隨著個人素質(zhì)的提升，報告使用的頻率越來越高，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報告范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。
內(nèi)部控制工作報告篇一
根據(jù)深圳證監(jiān)局《關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān)工作的通知》，深圳市xx-x實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2011年4月制定了并披露了《深圳市xx-x實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》（以下簡稱“實施方案”），召開了內(nèi)控建設項目啟動大會。在公司董事會與經(jīng)營班子領(lǐng)導大力支持下，在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內(nèi)控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實施方案的要求完成了公司內(nèi)控調(diào)研分析，提出了內(nèi)控缺陷整改建議。為了更好的落實內(nèi)控基本規(guī)范，高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。
一、公司內(nèi)控現(xiàn)狀分析
2011年5月，通過調(diào)研與分析，公司確定本次內(nèi)部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內(nèi)所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業(yè)務流程方面，確定對公司治理、業(yè)務流程與信息化等三個層次進行重點調(diào)研，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控基本規(guī)范的差異，找出缺陷并提出整改建議。
通過對重點子公司及重要業(yè)務流程的訪談與抽樣測試，對照內(nèi)控基本規(guī)范的'要求，并經(jīng)過與各單位、部門研究分析，達成共識，現(xiàn)確認公司層面內(nèi)控缺陷為10個，業(yè)務流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計258項內(nèi)控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數(shù)，適用于所有公司的共性缺陷為118個。
二、整改實施方案
針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作。
1、整改范圍
公司內(nèi)部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經(jīng)確認的內(nèi)控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改；非重點子公司需要對照業(yè)務流程與關(guān)鍵控制，分析缺陷并整改。
2、整改責任人
公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負責人，各企業(yè)的業(yè)務部門具體負責相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作，承擔統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責任。
3、整改方式
（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關(guān)部門明確整改任務，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。
（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進行整改示范，總結(jié)經(jīng)驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。
（3）對于公司本部存在的個性問題，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（4）對于子公司存在的個性問題，由各子公司業(yè)務流程相關(guān)部門負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（5）非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務流程關(guān)鍵控制點，對本公司的業(yè)務流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。
核對內(nèi)控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化。
4、內(nèi)控手冊建立
為了固化內(nèi)控建設工作成果，公司將根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，建立《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，闡述公司在與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關(guān)制度、規(guī)定，并詳細定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責。
公司風控部制定內(nèi)控手冊目錄、內(nèi)容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負責組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊，風控部負責匯總編輯成冊。內(nèi)控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓，促進內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護與優(yōu)化內(nèi)控手冊。
5、整改工作的有效監(jiān)控
為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內(nèi)審部和風控部將組成內(nèi)控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內(nèi)控整改實施情況報告，向公司內(nèi)控建設領(lǐng)導小組匯報。在整改過程中，顧問公司將持續(xù)提供輔導與幫助。
6、整改成果的驗收
公司內(nèi)審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。內(nèi)審部與風險部每周檢查整改進展，并對照內(nèi)控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價標準是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容清晰，可以指導公司員工按規(guī)范開展業(yè)務，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。整改成果最終驗收時間是2011年11月21日。內(nèi)審部與風控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。
內(nèi)部控制工作報告篇二
達到內(nèi)控要求：同意評價報告意見；
有重大缺陷：否定意見；
有范圍限制：撤消業(yè)務約定，或無法表示意見。
上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評價報告，還需要依據(jù)：
內(nèi)部控制文檔（內(nèi)控管理手冊+管理制度匯編目錄）；
內(nèi)控控制程序相關(guān)審計結(jié)果（如果有）；
內(nèi)控控制程序測試結(jié)果；
實質(zhì)性業(yè)務活動過程文件；
企業(yè)內(nèi)部評估自查結(jié)果（如果有）。
問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據(jù)。因此，一份內(nèi)控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構(gòu)接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的。如果實際的內(nèi)控體系只是一套文件，外部審計機構(gòu)很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負責任的行為。
內(nèi)部控制有效性評估（包括經(jīng)營環(huán)境控制情況評述，重點內(nèi)部控制活動和重點業(yè)務活動內(nèi)部控制情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價）
內(nèi)容不復雜，主要是針對報告期間（一般是1.1—12.31）內(nèi)部控制建設情況及內(nèi)部控制體系應用的有效性進行自我評估。做的好企業(yè)，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內(nèi)部審計部門或由內(nèi)控職能部門主導完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評估檢查。同時，對于集團型企業(yè)來說還是檢查和評價各分支機構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況，并進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業(yè)在報告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風險，是否進行了重大調(diào)整，對于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的。對于業(yè)務活動部分，除了結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外，主要是針對企業(yè)內(nèi)控管理手冊中各個控制點的控制情況進行了解并挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題，督促企業(yè)進行規(guī)范運作，如果報告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問題，內(nèi)控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。
正如，重視風險管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運作和防范風險的手段，不重視的企業(yè)，會將內(nèi)控做成只有一紙文書的應付差事。即使企業(yè)什么都沒做，寫出內(nèi)控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。
內(nèi)部控制工作報告篇三
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關(guān)事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機制，加強機關(guān)懲防體系建設。以落實好權(quán)責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進機關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設、機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設、機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設、機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯(lián)系，努力提高機關(guān)工作質(zhì)量，提升機關(guān)管理水平，保證機關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。
1. 全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反饋全過程，貫穿各項業(yè)務流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋街道機關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。
2. 制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及職責分配、業(yè)務流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
3. 權(quán)責對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔的責任相一致。
4. 重要性原則。內(nèi)部控制應在全面控制的基礎上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務、環(huán)節(jié)、崗位和重大風險。
5. 適應性原則。內(nèi)部控制應與職責分工、業(yè)務范圍、風險水平和人員構(gòu)成等相適應，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。
6. 有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風險。
1.推進機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設。內(nèi)部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實際研究制定科學、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設、決策機制等重點領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，按照分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。
2.推進機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設。建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制?？茖W確定考核評價的重點和標準，將專項風險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責任追究;強化結(jié)果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業(yè)務系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術(shù)手段，強化流程控制，對機關(guān)資金運行全過程等主要業(yè)務的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)控，對機關(guān)內(nèi)部控制各項業(yè)務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現(xiàn)機關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
內(nèi)部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風險內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。
內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設的基礎和架構(gòu)，應界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標，提出內(nèi)部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對內(nèi)部控制職責進行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運用。要結(jié)合各自實際情況做好相關(guān)設計，明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務，將主要業(yè)務、流程進行分類，研究制定各項風險內(nèi)部控制辦法，為推進內(nèi)控機制建設打好基礎。
1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運轉(zhuǎn)高效的職責體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。
2.結(jié)合行政績效管理要求進行研究設計，理順和細化管理流程，將每項業(yè)務中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，融入流程中的每個環(huán)節(jié)，進入程序節(jié)點，從程序上進行控制。
3.堅持問題導向，結(jié)合業(yè)務和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點，識別和分析存在的風險，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進行有效防控。
按照內(nèi)部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業(yè)務流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務環(huán)節(jié)和崗位的風險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務流程的單位內(nèi)部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務流程、劃分責任邊界。厘清單位和崗位職責后，各單位應梳理出本單位各項業(yè)務流程，把業(yè)務流程細化到崗位，將每項業(yè)務流程上下游的崗位職責、科室職責、領(lǐng)導職責及其責任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個崗位和環(huán)節(jié)的責任，明確工作流程中每個崗位和每個環(huán)節(jié)的責任邊界。每一項業(yè)務上下游各個環(huán)節(jié)的責任應有效銜接，避免出現(xiàn)責任不清、責任缺位的情況。
3.查找制定風險防控措施。各單位應根據(jù)各業(yè)務流程的特點，查找并列明每項業(yè)務流程中的風險點，確定需要進行重點控制的流程節(jié)點，制訂有針對性的防控措施。對不同崗位可按不同風險類型制定具體防控措施，對重點業(yè)務環(huán)節(jié)，要將已制定的專項風險內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應將業(yè)務風險防控與廉政風險防控有機結(jié)合，將每個重要環(huán)節(jié)的廉政風險防控措施納入操作規(guī)程。
4.科學繪制業(yè)務流程圖。對于一個完整的業(yè)務流程，應采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規(guī)范說明，以圖的形式對業(yè)務流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務流程，特別是流程中的重點控制環(huán)節(jié)，能盡快進入角色。
按照市相關(guān)部門要求，馬橋街道于20xx年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。
(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制(20xx年9月5日前完成)
1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組(由單位主要負責人擔任組長)，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關(guān)的工作機制。
2.建立與審計、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制，確定權(quán)力清單。
3.對本單位業(yè)務流程進行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業(yè)務流程，開展內(nèi)部控制風險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度(20xx年9月中旬前完成)
1.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，編制流程圖。
2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。
3.在此基礎上根據(jù)《指導意見》規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務層面內(nèi)部控制制度。
單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會計機構(gòu)管理制度。業(yè)務層面內(nèi)部控制制度包括：預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設項目管理制度、合同管理制度。
4.制定八個專項內(nèi)部控制辦法(20xx年9月底前)。根據(jù)《海寧市財政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風險防控管理辦法》、《政策制定風險防控管理辦法》、《預算編制風險防控管理辦法》、《預算執(zhí)行風險防控管理辦法》、《公共關(guān)系風險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉(zhuǎn)風險防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉(zhuǎn)風險防控管理辦法》八個專項內(nèi)部控制辦法。
5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(20xx年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個專項內(nèi)部控制辦法及上級工作部署，結(jié)合實際，與海寧市財政局對應處室銜接，在認真梳理職責和流程的基礎上查找風險并進行評估定級，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負責人把關(guān)，報主管領(lǐng)導審定，報內(nèi)控領(lǐng)導小組審核。
(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(20xx年9月底前完成)
針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責任等內(nèi)容進行專題培訓。
(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務控制及流程(20xx年10月中旬前完成)
內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等方面業(yè)務事項并以文件形式下發(fā)各項內(nèi)部控制制度。
(五)督導檢查和驗收總結(jié)(20xx年11月底)
根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對街道各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對牽頭科室制訂的專項內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。
(六)進行內(nèi)部控制基礎性評價，撰寫內(nèi)部控制基礎性評
價報告(20xx年10月底前完成)
內(nèi)部控制領(lǐng)導小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》填表說明對內(nèi)部控制基礎性評價工作進行評價打分并填報附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和采取的措施。
1.提高思想認識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設工作。要充分認識加強機關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。加強內(nèi)部控制建設，是落實黨的xx屆五中全會精神建設法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風廉政建設主體責任，對于建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務及管理中的各類風險，提高工作效率。
2.加強組織領(lǐng)導，落實工作責任，順利推進內(nèi)部控制工作。各部門的負責人是內(nèi)部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務。
3.加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進工作合力，共同推進內(nèi)控建設工作。構(gòu)建機關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實際，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導下，加強組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員，確保機關(guān)內(nèi)部控制工作取得實效。
內(nèi)部控制工作報告篇四
為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
3、業(yè)務層級內(nèi)部控制有效性評價。
（1）、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構(gòu)并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準
范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領(lǐng)導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）、指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作；
（3）、認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改
（4）、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領(lǐng)導小組報告。
內(nèi)部控制工作報告篇五
為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
3、業(yè)務層級內(nèi)部控制有效性評價。
（1）預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構(gòu)并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準
范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領(lǐng)導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：xxxx
副組長：xxx
成員：xxx
2、主要工作。
（1）檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作；
（3）認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改
（4）編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領(lǐng)導小組報告。
內(nèi)部控制工作報告篇六
一、培訓時間:11月3日(本周四)下午2:00-4:00
二、培訓地點:行政樓200會議室
三、參加人員
1、校內(nèi)部控制領(lǐng)導小組成員
2、相關(guān)職能部門內(nèi)部控制負責人和經(jīng)辦人(含校辦、紀委辦、計財處、審計處、資產(chǎn)處、基建處、采購中心、后勤中心)
四、培訓內(nèi)容:
1、國家內(nèi)部控制相關(guān)政策
2、單位內(nèi)部控制制度建設和基礎性評價具體操作和措施
3、交流
五、專家介紹
張宜霞，東北財經(jīng)大學博士，廈門大學博士后，首批全國會計學術(shù)帶頭人領(lǐng)軍人才，瑞士洛桑大學訪問學者，浙江工商大學副教授。目前兼任中國會計學會內(nèi)部控制專業(yè)委員會委員，浙江省內(nèi)部控制咨詢委員會委員。主要從事內(nèi)部控制與風險管理、注冊會計師審計、會計監(jiān)管領(lǐng)域的.研究。
請相關(guān)職能部門務必安排好人員準時參加培訓，并將培訓人員名單在11月2日(本周三)下班前報財務報銷大廳蔣老師處，謝謝配合!
20**年11月1日
內(nèi)部控制工作報告篇七
“財務內(nèi)部控制是指為維護資金、資產(chǎn)安全，保證財務信息真實可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實可靠，確保達到企業(yè)預期的戰(zhàn)略目標而實施的責、權(quán)、利明確且相互制衡的動態(tài)管理過程?，F(xiàn)代意義上，會計內(nèi)部控制制度通常包括“內(nèi)部控制體系、會計人員崗位職責制度、財務處理制度、稽核制度、預算控制制度和財務收支審批制度等?！蔽覈稌嫹ā访鞔_要求，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應當建立健全會計內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，推進財務管理工作規(guī)范化和法制化。
對于工會組織而言，盡管已建立一些會計內(nèi)部控制制度，且經(jīng)過多年的實踐和發(fā)展，財務監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實際的各級工會財務管理過程中依然存在一些問題，影響工會財務管理工作的效率，制約著工會工作的發(fā)展。因此，有必要結(jié)合新的《工會會計制度》，加強和完善工會會計內(nèi)部控制制度的建設和管理，使工會財務管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會資金和財產(chǎn)安全運行，提高資金和財產(chǎn)使用效益，從而提高工會的財務監(jiān)控能力和管理效率。
1、工會會計內(nèi)部控制意識淡薄
盡管我國基層單位工會成立的時間很長、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時間并不長，從而導致許多基層單位工會的管理者并沒有認識到建立和健全會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，會計內(nèi)控意識淡薄，有的甚至將財務預算等同于財務內(nèi)部控制。這樣導致部分基層單位工會的財務管理職責不清、工作混亂，擠占、挪用工會經(jīng)費的現(xiàn)象不時發(fā)生，嚴重影響工會財務內(nèi)部控制制度的有效實施，影響工會工作效率。
2、工會會計內(nèi)部控制制度有待健全完善
由于基層單位工會的管理者對于財務內(nèi)部控制意識淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會對會計內(nèi)部控制制度的建立和健全缺乏應有的認識，重視不夠。基層單位工會會計內(nèi)部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內(nèi)容不科學、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會計法》和新《工會會計制度》都要求各單位建立和健全財務內(nèi)控制度，但目前我國還有相當多的基層單位工會沒有建立會計內(nèi)部控制制度；有些單位雖然建立了會計內(nèi)控制度，但普遍存在內(nèi)容不夠科學、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會計內(nèi)控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實際工作中并沒有真正執(zhí)行。
3、工會財務預算編制及執(zhí)行能力不強
一是對財務預算編制不重視，預算編制比較粗糙。
二是預算執(zhí)行控制能力偏弱。導致財務年度預算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預見性，預算執(zhí)行能力不強。
4、工會會計內(nèi)部監(jiān)督機制不健全
由于基層單位工會會計內(nèi)部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會的會計內(nèi)控制度沒能發(fā)揮應有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會的財務決策，監(jiān)控財務人員的業(yè)務行為以及相關(guān)的財務事項。而且，許多基層單位工會的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營和管理的理念，在實際的工作中并沒有將會計內(nèi)部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。有些基層單位工會的會計人員工作責任心不強，缺乏應有的責任感，使會計業(yè)務的事前審核、事中復查以及事后監(jiān)督?jīng)]能很好地執(zhí)行，延時監(jiān)督的現(xiàn)象時有發(fā)生，無法形成強有力的監(jiān)督制約機制；部分基層單位工會并沒有真正建立起內(nèi)部審查機構(gòu)，或者內(nèi)部審查機構(gòu)并沒有發(fā)揮應有的監(jiān)督審查作用。
5、工會財務人員素質(zhì)有待提高
我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會的業(yè)務日益增多，規(guī)模不斷擴大，工會財會人員需求也水漲船高，財會隊伍不斷擴大。然而，我國財會人員的準人制度、業(yè)務技術(shù)培訓體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有跟隨市場經(jīng)濟的發(fā)展而相應提高。這就從根本上決定了工會財務隊伍在面對現(xiàn)代企業(yè)要求的會計內(nèi)部控制制度時欠缺應有的業(yè)務素質(zhì)?；鶎訂挝还攧杖藛T參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會會計內(nèi)部控制制度的建設與管理，也無法滿足日益快速發(fā)展的工會事業(yè)的要求。
1、強化意識、完善制度
20xx年1月1日起開始實施的新《工會會計制度》明確規(guī)定“各級工會應當建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責任制度和內(nèi)部稽核制度”。這從根本上要求各級工會根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立或健全本單位的財務管理制度，進一步推進工會財務管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財務風險的發(fā)生，把可能的財務風險降到最低。因此，基層單位工會的管理者應重視內(nèi)部控制制度的建立和實施，樹立人人有責的管理理念，建立和完善會計部監(jiān)督機制，并自覺遵守內(nèi)部控制制度。同時，對于從事會計內(nèi)部控制工作的人員，要從嚴從優(yōu)選拔并嚴格培養(yǎng)和培訓，使他們不斷提高業(yè)務素養(yǎng)。此外，基層單位工會要大力宣傳，使所有人員都清楚地認識到財務內(nèi)部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財務內(nèi)控制度，相互監(jiān)督，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。
另一方面，基層單位工會應以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎，進一步完善財務約束機制，加強財務管理工作對工會業(yè)務的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強、適用范圍廣泛、財務人員易于操作與應用的制度和方法。同時，根據(jù)工會業(yè)務變化和管理要求，對相關(guān)制度進行適當?shù)男抻喓屯晟疲_保各項工作有章可循。對于財務管理的各項環(huán)節(jié)，應明確指出存在的財務風險以及應對的內(nèi)部控制措施。與此同時，財務部門應合理設置財務工作崗位，明確各崗位的工作職責。根據(jù)崗位工作職責以及相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實行任務到崗，責任到人；明晰工作范圍、職責權(quán)限；對違反相關(guān)規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應的處罰，避免在實施過程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)象。
2、加強管理，完善監(jiān)督機制
基層單位工會管理者要充分認識到內(nèi)部監(jiān)督與控制的重要性，加強管理，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機制。另一方面，設立專門的審查機構(gòu)對工會財務管理工作進行必要的審計，保證會計內(nèi)部控制制度的有效實施。另一方面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的重要性，確立內(nèi)部審計在監(jiān)督審查財務管理工作中的重要地位，實現(xiàn)審計的事前審查、事中復核及事后監(jiān)督，并及時反饋監(jiān)督審核的結(jié)果。再者，適當引進外部監(jiān)督機制，確保監(jiān)督更加真實有效。此外，對于管理不夠規(guī)范的基層單位工會，上級有關(guān)部門應給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財務內(nèi)部監(jiān)督審查機制，規(guī)范其財務管理行為。
3、強化培訓，提高財務人員的綜合素質(zhì)
會計內(nèi)部控制制度的有效實施，關(guān)鍵在于財務工作人員，而財務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國財會人員的準人門檻不高，力d培養(yǎng)培訓體系的不完善，更使得許多財務人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時代發(fā)展的需要。因此，為了確?；鶎訂挝还媰?nèi)部控制制度的有效實施，保證財務內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)控機制發(fā)揮應有的制約作用，基層單位工會必須加強財務工作人員的培養(yǎng)和培訓。一方面，設法引進各種高學歷高素質(zhì)的財務人員，補充現(xiàn)有財務隊伍。另一方面，對現(xiàn)有的財務人員進行專業(yè)培訓，讓他們適應新時代、新業(yè)務的變化。此外，財務工作人員也要積極主動學習，了解和把握我國市場經(jīng)濟的發(fā)展動態(tài)和財經(jīng)政策，吸納新知識和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會和時代淘汰。
4、加強信息化建設和管理
一是加大信息技術(shù)方面的財務支出，做好這方面的預算；
二是引進新的信息管理技術(shù)和相關(guān)管理人才；
三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設步伐，及時更新信息系統(tǒng)。有了新的技術(shù)和管理人才，再對現(xiàn)有財務人員進行系統(tǒng)有效的培訓，不僅加強了財務業(yè)務信息傳達的準確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費，使基層單位工會在實現(xiàn)財務內(nèi)部監(jiān)督控制的同時可以獲得良好的發(fā)展。
內(nèi)部控制工作報告篇八
內(nèi)部控制是全面管理的重要組成部分，是企業(yè)為履行職能、實現(xiàn)總體目標、應對風險的自我約束和規(guī)范的過程，由此而建立起來的系統(tǒng)的內(nèi)部管理規(guī)范就是內(nèi)部控制制度。早期的內(nèi)部控制是保護資產(chǎn)安全完整和財務記錄的可靠性，要求企業(yè)對交易實行授權(quán)與批準、對資產(chǎn)實行控制、財務記錄的審核與經(jīng)營保管職務分離。由于近幾年來，在世界范圍內(nèi)，重大會計信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等，這一系列公司財務丑聞及國內(nèi)銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計做假事件，引起了中國會計學界對內(nèi)部控制課題研究的重視。一年前成立的中國企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，不久前在北京召開了全體會議，對企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿和具體規(guī)范討論稿進行了深入討論，此舉意味著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設取得了重大進展。
二、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
(一)內(nèi)部控制的外部環(huán)境有待加強
盡管財政部已頒布了多項內(nèi)部控制規(guī)范，但是在具體實施過程中并沒有形成一個適合于各種類型單位的內(nèi)部控制框架，也缺乏可操作性的內(nèi)部控制指南，在實際工作中許多企業(yè)無法準確地適用已有規(guī)范進行操作。內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，從而缺乏有效的內(nèi)部評價機制，管理控制的弱化導致了經(jīng)濟犯罪案件的不斷發(fā)生。
法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善
受長期計劃經(jīng)濟的影響，許多高層領(lǐng)導的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領(lǐng)導的角色上，沒有真正把企業(yè)當作自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)營主體。企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個問題。許多上市公司雖然設立了董事會、監(jiān)事會，聘任了總經(jīng)理，但在實際運行過程中，董事會的作用相對弱化。
(二)企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度的動力不足且普遍存在由內(nèi)部人控制的現(xiàn)象
在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關(guān)系不完善，企業(yè)高管人員兼職的現(xiàn)象比較普遍，由內(nèi)部人控制企業(yè)存在著難以克服的缺陷:比如，因為沒有人愿意制定出束縛自己手腳的控制制度，所以管理層對建立約束自己的制度積極性并不高。另外，由于內(nèi)部控制的成本是由企業(yè)自己承擔的，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益，而企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的效益卻是長遠的、隱蔽的，這也導致了企業(yè)自身的內(nèi)部控制動力不足。
(三)風險意識差，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱
隨著全球經(jīng)濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營風險也越來越高，但是，從目前一些企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風險意識還比較淡薄，缺乏風險控制的有效機制。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責任心和風險意識，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟損失。
三、建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施
(一)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強化董事會的核心地位
由于國有企業(yè)根深蒂固的集權(quán)管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)理層集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行無異于紙上談兵。解決的對策是理順現(xiàn)有的管理體制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成股東大會授權(quán)、董事會決策、監(jiān)事會監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行的職責明確、崗位分工、各司其職、各負其責、互相制衡、協(xié)調(diào)高效的運行機制。只有健全法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關(guān)，才會有動力去嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。
董事會應對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、完善和有效執(zhí)行負責。因為對于董事會來說，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)是為了保證企業(yè)有效運行，完成各項目標，保證企業(yè)各項政策及董事會決議得以貫徹執(zhí)行，解決會計信息不對稱，保證會計信息真實可靠的重要手段，所以董事會責無旁貸。
(二)堅持以人為本，提高管理者和財務人員的綜合素質(zhì)
任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，企業(yè)內(nèi)部控制制度也不例外。在市場競爭日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財務人員的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)對強化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、會計信息質(zhì)量的提高，有著不可替代的作用。
對于管理人員的任用，我們可以實施經(jīng)理人員代理制。代理制是指企業(yè)對決策的執(zhí)行層人員實行公開的招聘，以錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗的人員對本企業(yè)實施全面管理。對于企業(yè)來說，可以采取一套切實可行的措施來吸引那些善于經(jīng)營與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營管理，可以對代理人實行靈活的激勵與制衡措施。
財務人員對于會計信息的質(zhì)量有著不可推卸的質(zhì)任，因而提高財務人員的素質(zhì)是保證會計信息質(zhì)量最直接、最基礎的環(huán)節(jié)。(1)積極推行基層財務負責人委派制。通過競聘上崗，選拔德才兼?zhèn)涞呢攧杖藛T走上業(yè)務領(lǐng)導崗位，制訂基層財務負責人的工資薪酬考核獎勵辦法。專門成立考評小組，對他們實行定期或不定期的實地考核，廣泛聽取工作單位相關(guān)人員對他們的評價。基層財務負責人對委派方全權(quán)負責?；鶎迂攧肇撠熑藢嵭腥纹趦芍寥?，在同一單位連續(xù)任職不得超過兩個委派期。在任職期間如發(fā)現(xiàn)不良行為，可以實行解聘，真正做到能上能下。(2)加強對全體財務人員的管理。要對企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的財務人員的結(jié)構(gòu)進行統(tǒng)計與分析，有計劃地對財務人員進行業(yè)務培訓，努力提高整體素質(zhì)，以滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要。制訂一些合理的獎懲措施，充分調(diào)動全體財務人員工作熱情、學習熱情及創(chuàng)新能力。
(三)加強預算管理，做好預算控制
預算控制是內(nèi)部控制的一個重要組成部分。它是以目標利潤為導向，通過業(yè)務、資金、信息的整合，編制全面的業(yè)務預算、資本預算、籌資預算、投資預算現(xiàn)金流量預算和人力資源預算等等，檢查預算的執(zhí)行情況，通過比較、分析內(nèi)部各單位未完成預算的原因，并對未完成預算的方面采取改進措施，確保各項預算嚴格執(zhí)行。對預算執(zhí)行情況好的單位進行表彰獎勵，對預算執(zhí)行情況差的單位進行懲處，確保預算執(zhí)行的嚴肅性與有效性。
(四)找準關(guān)鍵控制點，健全風險評估機制
由于內(nèi)部控制制度的設計受到效益—成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵的控制點才能建立有效的內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵控制點是指業(yè)務流程和單位經(jīng)濟活動中那些容易產(chǎn)生風險的環(huán)節(jié)。關(guān)鍵控制點的選擇應考慮的因素:哪一個控制點能夠最好地衡量業(yè)績;哪一個控制點能夠反映重要的偏差;哪一個控制點能夠以最小的代價糾正偏差;哪一個控制點能夠最為有效。
內(nèi)部控制的重點是防范風險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風險評估機制。風險評估是指分析和辨認實現(xiàn)有關(guān)目標可能發(fā)生的負面風險，以便形成確定應該如何對它們進行管理的依據(jù)，這是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財務等業(yè)務相關(guān)的目標，設定可辨認、分析和管理的相關(guān)機制，以了解自身所面臨的各種不同風險。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應特別關(guān)注資金使用上的風險，應加強對建設資金的管理和控制，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風險，并明確規(guī)定相關(guān)法律責任。要嚴格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。
(五)重視內(nèi)部審計工作，建立有效激勵機制
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計既是控制系統(tǒng)的一部分，又是控制有效性的確認者，是對內(nèi)部控制的再控制。
1、內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督。審計人員必須具備高素質(zhì)、高技能。從目前來看，企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)力量薄弱，素質(zhì)不高，因此有必要加強內(nèi)部審計力量。一方面，要優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu)，充實審計力量，開展各種形式的培訓，提高審計人員綜合素質(zhì);另一方面，要制訂一套操作性強的考核獎懲制度，努力提高審計人員的主觀能動性。
2、要實現(xiàn)審計職能的轉(zhuǎn)變。從目前企業(yè)內(nèi)部審計的職能來看，還主要立足于基層單位財務收支審計、基建專項審計等，而對各單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與評價方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規(guī)違紀事件時有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開展內(nèi)部控制審計，探索風險導向?qū)徲?，加大?nèi)部審計力度和延伸度，賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
四、幾點思考
(一)內(nèi)部控制定位
我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的任務十分艱巨，其內(nèi)部涉及到法律、經(jīng)濟、利益調(diào)整等，是一項浩大的系統(tǒng)工程。從我國現(xiàn)行的內(nèi)部控制標準來看，大多將內(nèi)部控制定位于標準方向，沒有上升到強制規(guī)范的法律層面。在我國目前人們法律意識不強、現(xiàn)代經(jīng)營管理理念缺乏、人的整體綜合素質(zhì)不高的環(huán)境下，未來我國的內(nèi)部控制規(guī)范的定位應上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應我們建設有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟的實際和在企業(yè)經(jīng)營管理具體工作中加以運用。
目前現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制的制定模式，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定。這種政出多門、多頭管理的模式，既不適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，也不利于統(tǒng)一標準來管理。未來的內(nèi)部控制規(guī)范標準應遵循企業(yè)會計準則模式，由國家企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會主導制定，使其具有權(quán)威性。
最近，財政部副部長、企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會主席王軍同志指出，企業(yè)內(nèi)部控制標準的執(zhí)行，是企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的靈魂，這一論斷揭示了內(nèi)部控制的實質(zhì)。從我國內(nèi)部控制近幾年來的實踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實際上都有內(nèi)部控制規(guī)范和標準，有的條條框框還很細，但就是未能得到有效執(zhí)行。由此可見，切實建立有效的內(nèi)部控制實施機制，是企業(yè)各項內(nèi)部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。
內(nèi)部控制工作報告篇九
第一章 總則
第一條 為建立健全內(nèi)部控制體系，防范風險，保障業(yè)務、管理體系安全穩(wěn)健運行，制定本規(guī)定。
第二條 內(nèi)部控制是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列的制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。
公司各項內(nèi)部控制制度、程序和方法的制定應符合本規(guī)定的要求。第三條 內(nèi)部控制的目標應確保法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)，確保風險管理體系的有效性，與公司的經(jīng)營規(guī)模、組織體系、業(yè)務管理、操作流程和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。
第四條 內(nèi)部控制遵循全面、審慎、有效、獨立的原則，內(nèi)部控制體系建設應滲透各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，符合崗位制約、分權(quán)制衡等基本要求，具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制若存在問題，應能得到及時反饋和糾正。
第二章 組織管理
第五條 公司設立內(nèi)部控制管理委員會(以下簡稱內(nèi)控管委會)，負責審定內(nèi)部控制政策和目標，確保內(nèi)部控制體系的建立與決策。
第六條 風險管理部是公司的內(nèi)控牽頭組織部門，組織內(nèi)部控制政策和目標的擬制，監(jiān)督和報告內(nèi)部控制體系運行情況，組織公司內(nèi)部控制評審會議，跟蹤和落實內(nèi)部控制評審決定。
第三章 基本規(guī)定
第七條 公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋和監(jiān)督評價與糾正等要素。
第八條 建立健全的內(nèi)部控制環(huán)境包括確保各機構(gòu)規(guī)范運作，分權(quán)制衡，建立健全的公司治理、明確董事會／監(jiān)事會及高級管理層在內(nèi)部控制上承擔的責任、確立適宜的內(nèi)部控制政策與目標，以及健全的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化內(nèi)涵和人力資源政策和程序等。第九條 應設立履行風險管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，依據(jù)業(yè)務范圍、性質(zhì)和時限主動對各項經(jīng)營風險進行識別，并評估風險的后果、概率和風險級別，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第十條 應建立涵蓋各項業(yè)務、公司范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。
第十一條 設立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務，應事先制定有關(guān)的政策、制度和辦法，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。
第十二條 信息交流與反饋應考慮信息的安全性和保密要求，相關(guān)信息報告、發(fā)布、披露應經(jīng)過授權(quán)。并通過建立對財務、管理、業(yè)務、人員、重大事件和市場等相關(guān)風險信息的識別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式，及時有效防范或控制經(jīng)營、管理風險。
第十三條 在執(zhí)行監(jiān)督評價職能時應遵循客觀公正、有錯必糾的原則，應將內(nèi)部控制情況，包括對違規(guī)、風險隱患、管理盲點和缺漏、內(nèi)控失靈、差錯事故等的診斷、處置和糾正及預防措施，納入各部門年度績效評價范圍內(nèi)，以保持持續(xù)提高內(nèi)部控制體系的有效性。公司內(nèi)控評審委定期對公司內(nèi)部控制的體系及有效運行與否應進行專題分析和評價。
第四章 貸款業(yè)務的內(nèi)部控制即稽核
第十四條 貸款業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善貸款決策與審批機制，防范對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶以及部分產(chǎn)業(yè)、行業(yè)貸款風險的高度集中，防止違反貸款原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止貸款資金違規(guī)使用。
第十五條 建立有效的貸款業(yè)務決策機制，包括設立風險管理委員會、專業(yè)評審會等，負責審批各自權(quán)限內(nèi)的貸款。
風險管理委員會為最高信用風險管理機構(gòu)，制定信用風險管理的總體政策及對信用風險管理政策執(zhí)行情況進行監(jiān)測，對特別重大貸款項目進行審核決策。
專業(yè)審貸會是貸款業(yè)務專職審批機構(gòu)，負責審批權(quán)限內(nèi)的貸款業(yè)務。第十六條 公司貸款審批及決策機構(gòu)審議表決時應遵循集體審議、委員獨立發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應記錄存檔。
第十七條 貸款審批制度應設置復議制度，復議的前提條件必須是風險狀況有實質(zhì)性改變，復議原則上只能一次，不得反復進行。
第十八條 建立公司統(tǒng)一的貸款業(yè)務操作規(guī)范，明確規(guī)定貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作要求；制定統(tǒng)一的各類貸款產(chǎn)品的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權(quán)限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。
第十九條 應執(zhí)行盡職調(diào)查制度和貸款審批程序，不得違反程序或減少程序進行貸款，貸款人員應遵循客觀、公正的原則，獨立發(fā)表決策意見，不受外部因素的干擾。
第二十條 貸款業(yè)務調(diào)查、審批和貸款管理部門應根據(jù)職責和權(quán)限，審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的法律有效性、完備性，防止借款人通過編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟合同或虛假證明文件等方式，從事詐騙活動。嚴格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人改變借款用途。
第二十一條 公司各相關(guān)部門應建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預警體系，監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風險的對策。
公司風險管理部負責公司貸款政策的制定，包括完善貸款風險分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性。
第二十二條 建立貸款風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任，對違法、違規(guī)或工作不盡職造成的貸款風險和損失逐筆進行責任認定，并根據(jù)公司貸款盡職調(diào)查制度和不良貸款問責制，對各環(huán)節(jié)相關(guān)人員的各類盡職行為進行認定，確定應承擔的責任。
第五章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正
第二十三條 內(nèi)控評審委應每季度定期召開內(nèi)部控制評審會議，緊急情況下可隨時召開內(nèi)控評審會議。會議應對內(nèi)部控制的制度建設、執(zhí)行情況以及經(jīng)營管理過程中的重大風險隱患、事件進行回顧和剖析，研究、制定加強內(nèi)控管理的相應措施，以不斷健全和完善公司的內(nèi)控機制，保障和促進公司各項業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。風險管理部負責督促內(nèi)控會議決定事項的落實和驗證，各相關(guān)部門對上一次內(nèi)控會議決定事項的落實、驗證情況進行報告。
第二十四條 對于內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的各類問題，尤其是經(jīng)過管理問責的重大、系統(tǒng)性問題，應按照預防為主的原則，對內(nèi)部控制的政策、制度、程序和方法進行改進，包括提出改進措施、組織實施、效果驗證和系統(tǒng)評價等內(nèi)容，以達到持續(xù)改進的目的。
第六章 財務稽核
第二十五條 公司年終財務報告必須經(jīng)股東大會指定的會計（審計）師事務所審計確認。
第二十六條 風險管理部每季度實施（或委托有關(guān)機構(gòu)實施）一次財務檢查，檢查后據(jù)實寫出檢查報告報總經(jīng)理、董事長。風險管理部對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出明確的改正意見、處理建議。
第二十七條 董事會或總經(jīng)理認為有必要時，可以安排風險管理部進行臨時性的專項稽核?；送瓿珊髶?jù)實寫出稽核報告，報告送總經(jīng)理、董事長。風險管理部對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，提出明確的改正意見和處理建議。
第七章 安全保衛(wèi)與計算機安全
第二十八條 公司綜合部為計算機安全檢查機構(gòu)，負責協(xié)調(diào)解決計算機安全問題。
職責分離原則：接觸信息系統(tǒng)的人員應承擔與其工作性質(zhì)相應的安全責任，各類人 員不得從事超越自己職責以外的任何工作。
有限授權(quán)原則：任何人員對信息資源的訪問權(quán)利應受到限制，應對超越職責的訪問進行控制。
相互制約原則：采取相互制約原則，做到職責分明，各司其職，相互配合和制約。
任期審計原則：應記錄并監(jiān)控員工在任職期內(nèi)的信息資源訪問活動。第三十條 員工離職前，應交還手中持有的與信息系統(tǒng)相關(guān)的文檔、物品，應交接其負責的工作。一經(jīng)離職，相應的信息系統(tǒng)合法身份及權(quán)限應立即注銷，視調(diào)離保密崗位人員的重要程度，及時調(diào)整系統(tǒng)的安全保密措施。所有員工必須定期簽訂信息安全及保密承諾。相關(guān)安全教育由人力資源部門統(tǒng)一安排。
第三十一條 配備防火、防雷、防水、防靜電、防鼠等機房安全設施，保障信息系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)。
第三十二條 應用系統(tǒng)安全
應用系統(tǒng)安全的目標是保證我公司各業(yè)務應用系統(tǒng)開發(fā)過程以及最終產(chǎn)品的安全性，安全建設必須與應用系統(tǒng)建設同步進行。
在應用系統(tǒng)的總體架構(gòu)設計的過程中，應實施安全需求設計，并確立安全服務機 制、項目開發(fā)人員安全技術(shù)要求和操作規(guī)程。
應用系統(tǒng)的實現(xiàn)階段，應根據(jù)安全需求設計實施安全技術(shù)，對應用系統(tǒng)技術(shù)實現(xiàn)過程進行質(zhì)量管理，防止技術(shù)開發(fā)人員故意保留“后門”，保證系統(tǒng)最終產(chǎn)品的安全性質(zhì)量。
在應用系統(tǒng)建設的各階段，必須保證我公司應用軟件的完整性，即確保軟件的變更是經(jīng)過授權(quán)及合法性的驗證。
應用系統(tǒng)投產(chǎn)運行之前，須充分進行局部功能、整體功能、壓力測試，以及與安全需求目標一致的系統(tǒng)安全性能、操作流程、應急方案等重要安全性測試，測試的結(jié)果應記錄文檔。
只有正式經(jīng)過管理、操作、技術(shù)控制等安全鑒定獲準的應用項目，可以投入生產(chǎn)運行。
第三十三條 通信網(wǎng)絡安全
網(wǎng)絡安全的目標是有效防范網(wǎng)絡體系的安全風險，為我公司應用系統(tǒng)發(fā)展提供安全、可靠、穩(wěn)定的網(wǎng)絡管理和技術(shù)平臺。
通信網(wǎng)絡安全建設是我公司業(yè)務發(fā)展的基礎，通信網(wǎng)絡安全管理和網(wǎng)絡安全技術(shù)的配合是獲得網(wǎng)絡整體安全的基本保障。
第三十四條 安全責任
任何人員只能訪問其職責權(quán)限范圍內(nèi)的信息資源，如發(fā)現(xiàn)超越職責權(quán)限訪問資源的行為，應立即停止其訪問權(quán)利，并給予警告。
任何人員如有故意編造或發(fā)送惡意程序、輸入計算機病毒，影響銀行的正常辦公、業(yè)務信息處理秩序的行為，視情節(jié)嚴重情況，給予相應的行政處分，構(gòu)成犯罪的應送交公安部門處理。
第八章 附則
第二十五條 本規(guī)定由風險管理部負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
內(nèi)部控制工作報告篇一
根據(jù)深圳證監(jiān)局《關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān)工作的通知》，深圳市xx-x實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2011年4月制定了并披露了《深圳市xx-x實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》（以下簡稱“實施方案”），召開了內(nèi)控建設項目啟動大會。在公司董事會與經(jīng)營班子領(lǐng)導大力支持下，在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內(nèi)控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實施方案的要求完成了公司內(nèi)控調(diào)研分析，提出了內(nèi)控缺陷整改建議。為了更好的落實內(nèi)控基本規(guī)范，高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。
一、公司內(nèi)控現(xiàn)狀分析
2011年5月，通過調(diào)研與分析，公司確定本次內(nèi)部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內(nèi)所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業(yè)務流程方面，確定對公司治理、業(yè)務流程與信息化等三個層次進行重點調(diào)研，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控基本規(guī)范的差異，找出缺陷并提出整改建議。
通過對重點子公司及重要業(yè)務流程的訪談與抽樣測試，對照內(nèi)控基本規(guī)范的'要求，并經(jīng)過與各單位、部門研究分析，達成共識，現(xiàn)確認公司層面內(nèi)控缺陷為10個，業(yè)務流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計258項內(nèi)控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數(shù)，適用于所有公司的共性缺陷為118個。
二、整改實施方案
針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作。
1、整改范圍
公司內(nèi)部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經(jīng)確認的內(nèi)控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改；非重點子公司需要對照業(yè)務流程與關(guān)鍵控制，分析缺陷并整改。
2、整改責任人
公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負責人，各企業(yè)的業(yè)務部門具體負責相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作，承擔統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責任。
3、整改方式
（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關(guān)部門明確整改任務，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。
（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進行整改示范，總結(jié)經(jīng)驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。
（3）對于公司本部存在的個性問題，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（4）對于子公司存在的個性問題，由各子公司業(yè)務流程相關(guān)部門負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（5）非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務流程關(guān)鍵控制點，對本公司的業(yè)務流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。
核對內(nèi)控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化。
4、內(nèi)控手冊建立
為了固化內(nèi)控建設工作成果，公司將根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，建立《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，闡述公司在與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關(guān)制度、規(guī)定，并詳細定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責。
公司風控部制定內(nèi)控手冊目錄、內(nèi)容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負責組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊，風控部負責匯總編輯成冊。內(nèi)控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓，促進內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護與優(yōu)化內(nèi)控手冊。
5、整改工作的有效監(jiān)控
為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內(nèi)審部和風控部將組成內(nèi)控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內(nèi)控整改實施情況報告，向公司內(nèi)控建設領(lǐng)導小組匯報。在整改過程中，顧問公司將持續(xù)提供輔導與幫助。
6、整改成果的驗收
公司內(nèi)審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。內(nèi)審部與風險部每周檢查整改進展，并對照內(nèi)控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價標準是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容清晰，可以指導公司員工按規(guī)范開展業(yè)務，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。整改成果最終驗收時間是2011年11月21日。內(nèi)審部與風控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。
內(nèi)部控制工作報告篇二
達到內(nèi)控要求：同意評價報告意見；
有重大缺陷：否定意見；
有范圍限制：撤消業(yè)務約定，或無法表示意見。
上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評價報告，還需要依據(jù)：
內(nèi)部控制文檔（內(nèi)控管理手冊+管理制度匯編目錄）；
內(nèi)控控制程序相關(guān)審計結(jié)果（如果有）；
內(nèi)控控制程序測試結(jié)果；
實質(zhì)性業(yè)務活動過程文件；
企業(yè)內(nèi)部評估自查結(jié)果（如果有）。
問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據(jù)。因此，一份內(nèi)控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構(gòu)接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的。如果實際的內(nèi)控體系只是一套文件，外部審計機構(gòu)很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負責任的行為。
內(nèi)部控制有效性評估（包括經(jīng)營環(huán)境控制情況評述，重點內(nèi)部控制活動和重點業(yè)務活動內(nèi)部控制情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價）
內(nèi)容不復雜，主要是針對報告期間（一般是1.1—12.31）內(nèi)部控制建設情況及內(nèi)部控制體系應用的有效性進行自我評估。做的好企業(yè)，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內(nèi)部審計部門或由內(nèi)控職能部門主導完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評估檢查。同時，對于集團型企業(yè)來說還是檢查和評價各分支機構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況，并進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業(yè)在報告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風險，是否進行了重大調(diào)整，對于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的。對于業(yè)務活動部分，除了結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外，主要是針對企業(yè)內(nèi)控管理手冊中各個控制點的控制情況進行了解并挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題，督促企業(yè)進行規(guī)范運作，如果報告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問題，內(nèi)控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。
正如，重視風險管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運作和防范風險的手段，不重視的企業(yè)，會將內(nèi)控做成只有一紙文書的應付差事。即使企業(yè)什么都沒做，寫出內(nèi)控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。
內(nèi)部控制工作報告篇三
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關(guān)事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機制，加強機關(guān)懲防體系建設。以落實好權(quán)責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進機關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設、機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設、機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設、機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯(lián)系，努力提高機關(guān)工作質(zhì)量，提升機關(guān)管理水平，保證機關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。
1. 全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反饋全過程，貫穿各項業(yè)務流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋街道機關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。
2. 制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及職責分配、業(yè)務流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
3. 權(quán)責對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔的責任相一致。
4. 重要性原則。內(nèi)部控制應在全面控制的基礎上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務、環(huán)節(jié)、崗位和重大風險。
5. 適應性原則。內(nèi)部控制應與職責分工、業(yè)務范圍、風險水平和人員構(gòu)成等相適應，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。
6. 有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風險。
1.推進機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設。內(nèi)部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實際研究制定科學、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設、決策機制等重點領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，按照分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。
2.推進機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設。建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制?？茖W確定考核評價的重點和標準，將專項風險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責任追究;強化結(jié)果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業(yè)務系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術(shù)手段，強化流程控制，對機關(guān)資金運行全過程等主要業(yè)務的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)控，對機關(guān)內(nèi)部控制各項業(yè)務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現(xiàn)機關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
內(nèi)部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風險內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。
內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設的基礎和架構(gòu)，應界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標，提出內(nèi)部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對內(nèi)部控制職責進行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運用。要結(jié)合各自實際情況做好相關(guān)設計，明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務，將主要業(yè)務、流程進行分類，研究制定各項風險內(nèi)部控制辦法，為推進內(nèi)控機制建設打好基礎。
1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運轉(zhuǎn)高效的職責體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。
2.結(jié)合行政績效管理要求進行研究設計，理順和細化管理流程，將每項業(yè)務中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，融入流程中的每個環(huán)節(jié)，進入程序節(jié)點，從程序上進行控制。
3.堅持問題導向，結(jié)合業(yè)務和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點，識別和分析存在的風險，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進行有效防控。
按照內(nèi)部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業(yè)務流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務環(huán)節(jié)和崗位的風險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務流程的單位內(nèi)部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務流程、劃分責任邊界。厘清單位和崗位職責后，各單位應梳理出本單位各項業(yè)務流程，把業(yè)務流程細化到崗位，將每項業(yè)務流程上下游的崗位職責、科室職責、領(lǐng)導職責及其責任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個崗位和環(huán)節(jié)的責任，明確工作流程中每個崗位和每個環(huán)節(jié)的責任邊界。每一項業(yè)務上下游各個環(huán)節(jié)的責任應有效銜接，避免出現(xiàn)責任不清、責任缺位的情況。
3.查找制定風險防控措施。各單位應根據(jù)各業(yè)務流程的特點，查找并列明每項業(yè)務流程中的風險點，確定需要進行重點控制的流程節(jié)點，制訂有針對性的防控措施。對不同崗位可按不同風險類型制定具體防控措施，對重點業(yè)務環(huán)節(jié)，要將已制定的專項風險內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應將業(yè)務風險防控與廉政風險防控有機結(jié)合，將每個重要環(huán)節(jié)的廉政風險防控措施納入操作規(guī)程。
4.科學繪制業(yè)務流程圖。對于一個完整的業(yè)務流程，應采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規(guī)范說明，以圖的形式對業(yè)務流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務流程，特別是流程中的重點控制環(huán)節(jié)，能盡快進入角色。
按照市相關(guān)部門要求，馬橋街道于20xx年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。
(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制(20xx年9月5日前完成)
1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組(由單位主要負責人擔任組長)，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關(guān)的工作機制。
2.建立與審計、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制，確定權(quán)力清單。
3.對本單位業(yè)務流程進行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業(yè)務流程，開展內(nèi)部控制風險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度(20xx年9月中旬前完成)
1.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，編制流程圖。
2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。
3.在此基礎上根據(jù)《指導意見》規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務層面內(nèi)部控制制度。
單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會計機構(gòu)管理制度。業(yè)務層面內(nèi)部控制制度包括：預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設項目管理制度、合同管理制度。
4.制定八個專項內(nèi)部控制辦法(20xx年9月底前)。根據(jù)《海寧市財政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風險防控管理辦法》、《政策制定風險防控管理辦法》、《預算編制風險防控管理辦法》、《預算執(zhí)行風險防控管理辦法》、《公共關(guān)系風險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉(zhuǎn)風險防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉(zhuǎn)風險防控管理辦法》八個專項內(nèi)部控制辦法。
5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(20xx年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個專項內(nèi)部控制辦法及上級工作部署，結(jié)合實際，與海寧市財政局對應處室銜接，在認真梳理職責和流程的基礎上查找風險并進行評估定級，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負責人把關(guān)，報主管領(lǐng)導審定，報內(nèi)控領(lǐng)導小組審核。
(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(20xx年9月底前完成)
針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責任等內(nèi)容進行專題培訓。
(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務控制及流程(20xx年10月中旬前完成)
內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等方面業(yè)務事項并以文件形式下發(fā)各項內(nèi)部控制制度。
(五)督導檢查和驗收總結(jié)(20xx年11月底)
根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對街道各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對牽頭科室制訂的專項內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。
(六)進行內(nèi)部控制基礎性評價，撰寫內(nèi)部控制基礎性評
價報告(20xx年10月底前完成)
內(nèi)部控制領(lǐng)導小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》填表說明對內(nèi)部控制基礎性評價工作進行評價打分并填報附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和采取的措施。
1.提高思想認識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設工作。要充分認識加強機關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。加強內(nèi)部控制建設，是落實黨的xx屆五中全會精神建設法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風廉政建設主體責任，對于建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務及管理中的各類風險，提高工作效率。
2.加強組織領(lǐng)導，落實工作責任，順利推進內(nèi)部控制工作。各部門的負責人是內(nèi)部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務。
3.加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進工作合力，共同推進內(nèi)控建設工作。構(gòu)建機關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實際，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導下，加強組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員，確保機關(guān)內(nèi)部控制工作取得實效。
內(nèi)部控制工作報告篇四
為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
3、業(yè)務層級內(nèi)部控制有效性評價。
（1）、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構(gòu)并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準
范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領(lǐng)導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）、指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作；
（3）、認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改
（4）、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領(lǐng)導小組報告。
內(nèi)部控制工作報告篇五
為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
3、業(yè)務層級內(nèi)部控制有效性評價。
（1）預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構(gòu)并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準
范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領(lǐng)導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：xxxx
副組長：xxx
成員：xxx
2、主要工作。
（1）檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作；
（3）認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改
（4）編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領(lǐng)導小組報告。
內(nèi)部控制工作報告篇六
一、培訓時間:11月3日(本周四)下午2:00-4:00
二、培訓地點:行政樓200會議室
三、參加人員
1、校內(nèi)部控制領(lǐng)導小組成員
2、相關(guān)職能部門內(nèi)部控制負責人和經(jīng)辦人(含校辦、紀委辦、計財處、審計處、資產(chǎn)處、基建處、采購中心、后勤中心)
四、培訓內(nèi)容:
1、國家內(nèi)部控制相關(guān)政策
2、單位內(nèi)部控制制度建設和基礎性評價具體操作和措施
3、交流
五、專家介紹
張宜霞，東北財經(jīng)大學博士，廈門大學博士后，首批全國會計學術(shù)帶頭人領(lǐng)軍人才，瑞士洛桑大學訪問學者，浙江工商大學副教授。目前兼任中國會計學會內(nèi)部控制專業(yè)委員會委員，浙江省內(nèi)部控制咨詢委員會委員。主要從事內(nèi)部控制與風險管理、注冊會計師審計、會計監(jiān)管領(lǐng)域的.研究。
請相關(guān)職能部門務必安排好人員準時參加培訓，并將培訓人員名單在11月2日(本周三)下班前報財務報銷大廳蔣老師處，謝謝配合!
20**年11月1日
內(nèi)部控制工作報告篇七
“財務內(nèi)部控制是指為維護資金、資產(chǎn)安全，保證財務信息真實可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實可靠，確保達到企業(yè)預期的戰(zhàn)略目標而實施的責、權(quán)、利明確且相互制衡的動態(tài)管理過程?，F(xiàn)代意義上，會計內(nèi)部控制制度通常包括“內(nèi)部控制體系、會計人員崗位職責制度、財務處理制度、稽核制度、預算控制制度和財務收支審批制度等?！蔽覈稌嫹ā访鞔_要求，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應當建立健全會計內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，推進財務管理工作規(guī)范化和法制化。
對于工會組織而言，盡管已建立一些會計內(nèi)部控制制度，且經(jīng)過多年的實踐和發(fā)展，財務監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實際的各級工會財務管理過程中依然存在一些問題，影響工會財務管理工作的效率，制約著工會工作的發(fā)展。因此，有必要結(jié)合新的《工會會計制度》，加強和完善工會會計內(nèi)部控制制度的建設和管理，使工會財務管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會資金和財產(chǎn)安全運行，提高資金和財產(chǎn)使用效益，從而提高工會的財務監(jiān)控能力和管理效率。
1、工會會計內(nèi)部控制意識淡薄
盡管我國基層單位工會成立的時間很長、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時間并不長，從而導致許多基層單位工會的管理者并沒有認識到建立和健全會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，會計內(nèi)控意識淡薄，有的甚至將財務預算等同于財務內(nèi)部控制。這樣導致部分基層單位工會的財務管理職責不清、工作混亂，擠占、挪用工會經(jīng)費的現(xiàn)象不時發(fā)生，嚴重影響工會財務內(nèi)部控制制度的有效實施，影響工會工作效率。
2、工會會計內(nèi)部控制制度有待健全完善
由于基層單位工會的管理者對于財務內(nèi)部控制意識淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會對會計內(nèi)部控制制度的建立和健全缺乏應有的認識，重視不夠。基層單位工會會計內(nèi)部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內(nèi)容不科學、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會計法》和新《工會會計制度》都要求各單位建立和健全財務內(nèi)控制度，但目前我國還有相當多的基層單位工會沒有建立會計內(nèi)部控制制度；有些單位雖然建立了會計內(nèi)控制度，但普遍存在內(nèi)容不夠科學、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會計內(nèi)控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實際工作中并沒有真正執(zhí)行。
3、工會財務預算編制及執(zhí)行能力不強
一是對財務預算編制不重視，預算編制比較粗糙。
二是預算執(zhí)行控制能力偏弱。導致財務年度預算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預見性，預算執(zhí)行能力不強。
4、工會會計內(nèi)部監(jiān)督機制不健全
由于基層單位工會會計內(nèi)部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會的會計內(nèi)控制度沒能發(fā)揮應有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會的財務決策，監(jiān)控財務人員的業(yè)務行為以及相關(guān)的財務事項。而且，許多基層單位工會的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營和管理的理念，在實際的工作中并沒有將會計內(nèi)部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。有些基層單位工會的會計人員工作責任心不強，缺乏應有的責任感，使會計業(yè)務的事前審核、事中復查以及事后監(jiān)督?jīng)]能很好地執(zhí)行，延時監(jiān)督的現(xiàn)象時有發(fā)生，無法形成強有力的監(jiān)督制約機制；部分基層單位工會并沒有真正建立起內(nèi)部審查機構(gòu)，或者內(nèi)部審查機構(gòu)并沒有發(fā)揮應有的監(jiān)督審查作用。
5、工會財務人員素質(zhì)有待提高
我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會的業(yè)務日益增多，規(guī)模不斷擴大，工會財會人員需求也水漲船高，財會隊伍不斷擴大。然而，我國財會人員的準人制度、業(yè)務技術(shù)培訓體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有跟隨市場經(jīng)濟的發(fā)展而相應提高。這就從根本上決定了工會財務隊伍在面對現(xiàn)代企業(yè)要求的會計內(nèi)部控制制度時欠缺應有的業(yè)務素質(zhì)?；鶎訂挝还攧杖藛T參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會會計內(nèi)部控制制度的建設與管理，也無法滿足日益快速發(fā)展的工會事業(yè)的要求。
1、強化意識、完善制度
20xx年1月1日起開始實施的新《工會會計制度》明確規(guī)定“各級工會應當建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責任制度和內(nèi)部稽核制度”。這從根本上要求各級工會根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立或健全本單位的財務管理制度，進一步推進工會財務管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財務風險的發(fā)生，把可能的財務風險降到最低。因此，基層單位工會的管理者應重視內(nèi)部控制制度的建立和實施，樹立人人有責的管理理念，建立和完善會計部監(jiān)督機制，并自覺遵守內(nèi)部控制制度。同時，對于從事會計內(nèi)部控制工作的人員，要從嚴從優(yōu)選拔并嚴格培養(yǎng)和培訓，使他們不斷提高業(yè)務素養(yǎng)。此外，基層單位工會要大力宣傳，使所有人員都清楚地認識到財務內(nèi)部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財務內(nèi)控制度，相互監(jiān)督，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。
另一方面，基層單位工會應以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎，進一步完善財務約束機制，加強財務管理工作對工會業(yè)務的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強、適用范圍廣泛、財務人員易于操作與應用的制度和方法。同時，根據(jù)工會業(yè)務變化和管理要求，對相關(guān)制度進行適當?shù)男抻喓屯晟疲_保各項工作有章可循。對于財務管理的各項環(huán)節(jié)，應明確指出存在的財務風險以及應對的內(nèi)部控制措施。與此同時，財務部門應合理設置財務工作崗位，明確各崗位的工作職責。根據(jù)崗位工作職責以及相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實行任務到崗，責任到人；明晰工作范圍、職責權(quán)限；對違反相關(guān)規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應的處罰，避免在實施過程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)象。
2、加強管理，完善監(jiān)督機制
基層單位工會管理者要充分認識到內(nèi)部監(jiān)督與控制的重要性，加強管理，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機制。另一方面，設立專門的審查機構(gòu)對工會財務管理工作進行必要的審計，保證會計內(nèi)部控制制度的有效實施。另一方面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的重要性，確立內(nèi)部審計在監(jiān)督審查財務管理工作中的重要地位，實現(xiàn)審計的事前審查、事中復核及事后監(jiān)督，并及時反饋監(jiān)督審核的結(jié)果。再者，適當引進外部監(jiān)督機制，確保監(jiān)督更加真實有效。此外，對于管理不夠規(guī)范的基層單位工會，上級有關(guān)部門應給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財務內(nèi)部監(jiān)督審查機制，規(guī)范其財務管理行為。
3、強化培訓，提高財務人員的綜合素質(zhì)
會計內(nèi)部控制制度的有效實施，關(guān)鍵在于財務工作人員，而財務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國財會人員的準人門檻不高，力d培養(yǎng)培訓體系的不完善，更使得許多財務人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時代發(fā)展的需要。因此，為了確?；鶎訂挝还媰?nèi)部控制制度的有效實施，保證財務內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)控機制發(fā)揮應有的制約作用，基層單位工會必須加強財務工作人員的培養(yǎng)和培訓。一方面，設法引進各種高學歷高素質(zhì)的財務人員，補充現(xiàn)有財務隊伍。另一方面，對現(xiàn)有的財務人員進行專業(yè)培訓，讓他們適應新時代、新業(yè)務的變化。此外，財務工作人員也要積極主動學習，了解和把握我國市場經(jīng)濟的發(fā)展動態(tài)和財經(jīng)政策，吸納新知識和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會和時代淘汰。
4、加強信息化建設和管理
一是加大信息技術(shù)方面的財務支出，做好這方面的預算；
二是引進新的信息管理技術(shù)和相關(guān)管理人才；
三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設步伐，及時更新信息系統(tǒng)。有了新的技術(shù)和管理人才，再對現(xiàn)有財務人員進行系統(tǒng)有效的培訓，不僅加強了財務業(yè)務信息傳達的準確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費，使基層單位工會在實現(xiàn)財務內(nèi)部監(jiān)督控制的同時可以獲得良好的發(fā)展。
內(nèi)部控制工作報告篇八
內(nèi)部控制是全面管理的重要組成部分，是企業(yè)為履行職能、實現(xiàn)總體目標、應對風險的自我約束和規(guī)范的過程，由此而建立起來的系統(tǒng)的內(nèi)部管理規(guī)范就是內(nèi)部控制制度。早期的內(nèi)部控制是保護資產(chǎn)安全完整和財務記錄的可靠性，要求企業(yè)對交易實行授權(quán)與批準、對資產(chǎn)實行控制、財務記錄的審核與經(jīng)營保管職務分離。由于近幾年來，在世界范圍內(nèi)，重大會計信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等，這一系列公司財務丑聞及國內(nèi)銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計做假事件，引起了中國會計學界對內(nèi)部控制課題研究的重視。一年前成立的中國企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，不久前在北京召開了全體會議，對企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿和具體規(guī)范討論稿進行了深入討論，此舉意味著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設取得了重大進展。
二、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
(一)內(nèi)部控制的外部環(huán)境有待加強
盡管財政部已頒布了多項內(nèi)部控制規(guī)范，但是在具體實施過程中并沒有形成一個適合于各種類型單位的內(nèi)部控制框架，也缺乏可操作性的內(nèi)部控制指南，在實際工作中許多企業(yè)無法準確地適用已有規(guī)范進行操作。內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，從而缺乏有效的內(nèi)部評價機制，管理控制的弱化導致了經(jīng)濟犯罪案件的不斷發(fā)生。
法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善
受長期計劃經(jīng)濟的影響，許多高層領(lǐng)導的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領(lǐng)導的角色上，沒有真正把企業(yè)當作自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)營主體。企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個問題。許多上市公司雖然設立了董事會、監(jiān)事會，聘任了總經(jīng)理，但在實際運行過程中，董事會的作用相對弱化。
(二)企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度的動力不足且普遍存在由內(nèi)部人控制的現(xiàn)象
在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關(guān)系不完善，企業(yè)高管人員兼職的現(xiàn)象比較普遍，由內(nèi)部人控制企業(yè)存在著難以克服的缺陷:比如，因為沒有人愿意制定出束縛自己手腳的控制制度，所以管理層對建立約束自己的制度積極性并不高。另外，由于內(nèi)部控制的成本是由企業(yè)自己承擔的，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益，而企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的效益卻是長遠的、隱蔽的，這也導致了企業(yè)自身的內(nèi)部控制動力不足。
(三)風險意識差，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱
隨著全球經(jīng)濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營風險也越來越高，但是，從目前一些企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風險意識還比較淡薄，缺乏風險控制的有效機制。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責任心和風險意識，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟損失。
三、建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施
(一)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強化董事會的核心地位
由于國有企業(yè)根深蒂固的集權(quán)管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)理層集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行無異于紙上談兵。解決的對策是理順現(xiàn)有的管理體制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成股東大會授權(quán)、董事會決策、監(jiān)事會監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行的職責明確、崗位分工、各司其職、各負其責、互相制衡、協(xié)調(diào)高效的運行機制。只有健全法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關(guān)，才會有動力去嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。
董事會應對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、完善和有效執(zhí)行負責。因為對于董事會來說，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)是為了保證企業(yè)有效運行，完成各項目標，保證企業(yè)各項政策及董事會決議得以貫徹執(zhí)行，解決會計信息不對稱，保證會計信息真實可靠的重要手段，所以董事會責無旁貸。
(二)堅持以人為本，提高管理者和財務人員的綜合素質(zhì)
任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，企業(yè)內(nèi)部控制制度也不例外。在市場競爭日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財務人員的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)對強化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、會計信息質(zhì)量的提高，有著不可替代的作用。
對于管理人員的任用，我們可以實施經(jīng)理人員代理制。代理制是指企業(yè)對決策的執(zhí)行層人員實行公開的招聘，以錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗的人員對本企業(yè)實施全面管理。對于企業(yè)來說，可以采取一套切實可行的措施來吸引那些善于經(jīng)營與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營管理，可以對代理人實行靈活的激勵與制衡措施。
財務人員對于會計信息的質(zhì)量有著不可推卸的質(zhì)任，因而提高財務人員的素質(zhì)是保證會計信息質(zhì)量最直接、最基礎的環(huán)節(jié)。(1)積極推行基層財務負責人委派制。通過競聘上崗，選拔德才兼?zhèn)涞呢攧杖藛T走上業(yè)務領(lǐng)導崗位，制訂基層財務負責人的工資薪酬考核獎勵辦法。專門成立考評小組，對他們實行定期或不定期的實地考核，廣泛聽取工作單位相關(guān)人員對他們的評價。基層財務負責人對委派方全權(quán)負責?；鶎迂攧肇撠熑藢嵭腥纹趦芍寥?，在同一單位連續(xù)任職不得超過兩個委派期。在任職期間如發(fā)現(xiàn)不良行為，可以實行解聘，真正做到能上能下。(2)加強對全體財務人員的管理。要對企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的財務人員的結(jié)構(gòu)進行統(tǒng)計與分析，有計劃地對財務人員進行業(yè)務培訓，努力提高整體素質(zhì)，以滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要。制訂一些合理的獎懲措施，充分調(diào)動全體財務人員工作熱情、學習熱情及創(chuàng)新能力。
(三)加強預算管理，做好預算控制
預算控制是內(nèi)部控制的一個重要組成部分。它是以目標利潤為導向，通過業(yè)務、資金、信息的整合，編制全面的業(yè)務預算、資本預算、籌資預算、投資預算現(xiàn)金流量預算和人力資源預算等等，檢查預算的執(zhí)行情況，通過比較、分析內(nèi)部各單位未完成預算的原因，并對未完成預算的方面采取改進措施，確保各項預算嚴格執(zhí)行。對預算執(zhí)行情況好的單位進行表彰獎勵，對預算執(zhí)行情況差的單位進行懲處，確保預算執(zhí)行的嚴肅性與有效性。
(四)找準關(guān)鍵控制點，健全風險評估機制
由于內(nèi)部控制制度的設計受到效益—成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵的控制點才能建立有效的內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵控制點是指業(yè)務流程和單位經(jīng)濟活動中那些容易產(chǎn)生風險的環(huán)節(jié)。關(guān)鍵控制點的選擇應考慮的因素:哪一個控制點能夠最好地衡量業(yè)績;哪一個控制點能夠反映重要的偏差;哪一個控制點能夠以最小的代價糾正偏差;哪一個控制點能夠最為有效。
內(nèi)部控制的重點是防范風險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風險評估機制。風險評估是指分析和辨認實現(xiàn)有關(guān)目標可能發(fā)生的負面風險，以便形成確定應該如何對它們進行管理的依據(jù)，這是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財務等業(yè)務相關(guān)的目標，設定可辨認、分析和管理的相關(guān)機制，以了解自身所面臨的各種不同風險。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應特別關(guān)注資金使用上的風險，應加強對建設資金的管理和控制，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風險，并明確規(guī)定相關(guān)法律責任。要嚴格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。
(五)重視內(nèi)部審計工作，建立有效激勵機制
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計既是控制系統(tǒng)的一部分，又是控制有效性的確認者，是對內(nèi)部控制的再控制。
1、內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督。審計人員必須具備高素質(zhì)、高技能。從目前來看，企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)力量薄弱，素質(zhì)不高，因此有必要加強內(nèi)部審計力量。一方面，要優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu)，充實審計力量，開展各種形式的培訓，提高審計人員綜合素質(zhì);另一方面，要制訂一套操作性強的考核獎懲制度，努力提高審計人員的主觀能動性。
2、要實現(xiàn)審計職能的轉(zhuǎn)變。從目前企業(yè)內(nèi)部審計的職能來看，還主要立足于基層單位財務收支審計、基建專項審計等，而對各單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與評價方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規(guī)違紀事件時有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開展內(nèi)部控制審計，探索風險導向?qū)徲?，加大?nèi)部審計力度和延伸度，賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
四、幾點思考
(一)內(nèi)部控制定位
我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的任務十分艱巨，其內(nèi)部涉及到法律、經(jīng)濟、利益調(diào)整等，是一項浩大的系統(tǒng)工程。從我國現(xiàn)行的內(nèi)部控制標準來看，大多將內(nèi)部控制定位于標準方向，沒有上升到強制規(guī)范的法律層面。在我國目前人們法律意識不強、現(xiàn)代經(jīng)營管理理念缺乏、人的整體綜合素質(zhì)不高的環(huán)境下，未來我國的內(nèi)部控制規(guī)范的定位應上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應我們建設有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟的實際和在企業(yè)經(jīng)營管理具體工作中加以運用。
目前現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制的制定模式，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定。這種政出多門、多頭管理的模式，既不適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，也不利于統(tǒng)一標準來管理。未來的內(nèi)部控制規(guī)范標準應遵循企業(yè)會計準則模式，由國家企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會主導制定，使其具有權(quán)威性。
最近，財政部副部長、企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會主席王軍同志指出，企業(yè)內(nèi)部控制標準的執(zhí)行，是企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的靈魂，這一論斷揭示了內(nèi)部控制的實質(zhì)。從我國內(nèi)部控制近幾年來的實踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實際上都有內(nèi)部控制規(guī)范和標準，有的條條框框還很細，但就是未能得到有效執(zhí)行。由此可見，切實建立有效的內(nèi)部控制實施機制，是企業(yè)各項內(nèi)部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。
內(nèi)部控制工作報告篇九
第一章 總則
第一條 為建立健全內(nèi)部控制體系，防范風險，保障業(yè)務、管理體系安全穩(wěn)健運行，制定本規(guī)定。
第二條 內(nèi)部控制是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列的制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。
公司各項內(nèi)部控制制度、程序和方法的制定應符合本規(guī)定的要求。第三條 內(nèi)部控制的目標應確保法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)，確保風險管理體系的有效性，與公司的經(jīng)營規(guī)模、組織體系、業(yè)務管理、操作流程和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。
第四條 內(nèi)部控制遵循全面、審慎、有效、獨立的原則，內(nèi)部控制體系建設應滲透各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，符合崗位制約、分權(quán)制衡等基本要求，具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制若存在問題，應能得到及時反饋和糾正。
第二章 組織管理
第五條 公司設立內(nèi)部控制管理委員會(以下簡稱內(nèi)控管委會)，負責審定內(nèi)部控制政策和目標，確保內(nèi)部控制體系的建立與決策。
第六條 風險管理部是公司的內(nèi)控牽頭組織部門，組織內(nèi)部控制政策和目標的擬制，監(jiān)督和報告內(nèi)部控制體系運行情況，組織公司內(nèi)部控制評審會議，跟蹤和落實內(nèi)部控制評審決定。
第三章 基本規(guī)定
第七條 公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋和監(jiān)督評價與糾正等要素。
第八條 建立健全的內(nèi)部控制環(huán)境包括確保各機構(gòu)規(guī)范運作，分權(quán)制衡，建立健全的公司治理、明確董事會／監(jiān)事會及高級管理層在內(nèi)部控制上承擔的責任、確立適宜的內(nèi)部控制政策與目標，以及健全的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化內(nèi)涵和人力資源政策和程序等。第九條 應設立履行風險管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，依據(jù)業(yè)務范圍、性質(zhì)和時限主動對各項經(jīng)營風險進行識別，并評估風險的后果、概率和風險級別，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第十條 應建立涵蓋各項業(yè)務、公司范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。
第十一條 設立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務，應事先制定有關(guān)的政策、制度和辦法，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。
第十二條 信息交流與反饋應考慮信息的安全性和保密要求，相關(guān)信息報告、發(fā)布、披露應經(jīng)過授權(quán)。并通過建立對財務、管理、業(yè)務、人員、重大事件和市場等相關(guān)風險信息的識別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式，及時有效防范或控制經(jīng)營、管理風險。
第十三條 在執(zhí)行監(jiān)督評價職能時應遵循客觀公正、有錯必糾的原則，應將內(nèi)部控制情況，包括對違規(guī)、風險隱患、管理盲點和缺漏、內(nèi)控失靈、差錯事故等的診斷、處置和糾正及預防措施，納入各部門年度績效評價范圍內(nèi)，以保持持續(xù)提高內(nèi)部控制體系的有效性。公司內(nèi)控評審委定期對公司內(nèi)部控制的體系及有效運行與否應進行專題分析和評價。
第四章 貸款業(yè)務的內(nèi)部控制即稽核
第十四條 貸款業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善貸款決策與審批機制，防范對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶以及部分產(chǎn)業(yè)、行業(yè)貸款風險的高度集中，防止違反貸款原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止貸款資金違規(guī)使用。
第十五條 建立有效的貸款業(yè)務決策機制，包括設立風險管理委員會、專業(yè)評審會等，負責審批各自權(quán)限內(nèi)的貸款。
風險管理委員會為最高信用風險管理機構(gòu)，制定信用風險管理的總體政策及對信用風險管理政策執(zhí)行情況進行監(jiān)測，對特別重大貸款項目進行審核決策。
專業(yè)審貸會是貸款業(yè)務專職審批機構(gòu)，負責審批權(quán)限內(nèi)的貸款業(yè)務。第十六條 公司貸款審批及決策機構(gòu)審議表決時應遵循集體審議、委員獨立發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應記錄存檔。
第十七條 貸款審批制度應設置復議制度，復議的前提條件必須是風險狀況有實質(zhì)性改變，復議原則上只能一次，不得反復進行。
第十八條 建立公司統(tǒng)一的貸款業(yè)務操作規(guī)范，明確規(guī)定貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作要求；制定統(tǒng)一的各類貸款產(chǎn)品的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權(quán)限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。
第十九條 應執(zhí)行盡職調(diào)查制度和貸款審批程序，不得違反程序或減少程序進行貸款，貸款人員應遵循客觀、公正的原則，獨立發(fā)表決策意見，不受外部因素的干擾。
第二十條 貸款業(yè)務調(diào)查、審批和貸款管理部門應根據(jù)職責和權(quán)限，審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的法律有效性、完備性，防止借款人通過編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟合同或虛假證明文件等方式，從事詐騙活動。嚴格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人改變借款用途。
第二十一條 公司各相關(guān)部門應建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預警體系，監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風險的對策。
公司風險管理部負責公司貸款政策的制定，包括完善貸款風險分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性。
第二十二條 建立貸款風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任，對違法、違規(guī)或工作不盡職造成的貸款風險和損失逐筆進行責任認定，并根據(jù)公司貸款盡職調(diào)查制度和不良貸款問責制，對各環(huán)節(jié)相關(guān)人員的各類盡職行為進行認定，確定應承擔的責任。
第五章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正
第二十三條 內(nèi)控評審委應每季度定期召開內(nèi)部控制評審會議，緊急情況下可隨時召開內(nèi)控評審會議。會議應對內(nèi)部控制的制度建設、執(zhí)行情況以及經(jīng)營管理過程中的重大風險隱患、事件進行回顧和剖析，研究、制定加強內(nèi)控管理的相應措施，以不斷健全和完善公司的內(nèi)控機制，保障和促進公司各項業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。風險管理部負責督促內(nèi)控會議決定事項的落實和驗證，各相關(guān)部門對上一次內(nèi)控會議決定事項的落實、驗證情況進行報告。
第二十四條 對于內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的各類問題，尤其是經(jīng)過管理問責的重大、系統(tǒng)性問題，應按照預防為主的原則，對內(nèi)部控制的政策、制度、程序和方法進行改進，包括提出改進措施、組織實施、效果驗證和系統(tǒng)評價等內(nèi)容，以達到持續(xù)改進的目的。
第六章 財務稽核
第二十五條 公司年終財務報告必須經(jīng)股東大會指定的會計（審計）師事務所審計確認。
第二十六條 風險管理部每季度實施（或委托有關(guān)機構(gòu)實施）一次財務檢查，檢查后據(jù)實寫出檢查報告報總經(jīng)理、董事長。風險管理部對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出明確的改正意見、處理建議。
第二十七條 董事會或總經(jīng)理認為有必要時，可以安排風險管理部進行臨時性的專項稽核?；送瓿珊髶?jù)實寫出稽核報告，報告送總經(jīng)理、董事長。風險管理部對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，提出明確的改正意見和處理建議。
第七章 安全保衛(wèi)與計算機安全
第二十八條 公司綜合部為計算機安全檢查機構(gòu)，負責協(xié)調(diào)解決計算機安全問題。
職責分離原則：接觸信息系統(tǒng)的人員應承擔與其工作性質(zhì)相應的安全責任，各類人 員不得從事超越自己職責以外的任何工作。
有限授權(quán)原則：任何人員對信息資源的訪問權(quán)利應受到限制，應對超越職責的訪問進行控制。
相互制約原則：采取相互制約原則，做到職責分明，各司其職，相互配合和制約。
任期審計原則：應記錄并監(jiān)控員工在任職期內(nèi)的信息資源訪問活動。第三十條 員工離職前，應交還手中持有的與信息系統(tǒng)相關(guān)的文檔、物品，應交接其負責的工作。一經(jīng)離職，相應的信息系統(tǒng)合法身份及權(quán)限應立即注銷，視調(diào)離保密崗位人員的重要程度，及時調(diào)整系統(tǒng)的安全保密措施。所有員工必須定期簽訂信息安全及保密承諾。相關(guān)安全教育由人力資源部門統(tǒng)一安排。
第三十一條 配備防火、防雷、防水、防靜電、防鼠等機房安全設施，保障信息系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)。
第三十二條 應用系統(tǒng)安全
應用系統(tǒng)安全的目標是保證我公司各業(yè)務應用系統(tǒng)開發(fā)過程以及最終產(chǎn)品的安全性，安全建設必須與應用系統(tǒng)建設同步進行。
在應用系統(tǒng)的總體架構(gòu)設計的過程中，應實施安全需求設計，并確立安全服務機 制、項目開發(fā)人員安全技術(shù)要求和操作規(guī)程。
應用系統(tǒng)的實現(xiàn)階段，應根據(jù)安全需求設計實施安全技術(shù)，對應用系統(tǒng)技術(shù)實現(xiàn)過程進行質(zhì)量管理，防止技術(shù)開發(fā)人員故意保留“后門”，保證系統(tǒng)最終產(chǎn)品的安全性質(zhì)量。
在應用系統(tǒng)建設的各階段，必須保證我公司應用軟件的完整性，即確保軟件的變更是經(jīng)過授權(quán)及合法性的驗證。
應用系統(tǒng)投產(chǎn)運行之前，須充分進行局部功能、整體功能、壓力測試，以及與安全需求目標一致的系統(tǒng)安全性能、操作流程、應急方案等重要安全性測試，測試的結(jié)果應記錄文檔。
只有正式經(jīng)過管理、操作、技術(shù)控制等安全鑒定獲準的應用項目，可以投入生產(chǎn)運行。
第三十三條 通信網(wǎng)絡安全
網(wǎng)絡安全的目標是有效防范網(wǎng)絡體系的安全風險，為我公司應用系統(tǒng)發(fā)展提供安全、可靠、穩(wěn)定的網(wǎng)絡管理和技術(shù)平臺。
通信網(wǎng)絡安全建設是我公司業(yè)務發(fā)展的基礎，通信網(wǎng)絡安全管理和網(wǎng)絡安全技術(shù)的配合是獲得網(wǎng)絡整體安全的基本保障。
第三十四條 安全責任
任何人員只能訪問其職責權(quán)限范圍內(nèi)的信息資源，如發(fā)現(xiàn)超越職責權(quán)限訪問資源的行為，應立即停止其訪問權(quán)利，并給予警告。
任何人員如有故意編造或發(fā)送惡意程序、輸入計算機病毒，影響銀行的正常辦公、業(yè)務信息處理秩序的行為，視情節(jié)嚴重情況，給予相應的行政處分，構(gòu)成犯罪的應送交公安部門處理。
第八章 附則
第二十五條 本規(guī)定由風險管理部負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。