一、對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生威脅的具體情形（掌握）
    1．產(chǎn)生自身利益威脅的情形包括：
    （1）鑒證業(yè)務(wù)項目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益；
    （2）會計師事務(wù)所過分依賴向某一客戶的收費；
    （3）鑒證業(yè)務(wù)項目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系；
    （4）會計師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶；
    （5）審計項目組成員與審計客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商；
    （6）會計師事務(wù)所與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的或有收費安排；
    或有收費，是指一種按照預(yù)先確定的計費基礎(chǔ)收取費用的方式。在這種方式下，收費與否或多少取決于交易的結(jié)果或所執(zhí)行工作的結(jié)果。如果某項收費由法院或政府公共管理機(jī)構(gòu)制定，則該項收費不屬于或有收費。
    （7）在評價其所在會計師事務(wù)所的人員以前提供專業(yè)服務(wù)的結(jié)果時，注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤。
    2．產(chǎn)生自我評價威脅的情形包括：
    （1）會計師事務(wù)所設(shè)計或運行財務(wù)系統(tǒng)后，對該財務(wù)系統(tǒng)運行的有效性出具鑒證報告；
    （2）會計師事務(wù)所編制用于生成有關(guān)記錄的原始數(shù)據(jù)，又將這些數(shù)據(jù)作為鑒證對象；
    （3）鑒證業(yè)務(wù)項目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級管理人員；
    （4）鑒證業(yè)務(wù)項目組成員現(xiàn)在受雇于或最近曾受雇于客戶，且在客戶中擔(dān)任能夠?qū)﹁b證對象產(chǎn)生重大影響的職務(wù)；
    （5）會計師事務(wù)所為鑒證客戶提供的其他服務(wù)，直接影響鑒證業(yè)務(wù)中的鑒證對象信息。
    3．產(chǎn)生過度推介威脅的情形包括：
    （1）會計師事務(wù)所推介審計客戶的股份；
    （2）在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人。
    4．產(chǎn)生密切關(guān)系威脅的情形包括：
    （1）項目組成員與客戶的董事或高級管理人員存在直系親屬或近親屬關(guān)系；
    （2）項目組成員與客戶某員工存在直系親屬或近親屬關(guān)系，而該員工所處職位能夠?qū)I(yè)務(wù)對象產(chǎn)生重大影響；
    （3）客戶的董事或管理層，或所處職位能夠?qū)I(yè)務(wù)對象產(chǎn)生重大影響的員工最近曾是會計師事務(wù)所的合伙人；
    （4）注冊會計師接受客戶的禮品或享受優(yōu)惠待遇，除非所涉價值微小；
    （5）會計師事務(wù)所的高級員工長期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)。
    除以上情形外，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，考慮其他可能存在的對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生威脅的親密關(guān)系。
    5．產(chǎn)生外在壓力威脅的情形包括：
    （1）會計師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅；
    （2）如果會計師事務(wù)所堅持不同意審計客戶對某項交易的會計處理，審計客戶可能不將計劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會計師事務(wù)所；
    （3）會計師事務(wù)所受到客戶的起訴威脅；
    （4）會計師事務(wù)所受到因降低收費而不恰當(dāng)縮小工作范圍的壓力；
    （5）由于客戶的員工對所涉事項更具專長，會計師事務(wù)所面臨同意客戶員工判斷的壓力；
    （6）注冊會計師被會計師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計客戶的不恰當(dāng)會計處理，否則將不被提升。