一、《稅法》教材基本結(jié)構(gòu)框架
(一)《稅法》教材結(jié)構(gòu)與重點(diǎn)內(nèi)容
2006年《稅法》教材內(nèi)容可分為三個層次：第一章為稅法的基本理論部分；第二章至第十六章為稅法的實(shí)體法部分；第十七章和第十八章為稅法的程序法規(guī)部分。從全書內(nèi)容來看，增值稅法、消費(fèi)稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法、外商投資及外國企業(yè)所得稅法、個人所得稅法和稅收征收管理法為復(fù)習(xí)重點(diǎn)，根據(jù)多年的考試命題規(guī)律，這7章的分值占總分值的70%左右，計(jì)算題、綜合題的考核點(diǎn)幾乎全部出自這些章節(jié)中，熟練掌握這些章節(jié)的內(nèi)容，有利于考試的順利通過。為便于考生復(fù)習(xí)，現(xiàn)將每章重點(diǎn)、難點(diǎn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)列表如下：
章目
章名
分值
重點(diǎn)復(fù)習(xí)內(nèi)容
難點(diǎn)與注意事項(xiàng)
第一章
稅法概論
1～2分
稅收法律關(guān)系中的主體與內(nèi)容；稅法要素中的納稅人、征稅對象及稅率；稅收法律級次；稅收管理體制概念、稅收管理權(quán)限和稅收征收管理范圍的劃分。
本章內(nèi)容為稅法的基本原理部分，歷年考試雖然分值不多，但熟悉以后，就把握了全書的基本框架。
第二章
增值稅法
10～18分
征稅范圍中的特殊項(xiàng)目與視同銷售行為；一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算，包括銷售額、特殊銷售方式、銷售額確認(rèn)的時間、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、不準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)時間；混合銷售行為；出口退稅政策及退稅方法；發(fā)票開具范圍與退貨、折讓的處理；電子稅控發(fā)票的規(guī)定。小規(guī)模納稅人和電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算。
難點(diǎn)是組成計(jì)稅價(jià)格和出口貨物退稅額的計(jì)算。
注意增值稅與消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的相互關(guān)系。
第三章
消費(fèi)稅法
5～6分
應(yīng)稅消費(fèi)品的范圍；銷售額、計(jì)稅價(jià)格、 7種外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理、組成計(jì)稅價(jià)格；委托加工、代收代繳稅款、組成計(jì)稅價(jià)格及委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的抵扣；兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格。
難點(diǎn)是生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅貨物、委托加工已稅貨物消費(fèi)稅額的抵扣。
注意消費(fèi)稅與增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的相互關(guān)系。
第四章
營業(yè)稅法
5～7分
營業(yè)稅的稅目；計(jì)稅依據(jù)，區(qū)分全額與余額計(jì)稅依據(jù)；營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分，特別是代購代銷與代銷業(yè)務(wù)；稅收優(yōu)惠政策；納稅義務(wù)發(fā)生時間。
注意營業(yè)稅與增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的相互關(guān)系。
第五章
城市維護(hù)建設(shè)稅法
1～2分
納稅義務(wù)人的確定、稅率的使用、計(jì)稅依據(jù)的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算。
注意城市維護(hù)建設(shè)稅與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的相互關(guān)系。
第六章
關(guān)稅法
3～4分
納稅義務(wù)人、進(jìn)出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定、關(guān)稅的減免、關(guān)稅的征收管理、應(yīng)納稅額的計(jì)算。
注意關(guān)稅與進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的相互關(guān)系。
第七章
資源稅法
2～3分
納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、稅目、課稅數(shù)量的確定、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠規(guī)定、應(yīng)納稅額的計(jì)算。
注意資源稅與增值稅、企業(yè)所得稅的相互關(guān)系。
第八章
土地增值稅法
2～3分
納稅義務(wù)人、征稅具體范圍的界定、扣除項(xiàng)目的確定、稅率的使用、稅收優(yōu)惠規(guī)定、應(yīng)納稅額的計(jì)算。
難點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。
注意土地增值稅與營業(yè)稅的相互關(guān)系。
第九章
城鎮(zhèn)土地使用稅
2～3分
納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率的確定、稅收優(yōu)惠規(guī)定、納稅義務(wù)發(fā)生時間、應(yīng)納稅額計(jì)算。
注意與企業(yè)所得稅在題目中一并計(jì)算。
第十章
房產(chǎn)稅法
2～3分
納稅義務(wù)人的確定；計(jì)稅依據(jù)與稅率的規(guī)定；稅收優(yōu)惠規(guī)定；納稅義務(wù)發(fā)生時間；應(yīng)納稅額的計(jì)算。
注意與企業(yè)所得稅在題目中一并計(jì)算。
第十一章
車船使用稅法
2～3分
納稅義務(wù)人的確定；車輛稅額的確定、計(jì)稅依據(jù)；車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠規(guī)定；納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅地點(diǎn)。
注意與企業(yè)所得稅在題目中一并計(jì)算。
(一)《稅法》教材結(jié)構(gòu)與重點(diǎn)內(nèi)容
2006年《稅法》教材內(nèi)容可分為三個層次：第一章為稅法的基本理論部分；第二章至第十六章為稅法的實(shí)體法部分；第十七章和第十八章為稅法的程序法規(guī)部分。從全書內(nèi)容來看，增值稅法、消費(fèi)稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法、外商投資及外國企業(yè)所得稅法、個人所得稅法和稅收征收管理法為復(fù)習(xí)重點(diǎn)，根據(jù)多年的考試命題規(guī)律，這7章的分值占總分值的70%左右，計(jì)算題、綜合題的考核點(diǎn)幾乎全部出自這些章節(jié)中，熟練掌握這些章節(jié)的內(nèi)容，有利于考試的順利通過。為便于考生復(fù)習(xí)，現(xiàn)將每章重點(diǎn)、難點(diǎn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)列表如下：
章目
章名
分值
重點(diǎn)復(fù)習(xí)內(nèi)容
難點(diǎn)與注意事項(xiàng)
第一章
稅法概論
1～2分
稅收法律關(guān)系中的主體與內(nèi)容；稅法要素中的納稅人、征稅對象及稅率；稅收法律級次；稅收管理體制概念、稅收管理權(quán)限和稅收征收管理范圍的劃分。
本章內(nèi)容為稅法的基本原理部分，歷年考試雖然分值不多，但熟悉以后，就把握了全書的基本框架。
第二章
增值稅法
10～18分
征稅范圍中的特殊項(xiàng)目與視同銷售行為；一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算，包括銷售額、特殊銷售方式、銷售額確認(rèn)的時間、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、不準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)時間；混合銷售行為；出口退稅政策及退稅方法；發(fā)票開具范圍與退貨、折讓的處理；電子稅控發(fā)票的規(guī)定。小規(guī)模納稅人和電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算。
難點(diǎn)是組成計(jì)稅價(jià)格和出口貨物退稅額的計(jì)算。
注意增值稅與消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的相互關(guān)系。
第三章
消費(fèi)稅法
5～6分
應(yīng)稅消費(fèi)品的范圍；銷售額、計(jì)稅價(jià)格、 7種外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理、組成計(jì)稅價(jià)格；委托加工、代收代繳稅款、組成計(jì)稅價(jià)格及委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的抵扣；兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格。
難點(diǎn)是生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅貨物、委托加工已稅貨物消費(fèi)稅額的抵扣。
注意消費(fèi)稅與增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的相互關(guān)系。
第四章
營業(yè)稅法
5～7分
營業(yè)稅的稅目；計(jì)稅依據(jù)，區(qū)分全額與余額計(jì)稅依據(jù)；營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分，特別是代購代銷與代銷業(yè)務(wù)；稅收優(yōu)惠政策；納稅義務(wù)發(fā)生時間。
注意營業(yè)稅與增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的相互關(guān)系。
第五章
城市維護(hù)建設(shè)稅法
1～2分
納稅義務(wù)人的確定、稅率的使用、計(jì)稅依據(jù)的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算。
注意城市維護(hù)建設(shè)稅與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的相互關(guān)系。
第六章
關(guān)稅法
3～4分
納稅義務(wù)人、進(jìn)出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定、關(guān)稅的減免、關(guān)稅的征收管理、應(yīng)納稅額的計(jì)算。
注意關(guān)稅與進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的相互關(guān)系。
第七章
資源稅法
2～3分
納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、稅目、課稅數(shù)量的確定、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠規(guī)定、應(yīng)納稅額的計(jì)算。
注意資源稅與增值稅、企業(yè)所得稅的相互關(guān)系。
第八章
土地增值稅法
2～3分
納稅義務(wù)人、征稅具體范圍的界定、扣除項(xiàng)目的確定、稅率的使用、稅收優(yōu)惠規(guī)定、應(yīng)納稅額的計(jì)算。
難點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。
注意土地增值稅與營業(yè)稅的相互關(guān)系。
第九章
城鎮(zhèn)土地使用稅
2～3分
納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率的確定、稅收優(yōu)惠規(guī)定、納稅義務(wù)發(fā)生時間、應(yīng)納稅額計(jì)算。
注意與企業(yè)所得稅在題目中一并計(jì)算。
第十章
房產(chǎn)稅法
2～3分
納稅義務(wù)人的確定；計(jì)稅依據(jù)與稅率的規(guī)定；稅收優(yōu)惠規(guī)定；納稅義務(wù)發(fā)生時間；應(yīng)納稅額的計(jì)算。
注意與企業(yè)所得稅在題目中一并計(jì)算。
第十一章
車船使用稅法
2～3分
納稅義務(wù)人的確定；車輛稅額的確定、計(jì)稅依據(jù)；車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠規(guī)定；納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅地點(diǎn)。
注意與企業(yè)所得稅在題目中一并計(jì)算。