1.下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.中途轉(zhuǎn)讓對(duì)外投出的非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入
B.已確認(rèn)為壞賬又收回的應(yīng)收賬款
C.股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值
D.在建工程的試運(yùn)行收入
2.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值,投資收回
B.轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益,并全額上交財(cái)政
C.企業(yè)收到先征后退的增值稅
D.國債轉(zhuǎn)讓凈收益
3.下列各項(xiàng)收入中，需繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A.房地產(chǎn)企業(yè)取得的預(yù)收房款
B.金融機(jī)構(gòu)代發(fā)國債取得的手續(xù)費(fèi)收入
C.電信企業(yè)預(yù)收的話費(fèi)收入
D.高校后勤實(shí)體所得
4.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損稅法有關(guān)規(guī)定為( )。
A.由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
B.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)回彌補(bǔ)
C..投資方企業(yè)不得調(diào)減其投資成本
D.投資方企業(yè)不得確認(rèn)投資損失
5.下列單位中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.私營企業(yè)
B.銀行儲(chǔ)蓄所
C.事業(yè)單位
D.個(gè)人合伙企業(yè)
6.企業(yè)取得的下列收入中，需交納所得稅的有( )。
A.工商企業(yè)取得的預(yù)收貨款
B.接受貨幣捐贈(zèng)
C.返還流轉(zhuǎn)稅收入
D.在建工程試運(yùn)行收入
7.下列項(xiàng)目中在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有( )。
A.查補(bǔ)的消費(fèi)稅
B.多提職工福利費(fèi)
C.國庫券利息收入
D.多列無形資產(chǎn)攤銷
8.下列費(fèi)用中,準(zhǔn)允在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A.為職工上的商業(yè)保險(xiǎn)
B.上交總機(jī)構(gòu)合理的管理費(fèi)
C.無形資產(chǎn)開發(fā)過程中的費(fèi)用
D.資助非關(guān)聯(lián)科研單位科技開發(fā)費(fèi)用
9.下列各項(xiàng)中，外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.交際應(yīng)酬費(fèi)
B.工資和福利費(fèi)
C.一定標(biāo)準(zhǔn)的境外社會(huì)保險(xiǎn)稅
D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用
10.內(nèi)外資所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有( )。
A.境外所得已納稅款的扣除規(guī)定
B.高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
C.借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
D.工資費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
答案：
1.ABD
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定,股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值不能計(jì)和入企業(yè)聽得稅應(yīng)納稅所得額，ABD則符合規(guī)定。
2.ACD
【解析】全額上交財(cái)政的轉(zhuǎn)讓的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。國債利息不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,但轉(zhuǎn)讓收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
3.ABC
【解析】考察知識(shí)點(diǎn)在于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中收入所得和稅收優(yōu)惠政策。高校后勤實(shí)體所得暫免征收企業(yè)所得稅。
4.ACD
【解析】股權(quán)投資所得稅務(wù)處理規(guī)定，在被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損時(shí),由被投資企業(yè)自行彌補(bǔ),投資方企業(yè)不得調(diào)減其投資成本,也不得確認(rèn)投資損失。
5.BD
【解析】D為個(gè)人所得稅的納稅人,B為集中納稅單位,不構(gòu)成企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。事業(yè)單位從事經(jīng)營活動(dòng)取得的經(jīng)營所得和其它所得需繳納企業(yè)所得稅。
6.BCD
【解析】工商企業(yè)預(yù)收貨款方式銷售貨物、發(fā)貨時(shí)確認(rèn)收入，收到預(yù)收貨款時(shí)不確認(rèn)收入。
7.AC
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，查補(bǔ)的消費(fèi)稅、國庫券利息收入，在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
8.BCD
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，為職工上的商業(yè)保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除，BCD則允許扣除。
9.CD
【解析】外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，境外社會(huì)保險(xiǎn)稅及向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用不準(zhǔn)予扣除。
10.AC
【解析】B對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠內(nèi)、外資企業(yè)不同在于：中外合資高新技術(shù)企業(yè),從獲利年度起2年免征所得稅;內(nèi)資企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起2年免征所得稅；D對(duì)工資費(fèi)用外資企業(yè)所得稅法規(guī)定,報(bào)送有關(guān)資料準(zhǔn)予列支(既據(jù)實(shí)列支);內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定有計(jì)稅工資,工效掛鉤等幾種不同稅前扣除方法。
A.中途轉(zhuǎn)讓對(duì)外投出的非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入
B.已確認(rèn)為壞賬又收回的應(yīng)收賬款
C.股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值
D.在建工程的試運(yùn)行收入
2.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值,投資收回
B.轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益,并全額上交財(cái)政
C.企業(yè)收到先征后退的增值稅
D.國債轉(zhuǎn)讓凈收益
3.下列各項(xiàng)收入中，需繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A.房地產(chǎn)企業(yè)取得的預(yù)收房款
B.金融機(jī)構(gòu)代發(fā)國債取得的手續(xù)費(fèi)收入
C.電信企業(yè)預(yù)收的話費(fèi)收入
D.高校后勤實(shí)體所得
4.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損稅法有關(guān)規(guī)定為( )。
A.由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
B.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)回彌補(bǔ)
C..投資方企業(yè)不得調(diào)減其投資成本
D.投資方企業(yè)不得確認(rèn)投資損失
5.下列單位中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.私營企業(yè)
B.銀行儲(chǔ)蓄所
C.事業(yè)單位
D.個(gè)人合伙企業(yè)
6.企業(yè)取得的下列收入中，需交納所得稅的有( )。
A.工商企業(yè)取得的預(yù)收貨款
B.接受貨幣捐贈(zèng)
C.返還流轉(zhuǎn)稅收入
D.在建工程試運(yùn)行收入
7.下列項(xiàng)目中在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有( )。
A.查補(bǔ)的消費(fèi)稅
B.多提職工福利費(fèi)
C.國庫券利息收入
D.多列無形資產(chǎn)攤銷
8.下列費(fèi)用中,準(zhǔn)允在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A.為職工上的商業(yè)保險(xiǎn)
B.上交總機(jī)構(gòu)合理的管理費(fèi)
C.無形資產(chǎn)開發(fā)過程中的費(fèi)用
D.資助非關(guān)聯(lián)科研單位科技開發(fā)費(fèi)用
9.下列各項(xiàng)中，外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.交際應(yīng)酬費(fèi)
B.工資和福利費(fèi)
C.一定標(biāo)準(zhǔn)的境外社會(huì)保險(xiǎn)稅
D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用
10.內(nèi)外資所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有( )。
A.境外所得已納稅款的扣除規(guī)定
B.高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
C.借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
D.工資費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
答案：
1.ABD
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定,股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值不能計(jì)和入企業(yè)聽得稅應(yīng)納稅所得額，ABD則符合規(guī)定。
2.ACD
【解析】全額上交財(cái)政的轉(zhuǎn)讓的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。國債利息不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,但轉(zhuǎn)讓收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
3.ABC
【解析】考察知識(shí)點(diǎn)在于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中收入所得和稅收優(yōu)惠政策。高校后勤實(shí)體所得暫免征收企業(yè)所得稅。
4.ACD
【解析】股權(quán)投資所得稅務(wù)處理規(guī)定，在被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損時(shí),由被投資企業(yè)自行彌補(bǔ),投資方企業(yè)不得調(diào)減其投資成本,也不得確認(rèn)投資損失。
5.BD
【解析】D為個(gè)人所得稅的納稅人,B為集中納稅單位,不構(gòu)成企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。事業(yè)單位從事經(jīng)營活動(dòng)取得的經(jīng)營所得和其它所得需繳納企業(yè)所得稅。
6.BCD
【解析】工商企業(yè)預(yù)收貨款方式銷售貨物、發(fā)貨時(shí)確認(rèn)收入，收到預(yù)收貨款時(shí)不確認(rèn)收入。
7.AC
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，查補(bǔ)的消費(fèi)稅、國庫券利息收入，在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
8.BCD
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，為職工上的商業(yè)保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除，BCD則允許扣除。
9.CD
【解析】外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，境外社會(huì)保險(xiǎn)稅及向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用不準(zhǔn)予扣除。
10.AC
【解析】B對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠內(nèi)、外資企業(yè)不同在于：中外合資高新技術(shù)企業(yè),從獲利年度起2年免征所得稅;內(nèi)資企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起2年免征所得稅；D對(duì)工資費(fèi)用外資企業(yè)所得稅法規(guī)定,報(bào)送有關(guān)資料準(zhǔn)予列支(既據(jù)實(shí)列支);內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定有計(jì)稅工資,工效掛鉤等幾種不同稅前扣除方法。