綜合題答案
    1、答案:
    (1)對(duì)資料(2)中12月份發(fā)生的交易和事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
    ①轉(zhuǎn)讓凈資產(chǎn)。
    借：固定資產(chǎn)清理4000
    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1000
    累計(jì)折舊3000
    貸：固定資產(chǎn)8000
    借：銀行存款20000
    壞賬準(zhǔn)備2000
    其他應(yīng)付款800
    貸：應(yīng)收賬款10000
    固定資產(chǎn)清理4000
    資本公積8800
    ②賒銷(xiāo)商品。
    借：應(yīng)收賬款119
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17
    銀行存款2
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60
    貸：庫(kù)存商品60
    ③境外銷(xiāo)售
    借：應(yīng)收賬款——美元戶(hù)(100美元)800(50*2*8.00)
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600
    貸：庫(kù)存商品600
    12月31日計(jì)算應(yīng)收賬款外幣賬戶(hù)的匯兌損益
    借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2[100×（8.00-7.98)]
    貸：應(yīng)收賬款2
    ④向C公司銷(xiāo)售電子監(jiān)控系統(tǒng)。
    借：銀行存款351
    貸：預(yù)收賬款351
    借：安裝成本260
    貸：庫(kù)存商品260
    借：安裝成本14
    貸：銀行存款14
    ⑤收到控股股東資金使用費(fèi)
    借：銀行存款120
    貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用45(2000×2.25%)
    資本公積75
    ⑥售后回購(gòu)。
    12月1日
    借：銀行存款234
    貸：庫(kù)存商品170
    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)34
    待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)30
    12月31日計(jì)提利息
    借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5((215-200)/3)
    貸：待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)5
    ⑦為E公司單獨(dú)設(shè)計(jì)軟件
    借：銀行存款300
    貸：預(yù)收賬款300
    借：預(yù)收賬款240
    貸：其他業(yè)務(wù)收入240(400×60%)
    借：其他業(yè)務(wù)支出180
    貸：生產(chǎn)成本——軟件開(kāi)發(fā)180[(185+115)×60%]
    ⑧收到手續(xù)費(fèi)及以舊換新
    借：委托代銷(xiāo)商品30
    貸：庫(kù)存商品30
    借：銀行存款29.1
    庫(kù)存商品3
    營(yíng)業(yè)費(fèi)用3
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30
    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)5.1
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18
    貸：委托代銷(xiāo)商品18
    ⑨銷(xiāo)售公司產(chǎn)品
    借：銀行存款1170
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)170
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500
    貸：庫(kù)存商品500
    (2)對(duì)資料(3)中內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)和未處理事項(xiàng)進(jìn)行更正處理。
    ①在建工程計(jì)價(jià)差錯(cuò)
    借：固定資產(chǎn)2400
    貸：在建工程2400
    借：管理費(fèi)用120(2400÷10×6/12)
    貸：累計(jì)折舊120
    借：財(cái)務(wù)費(fèi)用40
    貸：在建工程40
    ②非貨幣交易不確認(rèn)收入，且以換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加相關(guān)稅費(fèi)對(duì)換入資產(chǎn)計(jì)價(jià)
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30
    固定資產(chǎn)10
    ③收入確認(rèn)差錯(cuò)
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入240
    貸：預(yù)收賬款240
    借：發(fā)出商品160
    安裝成本10
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本170
    ④需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
    借：營(yíng)業(yè)外支出150
    貸：預(yù)計(jì)負(fù)債150
    (3)指出資料(4)中的資產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項(xiàng)，并說(shuō)明理由。
    事項(xiàng)④屬于非調(diào)整事項(xiàng)，因?yàn)榘l(fā)生火災(zāi)的事實(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表日不存在，是日后發(fā)生的并且是重大事項(xiàng)。
    (4)對(duì)資料(4)中的資產(chǎn)負(fù)債表日后的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理(不要求編制有關(guān)調(diào)整計(jì)提盈余公積的會(huì)計(jì)分錄)。
    ①銷(xiāo)售退回
    借：以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)170
    貸：應(yīng)付賬款(或其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款)1170
    借：應(yīng)付賬款(或其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款)1170
    貸：銀行存款1170
    借：庫(kù)存商品500
    貸：以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500
    ②訴訟案
    借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出30
    預(yù)計(jì)負(fù)債150
    貸：其他應(yīng)付款180
    借：其他應(yīng)付款180
    貸：銀行存款180
    ③補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備
    借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用200
    貸：壞賬準(zhǔn)備200
    ④將上述3項(xiàng)調(diào)整事項(xiàng)的“以前年度調(diào)整”賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)
    借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)730
    貸：以前年度損益調(diào)整730
    (5)編制黃山公司2006年度的利潤(rùn)表(請(qǐng)將利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)填入利潤(rùn)表中)
    其中：
    主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=50000+100+800+30+1000-40-240-1000+3000=53650(萬(wàn)元)；
    主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=29000+60+600+18+500-30-170-500+2172=31650(萬(wàn)元)；
    主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=1000+100=1100(萬(wàn)元)；
    其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=500+(240-180)+40=600(萬(wàn)元)；
    營(yíng)業(yè)費(fèi)用=2000+3+247=2250(萬(wàn)元)；
    管理費(fèi)用=3000+120+200+280=3600(萬(wàn)元)；
    財(cái)務(wù)費(fèi)用=500+2-45+5+40+98=600(萬(wàn)元)；
    投資收益=-200+100=-100(萬(wàn)元)；
    營(yíng)業(yè)外收入=800+200=1000(萬(wàn)元)；
    營(yíng)業(yè)外支出=600+150+30+120=900；
    本題采用應(yīng)付稅法核算，且題目中已知條件已經(jīng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2006年全年應(yīng)交所得稅金額是5000萬(wàn)元，所以2006年度利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用是5000萬(wàn)元。