審計(jì)日記就像工廠質(zhì)檢員的產(chǎn)品質(zhì)檢日記，記錄當(dāng)天共檢查了多少產(chǎn)品？哪些檢查了、哪些還沒(méi)有檢查到？哪些有問(wèn)題、是什么問(wèn)題？哪些沒(méi)有問(wèn)題？哪些是疑問(wèn)產(chǎn)品？哪些需要向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，如何處理？等等。下面本人結(jié)合實(shí)例，講講審計(jì)日記應(yīng)當(dāng)具備的要素、編制要求以及記錄方法：
一、審計(jì)項(xiàng)目名稱。它是審計(jì)通知書或者審計(jì)方案已經(jīng)規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目的名稱。如，2003年本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
編寫要求：按照審計(jì)通知書或者審計(jì)方案規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目名稱填寫該欄。
二、審計(jì)人員的姓名。它是記錄審計(jì)日記的審計(jì)人員姓名。
編寫要求：
1、該欄只能填寫審計(jì)人員自己的姓名，不得填寫審計(jì)組其他成員的姓名。
2、遇到兩名以上的審計(jì)人員共同完成一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)、或者一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行之中又被另一名審計(jì)人員所接手，審計(jì)人員也只能在自己經(jīng)手事項(xiàng)的審計(jì)日記上署名，不得多人同在一份審計(jì)日記上署名。
三、審計(jì)分工。它是審計(jì)方案分工審計(jì)人員所要實(shí)施的審計(jì)事項(xiàng)名稱。
編寫要求：
1、審計(jì)事項(xiàng)的確立。審計(jì)署6號(hào)令規(guī)定，一般按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行劃分。在實(shí)際工作中，審計(jì)人員只需根據(jù)審計(jì)方案分工的審計(jì)事項(xiàng)名稱來(lái)填寫“審計(jì)分工”欄。前提是審計(jì)方案要詳細(xì)、具體、便于操作。
2、審計(jì)分工的種類。第一類，以審計(jì)方案規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)分工：（1）以資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分工，如，資產(chǎn)審計(jì)、負(fù)債審計(jì)、所有者權(quán)益審計(jì)。（2）以財(cái)務(wù)狀況表項(xiàng)目分工，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)支出審計(jì)、營(yíng)業(yè)外收入審計(jì)、營(yíng)業(yè)外支出審計(jì)等。（3）以賬簿設(shè)立情況分工，如，總賬、或者明細(xì)賬的收入明細(xì)賬、支出明細(xì)賬、事業(yè)支出明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬等。要求是對(duì)檢查的賬簿的名稱要明細(xì)到科目。（4）以會(huì)計(jì)科目分工，如，現(xiàn)金、銀行存款、存貨審計(jì)、往來(lái)審計(jì)等。（5）有的審計(jì)分工，并不是按照財(cái)務(wù)的賬證表科目，而是按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)類型或者實(shí)物產(chǎn)品類型分工。如，材料購(gòu)入審計(jì)、商品銷售審計(jì)，內(nèi)控制度測(cè)試、監(jiān)盤現(xiàn)金、監(jiān)盤存貨、投資建設(shè)項(xiàng)目的可行性審計(jì)等。對(duì)此應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際檢查事項(xiàng)的名稱填寫審計(jì)分工。（6）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及非物質(zhì)產(chǎn)品審計(jì)分工，如，重大經(jīng)濟(jì)決策審計(jì)，就屬于非物質(zhì)產(chǎn)品的審計(jì)，審計(jì)人員只需按照審計(jì)方案規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)名稱填寫就可以了。（7）還有一種特殊分工，叫做按年度分工，它不是審計(jì)日記意義上的分工，而是根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行的分工。在這種情況下，審計(jì)人員無(wú)論負(fù)責(zé)那個(gè)年度、都應(yīng)當(dāng)將負(fù)責(zé)檢查的審計(jì)事項(xiàng)賬、證、表的科目名稱、銀行賬戶名稱、業(yè)務(wù)資料的具體名稱填寫清楚。第二類以審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的實(shí)施審計(jì)階段的審計(jì)程序分工。審計(jì)日記除了記錄審計(jì)事項(xiàng)檢查情況外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)從審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)查證開(kāi)始直至審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告的全過(guò)程的相關(guān)審計(jì)程序和手續(xù)進(jìn)行記錄：即，簽訂審計(jì)承諾書、審計(jì)座談，詢問(wèn)當(dāng)事人、查證審計(jì)事項(xiàng)的方法、查詢銀行存款，證據(jù)保全、到有關(guān)單位調(diào)查、核實(shí)問(wèn)題，取得應(yīng)收、應(yīng)付款的調(diào)查函證，審計(jì)取證、審計(jì)組報(bào)告征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)等。這些實(shí)施審計(jì)程序方面的內(nèi)容也要記入審計(jì)日記。
四、實(shí)施審計(jì)的日期。它是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)的當(dāng)天時(shí)間。
編寫要求：
1、填寫該欄時(shí)，要求填寫實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)的當(dāng)天時(shí)間。
2、填寫時(shí)要具體到年、月、日的上午、下午。外調(diào)或者詢問(wèn)重大審計(jì)事項(xiàng)的記錄，還應(yīng)具體到時(shí)、分。
五、審計(jì)工作具體內(nèi)容。它包括：“審計(jì)事項(xiàng)名稱”，“審計(jì)查閱的資料和數(shù)量”，“實(shí)施審計(jì)的步驟和方法”，“審計(jì)人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果”。它是以當(dāng)日的時(shí)間順序反映審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施檢查的過(guò)程記錄。
（一）審計(jì)事項(xiàng)名稱。是指審計(jì)方案分工的審計(jì)事項(xiàng)名稱，也是審計(jì)人員當(dāng)日所負(fù)責(zé)檢查的審計(jì)事項(xiàng)名稱。
編制要求：
1、它應(yīng)當(dāng)與審計(jì)方案確定的審計(jì)分工事項(xiàng)名稱和“審計(jì)分工”形成對(duì)應(yīng)。
2、審計(jì)事項(xiàng)也要像會(huì)計(jì)科目一樣，實(shí)行分級(jí)或者劃分明細(xì)審計(jì)事項(xiàng)。
如，“稅收政策執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支審計(jì)”既是“審計(jì)分工”，也是一級(jí)審計(jì)事項(xiàng)的名稱；“審計(jì)稅收的征收、解繳入庫(kù)”是二級(jí)審計(jì)事項(xiàng)的名稱；“1、檢查稅收征收計(jì)劃完成情況；2、檢查、計(jì)算財(cái)務(wù)科提供的稅收征繳完稅憑證及賬??；3、檢查堤防費(fèi)和地方教育發(fā)展費(fèi)征收及上解；4、抽查3個(gè)征收分局稅收征繳情況、稅收過(guò)渡賬戶開(kāi)設(shè)情況及過(guò)渡賬戶年末余額情況”是三級(jí)審計(jì)事項(xiàng)的名稱。它都與審計(jì)分工“稅收政策執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支”相對(duì)應(yīng)。
（二）審計(jì)查閱的資料和數(shù)量。它是與指審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的檢查資料的名稱和數(shù)量。
編制要求：
1、審計(jì)檢查的資料名稱和數(shù)量要與所實(shí)施的審計(jì)事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)；
2、要針對(duì)當(dāng)日的審計(jì)事項(xiàng)回答檢查的賬、證、表或者文件資料及其名稱；
對(duì)賬、證、表不能籠統(tǒng)記錄為“明細(xì)賬”、“往來(lái)賬”、“會(huì)計(jì)憑證”,而應(yīng)具體到記錄的是哪一類或者哪些科目哪個(gè)年度的明細(xì)賬或者會(huì)計(jì)憑證，是暫存款還是暫付款。
對(duì)文件資料，不能籠統(tǒng)記錄為“有關(guān)資料”、“相關(guān)資料”，而應(yīng)當(dāng)指明“Ⅹ合同”、“Ⅹ協(xié)議”、“Ⅹ紀(jì)要”、“Ⅹ文件”等。
3、要明確記錄檢查的賬、證、表或者文件資料屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)期間。不僅要列明檢查的是哪一年、哪一月的會(huì)計(jì)憑證號(hào)或者電子數(shù)據(jù)。還要根據(jù)原始憑證記錄下審計(jì)事實(shí)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、證據(jù)來(lái)源、當(dāng)事人以及對(duì)審計(jì)事實(shí)的確認(rèn)情況。
4、要明確記錄檢查“資料數(shù)量”或者“業(yè)務(wù)筆數(shù)”多少。如，根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)“檢查了Ⅹ資料共有多少本、多少?gòu)垼?yè)）”；根據(jù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)“檢查ⅩⅩ費(fèi)支出，ⅩⅩ多少元以上支出多少筆”（見(jiàn)例2）；在電子數(shù)據(jù)情況下，“檢查審計(jì)證據(jù)存于ⅩⅩ系統(tǒng)、ⅩⅩ軟件或者Ⅹ盤中，共多少條”；
如，對(duì)事業(yè)支出明細(xì)賬36筆1萬(wàn)元以上的事業(yè)支出進(jìn)行抽查發(fā)現(xiàn)，其中：有29筆支出賬賬、賬表、賬證相符，且會(huì)計(jì)科目使用正確；有5筆支出口會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，需要調(diào)賬處理。
（三）實(shí)施審計(jì)的步驟和方法。
編制要求：
１、要順時(shí)記錄審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的步驟和方法。
２、要明確回答對(duì)審計(jì)事項(xiàng)及其資料是詳查還是抽查，是查閱詢問(wèn)，座談還是盤點(diǎn)，是內(nèi)查還是外調(diào)或者函調(diào)，是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)還是對(duì)紙質(zhì)資料的檢查等。
如，實(shí)施方法和步驟是：“根據(jù)審前調(diào)查情況和審計(jì)實(shí)施方案的要求，此部分的主要審計(jì)實(shí)施步驟是：1、檢查稅收征收計(jì)劃完成情況；2、檢查、計(jì)算財(cái)務(wù)科提供的稅收征繳完稅憑證及賬??；3、檢查堤防費(fèi)和地方教育發(fā)展費(fèi)征收及上解；4、抽查3個(gè)征收分局稅收征繳情況、稅收過(guò)渡賬戶開(kāi)設(shè)情況及過(guò)渡賬戶年末余額情況?！?BR> 如，例2的實(shí)施步驟和方法是：審計(jì)按照重要性原則，對(duì)事業(yè)費(fèi)支出明細(xì)賬36筆1萬(wàn)元以上的事業(yè)支出進(jìn)行抽查發(fā)現(xiàn)，其中：有29筆支出賬賬、賬表、賬證相符，且會(huì)計(jì)科目使用正確；有5筆支出口會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，需要調(diào)賬處理；另有2筆疑似違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，需要明天繼續(xù)抽查憑證，核定落實(shí)問(wèn)題。
一、審計(jì)項(xiàng)目名稱。它是審計(jì)通知書或者審計(jì)方案已經(jīng)規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目的名稱。如，2003年本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
編寫要求：按照審計(jì)通知書或者審計(jì)方案規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目名稱填寫該欄。
二、審計(jì)人員的姓名。它是記錄審計(jì)日記的審計(jì)人員姓名。
編寫要求：
1、該欄只能填寫審計(jì)人員自己的姓名，不得填寫審計(jì)組其他成員的姓名。
2、遇到兩名以上的審計(jì)人員共同完成一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)、或者一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行之中又被另一名審計(jì)人員所接手，審計(jì)人員也只能在自己經(jīng)手事項(xiàng)的審計(jì)日記上署名，不得多人同在一份審計(jì)日記上署名。
三、審計(jì)分工。它是審計(jì)方案分工審計(jì)人員所要實(shí)施的審計(jì)事項(xiàng)名稱。
編寫要求：
1、審計(jì)事項(xiàng)的確立。審計(jì)署6號(hào)令規(guī)定，一般按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行劃分。在實(shí)際工作中，審計(jì)人員只需根據(jù)審計(jì)方案分工的審計(jì)事項(xiàng)名稱來(lái)填寫“審計(jì)分工”欄。前提是審計(jì)方案要詳細(xì)、具體、便于操作。
2、審計(jì)分工的種類。第一類，以審計(jì)方案規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)分工：（1）以資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分工，如，資產(chǎn)審計(jì)、負(fù)債審計(jì)、所有者權(quán)益審計(jì)。（2）以財(cái)務(wù)狀況表項(xiàng)目分工，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)支出審計(jì)、營(yíng)業(yè)外收入審計(jì)、營(yíng)業(yè)外支出審計(jì)等。（3）以賬簿設(shè)立情況分工，如，總賬、或者明細(xì)賬的收入明細(xì)賬、支出明細(xì)賬、事業(yè)支出明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬等。要求是對(duì)檢查的賬簿的名稱要明細(xì)到科目。（4）以會(huì)計(jì)科目分工，如，現(xiàn)金、銀行存款、存貨審計(jì)、往來(lái)審計(jì)等。（5）有的審計(jì)分工，并不是按照財(cái)務(wù)的賬證表科目，而是按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)類型或者實(shí)物產(chǎn)品類型分工。如，材料購(gòu)入審計(jì)、商品銷售審計(jì)，內(nèi)控制度測(cè)試、監(jiān)盤現(xiàn)金、監(jiān)盤存貨、投資建設(shè)項(xiàng)目的可行性審計(jì)等。對(duì)此應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際檢查事項(xiàng)的名稱填寫審計(jì)分工。（6）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及非物質(zhì)產(chǎn)品審計(jì)分工，如，重大經(jīng)濟(jì)決策審計(jì)，就屬于非物質(zhì)產(chǎn)品的審計(jì)，審計(jì)人員只需按照審計(jì)方案規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)名稱填寫就可以了。（7）還有一種特殊分工，叫做按年度分工，它不是審計(jì)日記意義上的分工，而是根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行的分工。在這種情況下，審計(jì)人員無(wú)論負(fù)責(zé)那個(gè)年度、都應(yīng)當(dāng)將負(fù)責(zé)檢查的審計(jì)事項(xiàng)賬、證、表的科目名稱、銀行賬戶名稱、業(yè)務(wù)資料的具體名稱填寫清楚。第二類以審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的實(shí)施審計(jì)階段的審計(jì)程序分工。審計(jì)日記除了記錄審計(jì)事項(xiàng)檢查情況外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)從審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)查證開(kāi)始直至審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告的全過(guò)程的相關(guān)審計(jì)程序和手續(xù)進(jìn)行記錄：即，簽訂審計(jì)承諾書、審計(jì)座談，詢問(wèn)當(dāng)事人、查證審計(jì)事項(xiàng)的方法、查詢銀行存款，證據(jù)保全、到有關(guān)單位調(diào)查、核實(shí)問(wèn)題，取得應(yīng)收、應(yīng)付款的調(diào)查函證，審計(jì)取證、審計(jì)組報(bào)告征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)等。這些實(shí)施審計(jì)程序方面的內(nèi)容也要記入審計(jì)日記。
四、實(shí)施審計(jì)的日期。它是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)的當(dāng)天時(shí)間。
編寫要求：
1、填寫該欄時(shí)，要求填寫實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)的當(dāng)天時(shí)間。
2、填寫時(shí)要具體到年、月、日的上午、下午。外調(diào)或者詢問(wèn)重大審計(jì)事項(xiàng)的記錄，還應(yīng)具體到時(shí)、分。
五、審計(jì)工作具體內(nèi)容。它包括：“審計(jì)事項(xiàng)名稱”，“審計(jì)查閱的資料和數(shù)量”，“實(shí)施審計(jì)的步驟和方法”，“審計(jì)人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果”。它是以當(dāng)日的時(shí)間順序反映審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施檢查的過(guò)程記錄。
（一）審計(jì)事項(xiàng)名稱。是指審計(jì)方案分工的審計(jì)事項(xiàng)名稱，也是審計(jì)人員當(dāng)日所負(fù)責(zé)檢查的審計(jì)事項(xiàng)名稱。
編制要求：
1、它應(yīng)當(dāng)與審計(jì)方案確定的審計(jì)分工事項(xiàng)名稱和“審計(jì)分工”形成對(duì)應(yīng)。
2、審計(jì)事項(xiàng)也要像會(huì)計(jì)科目一樣，實(shí)行分級(jí)或者劃分明細(xì)審計(jì)事項(xiàng)。
如，“稅收政策執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支審計(jì)”既是“審計(jì)分工”，也是一級(jí)審計(jì)事項(xiàng)的名稱；“審計(jì)稅收的征收、解繳入庫(kù)”是二級(jí)審計(jì)事項(xiàng)的名稱；“1、檢查稅收征收計(jì)劃完成情況；2、檢查、計(jì)算財(cái)務(wù)科提供的稅收征繳完稅憑證及賬??；3、檢查堤防費(fèi)和地方教育發(fā)展費(fèi)征收及上解；4、抽查3個(gè)征收分局稅收征繳情況、稅收過(guò)渡賬戶開(kāi)設(shè)情況及過(guò)渡賬戶年末余額情況”是三級(jí)審計(jì)事項(xiàng)的名稱。它都與審計(jì)分工“稅收政策執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支”相對(duì)應(yīng)。
（二）審計(jì)查閱的資料和數(shù)量。它是與指審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的檢查資料的名稱和數(shù)量。
編制要求：
1、審計(jì)檢查的資料名稱和數(shù)量要與所實(shí)施的審計(jì)事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)；
2、要針對(duì)當(dāng)日的審計(jì)事項(xiàng)回答檢查的賬、證、表或者文件資料及其名稱；
對(duì)賬、證、表不能籠統(tǒng)記錄為“明細(xì)賬”、“往來(lái)賬”、“會(huì)計(jì)憑證”,而應(yīng)具體到記錄的是哪一類或者哪些科目哪個(gè)年度的明細(xì)賬或者會(huì)計(jì)憑證，是暫存款還是暫付款。
對(duì)文件資料，不能籠統(tǒng)記錄為“有關(guān)資料”、“相關(guān)資料”，而應(yīng)當(dāng)指明“Ⅹ合同”、“Ⅹ協(xié)議”、“Ⅹ紀(jì)要”、“Ⅹ文件”等。
3、要明確記錄檢查的賬、證、表或者文件資料屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)期間。不僅要列明檢查的是哪一年、哪一月的會(huì)計(jì)憑證號(hào)或者電子數(shù)據(jù)。還要根據(jù)原始憑證記錄下審計(jì)事實(shí)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、證據(jù)來(lái)源、當(dāng)事人以及對(duì)審計(jì)事實(shí)的確認(rèn)情況。
4、要明確記錄檢查“資料數(shù)量”或者“業(yè)務(wù)筆數(shù)”多少。如，根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)“檢查了Ⅹ資料共有多少本、多少?gòu)垼?yè)）”；根據(jù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)“檢查ⅩⅩ費(fèi)支出，ⅩⅩ多少元以上支出多少筆”（見(jiàn)例2）；在電子數(shù)據(jù)情況下，“檢查審計(jì)證據(jù)存于ⅩⅩ系統(tǒng)、ⅩⅩ軟件或者Ⅹ盤中，共多少條”；
如，對(duì)事業(yè)支出明細(xì)賬36筆1萬(wàn)元以上的事業(yè)支出進(jìn)行抽查發(fā)現(xiàn)，其中：有29筆支出賬賬、賬表、賬證相符，且會(huì)計(jì)科目使用正確；有5筆支出口會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，需要調(diào)賬處理。
（三）實(shí)施審計(jì)的步驟和方法。
編制要求：
１、要順時(shí)記錄審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的步驟和方法。
２、要明確回答對(duì)審計(jì)事項(xiàng)及其資料是詳查還是抽查，是查閱詢問(wèn)，座談還是盤點(diǎn)，是內(nèi)查還是外調(diào)或者函調(diào)，是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)還是對(duì)紙質(zhì)資料的檢查等。
如，實(shí)施方法和步驟是：“根據(jù)審前調(diào)查情況和審計(jì)實(shí)施方案的要求，此部分的主要審計(jì)實(shí)施步驟是：1、檢查稅收征收計(jì)劃完成情況；2、檢查、計(jì)算財(cái)務(wù)科提供的稅收征繳完稅憑證及賬??；3、檢查堤防費(fèi)和地方教育發(fā)展費(fèi)征收及上解；4、抽查3個(gè)征收分局稅收征繳情況、稅收過(guò)渡賬戶開(kāi)設(shè)情況及過(guò)渡賬戶年末余額情況?！?BR> 如，例2的實(shí)施步驟和方法是：審計(jì)按照重要性原則，對(duì)事業(yè)費(fèi)支出明細(xì)賬36筆1萬(wàn)元以上的事業(yè)支出進(jìn)行抽查發(fā)現(xiàn)，其中：有29筆支出賬賬、賬表、賬證相符，且會(huì)計(jì)科目使用正確；有5筆支出口會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，需要調(diào)賬處理；另有2筆疑似違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，需要明天繼續(xù)抽查憑證，核定落實(shí)問(wèn)題。