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    2018年注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題四
    一、單項(xiàng)選擇題
    1. 下列不是我國企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)人的是()。
    A.國有企業(yè)
    B.中外合資企業(yè)
    C.集體企業(yè)
    D.合伙企業(yè)
    2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。
    A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
    B.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
    C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
    D.所有的非居民企業(yè)
    3. 下列符合企業(yè)所得稅所得來源確定的有()。
    A.提供勞務(wù)，按照支付所得的企業(yè)所在地確定
    B.銷售貨物，按照交易活動發(fā)生地確定
    C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
    D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定
    4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是()。
    A.財(cái)政撥款
    B.金融債券的利息收入
    C.非盈利組織的收入
    D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益
    5. 某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
    A.0
    B.7.75
    C.9.75
    D.35.50
    6. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2008年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2008年4月1日該廠房開始建設(shè)， 12月31日房屋交付使用，則2008年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是()萬元。
    A.36.6
    B.35.4
    C.32.7
    D.31.5
    7. 2008年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少()萬元。
    A.15
    B.60
    C.75
    D.95
    8. 2008年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。
    A.90
    B.40.8
    C.44.4
    D.23.4
    9. 某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以55萬元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()元。
    A.0
    B.12500
    C.15000
    D.25000
    10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國庫。
    A.7
    B.10
    C.15
    D.5
    11. 某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，沈陽、大連分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu)，2007年沈陽分機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、40萬;大連分機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是60萬、40萬、60萬;2008年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，沈陽分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為()。
    A.37.60萬元
    B.67.2萬元
    C.75.2萬元
    D.82.3萬元
    

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