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    中小學財務管理規(guī)章制度版篇一
    一、嚴格財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務管理規(guī)范化、制度化。
    二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
    三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。
    四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學期末各校將組織領導、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。
    五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應向分管財經(jīng)領導匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領導管好財、理好財。
    六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50%罰款，中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。
    七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權向分管領導指出，并不予報銷。
    八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調(diào)出人員如欠公款，工資關系暫不轉(zhuǎn)出。
    九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內(nèi)進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領導必須寫清事由，同時要控制標準。
    十、因公出差，所領經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
    十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費(不超過8元)及會務費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼;市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元(如住宿費、生活會、在會務費內(nèi)不另報銷)。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。
    十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
    十三、各校需要買東西，必須要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
    十四、分管總務的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。
    十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇二
    一、為了有效地管好財務，依照《會計法》的有關規(guī)定，制定本規(guī)定。
    二、辦公室財務人員要按照上級有關財務管理的規(guī)定認真理好財，做到帳目清楚，日清月結(jié)，嚴把財務開支關。
    三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計劃，按規(guī)定批準后方可購置，每個工作人員要本著厲行節(jié)約的原則，認真節(jié)約紙張，信封以及電話、水、電、汽油、儀器設備損耗等費用。
    四、財務收付款結(jié)算，應由兩人辦理。
    五、嚴格管理票據(jù)。凡涉及收費（預算外收入、罰沒收入及其他收入）使用上級規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，依法依規(guī)收費，不準亂收費、亂罰款。
    六、單位的財產(chǎn)物資應有專人保管，定期不定期地進行清查盤點，對財產(chǎn)物資的數(shù)量，帳（卡）單進行核對。
    七、現(xiàn)金管理規(guī)定：
    1、庫存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開支需要。
    2、現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。
    3、收費收入（現(xiàn)金）應在5天內(nèi)（在單位或出差回單位后）交、存，個人不得坐支、挪用。
    4、出差人員借支的差旅費應嚴格控制，不得超過每天出差報銷標準（會務費、汽油費適當計算），出差回來后5天之內(nèi)及時報銷，并還清借款。
    5、對不能及時還清的借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）。
    6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。
    八、出納人員不得兼管稽核、會計檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。
    九、局領導不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務。
    九、財務人員必須按月進行財務核算，編制好會計報表，做到及時、準確、完整，并每月向主管財務工作的領導匯報。
    十、本制度自公布之日起執(zhí)行。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇三
    為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
    一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務能力，負責搞好財務工作。
    二、堅持一支筆審批，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領導審批的票據(jù)。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。
    三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
    四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入賬。
    五、財務人員應如實提供財務發(fā)生情況，自覺接受村務監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇四
    為了認真貫徹落實國家財務政策、法規(guī)，規(guī)范學校財務管理，把好財權，使經(jīng)濟更好地為教育服務，提高辦學效益，特制定以下管理制度。
    一、學校各項資金的使用必須根據(jù)有關政策和財務制度的規(guī)定，在切實貫徹"量力而行，力行節(jié)約"思想指導下，堅持以下報銷原則：
    1、按核定核算，計劃辦理。
    2、按定員、定額開支標準辦理。
    3、按合法的原則憑證辦理。
    4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預算、預算外混用)。
    5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領代報"或"以拔持支")。
    二、學校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學，量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴格按照資金渠道，促進學校各項有計劃的全面實施。
    三、學校預算內(nèi)，預算外資金都必須按國家規(guī)定，執(zhí)行預決算制度，接受財政監(jiān)督;必須堅持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補欠"的原則。學校預算內(nèi)，預算外資金必須按照不同來源和用途分別設立賬戶，分別進行換算，嚴格收費標準，建立健全收入憑證制度，加強收入管理。
    四、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，學校一切經(jīng)濟開支，要堅持按照規(guī)定手續(xù)審批，學校財務人員，會計和出納分工明確，會計管賬不管錢，出納管線不管賬。對經(jīng)費的交納、核對、報銷都應嚴格審查、復核。要分清來往款項，嚴格防止制度不嚴，手續(xù)不清，用款混亂現(xiàn)象。
    五、行政費用不得他人借用。
    六、校長要經(jīng)常加強對財經(jīng)工作的檢查，督促、定期抓匯報，定期作檢查，實行專職管理與民主管理相結(jié)合，定期組織教師代表和領導進行審檢，使學校財經(jīng)工作規(guī)范化。
    七、做好經(jīng)濟民主管理，搞好學校財務公開工作。
    八、學校領導和財務人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律。經(jīng)費開支不得突破預算，現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行，帳目日清月結(jié)，報表要按時送報。
    九、設立銀行支票專用戶，資金使用要經(jīng)學校領導，財務專管人員和財務人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇五
    為加強村級財務管理，增加財務管理透明度，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實際情況，特制定如下制度：
    一、村務公開機構。
    1、領導組：3人。
    2、理財組：3人。
    3、監(jiān)督組：3人。
    4、報帳員：1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負責。
    二、財務人員要認真學習財經(jīng)法規(guī)，財務管理及會計制度，村委會所有財務活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。
    三、嚴格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應經(jīng)村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關部門反映。
    四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應當日存入村帳戶，1000元以上的支出應經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應做到日清月結(jié)。村委會必須在銀行開設獨立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴禁公款私存或私設小金庫，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
    五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務監(jiān)督小組審核財務收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務計劃，財務制度的執(zhí)行情況，財務公開的情況，聽取和反映群眾對村委會財務管理工作的意見和建議。
    六、村財務收支公布，每季度的財務收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。
    七、財務人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財務管理上存在經(jīng)濟瀆職、失職，給村造成一定的損失，當事人要負責任，情節(jié)嚴重者，報上級部門處理并依法追究責任。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇六
    第一條為了規(guī)范和加強村集體財務管理，維護村集體和農(nóng)民利益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)《安徽省村集體財務管理辦法(試行)》、《安徽省農(nóng)村稅費改革村級專項補助資金管理暫行辦法》、《安徽省村務公開暫行辦法》及有關法律、法規(guī)、政策的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
    第二條本辦法適用于本市轄區(qū)的村民委員會、村民組和村組集體經(jīng)濟組織(以下簡稱村集體)的財務管理。以農(nóng)為主的居委會參照執(zhí)行。村辦企業(yè)執(zhí)行企業(yè)財務制度。
    第三條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負責本轄區(qū)內(nèi)村集體財務管理工作，具體工作由市、縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機構承擔。
    第四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應成立村集體財務服務中心(以下簡稱：財務服務中心)，接受村集體的委托，統(tǒng)管村集體財務，財務服務中心應在金融部門為村集體分立帳戶，取消村級財務主管會計，村里只設一名報帳會計。財務服務中心在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))黨委、政府的領導下，接受農(nóng)經(jīng)部門和財政部門的業(yè)務指導和監(jiān)督。
    第五條財務服務中心會計和村級報帳會計應當經(jīng)縣級以上農(nóng)經(jīng)、財政部門業(yè)務培訓，通過業(yè)務考試、考核合格，取得相應的資格證書，實行持證上崗。
    第六條財務服務中心會計人員職數(shù)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)模和業(yè)務量的大小由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府確定，但最多不得超過3人。原已實行"村帳鄉(xiāng)管"在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站工作的專業(yè)會計轉(zhuǎn)入財務服務中心，人員不足的可從現(xiàn)有村會計中擇優(yōu)聘用，具體聘用辦法由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門制定。財務服務中心主任由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))從事農(nóng)村集體財務和集體資產(chǎn)管理的國家干部兼任，其工資福利不得從村集體財務列支。村集體財務服務中心的會計人員報酬從各村管理費中分攤列支，村集體收入較少的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))，由同級財政給予適當補助。會計人員報酬標準由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府提出意見，報縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門審定。
    第七條財務服務中心應幫助村集體根據(jù)收支平衡原則，提前編制年度財務計劃。財務計劃主要包括：財務收支、資金(資本)管理、生產(chǎn)經(jīng)營、公益性建設及其他基本建設、固定資產(chǎn)購置、收益分配等。財務計劃須經(jīng)村民會議或者村民代表會議通過。會計年度結(jié)束后，財務服務中心應當在次年的元月底前將各村上年的財務計劃執(zhí)行情況書面提交村兩委和村集體經(jīng)濟組織，集體審議無誤后，由村委會或集體經(jīng)濟組織于次年2月底前向村民會議或者村民代表會議報告。
    第八條村集體要成立民主理財小組(可由村務公開監(jiān)督小組成員兼任)，建立民主理財制度。
    第九條村集體必須依法、合理組織收入。收款時必須使用合法票據(jù)。一事一議籌資使用省統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，其他票據(jù)由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門統(tǒng)一印制。所有票據(jù)應由專人保管。
    第十條村集體收入主要包括：一村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資;二集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;三發(fā)包及村辦企業(yè)上交收入;四土地補償收入;五捐贈款、救濟扶貧款;六上級撥款(包括財政對村級專項補助資金);七投資收益;八其它收入。
    第十一條村集體資金的使用應堅持規(guī)定的用途。土地補償及其它非專項用途的村集體資金，主要用于生產(chǎn)投資、農(nóng)民最低生活保障、辦理農(nóng)民養(yǎng)老和醫(yī)療保險、農(nóng)村困難戶的補助以及興辦村內(nèi)公益事業(yè)。財政對村級專項補助資金主要用于村(組)干部固定報酬和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)和村辦公經(jīng)費。村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資，必須專項用于所議的村內(nèi)集體公益事業(yè)。村集體對上級有關部門下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣栀?、贊助的其他款物，應當分清資金(物資)來源及時入帳，專款(物)專用。
    第十二條財政對村級專項補助資金要按規(guī)定用途和比例使用，任何單位和個人不得平調(diào)和挪用，財務服務中心應設立專戶核算。
    第十三條年初，縣(區(qū))財政部門要根據(jù)村級規(guī)模、人口、集體經(jīng)濟收入水平和農(nóng)村五保戶變化等情況，提出財政對村級專項補助資金的分配方案，報縣(區(qū))人民政府批準后，以文件的形式將分配結(jié)果通知各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和行政村。村級專項補助資金的分配方案應將各村的村級干部固定報酬和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)、村辦公經(jīng)費分別列示。村干部的固定報酬分固定工資、績效工資和獎勵工資三部分。村組干部固定工資和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)經(jīng)費分別確定到具體人或戶，委托金融機構按季發(fā)放，實行"銀卡制"，一人或一戶一卡;村辦公經(jīng)費和村干部的績效工資、獎勵工資由縣(區(qū))財政部門于當年的6月底和11月底分兩次轉(zhuǎn)入各村帳戶?？h級的村級專項補助資金專戶年終不得有余額。
    第十四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應對村干部實行年度目標考核，考核結(jié)果與村干部績效工資和獎勵工資的兌現(xiàn)掛鉤。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應于每年元月底以前(農(nóng)歷春節(jié)前)完成對村干部的考核，并將考核結(jié)果通知各村和財務服務中心，及時兌現(xiàn)績效工資和獎勵工資。
    第十五條財務服務中心應于次年的2月底前將村辦公經(jīng)費的使用和村干部績效工資以及獎勵工資的兌現(xiàn)情況書面報告縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和財政部門(可使用會計報表形式，具體辦法由縣(區(qū))財政部門制定)。
    第十六條村集體資金實行日常開支備用金和大宗支出事前報告制。村集體日常支出，可向財務服務中心申請一定數(shù)量的備用金，備用金數(shù)額由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站依據(jù)各村經(jīng)濟狀況和規(guī)模大小等因素確定，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府批準后執(zhí)行。大宗的支出，村要寫出書面用款報告，經(jīng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機構審核批準后，方可撥付。
    第十七條村集體財務開支實行一支筆審批，一般性開支由村主管財務的負責人審批，大額開支由村兩委或村集體經(jīng)濟組織和民主理財小組集體研究同意后，由主管財務的負責人審批。重大投資需經(jīng)村民會議或村民代表會議表決。大額開支的數(shù)額和重大投資活動的范圍由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構確定。開支的票據(jù)必須是稅務部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或其他統(tǒng)一規(guī)范的票據(jù)。村集體各項開支的票據(jù)必須經(jīng)民主理財小組審查，并加蓋民主理財小組印章，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構審核后方可入帳。
    第十八條財務服務中心為各村在金融部門設立的帳戶，印鑒由村集體和財務服務中心分開保管，相互監(jiān)督。
    第十九條村集體要建立財務公開制度，實行財務公開，每季度不得少于一次。財務服務中心要于季度結(jié)束后10日內(nèi)提供真實、完整的會計資料，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站于季度結(jié)束后的15日內(nèi)在各村設立的固定公開欄上統(tǒng)一公開，并實行財務公開回執(zhí)制度，由村財務負責人和民主理財組長在回執(zhí)上簽署財務公開意見，作為對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站年度考核的主要內(nèi)容之一。財務服務中心應積極創(chuàng)造條件，實行會計電算化，財務公開的內(nèi)容應提供由電腦打印的本期村財務收支明細帳，分別存在村委員、村民主理財小組和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站備查。有條件的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應將收支明細帳在固定的村務公開欄上張貼公開。
    第二十條財務服務中心應準確、及時、完整地編制季度、年度財務會計報告，報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站，并抄送村集體。年度財務會計報告應向村民會議或村民代表會議報告。
    第二十一條財務服務中心的會計檔案按照國家和省制定的會計檔案管理辦法進行管理。
    第二十二條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門負責本轄區(qū)的村集體經(jīng)濟審計工作。具體審計業(yè)務由縣(區(qū))農(nóng)經(jīng)管理機構承擔，原則上每兩年進行一次，并接受國家審計機關的指導。審計的主要內(nèi)容是：村集體財務的收支審計、村集體主要負責人任期和離任審計，以及村集體專項補助資金的管理、使用情況，"一事一議"籌資等專項審計。
    第二十三條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應會同財政、監(jiān)察、審計等部門，每年至少組織一次村集體財務管理工作專項檢查，重點檢查財務服務中心的運轉(zhuǎn)情況、檔案管理、各項制度執(zhí)行以及村集體財務公開和民主理財制度落實情況。
    第二十四條縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應會同財政部門按照本辦法制定有關制度。
    第二十五條本辦法由市農(nóng)業(yè)行政主管部門、市財政部門負責解釋。
    第二十六條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇七
    為規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國家有關法規(guī)，結(jié)合本校特點，制定本制度。
    基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正圈理國家、集體和個人三者利益的關系。
    主要任務：合理編制學校預算，加強核算。建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實映學校財務狀況。
    學校實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制，由中心學校配備專人進行集中核算管理，各分校設報賬員一名，在分校校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向中心小學報賬。
    1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。
    2、學校嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
    公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉(zhuǎn)，在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。學校要規(guī)范和加強公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益。
    具體開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、、文體活動、教學資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
    列支項目：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓費、勞務費、會議費、維修及辦用設備添置費及其他支出。（相關說明見《浮山中心小學公用經(jīng)費支出項目說明》）。
    教師培訓費按照學校年度公用經(jīng)費預算總額的5％安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。維修添置費按照學校年度公用經(jīng)費總額的30%安排。學校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。
    學校公用經(jīng)費要年初做好年度經(jīng)費預算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開展日常教學活動所需的基本開支，又要適當安排促進學生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費開支。學校購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，應實行政府采購，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。同時，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見附錄）。
    嚴格開支審批手續(xù)和批準權限：嚴格執(zhí)行校長負責制，學校所有經(jīng)費支出都有校長負責審批，各分校公用經(jīng)費支出，由分校校長審核，再由中心小學校長審批。由中心學校副校長分管學校的財務工作，負責對報賬單進行審核。
    凡涉及購物等開支款項和財物收付、結(jié)算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，驗收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。學校開支項目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學校務會通過，再由校長審批。
    每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開支。各項支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開，開支透明。學校對各分校財務情況定期組織檢查，對不按規(guī)定使用公用經(jīng)費的，將嚴肅查處，并追究相關人的責任。
    1、學校有總務處牽頭成立學校辦公物品采購組。學校凡需購買的物品均須填寫購物申請單，并交總務處備案。由校長室批準，然后由采購組負責實施。
    2、票面在500元以上的物品采購任務必須由采購組統(tǒng)一采購，集體性采購每月組織一次。
    3、購物價格及人員規(guī)定：
    （1）購物總價在200元以內(nèi)，可由總務處指定采購人員采購。
    （2）購物總價在200--500元，由總務處親自購買或協(xié)同采購。
    （3）購物總價在500元以上，須報校長室批準，方可采購。
    4、采購必須遵循市場規(guī)律，以價廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則。
    5、不允許購買質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。
    6、采購專業(yè)性物品、設備，必須由專業(yè)人員參與采購。
    7、采購單件價格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記，辦理入庫手續(xù)，方可領取使用。
    8、采購物品必須有正式票據(jù)購物報銷，均需校長室或由校長室指定人員驗收，經(jīng)手人簽字，校長簽字批準方可報銷。
    實行財務公開、理財，增強學校財務工作透明度。
    1、學校通過教代會建立財務審查小組，對學校經(jīng)費收支情況每學期進行審查。
    2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內(nèi)容，張貼上墻，加強群眾性的財務監(jiān)督。
    3、總賬會計要在教職工代表會上作年度財務工作報告，學校年度收支預、決算應向教職工代表會報告，接受審議。
    1、會計檔案是會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算的專業(yè)性資料。
    2、會計檔案分永久和定期兩類。按期送存學校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
    3、本單位人員查閱會計檔案，應事先與會計室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會計陪同查閱，外單位前來查閱會計檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領導批準，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認真寫好欄目。會計檔案一律不借出。
    4、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，必須報學校檔案銷毀領導小組和上級主管部門批準。無批準手續(xù)，不得自行銷毀。
    5、會計人員工作變動，應辦理會計檔案移交手續(xù)，并由有關負責人監(jiān)交。
    1、因工作需要借閱會計檔案時，需經(jīng)中心小學校長批準。
    2、借閱會計檔案必須填寫會計檔案調(diào)閱清冊。
    3、原則上借閱會計檔案時不得拿離保管地點。
    4、借閱會計檔案時，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁、單據(jù)，否則承擔法律責任。
    5、借閱會計檔案后，要及時歸還保管人員，做好相應的歸還手續(xù)。
    1、總賬會計具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準確、及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實映情況。負責編制本單位的財務收支計劃，并組織實施，參與學校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動的預測、規(guī)劃、決策，學校資金使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。
    2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務，不予辦理和報銷或要求退還補正及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務，及時登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應收票據(jù)，及時將學校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會計入賬。
    3、報賬人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：
    （1）、及時向中心學校報賬，支付學校各項支出業(yè)務。
    （2）、報賬時要對合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學校的流水賬，每月交中心小學總賬會計進行核對。
    （3）、及時做好本校的賬務公開工作，把每月上報的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進行公示。
    4、上述財會人員相互配合做好財務分析。認真分析財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。
    1、不斷學習有關財務政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格按規(guī)定審核原始憑證。對不符和規(guī)定的報銷憑證有權拒付。
    2、接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復。
    3、記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳?，F(xiàn)金收后，要及時入帳。每天核對庫存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準私借。
    4、嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應給對方開收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。
    5、收入現(xiàn)金要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
    6、和總賬會計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇八
    為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度：
    公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。
    公司倡導樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。
    公司通過發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術，管理，經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營，管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。
    公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新，作風硬，業(yè)務強，技術精的員工隊伍。
    公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
    公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤，考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者給予獎勵。
    公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；倡導員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。
    員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇九
    第1條為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
    第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
    第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
    第二章財務人員。
    第4條公司財務部設財務部經(jīng)理，在總經(jīng)理領導下主持本公司的財務工作。財務經(jīng)理的主要職責是：
    2.審查公司各發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
    3.負責公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
    4.審核公司投資和效益的計算方案；
    5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
    8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
    9.負責搞好公司財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平；
    出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
    第6條財會人員都要各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
    記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
    第7條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。
    第8條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
    財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
    被撤職財會人員，必須會同有關人員編制資金、債權債務等移交清冊，辦理交接手續(xù)。
    移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
    移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)財會人員的交接，由財務部經(jīng)理負責監(jiān)交。財務部經(jīng)理的交接由總經(jīng)理進行監(jiān)交。
    第三節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理。
    第9條財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
    第10條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
    第11條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
    第12條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
    第13條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
    第14條財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律按公司規(guī)定辦理。
    第15條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人）。
    凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。
    第16條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。
    第17條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。
    第18條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
    第19條會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
    第20條領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
    第21條正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷付款。
    第22條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批。
    第23條非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支由總經(jīng)理審批。
    第24條有關資金使用的審批，審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
    第四節(jié)稅收及利潤分配。
    第25條公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
    第五節(jié)會計憑證和檔案保管。
    第26條公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。
    第27條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
    第28條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
    采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。
    第29條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇十
    為了加強天津辦事處的財務管理工作，統(tǒng)一財務程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度：
    第一條公司財務收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權天津辦事處負責人審批，全體職工必須嚴格遵守執(zhí)行，財務人員要堅持原則嚴格把關，對于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財務人員不得辦理財務收支事項。
    第二條每月25日之前申報次月的費用預算，需要認真填寫《費用預算表》，特殊的費用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報到北京總經(jīng)理處審批。
    第三條對于批準的預算內(nèi)的開支，按第四條報銷規(guī)定流程辦理；預算外的費用，需報總經(jīng)理審批。
    第四條
    簽字同意
    現(xiàn)金報銷規(guī)定如下：
    填寫《請款單》
    1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務處領錢辦理。
    2、對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一星期內(nèi)，到財務部辦理報銷手續(xù)。
    3、報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。
    1)定額小尺寸發(fā)票（如車票）應分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。
    2)車票/機票上應注明起訖地點、時間；
    4)其他發(fā)票也應注明開支內(nèi)容、時間、地點等。
    4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負責人審核后，送財務部出納員辦理報銷手續(xù)。
    5、出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。
    第五條購買任何物品必須需要填寫《采購單》，單據(jù)需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品后需要進行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。
    第六條員工領用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領用單上簽字確認。
    第七條天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。
    第八條此規(guī)定從20xx年1月1日開始實行。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇十一
    第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。
    第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
    第二章會計委派代理。
    第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
    第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
    第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
    第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
    第七條財會人員的工作職責：
    1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
    2、報帳員工作職責：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
    第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
    第三章收支管理。
    第九條收入管理。
    l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
    2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。
    第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。
    第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
    第二章會計委派代理。
    第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。村級財務委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
    第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
    第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
    第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
    第七條財會人員的工作職責：
    1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
    2、報帳員工作職責：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
    第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
    第三章收支管理。
    第九條收入管理。
    l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
    2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、?？顚Ｓ弥贫?。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。
    賣方：
    買方：
    第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機動車：
    車主名稱：
    號牌號碼：
    廠牌型號：
    初次登記日期：
    發(fā)動機號：
    車架號：
    養(yǎng)路費繳付有效期自xxxx年x月xx日至xxxx年x月xx日。
    最近一次年檢時間：xxxx年x月。
    行駛公里數(shù)：xx萬公里。
    車輛使用性質(zhì)：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、（/）非營運、（/）其它。
    第二條車款及交驗車。
    車款為（不含稅費）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。
    買方應于xxxx年x月x日在買方住所地同賣方當面驗收車輛及審驗相關文件，并以現(xiàn)金的方式自驗收、審驗無誤之日起當天內(nèi)向買方支付全部車款。
    賣方應在收到車款后當天內(nèi)交付車輛及相關文件，并協(xié)助買方在允許辦理車輛過戶時30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費負擔方式為：全部由買方負擔。
    相關文件包括：機動車行駛證、機動車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養(yǎng)路費繳費憑證、道路運輸許可證、營業(yè)執(zhí)照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務登記證、車船使用證、社會集團體會員證、保險單各一份。
    第三條雙方權利義務。
    1.賣方應保證對出賣車輛享有所有權或處置權，且該車符合國家有關規(guī)定，能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。
    2.賣方保證向買方提供的相關文件真實有效及其對車輛的陳述完整、真實，不存在隱瞞或虛假成分。
    3.買方應按照約定時間、地點與賣方當面驗收車輛及審驗相關文件，并按照約定支付車款。
    4.賣方收取車款后，應開具合法、有效的收款憑證。
    5.買方應持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。
    6.車輛交付后，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負責（其中因交通事故發(fā)生的費用、養(yǎng)路費和相關罰款等全部費用）。
    第四條違約責任。
    1．第三人對車輛主張權力并有確實證據(jù)的，賣方應承擔由此給買方造成的一切損失。
    2．賣方未按照約定交付車輛或相關文件的，應每日按車款2%的標準支付違約金。
    3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，買方有權要求賣方返還車款并承擔一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，賣方有權要求買方返還車輛并承擔一切損失。
    第五條合同爭議的解決辦法。
    此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向?qū)Ψ剿诘厝嗣穹ㄔ簩で蟊Ｗo。
    第六條買賣雙方其他約定事項。
    車輛自交付之日起，車輛的全部產(chǎn)權歸買方所有。
    此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份，蓋章、簽字后即生效。
    賣方（章）買方（章）：
    地址：地址：
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇十二
    第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
    第二條公司財務部門的職能是：
    (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
    (三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
    (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
    (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
    (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實映情況。
    (七)完成公司交給的其他工作。
    第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務所代理。
    第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
    第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
    (三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析;。
    (四)承辦公司領導交辦的其他工作。
    第六條會計的主要工作職責是：
    (一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
    (二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
    (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
    (四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
    第七條出納的主要工作職責是：
    (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。
    (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
    (四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。
    (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
    (六)配合會計做好各種賬務處理。
    (七)及時收回各部門上繳的各項費用。
    (八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
    第八條審計的主要工作職責是：
    (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
    (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
    (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
    (五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
    (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
    (七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
    第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
    第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
    第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
    第十二條財務工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
    第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
    第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
    第十五條財務作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
    第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登激作。
    第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。
    第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。
    第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
    第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
    第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額小由承辦人文字性報告經(jīng)理。
    第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。
    第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
    第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
    (一)職員工資、津貼、獎金;。
    (二)個人勞務報酬;。
    (三)出差人員必須攜帶的差旅費;。
    (四)結(jié)算起點以下的零星支出;。
    (五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。
    第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
    第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
    第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元。超額部分應存入銀行。
    第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)理批準。
    第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。
    第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。
    第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
    第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
    第三十四條工資由財務人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
    第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
    第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
    第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
    第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
    第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
    第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
    第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。
    第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;。
    (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。
    (二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;。
    (三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;。
    (四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;。
    (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。
    (六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;。
    (七)違本規(guī)定條款認定應予處罰的。
    第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
    (一)違財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;。
    (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;。
    (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;。
    (四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;。
    (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及污挪用公司款項的;。
    (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。
    (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇十三
    為了加強集團財務會計檔案的科學管理，統(tǒng)一會計檔案工作制度，更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務核算服務，以保證財務核算資料的安全完整，特制定本辦法。
    本制度適用于集團各職能部門及各子公司。
    3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務檔案的安全完整。
    3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務檔案的安全，并隨時保證財務部門的查詢語調(diào)檔。
    4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的`會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務的重要史料和依據(jù)。集團財務部負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理工作。
    4.2集團財務部各子公司財務會計人員對本公司的財務核算資料，必須按照會計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的會計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。
    4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認真負責保管，原則上應當保持原卷冊的裝訂，個別需要拆封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
    4.4會計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。
    4.5各種會計檔案的保管期限，根據(jù)起特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。
    4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團董事會同意后方可實施銷毀。
    4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事會報告。
    4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下：
    4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。
    4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。
    4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。
    4.8.4會計報表：月、季度財務報表，包括文字分析保存期5年，年度會計報表(決算)永久保存。
    4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇十四
    為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關規(guī)定，結(jié)合我司實際情況，特制定本管理辦法。
    本制度適用于集團所有分支機構。
    1、集團各分支機構檔案管理部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
    2、集團財務部及內(nèi)部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。
    會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要材料和證據(jù)，具體包括：
    1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
    2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
    3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
    4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。
    5、其他類：財務預算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。
    1、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。
    2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。
    3、會計檔案的保管：會計檔案由財務負責人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿后應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。
    4、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。
    1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人(會計主管)批準方可借閱。
    2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經(jīng)集團財務總監(jiān)和被借閱單位財務負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。
    3、財務部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)
    4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領導和財務主管批準后方能攜帶外出或復制原件。
    5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、
    所有內(nèi)外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部。
    1、會計憑證保管15年。
    2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。
    3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
    4、會計移交清冊15年。
    5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。
    1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結(jié)的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權債務時為止。
    2、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。
    3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。
    對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴重者由司法機關追究刑事責任。
    1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
    2、本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執(zhí)行。
    3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇十五
    第二條會計基礎工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理。
    第三條預算管理。
    廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經(jīng)費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
    第四條收入管理。
    收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(nèi)（外）資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。
    （一）財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。
    （二）預算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。
    （三）其它收入是指：機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。
    機關各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。
    第五條支出管理。
    支出是單位為開展業(yè)務、保證機關工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。
    （一）經(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。
    1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。
    2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。
    3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。
    4、包干經(jīng)費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
    （二）專項經(jīng)費支出。
    專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20由廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。
    1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。
    2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。
    3、專項經(jīng)費的審批權限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。
    4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。
    5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關工會管理使用。
    （三）各種會議的召開（參加）及經(jīng)費支出。
    召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制會期，出席（參加）人數(shù)和費用支出。
    1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準。
    2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。
    3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關領導審批后按預算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
    （四）職工出差交通、住宿費用報銷。
    （1）交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。
    （2）機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
    （五）各種支出范圍和支出標準的掌握。
    不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務人員都應嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準（附：各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度），認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。
    （六）為及時掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經(jīng)費收支情況報表一份。
    第六條往來款項的管理。
    往來款項指機關根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際支出。
    第七條現(xiàn)金和銀行存款管理。
    （一）現(xiàn)金管理。
    1、機關正常開支所需現(xiàn)金應嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。
    2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
    3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?BR>    4、出納人員應對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。
    （二）銀行存款管理。
    1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。
    2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。
    3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
    第八條公款借支。
    各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
    （一）因公出差或工作需要借用公款，應憑出差會議通知經(jīng)部門領導批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。
    （二）借款人須填寫“借款單”，財務機構有權控制借款金額。
    （三）見后報分管廳領導審批。
    （四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。
    （五）大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負責人批準使用。
    （六）領用支票時須填寫支票領用單，經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。
    （七）支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。
    第九條費用報銷。
    （一）計劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負責管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。
    （二）計劃外的費用開支從嚴控制，一律報分管廳領導審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。
    （三）屬行政事務中需開支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務活動需要開支的招待費，由業(yè)務處報請辦公室統(tǒng)一安排。
    公務接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制規(guī)模和開支的金額。
    （四）費用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。
    （五）凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機關內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報帳。
    （六）各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇十六
    村會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務制度，能夠勝任財會工作。
    1、村設會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。
    2、村會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調(diào)換必須征求鄉(xiāng)財政、農(nóng)經(jīng)意見，鄉(xiāng)政府批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
    3、村會計必須接受鎮(zhèn)財政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓、考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。
    1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。
    2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴禁無據(jù)收款。
    3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
    4、村集體資金應詳細記載并納入帳內(nèi)核算，由出納員保管或委托金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。
    5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會計辦理預支或領票手續(xù)，業(yè)務完畢后，5天以內(nèi)向會計報帳并辦理注銷手續(xù)，如領用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。
    6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負責。
    1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村年度財務收支預算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民大會討論通過后，方可執(zhí)行。
    2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報鎮(zhèn)、縣減負辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
    3、財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
    1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時辦理手續(xù)。
    2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)，凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權拒絕辦理。
    3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償。
    4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務處理。
    任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。
    5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構審查，村民會議或村民代表會議通過。
    1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案(承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等)的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
    2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營聯(lián)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的(價值超過1萬元以上的)，村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機構進行評估，評估結(jié)果應當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報鎮(zhèn)備案。
    3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(每季)向村民公開，接受村民監(jiān)督。
    1、村集體設總分類帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細分類帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。
    2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。
    1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3—7人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人(書記、主任)及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
    2、村民理財小組有權對村內(nèi)所有財務活動進行檢查監(jiān)督，定期(每月報帳前)逐筆逐項審查各項財務收支并否決不合理開支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
    3、村集體財務公開是村務民主監(jiān)督的關鍵，主要包括十八個方面，其中財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
    1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、包村干部把關、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴禁入帳。
    2、村集體要定期召開理財工作會(每月一次)，由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。對計劃外大型開支(生產(chǎn)性開支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開支一次在20xx元以上的)，村干部和理財小組研究通過后，還要經(jīng)村民代表會議通過后方可實行，未按程序批準的開支，財會人員有權拒絕報銷。
    3、村民委員會公章由文書保管(書記、主任不得管理村公章)。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書本人自負。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇十七
    1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機制。財務室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。
    2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預算，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關科室報審后實施。
    3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據(jù)。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。
    4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。
    5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷。科室包干經(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。
    6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
    7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支，必須在公務結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
    8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇十八
    第1條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
    第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
    第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
    第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
    第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
    第6條 公司部會計師。
    公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
    下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長
    計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
    第7條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
    總會計師主要職責如下：
    2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
    3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
    4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
    5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
    6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；
    8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
    9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平；
    10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。
    第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
    第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
    計劃財務部部長的主要職責是：
    3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
    5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
    6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
    第10條 計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。
    第11條 下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
    1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；
    3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
    4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；
    5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；
    6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
    第12條 財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。
    第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度。
    出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
    第14條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
    記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
    第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
    第16條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。
    公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
    第17條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
    財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
    被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。
    移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
    移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
    第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
    第19條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
    第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
    第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。
    第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
    第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
    第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。
    對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。
    第25條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
    第26條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
    1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；
    3.以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；
    4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
    第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
    第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。
    第29條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
    第30條 公司以單價xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：
    1.房屋及其他建筑物；
    2.機器設備；
    3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；
    4.運輸工具；
    5.其他設備。
    第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
    1.房屋及建筑物35年；
    2.機器設備（含室內(nèi)裝修）10年；
    3.電子設備、運輸工具5年；
    4.其他設備5年。
    固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
    第32條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
    第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
    1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
    2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
    3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
    4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
    第34條 凡單項債權（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
    第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：
    1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
    2.損益表（年、季、月）；
    3.股息紅利分配方案（年度）；
    4.財務狀況變動表（年度）；
    5.專用基金明細表（半年）；
    6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
    7.銀行貸款增減變化表（月）；
    8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
    9.提取壞帳準備金明細表（月）；
    10.應收、應付和預付款項明細表（月）。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇十九
    第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
    第二條 公司財務部門的職能是：
    (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
    (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
    (三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
    (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
    (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
    (六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
    (七)完成公司交給的其他工作。
    第三條 公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
    第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
    第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
    (三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
    (四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;
    (五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
    (六)承辦公司領導交辦的其他工作。
    第六條 會計的主要工作職責是：
    (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
    (二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
    (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
    (四)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
    第七條 出納的主要工作職責是：
    (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
    (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
    (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
    (四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
    (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
    (六)配合會計做好各種帳務處理。
    (七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
    第八條 審計的主要工作職責是：
    (一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
    (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
    (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
    (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
    (五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
    (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
    (七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
    第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
    第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
    第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
    第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
    第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。
    會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
    第十四條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
    財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
    第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
    財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
    第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
    出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
    第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
    第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
    財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
    第十九條 支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
    第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
    第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
    第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
    凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經(jīng)理。
    第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。
    第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責 人代簽，同意后可先付款后補簽。
    第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
    (一)職員工資、津貼、獎金;
    (二)個人勞務報酬;
    (三)出差人員必須攜帶的差旅費;
    (四)結(jié)算起點以下的零星支出;
    (五)總經(jīng)理批準的其他開支。
    前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
    第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
    第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
    第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
    第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
    因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。
    第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。
    第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收 款，在當月工資中扣還。
    第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
    第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
    第三十四條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
    第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手 續(xù)。
    第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
    第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
    第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
    第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
    第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財 務經(jīng)理批準。
    第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
    (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
    (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
    (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
    (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;
    (七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
    第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
    (一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
    (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
    (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
    (四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
    (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
    (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
    (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
    (一)財務負責人工作責任制度
    (二)出納作業(yè)處理準則
    (三)會計核算基礎工作規(guī)范
    (四)借款及各項費用開支標準審批程序
    (五)其他有待補充完善的財務管理制度
    第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
    第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
    中小學財務管理規(guī)章制度版篇二十
    第一條為了加強xx村集體經(jīng)濟收入的資金管理，提高資金的使用效率，xx村實施集體經(jīng)濟收入資金管理制度，資金的申請使用和審批嚴格遵循本制度的規(guī)定。
    第二條符合以下條件的情況，可以申請使用集體經(jīng)濟收入資金。
    (一)增加xx村集體收入的項目費用；
    (二)xx村公益性項目的建設費用；
    (三)xx村遭遇重大家庭變故造成生活困難的村民慰問金；
    (四)其他經(jīng)幫扶單位“雙到”辦和村委協(xié)商可供開支的項目費用。
    第三條xx村委會人員及相關機構的職責。
    (一)xx村委會主任：負責管理xx村集體經(jīng)濟收入資金，審批各生產(chǎn)小組提出的資金使用申請，按制度要求監(jiān)督各項資金的使用，確保資金公正、公開使用。
    (二)xx村委會委員：根據(jù)所管轄生產(chǎn)小組的實際需求，提出資金使用申請。
    (三)xx村委會出納：負責收集和保管資金申請，辦理支付業(yè)務及保管相關票據(jù)，設立專門賬簿進行登記管理，編制并公示每月的資金使用情況。
    (四)幫扶單位“雙到”辦公室：負責指導xx村委會有效地使用集體經(jīng)濟收入資金，監(jiān)督村委會執(zhí)行資金管理制度，復核每一項資金的審批情況。
    第四條資金的申請程序。
    (一)對于村民慰問金和只涉及1個生產(chǎn)小組的公益性項目，由管轄該生產(chǎn)小組的村委委員提出使用申請，填寫《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》。
    (二)對于涉及2個生產(chǎn)小組以上的公益性項目，由管轄所涉及生產(chǎn)小組的全部村委委員聯(lián)名提出使用申請，填寫《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》。
    (三)對于xx村集體投資項目，由1/2以上的村委委員聯(lián)名提出使用申請，填寫《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》。
    第五條資金的審批程序。
    (一)申請費用在500元以下的，由村委會主任同意并簽字，通過審批。
    (二)申請費用在500元(含500元)以上20xx元以下的，需召開村委會議討論，需村委會主任及1/2以上村委委員同意并簽字，才能通過審批。
    (三)申請費用在20xx元(含20xx元)以上的，需召開村委會議討論，由全體村委委員同意并簽字，使用申請書需在村公告欄向全村村民公示7天，無收到書面反對意見，才能通過審批。
    第六條資金的支付辦法。
    (一)賬戶內(nèi)資金支付的票據(jù)需有幫扶單位駐村干部私章、xx村委主任私章、興寧市黃槐鎮(zhèn)xx村民委員會公章三個印鑒齊全才能支付使用。
    (二)按照以下規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務。
    (1)支付申請。村委會委員申請用款時，應當提前向村委會主任提交《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》，按規(guī)定注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
    (2)支付審批。村委會主任應當根據(jù)資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。
    (3)支付復核。幫扶單位“雙到”辦公室應當對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的項目是否合理、批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
    (4)辦理支付。出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，負責收集和保管相關票據(jù)，并及時登記賬冊。
    第七條申請費用在20xx元(含20xx元)以上的項目，村委會需向全村村民公示該項目的《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》，公示期為7天。
    第八條每月5日前xx村委會需向全村公示上一個月集體經(jīng)濟收入資金使用情況。
    公示內(nèi)容為：帳戶收支情況表，包括當月和年度收入、當月和年度支出、當月和年度結(jié)余等內(nèi)容。
    第九條本制度自20xx年2月1日起執(zhí)行。
    為加強村集體經(jīng)濟組織的財務管理工作，根據(jù)國家和省有關的法律、法規(guī)和制度的規(guī)定，制定本制度。
    1、村級財務會計管理工作由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)濟管理站代管，實行代管后，原有會計核算單位的獨立性不變，村集體所有權不變，財務支出的決策權不變。
    2、取消村會計組織，每村設一名報賬員，村集體經(jīng)濟組織發(fā)生收、支單據(jù)，由報賬員每月末將原始憑證報送鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站，由農(nóng)經(jīng)站記賬員登記帳簿進行會計業(yè)務核算。
    3、村集體經(jīng)濟組織配備專職的報賬員，負責本村集體資產(chǎn)管理、“一事一議”申請、登記、備案管理、會計檔案管理、負責辦理收入、支出報賬業(yè)務。非報賬員不得管理現(xiàn)金業(yè)務。
    4、村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)使用，實行報賬核銷制。村集體經(jīng)濟組織需要資金時，必須先申請，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站審核，同意后撥付村使用。
    5、村集體經(jīng)濟組織的各項收入，不得坐收坐支或私設“小金庫”和賬外賬。全部收入和支出必須納入農(nóng)經(jīng)站入賬管理。
    6、村集體經(jīng)濟組織的各項收入，資金必須在發(fā)生后5日內(nèi)由報賬員到鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站報賬。特殊情況，可事先申請，農(nóng)經(jīng)站長同意后，可以推遲報賬時間，但最遲不得超過三日。違者按個人占款處理。
    7、村賬鄉(xiāng)代管后，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站設總會計一名，記賬員若干名(根據(jù)各鄉(xiāng)實際，每名記賬員負責3—5個村)，現(xiàn)金員一至二名(根據(jù)各鄉(xiāng)大小自行配置)。
    8、現(xiàn)金收支手續(xù)完備，不準白條子抵庫或入帳。手續(xù)不完備、不真實的開支，報賬員、記賬員有權拒付和接收。對不拒付的，又不反映的要追究其責任。
    9、農(nóng)經(jīng)站代理村會計賬(村賬鄉(xiāng)代管)必須按照國家和省業(yè)務主管部門的規(guī)定設置賬簿和會計科目，按規(guī)定的記賬原則、記賬程序、記賬方法、進行會計核算，編制會計報表，按會計年度及時結(jié)舊賬、建新賬。
    10、村級財務實行鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站會計代理后，嚴格執(zhí)行賬、款分管制度。出納員負責管理現(xiàn)金，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，并進行現(xiàn)金序時核算。記賬員負責建賬、記賬、算賬、結(jié)賬、定期核對賬目，并依法履行會計監(jiān)督職責。
    11、村集體經(jīng)濟組織不準參加各種名義的贊助活動，不準用公款購買交通工具、通訊工具，對各種合同外的亂收費、亂罰款、亂集資、亂攤派，村集體經(jīng)濟組織有權拒付。
    12、村級各類資金要堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t。嚴禁相互擠占、挪用、平調(diào)。發(fā)現(xiàn)要追究其責任。
    13、村級各類單據(jù)，尤其是付方單必須有經(jīng)手人簽章或簽字，由村級財務主管人員簽批，村民理財小組蓋章后，再由農(nóng)經(jīng)站賬前審核后方可入帳。
    14、加強村級票據(jù)管理，對村級所取得的外來原始單據(jù)必須符合國家有關規(guī)定，自制原始單據(jù)必須使用jnbp—吉林省農(nóng)村經(jīng)濟組織標準憑證，空白憑證由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一管理。村級可根據(jù)需要向農(nóng)經(jīng)站領取。農(nóng)經(jīng)站對各種所領取的空白憑證進行登記。
    15、實行財務公開，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站定期或不定期對各村的經(jīng)濟收入，往來款項各項補貼資金等業(yè)務張榜公布，接受群眾監(jiān)督。
    16、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要加強會計檔案管理。年度內(nèi)各種會計資料、統(tǒng)計資料要統(tǒng)一整理裝卷歸檔，會計檔案不經(jīng)批準，不得隨意銷毀。
    17、報帳員、記帳員要認真執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和制度、刻苦鉆研業(yè)務、堅持原則、忠于職守、廉潔奉公、客觀公正。
    18、對應收、應付款兩類賬戶不得混用。嚴禁村發(fā)生墊付資金行為，杜絕通過兩類賬戶人為造成呆死現(xiàn)象。出現(xiàn)違規(guī)問題的，要追究有關責任人的責任。
    19、村集體經(jīng)濟組織固定資產(chǎn)實行購建前審計審批制度，村集體經(jīng)濟組織固定資產(chǎn)按照購建的金額報農(nóng)村審計站審計同意后方可購建。
    20、村集體經(jīng)濟組織嚴禁用集體資金或貸款、借款代農(nóng)民繳納稅費。
    21、加強電算化管理，嚴格執(zhí)行相關制度。