上司是我們工作中的引領(lǐng)者，他們的激勵和指導(dǎo)使我們不斷成長。學(xué)會分析和總結(jié)文本的結(jié)構(gòu)和主要觀點。總結(jié)是一種重要的寫作形式，以下是一些經(jīng)典的總結(jié)范例。
    內(nèi)控案例論文篇一
    央企作為國家經(jīng)濟(jì)命脈，關(guān)系著國民生計與市場穩(wěn)定，因此企業(yè)對安全平穩(wěn)運營有著更高層次的需求，其風(fēng)險管控與內(nèi)部管理水平必然相對較高。因此本文選取中國石油、中國石化、中國神華、中國建筑、五礦集團(tuán)等幾家典型央企，重點分析各單位風(fēng)險內(nèi)控體系建設(shè)、組織架構(gòu)建立、人才隊伍建設(shè)、建立指標(biāo)體系等方面的典型做法，為集團(tuán)公司提高自身風(fēng)險內(nèi)控管理水平提供借鑒與指導(dǎo)。
    1、建設(shè)風(fēng)險內(nèi)控體系，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理。中石油的風(fēng)險內(nèi)控體系已經(jīng)日趨成熟，建立由董事會、監(jiān)事會、獨立董事、管理層和職工代表大會等相關(guān)成員共同參與的內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng)，設(shè)立以審計部門為核心的日常監(jiān)控機(jī)構(gòu)，推行各子公司、公司各直屬機(jī)構(gòu)的定期匯報制度，采取審計部經(jīng)理定期對董事會負(fù)責(zé)直接報告內(nèi)部控制落實執(zhí)行情況的工作報告制度，確保內(nèi)部控制有效實施和層級反饋，促進(jìn)內(nèi)部控制制度相關(guān)節(jié)點的必要調(diào)整。
    中國五礦內(nèi)控體系建設(shè)的根本點在于從體系化、規(guī)范化的角度，將風(fēng)險防范工作進(jìn)行詳盡的梳理，使風(fēng)險得到系統(tǒng)化、集中化的管理。集團(tuán)堅持“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、務(wù)求實效”的總體方針，做好內(nèi)控診斷工作，建立統(tǒng)一的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，梳理內(nèi)控評價方法和流程，以試點單位為對象探討標(biāo)準(zhǔn)的適用性，逐步實現(xiàn)運行規(guī)范的中國五礦內(nèi)控體系。
    神華集團(tuán)公司建立了橫向到邊、縱向到底的全面風(fēng)險管理體系，橫向到邊業(yè)務(wù)包括：公司治理、戰(zhàn)略規(guī)劃、五型企業(yè)及績效、企業(yè)文化、生產(chǎn)運營指揮、煤炭生產(chǎn)、電力生產(chǎn)、鐵路運輸、港口生產(chǎn)、航運生產(chǎn)、煤制油化工、投資管理、工程管理、資本運營、境外投資管理、物資與采購、市場與銷售、業(yè)務(wù)外包、綜合辦公、法律事務(wù)、財務(wù)管理、人力資源、產(chǎn)權(quán)管理、安全與健康、信息化、企業(yè)運作、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護(hù)、內(nèi)部控制審計、紀(jì)檢監(jiān)察、工會工作、新聞宣傳、信訪管理33項業(yè)務(wù)領(lǐng)域，縱向到底覆蓋總部各部門、各二級公司、部分三級公司和四級公司全級次主要業(yè)務(wù)單位。
    2、成立風(fēng)險內(nèi)控組織，保障企業(yè)穩(wěn)定運營。
    中國電建全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作堅持“以風(fēng)險為導(dǎo)向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為保障”的思路，不斷強(qiáng)化風(fēng)險內(nèi)控工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，公司調(diào)整了全面風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員，風(fēng)險內(nèi)控工作牽頭部門與責(zé)任部門在人手少、工作量大的情況下，認(rèn)真履職，確保了各項風(fēng)險內(nèi)控要求的落實。
    中鋁集團(tuán)設(shè)立的風(fēng)險管理部包含戰(zhàn)略組和監(jiān)控組。戰(zhàn)略組的職責(zé)是制定公司的風(fēng)險管理政策、風(fēng)險管理制度、風(fēng)險度量模型和標(biāo)準(zhǔn)等,及時修訂有關(guān)辦法或調(diào)整風(fēng)險管理策略,并且指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員的日常風(fēng)險管理工作。監(jiān)控組的職能是貫徹風(fēng)險管理戰(zhàn)略,具體包括三個方面第一,根據(jù)戰(zhàn)略組制定的風(fēng)險度量模型進(jìn)行風(fēng)險的衡量、評估,持續(xù)檢測風(fēng)險的動態(tài)變化,并及時、全面地向戰(zhàn)略組匯報風(fēng)險狀況。第二,監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作動態(tài)變化,促使各部門嚴(yán)格遵循風(fēng)險管理程序。第三,審核和評價各業(yè)務(wù)部門實施的風(fēng)險管理措施,評估各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理業(yè)績。
    3、加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)專業(yè)化管理中國石化在全公司范圍內(nèi)，有針對性的挑選人才，充實內(nèi)部控制管理隊伍。被選中的人才，有實際生產(chǎn)實踐的工作經(jīng)驗，并熟悉中石化日常的經(jīng)營管理程序，對財務(wù)管理有一定的了解，能夠操作公司內(nèi)部各種信息系統(tǒng)。將這樣的復(fù)合型人才進(jìn)行集中培訓(xùn)，使之成為掌握內(nèi)部控制理論知識，具有石油石化行業(yè)專業(yè)技能，并能夠結(jié)合中石化實際情況進(jìn)行操作的優(yōu)秀內(nèi)控人才。在將這些重點培養(yǎng)的人才分配給各級機(jī)構(gòu)或部門后，在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行放射性培訓(xùn)，自上而下、由點到面的普及內(nèi)部控制知識提高公司整體的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。全員參與內(nèi)部控制培訓(xùn)，使各級領(lǐng)導(dǎo)、管理人員和生產(chǎn)一線的工人都能夠了解到實施內(nèi)部控制的重要性、必要性，不斷提升內(nèi)部控制管理的常態(tài)化，將生產(chǎn)經(jīng)營的各項活動都貫穿到內(nèi)部控制的體系中去，并逐漸形成自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識和氛圍。
    中石油積極引領(lǐng)知識經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，加大人才投資，采取“外引內(nèi)培”雙管齊下策略，提升中基層干部的專業(yè)技術(shù)素養(yǎng)和領(lǐng)導(dǎo)能力，使之成為內(nèi)部控制執(zhí)行的先鋒團(tuán)隊。通過中基層干部，進(jìn)一步罹清公司治理權(quán)與管理權(quán)的關(guān)系，準(zhǔn)確界定公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)之間的權(quán)責(zé)，梳理工藝和業(yè)務(wù)操作流程，建立崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及其分工情況，確保不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督；全面考核其綜合素質(zhì)，確保各崗位人員的素質(zhì)要符合單位的各項指標(biāo)要求；重視對內(nèi)控人員的培訓(xùn)，對于重要崗位人員及新接任崗位的人員及時系統(tǒng)的培訓(xùn)和崗位檢查。
    4、運用先進(jìn)信息手段，建立合理指標(biāo)體系。
    神華集團(tuán)公司經(jīng)過連續(xù)幾年以sh217工程為主的大規(guī)模集中信息化建設(shè)，眾多信息化項目在公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域開花結(jié)果。以“兩橫一縱”三大信息平臺為核心、全面集成的信息平臺已經(jīng)建成并投入使用。erp、srm、crm、計劃預(yù)算、制度管理、決策支持等系統(tǒng)在固化流程、規(guī)范管理、深化管控、提高效率等方面發(fā)揮重要作用，有效引領(lǐng)業(yè)務(wù)變革和管理提升。目前，神華集團(tuán)公司的信息化建設(shè)將從過去幾年的全面建設(shè)期轉(zhuǎn)入持續(xù)的深化應(yīng)用期。業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)將在廣度深度上繼續(xù)擴(kuò)展，以關(guān)聯(lián)交易協(xié)同為重點提升領(lǐng)域，并在數(shù)字礦山、數(shù)字電力、數(shù)字化工等領(lǐng)域以價值為導(dǎo)向加快建設(shè)步伐。同時利用大數(shù)據(jù)、云計算、移動技術(shù)等新興技術(shù)深挖數(shù)據(jù)的價值，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，支撐傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新變革。中石化的內(nèi)部控制工作，依據(jù)國際通用的框架為控制標(biāo)準(zhǔn)，按著管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用要求，對系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)進(jìn)行了優(yōu)化升級。根據(jù)系統(tǒng)原有的流程設(shè)置，結(jié)合系統(tǒng)運行模式和業(yè)務(wù)特點，在權(quán)限設(shè)置、數(shù)值配置、流程模塊三大板塊進(jìn)行匹配，在系統(tǒng)狀態(tài)下完成內(nèi)部控制要求。應(yīng)用管理信息系統(tǒng)，使控制措施和業(yè)務(wù)操作之間形成了映射，是內(nèi)部控制流程達(dá)到的可視化、具體化，更易于公司內(nèi)部各層級互相監(jiān)督和自我檢查。公司高層通過管理信息系統(tǒng)對企業(yè)進(jìn)行多層次管理，對風(fēng)險進(jìn)行多渠道防控。
    中石化在制定自身的風(fēng)險清單時，借鑒了美國成熟內(nèi)部控制體系，詳細(xì)統(tǒng)計了工資自上而下的、由內(nèi)而外的各項風(fēng)險指數(shù)和信息，最總將一級風(fēng)險分為五大類，即合規(guī)風(fēng)險；運營風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險；戰(zhàn)略風(fēng)險和市場風(fēng)險；下設(shè)個二級風(fēng)險，通過風(fēng)險蓋異設(shè)置問卷調(diào)查，對風(fēng)險進(jìn)行評估。在二級風(fēng)險下分設(shè)余個三級風(fēng)險，進(jìn)一步建立業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制流程的對應(yīng)關(guān)系，使中石化的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險測試系統(tǒng)能夠自動識別風(fēng)險是否處于安全風(fēng)險指數(shù)之內(nèi)。
    神華集團(tuán)公司一直努力將風(fēng)險管理由定性向定量轉(zhuǎn)變。經(jīng)過多年的探索和努力，建立煤炭風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，這套指標(biāo)體系包括8大風(fēng)險，含59項定量指標(biāo)、20項定性指標(biāo)，每一項指標(biāo)設(shè)立警度和參考標(biāo)準(zhǔn)。為處于安全高危行業(yè)的煤炭板塊提供了一套重要的風(fēng)險預(yù)警和控制工具，根據(jù)測試結(jié)果總結(jié)出管理層應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險事項。
    中國鋁業(yè)在風(fēng)險預(yù)警階段需要采取兩個步驟一是根據(jù)單因素風(fēng)險的測度值來分析風(fēng)險三要素價格、風(fēng)險發(fā)生的概率、偏好的均衡狀態(tài),根據(jù)制定的均衡條件,判斷單因素指標(biāo)的風(fēng)險接受程度。完成對單因素指標(biāo)的風(fēng)險預(yù)警。二是根據(jù)單因素指標(biāo)的風(fēng)險測度值和風(fēng)險指標(biāo)的合成模型。企業(yè)全面風(fēng)險預(yù)警一般分為四個等級第一級預(yù)警是亮起紅燈,表示目前企業(yè)面臨著非常危急的情況,就是一旦企業(yè)發(fā)生風(fēng)險事故,處理不當(dāng)就會帶來無法挽回的損失,也許會危及企業(yè)生存,導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。第二級預(yù)警亮橙燈,表示企業(yè)現(xiàn)正在面臨著風(fēng)險危機(jī),此時如風(fēng)險事故發(fā)生,如處理不當(dāng),損失慘重會傷元氣。第三級預(yù)警亮黃燈,表示目前企業(yè)有一定的風(fēng)險,應(yīng)引起注意,第四級預(yù)警亮綠燈,表示目前企業(yè)處于相對安全狀態(tài),可以繼續(xù)保持現(xiàn)狀。
    內(nèi)控案例論文篇二
    【論文摘要】本文首先對內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的關(guān)系作了個綜述，在此基礎(chǔ)上又論述了如何通過內(nèi)部審計強(qiáng)化內(nèi)部控制，以及在單位內(nèi)開展內(nèi)部控制專題審計等問題。最后，基于現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的新理念，探討了如何發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。從而達(dá)到對現(xiàn)代內(nèi)部審計和內(nèi)部控制關(guān)系更深的理解和認(rèn)識。
    【論文關(guān)鍵字】內(nèi)部審計內(nèi)部控制風(fēng)險管理。
    一、內(nèi)部審計和內(nèi)部控制關(guān)系綜述。
    國際內(nèi)部審計師協(xié)會在其發(fā)布的《內(nèi)部審計實務(wù)框架標(biāo)準(zhǔn)》中定義:“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，來對風(fēng)險管理、控制和治理程序進(jìn)行評估和改善，從而幫助組織實現(xiàn)它的目標(biāo)?！笨梢钥闯?，內(nèi)部審計職能不僅要考慮傳統(tǒng)的監(jiān)督職能，更要強(qiáng)調(diào)通過評價而促進(jìn)經(jīng)營管理活動效率的提高。
    內(nèi)部控制，簡單來說，就是為實現(xiàn)組織目標(biāo)而提供合理保證的一系列控制方法、措施和程序。1992年，coso委員會在其發(fā)布的《內(nèi)部控制整體框架》中指出：“內(nèi)部控制是一個過程，受機(jī)構(gòu)的董事會、管理層以及其他人員的影響，設(shè)計內(nèi)部控制是為以下類別的目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證：運營的效果和效率；財務(wù)報告的可靠性；遵守適用的法律和法規(guī)?！辈⑶姨岢隽藘?nèi)部控制五要素內(nèi)容，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。到，coso又頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理總體框架》，發(fā)展了內(nèi)部控制框架，提出了八要素內(nèi)部控制理論，即控制環(huán)境、目標(biāo)確定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。
    基于以上對內(nèi)審和內(nèi)控定義的描述，我們可以得知：首先，作為組織的監(jiān)督控制職能，內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的控制。即內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制框架的重要組成部分，又具有不同于其他內(nèi)部控制要素的相對獨立的身份，它要代表并幫助企業(yè)的管理層考核評價組織的其他控制要素。同時，內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的最終目的是高度一致的。即都是管理風(fēng)險、提升治理、實現(xiàn)組織目標(biāo)。
    （一）內(nèi)部審計可以監(jiān)督內(nèi)部控制的運行，評價其完整性、合理性、有效性。即企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否合理健全，關(guān)鍵控制點是否齊全，是否都有認(rèn)真地得到遵守執(zhí)行，是否有效地發(fā)揮了控制作用等等。而且，檢查考核內(nèi)控制度的運行執(zhí)行情況應(yīng)該成為內(nèi)部審計的日常性工作。一旦發(fā)現(xiàn)有問題，內(nèi)審就要及時指出，及時堵塞漏洞，消除隱患，保證內(nèi)部控制目標(biāo)的有效實現(xiàn)。
    （二）內(nèi)部審計可以為內(nèi)部控制提供管理咨詢。一方面是針對內(nèi)控的建立，內(nèi)部審計可以參與重大控制程序的制定；另一方面，在內(nèi)部控制的實施過程中，通過監(jiān)督和評價，針對管理和內(nèi)部控制的缺陷，提出建設(shè)性意見和改進(jìn)措施，完善和發(fā)展企業(yè)的內(nèi)部控制，以便協(xié)助管理層更有效地管理和控制各項活動，從而有助于提高經(jīng)濟(jì)效益。
    那么，在一個單位內(nèi)部，如何開展內(nèi)部控制的專題審計呢？
    首先，要明確內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價是基于內(nèi)部管理的要求。
    第二、評價范圍是全方位的，包括單位所有的內(nèi)部控制。即內(nèi)部審計要以整個單位內(nèi)部控制系統(tǒng)為評價對象，檢查和評價內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行情況。
    第三、審計的內(nèi)容是內(nèi)控的完整性、合理性、有效性。通過對內(nèi)控的完整性、合理性、有效性進(jìn)行評價，能夠不斷促進(jìn)內(nèi)控的完善，幫助企業(yè)內(nèi)部各部門有效地履行各自管理職能，強(qiáng)化企業(yè)管理。
    第四、方法。與外部審計類似，即運用檢察、詢問、觀察以及重新執(zhí)行等程序。檢查即是指通過檢查交易和事項的憑證來反證內(nèi)部控制的有效性；詢問和觀察是指就企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行等方面的情況向相關(guān)人員調(diào)查、了解，并進(jìn)行實地觀察，從中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制實際運行情況；重新執(zhí)行是指選擇相應(yīng)的交易和事項，重新通過要審查的內(nèi)部控制系統(tǒng)，驗證內(nèi)部控制在運行上是否有效。
    第五、程序。外部審計對被審計單位的內(nèi)部控制制度的`研究與評價分為三個步驟：
    (2)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試；
    (3)對內(nèi)部控制再評價，并根據(jù)評價結(jié)果確定實質(zhì)性測試。內(nèi)部審計對單位的內(nèi)部控制的評價程序和方法也類似于外部評價。首先，在準(zhǔn)備階段由內(nèi)部審計人員制定評價實施方案，明確本次評價的目的、范圍、準(zhǔn)則、時間安排和相應(yīng)的資源配置，準(zhǔn)備必要的工作文件，包括評價問卷、抽樣計劃、單位內(nèi)部控制體系文件和相關(guān)記錄等；其次，由內(nèi)部審計人員按照既定的評價方案實施評價，對被評價項目進(jìn)行測試，對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄；最后由審計人員根據(jù)評價實施情況，對單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行綜合評價后，撰寫并提交評價報告，包括對存在問題的分析和改進(jìn)的合理建議，還要與管理層溝通，核對數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實，以幫助其提升管理的效率效果。
    最后，關(guān)于內(nèi)部審計人員的配備。現(xiàn)代內(nèi)部審計要求內(nèi)部審計人員必須具備廣博的知識和多元化的技能，不僅要掌握財會審計等專業(yè)的知識，還需要掌握管理等方面的知識，要能夠熟悉企業(yè)戰(zhàn)略、目標(biāo)和計劃，了解企業(yè)經(jīng)營管理的各項職能，因為只有這樣才能為不同層次以及不同職能部門的管理者提供他們所需要的服務(wù)。除此之外，處理人際關(guān)系的能力和技巧也是必需的，只有與被審計單位以及企業(yè)管理層和內(nèi)部各個職能部門保持良好關(guān)系，才能使內(nèi)部審計職能得以發(fā)揮，內(nèi)部審計報告得到重視，內(nèi)部審計增值目標(biāo)得以實現(xiàn)。所以，企業(yè)一定要重視對內(nèi)審人員的培訓(xùn)，使其知識結(jié)構(gòu)更加合理，以便能夠更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，幫助企業(yè)提高其管理的效率效果。
    20coso委員會的《企業(yè)風(fēng)險管理總體框架》（erm）中定義“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由董事會、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證?！边@是對內(nèi)部控制的延伸，同時風(fēng)險管理的出現(xiàn)徹底改變了內(nèi)部審計的模式，使得內(nèi)部審計由傳統(tǒng)的被動式及反應(yīng)式的控制導(dǎo)向轉(zhuǎn)向新的主動式及預(yù)期式的風(fēng)險導(dǎo)向。并且，新的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ揭矌砹艘幌盗行碌膶徲嬂砟睿含F(xiàn)代內(nèi)部審計不僅關(guān)注風(fēng)險管理，同時也是風(fēng)險管理的重要組成部分；現(xiàn)代內(nèi)部審計在組織中扮演的角色不再僅是獨立的評估者，更是風(fēng)險管理與公司治理的整合者；其建議不再僅是強(qiáng)化控制、提高控制的效率效果，而應(yīng)該是規(guī)避、轉(zhuǎn)移和控制風(fēng)險，通過風(fēng)險管理的有效化來提高整體管理效率和效果。所以，在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計中，風(fēng)險管理已經(jīng)成為組織中的關(guān)鍵流程，確認(rèn)風(fēng)險及測試管理風(fēng)險的辦法成為內(nèi)部審計工作重點。
    四、結(jié)語。
    隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計的邊界在不斷擴(kuò)展，層級在不斷提升。現(xiàn)代內(nèi)部審計，確認(rèn)和咨詢是其兩大服務(wù)領(lǐng)域，以“為組織增加加值，促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)”為宗旨，是融合風(fēng)險管理審計、內(nèi)部控制審計和公司治理審計于一體的全面內(nèi)審，在繼續(xù)維持其傳統(tǒng)領(lǐng)域的同時，還要整合內(nèi)控、風(fēng)險管理和公司治理，并且要加強(qiáng)全面溝通，為組織創(chuàng)造更大的價值。所以，對于內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的關(guān)系以及內(nèi)部審計如何在內(nèi)控方面風(fēng)險管理方面更好地發(fā)揮作用，仍有很多內(nèi)容挖掘，本文做的還不夠，還需要我們繼續(xù)不斷地探討。
    參考文獻(xiàn)。
    [1]（美）羅伯特莫勒爾《布林克現(xiàn)代內(nèi)部審計學(xué)》中國時代經(jīng)濟(jì)出版社。
    [2]王光遠(yuǎn)，“現(xiàn)代內(nèi)部審計的十大理念”，《審計研究》。
    [3]梁晶《內(nèi)部控制與現(xiàn)代審計》，《審計研究》第2期。
    內(nèi)控案例論文篇三
    企業(yè)內(nèi)部審計一般是指企業(yè)的審計部門通過一定的管理方法和作業(yè)手段對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)督和檢查的活動。企業(yè)內(nèi)部審計對于保證企業(yè)的財產(chǎn)安全、維護(hù)企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)具有重大的作用。隨著社會和科技的飛速發(fā)展，尤其是信息技術(shù)的不斷提高并廣泛應(yīng)用，我們進(jìn)入了大數(shù)據(jù)的時代。因此，企業(yè)內(nèi)部審計的手段和方法如何抓住機(jī)遇緊跟時代的步伐不斷地創(chuàng)新和改善，成為人們迫切研究的熱點。
    1大數(shù)據(jù)時代企業(yè)內(nèi)部審計信息化研究的必要性。
    縱觀企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展過程，大致經(jīng)歷了三個階段：手工審計階段、計算機(jī)輔助階段以及信息化管理階段。本文所研究的便是第三階段的信息化管理階段。正如有關(guān)專家和領(lǐng)導(dǎo)指出的，將審計信息化看作是一場革命，革命的勝利與否直接影響了未來整個審計事業(yè)的發(fā)展前途。因此，企業(yè)內(nèi)部審計是信息化研究具有重要意義。
    大數(shù)據(jù)時代，顧名思義，數(shù)據(jù)種類繁多、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、數(shù)量極大，我們可以從中挖掘出大量有用信息的同時，也帶來了信息冗雜、垃圾信息增多的問題。因此，如何在海量數(shù)據(jù)中快速及時地提取有價值的信息，促使我們必須不斷提高企業(yè)內(nèi)部審計信息化水平。其必要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
    （1）隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，規(guī)模的不斷擴(kuò)大是企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)之一。然而企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，必然導(dǎo)致審計業(yè)務(wù)的增多，從而帶來了大量的審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。由于大多數(shù)企業(yè)的審計部門的工作人員并不多，因此，為了降低審計工作的難度，減輕工作人員的負(fù)擔(dān)，必然要通過改善企業(yè)內(nèi)部審計的模式、提高工作效率，從而有效的完成審計任務(wù)。企業(yè)內(nèi)部審計信息化的建設(shè)便是解決問題最主要的辦法之一。
    （2）隨著計算機(jī)知識的普及以及信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，已經(jīng)滲入了企業(yè)的各項管理活動中。企業(yè)財務(wù)的信息載體已經(jīng)由電子憑證代替了紙質(zhì)版的文字記載，各項操作也都開始使用系統(tǒng)軟件的方式，給一部分正常工作帶來便利的同時，也導(dǎo)致了暗箱操作的隱蔽性。因此，這就需要研究完善的企業(yè)內(nèi)部審計信息化方案來保證審計的順利開展。
    （3）在大數(shù)據(jù)的時代背景下，實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化，有助于企業(yè)從全面的信息數(shù)據(jù)中進(jìn)行內(nèi)部控制，而不是僅僅從單個環(huán)節(jié)的財務(wù)信息進(jìn)行審計。企業(yè)在經(jīng)營運作過程中每個環(huán)節(jié)和要素都是息息相關(guān)、相輔相成的。充分運用信息技術(shù)的優(yōu)勢進(jìn)行全局的、動態(tài)的的審計工作，有利于提高企業(yè)內(nèi)部審計的準(zhǔn)確度和快速及時反應(yīng)，促進(jìn)其全面的轉(zhuǎn)型和發(fā)展。
    由于企業(yè)內(nèi)部審計信息化在我國剛剛起步，發(fā)展還不成熟，很多企業(yè)至今對它還沒有充分的認(rèn)識。雖然企業(yè)管理者在意識層面已經(jīng)認(rèn)識到了信息化建設(shè)的重要性，但是在實踐過程中遇到各種各樣的困難之后便會打退堂鼓。究其原因，還是由于對企業(yè)內(nèi)部審計信息化缺乏足夠的重視。由于一些企業(yè)認(rèn)為審計并不會給企業(yè)帶來直接效益，因此對放緩企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的進(jìn)程，尤其是遇到困難之后便不愿投入更多的精力和資金來進(jìn)行進(jìn)一步的嘗試，或者只是停留在比較淺層次的數(shù)據(jù)處理上。
    2.2信息技術(shù)的應(yīng)用水平不高。
    信息技術(shù)的應(yīng)用水平體現(xiàn)在三個方面。首先，企業(yè)的審計信息化系統(tǒng)的功能跟不上在海量數(shù)據(jù)面前審計業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)用軟件的設(shè)計和開發(fā)以及更新的速度緩慢。其次，企業(yè)內(nèi)部審計人員的整體專業(yè)素質(zhì)偏低，大多數(shù)工作人員只對財務(wù)管理知識熟悉，而對審計系統(tǒng)軟件的應(yīng)用、計算機(jī)技術(shù)掌握以及數(shù)據(jù)分析和挖掘等能力欠缺。最后，雖然一部分企業(yè)開始了內(nèi)部審計信息化的建設(shè)，并開發(fā)了企業(yè)信息應(yīng)用軟件，但是在實際工作中并沒有得到充分的利用，仍然存在傳統(tǒng)的手工審計的現(xiàn)象，設(shè)備形同虛設(shè)。
    2.3企內(nèi)部審計信息化與企業(yè)自身發(fā)展不同步。
    隨著越來越多的企業(yè)對內(nèi)部審計信息化的需求逐漸增多，開發(fā)商也相繼開發(fā)出了很多具有強(qiáng)大功能的審計軟件。然而，由于企業(yè)審計信息系統(tǒng)開發(fā)的市場化程度較低，一些軟件在培訓(xùn)、維護(hù)、推廣以及升級等方面仍然滯后，并且還出現(xiàn)審計與財務(wù)不配套的情況。這些現(xiàn)象充分表明企業(yè)在進(jìn)行審計信息化的建設(shè)過程中沒有結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀以及戰(zhàn)略需要，才導(dǎo)致了審計工作的困難和障礙，不僅耗費大量的時間和精力，還降低了企業(yè)內(nèi)部審計的工作質(zhì)量和工作效率。
    2.4風(fēng)險隱蔽性強(qiáng)，信息系統(tǒng)監(jiān)控能力差。
    隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，信息技術(shù)的不斷拓展，需要審計數(shù)據(jù)越來越多，審計對象應(yīng)對監(jiān)督和檢查的手段越來越多樣化。現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部審計信息化技術(shù)有時并不能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和存在的問題，具有較強(qiáng)的隱蔽性，不能嚴(yán)格把控審計業(yè)務(wù)的管理工作。
    3.1構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動的審計技術(shù)方法體系。
    傳統(tǒng)的內(nèi)部審計大多是依靠工作人員的主觀經(jīng)驗來進(jìn)行判斷，缺乏用實際數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和檢查的過程，不但不利于審計成本的減少，還增加了審計風(fēng)險。在大數(shù)據(jù)的時代下，企業(yè)要更新審計的的理念、優(yōu)化審計應(yīng)用模型、創(chuàng)新內(nèi)部審計的方式方法、引進(jìn)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具，從信息化管理和數(shù)據(jù)驅(qū)動的角度出發(fā)構(gòu)建審計技術(shù)方法體系。例如可以考慮運用關(guān)聯(lián)分析、模糊聚類理論等。
    3.2信息資源整合與數(shù)據(jù)共享。
    內(nèi)部審計工作與企業(yè)的其他經(jīng)營活動息息相關(guān)。如果企業(yè)管理的子系統(tǒng)如財務(wù)系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)等彼此獨立，互不相容，那么將會在很大程度上阻礙審計信息化工作的順利進(jìn)行。因為一項審計工作要綜合考慮和使用多個有關(guān)的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，因此，企業(yè)應(yīng)該盡快實現(xiàn)各種業(yè)務(wù)信息的資源整合以及數(shù)據(jù)共享，只有這樣，才能更好實現(xiàn)審計的信息化。可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，設(shè)計和開發(fā)出一個可以將各個子系統(tǒng)串聯(lián)起來的兼容軟件系統(tǒng)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行審計業(yè)務(wù)所需要的各種數(shù)據(jù)的提取、分析等。
    3.3加強(qiáng)系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警能力。
    大多數(shù)的企業(yè)審計都只是起到了一個事后監(jiān)督的功能。然而，事前預(yù)警和事中控制在企業(yè)的經(jīng)營過程中也是非常重要的，不但能夠降低審計的成本，還能有效維護(hù)企業(yè)的正常運行，降低風(fēng)險發(fā)生對企業(yè)造成的不必要的損失。企業(yè)內(nèi)部審計信息化要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢以及信息系統(tǒng)的全面性，提高其對風(fēng)險的預(yù)警能力和監(jiān)控能力，具體可以通過設(shè)置風(fēng)險提示功能、及時評估財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率等手段來實現(xiàn)。
    在大數(shù)據(jù)和信息化的應(yīng)用下，企業(yè)內(nèi)部審計信息化對從事審計的工作人員提出了更高的要求。企業(yè)內(nèi)部審計人員不僅要具備相關(guān)財務(wù)管理的專業(yè)知識以及審計的專業(yè)素質(zhì)，還要適應(yīng)于現(xiàn)代化的信息管理方式，熟悉企業(yè)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的操作方法，了解各種現(xiàn)代化信息技術(shù)，能夠?qū)⒂嬎銠C(jī)知識與審計知識相融合。企業(yè)可以通過招聘高素質(zhì)審計人才、加大在崗人員培訓(xùn)力度、改善績效考核標(biāo)準(zhǔn)等措施來提高企業(yè)內(nèi)部審計工作人員的整體素質(zhì)。
    4結(jié)語。
    綜上所述，目前人們已經(jīng)逐漸意識到了大數(shù)據(jù)對人們的生產(chǎn)和生活帶來的巨大影響，并提高了對信息化建設(shè)的重視程度。然而，雖然現(xiàn)階段我國在企業(yè)內(nèi)部審計信息化的實現(xiàn)道路上取得了一定的進(jìn)展，但是通過以上分析和研究發(fā)現(xiàn)仍然存在不可忽視的問題。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，完善企業(yè)內(nèi)部審計信息化的建設(shè)是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的必要途徑。我們要站在全面發(fā)展的角度來看待這些問題，發(fā)揮科學(xué)技術(shù)的巨大力量，不斷地探索和改進(jìn)初級企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)。
    主要參考文獻(xiàn)。
    [4]企業(yè)審計制度方法與技術(shù)建設(shè)課題組。信息化環(huán)境下企業(yè)審計的技術(shù)方法[m].北京：中國時代經(jīng)濟(jì)出版社，2011.
    內(nèi)控案例論文篇四
    隨著企業(yè)的發(fā)展和信息技術(shù)的巨大進(jìn)步，審計信息化成為了企業(yè)內(nèi)部控制流程改進(jìn)的一個新的發(fā)展方向。此外，控制流程還可以使工作人員盡快了解明確不同部門之間的分工，便于企業(yè)內(nèi)部人員調(diào)整之后的工作。
    對于企業(yè)的正常運行來說，流程控制具有極為重要的意義，科學(xué)合理高效的流程控制是企業(yè)能夠正常運行的前提。
    流程控制不合理，就會導(dǎo)致企業(yè)運行出現(xiàn)偏差，短期內(nèi)可能僅僅會造成企業(yè)營業(yè)額降低，而從長期來看，甚至可以導(dǎo)致企業(yè)的運行管理混亂，危及企業(yè)的生存。
    企業(yè)內(nèi)部的控制流程是企業(yè)的經(jīng)營理念的載體，是在管理者綜合考慮了企業(yè)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)營理念，市場環(huán)境，政府的政策導(dǎo)向等多種因素后確立的。
    控制流程對于企業(yè)的運行和發(fā)展都有著十分重要的意義。
    首先，控制流程通過企業(yè)經(jīng)營關(guān)鍵節(jié)點的把握使得企業(yè)的管理者，經(jīng)營者和基層人員的工作內(nèi)容更加的清晰明了，大大提高了企業(yè)的效率。
    其次，企業(yè)的內(nèi)部控制流程使企業(yè)的結(jié)構(gòu)組織框架更加明確和直觀，便于管理者根據(jù)實際情況及時做出調(diào)整。
    此外，控制流程還可以使工作人員盡快了解明確不同部門之間的分工，便于企業(yè)內(nèi)部人員調(diào)整之后的工作。
    而隨著企業(yè)的發(fā)展和信息技術(shù)的巨大進(jìn)步，審計信息化成為了企業(yè)內(nèi)部控制流程改進(jìn)的一個新的發(fā)展方向。
    審計信息化是指企業(yè)利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)資源，將原始的審計內(nèi)容等進(jìn)行信息化改進(jìn)的工作。
    審計信息化既兼顧了原有的審計工作過程，又由于其具有信息化的特點，因而相比于原始的審計工作，具有更加高效，正確率更高，減小了人員工工作量以及透明化程度更高的優(yōu)勢。
    一、審計信息化對于企業(yè)內(nèi)部控制流程改進(jìn)的意義。
    審計信息化作為企業(yè)管理方式改進(jìn)的一個重要發(fā)展方向，對企業(yè)內(nèi)部的控制流程改進(jìn)有著十分重要的意義。
    (一)審計信息化可提高企業(yè)內(nèi)部控制流程的效率。
    審計信息化可以使得企業(yè)內(nèi)部控制流程的效率大大增加。
    在傳統(tǒng)的審計過程當(dāng)中，信息的傳遞過程受到的限制較大，效率較低。
    而信息化審計使得企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息效率更高，企業(yè)內(nèi)部的信息及時性更強(qiáng)。
    同時，信息化的審計過程還可以保證各部門之間的分工更加明確和具體，每個部門的審計信息和完成情況一目了然。
    審計信息化不僅能加快企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞效率，使各部門的審計過程更加清晰，還能幫助各部門之間相互聯(lián)動，最大限度的提高企業(yè)內(nèi)部控制流程的效率。
    (二)審計信息化可提高企業(yè)內(nèi)部控制流程的科學(xué)性。
    企業(yè)內(nèi)部的控制流程是在管理者綜合考慮了企業(yè)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)營理念，市場環(huán)境，政府的政策導(dǎo)向等多種因素后確立的，其出發(fā)點是企業(yè)本身。
    因此，就有可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的控制流程出現(xiàn)一些漏洞，不符合審計要求的情況出現(xiàn)。
    而審計信息化可以使得企業(yè)的控制流程更加直觀的展現(xiàn)出來，因此，企業(yè)和審計人員在配合工作的過程中可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)控制流程的不合理之處，并相應(yīng)地做出改進(jìn)。
    (三)審計信息化有助于實現(xiàn)企業(yè)的監(jiān)管。
    審計的信息化對于企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管來說也是大有助益的。
    審計信息化要求企業(yè)內(nèi)部的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都要有明確的展示，以達(dá)到審計人員的要求。
    這樣一來，不僅企業(yè)內(nèi)部各部門之間可以相互監(jiān)督，杜絕了某項工作出了問題之后各部門之間互相推諉。
    審計人員也可以清楚的看到企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，便于監(jiān)督。
    二、審計信息化可能給企業(yè)內(nèi)部控制流程帶來的問題。
    審計信息化雖然給企業(yè)的控制流程帶來了極大的便利，但是也隨之給企業(yè)經(jīng)營帶來了一些風(fēng)險和問題。
    (一)信息化帶來的風(fēng)險。
    審計信息化最基本的要求是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為數(shù)字化的管理方式，而這一轉(zhuǎn)變在帶來便利的同時引發(fā)的一個潛在危險就是網(wǎng)絡(luò)黑客的攻擊以及計算機(jī)病毒。
    尤其是在當(dāng)下的信息時代，網(wǎng)絡(luò)安全已經(jīng)成為了人們生活中的一個重要方面。
    因此，審計信息化有利也有弊。
    (二)審計人員在面臨審計信息化的過程中水平有限。
    審計信息化對企業(yè)內(nèi)部的財會人員以及審計人員的要求較高。
    在傳統(tǒng)的經(jīng)營模式和審計過程中，企業(yè)的財會人員和審計人員擅長的是財務(wù)報表的撰寫與處理，因而較為缺乏在信息化的背景下的審計工作的知識儲備，容易因為知識儲備和能力水平的不足致使工作出現(xiàn)大的漏洞。
    (三)不同行業(yè)之間的審計信息化程度不同。
    對不同的企業(yè)來說，由于其行業(yè)的不同，企業(yè)的經(jīng)營特點也不同，對審計信息化的需求層次也存在著較大的差異性。
    對于生產(chǎn)規(guī)模較小的傳統(tǒng)行業(yè)來說，最基本的審計信息化，即生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)化已經(jīng)滿足其審計信息化的需要。
    而對于電子商務(wù)等信息化要求較高的新興行業(yè)以及發(fā)展規(guī)模較大的企業(yè)來說，僅僅是數(shù)字化并不能滿足其審計信息化的需要，還需要根據(jù)情況將數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，并向智能化的方向發(fā)展。
    三、針對審計信息化帶來的問題采取應(yīng)對措施。
    雖然審計信息化是企業(yè)的內(nèi)部控制流程改進(jìn)的一個重要方面，也給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和審計過程都帶了極大的便利，但是在真正的實施過程中，還需要解決一些問題。
    首先，企業(yè)要建立符合審計信息化需要的組織結(jié)構(gòu)框架，在這一過程中，要充分發(fā)揮審計信息化起到的引導(dǎo)作用。
    其次，在實現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部和審計部門的監(jiān)督作用的基礎(chǔ)上，保質(zhì)保量完成企業(yè)的生產(chǎn)管理任務(wù)，提高工作效率，保證企業(yè)的健康有序發(fā)展。
    最后，還要提高人員的能力水平，在審計信息化的大環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部無論是技術(shù)人員，還是財會人員，審計人員，都應(yīng)當(dāng)努力提升自身的業(yè)務(wù)能力水平，增加知識儲備，以應(yīng)對審計信息化給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與內(nèi)部流程控制提出的更高的要求。
    【2】企業(yè)審計信息化的信息共享機(jī)制與業(yè)務(wù)協(xié)同研究。
    審計作為監(jiān)督和管理企業(yè)的一項措施，通過信息化的手段，改變了傳統(tǒng)的審計模式，使得審計工作更加智能、規(guī)范和便利。
    為了提供審計的效率，最大程度的發(fā)揮審計的作用，還應(yīng)建立審計信息共享以及業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制。
    在企業(yè)審計過程中，工作人員以收集公司運營資料、財務(wù)報表等為依據(jù)，對公司的經(jīng)濟(jì)效益、運營狀態(tài)做出評估，并提出意見。
    在這一過程中，一方面審計人員對公司狀況的了解需要各部分的支持，協(xié)同實施審計;另一方面審計報告能夠反映企業(yè)面臨的風(fēng)險狀態(tài)，這種信息要及時與各部門進(jìn)行溝通，實現(xiàn)審計成果的共享。
    同時其他部門在生產(chǎn)生活中，也應(yīng)注意維護(hù)和管理審計信息和數(shù)據(jù)，借助審計的手段，及時發(fā)現(xiàn)問題，增強(qiáng)應(yīng)對風(fēng)險的能力，提高自身的運營水平。
    一、審計信息化的協(xié)同共享對企業(yè)發(fā)展的意義。
    (一)有助于資源配置的優(yōu)化與整合。
    企業(yè)審計信息化系統(tǒng)的建立一方面為審計信息的共享提供了條件，另一方面為實現(xiàn)跨部門、跨區(qū)域的協(xié)同審計奠定了基礎(chǔ)。
    審計信息共享機(jī)制下，與審計相關(guān)的特定部門，進(jìn)行信息的交換，實現(xiàn)信息的共享，最大程度地發(fā)揮了資源的利用率，優(yōu)化了資源的配制。
    在審計業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制，根據(jù)審計項目的需求，整合了相應(yīng)的人力、物力資源，加大專業(yè)的支持力度，使得審計更加全面、深入。
    推進(jìn)審計信息共享與業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制的建立，優(yōu)化整合企業(yè)、社會各種資源，使得審計工作更加順利、全面以及專業(yè)。
    (二)有助于提高審計監(jiān)督的時效性。
    在審計期間，審計部門將人力、物力等投入到審計工作中，按照相關(guān)規(guī)定對企業(yè)進(jìn)行審計。
    同時，應(yīng)該認(rèn)識到，審計具有一定的.階段性，無法實現(xiàn)長期實時監(jiān)督企業(yè)的業(yè)務(wù)活動，審計監(jiān)督的時效性差。
    在審計信息化的背景下，將審計資料與其他業(yè)務(wù)部門進(jìn)行共享，并促使相應(yīng)的部門對審計數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和維護(hù)，提高審計監(jiān)督的時效性。
    當(dāng)其他業(yè)務(wù)部門在運營過程中有疑問或者不解時，可利用審計信息對部門業(yè)務(wù)進(jìn)行評估，進(jìn)一步發(fā)揮審計的作用。
    審計信息的共享，延長了審計監(jiān)督的維度，使得審計更加適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。
    (三)有助于全方位提高審計質(zhì)量和效率。
    隨著審計信息化的發(fā)展，審計活動逐漸擺脫空間的限制，為不同部門、不同區(qū)域、不同行業(yè)之間進(jìn)行協(xié)同審計創(chuàng)造了條件。
    在對企業(yè)進(jìn)行審計調(diào)查時，涉及到各種資料的收集，同時在對企業(yè)的某項內(nèi)容進(jìn)行評估時，還需要某些領(lǐng)域技術(shù)人員或者專家的指導(dǎo)，來協(xié)同完成審計。
    各部門協(xié)同審計，避免了審計人員重復(fù)收集審計資料，降低了審計資料收集的難度，優(yōu)化了資源的配制，提高了審計的效率。
    另外，不同區(qū)域、不同專業(yè)的技術(shù)人員協(xié)同參與審計，彌補(bǔ)了審計人員專業(yè)知識的不足，提高了審計的質(zhì)量和可信度。
    二、企業(yè)審計信息化實現(xiàn)信息共享與業(yè)務(wù)協(xié)同的措施。
    (一)建立標(biāo)準(zhǔn)化審計信息資料庫。
    從技術(shù)層面來看，要想實現(xiàn)審計信息化的信息共享與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，還需要建立標(biāo)準(zhǔn)化的審計信息資料庫。
    在日常工作中，由于文件格式、軟版本的問題，很多資料無法實現(xiàn)共享。
    因此，建立標(biāo)準(zhǔn)化的審計信息資料庫，才能夠?qū)崿F(xiàn)審計的信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。
    目前，國家大力推進(jìn)審計信息化的進(jìn)程，各種審計軟件、審計系統(tǒng)也層出不窮。
    而要想在不同的軟件環(huán)境下，能夠?qū)崿F(xiàn)審計信息的共享，那就要求審計資料具有標(biāo)準(zhǔn)的格式。
    同時為了實現(xiàn)協(xié)同作業(yè)，審計信息系統(tǒng)能夠在不同平臺運行。
    審計信息資料標(biāo)準(zhǔn)化包括數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、文檔標(biāo)準(zhǔn)化等方面，這一工作的推進(jìn)還需要各方面的共同努力。
    (二)提高審計人員專業(yè)素質(zhì)。
    盡管審計的信息化為審計工作的進(jìn)行提供了便利，但這并不意味著對審計人員專業(yè)素養(yǎng)要求的降低。
    相反，要想實現(xiàn)審計共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，審計人員更應(yīng)該提升自身的專業(yè)素質(zhì)。
    只有專業(yè)素質(zhì)過硬，才能夠得出強(qiáng)有力的審計報告，才能夠使得其他部門信服。
    當(dāng)審計人員的工作能夠為其他部門帶來價值時，這種信息共享的機(jī)制才有意義。
    審計人員在工作中，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展，關(guān)注公司面臨的熱點，確定合理的審計項目，發(fā)揮自身的專業(yè)特長，查找企業(yè)存在的問題和原理，并能夠提出合理的建議，作為解決問題的一種參考。
    提高審計人員專業(yè)素質(zhì)，不僅需要員工的自身努力，還需要企業(yè)根據(jù)需求，要求不同領(lǐng)域的專家進(jìn)行一定的培訓(xùn)，全面提高其專業(yè)能力，進(jìn)而提高審計的質(zhì)量，使得審計信息共享更有價值。
    (三)增強(qiáng)部門間溝通與交流。
    在企業(yè)中，不僅審計部門有監(jiān)管企業(yè)風(fēng)險的責(zé)任，其他職能部門，作為企業(yè)的一部分，同樣需要發(fā)揮自身部門的優(yōu)勢，對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行防范和化解。
    因此，要實現(xiàn)審計信息的共享，就要增強(qiáng)大局意識，加強(qiáng)培養(yǎng)合作理念，站在企業(yè)的高度看待問題。
    在日常工作中，部門之間應(yīng)加強(qiáng)交流，使其他部門了解到審計信息對其業(yè)務(wù)的作用，全面了解企業(yè)面臨的風(fēng)險，同時根據(jù)工作實踐，對審計部門提一些建議，增強(qiáng)審計部門的企業(yè)風(fēng)險評估能力。
    同時部門之間還可以相互派人員去對方部門學(xué)習(xí)，一方面全面提高審計人員的審計能力，另一方面有助于其他職能部門了解審計業(yè)務(wù)中的技能，方便后續(xù)審計數(shù)據(jù)的維護(hù)和管理，增強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險的能力。
    三、結(jié)語。
    建立審計的信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制，對于企業(yè)資源的優(yōu)化配置、增強(qiáng)審計監(jiān)督的時效性以及提高審計的質(zhì)量都具有重要意義。
    這種機(jī)制的建立，一是需要技術(shù)上的支持，二是需要審計人員自身專業(yè)素質(zhì)的提高，三是需要企業(yè)各部門之間增強(qiáng)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同意識。
    內(nèi)控案例論文篇五
    信息化是將傳感、通信、計算機(jī)、控制等信息技術(shù)手段應(yīng)用于某一領(lǐng)域，全面改造業(yè)務(wù)流程、建立并完善新的生產(chǎn)方式、提高經(jīng)營管理能力和水平的轉(zhuǎn)變過程。而審計信息化是通過一個轉(zhuǎn)變過程，使審計工作以最大程度處于體現(xiàn)信息技術(shù)、運用信息技術(shù)的狀態(tài)。審計信息化是有效應(yīng)對信息化環(huán)境給審計工作帶來挑戰(zhàn)的有力武器。
    一、審計信息化在鐵路運輸企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀。
    隨著鐵路生產(chǎn)力布局調(diào)整、鐵路局直管站段等重大體制改革的實施，以及鐵路運輸企業(yè)會計信息化應(yīng)用水平的高速發(fā)展，鐵路運輸企業(yè)對內(nèi)部審計的信息化有著越來越高的要求，提高鐵路運輸企業(yè)審計信息化水平是一件相當(dāng)迫切的工作。
    1、現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的應(yīng)用。
    現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)在鐵路運輸企業(yè)的應(yīng)用是從本世紀(jì)初開始的。目前在全鐵路審計部門推廣使用的《鐵路運輸企業(yè)審計信息系統(tǒng)》。鐵路審計部門在現(xiàn)場審計階段采用審計信息系統(tǒng)后，審計人員審計的手段和方式有了重大的變化，審計效率有了很大提高。目前審計信息系統(tǒng)是鐵路審計人員必備的工具，它為審計工作帶來了可喜的變化。信息化下審計方式的重大變化主要包括以下幾方面。
    （1）審計前期賬簿準(zhǔn)備的變化。傳統(tǒng)的查賬方式，是從紙質(zhì)的報表和賬簿入手的。因此在到審計現(xiàn)場前，審計人員應(yīng)通知被審計單位要將被審計年度的賬頁提前打印，也包括不足一年的賬頁。而信息化條件下，被審計單位則無需提供紙質(zhì)賬頁。審計人員直接從會計部門取得電子賬套，導(dǎo)入審計信息系統(tǒng)中，即可進(jìn)行查賬。
    （2）現(xiàn)場審計的變化。一是數(shù)據(jù)篩查的快捷。數(shù)據(jù)篩查對于審計人員是一項重要的工作。在傳統(tǒng)審計時，數(shù)據(jù)篩查需要手工從大量的數(shù)據(jù)中篩查出要用到的數(shù)據(jù)，過程相對繁瑣，工作量相當(dāng)大。在信息化條件下，審計信息系統(tǒng)本身就提供了數(shù)據(jù)篩查和分析的功能，比如：對科目發(fā)生額的分析，可以對某一科目的發(fā)生額進(jìn)行計算和分析，發(fā)生額、占總期間比重、平均金額的比率、平均單張金額等項目可自動列表，提供審計人員的分析結(jié)果，同時可以通過圖形顯示，而且這種分析幾乎是隨時分析隨時出結(jié)果的。另外也可以通過審計信息系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入excel表格當(dāng)中，利用表格對數(shù)據(jù)的排序、篩選、分類等功能進(jìn)行分析。二是數(shù)據(jù)統(tǒng)計的便利。數(shù)據(jù)統(tǒng)計是審計人員的一項日常工作。在傳統(tǒng)審計方式下，審計人員要將需要被統(tǒng)計的數(shù)據(jù)手工填寫進(jìn)紙質(zhì)表格，然后通過計算器進(jìn)行累加。這項工作需要審計人員要有絕對的細(xì)心和耐心來保證統(tǒng)計結(jié)果的準(zhǔn)確。而在信息化條件下，一般是將需要被統(tǒng)計的數(shù)據(jù)輸入excel表格中，讓軟件自動累加，為保證結(jié)果準(zhǔn)確，只需要復(fù)查輸入是否正確。如果是利用審計信息系統(tǒng)的話，在查賬過程中，將需要累加的賬目選中，可自動生成excel表格，然后再讓軟件自動累加。這中間過程均為自動生成，基本保證結(jié)果的準(zhǔn)確。三是數(shù)據(jù)的趨勢分析。在傳統(tǒng)審計方式下進(jìn)行數(shù)據(jù)的趨勢分析，需要將被分析的數(shù)據(jù)手工填寫進(jìn)紙質(zhì)表格，手工計算比率，根據(jù)計算結(jié)果通過表格或另外制作圖表來分析數(shù)據(jù)趨勢。而在信息化條件下，審計信息系統(tǒng)可以直接針對某一科目的數(shù)據(jù)進(jìn)行計算，然后直接顯示該數(shù)據(jù)在一年內(nèi)各月趨勢分析圖。由于電腦處理數(shù)據(jù)的高速性，審計人員幾乎不用等待，就可以直觀的看到數(shù)據(jù)的趨勢。同時，由于審計信息系統(tǒng)可以導(dǎo)入某一個單位連續(xù)數(shù)年的財務(wù)數(shù)據(jù)，趨勢分析不僅可以分析一年內(nèi)的趨勢，也可以擴(kuò)展到連續(xù)數(shù)年的分析，這在傳統(tǒng)審計方式下很難辦到的。四是計算工具的使用。在傳統(tǒng)審計方式下，要檢查對某些賬務(wù)數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性，例如：折舊、存貨的差異等，一般采用兩種方式，一種是按照正常的計算方式重新計算，再與賬面上數(shù)字核對，另一種是通過檢查被審計單位計算步驟，確認(rèn)其計算的正確性。在信息化條件下，可以利用審計信息系統(tǒng)來檢查以上計算的準(zhǔn)確性。檢查時，審計人員只需要指定相關(guān)的參數(shù)后，系統(tǒng)可自動計算并顯示出相應(yīng)結(jié)果，結(jié)果準(zhǔn)確并一目了然。五是法規(guī)文件查詢方式的變化。在未采用電子化文檔時，審計人員要隨身攜帶大量常用的法規(guī)文件。在對問題進(jìn)行定性時，還需要在大量文件中找到所需要的文件。在使用電子文檔后，特別是在應(yīng)用審計信息系統(tǒng)后，法規(guī)文件的查詢方式發(fā)生巨大變化。審計信息系統(tǒng)提供了審計法規(guī)庫的功能。審計人員可以將全部電子化的法規(guī)文件導(dǎo)入系統(tǒng)當(dāng)中，作為備用。在審計時，可隨時查看，也可利用分類或按照關(guān)鍵字搜索等方式直接找到所需要的法規(guī)文件。
    2、審計管理方式在信息化環(huán)境下的轉(zhuǎn)變。
    （1）電子文檔的使用。在非信息化環(huán)境下，審計文書的撰寫是一項工作量極大的工作。由于審計底稿、審計報告等審計文書都要經(jīng)過初稿、復(fù)核等過程，在完全采用手工書寫的情況下，需要不斷的修改，并不斷書寫。在信息化環(huán)境下，在電腦上采用文字處理軟件進(jìn)行撰寫、修改，令審計文書的撰寫工作變得不再繁瑣，特別是在修改上完全改變了原來的工作方式，效率得到了極大提升。
    （2）檔案存放的新途徑。在信息化環(huán)境下，審計檔案存放增加了一種新的方式，除了將紙質(zhì)的資料裝訂存檔外，還可以將審計底稿、審計報告等電子版的審計檔案存儲在電腦中。如果要調(diào)用審計檔案，審計人員可以隨時從電腦中調(diào)用電子檔案，而不必專門跑到檔案館去。
    （3）網(wǎng)絡(luò)的使用。網(wǎng)絡(luò)改變的不僅是我們的生活，也改變了審計管理的方式。審計部門的管理人員可以通過網(wǎng)絡(luò)向?qū)徲嬋藛T下達(dá)審計計劃、審計指導(dǎo)方案、上級文件等，審計人員也可以向管理人員上傳審計報告、工作總結(jié)等。審計人員之間以及審計人員和被審計單位之間也可以相互傳送審計文檔。由于審計人員審計地點的分散性，網(wǎng)絡(luò)的特性能幫助審計管理人員更好進(jìn)行審計管理工作，也幫助審計人員之間更好的交流。
    （4）審計對外宣傳的新途徑。原來審計對外宣傳的途徑是非常少的，很多人都不太了解審計工作。在信息化條件下，通過設(shè)立審計部門網(wǎng)站來增加審計對外宣傳的力度，讓更多的干部職工了解鐵路內(nèi)部審計部門的工作職責(zé)、工作流程以及取得的成果，增加內(nèi)部審計的影響力。
    二、審計信息化應(yīng)用存在的不足及解決辦法。
    1、審計信息化應(yīng)用存在的不足盡管審計信息化的應(yīng)用給審計工作方式帶來了重大轉(zhuǎn)變，但審計信息化的應(yīng)用仍存在不足，審計信息系統(tǒng)仍不完善，制約了其在新形勢下所發(fā)揮的作用。主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
    （1）實際工作中對審計信息系統(tǒng)的應(yīng)用僅處于低層次。在實際的審計工作中，對于審計信息系統(tǒng)，部分審計人員還把它僅僅看做是在電腦上看賬，主觀上不愿去使用審計信息系統(tǒng)提供的豐富功能?？陀^上，由于被審計單位有各自的特點，系統(tǒng)部分功能不能全部適用；或者由于審計部門自身的特點，系統(tǒng)部分功能只有個別審計部門能夠使用。
    （2）審計與會計的信息系統(tǒng)未能實現(xiàn)完全數(shù)據(jù)共享。目前審計信息系統(tǒng)僅能處理從會計信息系統(tǒng)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)和會計報表子系統(tǒng)中取得的數(shù)據(jù)，沒有針對固定資產(chǎn)、材料、工資等子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理模塊，對于這些子系統(tǒng)的審計工作只能依靠其他替代手段。
    （3）審計信息系統(tǒng)軟件的培訓(xùn)不及時，審計人員難以全面掌握系統(tǒng)功能。自從推廣審計信息系統(tǒng)軟件開始，相關(guān)的培訓(xùn)未能及時跟上。隨著審計人員的新老交替，新加入審計隊伍的人員不斷增加。沒有培訓(xùn)，也沒有相應(yīng)的指導(dǎo)書，僅靠自身摸索很難讓新審計人員全面掌握審計信息系統(tǒng)的豐富功能。
    （4）審計信息系統(tǒng)的后續(xù)更新處于停滯狀態(tài)。審計信息系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)版本更新后進(jìn)行過相應(yīng)更新，但其他的后續(xù)更新基本處于停滯狀態(tài)?？陀^上看，由于審計信息系統(tǒng)是由審計部門和信息部門聯(lián)合開發(fā)，軟件開發(fā)完成以后，開發(fā)人員各自回到原崗位，進(jìn)行后續(xù)更新確實有困難。
    （5）審計管理系統(tǒng)未能建立。對于審計信息化來說，審計管理的信息化也是一個重要的部分。目前全鐵路還沒有一個審計管理系統(tǒng)，也沒有在審計信息系統(tǒng)當(dāng)中設(shè)立相應(yīng)的審計管理模塊，對審計計劃、審計電子檔案、審計人員等的管理沒有做到系統(tǒng)化。
    2、審計信息化應(yīng)用存在不足的解決辦法。
    那么如何解決以上實際應(yīng)用中存在的問題呢？筆者認(rèn)為應(yīng)從以下兩方面入手。
    （1）建立信息化的審計隊伍，加強(qiáng)審計信息化的后續(xù)教育，逐步實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)的高層次應(yīng)用。審計信息化需要既精通審計業(yè)務(wù)又精通計算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才，要建立信息化的審計隊伍，要從源頭抓起。吸收人員進(jìn)入審計隊伍前，要將信息化素質(zhì)作為一個考量因素。同時，通過建立信息化知識技能的培訓(xùn)體系，加強(qiáng)信息化后續(xù)教育，并定期召開審計信息化建設(shè)研討交流，來提高信息化素質(zhì)，樹立信息化思維方式，用信息化的新武器來武裝審計隊伍。在此基礎(chǔ)上，通過不斷嘗試和改進(jìn)，達(dá)到對審計信息系統(tǒng)的熟練掌握，實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)的高層次應(yīng)用。
    （2）對審計信息系統(tǒng)定期進(jìn)行后續(xù)更新，彌補(bǔ)功能缺失，實現(xiàn)審計與會計的信息系統(tǒng)完全數(shù)據(jù)共享?？紤]到設(shè)立專職的審計信息系統(tǒng)維護(hù)人員不現(xiàn)實，可考慮設(shè)立兼職的維護(hù)人員。維護(hù)人員要定期向全鐵路的內(nèi)部審計人員對審計信息系統(tǒng)征求意見，并根據(jù)意見進(jìn)行修改，在遇到會計信息系統(tǒng)出現(xiàn)較大變動時，應(yīng)同步更新。維護(hù)人員在對審計信息系統(tǒng)修改更新后，應(yīng)編寫相應(yīng)的使用手冊，方便審計人員隨時學(xué)習(xí)新增功能。維護(hù)人員還可以充當(dāng)顧問，讓審計人員在使用系統(tǒng)遇到問題時，可以進(jìn)行咨詢。
    目前審計信息系統(tǒng)急需改變的，是讓審計與會計的信息系統(tǒng)能實現(xiàn)完全數(shù)據(jù)共享，讓審計信息系統(tǒng)不僅能從會計信息系統(tǒng)的賬務(wù)子系統(tǒng)和報表子系統(tǒng)取得數(shù)據(jù)，還能從固定資產(chǎn)、材料、工資等子系統(tǒng)中取得相關(guān)數(shù)據(jù)，更好地服務(wù)于審計。
    三、在鐵路運輸企業(yè)進(jìn)一步推進(jìn)審計信息化工作的建議。
    1、開展網(wǎng)絡(luò)審計試點由于會計信息管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)初步形成，今后網(wǎng)絡(luò)審計是審計的發(fā)展方向。通過在審計信息系統(tǒng)添加網(wǎng)絡(luò)審計功能的基礎(chǔ)上，審計人員應(yīng)逐步進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)審計的嘗試。網(wǎng)絡(luò)審計可以大大縮短現(xiàn)場審計時間，節(jié)約資源，降低成本，提高效率。網(wǎng)絡(luò)審計通過進(jìn)行試點，逐步總結(jié)經(jīng)驗進(jìn)行推廣。
    2、進(jìn)一步發(fā)展審計管理工作的信息化今后審計管理工作的信息化要進(jìn)一步發(fā)展，逐步建立和完善審計管理系統(tǒng)，審計計劃、審計質(zhì)量控制、審計人員以及審計成果和審計案例等管理工作逐漸系統(tǒng)化。
    3、建立健全信息化條件下的審計標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范審計信息化不斷開展的同時，信息化條件下審計標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范也有待細(xì)化和完善。為促進(jìn)審計信息化的發(fā)展，今后應(yīng)加快修訂和完善信息化條件下的相關(guān)審計標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，包括業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，制定時可側(cè)重于計算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部控制評價、計算機(jī)審計過程、相關(guān)審計技術(shù)及審計證據(jù)收集、電子審計檔案保存使用等方面。
    總之，只要堅定的走信息化審計的道路，通過解決在推進(jìn)審計信息化工作進(jìn)程中的遇到問題，不斷總結(jié)經(jīng)驗，審計信息化就一定能使鐵路內(nèi)部審計工作更好地為正確決策和有效監(jiān)督提供強(qiáng)有力的支持。
    內(nèi)控案例論文篇六
    摘要：隨著現(xiàn)代社會的不斷進(jìn)步，現(xiàn)代企業(yè)不斷創(chuàng)造出各種先進(jìn)的管理手段，這些手段有力地促進(jìn)了現(xiàn)代企業(yè)的有效管理，并且保證了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中較為重要的一種手段，但是由于內(nèi)部控制的進(jìn)程較快，而且隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，目前的審計方法已經(jīng)難以滿足內(nèi)部控制的要求。因此為了讓企業(yè)的管理質(zhì)量和管理效率得到明確的提高，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度審計。
    目前在許多企業(yè)的管理方法中，內(nèi)控制度是一種較為有效的管理手段，對于企業(yè)的管理效果及效率等具有直接的影響。為了確保企業(yè)在這個競爭激烈的市場環(huán)境下能夠得到快速的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)整理出企業(yè)內(nèi)控制度審計的要點和方法。實際上，完善企業(yè)內(nèi)控制度對于企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展來說具有特別重要的作用，能夠有效提高企業(yè)的內(nèi)控水準(zhǔn)，并且在很大程度上實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
    企業(yè)內(nèi)控制度實際上是一套制度措施，指的是將企業(yè)的內(nèi)部活動進(jìn)行分工處理，制定出科學(xué)且完善的內(nèi)控制度來保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，確保企業(yè)財會信息的完整和安全。這種制度不僅能夠使各個部門明確自己的工作內(nèi)容，還能夠保證各部門之間的相互配合、協(xié)調(diào)工作。根據(jù)工作目的和內(nèi)容的不同，企業(yè)內(nèi)控制度共由會計控制和管理控制兩種制度組成，其中會計控制能夠通過一系列措施來保證企業(yè)內(nèi)部的財產(chǎn)和財務(wù)信息的完整和安全可靠，以及監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的合法性；管理控制指的是采取措施確保企業(yè)能夠?qū)⒅贫ǖ臎Q策和政策等得到貫徹執(zhí)行，同時督促企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)其制定的經(jīng)營管理目標(biāo)。這兩方面的控制相輔相成，有力地促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。
    （一）樹立起新的審計意識。
    由于目前市場經(jīng)濟(jì)體制得到了不斷的完善，許多企業(yè)都加入了市場競爭的斗爭中，因此在企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度審計，樹立起新的審計意識。首先，改革開放以來，許多企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中由于一些人利用法律法規(guī)的缺陷以權(quán)謀私，或者由于沒有足夠的法律意識，為企業(yè)甚至是國家?guī)砹司薮蟮慕?jīng)濟(jì)損失，因此一定要充分發(fā)揮出企業(yè)審計監(jiān)督的力量才能夠保證企業(yè)的穩(wěn)步增長；其次，審計意識還應(yīng)當(dāng)符合市場經(jīng)濟(jì)的要求，企業(yè)要想在市場中獲得一席之地，就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部管理和外部的了解開發(fā)工作，盡量做到適應(yīng)市場的需求，提高企業(yè)的競爭力；現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證所樹立的審計意識能夠適應(yīng)現(xiàn)代的需求，現(xiàn)代企業(yè)的制度最關(guān)鍵的是要轉(zhuǎn)換一下經(jīng)營機(jī)制，做到權(quán)責(zé)分明、政企分開，由于現(xiàn)代企業(yè)的管理層非常多，而且復(fù)雜，因此更應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部的控制和管理，內(nèi)控制度審計能夠?qū)⒏鞑块T的任務(wù)獨立化，并且能夠直接對各單位的活動的.和成果進(jìn)行監(jiān)控，因此對于企業(yè)的管理和控制具有較積極的作用。
    （二）建立全過程的審計范疇。
    在通常情況下，審計指的是事后的審計工作，但是隨著社會形勢的不斷發(fā)展，此類想法已經(jīng)不再適用，尤其是目前內(nèi)控制度審計的確立使其得到了一定程度的深化，因此相關(guān)的監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)在事前、事中及事后進(jìn)行全過程的審計。
    對于事前審計來說，最主要的作用是未雨綢繆，在日常的經(jīng)營活動中，人們通常會忽視了事前審計的作用，而只是注重事中和事后的審計工作，實際上，事前審計能夠為后面的工作提供有效的補(bǔ)充，可以說事前審計的作用有時候會比事中審計或者事后審計要大得多。比如說在簽訂供貨合同時，必須要全面了解購貨企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力及概況，同時需要監(jiān)督部門和審計部門的參與，保證內(nèi)控制度審計的實施，否則可能會導(dǎo)致企業(yè)流失一定的經(jīng)濟(jì)效益。
    事中審計的目的則是促進(jìn)經(jīng)營管理，內(nèi)控制度審計能夠?qū)θ^程進(jìn)行管理和監(jiān)督，在實際的經(jīng)營活動中，難免會由于各種原因發(fā)生問題，而內(nèi)控制度則可以使企業(yè)少走彎路，盡量減少損失。審計的相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)多深入基層，認(rèn)真監(jiān)督和分析，并且多提出一些建設(shè)性的建議，找出企業(yè)在內(nèi)控制度中出現(xiàn)的不足并且及時修正過來，盡量減少企業(yè)的損失，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。
    事后審計在內(nèi)容和范圍方面都是比較廣泛的，主要是提出企業(yè)的整改建議，通過一些常用的方法來對企業(yè)進(jìn)行全面、正確的分析和評價，并且提出相關(guān)的且有利于企業(yè)發(fā)展的建議，保證企業(yè)的穩(wěn)定進(jìn)步。
    內(nèi)控制度審計能夠?qū)⒃瓉淼膶徲嫻ぷ鬟M(jìn)行一定的完善，而且對于企業(yè)的人、財、物等都會有一定的牽扯，因此，應(yīng)當(dāng)建立起全方位的審計約束。首先，應(yīng)當(dāng)掌握企業(yè)內(nèi)控制度審計的原則，因為只有遵守原則才具有一定的說服力，更有利于執(zhí)行工作的進(jìn)行；其次，審計的項目和種類之間聯(lián)系緊密，因此在實際工作中應(yīng)當(dāng)注意結(jié)合，而且對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的會造成巨大經(jīng)濟(jì)損失的行為應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)控制，嚴(yán)重的話要及時移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門，強(qiáng)化內(nèi)部管理機(jī)制的同時還能有效促進(jìn)廉政建設(shè)；最后，隨著企業(yè)面臨著越來越多的審計內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)控制度審計的工作難度就越來越大，因此在工作過程中應(yīng)當(dāng)正確處理好工作量大與工作人員不足的矛盾，突出工作的重點內(nèi)容，全面促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部強(qiáng)化管理，從而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)高效益的有效提高。
    三、結(jié)束語。
    總之，在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動起到一定的調(diào)節(jié)和制約作用，因此可以被看做是企業(yè)的“中樞神經(jīng)”，尤其是對于那些規(guī)模較大的企業(yè)來說，內(nèi)部控制的作用就更為明顯。對于一個企業(yè)，如果實施了內(nèi)部控制，而且制度比較健全的話，企業(yè)的經(jīng)營就會更加順利，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性并對其進(jìn)行充分的利用，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
    參考文獻(xiàn)：
    內(nèi)控案例論文篇七
    內(nèi)控審計作為企業(yè)內(nèi)部一項相對獨立的保證與咨詢工作，其最終的目標(biāo)是為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，提升企業(yè)的運作經(jīng)營效率。
    【1】我國內(nèi)部審計環(huán)境之swot分析。
    一、內(nèi)部審計及其環(huán)境概述。
    我國內(nèi)部審計制度于1983年開始建立，至今已經(jīng)歷了30余年的發(fā)展歷程。
    年中國加入wto以及美國發(fā)生安然、世通會計造假案件以來，我國更加關(guān)注與企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的建設(shè)。
    中國也開始更多地借鑒和采用iia(國際內(nèi)部審計師協(xié)會)關(guān)于內(nèi)部審計的定義，也對我國的內(nèi)部審計定義以及具體實施進(jìn)行了一些修訂，希望可以更好地促進(jìn)我國內(nèi)部審計健康發(fā)展和維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)的正常運行。
    二、內(nèi)部審計環(huán)境的swot分析。
    swot分析法是一種綜合考慮組織內(nèi)部的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)，以及外部環(huán)境的機(jī)遇(opportunities)、威脅(threats)，對其進(jìn)行系統(tǒng)評價從而選擇適當(dāng)戰(zhàn)略的方法。
    在本文中，對我國內(nèi)部審計環(huán)境的swot分析就是對我國內(nèi)部審計發(fā)展的環(huán)境因素變化的國內(nèi)的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)，以及國際大的背景中遇到的機(jī)遇(opportunities)、和威脅(threats)等各方面內(nèi)容進(jìn)行全面考察和分析。
    (一)內(nèi)部審計環(huán)境之優(yōu)勢分析。
    內(nèi)部審計是公司治理必不可少的部分，對公司治理起著重要作用。
    內(nèi)審部門能夠及時獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與內(nèi)部管理的最新資料，洞悉企業(yè)內(nèi)部所存在的問題，及時改進(jìn)，是企業(yè)內(nèi)部的免疫系統(tǒng)。
    鑒于企業(yè)內(nèi)部審計的重大功能，審計署修訂發(fā)布了與新的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，揭示著我國的內(nèi)部審計從國家審計的輔助地位變?yōu)楠毩⑿惺贡O(jiān)督職能的，真正意義上的內(nèi)部審計。
    經(jīng)過30多年來的發(fā)展，我國的內(nèi)部審計工作積累了相當(dāng)?shù)慕?jīng)驗，并取得了一定的成果。
    另外，一個重要的方面，就是我國關(guān)于內(nèi)部審計準(zhǔn)則與法律法規(guī)的建立與完善。
    具體而言，在1983年至今，我國內(nèi)部審計法律法規(guī)體系和審計準(zhǔn)則的不斷完善，使內(nèi)部審計對日益變化的經(jīng)濟(jì)形勢和政府及企業(yè)的需求等宏觀環(huán)境的變化也具備了更強(qiáng)的適應(yīng)性。
    (二)內(nèi)部審計環(huán)境之劣勢分析。
    我國的企業(yè)內(nèi)部審計審設(shè)立在企業(yè)內(nèi)部，獨立性較差，尤其當(dāng)內(nèi)部審計直接隸屬于管理層(ceo)的領(lǐng)導(dǎo)之下，審計獨立性更差，導(dǎo)致內(nèi)部審計結(jié)果的公正性和權(quán)威性較低。
    同時，由于我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展較不完善，內(nèi)部審計的法律法規(guī)與審計技術(shù)手段較國外相對落后，內(nèi)部審計人員的勝任能力也不夠強(qiáng)，導(dǎo)致了我國內(nèi)部審計的質(zhì)量不能取得令人滿意的成果。
    (三)內(nèi)部審計環(huán)境之機(jī)遇分析。
    隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的騰飛，我國工業(yè)化和信息化步伐的加快，內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮的作用得到更多體現(xiàn)，內(nèi)部審計也將越來越得到政府和企業(yè)的重視。
    另外，我國政府也在大力加強(qiáng)“陽光政府”、“權(quán)力在陽光下”工程的建設(shè)，使得我國政府工作透明度的提高和加強(qiáng)了社會公眾對審計的認(rèn)同也為我國內(nèi)部審計的發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境機(jī)遇。
    信息技術(shù)的發(fā)展，一定程度上縮小了我國內(nèi)部審計在審計技術(shù)與手段與西方發(fā)達(dá)國家之間的差距，為我國內(nèi)部審計的發(fā)展提供了“技術(shù)機(jī)遇”。
    (四)內(nèi)部審計環(huán)境之威脅分析。
    信息技術(shù)是一把雙刃劍，其在給內(nèi)部審計帶來利益的同時，也帶來了許多威脅。
    具體而言，信息技術(shù)提高了審計效率，但與此同時內(nèi)部審計的風(fēng)險也大大增加了，信息化技術(shù)的提高給內(nèi)部審計信息安全帶來了威脅，突發(fā)狀況的出現(xiàn)和外部環(huán)境變化的干擾也很容易給審計工作造成困難。
    “網(wǎng)絡(luò)黑客”正是信息技術(shù)帶來的顯著地威脅的代表。
    因此，我國在推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)的同時，要時時刻刻提防信息技術(shù)給我國內(nèi)部審計帶來的威脅。
    信息化程度提高，也一定程度上，實現(xiàn)人工智能，削減了內(nèi)部審計人員的崗位需求。
    除此之外，內(nèi)部審計還存在一大威脅，即內(nèi)部審計外包。
    國內(nèi)的學(xué)者李益求認(rèn)為在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部審計活動對企業(yè)治理績效起著重要的推動作用;孫凌云()認(rèn)為內(nèi)審?fù)獍鼘τ趶?qiáng)化內(nèi)部審計職能作用的發(fā)揮具有積極作用;蔣國發(fā)()認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部審計外包的優(yōu)勢在于獲得先進(jìn)審計技術(shù)及優(yōu)質(zhì)服務(wù)、降低運營成本、降低代理成本、提高委托代理效益。
    這些研究支持了內(nèi)部審計外包，進(jìn)一步的推動了我國的上市公司和一部分中小公司也開始了內(nèi)部審計外包。
    內(nèi)部審計外包，將會威脅著企業(yè)內(nèi)部審計崗位的存在和在企業(yè)中的重要地位，也會威脅著企業(yè)內(nèi)部審計人員的工作。
    三、研究結(jié)論。
    根據(jù)上文，我們運用swot分析法對我國內(nèi)部審計環(huán)境的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)、機(jī)遇(oppor-tunities)、威脅(threats)四個方面進(jìn)行分析，我們認(rèn)為，我國內(nèi)部審計環(huán)境的面臨的優(yōu)勢大于劣勢，機(jī)遇大于挑戰(zhàn)。
    因此，我國應(yīng)正確對待優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weak-nesses)、機(jī)遇(opportunities)、威脅(threats)，爭取化劣勢為優(yōu)勢，化威脅為挑戰(zhàn)，使得我國內(nèi)部審計得到健康發(fā)展。
    具體而言：
    (一)面對優(yōu)勢，我們應(yīng)該采取增長型戰(zhàn)略，充分利用機(jī)遇，大力發(fā)展內(nèi)部審計，堅持走中國特色的國際趨同道路。
    (二)面對劣勢，我們要冷靜分析不足，取長補(bǔ)短，集思廣益，積極借鑒西方發(fā)達(dá)國家內(nèi)部審計建設(shè)的積極經(jīng)驗，來發(fā)展我國的內(nèi)部審計。
    (三)面對機(jī)遇，積極把握機(jī)遇，做好充分的準(zhǔn)備，迎接機(jī)遇，充分利用信息技術(shù)和法律法規(guī)的健全，大力發(fā)展我國內(nèi)部審計。
    (四)面對威脅，積極應(yīng)對，不能消極逃避。
    采取技術(shù)安全措施，充分應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)信息安全威脅。
    提高內(nèi)部審計人員的技能，使得我們內(nèi)部審計人員是高質(zhì)量、高能力的內(nèi)部審計人員，使得信息化無法替代我們的工作。
    展望未來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，我國內(nèi)部審計的發(fā)展面臨著巨大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。
    但是，我們堅信，只要把握內(nèi)部審計環(huán)境現(xiàn)狀，抓住機(jī)遇順應(yīng)形勢進(jìn)行調(diào)整，我國的內(nèi)部審計就一定可以應(yīng)對形勢的變化，蓬勃發(fā)展。
    【2】內(nèi)控審計在企業(yè)管理中的應(yīng)用研究。
    內(nèi)控審計能夠?qū)ζ髽I(yè)的諸多管理活動進(jìn)行優(yōu)化，比如企業(yè)的風(fēng)險管理、風(fēng)險控制與風(fēng)險預(yù)防等，良好的內(nèi)控審計工作能夠提升風(fēng)險管理的效率，對企業(yè)內(nèi)控的有效性給予準(zhǔn)確的評價判斷，內(nèi)控審計企業(yè)以利益最大化為最終目標(biāo)。
    首先，企業(yè)內(nèi)控設(shè)計對于企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動具備一定的審查監(jiān)督作用，對企業(yè)進(jìn)行的各項決策進(jìn)行實時的監(jiān)督審計，規(guī)范企業(yè)操作，對于不規(guī)范行為進(jìn)行及時調(diào)整，保障企業(yè)各項決策的高效執(zhí)行，準(zhǔn)確判斷企業(yè)所作出的各項決策的正確性，最終使企業(yè)的各項經(jīng)營活動朝著穩(wěn)定、健康的方向發(fā)展;其次，企業(yè)內(nèi)控審計有著杠桿性的作用，特別是在企業(yè)風(fēng)險管理上。
    風(fēng)險管理作為企業(yè)各項管理活動中非常重要的一項，必須對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行定期的評估，才能保障企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的高效嚴(yán)謹(jǐn)性，而企業(yè)的內(nèi)控審計在這方面所發(fā)揮的杠桿作用至關(guān)重要。
    在企業(yè)管理里，內(nèi)控審計的可信賴性較高，在保障企業(yè)管理系統(tǒng)健全完善上發(fā)揮著重要的作用，有助于提高企業(yè)整個管理系統(tǒng)的管理水平，提高工作效率，在把企業(yè)的管理決策貫穿到整個企業(yè)內(nèi)部方面，更好地發(fā)揮了其杠桿作用。
    最后，企業(yè)內(nèi)控審計能對企業(yè)的各種控制活動進(jìn)行非?？陀^公正的評價，比如企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動的合法性、企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、企業(yè)經(jīng)營效率等，利用這些評價，判定企業(yè)控制活動的正確性，并對其存在的不足之處進(jìn)行及時的改進(jìn)，最終保證企業(yè)控制活動的順利、高效進(jìn)行。
    內(nèi)控設(shè)計是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險防范、強(qiáng)化企業(yè)各項管理的重要手段，在企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)中占據(jù)重要的位置。
    盡管目前我國企業(yè)的內(nèi)控審計具有較強(qiáng)的科學(xué)性與合理性，但是隨著現(xiàn)代高新技術(shù)的發(fā)展，其逐漸也暴露出了一些不足，加上企業(yè)內(nèi)控審計相關(guān)人員的綜合素質(zhì)水平較低、內(nèi)控環(huán)境復(fù)雜，導(dǎo)致其為企業(yè)創(chuàng)造的價值仍有待進(jìn)一步提高。
    企業(yè)內(nèi)控審計的相關(guān)工作者要以企業(yè)的整體經(jīng)營情況為立足點，將企業(yè)的各項控制活動、經(jīng)營風(fēng)險的評估及內(nèi)控環(huán)境等都融入進(jìn)評估系統(tǒng)中，但是，就目前來講，我國大部分企業(yè)內(nèi)控審計人員在進(jìn)行審計活動時，僅僅是遵循錯誤改正的基本原則，將審計執(zhí)行程序上授權(quán)審批的一些遺漏點和蓋章審批上的一些小型風(fēng)險進(jìn)行披露，以及對內(nèi)控制度實施過程中不規(guī)范的瑕疵進(jìn)行披露，如此便破壞了企業(yè)內(nèi)控的完整性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控審計忽略了對一些重大經(jīng)營風(fēng)險的充分評估與把握，對企業(yè)內(nèi)控審計的整體效用性的發(fā)揮產(chǎn)生了不利影響。
    目前為止，我國大部分企業(yè)的內(nèi)控審計體系有待進(jìn)一步的完善，體系的針對性與層次性較差，使內(nèi)控審計工作在開展過程中存在一定的盲目無序性，降低了整個內(nèi)控審計體系的運行效率。
    部分企業(yè)常常以部分制度替代內(nèi)控，在對不同控制層級、不同業(yè)務(wù)單位進(jìn)行評判時都采用同一個評判模型，在對企業(yè)的實際情況及行業(yè)的特色掌握不全面的狀況下，對于企業(yè)子公司及分支機(jī)構(gòu)等都采用一刀切，很多評級盡管在這一級具有較強(qiáng)的適用性，但是在其子公司中的同等級別中卻會顯得很不合適或者死板，使其失去其原有的價值，使審計評價過于形式化，與企業(yè)的實際情況存在較大的出入。
    另外，企業(yè)內(nèi)控審計評價的結(jié)構(gòu)存在諸多不合理之處，缺乏審計管控的獨立層級，審計部門的設(shè)立缺乏考慮與其他相關(guān)部門的管控相對獨立性，減弱了其制衡性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部職能問題出現(xiàn)時，得不到及時有效的解決。
    內(nèi)控審計的整改工作作為現(xiàn)代企業(yè)工作的重中之重，利用得到企業(yè)的萬分重視，企業(yè)在確認(rèn)了企業(yè)控制存在的缺陷與不足后，應(yīng)該針對這些缺陷與薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行全面整改，使企業(yè)的內(nèi)部控制得到不斷的完善與優(yōu)化，最終實現(xiàn)內(nèi)控措施的完善、管理效果的提高及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成等目標(biāo)。
    而在現(xiàn)實中，因受到各種因素的影響，我國大部分企業(yè)對于自身內(nèi)部控制的整改工作并沒有得到很好的落實，效率低下的問題仍舊普遍存在，甚至出現(xiàn)屢錯屢犯的現(xiàn)象。
    企業(yè)內(nèi)控審計整改工作實施過程中缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，很多工作人員盡管整改態(tài)度較好，但實效性較差，存在著應(yīng)付交差的現(xiàn)象，再加上利益因素的影響，使內(nèi)控審計整改工作不能得到很好的落實。
    最后，我國的審計部門對于被審計單位的整改控制權(quán)利非常有限，特別是獎懲權(quán)的缺乏，也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控審計工作整改落實不到位，最終使企業(yè)內(nèi)控審計工作得不到本應(yīng)有的發(fā)揮空間。
    社會經(jīng)濟(jì)與現(xiàn)代高新技術(shù)的發(fā)展對于企業(yè)內(nèi)控審計提出了更高的要求，這就要求企業(yè)在新時期跟上時代發(fā)展的步伐，對內(nèi)控審計的方式方法進(jìn)行改革創(chuàng)新，將內(nèi)審與外部專家進(jìn)行有效的結(jié)合，實施跨專業(yè)、跨部門的交叉性審計，提高對內(nèi)控審計增值建議的重視性，提升業(yè)務(wù)管控的水平。
    在企業(yè)內(nèi)控審計的改革創(chuàng)新上，我們首先要改變單一的事后審計模式，將其轉(zhuǎn)換為事前防控;其次，提高內(nèi)控審計的動態(tài)性，對企業(yè)各項經(jīng)營實施全程化的監(jiān)督監(jiān)控;最后，充分利用現(xiàn)代高新技術(shù)的優(yōu)勢，對企業(yè)內(nèi)控審計的手段進(jìn)行創(chuàng)新，強(qiáng)化內(nèi)控審計的信息化建設(shè)，加強(qiáng)實地審計，完善企業(yè)風(fēng)險控制的內(nèi)控信息化系統(tǒng)建設(shè)，將內(nèi)控制度融合到企業(yè)的所有控制系統(tǒng)中，最終實現(xiàn)對動態(tài)風(fēng)險的自動化控制。
    2.加強(qiáng)高素質(zhì)審計工作人才隊伍建設(shè)。
    審計工作者的業(yè)務(wù)素質(zhì)、綜合能力等是企業(yè)實施高效i生的內(nèi)控審計工作的前提，在企業(yè)的經(jīng)營運行過程中，必須加強(qiáng)對審計相關(guān)工作者的培訓(xùn)，提高其對內(nèi)控審計工作重要性的認(rèn)識，改變其以往對內(nèi)控審計不重視的態(tài)度，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還要定期對內(nèi)控審計人員開展一些相關(guān)的教育培訓(xùn)，不斷提升內(nèi)控審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及綜合能力，建立一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、專業(yè)能力強(qiáng)的高素質(zhì)審計人才隊伍。
    另外，企業(yè)還需要為企業(yè)內(nèi)控審計工作的順利進(jìn)行創(chuàng)造一些有利的條件及外部環(huán)境，對審計人員自身的發(fā)展給予充分的肯定與尊重，采用科學(xué)合理的方式進(jìn)行考核，從人力資源的角度保障企業(yè)內(nèi)控審計工作的正常進(jìn)行。
    企業(yè)內(nèi)控審計體系作為一項涉及面較廣、實施過程復(fù)雜且長期性的工作，其在執(zhí)行過程中難免出現(xiàn)控制不嚴(yán)格或者失控的現(xiàn)象，進(jìn)而對企業(yè)的正常健康運行產(chǎn)生不利影響。
    這時企業(yè)擁有一支健全的監(jiān)督監(jiān)管隊伍就顯得十分重要。
    為保障企業(yè)內(nèi)控審計的質(zhì)量，實施全程化、全面的內(nèi)控審計監(jiān)督管理十分必要，全程化監(jiān)督監(jiān)管體系可以保障內(nèi)控審計工作的高效性與全面性，避免了過多遺漏點地出現(xiàn)，增強(qiáng)了企業(yè)管理的高效性與嚴(yán)謹(jǐn)性，也在很大程度上促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)控工作的健康發(fā)展。
    內(nèi)控案例論文篇八
    受市場不穩(wěn)定因素的影響，任何一個企業(yè)都或多或少的存在著審計風(fēng)險。
    企業(yè)審計風(fēng)險的規(guī)避能力，能夠體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的具體運行狀況，同時也能夠反映企業(yè)內(nèi)部工作效率的高低。
    企業(yè)工作人員風(fēng)險意識不夠往往是造成審計風(fēng)險問題的最關(guān)鍵因素，這與當(dāng)前我國整體審計風(fēng)險規(guī)避的工作仍處于探索發(fā)展階段的階段特點有直接的關(guān)系。
    研究企業(yè)風(fēng)險的避免與控制課題，既能夠豐富我國企業(yè)內(nèi)部控制審計理論，彌補(bǔ)國內(nèi)對企業(yè)審計風(fēng)險相關(guān)方面研究的不足;同時對企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避的優(yōu)化策略時間提供一定的指導(dǎo)意義，因此具有很強(qiáng)的理論價值和現(xiàn)實意義。
    從我國企業(yè)內(nèi)部控制審計的發(fā)展歷程和現(xiàn)實狀況出發(fā)，我國企業(yè)內(nèi)部控制審計主要的問題反映在審計過程的不科學(xué)，審計計劃的制定以及審計流程的執(zhí)行存在著諸多方面的漏洞。
    具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
    1.企業(yè)管理層和執(zhí)行層的觀念上存在著認(rèn)識偏差。
    企業(yè)管理層的不重視甚至是邊緣化的態(tài)度使得企業(yè)審計風(fēng)險的意識不高，執(zhí)行力度不夠。
    我國關(guān)于企業(yè)審計尚處于探索階段，除了證監(jiān)會強(qiáng)制要求進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)、評價和審計的a+h上市公司及試點公司以外，其他企業(yè)的審計工作大都處于觀望狀態(tài)。
    這種管理層面的重視程度不夠直接導(dǎo)致了當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)舞弊案件的發(fā)生機(jī)率越來越高。
    管理層面的觀望態(tài)勢使得企業(yè)在內(nèi)部控制審計以及審計風(fēng)險評估等方面的工作執(zhí)行力度嚴(yán)重不足，甚至出現(xiàn)企業(yè)的審計報告流于形式的現(xiàn)象出現(xiàn)。
    2.審計人員方面的問題。
    在企業(yè)審計風(fēng)險工作中，審計人員的問題直接影響著企業(yè)審計風(fēng)險的評估結(jié)果和企業(yè)審計報告的準(zhǔn)確程度，特別是注冊會計師和企業(yè)內(nèi)部審計會計人員由于沒有整合審計的經(jīng)驗和不具備專業(yè)的審計能力直接導(dǎo)致了企業(yè)審計風(fēng)險的規(guī)避能力欠缺的現(xiàn)象出現(xiàn)。
    例如，注冊會計師對財務(wù)報表以及內(nèi)部控制審計報告兩者的審計認(rèn)識還不夠到位，不能夠平衡和處理好兩種審計之間的關(guān)系，沒有經(jīng)驗和能力運用審計結(jié)果指導(dǎo)現(xiàn)實工作開展的能力。
    另外，企業(yè)內(nèi)部審計人員以及會計實務(wù)人才的缺失以及相應(yīng)的技術(shù)設(shè)別的更新落后，導(dǎo)致了企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避的能力呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。
    因此企業(yè)有必要在內(nèi)部會計人員的素養(yǎng)以及制定專門的培養(yǎng)目標(biāo)建設(shè)上下足功夫，培養(yǎng)和引入相關(guān)專業(yè)人員的策略以及完善基礎(chǔ)設(shè)施尤其是技術(shù)和系統(tǒng)的更顯換代。
    1.我國企業(yè)控制審計處在初級探索階段的客觀原因。
    我國市場經(jīng)濟(jì)起步較晚，關(guān)于內(nèi)部控制審計的各方面工作才剛剛起步，各項法律法規(guī)以及政策的制定都沒有可以拿來的直接經(jīng)驗進(jìn)行建設(shè)，從企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避角度分析，企業(yè)審計風(fēng)險意識不夠重視程度不高，以及會計審計專業(yè)人才的短缺以及相關(guān)專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)能力等方面的問題都收到這個客觀因素的直接影響。
    2.整合審計流程不夠具體。
    整合審計流程的工作和企業(yè)發(fā)展之間的相互默契程度不夠，導(dǎo)致整合審計流程在方案制定以及執(zhí)行環(huán)節(jié)以及各項重要審計環(huán)節(jié)都出現(xiàn)了不能夠適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的狀況出現(xiàn)，缺乏實踐的適應(yīng)性。
    另外，在整合審計流程的實際方案制定上，沒有一個明確性、具體化的思路作指導(dǎo)，導(dǎo)致方案的實踐應(yīng)用性差，某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)突發(fā)問題應(yīng)對能力和經(jīng)驗不足。
    總之，對審計流程整合不具體在一定程度上影響了企業(yè)正常審計工作的有序開展，不利于審計工作質(zhì)量的提升，一旦管理不到位極容易引發(fā)一系列的實質(zhì)性問題，從而對企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。
    三、企業(yè)審計風(fēng)險的避免與控制優(yōu)化策略。
    第一，制定風(fēng)險導(dǎo)向型審計計劃。
    以風(fēng)險導(dǎo)向來制定審計計劃，選拔能夠勝任審計工作的人員組成項目組，并對相關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)和監(jiān)督。
    通過認(rèn)真完成審計計劃的各個關(guān)注要點，發(fā)揮風(fēng)險評估在審計計劃中的重要作用。
    采取必要的手段進(jìn)行舞弊事件作出嚴(yán)格的處理與預(yù)防，以此方式來對審計風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定出有效的應(yīng)對策略，保障企業(yè)內(nèi)部審計的準(zhǔn)確性，提高企業(yè)審計預(yù)防各項風(fēng)險的能力;第二，以企業(yè)內(nèi)部控制測試為重點的審計計劃的實施。
    在靈活多變的基礎(chǔ)上，確保測試的結(jié)果能夠真實反映測試的準(zhǔn)確性，控制測試的范圍和樣本的選取要以范圍廣、實際的樣本量大為準(zhǔn)則，在具體的實施過程中能夠識別關(guān)鍵控制點、并能夠記錄測試關(guān)鍵控制點為基本的執(zhí)行測試的準(zhǔn)則。
    從定性與定量兩個不同的角度分別對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行測試和評定;第三，在完成審計工作階段，要整合企業(yè)內(nèi)部控制審計報告的制定和具體實施的步驟，獲取管理層面的聲明書，保證審計的權(quán)威性與科學(xué)性，并通過及時的`溝通在充分考慮審計完成后各項審計事項的影響，記錄審計工作，使企業(yè)評估審計證據(jù)確鑿，從而生成企業(yè)內(nèi)部審計意見。
    另外就重大缺陷如行業(yè)或者企業(yè)的政策變化以及技術(shù)革新、關(guān)鍵人才的離崗等方面進(jìn)行詳細(xì)的闡述，提高企業(yè)應(yīng)對各項事審計更顯的應(yīng)對能力。
    2.審計人員專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)操作能力的提高。
    審計工作的制定到執(zhí)行和完成都離不開審計人員的參與，首先，當(dāng)前我國會計事務(wù)所關(guān)于內(nèi)部控制審計與咨詢的專業(yè)會計人才有很大的缺口，人才的不專業(yè)或者缺失現(xiàn)象是制約行業(yè)發(fā)展以及企業(yè)審計風(fēng)險避免和控制實現(xiàn)的重要因素之一，要應(yīng)對這樣的現(xiàn)狀問題，會計事務(wù)所要加大內(nèi)部控制審計與咨詢?nèi)瞬诺呐囵B(yǎng)力度，重視既有實際工作能力又有相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷的項目經(jīng)理級別以上人才的引入。
    其次，就企業(yè)內(nèi)部審計人員的素養(yǎng)方面，要做好企業(yè)內(nèi)部審計人員尤其是項目經(jīng)理以及會計核算人員的職業(yè)道德素養(yǎng)培訓(xùn)以及專業(yè)業(yè)務(wù)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)水平的能力培訓(xùn)，確保核算的方法能夠符合企業(yè)的利益，能夠負(fù)責(zé)任地完成企業(yè)交給的重要任務(wù)，保障企業(yè)審計風(fēng)險的避免和有效控制。
    四、結(jié)語。
    企業(yè)審計風(fēng)險的避免與控制是我國企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的客觀的要求，隨著我國改革開放的不斷深入，我國關(guān)于企業(yè)審計方面的法律法規(guī)以及各項政策制定也會越來越規(guī)范，特別是注冊會計師執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)上要求越來越細(xì)化和規(guī)范化。
    未來注冊會計師在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢將會使全面性的和更加專業(yè)化。
    當(dāng)然，由于可參照經(jīng)驗不多，企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避的策略還需要在相當(dāng)長的一段時間內(nèi)進(jìn)行摸索，因此，企業(yè)審計風(fēng)險的規(guī)避措施還需要得到政府以及學(xué)術(shù)領(lǐng)域的政策支持和研究理論的支持。
    【2】新三板掛牌企業(yè)審計風(fēng)險研究。
    一、新三板審計風(fēng)險現(xiàn)狀。
    新三板脫胎于2001年成立的代辦股份轉(zhuǎn)讓市場，經(jīng)過十多年來不斷的探索，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)不斷擴(kuò)容，制度不斷完善，方有了現(xiàn)在擴(kuò)容后的新二板。
    從2013年新三板擴(kuò)容至今不過三年，新三板掛牌企業(yè)已經(jīng)多達(dá)7600余家，發(fā)展速度可見一斑。
    高速發(fā)展的背后，我們也發(fā)現(xiàn)，在新三板擴(kuò)容初期，新二板監(jiān)管相對寬松。
    正如全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)在采訪中所說，“包容是新三板的一大特色。
    ”新三板市場包容了很多主板和創(chuàng)業(yè)板難以接納的企業(yè)，這些企業(yè)或者規(guī)模小，或者經(jīng)營風(fēng)險大，或者具有新興的業(yè)態(tài)，或者年虧損。
    然而這些包容卻絕不意味著對新三板市場主體違法違規(guī)行為的縱容。
    ”
    從2013到2015年，市場主體的違法違規(guī)行為數(shù)量逐步增多，表現(xiàn)形態(tài)日益多樣化，而且已帶有明顯的“主觀故意”性。
    這種現(xiàn)象引起了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視，從2016年開始，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)明顯加大監(jiān)管工作的力度，查出了對一大批信息披露違規(guī)行為，并對各個違規(guī)行為參與主體按情節(jié)嚴(yán)重程度分別采取自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分，同時將一批涉嫌違法的案件移交證監(jiān)會。
    2016年更是號稱新三板監(jiān)管最嚴(yán)的一年，2016年年中，參仙源因為少計成本、虛增利潤和關(guān)聯(lián)方交易，成為新三板第一家被證監(jiān)會開出行政處罰決定書的企業(yè)。
    不久后新三板元老企業(yè)現(xiàn)代農(nóng)裝同樣因為虛增利潤和關(guān)聯(lián)交易收到了證監(jiān)會開出的第二張罰單。
    對于會計師事務(wù)所，2016年下半年，就有瑞華、眾華、天健、北京天圓等四家會計師事務(wù)所收到了全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)發(fā)出的監(jiān)管決定。
    其中，眾華會計師事務(wù)所由于出具專項審計意見時存在違規(guī)行為，被采取約見談話自律監(jiān)管措施，北京天圓會計師事務(wù)所和天健會計師事務(wù)所分別由于出具的《財務(wù)報表及審計意見》等申請掛牌文件中存在信息披露遺漏和提交的審計報告中存在違規(guī)行為被采取提交書面承諾自律監(jiān)管措施，而瑞華會計師事務(wù)所受到的處罰較前三家更為嚴(yán)重，由于被審計企業(yè)申報財務(wù)報表未能公允反應(yīng)2014年經(jīng)營成果，但瑞華會計師事務(wù)所出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見，瑞華會計師事務(wù)所收到了全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)發(fā)出的警示函。
    (一)新三板掛牌企業(yè)重大錯報風(fēng)險高。
    1.創(chuàng)業(yè)期企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險較大。
    新三板為廣大中小企業(yè)服務(wù)的，所以，其中絕大部分企業(yè)還是處于初創(chuàng)期或者成長期的早期，這便與主板和創(chuàng)業(yè)板市場中大量處于成熟期和盛年期的大型企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險上有了很大的區(qū)別。
    類似的企業(yè)在經(jīng)營方面存在很多共性的特點：第一，高新企業(yè)多，一旦長時間企業(yè)研發(fā)不成功或者研發(fā)難以大規(guī)模商業(yè)化，企業(yè)財務(wù)狀況會急劇惡化;第二，中小微企業(yè)體量小，難以抵抗市場風(fēng)險。
    這些市場風(fēng)險既包括行業(yè)本身的市場風(fēng)險，也包括行業(yè)內(nèi)大公司通過價格戰(zhàn)等方式惡化市場環(huán)境的風(fēng)險;第三，中小型民營企業(yè)在其創(chuàng)業(yè)和成長階段風(fēng)險偏好較高，為了快速發(fā)展擴(kuò)張，企業(yè)管理層的融資和投資行為更為激進(jìn)。
    而相伴而生的是企業(yè)不太完備的治理機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制，這種情況下很容易滋生經(jīng)營風(fēng)險。
    而較高的經(jīng)營風(fēng)險又會增加被審計機(jī)構(gòu)在財務(wù)編制過程中出現(xiàn)不誠信的行為，增加被審計企業(yè)的報表層次重大錯報風(fēng)險。
    如果審計人員被審計單位不具有持續(xù)經(jīng)營能力的情況下，依舊對這些被審計單位的財務(wù)報告發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，則很可能造成相關(guān)報表使用人對注冊會計師的訴訟。
    2.企業(yè)粉飾報表動機(jī)。
    一直有一種觀點，由于新二板掛牌制度設(shè)計并沒有必然的融資計劃，再加上新三板掛牌過程中沒有類似于ipo一樣硬性的財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，因此新二板企業(yè)粉飾報表或者財務(wù)造假的動機(jī)并不強(qiáng)烈，甚至根本沒有財務(wù)造假的必要。
    隨著新三板信息披露違規(guī)事件不斷發(fā)生，我們發(fā)現(xiàn)認(rèn)為現(xiàn)實并非如此，新三板依舊存在強(qiáng)烈的舞弊動機(jī)。
    通過對新三板市場違規(guī)案件進(jìn)行統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，當(dāng)企業(yè)存在一些特定融資事項之時，企業(yè)更容易發(fā)生重大錯報風(fēng)險。
    這些常見事項有以下幾條：
    (1)掛牌公司與投資機(jī)構(gòu)存在對賭的情形時，企業(yè)為了滿足對賭協(xié)議業(yè)績的要求可能會粉飾報表。
    (2)掛牌企業(yè)短期內(nèi)將進(jìn)行定向增發(fā)的融資，企業(yè)為了提高發(fā)行價格增加融資額可能會粉飾報表。
    (3)掛牌企業(yè)后續(xù)可能會有直接ipo的計劃，企業(yè)為了保持財務(wù)數(shù)據(jù)的一致[生可能會進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整。
    3.內(nèi)部控制風(fēng)險。
    由于新三板掛牌企業(yè)大多處于初創(chuàng)期且企業(yè)規(guī)模不大，導(dǎo)致其內(nèi)部控制風(fēng)險遠(yuǎn)高于主板企業(yè)。
    在內(nèi)部控制制度運行上，大部分新二板企業(yè)都是在掛牌之前才按照股轉(zhuǎn)公司的要求進(jìn)行股份制改造的。
    這些企業(yè)在有限公司階段，公司內(nèi)部控制設(shè)計不合理，合規(guī)治理意識薄弱。
    有限公司整體變更為股份公司后，由于股份制改造完成時間尚短，管理層及員工對規(guī)范運作的意識都有待提高，而公司上下對相關(guān)公司治理和內(nèi)部控制的制度完全理解和切實執(zhí)行需要一個過程，短期內(nèi)執(zhí)行效果可能欠佳。
    在股權(quán)結(jié)構(gòu)上，新二板的股權(quán)集中度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于主板市場。
    這些新三板企業(yè)往往大股東兼實際控制人，容易利用其特殊地位對公司的經(jīng)營、投資、財務(wù)等進(jìn)行不當(dāng)控制，可能對公司及公司其他股東的利益產(chǎn)生不利影響。
    (二)新三板掛牌企業(yè)檢查風(fēng)險。
    1.審計資源不充足。
    新三板和場內(nèi)市場一樣，參與掛牌和年審的會計師事務(wù)所必須具備證券業(yè)務(wù)資格，這樣的會計師事務(wù)所全國只有不到五十家，這些會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)全國所有場內(nèi)市場和新三板掛牌企業(yè)的審計工作。
    內(nèi)控案例論文篇九
    財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)重要管理方式之一，它能夠有效地識別、評估和管理企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。通過規(guī)范和優(yōu)化財務(wù)流程，財務(wù)內(nèi)控可以提高企業(yè)的運轉(zhuǎn)效率，減少潛在的財務(wù)風(fēng)險。在實踐中，財務(wù)內(nèi)控案例經(jīng)常發(fā)生，這些案例的經(jīng)驗教訓(xùn)值得我們總結(jié)和借鑒。通過學(xué)習(xí)案例，我深刻認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控的重要性，并得到一些寶貴的體會與心得。
    首先，財務(wù)內(nèi)控案例教會了我重視細(xì)節(jié)的重要性。財務(wù)內(nèi)控中的許多錯誤和漏洞往往源于對細(xì)節(jié)的忽視。例如，過去有一家企業(yè)因為未及時核對收入數(shù)據(jù)，導(dǎo)致大量收入被錯誤地計入了下一個月的收入中，最終引發(fā)了巨額損失。這個案例表明，在財務(wù)內(nèi)控中，每一個環(huán)節(jié)都應(yīng)該被認(rèn)真對待，細(xì)致入微地核對，以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實性。
    其次，財務(wù)內(nèi)控案例讓我明白企業(yè)中信息共享的重要性。信息共享是財務(wù)內(nèi)控的重要組成部分，它能夠減少信息孤島和信息滯后的風(fēng)險。曾有一家企業(yè)因為財務(wù)人員沒有與其他部門及時溝通，導(dǎo)致了采購部門盲目采購了大量庫存，最終引發(fā)了資金周轉(zhuǎn)困難的問題。從這個案例中，我意識到財務(wù)部門應(yīng)該與其他部門保持緊密聯(lián)系，及時了解企業(yè)的實際需求和運營情況，以確保財務(wù)決策的準(zhǔn)確性和有效性。
    再者，財務(wù)內(nèi)控案例使我認(rèn)識到績效評估的重要性。財務(wù)內(nèi)控不僅要貫穿企業(yè)運營的始終，還要與企業(yè)的績效評估相結(jié)合，以促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)改進(jìn)。曾有一家企業(yè)因為對財務(wù)內(nèi)控績效評估體系缺乏重視，導(dǎo)致了內(nèi)控體系的僵化和失效。這個案例告訴我，財務(wù)內(nèi)控不應(yīng)該只是一種形式主義的制度，而應(yīng)該與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和價值觀相一致，以實現(xiàn)長期的持續(xù)改進(jìn)。
    最后，財務(wù)內(nèi)控案例也提醒我風(fēng)險意識的重要性。財務(wù)內(nèi)控的目的是識別和管理風(fēng)險，因此風(fēng)險意識應(yīng)該貫穿整個財務(wù)內(nèi)控的過程。曾有一家企業(yè)在內(nèi)控制度建立后，未能認(rèn)真監(jiān)控內(nèi)控的執(zhí)行情況，導(dǎo)致了內(nèi)控制度的形同虛設(shè)。這個案例讓我明白，僅僅有了完善的內(nèi)控制度是不夠的，還需要不斷地監(jiān)控和評估內(nèi)控的執(zhí)行情況，確保內(nèi)控體系的有效運作。
    通過學(xué)習(xí)和總結(jié)財務(wù)內(nèi)控案例，我意識到財務(wù)內(nèi)控不只是一種管理工具，更是一種價值觀和企業(yè)文化的體現(xiàn)。只有深入理解和貫徹財務(wù)內(nèi)控的原則和要求，才能夠真正提高企業(yè)的運營效率和降低財務(wù)風(fēng)險。在未來的工作中，我將更加注重細(xì)節(jié)、加強(qiáng)信息共享、推動績效評估以及加強(qiáng)風(fēng)險意識，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。同時，我也希望更多的企業(yè)能夠重視財務(wù)內(nèi)控，加強(qiáng)對內(nèi)控案例的總結(jié)與借鑒，共同推動我國企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。
    內(nèi)控案例論文篇十
    近年來，企業(yè)內(nèi)部控制越來越被重視。如今，越來越多的企業(yè)在執(zhí)行日常運作的同時，也加強(qiáng)了對內(nèi)部控制的關(guān)注。因此，內(nèi)控案例的核查和分析變得愈加重要。在我的職業(yè)生涯中，我也遇到了許多內(nèi)控案例，其中的經(jīng)驗和體會對我產(chǎn)生了很大的啟發(fā)和幫助。在這篇文章中，我將分享一下我在內(nèi)控案例中獲得的體會和心得。
    第一段：了解內(nèi)控案例的重要性（介紹內(nèi)控案例）。
    內(nèi)控案例是一種綜合性的企業(yè)內(nèi)部管理工具。它是一組針對企業(yè)運營過程中風(fēng)險評估、控制環(huán)節(jié)和監(jiān)督管理等方面進(jìn)行綜合分析的實踐案例。通常，內(nèi)控案例涉及企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)定的制定、內(nèi)部計量、審計推進(jìn)等方面。通過對內(nèi)控案例的研究，能夠幫助我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)度和風(fēng)險，并更好地預(yù)防和控制相關(guān)風(fēng)險。
    第二段：從內(nèi)控案例中獲得的體會（內(nèi)控案例對企業(yè)的意義）。
    內(nèi)控案例不僅能夠幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，也能夠優(yōu)化各項業(yè)務(wù)模塊，從而提升企業(yè)的整體效率。從中，我們能學(xué)到許多經(jīng)驗，幫助我們加強(qiáng)檢測內(nèi)部風(fēng)險的能力，找到有效的內(nèi)部控制方法和實踐，提高內(nèi)部控制的合規(guī)性。同時，內(nèi)控案例也可以引導(dǎo)企業(yè)管理層主動響應(yīng)環(huán)境變化和風(fēng)險挑戰(zhàn)。
    第三段：案例分析的準(zhǔn)備（如何更好地完成內(nèi)控案例分析）。
    為了更好的完成內(nèi)控案例分析，我們需要做好案例研究前的準(zhǔn)備工作。首先，我們需要充分了解整個企業(yè)的運營模式和內(nèi)控管理情況，保證自己掌握完整的案例材料。其次，對案例所涉及的各項控制要素進(jìn)行整體梳理，精細(xì)化分析，并根據(jù)實際信息，進(jìn)行充分的解讀和理解。最后，我們需要將案例分析的結(jié)果進(jìn)行精細(xì)匯總，得到完整的分析報告，并從這些報告中抽取有效的調(diào)控措施，優(yōu)化整個企業(yè)的運作環(huán)節(jié)。
    第四段：分析結(jié)果的總結(jié)（如何更好地從內(nèi)控案例中學(xué)習(xí)）。
    在分析內(nèi)控案例過程中，我們還應(yīng)該把案例的結(jié)果和分析報告集中起來，并從中梳理出對企業(yè)運營更有意義的內(nèi)控要素，總結(jié)出分析過程中的思考過程和得到的有效控制方法。除此之外，我們還要關(guān)注整個分析過程所能幫助我們學(xué)到的經(jīng)驗和教訓(xùn)。如果我們能夠充分利用已有的內(nèi)控案例，進(jìn)行分析和總結(jié)，那么我們在今后的實踐過程中就能更好地運用它們所提供的內(nèi)控管理方法。
    第五段：內(nèi)控管理實踐中的啟示（如何更好地鞏固內(nèi)控管理）。
    要實現(xiàn)優(yōu)化內(nèi)控管理，我們需要從多個角度進(jìn)行反思和思考。尤其是在執(zhí)行內(nèi)控管理的實踐過程中，我們需要做好溝通和協(xié)調(diào)，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制管理體系。在這個過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要把握正確的方法和技巧，給予員工更多的支持和指導(dǎo)，同時，員工自身也需要注重學(xué)習(xí)和沉淀，在成長過程中不斷提升自己的內(nèi)控管理水平。
    總之，內(nèi)控案例是一種非常有價值的內(nèi)部控制工具，可以幫助企業(yè)優(yōu)化各項業(yè)務(wù)模塊，找到弱點并加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低企業(yè)在管理過程中的風(fēng)險。通過對內(nèi)控案例進(jìn)行分析和總結(jié)，我們能夠構(gòu)建更加有效的控制機(jī)制，在企業(yè)的實踐中獲得更好的效果。這不僅對個人有所幫助，也會繁榮整個企業(yè)的經(jīng)營。
    內(nèi)控案例論文篇十一
    郵政作為國家級的重要行業(yè)，承擔(dān)著郵件管理、物流服務(wù)、金融業(yè)務(wù)等多項重要職責(zé)。然而，在管理過程中，由于各種原因，存在一定的風(fēng)險和內(nèi)控漏洞。本文將以一個郵政內(nèi)控案例為切入點，結(jié)合個人實際經(jīng)驗，對郵政內(nèi)控進(jìn)行思考和總結(jié)，從中汲取經(jīng)驗教訓(xùn)。
    第二段：案例回顧。
    郵政內(nèi)控案例中，主要涉及客戶信用管理環(huán)節(jié)的不完善，導(dǎo)致惡意透支、信用卡套現(xiàn)等問題頻發(fā)。在具體案例中，一位客戶通過偽造身份證明和銀行卡，成功注冊了多個借記卡，并借此進(jìn)行套現(xiàn)操作。雖然郵政機(jī)構(gòu)意識到這一問題，但由于內(nèi)部審計與監(jiān)控機(jī)制不完善，無法及時發(fā)現(xiàn)和解決，致使損失進(jìn)一步擴(kuò)大。
    第三段：思考內(nèi)控機(jī)制的重要性。
    上述案例中，我們可以看到內(nèi)控機(jī)制的重要性。合理的內(nèi)控機(jī)制能夠?qū)C(jī)構(gòu)的風(fēng)險進(jìn)行有效識別和監(jiān)控，并及時采取相應(yīng)措施，以防止風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)大。在郵政行業(yè)中，客戶信用管理環(huán)節(jié)是一個重要的風(fēng)險點，若內(nèi)控機(jī)制不完善，將給金融機(jī)構(gòu)帶來難以估量的損失。因此，建立健全的內(nèi)控機(jī)制，是金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)高度重視的問題。
    第四段：優(yōu)化內(nèi)控機(jī)制的思路。
    針對上述案例中的不足，我們可以提出一些優(yōu)化內(nèi)控機(jī)制的思路。首先，建立完善的客戶身份認(rèn)證體系，通過多重認(rèn)證手段，有效防止偽造身份信息的情況。其次，加強(qiáng)內(nèi)審部門的職能和作用，提升內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)，加大對風(fēng)險點的監(jiān)控力度和效果。再次，建立內(nèi)部控制評估機(jī)制，對內(nèi)控制度和措施進(jìn)行定期評估和更新，確保其與企業(yè)實際運營的有效結(jié)合。
    第五段：總結(jié)與展望。
    在郵政內(nèi)控案例中，我們看到了內(nèi)部控制的重要性以及不完善所帶來的風(fēng)險。通過案例的回顧和思考，我們應(yīng)當(dāng)深刻認(rèn)識到完善內(nèi)控機(jī)制對于金融機(jī)構(gòu)的重要性，以及優(yōu)化內(nèi)控機(jī)制的必要性。隨著金融業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和風(fēng)險的不斷增加，我們迫切需要提高內(nèi)部控制的水平，避免類似的風(fēng)險事件再次出現(xiàn)。相信在不久的將來，隨著各種改革的推進(jìn)，郵政行業(yè)的內(nèi)部控制將更加完善，為廣大客戶提供更加安全、穩(wěn)定的金融服務(wù)。
    內(nèi)控案例論文篇十二
    隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步，企業(yè)的內(nèi)控體系日益受到重視。郵政企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分之一，在內(nèi)控方面也面臨了許多挑戰(zhàn)和問題。針對郵政內(nèi)控案例，我深感內(nèi)控的重要性，并總結(jié)了一些心得體會。
    首先，郵政企業(yè)在內(nèi)控方面應(yīng)該高度重視整體風(fēng)險管理。內(nèi)控不僅僅是為了防范和發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，更是為了規(guī)范企業(yè)的運營管理和提高效益。郵政企業(yè)作為國家的重要收入來源，特別是近年來電商業(yè)務(wù)的高速發(fā)展，內(nèi)控風(fēng)險也越來越復(fù)雜和多樣化。因此，郵政企業(yè)必須全面分析和評估可能的風(fēng)險，采取相應(yīng)的措施加以防范和控制。
    其次，郵政企業(yè)應(yīng)該建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)控是企業(yè)自身的重要保護(hù)措施，需要通過制度和流程來加以規(guī)范和約束。嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制可以有效減少內(nèi)部失控和舞弊行為的發(fā)生，同時提高企業(yè)運營效率和風(fēng)險防范能力。在郵政企業(yè)，內(nèi)控制度的完善和執(zhí)行至關(guān)重要，不僅僅是為了遵守相關(guān)政策和法規(guī)，更是為了推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    再次，郵政企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控的信息化建設(shè)。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，郵政企業(yè)內(nèi)部流程和數(shù)據(jù)都面臨著巨大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。因此，建立專業(yè)的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全控制機(jī)制是非常重要的。信息化建設(shè)不僅可以提高企業(yè)的反饋速度和決策質(zhì)量，還可以提高企業(yè)的運營效率和用戶體驗。郵政企業(yè)應(yīng)該充分利用信息技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部信息的保護(hù)和共享，推動郵政業(yè)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
    最后，郵政企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控的培訓(xùn)和教育工作。內(nèi)控不僅僅是由制度和流程構(gòu)成，更需要員工的自覺遵守和執(zhí)行。因此，郵政企業(yè)應(yīng)該通過培訓(xùn)和教育來提高員工的內(nèi)控意識和能力。培訓(xùn)和教育工作不僅僅是為了傳授知識，更是為了激發(fā)員工的內(nèi)控責(zé)任感和使命感。只有員工形成良好的內(nèi)控習(xí)慣和行為，才能確保企業(yè)的運營穩(wěn)定和發(fā)展。
    總之，郵政內(nèi)控案例給予了我許多啟發(fā)和思考。我相信，只有在內(nèi)控方面不斷加強(qiáng)和改進(jìn)，郵政企業(yè)才能更好地適應(yīng)市場的需求和變化，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和效益水平。對于任何一個企業(yè)來說，內(nèi)控都是一個長期而艱巨的任務(wù)，需要全體員工的共同努力和持續(xù)投入。只有這樣，我們才能建立起健全可靠的內(nèi)控體系，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    內(nèi)控案例論文篇十三
    內(nèi)控是現(xiàn)代企業(yè)重要的管理手段之一，其作用是確保企業(yè)的運作符合法律法規(guī)、規(guī)章制度和內(nèi)部管理要求，控制經(jīng)營活動中可能存在的風(fēng)險。在企業(yè)經(jīng)營的過程中，合理的內(nèi)控能夠有效提升企業(yè)的管理水平，保證財務(wù)報告的真實性和可靠性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會信譽(yù)度。下面從一些實際情況出發(fā)，談?wù)剝?nèi)控的重要性及其案例心得。
    第二段：內(nèi)控案例講解
    在企業(yè)的實際操作中，內(nèi)控案例的發(fā)生是常有的事情。就拿最近發(fā)生的一起案例，某公司由于缺乏完善的內(nèi)控機(jī)制，導(dǎo)致一個銷售員虛報100萬元業(yè)績。這一案例中，公司的內(nèi)部管理和監(jiān)督制度沒有及時發(fā)現(xiàn)問題，最終造成一定的財務(wù)損失，也損害了公司的聲譽(yù)。由此可見，內(nèi)控對企業(yè)正常運營極為重要。
    第三段：內(nèi)控工作實踐
    在公司實際操作中，加強(qiáng)內(nèi)控工作是必不可少的。首先，應(yīng)制定完善的內(nèi)部管理制度，規(guī)范各個管理環(huán)節(jié)的流程，發(fā)現(xiàn)并排除潛在風(fēng)險。其次，建立嚴(yán)格的人員考核機(jī)制，實施有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，保證企業(yè)的正常經(jīng)營；最后，加強(qiáng)內(nèi)部教育和培訓(xùn)，提高員工的責(zé)任意識，培養(yǎng)員工主動發(fā)現(xiàn)和解決問題的能力，真正做到防患于未然。
    第四段：實踐中的體會與建議
    在內(nèi)控實踐中，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)缺乏對內(nèi)部管理的重視，往往是在遇到問題時才開始考慮如何加強(qiáng)管理，而實際上，內(nèi)控工作應(yīng)該始終放在企業(yè)經(jīng)營管理的核心位置進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，以最大限度地保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。今后，我們應(yīng)該進(jìn)一步從實際中積累經(jīng)驗并擇優(yōu)推廣，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制完善和不斷提高。
    第五段：結(jié)語
    積極開展內(nèi)控工作，是公司可持續(xù)發(fā)展的保障。要深入思考企業(yè)的內(nèi)部管理問題，充分認(rèn)識內(nèi)控的重要性，制定有效的內(nèi)部管理制度和監(jiān)督機(jī)制，提高員工的責(zé)任意識，不斷加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和教育，共同推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理的升級和提高。這是我們未來工作中需要不斷努力的方向。
    內(nèi)控案例論文篇十四
    近年來，內(nèi)控成為越來越多企業(yè)關(guān)注的話題。內(nèi)控是企業(yè)管理的一種重要方式，它可以幫助企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)、減少風(fēng)險、提升效率。但是，如果內(nèi)控管理不到位，企業(yè)就可能遭受慘重的損失。在我所在的公司，最近發(fā)生了一起內(nèi)部控制失靈的案例。在這個過程中，我深刻地認(rèn)識到內(nèi)控的重要性，也對如何做好內(nèi)控管理有了更深刻的理解。
    我們公司最近發(fā)生的內(nèi)控失靈案例是關(guān)于資金管理的。我們的公司有兩個財務(wù)部門，一個是負(fù)責(zé)付款的，一個是負(fù)責(zé)收款的。由于兩個部門互相獨立，相對獨立地運營，沒有有效的內(nèi)部控制機(jī)制，導(dǎo)致一筆客戶的付款被誤入了其他客戶的賬戶，而收款部門也沒有及時發(fā)現(xiàn)這個問題。最終，這導(dǎo)致公司遭受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
    針對這個案例，我們公司立刻展開了一系列的內(nèi)控改進(jìn)措施。首先，公司成立了一個內(nèi)部審核小組，對公司的資金管理流程進(jìn)行全面審計，并在其中增加了必要的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。其次，公司增加了一個跨部門的交流機(jī)制，以保證兩個財務(wù)部門之間信息的即時傳遞，避免類似問題的再次發(fā)生。最后，公司對全體員工進(jìn)行了內(nèi)控培訓(xùn)，加強(qiáng)了員工對內(nèi)控重要性的認(rèn)識，并提高了內(nèi)部控制的質(zhì)量和效果。
    在這次案例處理中，我得到了幾個非常重要的心得體會。首先，內(nèi)控管理必須及時跟進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題和短處，及時加以改進(jìn)。內(nèi)控要產(chǎn)生真正的效果，不止是幾個部門的合作，更需要貫徹內(nèi)部控制的思想、理念以及標(biāo)準(zhǔn)。其次，建立內(nèi)部控制機(jī)制要細(xì)致入微，尤其是對于一些系統(tǒng)性風(fēng)險和棘手問題要有具體的解決方案。最后，一個好的內(nèi)控管理是需要全員參與的。只有內(nèi)控管理得到全體員工的理解和支持，才能夠更好地為組織管理的良性發(fā)展服務(wù)。
    四、如何有效地做好內(nèi)控管理。
    對于內(nèi)控管理，我認(rèn)為有以下幾個方面的建議：
    1.內(nèi)控管理要把握核心要點，明確責(zé)任人與工作內(nèi)容，建立一個完善的內(nèi)部控制框架。
    2.內(nèi)控管理要根據(jù)企業(yè)的特點和需求進(jìn)行精心設(shè)計，制定必要的操作流程，便于企業(yè)內(nèi)部運作。
    3.內(nèi)控管理要重視持續(xù)監(jiān)控，并適時調(diào)整內(nèi)控策略，加強(qiáng)內(nèi)控管控的全面性、實用性和實效性。
    4.內(nèi)控管理需要建立一個內(nèi)部控制檢測機(jī)制，對企業(yè)內(nèi)部控制的實施情況及時進(jìn)行檢查與審計，以確保內(nèi)部控制體系日益完善。
    5.內(nèi)控管理要教育全體員工，讓他們認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，加強(qiáng)員工內(nèi)控意識，增加內(nèi)控的自我檢查和自我糾正能力。
    五、結(jié)尾。
    總之，在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)控管理必不可少，它是企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)的健康發(fā)展的基石。一旦失控，將會給企業(yè)帶來巨大的損失。因此，我們公司內(nèi)控失靈的案例令我深有感觸，也讓我意識到了內(nèi)控管理在企業(yè)運營中的重要性。在今后的工作中，我將更加努力地推動內(nèi)控管理，同時提高自身的內(nèi)控意識，為公司的未來發(fā)展做出積極的貢獻(xiàn)。
    內(nèi)控案例論文篇十五
    當(dāng)今社會，各種各樣的內(nèi)控案件頻頻發(fā)生，給企業(yè)和個人造成了巨大的財務(wù)損失和聲譽(yù)風(fēng)險。內(nèi)控案件的高發(fā)也給企業(yè)和個人敲響了警鐘，迫使我們認(rèn)真思考和總結(jié)內(nèi)控案例，以便更好地防范和應(yīng)對類似的風(fēng)險。在此，本文將通過分析一個內(nèi)控案例，分享我對內(nèi)控案防的心得體會。
    第二段：案件分析和原因探究。
    案例中，一家大型制造企業(yè)發(fā)生了巨額資金流失的內(nèi)控案件。通過對該案例的深入研究，我們發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的不完善和內(nèi)部員工道德意識的缺失是導(dǎo)致該案件發(fā)生的主要原因。首先，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度不夠完善，未能有效監(jiān)督資金流動和使用情況。其次，內(nèi)部員工缺乏高度的道德意識，一些員工為了個人利益而忽視了企業(yè)的利益，甚至利用內(nèi)部控制漏洞進(jìn)行內(nèi)部盜竊。
    第三段：案例啟示和借鑒。
    正所謂“以案為鑒”，這個案例給我們提供了很多啟示和借鑒。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立有效的財務(wù)管理制度和流程，明確各個崗位和責(zé)任，形成完善的內(nèi)部控制體系，以防止類似的內(nèi)控案件再次發(fā)生。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對員工的道德教育和監(jiān)督。通過提高員工的道德意識和職業(yè)道德水平，減少內(nèi)部違規(guī)行為的發(fā)生。此外，企業(yè)還應(yīng)建立舉報機(jī)制，鼓勵員工發(fā)現(xiàn)并舉報內(nèi)部違規(guī)行為，以便及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。
    通過對內(nèi)控案例的分析和借鑒，我對內(nèi)控案防有了一些心得體會。首先，內(nèi)部控制是企業(yè)運行和發(fā)展的基石，企業(yè)應(yīng)高度重視內(nèi)控建設(shè)，并將其納入日常經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。其次，內(nèi)部員工是內(nèi)控的重要執(zhí)行者和監(jiān)督者，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和道德水平。此外，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的考核和激勵機(jī)制，激發(fā)員工的積極性，促進(jìn)員工的忠誠度和責(zé)任感。
    第五段：展望未來。
    未來，內(nèi)控案防將面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和壓力，我們需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗，改進(jìn)和優(yōu)化內(nèi)控機(jī)制，以更好地應(yīng)對內(nèi)控案件的風(fēng)險。同時，政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)管和指導(dǎo)，形成合力，共同維護(hù)市場的穩(wěn)定和健康發(fā)展。
    總結(jié)：通過這個內(nèi)控案例的分析和思考，我深切認(rèn)識到內(nèi)控的重要性和內(nèi)部員工的關(guān)鍵作用。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提高員工的道德意識和職業(yè)道德水平，以保障企業(yè)的利益和發(fā)展。我相信，在全社會的共同努力下，內(nèi)控案件將會得到更好地防范和控制，企業(yè)將迎來更加健康和可持續(xù)的發(fā)展。
    內(nèi)控案例論文篇十六
    內(nèi)控合規(guī)是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營。然而，隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險也越來越多。本文將以一個內(nèi)控合規(guī)警示案例為例，圍繞案例展開，探討內(nèi)控合規(guī)的重要性和應(yīng)對措施，希望能夠引起企業(yè)的重視，并總結(jié)出有遠(yuǎn)見的內(nèi)控合規(guī)心得體會。
    第一段：介紹內(nèi)控合規(guī)的背景和意義
    內(nèi)控合規(guī)是企業(yè)為了保障自身正常經(jīng)營的一種自我約束機(jī)制，它強(qiáng)調(diào)的是規(guī)范和規(guī)則約束。準(zhǔn)確而全面的內(nèi)部控制體系可以有效地保障企業(yè)的財務(wù)安全和資產(chǎn)安全。然而，許多企業(yè)在內(nèi)控合規(guī)方面并不重視，導(dǎo)致了一系列的違規(guī)行為。因此，加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)意識和措施的落實顯得尤為重要。
    第二段：分析內(nèi)控合規(guī)案例的具體情況
    選取一起曝光的內(nèi)控合規(guī)案例，詳細(xì)分析案例發(fā)生的背景、原因、后果等。例如，某企業(yè)由于內(nèi)部控制不嚴(yán)格，導(dǎo)致部分員工侵占公司資金，最終引發(fā)了資金鏈斷裂和企業(yè)破產(chǎn)的危機(jī)。這個案例不僅揭示了內(nèi)控合規(guī)的重要性，也給企業(yè)提供了寶貴的借鑒和警示。
    第三段：總結(jié)案例中的不足與教訓(xùn)
    通過深入分析案例，可以總結(jié)出案例中存在的不足與教訓(xùn)。比如，企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時沒有考慮全面，沒有建立起完善的監(jiān)管機(jī)制，員工的行為缺乏有效的監(jiān)督和約束等。這些不足導(dǎo)致了內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險的放大，給企業(yè)帶來了重大的經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)損失。
    第四段：提出加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)的建議與措施
    以案例為鑒，可以提出加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)的建議與措施。首先，企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)控合規(guī)，將其納入企業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃，并制定相應(yīng)的政策和制度。同時，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)管和審計，并且要加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和教育，提高他們的內(nèi)控合規(guī)意識。此外，企業(yè)還可以借助先進(jìn)的科技手段，如人工智能、大數(shù)據(jù)分析等，提升內(nèi)控合規(guī)的效率和準(zhǔn)確性。
    第五段：對內(nèi)控合規(guī)案例的心得體會與展望
    通過對內(nèi)控合規(guī)案例的研究與分析，我們不僅深刻認(rèn)識到內(nèi)控合規(guī)的重要性和迫切性，也得到了一些有價值的啟示。未來，企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)方面需要更多地關(guān)注風(fēng)險管理，不斷完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)管合作。只有這樣，企業(yè)才能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地，并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
    總結(jié)：本文以一個內(nèi)控合規(guī)警示案例為例，圍繞案例展開，探討了內(nèi)控合規(guī)的重要性和應(yīng)對措施，同時總結(jié)出一些有遠(yuǎn)見的內(nèi)控合規(guī)心得體會。通過閱讀本文，企業(yè)管理者和從業(yè)人員可以更好地理解內(nèi)控合規(guī)的意義，提高自身的內(nèi)控合規(guī)意識，從而更好地防范內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
    內(nèi)控案例論文篇十七
    財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)管理的重要組成部分，它旨在確保企業(yè)的財務(wù)流程合規(guī)、高效和透明。通過正確實施財務(wù)內(nèi)控，企業(yè)可以保護(hù)自身免受經(jīng)濟(jì)、法律和聲譽(yù)風(fēng)險的侵害。在本文中，將通過分析兩個財務(wù)內(nèi)控案例，總結(jié)出關(guān)鍵的心得體會，并探討如何應(yīng)對類似的挑戰(zhàn)。
    首先，我想談?wù)勜攧?wù)內(nèi)控在防止財務(wù)舞弊方面的重要性。案例一是關(guān)于一名高級會計師濫用其職權(quán)，操縱企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)來獲取私利的案例。在這個案例中，企業(yè)沒有建立起有效的財務(wù)內(nèi)控體系，使得這名員工能夠利用職務(wù)之便進(jìn)行個人利益的獲得。因此，我認(rèn)為建立健全的財務(wù)內(nèi)控制度是防止類似行為發(fā)生的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該確保員工的職責(zé)和權(quán)限明確，并進(jìn)行定期的內(nèi)部審計，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。只有這樣，才能有效地防止財務(wù)舞弊和濫用職權(quán)，保證企業(yè)的正常運營。
    其次，財務(wù)內(nèi)控也可以有效地防范外部風(fēng)險。案例二是關(guān)于一家公司因為未能及時核對供應(yīng)商發(fā)票，導(dǎo)致多次支付了重復(fù)的費用。這種情況在企業(yè)中并不罕見，但很多時候并不會引起足夠重視。然而，這種不規(guī)范的財務(wù)操作可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生不必要的損失。從這個案例中，我學(xué)到了核對和審查供應(yīng)商發(fā)票的重要性。企業(yè)應(yīng)該確保制定詳細(xì)的審批程序，建立有效的發(fā)票核對制度，以確保支付的準(zhǔn)確性和有效性。此外，建立供應(yīng)商的可靠性評估體系也是關(guān)鍵，以減少風(fēng)險。
    此外，財務(wù)內(nèi)控還對企業(yè)的經(jīng)營決策和戰(zhàn)略規(guī)劃起到重要的支持作用。案例三是關(guān)于一家企業(yè)因為缺乏適當(dāng)?shù)某杀究刂坪陀A(yù)測，在市場變動的情況下遭受巨大損失的案例。在這個案例中，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控體系沒有能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，導(dǎo)致企業(yè)決策者缺乏準(zhǔn)確的財務(wù)信息來指導(dǎo)決策。因此，財務(wù)內(nèi)控應(yīng)該確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和及時性，為決策者提供可靠的數(shù)據(jù)。同時，建立成本控制和盈利預(yù)測機(jī)制，以應(yīng)對市場波動，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    最后，我想談?wù)勂髽I(yè)文化在財務(wù)內(nèi)控中的重要性。案例四是關(guān)于一家企業(yè)因為存在以結(jié)果為導(dǎo)向的文化，導(dǎo)致員工在財務(wù)報表中出現(xiàn)舞弊行為的案例。在這個案例中，企業(yè)忽視了財務(wù)內(nèi)控的重要性，而更加注重短期的業(yè)績和利潤。因此，我相信企業(yè)文化需要重視可持續(xù)和合規(guī)發(fā)展的價值觀。企業(yè)需要建立以誠信為基礎(chǔ)的企業(yè)文化，加強(qiáng)員工敬業(yè)精神和廉潔自律的意識，從而樹立起正確的財務(wù)內(nèi)控觀念。
    綜上所述，在財務(wù)內(nèi)控中，防止財務(wù)舞弊、防范外部風(fēng)險、支持經(jīng)營決策和規(guī)劃、以及建立合規(guī)的企業(yè)文化都是至關(guān)重要的。企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控的意義和價值，并根據(jù)自身的情況制定相應(yīng)的措施來實施。只有這樣，企業(yè)才能有效地管理風(fēng)險、提高效率、保證聲譽(yù)，并取得持續(xù)的發(fā)展。