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    物業(yè)管理企業(yè)財務規(guī)定文件篇一
    1、目的
    根據(jù)總公司財務制度的有關規(guī)定，進一步規(guī)范物業(yè)處內部報銷、付款程序，嚴格有關手續(xù)。
    2、適用范圍
    適用于物業(yè)處各部門和全體員工。
    3、職責
    3.1財務部統(tǒng)一辦理物業(yè)處所有財務結算，并進行集中管理。
    3.2財務部對物業(yè)處各項目管理部的開支情況進行總體控制，并執(zhí)行董事的授權范圍內辦理公司內部往來結算及公司與其他單位的財務收支事項。
    4、程序
    4.1審批權限
    4.1.1各級管理人員按照總公司規(guī)定的權限簽批;
    4.1.2各部門負責人應對該項部門所發(fā)生的業(yè)務進行審查簽字。
    4.1.3對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務，審批人應當拒絕批準。
    4.2報銷程序
    4.2.1取得原始憑證
    原始憑證必須是公司經營業(yè)務流動中經正正規(guī)渠道取得的合法、有效的憑據(jù)，經稅務部門監(jiān)章的正式發(fā)票，經物價、財政部門監(jiān)章的正式收據(jù)，公司與業(yè)務往來單位簽定的合同(協(xié)議)。
    因特殊原因不能取得合法憑據(jù)的，須由經辦人填寫情況說明單，闡明原因，經證明人證實，部門負責人簽字，財務負責人審核，董事長批準簽字，方可作為報銷沖賬的憑據(jù)。
    4.2.2原始憑證的種類：
    a全國聯(lián)運、貨運統(tǒng)一發(fā)票;
    b各省市餐飲、娛樂業(yè)定額發(fā)票;
    c非經營性結算統(tǒng)一收據(jù);
    d其他服務業(yè)發(fā)票;
    e商業(yè)零售發(fā)票
    f其他國家監(jiān)制的合法發(fā)票。
    4.2.3原始憑證必須具備以下主要內容：
    購物發(fā)票、收據(jù)應有：
    品名(收費項目)，數(shù)量、單價(收費標準)，金額，收款人簽章(簽字)。
    合同應有：有效數(shù)量、價款(酬金)、付款期限。
    4.2.4填制報銷憑證
    費用報銷單;
    借款單;
    4.2.5報銷憑證粘貼
    a較小的票據(jù)，如停車費等，應粘貼在“報銷單據(jù)粘貼單”的方框內;
    b較大的票據(jù)，粘貼在報銷單的左邊(左齊報銷單邊框，上齊報銷單邊沿)。將有關空白結算憑證粘貼在上面(如“較大票據(jù)”粘貼法)，并準確、完整、清晰地填制。
    c若有附件(如：批文、說明、申請等)，須將附件折疊，整齊地粘貼在背面。
    4.2.6報銷原則及過失責任
    a堅持誰發(fā)生誰報銷的原則，嚴禁代報。
    b堅持報銷人、審批人分權原則，財務人員必須拒絕報銷審批人和報銷人同為一人的費用。
    c原始憑證要求整潔、清楚，不得涂改、偽造，對涂改過金額的發(fā)票，應有開票單位加蓋的更改章，否則無效。不得索取空白發(fā)票、收據(jù)自己填制。
    d各種原始憑證必須是原件，復印件無效。
    e購物票據(jù)必須經實物責任人驗收，庫房管理員辦理入庫手續(xù)后方能報銷。
    f按合同支付款項的，在首次付款時，應將合同交財會部備查。今后需支付的款項，由部門負責人審核并報總裁/執(zhí)行董事審批后，方可開支。
    g報銷單的填寫和簽字，不能使用鉛筆和圓珠筆，否則可視為無效單據(jù)，出納員不予辦理付款。
    h凡在費用報銷中有弄作假、虛報費用、虛構業(yè)務報銷費用等行為者，一經查實，將嚴肅處理。
    4.2.7報賬流程
    經辦人→部門負責人(二級主管、一級經理)審查簽字→會計(財務負責人)→總裁/執(zhí)行董事審批簽字→出納員支付款項。
    4.3各項退款
    4.3.1交納服裝押金的員工辭職時，憑原收據(jù)隨離職工資一并退回，收據(jù)遺失的，需提出其它證據(jù)，并說明原因。
    4.3.2裝修公司退出入證押金，先由各項目部服務中心填寫“裝飾裝修退款申請單” ，再按：客戶主管(內勤)→部門負責人(二級主管、一級經理)→會計(財務負責人)→出納退款。
    4.3.3施工完成需退裝修保證金、外單位的進場保證金時，由各項目服務中心填寫“裝飾裝修退款申請單”，再按：客戶主管(內勤)→業(yè)主簽字→工程主管→部門負責人(二級主管、一級經理)→會計(財務負責人)→出納退款。
    4.3.4業(yè)主退物管費、車位費，應由各項目服務中心寫退款單，并注明退款原因。經：客戶→客戶主管(內勤)→部門負責人(二級主管、一級經理)→財務審核→服務中心收銀退款。
    4.4工資結算
    4.4.1簽批程序：二級主管(根據(jù)員工出勤狀況及工資制度制表\2日)→一級部門經理(簽署具體意見\4日)→人事行政部(匯冊各公司《工資表》表進行初審\6日)→財務管理中心(最終審核并確認無誤后\9日)→總裁(批準\11日)→執(zhí)行董事(批準\13日)→財務管理中心(發(fā)放\15日)。
    4.4.2離職員工的工資在辦妥離職手續(xù)后，方可發(fā)放.
    二， 個人借款管理制度
    1、目的
    規(guī)范物業(yè)處借款管理制度，督促借款人及時歸還，使物業(yè)處財務報表上反映的費用和利潤精確，避免物業(yè)處的資金損失。
    2、適用范圍
    適用于物業(yè)處部門和全體員工。
    3、條件
    借款人為物業(yè)處轉正的員工。
    4、原則
    嚴格執(zhí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須說明原因，以總裁/執(zhí)行董事簽批后，方可再借。
    5、程序
    5.1借款單需填列日期、借款部門、借款事由、借款金額、借款人等內容;若缺項，財務有權拒絕付款;
    5.2借款單由借款人、部門負責人、財務負責人、總裁/執(zhí)行董事簽字后，出納員方可辦理款項支付;若缺少簽字，財務有權付款。
    5.3報銷金額大于或小于原借款金額的，一律采取“一次結清，多退少補”的辦法結算，財務部門不留底，不掛賬，借款人不得拖欠。
    6、結算期限
    6.1借款人處理完業(yè)務回公司后，必須及時到財務部報銷，沖抵借款。
    6.2差旅費報銷應于出差返回后五日內辦理
    6.3備用金借款結算時間為一月。
    7、財務監(jiān)督
    7.1沖銷原借款費用時，應在填制憑證時注明“沖銷借款”。財務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的用途是否想符，如不符，有權拒絕報銷。
    7.2財務部每月底應根據(jù)員工欠款情況，列出明細，報總裁/執(zhí)行董事、分公司、各部門(管理部)負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算。如確因某種原因一時不能退還借款，需由借款人重新辦理借款手續(xù)，并由總裁/執(zhí)行董事批準，方可適當延期結算。
    7.3不能按期歸還借款的，財務部在借款人的當月工資中扣繳。
    三， 票據(jù)管理辦法
    1、目的
    規(guī)范物業(yè)處收費行為，保證各項收入足額、完整交付公司。
    2、適用范圍
    適用于公司財會部及下屬各項目部、辦事處等財務、收銀人員。
    3、職責
    3.1財務部是票據(jù)管理的職能部門。
    3.2會計主管負責保管空白票據(jù)和票據(jù)存根。
    3.3出納員或授權收款部門負責票據(jù)的領取和開具。
    4、程序
    4.1票據(jù)的種類：
    a其它服務業(yè)發(fā)票;
    b機動車停車場定額發(fā)票;
    c自印具名專用收據(jù);
    d通用收據(jù);
    e合作單位代收代付發(fā)票、收據(jù)。
    4.2票據(jù)的取得：
    a發(fā)票由財務部依法向稅務機關申請購買;
    b通用收據(jù)由財務部根據(jù)需要購買;
    c合作單位委托公司代收款項而提供的票據(jù)，由財務部接收管理。
    4.3票據(jù)的使用管理：
    ①所有款項的收取必須向交款方出具票據(jù)，并按票據(jù)要素填寫齊全，書寫清晰，出現(xiàn)大小金額不符或書寫差錯的，應作廢后重新填寫，不得在原票據(jù)上涂改。
    ②財務部設計各種票據(jù)登記簿，對各種票據(jù)的購、領、存進行登記管理，各部門領票人對所領票據(jù)的使用、庫存負責，用票部門憑已用票據(jù)換領新票。
    ③授權收款的部門，由公司指定專人在財會部領取票據(jù)，并加蓋公司“財務專用章”或“院內停車專用”章，方能使用。
    ⑤財務部票據(jù)保管人應認真核銷已使用各種票據(jù)，確保各項收款及時、足額上交財務部。
    5、財務監(jiān)督
    5.1票據(jù)存根應妥善保存，不得隨意丟失、銷毀。
    5.2財務部負責人不定期對各用票部門或個人進行檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違法使用票據(jù)的行為，將嚴肅處理。
    物業(yè)管理企業(yè)財務規(guī)定文件篇二
    一、會計信息失真的含義
    所謂會計信息失真，是指會計信息未能真實地反映客觀的經濟活動，給決策者的相關決策帶來不利影響的一種現(xiàn)象。上市公司信息質量失真主要表現(xiàn)在:一是信息披露不真是，二是信息披露不充分，三是信息披露不及時。
    二、目前我國上市公司會計信息質量的總體情況
    自1720xx年在英國發(fā)生世界上第一例上市公司會計舞弊案——“南海公司”事件以來，會計信息的真實性問題就成為了投資人和債權人關注的核心問題之一。雖然在過去的二百多年里，由此催生的現(xiàn)代審計技術得到了很大的發(fā)展，同時世界各國也普遍建立和完善了財務會計準則，使會計信息的真實性有了很大的保障。但是，會計信息失真問題并未如投資人和債權人所希望的那樣從根本上得到遏制。相反，上市公司會計信息嚴重失真的案件還時有發(fā)生。在中國，這種現(xiàn)象也同樣存在:據(jù)有關資料披露，財政部1999年抽查100家國有企業(yè)會計報表時，有81家虛列資產37、61億元，89家虛列利潤27、47億元;在20xx年度在會計信息質量抽查中，在被抽查的159家企業(yè)中，資產不實的有147戶。這147戶共虛增資產18、48億元，虛減資產24、75億元;虛增利潤14、72億元，虛減利潤19、43億元。在上市公司方面:20xx年經注冊會計師審計，深滬兩市上市的1000余家公司共被審計出應調減虛增利潤189億元，擠掉利潤水分達15、9%。其中，審計調減利潤317億元，審計調增利潤128億元，調增調減利潤總額445億元;審計調減資產903億元，調增資產842億元，總體調減資產61億元，調增調減資產總額1745億元。特別是有6家上市公司資產調減幅度超過50%。同時在上市公司中也發(fā)生了如紅光股份欺詐上市案，瓊民源、銀廣廈、麥科特、st黎明、猴王股份、東方電子、藍田股份等一系列上市公司會計造假案件。這些舞弊案件的頻繁發(fā)生不僅使會計的誠信 基礎受到了嚴重挑戰(zhàn)，而且也嚴重損害投資者的投資信心。
    三、上市公司會計信息失真的原因
    導致會計信息失真的原因是多方面的，既有利益驅動的因素，也有制度缺陷的影響，同時還存在道德層面的問題。我國處在市場經濟轉軌過程中，在資本市場的完善程度、公司治理結構以及外部監(jiān)督機制方面所存在的一些問題，使得中國上市公司會計信息失真又具有一定的特殊性與復雜性。綜合考察我國上市公司會計信息失真現(xiàn)象，我認為，會計信息失真的原因主要有以下幾方面:
    (一)我國資本市場存在的問題與上市公司會計信息失真
    我國的資本市場是在市場經濟制度尚不完善、公司治理結構存在缺陷的背景下建立發(fā)展起來的，存在著市場機制缺失、市場結構單一與市場行政化等方面的問題。由于資本市場市場化程度低，企業(yè)融資渠道少，具有“殼資源”屬性的上市資格具有很高的經濟價值，而依據(jù)現(xiàn)有的制度，公司上市、配股、退市等均是以會計盈利能力作為標尺，為了滿足上市或配股的條件或避免退市，相當一部分上市公司從事了合法但不合理的盈余管理或會計造假活動。同時，以國有企業(yè)為主的上市公司，在股權結構方面人為分割，流通阻滯，“同股不同價，同股不同權”;加之國有股一股獨大，小股東所持股權較少，較少關心企業(yè)經營實際，投機風氣嚴重，很容易引發(fā)大股東通過關聯(lián)交易，侵占上市公司資產，損害小股東利益的行為。如“鄭百文”在自身虧損嚴重的情況下，為獲得上市募集資金的目的，虛構財務贏余以獲得上市資格;“銀廣夏”為維持和重獲配股資格，虛構交易、夸大利潤以哄抬本公司股價;“藍田股份”采取多計存貨價值、多計固定資產、虛增銷售收入、虛減銷售成本等手段虛增利潤套取銀行貸款;以及在20xx年1月9日國家頒布<關于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定>之后，以錦州港、大慶聯(lián)誼為發(fā)端，掀起了一股證券民事賠償?shù)母叱?。這些事件反映出我國上市公司會計信息失真具有較強的政策拉動的特征。
    (二)企業(yè)產權中各行為主體的利益沖突導致企業(yè)會計信息失真
    經濟學假定人是有理性的，理性的個體追求自身利益或效用最大化。每個個體都在他所依存的體制所允許的有限的范圍內最大化自己的效用。由于個體利益的不同，在組織中將產生不同的利益主體。
    一般而言，企業(yè)產權中有政府、債權人、所有者、經營者和其他與企業(yè)相關的個體等幾大主體。政府最關心稅收的征繳;債權人最關注其債權是否能按時地收回本金和利息;所有者關心的是自己投入的資產能否保值和增值;經營者關心業(yè)績的增加是否給自己帶來額外的經濟收益;證券市場上的投資者關心股票的價值和公司的業(yè)績。由于他們具有不同的行為目標和經濟特征，存在著不同的利益驅動，不可避免地出現(xiàn)利益沖突。而經營者的地位與其他利益主體相比有其獨特之處，即經營者直接管理著企業(yè)，他對企業(yè)的經營、動作負直接責任，因而他有著得天獨厚的信息優(yōu)勢。然而，基于其自身利益的考慮，經營者只會提供滿足其本身利益最大化的信息。同時，由于信息不對稱所引起的經營者“偷賴”動機會帶來“道德風險”問題，即經營者有動機操縱會計信息生成甚至提供虛假信息，導致會計信息失真。從信息使用者方面看，由于各自的利益目標不同，導致會計信息失真。從信息使用者方面看，由于各自的利益目標不同，對信息的要求也不一樣，有些信息使用者確實需要真實、客觀反映經濟活動的會計信息，而有些則不然。有時由于個人、部門和地區(qū)的利益驅動，出于某種特殊目的如粉飾政績或隱瞞事實等的需要，他們可能并不需要真實的會計信息，如果這些真實的會計信息對他們的目的不利的話。從債權人角度分析，它們關注債權是否能按期收回，也應要求真實的會計信息以做出正確的判斷，并盡早采取對策。目前企業(yè)最大的債權人是銀行，是否所有銀行真的都需要真實的會計信息呢?恐怕未必。這里同樣涉及到銀行的利益問題。目前我國的銀行大部分是國有銀行，接受貸款的企業(yè)大部分是國有企業(yè)，如果說在貸款發(fā)放之前銀行對企業(yè)會計信息的真實性還有所要求的話(實際上連這一點都存在疑問)，那么貸款發(fā)放之后會計信息真實性的重要性就大大降低了。其中的原因主要包括:一是銀行和信貸人員自身業(yè)績考核的需要，真實的會計信息對他們不見得有好處，二是就算他們知道借款企業(yè)的真實情況(當然是財務狀況不好的情況)，他們也無法做些什么。剩下股東，應該說證券市場上的投資者是最需要真實的會計信息的，因為他們與企業(yè)的產權關系最明晰，其利益相關性最大。但以目前我國證券市場而論，投資與投機并存，后者占的比重較大，以賺取短期差價為目的的“股民”甚眾，而真正愿意以“股東”身份出現(xiàn)的長期投資者卻為數(shù)甚少，會計信息是否真實對廣大股民來說并不重要，他們所關心的是會計信息是否會令股價上升，因為這才是他們的利益之所在。有時，不同的產權主體為了達到各自的但又是一致的利益目標，可能相互串通，合謀提供虛假的會計信息，雖然這不僅可能損害其他產權主體的利益，而且可能損害企業(yè)的長遠利益。
    (三)內部控制制度缺乏或低效
    建立企業(yè)內部控制制度的目的就在于發(fā)現(xiàn)、防止和糾正錯誤與舞弊。一個健全的內部控制制度起碼應該達到以下目的:保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈鄟磉M行;保證所有交易和事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時的記錄于適當?shù)膸?，從而使會計報表的編制符合會計準則的相關要求;保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當?shù)氖跈?保證帳面資產與實存資產定期核對相符等。所以從理論上講，一切的錯誤和舞弊是能夠被健全的內部控制制度及時發(fā)現(xiàn)和糾正的。但是，如果一個公司的內部控制制度不健全或著缺乏，則很容易發(fā)生發(fā)生會計舞弊。同時，對企業(yè)內部控制制度的建立和實施有重大影響的控制環(huán)境的好壞也直接地影響著內部控制制度是否發(fā)揮作用。舞弊信息之所有能通過會計系統(tǒng)最終形成財務報告，一個很重要的原因就是這些企業(yè)的內部控制環(huán)境已極不正常，這才使得會計舞弊行為有機可乘。
    (四)外部監(jiān)管不力導致會計信息失真現(xiàn)象泛濫
    在我國，會計工作的主管部門是財政部。財政部負責制定會計制度及監(jiān)督實施。根據(jù)<會計法>的規(guī)定，財政、審計、稅務、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門應當依照有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責，對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。按理說，我們的監(jiān)管應該是有效的，能防止會計信息失真的泛濫。但是，實際上監(jiān)督乏力、監(jiān)管手段缺乏的現(xiàn)象依然存在。證券監(jiān)管、財政、審計、稅務等部門都有權監(jiān)管會計信息的真實性和可靠性。但是，各個監(jiān)管部門缺乏配合，各自進行監(jiān)管，沒有達到各家齊抓共管，形成有效的和相互補充的監(jiān)管機制。就拿受到監(jiān)管比較多的上市公司來講，我國上市公司會計信息的質量不高是有目共睹的。企業(yè)上市后，經營不善的，就采取各種手段，虛增上市公司的收入和利潤，獲得增資配股的資格，進一步套取廣大投資者的資金。有的上市公司還配合莊家，違規(guī)炒作自己公司的股票。到了虧損得無法維持下去的時候，就進行債務、資產重組，出賣手中的殼資源。這已經成為我國上市公司的一道風景線。鄭百文股份有限公司就是一個典型的案例。1997年底，鄭百文公司在實際虧損1、5億元的情況下，采用虛提返利、費用跨期入賬等手段編制虛假財務報表，年報中向社會公眾披露盈利8560萬元，并在1998年通過配股籌集資金1、5億元。鄭百文公司巨額虧空和造假事件于20xx年披露后，證監(jiān)會才介入調查。由于證監(jiān)會監(jiān)管的力量和手段都有限，很難及時發(fā)現(xiàn)上市公司的造假行為，其他部門也未起到相應的作用。
    四、上市公司會計信息失真的危害
    上市公司會計信息失真是直接與市場經濟規(guī)則嚴重背離的行為。企業(yè)的生存和發(fā)展離不開資金和市場。上市公司向公開市場提供的會計報告信息是外界了解企業(yè)企業(yè)經營狀況的一個很重要的參考指標。上市公司公布其會計報告后，企業(yè)會計報表的外部使用人，包括股東、債權人、潛在投資者和其它社會公眾，都會根據(jù)這些報表所反映的信息(資產—負債狀況、經營情況等)來做出自己的決策。如果企業(yè)向公開市場提供的財務會計信息是不真實的，投資者就會感覺上當受騙了。而如果資本市場上的投資人感覺到上市公司在利用這些虛假的會計信息向他騙錢，他就不會向上市公司投資;同樣地，如果銀行知道公司提供的報表是假的，他們就不會再借錢給企業(yè)。如果大家都不向上市公司投資，則企業(yè)就會象無水之魚，遲早會陷入難以為繼的窘境。因此，上市公司會計信息失真是直接與市場經濟規(guī)則嚴重背離的行為。它不但會嚴重銷弱了會計信息的決策有用性，危害了廣大投資人和債權人的利益，使社會公眾對會計誠信基礎產生懷疑，也會從根本上動搖了市場經濟的信用基礎，削弱和扭曲了證券資本市場的資金籌集和資源調配功能，危害宏觀經濟的正常運行。會計信息失真也助長了腐敗行為，嚴重阻礙了經濟的發(fā)展和企業(yè)改革的順利進行。
    五、對上市公司會計信息失真的治理措施建議
    治理上司公司會計信息失真是一項復雜的社會系統(tǒng)工程，需要進行長期不懈的努力，多管齊下，綜合治理。基于以上分析，我認為要提高上司公司會計信息質量，主要應當做好以下幾方面的工作:
    (一)改善股權結構，明確市場機制
    治理會計信息失真的前提是要及時發(fā)現(xiàn)問題。通過政府行政監(jiān)管為主導的會計監(jiān)管體系反應太慢，當發(fā)現(xiàn)問題時，通常后果已無法挽回。以市場為主的會計監(jiān)管機制主要依*企業(yè)的利益相關者發(fā)現(xiàn)和揭示問題，發(fā)現(xiàn)速度往往要快得多，而建立這一機制需要調動投資者挖掘上市公司會計問題的積極性，需要以股東多元化、股權微觀分散化與宏觀集中化的股權結構為前提。因此，降低國有股比重，構造多元化股權結構，依*市場機制增加股權流動性，是解決會計信息失真問題的首要任務。
    (二)完善企業(yè)法人治理結構
    1、明晰產權，發(fā)揮產權對會計信息生成過程的規(guī)范和界定功能
    產權是企業(yè)取得市場法人資格的基本條件，只有產權明晰的企業(yè)才能真正成為市場主體。企業(yè)本質上是一個合同，該合同廣義地規(guī)定了哪項任務應當由企業(yè)中的哪些成員來完成，在這里，基本權力(收益索取權、使用權、讓渡權)實際被分割給了不同的利益團體。在產權不明晰的企業(yè)里，權力的讓渡不足，使得企業(yè)的行為在一定程度上偏離了市場，未能按市場的規(guī)律實施企業(yè)行為，從而造成會計信息并未按市場的需要提供。
    只有產權的明晰界定，才會使市場主體根據(jù)會計行為規(guī)范開展會計管理交易活動。這是因為產權的明晰為會計信息目標的實現(xiàn)創(chuàng)造了兩個重要條件:一是所有者追求資產收益的最大化，二是所有者和經營者之間存在經濟上的契約關系。在這兩個條件之下，資源的配置相對地有效率:經營者在最大化自己效用的同時也不降低(甚至增加)所有者的效用，按照市場而非所有者的旨意來實施經濟行為。同時，會計主體可以根據(jù)交易費用的高低來選擇會計規(guī)范組合方式，充分發(fā)揮會計規(guī)范的激勵、約束、資源配置和收入分配功能。
    2、推行獨立董事制度
    中國證監(jiān)會發(fā)布了<關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見>征求意見稿，確定上市公司董事會成員應當有三分之一以上為獨立董事，其中應當至少包括1名會計專業(yè)人士。如果上市公司董事會下設薪酬、審計、提名等委員會的，獨立董事應當占有二分之一以上的比例。獨立董事的主要職責是對上市公司及全體股東履行誠信與勤勉義務，維護公司整體利益，尤其是關注中小股東的合法權益不受侵害。獨立董事將在董事會下設的審計委員會等專業(yè)委員會中體現(xiàn)“獨立”的價值。獨立董事具有向董事會提議聘用或解聘會計師事務所、單獨聘請外部審計機構或咨詢機構等特別職權，并就上市公司重大關聯(lián)交易的公允性等事項發(fā)表意見。推行獨立董事制度，充分發(fā)揮獨立董事的制衡作用，已成為各界關注的焦點。
    (三)完善內部控制制度
    建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)內部控制制度，對于規(guī)范會計行為、提高會計信息質量、防止舞弊行為等都具有重要作用。
    1、制定發(fā)布內部控制標準體系
    隨著我國經濟改革的深化和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，迫切要求強化內部會計監(jiān)管，建立和完善內部會計控制制度。為了盡快推動單位內部控制制度建設，財政部應制定和發(fā)布統(tǒng)一的單位內部控制標準，供所有單位執(zhí)行或參考。一般地，單位內部控制標準應滿足以下幾方面的要求:一是制定的標準應包括內部控制制度的各個方面，形成一個完整的體系;二是將共性的內容制定詳細具體的標準，對復雜和特殊的內容制定原則性的標準;三是對于關系會計信息質量的內部會計控制內容和單位履行法規(guī)制度的控制內容，應制定規(guī)范性標準，對于僅涉及單位內部管理控制的內容可制定示范性標準。
    2、組織好內部會計控制制度的貫徹實施工作
    首先，要大力宣傳內部會計控制制度。其次，切實履行財政部門的法定職責，通過定期監(jiān)督檢查，督促各單位建立健全行之有效的內部會計控制制度。第三，通過經驗交流會等方式，指導、幫助各單位搞好內部會計控制制度建設，同時利用會計師事務所等中介力量，為內部會計控制制度的貫徹實施提供人力、技術等方面的支持。
    (四)加強企業(yè)外部監(jiān)管機制的建設
    1、完善相關法律法規(guī)的建設，加強對上市公司的監(jiān)管處罰力度
    要充分發(fā)揮<會計法>在發(fā)揚正氣和打擊歪風方面的威懾作用。進一步完善會計核算制度體系，繼續(xù)完善<企業(yè)會計制度>。針對各個行業(yè)的特殊業(yè)務，抓緊研究制定分行業(yè)的專業(yè)會計核算辦法。強化上市公司經營管理的透明化，減少交易雙方信息差異，并完善包括司法調查、證券監(jiān)管、違規(guī)預警、行業(yè)自律、媒體監(jiān)督等在內的全方位信息披露監(jiān)管體系。并在立法方面，加大對虛假披露的懲戒力度，從制度上提高信息披露違規(guī)違法行為的成本。
    2、完善獨立評審制度
    注冊會計師是市場經濟發(fā)展到一定階段的產物，其產生的前提條件是財產所有權與經營權相分離。我國注冊會計師行業(yè)起步晚，相關政策不配套，因而在前進中存在一些亟待解決的問題，如專職注冊會計師人數(shù)不多，職齡內人數(shù)不足，缺少必要的風險基金;有的事務所單純追求收入，忽視執(zhí)業(yè)質量，甚至出具虛假報告;由于組織機構部門化，審計業(yè)務行政化，介紹業(yè)務按比例分成，收入按比例上繳，成為主管部門搞福利、發(fā)獎金的重要經濟來源，因而嚴重損害社會中介組織的形象和與社會各界的關系，影響了注冊會計師獨立、客觀、公正的地位等等。黨的xx大確定了我國在20世紀末和21世紀初培育和完善社會主義市場經濟體制的發(fā)展目標，把培育和發(fā)展市場中介組織提到了政治體制改革和民主法制建設的高度。因此，我們應以高度的責任感、使命感和緊迫感，通過脫鉤和改制兩步走推進事務所體制改革，盡快建設一支高素質、高水準的注冊會計師隊伍及一批會計師事務所，并加強注冊會計師的執(zhí)業(yè)監(jiān)督，使社會會計監(jiān)督機構真正成為社會主義市場經濟的“經濟警察”。要進一步明確社會會計監(jiān)督機制對會計審查的結論所承擔的法律責任，充分發(fā)揮其作用，維護信息的真實性、合法性和嚴肅性。
    物業(yè)管理企業(yè)財務規(guī)定文件篇三
    總 則
    第一條 為了規(guī)范發(fā)展公司所屬物業(yè)公司各項收費工作的管理，完善收費記錄等基礎會計工作，加強對物業(yè)公司收費工作會計監(jiān)督，結合本單位實際情況，制定本制度。
    第二條 收費工作是發(fā)展公司業(yè)務的重要組成部分，物業(yè)公司應嚴格執(zhí)行發(fā)展公司制定的各項收費管理制度。
    第三條 物業(yè)公司負責人應該依照本制度規(guī)定，規(guī)范各項收費管理，建立健全各項收費管理辦法，組織有效實施;收費室主任在日常工作中，依照本制度規(guī)定組織、管理各項收費工作。
    第四條 收費管理制度應達到如下目標：
    一、規(guī)范各項收費工作，保證收費資料真實完整;
    二、建立并完善收費記錄制度，保證各類相關收費數(shù)據(jù)的記錄準確，并做到數(shù)據(jù)來源清晰、賬賬相符;
    三、各類的數(shù)據(jù)應及時上報發(fā)展公司財務，保證財務數(shù)據(jù)及時傳遞，為管理活動提供及時、準確的信息;
    四、加強對物業(yè)公司財務收支活動的會計監(jiān)督，不相容職務有不同人承擔。
    第五條 為了更好的激勵員工完成公司的收費任務，加大各項費用的收繳力度，對于在收費工作中表現(xiàn)突出或不能完成收費任務的部門或個人進行一定的獎、罰，具體獎罰方案詳見物業(yè)公司績效考核方案及考核細則。
    收 費 分 工
    第六條 物業(yè)公司各項收費日常業(yè)務歸口公司財務室指導管理，各收費小區(qū)、收費部門，日常收繳業(yè)務工作管理統(tǒng)一由有色苑收費室統(tǒng)籌安排指導。按照不相容職務相分離的原則，收費業(yè)務授權批準、收費業(yè)務執(zhí)行、收費稽查檢查等工作，應由不同的人員執(zhí)行，已達到明確職責權限，行成相互制衡機制。
    第七條 以下不相容工作為：收費金額確認工作與收費工作;水、電、暖等費用的抄表工作與收費工作;裝修押金收取標準、押金退回的確認工作與收費工作;應收款的記錄工作與收費工作等。
    第八條 收費工作分工如下:物業(yè)公司經理負責應收管理費及其他費用收取標準、收費起止時間的確認工作，同時負責確認押金收取標準、押金批準退付及處理工作;水電抄表工負責轄區(qū)所有由物業(yè)公司支付費用的水電表的抄錄工作;收費員負責以上各項經確認的收、付內容進行收、付款作業(yè)，編制相關報表;收費室主任負責數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，同時規(guī)范各收費小區(qū)、收費部門收繳程序及核查上報報表準確性;財務室負責收付款業(yè)務的稽核，規(guī)范各收費項目收費制度。
    收 費 程 序
    第九條 水電費收費程序：抄表工應在次月1日將抄錄的電費數(shù)據(jù)上報收費室，收費員在1-9日依據(jù)抄表工抄錄電費數(shù)據(jù)錄入收費軟件，同時依據(jù)業(yè)主實際情況計算當期水費、物業(yè)管理費數(shù)據(jù)，針對公用水、電、物業(yè)費轉賬部分，要求抄表工每季度抄錄一次報發(fā)展公司財務室，財務室根據(jù)各單位實際予以轉賬。電費總表的抄錄時間應與供電部門抄表時間同步，分表應在每月25-30日內完成抄錄。收費室
    主任應對當月錄入數(shù)據(jù)進行稽核，并保證當月10日準時收費。
    第十條 停車費的收費程序：停車費的收取分按年收費、按月收費和臨時收費三種形式。按年收費、按月收費由辦卡人在收費室憑持卡人詳細資料辦理，收費員必須錄入持卡人相關信息后，按月或年收費標準收費(初次辦卡需繳納制卡費)，按月、年收費的收費情況，應按月編制收費清單，列明所屬起止日期，報發(fā)展公司財務室，金額必須與上報數(shù)據(jù)一致。臨時收費由門衛(wèi)值班人員收取，門衛(wèi)值班人員交接班時，必須依據(jù)門禁軟件列示應收金額與實際收款金額，填列交款明細表，并詳細列明差額原因，同時交接班時應清點臨時卡、停車費發(fā)票、錢款，交接班人員簽字確認。門衛(wèi)值班人員所收票款必須及時上交秩序維護部負責人處，不得長時間滯留在各值班人員手中。收費室主任應隨時檢查門衛(wèi)的交接班記錄，檢查門衛(wèi)的停車票和票款數(shù)量金額，及時查找出現(xiàn)的錯誤。門衛(wèi)應及時估算停車票使用情況，不夠時及時在收費室領取，收費室應建賬登記停車票領購情況。
    第十一條 門面出租及市場房屋、攤位租金的收費程序
    (1)所有出租房屋、攤位必須簽訂租賃合同;
    (2)租賃合同簽訂后，房屋及攤位租賃戶須持出租合同到發(fā)展公司財務按合同的要求繳納租金;
    (3)新簽或合同到期后續(xù)簽的所有出租合同，必須由物業(yè)公司、財務科、綜合辦根據(jù)本地當年市場租賃價格重新進行評估，確定門面、市場房屋及攤位租金的收費標準，以書面報告報請公司批準后簽訂租賃合同;
    (4)租金每年繳納一次，租賃合同期內，未按合同及時繳納租金的，物業(yè)公司必須由專人負責催繳，保證租金及時繳納。承租方應
    積極繳納租金，若數(shù)次催繳仍不及時繳納租金，出租方有權終止合同，停止向其繼續(xù)出租，因終止出租合同所造成的損失全部由承租方承擔。
    第十二條 押金、代收費收退程序：各收費點收費員根據(jù)各小區(qū)實際押金、代收費項目標準進行收費，收取時，開具收款收據(jù)并告知業(yè)主需妥善保管，押金退付時憑收款收據(jù)支付。收費員交款時必須附押金、代收費明細，同時向收費室主任上報電子版明細，上報數(shù)據(jù)與繳款金額必須相符。業(yè)主需退付押金時，經各小區(qū)負責人簽字、物業(yè)公司經理確認后，收費室主任安排各服務小區(qū)收費員直接進行退費，當日交款時，發(fā)展公司財務室出納根據(jù)審核手續(xù)齊全的當日退費明細清單，開具現(xiàn)金支票與當日收費款項一同繳存銀行，同時將審核手續(xù)齊全的退費明細清單上交財務室當日進行賬務處理。
    第十三條 收費員每天收費后，于下午四點扎帳，財務室出納準時收款，出納收款時，依據(jù)有當日收費員簽字確認的收費交款表，結合當日收費扎帳匯總表進行收款，及時送存銀行。各收費網點包括門崗，在每星期一下午四點，依據(jù)各收費點填列交款交接明細(各交款交接班必須詳細列示，并有交接班人員簽字)，到收費室繳費。如果平日收有大量現(xiàn)金，提前電話通知財務收費。
    第十四條 在每月月末，各網點收費扎完帳后，在次月5日前以電子版形式上報欠收費用明細單。報送收費室主任處匯總后上報財務，財務銷售會計核對欠費掛賬情況。
    第十五條 各項應收款的減免必須由物業(yè)、熱力公司寫專題報告報發(fā)展公司，專題報告內容應包括：繳費人的姓名、金額及減免的理由等。由發(fā)展公司綜合辦、財務科核實后，報主管領導簽字，最終由董事長簽字確認后，收費室方能處理減免，同時做好相關資料的保管
    工作，以備查驗。
    對于特困人員、特殊用戶取暖費采取的適當優(yōu)惠或給予減免，也必須遵守上述審批程序，經董事長簽字確認后給予優(yōu)惠或減免;對供熱區(qū)域的政府惠民蔬菜副食品直銷店，按阜政辦(20xx)94號文通知要求，按居民用熱價格減半收繳取暖費;對于其他相關文件規(guī)定應給予減免的，例如發(fā)改委明文規(guī)定的未安裝供暖設施的樓道、陽臺、儲藏室等空間的取暖費用應該給予減免，一經供暖用戶提出相關減免要求，物業(yè)公司經核實后，可減免相關手續(xù)盡快予以辦理;新建小區(qū)的第一個采暖期熱費由開發(fā)商繳納，以后年度由購房者或開發(fā)商繳納(未售房)，已購房未入住和開發(fā)商未售出的空房按50%繳納熱費(20xx年開始，住建局不成文規(guī)定，最先在公務員小區(qū)執(zhí)行)，具體入住情況及空房率由物業(yè)公司、財務科、綜合辦進行核實后，物業(yè)公司提請書面報告。
    第十六條 物業(yè)公司收費室與發(fā)展公司財務室將不定期對各類收費情況進行檢查，如有舞弊情況將進行嚴厲懲罰，并在物業(yè)公司當季考核中扣發(fā)相應考核工資。
    票 據(jù) 管 理
    第十七條 物業(yè)公司收款收據(jù)、定額停車費發(fā)票等，由發(fā)展公司財務室統(tǒng)一印制(或購買)、統(tǒng)一管理，由收費室主任在財務室辦理領購手續(xù)，負責各收費點的發(fā)放，收費室應建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領、銷數(shù)量、號碼及金額。各收費員繳銷使用完的收據(jù)，由收費室主任及時到財務室銷號。
    第十八條 物業(yè)各小區(qū)設專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領
    用、保管和繳銷。領用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數(shù)量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。
    第十九條 收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司收費室交回收據(jù)并結清核銷。
    第二十條 各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應到發(fā)展公司財務室統(tǒng)一開具。一般情況下應以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票，所換發(fā)票的內容應與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司財務及時進行賬務處理。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在發(fā)展公司財務室做好登記，款項入賬后核銷。
    第二十一條 收據(jù)填寫要求：
    據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。
    字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。
    全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內容金額一致。④收據(jù)必須填寫收款人姓名全稱。
    第二十二條 各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途;除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。
    第二十三條 本制度自二〇一四年一月起執(zhí)行，由發(fā)展公司財務室負責解釋修訂。