是自我認(rèn)知和自我管理的重要手段。如何處理人際關(guān)系、建立和諧社會(huì)是我們每個(gè)人都需要面對(duì)的挑戰(zhàn)。希望以下小編為大家準(zhǔn)備的總結(jié)范文能給大家一些寫(xiě)作的靈感。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇一
    1.1目的。
    為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、客戶(hù)要求、公司流程制度，制定本管理制度。
    1.2審計(jì)宗旨。
    本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對(duì)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
    1.閉環(huán)管理：審計(jì)、披露、查處、整改、后續(xù)審計(jì)。
    2.獨(dú)立性原則：獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)程、評(píng)估結(jié)論不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，對(duì)總裁辦及董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
    1.5適用范圍及時(shí)限。
    1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計(jì)。2.對(duì)外盡職審計(jì)和第三方投融資審計(jì)。
    3.可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。
    2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求。
    內(nèi)部審計(jì)組由總裁辦、總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部組成審計(jì)組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)內(nèi)控組長(zhǎng)：流程質(zhì)量組長(zhǎng)：重大事件/事故組長(zhǎng)：審計(jì)成員：
    臨時(shí)成員：審計(jì)組可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門(mén)臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組公司內(nèi)部審計(jì)設(shè)內(nèi)部審計(jì)組，接受總裁辦與董事長(zhǎng)的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
    2.2審計(jì)人員素質(zhì)要求。
    1.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)要求：應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
    2.審計(jì)人員要求：依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。
    2.依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
    3審計(jì)的主要內(nèi)容。
    3.1流程審計(jì)。
    根據(jù)流程審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展關(guān)鍵流程審計(jì)。
    3.2財(cái)務(wù)審計(jì)。
    進(jìn)行審計(jì)；
    2.對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；3.對(duì)發(fā)生質(zhì)量損失、重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；4.對(duì)公司財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。
    3.3離任審計(jì)。
    在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。
    3.4管理審計(jì)。
    重大緊急問(wèn)題調(diào)查、重大管理問(wèn)題調(diào)查。
    3.5合同審計(jì)。
    對(duì)大宗物品采購(gòu)合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對(duì)外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)存在問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
    3.6固定資產(chǎn)審計(jì)。
    對(duì)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。
    3.7專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
    對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
    1.召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
    2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會(huì)議；
    3.對(duì)審計(jì)涉及事項(xiàng)，向相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
    4.根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議并檢查被審計(jì)單位（個(gè)人）采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
    7.有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的行為，做出制止決定，并及時(shí)向總裁辦、董事長(zhǎng)報(bào)告，對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。
    8.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存有關(guān)資料。
    9.在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門(mén)、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰。
    1.國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；
    2.公司各項(xiàng)規(guī)章、流程制度、財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定；3.公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；
    4.公司及各分廠(chǎng)、各部門(mén)的工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等；5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
    2.根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。
    內(nèi)部審計(jì)組長(zhǎng)確定審計(jì)哪些項(xiàng)目，制定審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)，對(duì)應(yīng)審計(jì)人員做好審計(jì)準(zhǔn)備；
    6.3審計(jì)通知。
    內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)之前提前通知被審單位，審計(jì)人員原則上由2個(gè)或2個(gè)以上的審計(jì)人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。
    6.4審計(jì)調(diào)查并取證。
    審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人通過(guò)訪(fǎng)問(wèn)及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。
    6.5出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿。
    2.《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿要征詢(xún)被審計(jì)方、被審計(jì)方上級(jí)（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所涉相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)，被征詢(xún)各方應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起2個(gè)工作日內(nèi)，書(shū)面反饋意見(jiàn)并送達(dá)（或郵件）至審計(jì)組，若在規(guī)定時(shí)間（2個(gè)工作日）內(nèi)被詢(xún)證方未提出書(shū)面意見(jiàn)，則視為對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿無(wú)任何異議。
    6.6審計(jì)調(diào)查報(bào)告復(fù)審及通知。
    1.審計(jì)組根據(jù)被詢(xún)證各方的意見(jiàn)反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計(jì)調(diào)查報(bào)告。
    2.審計(jì)報(bào)告包含：審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工作目標(biāo)及測(cè)試、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題的影響度（或有風(fēng)險(xiǎn)）、審計(jì)決定、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計(jì)跟蹤人。
    3.審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組全體成員集體討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)上報(bào)董事長(zhǎng)核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門(mén)及個(gè)人。
    6.7審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行。
    審計(jì)組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門(mén)落實(shí)整改措施。實(shí)時(shí)跟進(jìn)督促整改方按時(shí)間進(jìn)度完成整改。有必要時(shí)定期公布審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
    審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計(jì)檔案。內(nèi)審人員完成該審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計(jì)資料由總經(jīng)辦進(jìn)行保管。
    6.10審計(jì)執(zhí)行公示。
    為提高審計(jì)工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計(jì)組必要時(shí)根據(jù)審計(jì)影響范圍將審計(jì)信息及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)公示。
    審計(jì)激勵(lì)與績(jī)效。
    7.1獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定。
    審計(jì)人員激勵(lì)：
    在管理中進(jìn)行主動(dòng)進(jìn)行改進(jìn)、管理創(chuàng)新：改善措施獎(jiǎng)勵(lì)：
    7.2處罰規(guī)定。
    拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計(jì)人員：銷(xiāo)毀關(guān)鍵證據(jù)記錄：存在瀆職失職行為：
    8支持記錄表單。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇二
    第一條為了建立健全xx公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司所屬單位）內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
    第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計(jì)，各單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理工作、財(cái)務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計(jì)檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
    第三條內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。
    第四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計(jì)部。監(jiān)察審計(jì)部?jī)?nèi)審工作在部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。
    關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
    第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
    第七條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：
    1、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)法律和法規(guī)規(guī)定。
    2、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國(guó)家利益、公司利益活動(dòng)。
    3、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、公正。
    4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家協(xié)助。
    5、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。
    6、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。
    7、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。
    第八條公司實(shí)行審計(jì)回避制度，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位（部門(mén)）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。
    第三章內(nèi)部審計(jì)職能與職權(quán)。
    職能：
    1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計(jì)管理制度；
    2、根據(jù)公司工作計(jì)劃制定內(nèi)審工作計(jì)劃；
    3、為公司經(jīng)營(yíng)、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見(jiàn)；
    4、負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
    第十條監(jiān)察審計(jì)部對(duì)公司及公司所屬單位開(kāi)展下列審計(jì)業(yè)務(wù)：
    1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)：與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
    2、離任審計(jì)：公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。
    3、工程項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)：對(duì)公司及公司所屬單位新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。
    4、內(nèi)控審計(jì)：審查公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。
    5、專(zhuān)項(xiàng)事項(xiàng)的審計(jì)：對(duì)公司及公司所屬單位與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
    6、后續(xù)審計(jì)：為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計(jì)。
    7、其他審計(jì)：公司認(rèn)為需要審查的其他事項(xiàng)。
    2、參加審計(jì)事務(wù)相關(guān)會(huì)議；
    3、對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；
    6、審計(jì)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。
    7、對(duì)審計(jì)中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映；
    8、跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計(jì)建議、意見(jiàn)和決定，限期糾正問(wèn)題，改善管理。
    1、根據(jù)審計(jì)工作安排，制定具體審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位發(fā)送內(nèi)部審計(jì)通知郵件，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可不通知被審計(jì)單位。
    2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類(lèi)型的審計(jì)證據(jù)。
    3、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。
    4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。
    5、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果執(zhí)有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。
    6、將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見(jiàn)報(bào)監(jiān)察審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)。
    第十三條對(duì)簽發(fā)了審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)實(shí)行后續(xù)跟蹤，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)或決定的情況。
    第十四條監(jiān)察審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。
    第十五條審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等材料歸檔管理。
    第五章罰則。
    第十六條對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。
    第十七條審計(jì)人員泄露機(jī)密、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應(yīng)的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。
    第六章附則。
    第十八條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。
    第十九條本制度由公司監(jiān)察審計(jì)部解釋。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇三
    公司的審計(jì)工作分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。
    a.1內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)經(jīng)理在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司各部門(mén)以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見(jiàn)和建議的一種專(zhuān)職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。
    內(nèi)部審計(jì)工作直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)經(jīng)理發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定，并向董事會(huì)報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。
    a.2外部審計(jì)指由董事會(huì)代表股東委托公司以外的會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所或其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見(jiàn)和管理建議。
    通過(guò)審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：
    /10。
    本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公司高級(jí)管理人員、公司各部門(mén)。3.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
    公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部組成。3.2.1董事會(huì)。
    審計(jì)委員會(huì)為董事會(huì)下設(shè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，是公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：董事會(huì)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任，成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專(zhuān)家，總經(jīng)理和審計(jì)經(jīng)理列席審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)工作會(huì)議。
    職責(zé)：
    a.1確定內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)制度和公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；
    a.2監(jiān)督公司的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施；a.3提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；
    a.1內(nèi)部審計(jì)人員，是指所有在公司參加審計(jì)工作的人員。
    a.2內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)門(mén)學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持這種專(zhuān)業(yè)勝任能力。
    a.3內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。
    a.4內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
    a.5內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性和客觀性原則。
    /10。
    本章程所稱(chēng)獨(dú)立性，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。獨(dú)立性指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。
    本章程所稱(chēng)客觀性，是指內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)?？陀^性指內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性。
    a.1公司高級(jí)管理人員、各部門(mén)經(jīng)理、各職能部門(mén)；a.2各項(xiàng)目部；
    a.3董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。3.3.2審計(jì)依據(jù)。
    a.1國(guó)家法律、法規(guī)、政策；a.2公司規(guī)章制度；
    /10。
    審計(jì)委員會(huì)于年末召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，總結(jié)本內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。
    審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定公司的《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門(mén)、下屬公司以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案等內(nèi)容。
    審計(jì)經(jīng)理將《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》由審計(jì)員負(fù)責(zé)存檔保管。
    根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，審計(jì)經(jīng)理按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)董事會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。
    a.2立項(xiàng)審批。
    /10。
    董事會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。
    a.3實(shí)施方案歸檔。
    《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開(kāi)口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。
    a.4審計(jì)通知書(shū)。
    審計(jì)經(jīng)理根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。
    審計(jì)經(jīng)理可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。
    由審計(jì)經(jīng)理專(zhuān)責(zé)對(duì)被審部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)操作過(guò)程中對(duì)機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計(jì)部經(jīng)董事會(huì)的授權(quán)，取得書(shū)面形式的《授權(quán)書(shū)》，經(jīng)董事會(huì)簽字，并向被審部門(mén)（個(gè)人）出示。
    內(nèi)審過(guò)程的所有資料由審計(jì)員專(zhuān)責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)員對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過(guò)審計(jì)報(bào)告渠道單向匯報(bào)給董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的，則給予開(kāi)除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。
    審計(jì)經(jīng)理必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開(kāi)展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于被審計(jì)單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)董事會(huì)，并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對(duì)審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)董事會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。
    /10。
    由董事會(huì)或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)部提出專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書(shū)》；《內(nèi)部審計(jì)委托書(shū)》由審計(jì)員存檔。
    審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查完成后，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員將根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)部門(mén)就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計(jì)部門(mén)首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員可以采納或維護(hù)報(bào)告結(jié)論。
    審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員與被審計(jì)部門(mén)就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿。
    a.2審計(jì)報(bào)告定稿。
    審計(jì)經(jīng)理對(duì)審計(jì)員提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì)審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)員盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。
    審計(jì)報(bào)告的要求為:事實(shí)清楚；數(shù)據(jù)確實(shí)；依法有據(jù)；建議恰當(dāng)。a.3審計(jì)報(bào)告報(bào)送。
    董事會(huì)應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，并召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問(wèn)題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。
    /10。
    a.2內(nèi)審申訴。
    如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，可向董事會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，具體闡述對(duì)內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的置疑、對(duì)審計(jì)工作方法和程序的意見(jiàn)、客觀因素的影響等）。
    董事會(huì)審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開(kāi)由董事會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)委托方、被審計(jì)單位參加的內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)。
    內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)形成審計(jì)決定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門(mén)限期整改。
    所有內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程資料和程序控制文件須以?xún)?nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，審計(jì)員專(zhuān)責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對(duì)電子檔案要求制作書(shū)面路徑目錄文檔。
    a.2內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。
    原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書(shū)面請(qǐng)示，并獲得董事會(huì)主任批準(zhǔn)。
    a.1重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限。
    審計(jì)經(jīng)理應(yīng)依照公司高級(jí)管理人員及董事會(huì)的要求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過(guò)程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見(jiàn)；但審計(jì)經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見(jiàn)。
    a.2重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)呈報(bào)。
    重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見(jiàn)直接由審計(jì)經(jīng)理在相關(guān)決議文件上簽署意見(jiàn)；并向董事會(huì)以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)書(shū)》形式陳述詳細(xì)意見(jiàn)；該意見(jiàn)書(shū)經(jīng)董事會(huì)批示意見(jiàn)后由審計(jì)員存檔。
    /10。
    a.3意見(jiàn)處理。
    3.6.1由董事會(huì)挑選合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；
    審計(jì)過(guò)程中審計(jì)經(jīng)理應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。
    3.6.8外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)，提交給董事會(huì)；
    3.6.9由董事會(huì)下達(dá)審查處理決定。
    /10。
    3.7.1為有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會(huì)授予公司審計(jì)部以下權(quán)限，審計(jì)部可在其管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)人員相應(yīng)的處理權(quán)限。
    a.1根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的會(huì)議，參與研究與咨詢(xún)有關(guān)制度規(guī)定，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。
    a.2根據(jù)審計(jì)工作需要，實(shí)地進(jìn)行工作流程測(cè)試。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行審計(jì)，并取得證明資料。內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內(nèi)容包含但不限于：
    a.2.4工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；a.2.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；a.2.6計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)資料；a.2.7其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。
    a.3對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)督促被審計(jì)對(duì)象限期整改。
    a.4在履行職責(zé)過(guò)程中，對(duì)以下行為有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)建議，并報(bào)告公司最高管理層、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)：
    a.4.1阻撓、妨礙審計(jì)工作的行為；
    a.4.2提供虛假信息和拒絕提供資料的部門(mén)或人員；
    a.4.4截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)行為；a.4.5其他違反法律法規(guī)、違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。
    a.4.6董事會(huì)賦予審計(jì)部的其他職權(quán)。3.8審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲。
    被審計(jì)對(duì)象有以下行為之一，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理：
    /10。
    3.9.5需要被審計(jì)單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求；3.9.6審計(jì)組組長(zhǎng)及審計(jì)組成員名單；3.9.7審計(jì)部的印章和簽發(fā)日期。
    /10。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇四
    (一)加快內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與拓寬的建設(shè)性舉措。推行管理建議書(shū),使內(nèi)部審計(jì)體現(xiàn)了監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合具有建設(shè)性的審計(jì)行為。
    (二)充分發(fā)揮和利用內(nèi)部審計(jì)資源優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員除提出審計(jì)報(bào)告處,還提交管理建議書(shū),將使審計(jì)資源配置運(yùn)用更加合理,并體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性和效率性的結(jié)果。
    (三)推動(dòng)和提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的有效舉措。編寫(xiě)管理建設(shè)書(shū)必須促使內(nèi)審人員擴(kuò)大關(guān)注視野的監(jiān)督覆蓋范圍,積極提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),以滿(mǎn)足內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展的趨勢(shì)。
    (四)有利于提高內(nèi)部審計(jì)整體工作質(zhì)量。管理建議書(shū)的實(shí)施,必然提高審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的具體工作程度,促使審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的整體工作質(zhì)量的提高。綜上所述,推行內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū),是在已有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上探索、創(chuàng)新與發(fā)展的舉措。內(nèi)部審計(jì)工作在財(cái)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)上推行“內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)”,應(yīng)該是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的一項(xiàng)舉措,并在實(shí)踐中不斷完善與發(fā)展。對(duì)內(nèi)部審計(jì)整體而言,也具有一舉兩得或一舉多得之功。
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    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇五
    (五)對(duì)預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和資金結(jié)構(gòu)的合理性、大額貸款風(fēng)險(xiǎn)性控制方面分析,并提出具體建議。
    (八)對(duì)重要經(jīng)濟(jì)崗位有關(guān)責(zé)任人員工作變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接狀況,歷史遺留掛帳問(wèn)題、往來(lái)資金等方面的財(cái)務(wù)問(wèn)題,提出具體改進(jìn)建議;審計(jì)人員在編寫(xiě)管理建議書(shū)時(shí),應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告中提出的“審計(jì)意見(jiàn)”不能覆蓋的經(jīng)營(yíng)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)、差距、偏向等方面的重要問(wèn)題提出的建議,不局限(也不求全)于上述所列內(nèi)容。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇六
    在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)的支持配合下，內(nèi)部審計(jì)工作緊密?chē)@工作中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，堅(jiān)持“依法審計(jì)，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的工作方針，不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，先后開(kāi)展了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)、比價(jià)采購(gòu)審計(jì)、基建工程投資項(xiàng)目審計(jì)等工作取得了明顯的成績(jī)。內(nèi)部審計(jì)工作已成為我們嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個(gè)重要手段，為服務(wù)企業(yè)的良性發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。
    一、依托良好環(huán)境，大練“內(nèi)”字功。
    (一)依托省組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)環(huán)境，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和交流，拓展內(nèi)審工作視野。積極參加省局組織《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》和內(nèi)審員資格培訓(xùn)班，并不斷充實(shí)、更新信息、營(yíng)銷(xiāo)、企業(yè)管理等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，進(jìn)一步提高內(nèi)審理論水平，豐富內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)今年加強(qiáng)了與兄弟單位的學(xué)習(xí)交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，取得了不少寶貴經(jīng)驗(yàn)。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇七
    第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司章程》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
    第二條本制度適用于對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。
    第三條本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
    第四條本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：
    1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；
    2、保障公司資產(chǎn)的安全；
    3、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；
    4、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；
    5、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
    第五條公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
    第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限和工作原則。
    第六條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部受公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，在公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展工作，審計(jì)部向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作，提交給公司管理層的各類(lèi)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)問(wèn)題的整改計(jì)劃和整改情況須同時(shí)報(bào)送公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。
    第七條公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)。
    1、監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作；
    4、批準(zhǔn)審計(jì)部的年度審計(jì)工作報(bào)告；
    5、審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見(jiàn)；
    6、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性；
    7、對(duì)認(rèn)為必須采取措施改善的事項(xiàng)向董事會(huì)報(bào)告，并提出建議；
    8、協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；
    9、公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項(xiàng)。第八條公司配置專(zhuān)職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專(zhuān)職人員不少于2人。必要時(shí)，可從公司財(cái)務(wù)部門(mén)臨時(shí)抽調(diào)會(huì)計(jì)人員組成審計(jì)臨時(shí)小組，各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。
    第九條審計(jì)部主要工作內(nèi)容。
    對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
    第十條審計(jì)部主要工作職責(zé)。
    1、依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的制度，擬定審計(jì)計(jì)劃，并按公司批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
    2、實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)核算工作及其結(jié)果的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對(duì)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。
    3、實(shí)施內(nèi)控審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進(jìn)行測(cè)評(píng)和監(jiān)督檢查。
    4、實(shí)施基建項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、進(jìn)度計(jì)劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)控制、概預(yù)算、決算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
    5、實(shí)施合同審計(jì)：對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
    6、實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員離任、調(diào)職，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    7、實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)組織專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查，并向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
    8、對(duì)公司對(duì)外投資及收益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
    9、協(xié)調(diào)并配合外部審計(jì)工作，聽(tīng)取外部審計(jì)就公司年報(bào)審計(jì)情況的匯報(bào)，并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。
    11、做好公司內(nèi)部審計(jì)人員的管理、監(jiān)督、培訓(xùn)及考核工作。
    12、公司董事會(huì)及總裁交辦的其他工作。第十一條審計(jì)人員職權(quán)與責(zé)任。
    1、有權(quán)讓被審計(jì)公司（部門(mén)）按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料；
    2、有權(quán)參加本公司和被審計(jì)公司（部門(mén)）的有關(guān)會(huì)議，主持召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
    4、有權(quán)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
    5、有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；
    7、有權(quán)向被審計(jì)公司（部門(mén)）提出改進(jìn)管理、完善內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
    9、對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議；
    11、審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門(mén)）提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員因被審公司（部門(mén)）未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無(wú)法做出正確判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，審計(jì)人員不負(fù)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。
    第十二條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙審計(jì)部工作。
    第十三條公司實(shí)現(xiàn)審計(jì)回避制度，審計(jì)人員在與被審計(jì)公司（部門(mén)）、個(gè)人及被審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)回避。
    第十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于公司其他部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與其他部門(mén)合署辦公。
    第十五條審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律，在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對(duì)知悉的公司機(jī)密?chē)?yán)守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
    第十六條審計(jì)人員要自覺(jué)接受集團(tuán)下屬各公司各級(jí)員工的監(jiān)督，對(duì)審計(jì)人員不遵守審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級(jí)人員可以向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)舉報(bào)。
    第第十七條審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作或?qū)嵤徲?jì)程序的過(guò)程中，若被審計(jì)公司（部門(mén)）對(duì)審計(jì)人員的工作方式方法或?qū)嵤┑膶徲?jì)程序有異議或爭(zhēng)議時(shí)；審計(jì)人員在與被審計(jì)公司（部門(mén)）相關(guān)人員溝通交流有異議或爭(zhēng)議時(shí)，各公司各級(jí)人員可以向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)反映和匯報(bào)。
    第三章工作具體要求。
    第十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
    第十九條。
    審計(jì)部至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
    第二十條。
    審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
    第二十一條。
    內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷(xiāo)貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。
    第二十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。第二十三條審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
    第二十四條審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告。
    第二十五條。
    1、對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
    2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
    4、涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)授予經(jīng)營(yíng)管理層行使，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行理財(cái)。
    5、涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專(zhuān)門(mén)內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶(hù)或向他人提供資金進(jìn)行證券投資。
    1、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
    2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
    3、購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；
    4、購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。
    1、對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
    3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；
    4、是否指派專(zhuān)人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。
    1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；
    3、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書(shū)面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；
    5、交易對(duì)手方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；
    6、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。
    第四章審計(jì)工作程序。
    第二十九條編制年度審計(jì)工作計(jì)劃：審計(jì)部在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。
    第三十條確定審計(jì)項(xiàng)目，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃或董事會(huì)決定，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目所涉及的被審計(jì)公司（部門(mén)）相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財(cái)務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
    項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：
    1、被審計(jì)公司（部門(mén)）名稱(chēng)；
    2、審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；
    3、各項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間安排；
    4、其他事項(xiàng)。
    第三十一條下達(dá)審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)組根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，于實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)公司（部門(mén)）書(shū)面下達(dá)審計(jì)通知書(shū)（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。審計(jì)通知書(shū)主要包括以下內(nèi)容：
    1、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；
    2、對(duì)被審計(jì)公司（部門(mén)）接受審計(jì)、配合工作的要求。
    被審計(jì)公司（部門(mén)）在收到審計(jì)通知后，必須做好審計(jì)準(zhǔn)備，并為審計(jì)工作提供必要的工作條件。
    第三十二條。
    實(shí)施審計(jì)：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。
    第三十三條編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)決定：審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)公司（部門(mén)）交換意見(jiàn)后，于審計(jì)終結(jié)后15日內(nèi)編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告草稿。被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告草稿之日起5日內(nèi)，將其意見(jiàn)書(shū)面反饋給審計(jì)組，被審計(jì)者未提出書(shū)面意見(jiàn)，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核、簽字后，方能向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)出。
    （3）通過(guò)審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；
    （5）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任界定、提出糾正、改進(jìn)意見(jiàn)和建議；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見(jiàn)和建議。
    1、被審計(jì)部門(mén)、個(gè)人沒(méi)有或有輕微違反國(guó)家、公司制度規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；
    2、對(duì)被審計(jì)部門(mén)、個(gè)人違反國(guó)家、公司制度規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定；處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)委員會(huì)召集人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。
    第三十六條《審計(jì)處理決定》主要內(nèi)容。
    1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；
    2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；
    3、對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
    4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)及整改時(shí)限要求；
    5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
    第三十七條審計(jì)的復(fù)審：被審計(jì)公司（部門(mén)）對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在5天內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)，審計(jì)委員會(huì)在接到復(fù)審申請(qǐng)后3天內(nèi)作出是否復(fù)審決定。確定不需復(fù)審的，按原審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行，需要復(fù)審的，由審計(jì)委員會(huì)指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在15天內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)報(bào)告并向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行說(shuō)明，屬審計(jì)人員惡意行為的，由審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行處罰決定。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定暫不執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)公司（部門(mén)）必須執(zhí)行。
    第三十八條。
    公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門(mén)落實(shí)整改措施。被審計(jì)公司（部門(mén)）或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告批示意見(jiàn)之日起七個(gè)工作日內(nèi)將整改計(jì)劃及落實(shí)情況書(shū)面反饋給審計(jì)部。
    第三十九條審計(jì)部實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。
    第四十條。
    審計(jì)部編制年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告后，應(yīng)提交審計(jì)委員會(huì)審閱，審計(jì)委員會(huì)審閱通過(guò)后提交董事會(huì)審議。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
    1、內(nèi)控制度是否建立健全；
    2、內(nèi)控制度是否有效實(shí)施；
    3、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的情況；
    4、內(nèi)控制度及其實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況；
    5、對(duì)本年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)；
    6、完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施；
    7、下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。
    第五章審計(jì)證據(jù)及工作底稿。
    第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
    （3）就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；（4）其他證據(jù)。
    第四十三條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。
    第四十四條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名稱(chēng)、來(lái)源和時(shí)間等。
    1、主要內(nèi)容包括：（1）被審計(jì)者名稱(chēng)；（2）審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；（3）實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；（4）審計(jì)過(guò)程記錄；（5）編制者姓名及編制日期；（6）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；（7）其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。
    2、審計(jì)過(guò)程記錄的內(nèi)容包括：
    （1）實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；（2）審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；
    （6）審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)的情況說(shuō)明；（7）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。
    3、審計(jì)工作底稿附件包括：（1）與被審計(jì)者財(cái)務(wù)相關(guān)資料；
    （3）其他有關(guān)的審計(jì)資料。
    第四十五條根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。
    第四十六條審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，審計(jì)檔案實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)項(xiàng)目類(lèi)文件和內(nèi)部審計(jì)制度、管理類(lèi)文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
    第四十七條當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。
    第四十八條審計(jì)檔案保管時(shí)間分為永久、長(zhǎng)期（10年至50年）和短期（10年以下）三種類(lèi)型，存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。
    第四十九條審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門(mén)內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門(mén)或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
    第七章獎(jiǎng)懲。
    第五十條公司建立激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評(píng)價(jià)其工作績(jī)效。第五十一條審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：
    1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；
    2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的；
    3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
    4、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。
    上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十二條內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：
    1、利用職權(quán)謀取私利的；
    2、弄虛作假、徇私舞弊的；
    3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；
    4、泄露公司秘密的。
    上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
    第八章附則。
    第五十三條對(duì)違反和影響本制度執(zhí)行的人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。
    第五十四條本制度接受中國(guó)相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控控制規(guī)范有關(guān)規(guī)定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。
    第五十五條本制度在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)以有利于公司有效運(yùn)行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調(diào)整。
    第五十六條本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制并解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批之日起生效。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇八
    --年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是：在20--年審計(jì)工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，用心主動(dòng)地開(kāi)展企業(yè)的效益審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)資料的審計(jì)，評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移，將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重，努力使審計(jì)的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。具體的工作有以下幾個(gè)方面：
    1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核。
    這項(xiàng)工作做好了，就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。200-年由于我們十分注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通，這項(xiàng)工作開(kāi)展得還是比較順利的。個(gè)性是對(duì)車(chē)間及裝卸隊(duì)工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計(jì)的公正、公開(kāi)、公平，也從某種程度上對(duì)管理者起到了警示作用。
    2、重點(diǎn)對(duì)公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
    企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方，也是一個(gè)容易出問(wèn)題給企業(yè)造成損失的地方。參照200-三季度以來(lái)我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對(duì)的工作，雖然過(guò)程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡(jiǎn)單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用。--年我們要保證不僅僅從形式上，還要在資料上對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì)，用心爭(zhēng)取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng)、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過(guò)程中項(xiàng)目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定，直至竣工決算的全過(guò)程參與，為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開(kāi)展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇九
    我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃,集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和本月的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）xx年度xx實(shí)施了遵循性審計(jì)，審計(jì)的主要內(nèi)容：
    xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。因?yàn)槲覀兪菍?duì)公司的中期費(fèi)用進(jìn)行遵循性審計(jì)，審計(jì)范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書(shū)僅是我們?cè)谶M(jìn)行遵循性審計(jì)過(guò)程中注意到的費(fèi)用方面的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn)，所提建議不具有強(qiáng)制性。
    在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和運(yùn)用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。
    我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處?，F(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問(wèn)題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
    一、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：
    二、我們的建議：
    xx集團(tuán)審計(jì)部。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇十
    (三)與相關(guān)部門(mén)密切交流，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用。一是信息接受機(jī)制。參加與監(jiān)獄經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的會(huì)議，閱知與經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的文件，實(shí)現(xiàn)審計(jì)與各類(lèi)經(jīng)營(yíng)管理信息系統(tǒng)共享，及時(shí)地獲得其從事工作所必須掌握的各類(lèi)信息。二是工作報(bào)告機(jī)制。定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的重大和重要事項(xiàng)，并提交審計(jì)意見(jiàn)和建議，保證了審計(jì)成果成為決策的重要依據(jù)。
    (一)認(rèn)真做好比價(jià)采購(gòu)審計(jì)。食品采購(gòu)是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)規(guī)范和約束。我們參與制定了食品采購(gòu)工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。對(duì)食品采購(gòu)工作，自始至終全過(guò)程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。一年來(lái)共參與食品采購(gòu)項(xiàng)目余項(xiàng)，涉及金額近元，規(guī)范了食品采購(gòu)行為，維護(hù)了單位的經(jīng)濟(jì)利益。
    建立了60個(gè)廠(chǎng)家的主輔材供貨臺(tái)賬(其中鋼材廠(chǎng)家10個(gè)，輔材廠(chǎng)家50個(gè))。通過(guò)分析，我們公司在原材料價(jià)格不斷上漲、用戶(hù)對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量要求不斷提高等嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，為降低原材料成本方面做了大量的努力，如：在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，不斷開(kāi)發(fā)了一些原材料質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的新的供貨廠(chǎng)家，尤其是鋼材方面，采購(gòu)價(jià)格穩(wěn)中有降。
    對(duì)企業(yè)的進(jìn)廠(chǎng)主輔材票據(jù)，把好進(jìn)廠(chǎng)材料關(guān)，嚴(yán)格細(xì)致地審核每一份物資采購(gòu)計(jì)劃和票據(jù)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)人員交流，協(xié)商解決或請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)。今年共審核票據(jù)3917份，總金額10799余萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的發(fā)票3份，價(jià)值53.1余萬(wàn)元，將其退回，進(jìn)行糾錯(cuò)。通過(guò)嚴(yán)格把關(guān)，使公司的各類(lèi)票據(jù)更加規(guī)范、價(jià)格更加合理、渠道更加透明。
    (三)參與單位各項(xiàng)招投標(biāo)工程。
    隨著體制改革的迅速發(fā)展，基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目資金的投入繼續(xù)增加，我們克服人員少，任務(wù)重，審計(jì)事項(xiàng)跨度長(zhǎng)的困難，以監(jiān)獄利益為出發(fā)點(diǎn)，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行全面審計(jì)，對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行糾正、整改。全年共審計(jì)基建、維修、裝飾工程項(xiàng)目多項(xiàng)，審計(jì)金額多萬(wàn)元。維護(hù)了我單位合法權(quán)益，挽回了經(jīng)濟(jì)損失，有效地規(guī)范了工程項(xiàng)目的管理。
    三、強(qiáng)化廉潔意識(shí)，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重。
    在體制改革的新形勢(shì)下，我們將進(jìn)一步貫徹落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)和單位工作的指導(dǎo)思想，堅(jiān)持“依法審計(jì)，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的工作方針，按照《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》的規(guī)定要求，建立符合治理結(jié)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督新機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的作用。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇十一
    【論文摘要】文章立足于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)部審計(jì)的定位以及如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)出發(fā)分析內(nèi)部審計(jì)的作用以提高公司治理系統(tǒng)的有效性.
    內(nèi)部審計(jì)逐漸以風(fēng)險(xiǎn)管理作為新的發(fā)展方向，“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以?xún)?nèi)部控制為主線(xiàn)，以公司治理為目標(biāo)”的審計(jì)新模式，在評(píng)價(jià)和幫助企業(yè)改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過(guò)程中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。
    一、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
    (一)公司治理。
    公司治理源于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離并由此所產(chǎn)生的委托代理關(guān)系，主要是解決“代理成本”、管理層的選擇與激勵(lì)等問(wèn)題。
    公司治理是現(xiàn)代公司制在決策、執(zhí)行、激勵(lì)和監(jiān)督約束方面的一種制度或機(jī)制，其實(shí)質(zhì)是確保經(jīng)營(yíng)者的行為符合股東和其他利益相關(guān)者的利益。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)的董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、各職能部門(mén)共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次經(jīng)營(yíng)部門(mén)，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。
    (三)內(nèi)部控制。
    內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程，包括控制環(huán)境、控制程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、監(jiān)督機(jī)制。
    論文百事通建立內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)效率經(jīng)營(yíng)、防止舞弊，通過(guò)劃分職責(zé)，包括組織規(guī)劃、分工、授權(quán)審批、獨(dú)立負(fù)責(zé)制度，明確各部門(mén)、各崗位和員工職責(zé)、制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
    風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部審計(jì)將風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理和內(nèi)部控制融于一體，關(guān)注企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    內(nèi)部審計(jì)的職能從監(jiān)督和評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變?yōu)榇_證和咨詢(xún)。
    確證是根據(jù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、要求對(duì)特定領(lǐng)域進(jìn)行評(píng)價(jià)并提供其需要的信息，能夠完善決策與提高決策的科學(xué)性。
    咨詢(xún)則是直接作為專(zhuān)家顧問(wèn)參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。
    (一)內(nèi)部審計(jì)職能定位優(yōu)勢(shì)。
    內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多定位為隸屬于企業(yè)董事會(huì)等代表所有者利益的機(jī)構(gòu)，主要接受董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和考核，這使得內(nèi)部審計(jì)具有較高的工作獨(dú)立性、權(quán)威性，避免工作中受過(guò)度干預(yù)與利益影響，有利于提供更加及時(shí)、客觀、公正的信息，有效支持公司治理的健康運(yùn)作。
    另一方面，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一部分、管理架構(gòu)的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常與經(jīng)營(yíng)者又存在一定的隸屬和匯報(bào)管理關(guān)系，并形成一定的密切聯(lián)系、利益關(guān)聯(lián)，為內(nèi)部審計(jì)能夠獲得經(jīng)營(yíng)層的理解和支持提供機(jī)制支持，有利于及時(shí)、順利獲得真實(shí)的經(jīng)營(yíng)管理信息。
    由此可見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)實(shí)際定位于公司治理結(jié)構(gòu)中的所有者和經(jīng)營(yíng)者環(huán)節(jié)的中間地帶，這也有利于其發(fā)揮促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)健康、順利運(yùn)轉(zhuǎn)的聯(lián)系紐帶價(jià)值。
    1.內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部組織，熟悉本單位情況，容易發(fā)現(xiàn)本單位管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而能夠更加及時(shí)提醒管理當(dāng)局注意薄弱點(diǎn)，控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)的內(nèi)部成員，利益同企業(yè)休戚相關(guān)，工作中更趨向于從企業(yè)利益和實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感。
    2.內(nèi)部審計(jì)本身作為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的重要組成部分，所開(kāi)展的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性、有效性評(píng)審，是公司治理的核心內(nèi)容，有利于內(nèi)部審計(jì)工作成果與公司治理需要的自然匹配。
    包括公司治理領(lǐng)域、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)管理風(fēng)險(xiǎn)正是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象。
    (二)以?xún)?nèi)部控制為主線(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、管理，開(kāi)展對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動(dòng)。
    作為再監(jiān)督活動(dòng)，在內(nèi)部控制基本要素—內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督的基礎(chǔ)上，增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三個(gè)要素，一起構(gòu)成了完整的風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過(guò)程，強(qiáng)調(diào)將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋決策層、經(jīng)營(yíng)層及所屬部門(mén)所有層次，從戰(zhàn)略高度把握內(nèi)控制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵。
    加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，重點(diǎn)放在重要的風(fēng)險(xiǎn)上，審查貫穿組織范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估等確證服務(wù)，并向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。
    四、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以?xún)?nèi)部控制為主線(xiàn)，以公司治理為目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用。
    以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，堅(jiān)持全方位、全過(guò)程監(jiān)督，以?xún)?nèi)部控制審計(jì)為主線(xiàn)，重點(diǎn)突出、動(dòng)態(tài)跟蹤，構(gòu)建‘事前參與、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)”的全過(guò)程審計(jì)工作格局，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)內(nèi)部控制影響。
    內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系的形成是一個(gè)持續(xù)漸進(jìn)的過(guò)程，是制度建設(shè)與完善的過(guò)程，應(yīng)分三個(gè)階段進(jìn)行。
    建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系基本框架。
    根據(jù)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則一風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和《內(nèi)部控制—整體框架》報(bào)告，控制的基礎(chǔ)是建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，通過(guò)對(duì)流程的控制實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。
    即對(duì)采購(gòu)/銷(xiāo)售/生產(chǎn)/物流/財(cái)務(wù)控制等整體進(jìn)行把握與流程管理規(guī)劃，通過(guò)編制《內(nèi)控手冊(cè)》明確公司重要風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，提升實(shí)際管控能力。
    (二)測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的充分性和有效性。
    1.測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的效果性。
    通過(guò)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的測(cè)試，評(píng)價(jià)其是否發(fā)揮了應(yīng)有的.制約與控制作用，或者是否取得了應(yīng)有的管理效果。
    效果性測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何。
    2測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的充分性。
    通過(guò)收集有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關(guān)部門(mén)和人員調(diào)查了解，運(yùn)用流程圖法、調(diào)查表法或記述法等方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試。
    通過(guò)對(duì)測(cè)試資料的分析，來(lái)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的健全程度。
    針對(duì)薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。
    健全性測(cè)試主要解決風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是否合理、充分，以及控制關(guān)鍵點(diǎn)是否齊全、準(zhǔn)確。
    3.測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的有效性。
    通過(guò)對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)控制點(diǎn)的測(cè)試，分析哪些控制點(diǎn)上建立了強(qiáng)有力的內(nèi)控制度和哪些控制點(diǎn)上存在薄弱環(huán)節(jié)，以評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中的執(zhí)行情況，以及審查管理制度在執(zhí)行中的使用情況，主要檢查:控制點(diǎn)雖然有規(guī)定，卻沒(méi)有得到執(zhí)行或執(zhí)行不力;規(guī)定的控制點(diǎn)不切合實(shí)際情況，從而造成不能或者無(wú)法執(zhí)行。
    遵循性測(cè)試解決內(nèi)部控制制度的符合程度如何，查明單位的各項(xiàng)控制措施是否都真實(shí)地存在于管理系統(tǒng)中，是否完全并認(rèn)真遵守制度規(guī)定。
    通過(guò)乒瞼控制體系的待續(xù)運(yùn)行、監(jiān)控與評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制提出改進(jìn)要求，進(jìn)行流程再造，規(guī)范制度建設(shè)，全面提升管理水平。
    目標(biāo)是形成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的互動(dòng)機(jī)制，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
    評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，主要通過(guò)運(yùn)用具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)，采取一定的方式方法，對(duì)單位管理層或內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員從事管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性以及內(nèi)控管理，風(fēng)險(xiǎn)防范，操作流程等制度、措施、程序執(zhí)行中的可行性、可控性和有效性進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。
    一方面達(dá)到促進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，有效防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，確保經(jīng)營(yíng)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，利用評(píng)審資料為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供可行的依據(jù);另一方面將評(píng)價(jià)結(jié)果納入年度業(yè)績(jī)考評(píng)范疇，以促進(jìn)執(zhí)行力和遵章自覺(jué)性的提高。
    評(píng)價(jià)的依據(jù)是績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則;評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)是管理審計(jì)，是通過(guò)管理審計(jì)對(duì)單位績(jī)效指標(biāo)的真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理流程執(zhí)行的有效性等方面進(jìn)行績(jī)效和管理狀況的檢查、審核后，對(duì)其進(jìn)行的評(píng)價(jià)。
    這個(gè)評(píng)價(jià)必須圍繞單位的績(jī)效情況和管理情況進(jìn)行。
    評(píng)價(jià)應(yīng)把握好兩個(gè)方面:。
    1.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
    建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行評(píng)價(jià);建立制度執(zhí)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)體系，對(duì)執(zhí)行制度和流程過(guò)程中的完整性、合理性、協(xié)調(diào)性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    2評(píng)價(jià)原則。
    (1)客觀性原則。
    評(píng)價(jià)應(yīng)站在第三者的立場(chǎng)，依據(jù)可靠數(shù)據(jù)和客觀事實(shí)，采取寫(xiě)實(shí)、量化的方法，實(shí)事求是地評(píng)價(jià)單位的管理情況。
    (2)全面性原則。
    評(píng)價(jià)管理情況要全面，既要涉及組織機(jī)構(gòu)管理、預(yù)算管理、決策管理，又要涉及內(nèi)部控制制度各環(huán)節(jié)的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如實(shí)指出差錯(cuò)的方面。
    (3)針對(duì)性原則。
    根據(jù)管理方面存在的實(shí)際問(wèn)題，找準(zhǔn)重點(diǎn)薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地增加分析評(píng)價(jià)的內(nèi)容，增大點(diǎn)評(píng)力度，以引起被審計(jì)單位的重視，促進(jìn)被審計(jì)單位整改。
    (4)準(zhǔn)確性原則。
    評(píng)價(jià)要以實(shí)定論，觀點(diǎn)鮮明，不能模棱兩可或任意修飾。
    (5)謹(jǐn)慎性原則。
    評(píng)價(jià)時(shí)要以穩(wěn)健、謹(jǐn)慎的態(tài)度，采取寫(xiě)實(shí)的方法，不隨意定性，對(duì)未涉及或證據(jù)不足的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)，超出管理審計(jì)范圍的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)。
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    (四)內(nèi)部審計(jì)能促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善。
    由于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在內(nèi)部控制環(huán)境中，對(duì)本企業(yè)管理熟悉，清楚各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)，能對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織與個(gè)人違反政策、程序的文件作出糾正和處理，并以相對(duì)獨(dú)立的身份向管理層提出報(bào)告，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、保護(hù)資產(chǎn)的安全、實(shí)現(xiàn)守法經(jīng)營(yíng)等。
    同時(shí)，審查在具體管理中各項(xiàng)控制制度的健全性和有效性，以提出切實(shí)可行的建議，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)自我約束機(jī)制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，改善管理，提高效益。
    2.內(nèi)部審計(jì)是解決信息不對(duì)稱(chēng)的有力措施。
    公司所有者和經(jīng)營(yíng)者之間、經(jīng)營(yíng)者與下屬管理層之間存在委托代理關(guān)系，各主體間進(jìn)行溝通的重要工具就是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，而內(nèi)部審計(jì)最有資格和能力審查、監(jiān)督以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為主的信息的真實(shí)性，從而緩解委托方和代理方之間信息不對(duì)稱(chēng)的矛盾。
    內(nèi)部審計(jì)通過(guò)向管理層提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)建議和需要管理層注意的情況，以利于減少“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”問(wèn)題。
    綜上所述，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以?xún)?nèi)部控制為主線(xiàn)、以公司治理為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)其目的是完善風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的公司制衡機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)。
    通過(guò)關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，評(píng)估組織在特定領(lǐng)域遵守公司行為規(guī)范的情況，評(píng)估業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)的充分性和整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，達(dá)到防范組織風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊。
    并與日常管理融為一體的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系;從而把內(nèi)部審計(jì)從公司管理的層次提到了治理的層次，使內(nèi)部審計(jì)由監(jiān)督者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普?、協(xié)調(diào)者、參與者和服務(wù)者轉(zhuǎn)變。
    可以說(shuō)，無(wú)論何種模式的公司治理，要滿(mǎn)足利益相關(guān)者的利益，主要是解決兩個(gè)層次的內(nèi)部管理控制，一是加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)控，二是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)控。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇十二
    內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成部分，與會(huì)計(jì)有一定的關(guān)聯(lián)，但是卻不僅僅只是局限在會(huì)計(jì)中。內(nèi)部審計(jì)字雖少但它包含的內(nèi)容卻很豐富，它包括一系列的審計(jì)方法，處理方案以及一些重要程序。它可以使企業(yè)的資產(chǎn)得到保護(hù)，使會(huì)計(jì)資料更加完整，更加可靠和準(zhǔn)備，也因此可以使企業(yè)的收益增加。眾所周知，醫(yī)院是行政事業(yè)單位，且它設(shè)立的目的并不是單純的賺錢(qián)，但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，醫(yī)院也需要遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律。開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的作用，是時(shí)下應(yīng)該注重的新課題。
    一對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的必要性。
    一方面，按照有關(guān)實(shí)施意見(jiàn)的要求，不再沿用以前單純的直接委任，而是根據(jù)市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律，給予公平機(jī)會(huì)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)干部的管理權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格劃分，建立多種多樣的選拔任用機(jī)制，將聘任、選任和委任以及考任分別運(yùn)用到不同的實(shí)際情況當(dāng)中。干部領(lǐng)導(dǎo)在任期時(shí)間內(nèi)，設(shè)定一定的任期目標(biāo)，對(duì)完成的情況進(jìn)行公平的監(jiān)督。鑒于此，一套有效的監(jiān)督方法十分有必要，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)剛好可以滿(mǎn)足這些需要。
    另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中存在一定的缺陷，并不能很好的解決組織所面臨的問(wèn)題。現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)只有針對(duì)醫(yī)院的法人代表以及幾個(gè)重要的領(lǐng)導(dǎo)干部，對(duì)于中層的管理干部沒(méi)有很好的監(jiān)督方法，而正好醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以較有效的填補(bǔ)這個(gè)空缺。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇十三
    第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。
    第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：
    1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專(zhuān)職人員；
    2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專(zhuān)職審計(jì)人員；
    3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。
    公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。
    第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
    第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。
    第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。
    第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門(mén)、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。
    1.公司各職能部門(mén)、員工；
    2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
    3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
    4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。
    1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
    2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
    4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；
    5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
    6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
    7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；
    8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。
    1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；
    2.公司。
    規(guī)章制度。
    ；
    3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；
    4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
    1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
    2.專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。
    3.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。包括：
    （1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。
    （2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。
    （3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。
    （4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。
    1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。
    被審單位接到審計(jì)。
    通知書(shū)。
    應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。
    2.就地審計(jì)。
    審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。
    1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
    2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)；
    3.資產(chǎn)管理情況；
    4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
    5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
    6.重要經(jīng)濟(jì)。
    合同。
    契約的簽訂；
    7.各部門(mén)、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；
    8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；
    9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門(mén)的審計(jì)；
    10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；
    11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)。
    工作計(jì)劃。
    報(bào)告統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。
    1.召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；
    2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；
    3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；
    4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；
    5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；
    6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；
    7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)；
    8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
    9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；
    11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
    工作方案。
    經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
    2.書(shū)面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。
    3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
    4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。
    5.下達(dá)審查處理決定。
    6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
    7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
    第十五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)：
    1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)；
    2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
    3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
    4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；
    5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。
    1.審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；
    2.審計(jì)報(bào)告及其附件；
    3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
    4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；
    5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；
    6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；
    7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
    8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
    9.其他應(yīng)保存的。
    第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
    第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。
    第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議：
    1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
    2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
    3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
    4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；
    5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
    第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類(lèi)處罰：
    1.利用職權(quán)謀取私利的；
    2.弄虛作假、徇私舞弊的；
    3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；
    4.泄露公司秘密的。
    第二十二條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
    第二十三條本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門(mén)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇十四
    （二）參與優(yōu)化公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，并對(duì)流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
    （三）經(jīng)理級(jí)以上（含經(jīng)理級(jí)）及重要崗位的人員任職期間的責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。
    （四）對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
    （五）20萬(wàn)以上基建、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)決算審計(jì)。
    （六）公司重大投融資、并購(gòu)、重組等方案的可行性分析評(píng)價(jià)。
    （七）公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)。
    （八）高管層授權(quán)的其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
    （九）協(xié)助政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)。
    （一）可要求對(duì)審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系的審計(jì)人員回避。
    （二）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行必要的解釋和說(shuō)明。
    （三）要求審計(jì)人員修正不合規(guī)的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨椤?BR>    （四）對(duì)審計(jì)處理決定及具體事項(xiàng)不服或有異議的，可申請(qǐng)復(fù)議。
    （三）審計(jì)工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進(jìn)行客觀分析，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向被審計(jì)部門(mén)提出改進(jìn)建議。
    （四）編制審計(jì)報(bào)告，書(shū)面征求被審計(jì)部門(mén)或被審計(jì)人的意見(jiàn)，被審計(jì)部門(mén)或被審計(jì)人要在收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)反饋書(shū)面意見(jiàn)，否則，視為同意審計(jì)報(bào)告。針對(duì)反饋的意見(jiàn)，經(jīng)復(fù)核后確定是否修改審計(jì)報(bào)告。
    （五）對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目要通過(guò)回訪(fǎng)方式復(fù)查被審計(jì)單位整改情況，并進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改落實(shí)。
    （六）審計(jì)監(jiān)察部要建立審計(jì)檔案，審計(jì)報(bào)告、處罰決定、審計(jì)工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時(shí)立卷歸檔，專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
    審計(jì)監(jiān)察部每年年末要將審計(jì)檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。
    異議后由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇十五
    審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的項(xiàng)目，即審計(jì)對(duì)象。審計(jì)對(duì)象包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門(mén)、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或項(xiàng)目、系統(tǒng)等。
    審計(jì)對(duì)象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：
    1、集團(tuán)法審部通過(guò)對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)制定年度，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)實(shí)施。
    2、由集團(tuán)總經(jīng)理或董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。
    3、由被審計(jì)者提出審計(jì)要求，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。
    （二）審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán)。
    對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，法審部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理/主管副總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。
    在確定內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員開(kāi)始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：
    （一）初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和范圍。
    1、內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對(duì)已確定的具體審計(jì)任務(wù)，審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作結(jié)束后的審計(jì)評(píng)價(jià)。
    2、內(nèi)部審計(jì)的范圍一般包括以下幾個(gè)方面：
    1）公司內(nèi)部的恰當(dāng)性、有效性。
    2）信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。
    3）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果。
    4）資產(chǎn)的完整和利用情況。
    5）工程項(xiàng)目的預(yù)（概）、決算情況。
    6）投資項(xiàng)目的可行性、可控性和效益性。
    7）對(duì)法律、法規(guī)及政策、計(jì)劃的遵守、執(zhí)行情況。
    審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的審計(jì)任務(wù)確定具體的審計(jì)范圍以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    （二）研究背景資料。
    不同的審計(jì)項(xiàng)目要求審計(jì)人員具備不同的知識(shí)和技能，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，審計(jì)部門(mén)應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，成立審計(jì)小組，并對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行具體的安排。審計(jì)小組成立的同時(shí)，應(yīng)初步確定審計(jì)時(shí)間，包括審計(jì)開(kāi)始的時(shí)間、外勤工作時(shí)間、審計(jì)結(jié)束及的提出時(shí)間。
    （四）準(zhǔn)備初步審計(jì)方案。
    審計(jì)方案是說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。完成審計(jì)工作后，審計(jì)方案是審計(jì)工作的記錄。審計(jì)方案在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)由審計(jì)負(fù)責(zé)人初步制定，并在審計(jì)工作實(shí)際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。在被審計(jì)單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計(jì)人員也可以在審計(jì)過(guò)程中制訂和完善審計(jì)方案。
    （五）計(jì)劃的提交方式、時(shí)間和對(duì)象。
    （六）發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。
    在審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)通知被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)單位及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。在經(jīng)授權(quán)實(shí)施突擊審計(jì)的情況下，審計(jì)部門(mén)可不預(yù)先通知被審計(jì)單位。以上為審計(jì)工作的準(zhǔn)備階段，完成準(zhǔn)備工作后，審計(jì)工作即進(jìn)入外勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。
    （一）審計(jì)座談會(huì)。
    審計(jì)開(kāi)始前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)、及其他相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)。了解基本情況，說(shuō)明審計(jì)的目標(biāo)和范圍以及審計(jì)中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。
    （二）實(shí)地考察。
    審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得感性認(rèn)識(shí)。
    （三）研究文件資料。
    對(duì)被審計(jì)單位提供的及實(shí)地考察過(guò)程中得到的文件資料進(jìn)行整理歸檔，并進(jìn)行查閱、研究。
    （四）編寫(xiě)初步調(diào)查說(shuō)明書(shū)。
    初步調(diào)查完成后，審計(jì)人員應(yīng)編寫(xiě)簡(jiǎn)要的初步調(diào)查說(shuō)明書(shū)，概括被審計(jì)單位的基本情況及初步調(diào)查的實(shí)施情況。
    （一）分析性程序（比較、比率和）。
    審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)業(yè)務(wù)（項(xiàng)目）數(shù)據(jù)計(jì)算相關(guān)比率、趨勢(shì)變動(dòng)，用定量的方法更好地理解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況或項(xiàng)目的實(shí)施和完成情況。主要的分析、比較包括：
    實(shí)際與預(yù)算的比較；
    年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及；
    年度間數(shù)據(jù)的比較及；
    賬戶(hù)間關(guān)系分析；
    財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)比率與前期、同類(lèi)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的分析比較；
    審計(jì)人員通過(guò)比較和分析各項(xiàng)指標(biāo)所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)引起充分關(guān)注，從而有針對(duì)性地采取更詳細(xì)的審計(jì)程序來(lái)審查重點(diǎn)領(lǐng)域。
    （二）描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性。
    審計(jì)人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說(shuō)明等方式描述被審計(jì)單位現(xiàn)有的。審計(jì)人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計(jì)單位現(xiàn)有內(nèi)部的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對(duì)內(nèi)部設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    （三）初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
    1、審計(jì)人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。
    2、審計(jì)人員可采用對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行“穿行測(cè)試”或小樣本測(cè)試的方式，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。
    “穿行測(cè)試”是審計(jì)人員針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取一定的交易和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行程序測(cè)試或文件測(cè)試（根據(jù)組織的記錄來(lái)追蹤選定測(cè)試項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程）。小樣本測(cè)試是選擇較少的樣本量對(duì)選定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試、復(fù)核，以測(cè)試真實(shí)性，了解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際處理是否與預(yù)期一致。
    3、研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測(cè)試。
    信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計(jì)活動(dòng)的信息收集、處理、傳遞和保管各個(gè)環(huán)節(jié)。尤其是集團(tuán)各下屬企業(yè)和部門(mén)的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當(dāng)性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)信息等的準(zhǔn)確、完整性。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行全面熟悉與分析，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)的測(cè)試。
    4、分析重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定重點(diǎn)審計(jì)的范圍及方法。
    通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述和測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評(píng)價(jià)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計(jì)的重點(diǎn)。
    （一）實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查。
    實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查是在對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)詳細(xì)審查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
    （二）審計(jì)證據(jù)的收集及判斷。
    審計(jì)人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計(jì)證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢(xún)問(wèn)等），進(jìn)行審核、分析與研究，形成審計(jì)判斷。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
    1、加總相關(guān)明細(xì)賬戶(hù)余額與總賬余額比較核對(duì)二者是否一致。
    2、運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣，抽查會(huì)計(jì)記錄，從憑證到賬戶(hù)。
    3、巡視庫(kù)房，抽查清點(diǎn)庫(kù)存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。
    4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。
    5、盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)余額，確定貨幣資金的'安全性及賬實(shí)核對(duì)情況。
    6、函證主要往來(lái)賬戶(hù)余額，選取無(wú)法函證或未取得回函的重要賬戶(hù)實(shí)行替代程序，確定往來(lái)結(jié)算的準(zhǔn)確性。
    7、審核收費(fèi)系統(tǒng)的收入日?qǐng)?bào)表、商品銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表、現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表，交叉核對(duì)并與系統(tǒng)核對(duì)一致。
    8、審核各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情況進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。
    9、審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準(zhǔn)確性。
    10、檢查采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同與fapiao、入庫(kù)單、付款支票是否一致。
    11、采用分析性復(fù)核程序，審查成本計(jì)算的準(zhǔn)確性、折舊計(jì)提的正確性等。
    12、檢查涉稅項(xiàng)目，確定被審計(jì)單位是否遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時(shí)、足額繳納稅款。
    13、審核費(fèi)用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實(shí)性、合法性、合理性。
    內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測(cè)試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)?、有用的及相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并通過(guò)分析與評(píng)價(jià)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議。
    （一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
    審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)及期望、原因及結(jié)果。事實(shí)是指在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的實(shí)際情況、相關(guān)問(wèn)題。標(biāo)準(zhǔn)及期望是指評(píng)價(jià)這些問(wèn)題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)范、考核目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)等。原因是審計(jì)人員分析的實(shí)際情況與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異的原因。結(jié)果是指實(shí)際情況與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)用書(shū)面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員成文的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持。
    （二）審計(jì)建議。
    審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議，以利于被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督。
    審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核，并對(duì)審計(jì)人員實(shí)施的相關(guān)審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理。
    （二）整理審計(jì)工作底稿并編寫(xiě)意見(jiàn)交換稿。
    1、外勤工作中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)編制的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)文件、報(bào)表、記錄等證據(jù)資料及時(shí)整理、歸類(lèi)。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作底稿及證據(jù)資料編制索引號(hào)，以便查閱。
    2、召開(kāi)退出會(huì)議前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫(xiě)詳細(xì)的意見(jiàn)交換稿，也可以編制審計(jì)報(bào)告初稿代替。意見(jiàn)交換稿應(yīng)簡(jiǎn)要說(shuō)明項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、實(shí)施的審計(jì)程序，并對(duì)具體的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和初步的審計(jì)建議進(jìn)行詳細(xì)闡述。
    （三）交換意見(jiàn)。
    與被審計(jì)單位的溝通包括重大問(wèn)題的溝通及退出會(huì)議上的意見(jiàn)交換。
    1、重大問(wèn)題主要是指，在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大違規(guī)或?qū)瘓F(tuán)利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問(wèn)題。在這種情況下，需要被審計(jì)單位馬上采取相關(guān)的措施。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)及影響，確定溝通的對(duì)象，并報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    2、召開(kāi)退出會(huì)議，就相關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)建議與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。
    外勤工作結(jié)束前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人召開(kāi)退出會(huì)議，就意見(jiàn)交換稿上的相關(guān)問(wèn)題聽(tīng)取被審計(jì)單位的解釋與意見(jiàn)，并詳細(xì)記錄。雙方應(yīng)在意見(jiàn)交換書(shū)上簽名確認(rèn)。對(duì)在有關(guān)問(wèn)題上的不同意見(jiàn)，可由被審計(jì)單位進(jìn)行書(shū)面陳述并交與審計(jì)人員與審計(jì)人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。
    （四）編制正式審計(jì)報(bào)告。
    外勤工作結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)編制正式的審計(jì)報(bào)告。正式的審計(jì)報(bào)告是在意見(jiàn)交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計(jì)單位溝通的結(jié)果，正式編制完成。審計(jì)報(bào)告應(yīng)用簡(jiǎn)捷、扼要的文字闡述審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序以及審計(jì)結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲?jì)人員的意見(jiàn)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計(jì)報(bào)告中。
    （五）審核并報(bào)送審計(jì)報(bào)告。
    審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告及相關(guān)的審計(jì)資料進(jìn)行詳細(xì)審核，確認(rèn)后正式報(bào)送給集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理，并對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行簡(jiǎn)要的口頭匯報(bào)。法審部也應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告送與被審計(jì)單位并確認(rèn)其已收到。
    在出具了正式的審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果及集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理對(duì)相關(guān)事項(xiàng)處理決定的態(tài)度。在認(rèn)為合適的一段時(shí)間以后，由審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施后續(xù)審計(jì)，確定審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。對(duì)于暫時(shí)無(wú)法解決的問(wèn)題是否告知并得到了集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將后續(xù)審計(jì)的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理。
    審計(jì)評(píng)價(jià)是指法審部負(fù)責(zé)人對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)由審計(jì)人員的自我評(píng)價(jià)、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目評(píng)價(jià)及法審部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評(píng)價(jià)三個(gè)層次構(gòu)成。每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成之后，法審部負(fù)責(zé)人都應(yīng)督促審計(jì)人員、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)做出書(shū)面總結(jié)、評(píng)價(jià)，法審部負(fù)責(zé)人也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況簽署相關(guān)的意見(jiàn)和建議。
    完成以上九個(gè)步驟后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，形成內(nèi)部審計(jì)檔案，并由法審部負(fù)責(zé)保管。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇十六
    為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門(mén)《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。
    一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
    二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門(mén)業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
    三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。
    四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：
    (一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。
    (二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
    (三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。
    (四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。
    (五)專(zhuān)項(xiàng)資金的提取、使用。
    (六)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。
    (七)醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。
    五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
    六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。
    七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。
    八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是：
    (一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。
    (二)參加有關(guān)的會(huì)議。
    (三)對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
    (四)對(duì)正在進(jìn)行的.嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。
    (五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
    (六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。
    (七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。
    (八)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
    九、院長(zhǎng)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
    十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：
    (一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
    (二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門(mén)。
    (三)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)后，報(bào)送院長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門(mén)必須執(zhí)行。
    (四)被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長(zhǎng)提出申訴。
    十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。
    十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。
    十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門(mén)的意見(jiàn)。
    按照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。
    十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
    十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受?chē)?guó)家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門(mén)及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
    十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門(mén)和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇十七
    第一章總則。
    第一條為加強(qiáng)國(guó)家規(guī)定的審計(jì)范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
    第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)本單位和下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
    第三條市、區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)范圍負(fù)責(zé)指導(dǎo)本轄區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作；審計(jì)機(jī)關(guān)駐政府部門(mén)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作；上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。
    第四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實(shí)事求是的原則。
    第五條下列單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備專(zhuān)業(yè)專(zhuān)職審計(jì)人員：
    (一)審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的政府部門(mén)；
    (二)國(guó)有金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；
    (三)國(guó)有大中型企業(yè)(集團(tuán))；
    (四)國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)(公司、集目)；
    (五)承擔(dān)行政管理職能的行政性公司(集團(tuán))；
    (六)財(cái)務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；
    (七)國(guó)有資金比例較大的大型基建項(xiàng)目的建設(shè)單位；
    審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)立專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。
    第六條目有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)隸屬于監(jiān)事會(huì)。
    第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)有一名專(zhuān)職人員。專(zhuān)職人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
    (一)財(cái)經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷；
    (二)中級(jí)以上審計(jì)或會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)；
    (三)從事財(cái)經(jīng)工作三年以上。
    第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。
    內(nèi)部審計(jì)人員依法行使取權(quán)受?chē)?guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
    第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：
    (一)財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
    (二)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；
    (三)內(nèi)部各項(xiàng)控制制度的健全、有效；
    (四)國(guó)家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；
    (五)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況；
    (六)承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；
    (七)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的和審計(jì)機(jī)關(guān)委托的其它審計(jì)事項(xiàng)。
    第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
    第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審鑒制定。
    第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。
    第十三條下屬單位內(nèi)部亨計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求，向其主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)表、工作總結(jié)及重大審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告。
    第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)。
    第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：
    (一)檢查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；
    (二)參加有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策、計(jì)劃擬定等會(huì)議；
    (三)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證據(jù)；
    (四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)或者嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)的制止決定；
    (五)提出改進(jìn)管理、力口強(qiáng)內(nèi)部約束、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。
    第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)要求下屬被審計(jì)單位報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和文件、資料等。有關(guān)單位必須及時(shí)報(bào)送。
    第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措拖，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
    第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
    第十八條下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
    第十九條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：
    (二)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位；
    (三)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)；
    (四)審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
    第二十條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議的．可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
    第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。
    第六章附則。
    第二十二條對(duì)違反本辦法的單位和個(gè)人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。
    第二十三條集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本辦法執(zhí)行。
    第二十四條本辦法由南京市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
    第二十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉(zhuǎn)市審計(jì)局《關(guān)于建立部門(mén)、單位內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告》的通知同時(shí)廢止。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇十八
    第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)的內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
    第二條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
    第三條 公司所屬各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
    第四條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會(huì)由三名董事組成，其中兩名為獨(dú)立董事，審計(jì)委員會(huì)主任由會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士的獨(dú)立董事?lián)巍?BR>    第五條 公司在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。
    第六條 內(nèi)審部是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展工作的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是審計(jì)人員的日常辦事機(jī)構(gòu)，依照國(guó)家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司所屬各部門(mén)、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。
    第七條 內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計(jì)委員會(huì)提名、董事會(huì)任免。
    第八條 內(nèi)審部配置的專(zhuān)職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門(mén)臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組開(kāi)展工作。
    第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)工作，更不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。
    第十條 內(nèi)審部要保證其部門(mén)的獨(dú)立性，不置于財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公。
    第十一條 審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位(部門(mén))有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。
    第十二條 審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨(dú)立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)工作，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無(wú)關(guān)的目的。
    第十三條 審計(jì)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力，提高審計(jì)質(zhì)量。
    第十四條 內(nèi)審部開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的'范圍及時(shí)限。
    (一) 公司本部(包括各職能部門(mén));
    (二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車(chē)間及其它所屬機(jī)構(gòu)；
    (三) 各全資子公司及控股子公司。
    (四) 內(nèi)審部可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計(jì)。
    (五) 當(dāng)發(fā)生重大投資事項(xiàng)、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題時(shí)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)決定，內(nèi)審部可隨時(shí)審計(jì)。
    (六) 當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)時(shí)，內(nèi)審部可隨時(shí)審計(jì)。
    第十五條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
    (五) 內(nèi)審部應(yīng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)，對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
    (六) 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷(xiāo)售與收款、采購(gòu)與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
    (七) 內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    (九) 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交下一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
    (十) 董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)授予的其他職責(zé)。
    第十六條 內(nèi)審部的主要審計(jì)權(quán)限：
    (二) 有權(quán)列席公司重要經(jīng)營(yíng)、管理會(huì)議，有對(duì)重大的投資、中小企業(yè)融資、對(duì)外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動(dòng)的參與權(quán)。
    (三) 有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。
    (四) 有權(quán)審查被審單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資料，對(duì)有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。
    (五) 有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對(duì)其經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行穿行測(cè)試并具有評(píng)價(jià)權(quán)。
    (六) 對(duì)被審計(jì)單位就審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。
    (七) 在審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的條件下，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料具有暫時(shí)封存權(quán)。
    (八) 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為具有臨時(shí)制止權(quán)。對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和相關(guān)人員，具有提請(qǐng)相關(guān)上級(jí)部門(mén)給予通報(bào)批評(píng)或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。
    (九) 對(duì)公司和被審單位的經(jīng)營(yíng)管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。
    (十) 對(duì)公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財(cái)政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟(jì)效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人，有向公司提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議權(quán)。
    第十七條 董事會(huì)授予的履行審計(jì)職責(zé)所需的其他權(quán)限。
    第十八條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；按批準(zhǔn)的年度計(jì)劃制定下具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。
    第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序?yàn)椋?BR>    (一) 審計(jì)立項(xiàng)：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。
    (二) 審計(jì)準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項(xiàng)目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，通知各部門(mén)準(zhǔn)備相關(guān)資料。各部門(mén)接到審計(jì)部門(mén)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并及時(shí)提供所需資料。由于客觀原因，無(wú)法及時(shí)提交的資料，由各部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無(wú)效資料。
    (三) 實(shí)施審計(jì)：
    4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)結(jié)果，記錄于審計(jì)工作底稿，以支持審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)果。如有詢(xún)問(wèn)程序，應(yīng)視詢(xún)問(wèn)適宜的重要程度決定是否需要被詢(xún)問(wèn)人簽章。
    (四)審計(jì)結(jié)果
    1、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員詢(xún)問(wèn)并提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，做出審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。
    2、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論和審定意見(jiàn)，向各部門(mén)下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。
    3、 被審單位應(yīng)按照審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)的要求提出整改計(jì)劃，明確整改的完成時(shí)間、措施和責(zé)任人，并報(bào)內(nèi)審部備查。
    4、 內(nèi)審部應(yīng)對(duì)審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)中提出的整改項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實(shí)情況和整改效果。
    第二十條 如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計(jì)， 則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。
    第二十一條 審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)建立審計(jì)檔案，按審計(jì)檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計(jì)檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
    第二十二條 內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)制止或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績(jī)顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。
    第二十三條 內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)給予批評(píng)、行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
    第二十四條 內(nèi)審部對(duì)有下列行為之一的單位或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、責(zé)令其改正等；拒不改正的，向公司董事會(huì)提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
    (一) 拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；
    (二) 不配合內(nèi)部審計(jì)工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；
    (三) 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為；
    (四) 打擊報(bào)復(fù)內(nèi)審人員或者提供審計(jì)線(xiàn)索人員的行為；
    (六) 截留、挪用公司資金的行為；
    (七) 轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為；
    (八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。
    第二十五條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
    第二十六條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
    第二十七條 本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起施行。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇十九
    第一章總則。
    第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署4號(hào)令）、國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局《關(guān)于加強(qiáng)煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》（國(guó)煙辦[1999]676號(hào)印發(fā)）等，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。
    第二條本辦法適用于山東魯煙萊州印務(wù)有限公司內(nèi)部。
    第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。
    第三條內(nèi)部審計(jì)工作在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)公司涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)報(bào)告工作。
    第四條公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)——審計(jì)處，配備適應(yīng)工作需要的專(zhuān)職審計(jì)人員。
    第五條審計(jì)人員應(yīng)具備的條件：
    （一）具備良好政治素質(zhì)和職業(yè)道德；
    （二）符合國(guó)家規(guī)定上崗資格，持有上崗資格證書(shū)；
    （三）原則性強(qiáng)，熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；
    （四）掌握會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程、管理、計(jì)算機(jī)應(yīng)用及相關(guān)知識(shí)；
    （五）具有較高學(xué)歷和專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)；
    （六）具有較強(qiáng)的人際交往能力、綜合分析和文字表達(dá)能力，勝任本職工作。審計(jì)人員應(yīng)定期接受崗位培訓(xùn)（每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)時(shí)間不得少于10個(gè)工作日）。新從事審計(jì)工作的人員必須經(jīng)過(guò)審計(jì)崗位培訓(xùn)并取得上崗證后，方能上崗工作。
    第六條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
    第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
    第八條公司董事會(huì)及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。
    第九條財(cái)務(wù)收支審計(jì)。定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,全面審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益,評(píng)價(jià)真實(shí)性、合法性和效益性,確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
    第十條預(yù)算審計(jì)。對(duì)預(yù)算(包括損益、資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債等預(yù)算)編制、調(diào)整、執(zhí)行、考核情況，以及預(yù)算外支出情況進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督。
    第十一條物資采購(gòu)管理審計(jì)。開(kāi)展物資采購(gòu)管理審計(jì)，把物資采購(gòu)納入單位審計(jì)管理控制體系，建立監(jiān)督制約機(jī)制。物資采購(gòu)管理審計(jì)的重點(diǎn)是：（1）采購(gòu)計(jì)劃；（2）合同；（3）物資采購(gòu)價(jià)格的合理性。重大合同未經(jīng)審計(jì)不得對(duì)外簽訂，不得辦理采購(gòu)款項(xiàng)結(jié)算。
    第十二條內(nèi)控制度評(píng)審。通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的合規(guī)性、完整性、有效性和可操作性進(jìn)行全面評(píng)審，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出整改措施和建議。
    第十三條同級(jí)審計(jì)。根據(jù)山東中煙工業(yè)公司和集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，及時(shí)確定同級(jí)審計(jì)工作重點(diǎn)，保證同級(jí)審計(jì)工作扎實(shí)、深入開(kāi)展，使同級(jí)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化。
    第十四條專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。主要對(duì)公司本部及所屬子公司的收入、成本、費(fèi)用及應(yīng)收賬款等公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)有重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
    第十五條完成有關(guān)審計(jì)檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計(jì)、立卷、歸檔等工作。對(duì)有關(guān)會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)的證明材料等按規(guī)定納入項(xiàng)目審計(jì)工作底稿存檔,審計(jì)工作底稿未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供。
    第十六條根據(jù)國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局國(guó)煙審[2004]871號(hào)文件規(guī)定，公司要賦予審計(jì)部門(mén)履行審計(jì)職責(zé)必需的工作權(quán)限。公司預(yù)算、投資、薪酬委員會(huì)應(yīng)有審計(jì)部門(mén)人員參加；公司研究重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題時(shí)必須有審計(jì)部門(mén)參與，特別是預(yù)算、投資、資本性支出、借款、擔(dān)保、招標(biāo)、工程預(yù)（決）算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)參與經(jīng)營(yíng)管理決策和財(cái)務(wù)決策研究；各部門(mén)應(yīng)按時(shí)向單位審計(jì)部門(mén)提供各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料。
    第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)部門(mén)提供或報(bào)送以下資料，主要包括：會(huì)計(jì)決算、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)；資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理資料；經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、重要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決策會(huì)議紀(jì)要或記錄；或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。
    第十八條審查被審計(jì)部門(mén)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,查閱有關(guān)文件、合同、協(xié)議、紀(jì)要（記錄）和資料等。查閱有關(guān)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。
    第十九條對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
    第二十條因受職責(zé)權(quán)限和審計(jì)手段限制,或者由于被審計(jì)部門(mén)的原因無(wú)法實(shí)施必要審計(jì)程序的,審計(jì)人員在向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)后,對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出保留的審計(jì)意見(jiàn)。
    第二十一條對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時(shí)制止決定。
    第二十二條對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的書(shū)面建議。
    第五章審計(jì)程序。
    第二十三條根據(jù)上級(jí)部署和本單位的具體情況,確定審計(jì)工作重點(diǎn),擬定審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
    第二十四條確定審計(jì)事項(xiàng)后,應(yīng)安排審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作。第二十五條對(duì)須進(jìn)行審前調(diào)查的審計(jì)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)在實(shí)施審前調(diào)查5日前，通知被審計(jì)部門(mén)。被審計(jì)部門(mén)必須做好配合工作，提供必要的工作條件和與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。
    第二十六條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)審計(jì)工作逐日進(jìn)行記錄，編制工作底稿。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。
    審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容是：被審計(jì)部門(mén)名稱(chēng)；審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；審計(jì)事項(xiàng)；審計(jì)時(shí)間、審計(jì)目的；審計(jì)過(guò)程記錄（簡(jiǎn)要描述審計(jì)查出問(wèn)題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、方式以及相關(guān)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容）；審計(jì)人員姓名及編制日期；復(fù)核人員、復(fù)核意見(jiàn)及復(fù)核日期；附件，即審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料；被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)簽字蓋章。
    審計(jì)工作底稿可以是紙質(zhì)、磁盤(pán)、電子文擋等有效的信息載體。無(wú)紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。
    第二十七條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位（或部門(mén)）的意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定。
    第二十八條審計(jì)機(jī)構(gòu)要對(duì)執(zhí)行審計(jì)決定情況進(jìn)行必要的檢查，對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
    第六章獎(jiǎng)懲。
    第二十九條違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的處罰：
    （一）拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料、文件、憑證、賬簿、報(bào)表和證明材料的；
    （二）拒絕、阻礙、破壞審計(jì)人員依法行使職權(quán)的；
    （三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)、轉(zhuǎn)移、毀棄有關(guān)會(huì)計(jì)資料文件及其他證明材料的；
    （四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的；
    （五）打擊報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或舉報(bào)人的；
    （六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。
    第三十條對(duì)存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門(mén)和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予有關(guān)責(zé)任人警告直至開(kāi)除的行政處分，并可給予部門(mén)主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)特別嚴(yán)重或構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
    第三十一條內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，給工作造成損失的，視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
    第三十二條對(duì)揭發(fā)、檢舉違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、抵制不正之風(fēng)的有功人員要給予保護(hù)，并給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第三十三條對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績(jī)或有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員，應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。
    第七章附則。
    第三十四條本《辦法》與國(guó)家和上級(jí)有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家和上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
    第三十五條本辦法解釋權(quán)歸公司審計(jì)處，修改權(quán)歸公司經(jīng)理辦公會(huì)。
    第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。
    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇二十
    摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化改革，高校體制也在不斷地改革深化當(dāng)中，其中，內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)高校的發(fā)展起著越來(lái)越重要的作用。然而，隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容也在不斷拓展，這不僅加大了高校內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，也嚴(yán)重影響到了高校內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。本文從高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)出發(fā)，闡述了高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)，并分析了風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，最后提出了如何防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
    引言：近幾年來(lái)我國(guó)高校呈現(xiàn)出了跨越式發(fā)展的趨勢(shì)，高校資源也在不斷的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)也隨之得到了拓展，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題也相繼出現(xiàn)，越來(lái)越多的高校管理者認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并為了提升高校內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，很多高校都積極的采用科學(xué)合理的對(duì)策來(lái)降低高校內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）廣泛性。高校內(nèi)部審計(jì)工作是在學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行的，它的目的是服務(wù)于學(xué)校的各項(xiàng)工作，實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度，不斷推進(jìn)高校各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。隨著我國(guó)高校的辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容也從原來(lái)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，拓展到固定資產(chǎn)的使用、建設(shè)、修繕、投資等活動(dòng)中去，審計(jì)內(nèi)容在不斷的擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大。
    （二）隱蔽性。由于高校受到內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是很難用數(shù)據(jù)來(lái)反映，審計(jì)人員不能夠?qū)赡艹霈F(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做出精準(zhǔn)的判斷，對(duì)即將發(fā)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也很難察覺(jué)，因此高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有隱蔽性的特點(diǎn)。
    （三）可控性。雖然高校內(nèi)部審計(jì)有廣泛性和隱蔽性的特點(diǎn)，但是并不代表內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可控制的，只要高校內(nèi)部審計(jì)人員具備較高的審計(jì)技能和謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，就可以大大的降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的程度，很好的控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （四）客觀性。在高校內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、事后審計(jì)階段，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是必然的，它不會(huì)因?yàn)橐恍┰蚨?。為了保證審計(jì)具備較強(qiáng)的說(shuō)服力和證明力，就要求提供的資料達(dá)到專(zhuān)業(yè)化的要求，但是在實(shí)際工作中由于審計(jì)工作量較大等客觀因素的影響，會(huì)發(fā)生不能夠及時(shí)的掌握審計(jì)資料等問(wèn)題，審計(jì)人員就會(huì)采用抽樣調(diào)查的方式來(lái)判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此就會(huì)大大加大內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。
    高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要有以下三種：（1）審計(jì)定性風(fēng)險(xiǎn)。由于在主觀意識(shí)和專(zhuān)業(yè)水平等方面內(nèi)部審計(jì)人員會(huì)有所差異，對(duì)于同一審計(jì)事項(xiàng)的處理也會(huì)依據(jù)不同的法律法規(guī)，這樣就會(huì)導(dǎo)致處理的結(jié)果不一致，處罰的時(shí)候就會(huì)面臨一些不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。（2）成果質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一方面是由于被審計(jì)部門(mén)提供的會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不完整，直接導(dǎo)致了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，另一方面是由于內(nèi)部審計(jì)人員的能力有限，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)取證不充分，直接加大了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）操作程序風(fēng)險(xiǎn)。雖然我國(guó)制定了一些關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)，審計(jì)人員的行為得到了很好的規(guī)范，但是還有一些法律法規(guī)有待于完善，這樣就加大了內(nèi)部審計(jì)操作程序的風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）缺乏獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)。
    審計(jì)的核心是保證其獨(dú)立性，審計(jì)的獨(dú)立性主要包括了實(shí)質(zhì)性的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性?xún)煞矫?。保證審計(jì)質(zhì)量的前提是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，只有保證了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，才能保證高校工作的公平性，使審計(jì)的作用得到充分的發(fā)揮。雖然在一些高校內(nèi)部設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是高校內(nèi)部部門(mén)之間的地位是平行的，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)工作不能很好的進(jìn)行，甚至有的審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員只是有高校的財(cái)務(wù)人員來(lái)?yè)?dān)任。同時(shí)，由于很多高校屬于公立性質(zhì)，大多數(shù)的審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中為了方便工作，并沒(méi)有嚴(yán)格按照高校審計(jì)制度辦事，而是簡(jiǎn)化審計(jì)過(guò)程，審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性。
    （二）缺乏高素質(zhì)的審計(jì)人才。
    內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)人員配備的不合理?，F(xiàn)階段高校將計(jì)算機(jī)技術(shù)引入了日常的經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中，但是審計(jì)人員是從高校財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型而來(lái)，這就造成了審計(jì)人員注重財(cái)務(wù)工作，而忽視了對(duì)高校的管理、計(jì)算機(jī)技術(shù)的了解，這些審計(jì)人員也沒(méi)有接受過(guò)正規(guī)的審計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對(duì)審計(jì)問(wèn)題的處理能力較差，審計(jì)的質(zhì)量得不到保證。一部分高?？紤]到成本的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)工作也不夠重視，審計(jì)人員了解掌握國(guó)家新的審計(jì)知識(shí)和技術(shù)也缺乏及時(shí)性，審計(jì)工作質(zhì)量得不到很大提升，審計(jì)工作中并沒(méi)有運(yùn)用新的技術(shù)。甚至有一些高校的內(nèi)部審計(jì)人員不具備審計(jì)職業(yè)資格，只是憑經(jīng)驗(yàn)上崗。以上的表現(xiàn)可以看出高校內(nèi)部缺乏較高素質(zhì)的審計(jì)人才，嚴(yán)重阻礙了高校內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
    （三）審計(jì)方法和技術(shù)落后。
    大部分的內(nèi)部審計(jì)在方法上主要采用了賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)以及多種審計(jì)方式交叉的方法，這種審計(jì)方法并不能防范面臨的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)職能還停留在傳統(tǒng)的查表、查賬的階段，審計(jì)的方法不能夠得到及時(shí)的更新，不能夠按照會(huì)計(jì)電算化的要求進(jìn)行審計(jì)，從實(shí)際上看審計(jì)的方法手段還停留在人工審計(jì)階段，計(jì)算機(jī)僅僅用來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入，審計(jì)技術(shù)相對(duì)于落后；審計(jì)也還停留在查錯(cuò)糾弊的階段，是一種定位事后審計(jì)方式，在實(shí)施的過(guò)程中偏重于對(duì)會(huì)計(jì)科目的核算，缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行的效益水平進(jìn)行正確的評(píng)價(jià)。
    （四）審計(jì)內(nèi)容廣泛。
    按照國(guó)家教育部的規(guī)定，高校內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容主要包括了以下內(nèi)容：固定資產(chǎn)的管理和使用、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、專(zhuān)項(xiàng)教育資金的籌措、撥付和使用情況、對(duì)外項(xiàng)目投資、有效風(fēng)險(xiǎn)及管理、本部門(mén)和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)等，由此可以看出高校內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容較為廣泛，在這過(guò)程中難免在工作上存在一定的偏差，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    （一）提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。通過(guò)以上論述，我們可以看出在我國(guó)大多數(shù)的高校內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性對(duì)于內(nèi)部審計(jì)是至關(guān)重要的，審計(jì)人員只有具備獨(dú)立的`審計(jì)職權(quán)時(shí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)才能做到公平、公正。首先，提升內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性主要可以從提升內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和人員獨(dú)立性出發(fā)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性是指在設(shè)置上要保證獨(dú)立性，使審計(jì)部門(mén)脫離財(cái)務(wù)部門(mén)，給予審計(jì)部門(mén)更多的經(jīng)費(fèi)和監(jiān)督管理的權(quán)利，這樣就可以大大的減輕審計(jì)部門(mén)受外界的干擾和壓力；其次，高校內(nèi)部可以建立以審計(jì)委員會(huì)為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)體系，加大內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，高校內(nèi)部審計(jì)人員在工作過(guò)程中也要不受領(lǐng)導(dǎo)思想的左右，不受個(gè)人思想的影響，要對(duì)審計(jì)工作報(bào)以客觀公正的態(tài)度，要以法律為依據(jù)，做到實(shí)事求是的進(jìn)行審計(jì)工作；再次，高校內(nèi)部要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)人員的崗位職責(zé)，將內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮到最大化。
    （二）建設(shè)高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。第一，從錄用審計(jì)人員的源頭出發(fā)，提高高校審計(jì)人員的準(zhǔn)入限制，錄用前進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，從源頭上提高審計(jì)人員的素質(zhì)；第二，高校要加大對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技術(shù)的培訓(xùn)力度，采取在職培訓(xùn)、崗位練兵、短期培訓(xùn)、脫產(chǎn)進(jìn)修等方式，提升審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平，并進(jìn)行職業(yè)道德教育，使其在提升專(zhuān)業(yè)技術(shù)的同時(shí)增強(qiáng)愛(ài)崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的職業(yè)道德素質(zhì)；第三，高校要適應(yīng)時(shí)代的需要，要將審計(jì)工作向電算化方向轉(zhuǎn)變，注重提高審計(jì)人員的電算化水平；第四，要定期的對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容主要包括：審計(jì)人員的工作狀態(tài)、工作內(nèi)容等，并建立相應(yīng)的激勵(lì)獎(jiǎng)罰制度，實(shí)行優(yōu)勝劣汰制度，鼓勵(lì)審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)。只有通過(guò)提高高校審計(jì)人員的能力，才能不斷提升高校審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)，這樣才能為高校預(yù)算執(zhí)行審計(jì)打好基礎(chǔ)，將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的作用發(fā)揮到最大化。
    （三）不斷完善和改進(jìn)審計(jì)方法。隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在高校管理過(guò)程中也引入了大量的現(xiàn)代化技術(shù)，因此，審計(jì)工作中運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)將是未來(lái)發(fā)展的主要趨勢(shì)。可以從以下幾方面入手來(lái)提升高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。首先，要充分發(fā)揮信息化手段，轉(zhuǎn)變?cè)瓉?lái)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方式，逐漸向計(jì)算機(jī)審計(jì)為主導(dǎo)和遠(yuǎn)程審計(jì)的方式轉(zhuǎn)變，搭建審計(jì)信息化平臺(tái)，投入大量資金引入erp系統(tǒng)，及時(shí)的對(duì)高校執(zhí)行審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)審計(jì)中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；其次，在內(nèi)部審計(jì)的模式上可以采用以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的方法，從管控和風(fēng)險(xiǎn)分析的角度出發(fā)，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，將各種先進(jìn)的技術(shù)手段和方法綜合應(yīng)用到內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中去；再次，高校要建立嚴(yán)格的審核復(fù)核機(jī)制，復(fù)核工作要交給專(zhuān)職的人員來(lái)負(fù)責(zé)，嚴(yán)格地對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的內(nèi)容進(jìn)行審查，并提出專(zhuān)業(yè)性意見(jiàn)。
    （四）完善和規(guī)范審計(jì)程序。健全完善的審計(jì)程序?qū)τ谝?guī)避高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以起到關(guān)鍵性的作用，因此高校要重視對(duì)內(nèi)部審計(jì)程序的規(guī)范和完善工作。首先，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的活動(dòng)要按照審批后的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施，在實(shí)施過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)有進(jìn)行補(bǔ)充的地方，要嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行補(bǔ)充。其次，在獲取審計(jì)證據(jù)的時(shí)候，要盡可能的保證審計(jì)證據(jù)的可靠性、真實(shí)性、相關(guān)性，降低內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。再次，做好審計(jì)報(bào)告的管理工作，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告要符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，做到客觀真實(shí)的放映各個(gè)審計(jì)事項(xiàng)。
    （五）加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)之間的合作。為了提高高校內(nèi)部審計(jì)工作的水平，在高校內(nèi)部應(yīng)該建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，通過(guò)與監(jiān)察、紀(jì)委、人事、組織、審計(jì)等部門(mén)的合作，可以在審計(jì)工作方面做到及時(shí)的溝通，進(jìn)一步提升工作質(zhì)量和效率，最終實(shí)現(xiàn)共擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如，高校通過(guò)與監(jiān)察部門(mén)的合作，可以及時(shí)地確定審計(jì)的重點(diǎn)，提高審計(jì)的效率；高校通過(guò)與組織部門(mén)的合作，可以根據(jù)組織部門(mén)的要求來(lái)制定審計(jì)計(jì)劃。
    五、總結(jié)。
    綜上所述，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以提高高校的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平，高校的管理者在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作中要認(rèn)識(shí)到其中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，要在實(shí)踐過(guò)程中及時(shí)地發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，并從高校的實(shí)際情況出發(fā)找出降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，盡最大可能的降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
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    內(nèi)部審計(jì)管理建議書(shū)篇二十一
    第一條目的。
    為加強(qiáng)公司及所屬公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律通過(guò)審計(jì)工作，查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營(yíng)管理，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供相對(duì)獨(dú)立、客觀的依據(jù)，特制定本制度。
    第二條范圍。
    本制度適用于xxx及其所屬全資或控股子公司、有實(shí)質(zhì)性控制力的參股成員公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）。
    第三條釋義。
    （一）審計(jì)是指xxx審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員在總經(jīng)理辦公會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)法律法規(guī)和xxx有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)xxx各部門(mén)以及xxx所屬各單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、財(cái)會(huì)工作系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見(jiàn)和建議的一種專(zhuān)職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。
    （二）審計(jì)工作直接對(duì)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定，并向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)被審計(jì)部門(mén)或單位。
    第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)。
    第四條xxx總經(jīng)理辦公會(huì)是審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)依據(jù)xxx的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，要求xxx審計(jì)部門(mén)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；職責(zé)如下：
    （二）監(jiān)督xxx的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施；
    （三）組織協(xié)調(diào)和配合集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)xxx的審計(jì)工作；
    （四）審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。
    第五條審計(jì)部為xxx審計(jì)工作的具體管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。職責(zé)如下：
    （二）制訂公司審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
    （四）負(fù)責(zé)對(duì)公司及各單位的財(cái)會(huì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)核算報(bào)表的合法性和真實(shí)有效性進(jìn)行審計(jì)；
    （七）負(fù)責(zé)開(kāi)展離任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等各種專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；
    （一）xxx高級(jí)管理層、中層經(jīng)理和部門(mén)負(fù)責(zé)人、各職能部門(mén)；
    （二）xxx各下屬單位；
    （三）集團(tuán)、平臺(tái)總經(jīng)理辦公會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。
    第七條審計(jì)依據(jù)。
    （一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策；
    （三）公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；
    （四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
    第八條財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)會(huì)工作。主要包括:。
    （一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性；
    （二）財(cái)務(wù)預(yù)算核計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
    （三）資產(chǎn)管理情況；
    （四）經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、效益性；
    （五）會(huì)計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；
    （六）各項(xiàng)財(cái)會(huì)規(guī)程執(zhí)行的正確性；
    （七）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益。第九條內(nèi)控制度。
    主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。
    第十條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。主要包括：
    （一）工程及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金來(lái)源，以及預(yù)算、決算、竣工開(kāi)工等；
    （二）采購(gòu)等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
    （三）聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；
    （四）對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核；
    （五）對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。第十一條離職審計(jì)。主要包括：
    部門(mén)副經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會(huì)計(jì)、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    第十二條其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。
    總經(jīng)理辦公會(huì)、主管領(lǐng)導(dǎo)可提出專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)委托。集團(tuán)提出的審計(jì)任務(wù)按照集團(tuán)審計(jì)制度執(zhí)行，平臺(tái)及下屬各單位配合實(shí)施。
    （一）審計(jì)工作會(huì)議。
    總經(jīng)理辦公會(huì)于年末召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)本內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。
    審計(jì)部在審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定xxx的《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門(mén)、下屬單位以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案和審計(jì)項(xiàng)目組人員配備等內(nèi)容。
    審計(jì)部將《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。
    根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》，審計(jì)部按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。
    （二）立項(xiàng)審批。
    總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。
    （三）實(shí)施方案歸檔。
    《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開(kāi)口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。
    （四）審計(jì)通知書(shū)。
    審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)部按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書(shū)，《內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)部歸檔。
    審計(jì)部根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。
    （二）內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)審計(jì)部可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。
    由審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)被審部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)會(huì)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。
    內(nèi)部審計(jì)操作過(guò)程中對(duì)機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求內(nèi)審人員取得總經(jīng)理的授權(quán)，取得書(shū)面形式的《授權(quán)書(shū)》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，并向被審單位出示。
    內(nèi)審過(guò)程的所有資料由審計(jì)人員統(tǒng)一歸檔，任何內(nèi)審人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求內(nèi)審人員對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過(guò)審計(jì)報(bào)告渠道單匯報(bào)給審計(jì)部和總經(jīng)理辦公會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的審計(jì)人員給予開(kāi)除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。
    內(nèi)審人員必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開(kāi)展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于被審單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)審計(jì)部，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對(duì)審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。
    由總經(jīng)理辦公會(huì)、xxx總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)向總經(jīng)理辦公會(huì)提出專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書(shū)》經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后，交審計(jì)部執(zhí)行；《內(nèi)部審計(jì)委托書(shū)》在審計(jì)部存檔。
    專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)須執(zhí)行方案制定、立項(xiàng)和審計(jì)操作的程序，規(guī)范同內(nèi)部審計(jì)。
    （一）審計(jì)報(bào)告草稿。
    審計(jì)小組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查完成后，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿報(bào)審計(jì)部。
    （二）審計(jì)報(bào)告定稿。
    審計(jì)部對(duì)審計(jì)小組提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì)審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則要求審計(jì)小組提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，審計(jì)部在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。
    審計(jì)報(bào)告的要求為:。
    1、事實(shí)清楚；
    2、數(shù)據(jù)確實(shí)；
    3、依法有據(jù)；
    4、建議恰當(dāng)；
    （三）審計(jì)報(bào)告報(bào)送。
    （一）內(nèi)審結(jié)果溝通。
    總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》及總經(jīng)理辦公會(huì)的要求，并召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問(wèn)題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。
    （二）內(nèi)審決定。
    總經(jīng)理辦公會(huì)依據(jù)審計(jì)部的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計(jì)決定，包括對(duì)責(zé)任人的處理意見(jiàn)和制度改進(jìn)意見(jiàn)，由審計(jì)部編制《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》呈報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)xxx管理層執(zhí)行。
    （一）內(nèi)審資料歸檔。
    所有內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程資料和程序控制文件須以?xún)?nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，責(zé)任審計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對(duì)電子檔案要求制作書(shū)面路徑目錄文檔。
    （二）內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。
    原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書(shū)面請(qǐng)示，并獲得總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。
    審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對(duì)審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類(lèi)別制定檔案的調(diào)用限制級(jí)別，一般限制級(jí)別的檔案調(diào)用由審計(jì)部審批；特殊限制級(jí)別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為總經(jīng)理。
    第二十條重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核。
    （一）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限。
    審計(jì)部應(yīng)依照主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理辦公會(huì)的要求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過(guò)程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見(jiàn)；但內(nèi)部審計(jì)人員不得發(fā)表決策性意見(jiàn)。
    （二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)呈報(bào)。
    重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見(jiàn)直接由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計(jì)在相關(guān)決議文件上簽署意見(jiàn)；并由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計(jì)向總經(jīng)理辦公會(huì)以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)書(shū)》形式陳述詳細(xì)意見(jiàn)；該意見(jiàn)書(shū)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批示意見(jiàn)后由審計(jì)部存檔。
    （三）意見(jiàn)處理。
    經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見(jiàn)，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合x(chóng)xx有關(guān)規(guī)定，有損xxx利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。
    第二十一條各單位應(yīng)按平臺(tái)總部審計(jì)要求，對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)；平臺(tái)審計(jì)部門(mén)對(duì)各單位的審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并可進(jìn)行直接審計(jì)。第二十二條各單位應(yīng)積極配合平臺(tái)總部組織開(kāi)展的各項(xiàng)審計(jì)工作，并自覺(jué)接受檢查和指導(dǎo)；各單位應(yīng)制定本單位審計(jì)規(guī)章制度，擬定審計(jì)工作計(jì)劃和方案；對(duì)于在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，及時(shí)向平臺(tái)審計(jì)部門(mén)匯報(bào)，并進(jìn)行整改。
    第二十三條各單位總經(jīng)理接受平臺(tái)總部對(duì)其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)范圍為：各單位總經(jīng)理任期屆滿(mǎn)，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職等事項(xiàng)時(shí)必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；企業(yè)改制、改組、兼并、出售、拍賣(mài)、破產(chǎn)等，需要委托會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)各單位總經(jīng)理進(jìn)行審計(jì)的，由平臺(tái)總部委托會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。
    第二十四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容：
    （一）任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；
    （二）任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性；
    （三）任職期間各單位資產(chǎn)保值增值情況；
    （四）任職期間對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策行為應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
    （五）任職期間經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)完成情況及企業(yè)收益的分配情況；
    （六）與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)控制度建設(shè)及其執(zhí)行情況；
    （七）任職期間企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況；
    （八）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
    第二十五條審計(jì)人員依照平臺(tái)總部審計(jì)制度行使職權(quán)進(jìn)行審計(jì)，任何單位和個(gè)人不得對(duì)其實(shí)施打擊報(bào)復(fù)。實(shí)施各單位總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的各單位總經(jīng)理及其所在公司應(yīng)積極配合審計(jì)組的工作，不得拒絕、阻礙。審計(jì)人員在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，根據(jù)審計(jì)需要調(diào)閱與審計(jì)有關(guān)的任何資料，被審計(jì)單位應(yīng)予積極配合，不得拒絕。
    對(duì)有下列行為之一的，審計(jì)組將向平臺(tái)總經(jīng)理匯報(bào)，并提出處理意見(jiàn)：
    （一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；
    （二）拒絕、阻撓審計(jì)人員工作的；
    （三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；
    （四）其他不利于審計(jì)的行為。
    第二十六條平臺(tái)總部審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。審計(jì)人員在審計(jì)期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、違反集團(tuán)審計(jì)制度和審計(jì)職業(yè)道德的，發(fā)現(xiàn)后依照有關(guān)規(guī)定處理。
    第二十七條由總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)有關(guān)審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)完成后兩周內(nèi)提出相應(yīng)的評(píng)價(jià)建議和獎(jiǎng)懲建議。
    第七章附則。
    第二十八條本制度由xxx公司審計(jì)部負(fù)責(zé)擬訂、修改和解釋。第二十九條本制度經(jīng)xxx公司董事會(huì)通過(guò)后執(zhí)行。