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貨幣資金管理研究論文篇一
答案：
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等。
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其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
(一)銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票能夠用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也能夠用于支取現(xiàn)金。
(三)信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的`款項。信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡;按信用等級分為金卡和普通卡;按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。
(四)信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。
(五)存出投資款。存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金。
(六)外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉賬結算。
貨幣資金管理研究論文篇二
流動資金是企業(yè)經營的血液。一個良好的資金流管理可以使企業(yè)的經營業(yè)績穩(wěn)步上升，在激烈的市場競爭中占有一席之地。反而言之，如果現(xiàn)金流失控，將嚴重制約企業(yè)的經營與發(fā)展。流動資金流的風險管控需要從企業(yè)的整體內控架構入手，這樣，才不會“一葉障目，不見泰山?！辫b于此，本文將對公司的流動資金管理，從公司內控層面、信用風險、資金運作、投資策略等方面作一分析調查。
一、公司概況及財務情況簡介
公司是以石油、化工為主要產品的制造業(yè)。在經歷了近幾年的運營發(fā)展，在同行業(yè)中已小具規(guī)?！，F(xiàn)如今的規(guī)模即將突破億元大關，預計凈利潤也達千萬。公司現(xiàn)有員工近千人。
目前公司的流動比率與同行業(yè)相比，大相徑庭。產品的平均毛利率均達到20%以上。多元化的產品經營為公司創(chuàng)造了良好的贏利能力。不過，從近兩個月的財務報表來看，隨著公司銷售規(guī)模的日漸擴張，公司的現(xiàn)金流量產生了一定的缺口。同時，應收賬款周轉期延長，存貨周轉率的下降，給公司的流動資金帶來巨大的壓力。如果這種情況持續(xù)下去，將會給公司帶來較大的財務風險，造成企業(yè)資金鏈的斷裂。
資金流是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，尤其在“現(xiàn)金為王”的時代，現(xiàn)金流遠比利潤更為重要，因為資金鏈的吃緊使企業(yè)走向破產的案例比比皆是。可能企業(yè)的賬面利潤很可觀，但是縱觀其現(xiàn)金流量表，當期經營現(xiàn)金流量為負，那么企業(yè)的后果一定是銀行信貸吃緊，企業(yè)經營周轉失靈。公司是以化工產品為主的行業(yè)，對于現(xiàn)金的依賴比一般行業(yè)更為強烈，化工產品的價格波動性，使得企業(yè)必須擁有一定的儲備資金去應對市場行情的多變化?？礈适袌鰰r機，隨時備貨，隨時出貨。所以，公司對于貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯(lián)系，爭取較高額度的信貸資金。
從利潤表中可以看出，公司的財務費用還是相當偏高的，說明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時，也應時刻保持警惕。目前，國家的宏觀經濟形勢非常嚴峻，國家的貨幣政策一再縮緊，存款準備金一再上調，收緊了市場上大量的流動資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業(yè)拆借利率上升，放貸的利率隨市場利率的波動一再上升，給企業(yè)帶來較高的資金成本。在這種狀態(tài)下，對企業(yè)的風險控制能力是一個巨大的考驗。一旦“錦上添花、落井下石”的銀行對公司停止放貸，將會給公司的經營帶來致命的沖擊。
二、公司應收賬款的情況及合理建議
從公司的應收賬款余額，在與前期的縱向比較，以及與同行業(yè)間的橫向比較來分析，是呈現(xiàn)上升趨勢。這樣，也就伴隨著壞賬風險也在悄然增大。隨著公司銷售規(guī)模的擴大，有些業(yè)務員為了提高自己的銷售業(yè)績，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來了很大的壓力。因此，在利潤和現(xiàn)金流的選擇面前，公司的管理層應該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤?還是在實現(xiàn)利潤最大化的前提下去保證資金流?在這一點上，我們認為應該選擇現(xiàn)金流第一，在保證資金回款的基礎上再去實現(xiàn)利潤大化，這里我們作一假設，如果a公司的款能在開票后100%的收回，利潤為80萬;另一家b公司利潤是100萬，但是開票后只能收回50萬元，那么我們應該選擇做a的業(yè)務。
公司的應收賬款應該實行總額控制，即在現(xiàn)有的余額基礎上，設定一定上限，如果達到或者超出這個上限，那么就示為警戒，應該適當壓縮應收賬款規(guī)劃。對于這一點，我們可以分幾種情況來考慮，區(qū)別對待。
1)對于公司現(xiàn)有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業(yè)，可以繼續(xù)延用我們的銷售政策，最大限度的予以一些諸如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等的信用政策。
2)對于一些央企，即國家控制股的企業(yè)，由于其現(xiàn)金基本上有保證，這些企業(yè)的業(yè)務，銷售人員可以主動出擊，因為，資金對于他們而言，一般不是問題，不用受信用額度的控制。
3)對于其他企業(yè)，應該定期對于這些客戶作一調研，內部評級，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設定一個合理區(qū)間。隨時關注這些企業(yè)的資金動態(tài)。
我們應該對客戶進行優(yōu)化，全保優(yōu)質客戶，淘汰掉劣質客戶，來增加企業(yè)的抗風險能力?！岸朔▌t”是有道理的，80%的利潤是由20%的客戶所創(chuàng)造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶的數(shù)量，更應該注重他們的質量。
三、關注存貨與應付賬款的周期，合理運用銀行資源來降低企業(yè)成本
公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長了近20%。這就意味著公司的流動資金被占用了一部分。同時，存貨的增加，導致應付賬款的增加。財務上需要分析存貨的結構，看是否有庫存呆滯物資。檢查是否有物資超過了系統(tǒng)設定的安全庫存。是什么原因導致此種情況的發(fā)生。如果是為了市場行情看漲屯貨，那就要隨時關注市場。協(xié)助銷售人員做好期權交易。對于存貨上升，造成應付款余額的上升，采購人員要引起密切關注。與供應商談妥合適的付款價格與付款條件，適當?shù)难娱L應付款的日期。但同時也要注意，并不是一味拉長付款周期就是好事，在一定程度上，可能會困擾資金的預測。如果在未來的期間，企業(yè)的`資金一旦緊張，無法按期支付貨款時，將會給公司的信用造成一定的影響，也為后期的繼續(xù)交易帶來較大的難度。其實，應付賬款也是買方采用的一種最簡單、最方便的短期負債融資方式，公司在利用時，只要適度掌握，控制賒購商品數(shù)額，防止失控和濫用，就能讓此種方式為公司帶來經濟效益。同時，在付款方式時，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以為企業(yè)帶來一定的定存利息。而且目前銀行的融資產品也非常豐富，每個銀行會有自己的特定的產品優(yōu)勢，可以為客戶量身定做合適于自己的融資產品。常見的有短期變長期、大變小、多變少等銀票轉換方式，遠比直接貼現(xiàn)銀票的成本要低的多。當然，這也取決于客戶與銀行的關系與談判能力?？傊緵Q策層要懂得利用銀行資源降低企業(yè)成本。
四、對于公司發(fā)展的合理化建議
從宏觀角度出發(fā)，在“現(xiàn)金為王”的經營思路里，公司的流動資金流決定企業(yè)的價值創(chuàng)造，盈利質量、流動性，同時也反映企業(yè)的風險狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā)，公司要避免盲目擴張帶給企業(yè)的風險。諸如資金斷鏈風險、市場風險、回款風險、期間費用失控、產品質量風險、原材料供應風險以及管理風險。把握好規(guī)模化的“度”，并做好過程控制，便可以化險為夷。針對公司目前的經營規(guī)模，業(yè)務流程以及財務狀況，對于做好流動資金的風險管控，提出幾個建議以供決策層的參考：
1)從業(yè)務層面上，精干主業(yè)，業(yè)務剝離?；谛袠I(yè)特性，公司在業(yè)務規(guī)模擴張的同時，要多選擇利潤增長點較高的業(yè)務，同時及時擯棄一些利潤率相對較低、或者已退出市場的業(yè)務，突出核心業(yè)務，結構化有重點投入資金，這樣會給企業(yè)的流動資金帶來極大的緩和。
2)壓縮公司存貨規(guī)模。給各產品核定合理庫存，由采購部對總體庫存承擔管理責任，各產品系負責人承擔各自庫存管理責任;發(fā)貨未開票部分，將由銷售部列出清單，該安排生產的趕緊生產，盡快開票，加強資金的快速回籠。
3)與供應商建立戰(zhàn)略合作伙伴關系。選擇幾家有實力的供應商作為戰(zhàn)略合作伙伴。公司在保證約定時間付款，同時向其提供最低采購數(shù)量或者采購金額，要求供應商按時保質保量交貨，且能獲取比其他客戶更優(yōu)惠的價格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉嫁到供應商上面。
貨幣資金管理研究論文篇三
1總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項收入均應納入公司賬內核算，任何單位或個人均不得私設小金庫，不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務審批原則上遵循“經辦人——部門負責人——經辦會計——財務部負責人——公司分管領導——公司總經理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務涉及一個以上主管單位的需要進行相應的審批，所有業(yè)務必須經過“經辦會計”審核后才能進行后續(xù)審批。
1.4資金支付業(yè)務的經辦人和復核人不能為同一人。
2資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財務部歸口管理，統(tǒng)一調配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責分工、實施內部稽核、實施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關現(xiàn)金使用規(guī)定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務。
2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務實行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內審批貨幣資金收支業(yè)務，不得超越權限。
2.4經辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業(yè)務，財會人員有權拒絕辦理。
2.5公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執(zhí)行。
3現(xiàn)金的管理
3.1公司收支的各種款項必須按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金。
3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。
3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經理簽字同意后，方可支付。
3.2庫存現(xiàn)金應控制在銀行核定的限額內。
3.3現(xiàn)金必須日清月結，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。
3.4現(xiàn)金由財務機構的出納人員專管，出納人員不準挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。
3.5必須建立定期和不定期的.現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。
3.5.1財務部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。
3.5.2財務部負責人及有關人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。
3.6庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為元（含2000元），庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。
3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準一個人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護送。
3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4銀行存款的管理
4.1按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定，公司應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。
4.2嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結算戶。
4.2.1公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關規(guī)定可開立專用存款賬戶。
4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時結算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務經理審核，公司總經理審批。
4.2.3不準以個人名義開立公司的任何存款、結算賬戶。
4.2.4公司銀行賬戶只能用于結算和辦理公司的業(yè)務，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經過。
4.3支付規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務。需由網上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。
4.3.2網上銀行支付權限規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進行管理：
4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請借用轉賬支票的，經財務部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內報銷清賬，不得轉借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內報賬的，應書面向財務部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時向開戶銀行掛失，同時報告財務部。若因遺失支票而造成經濟損失，應由支票借用人承擔全部經濟責任。
4.4賬務核對規(guī)定
4.4.1銀行日記賬應按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
4.5財務機構在銀行的預留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5附則
5.1本制度與國家法律法規(guī)和相關制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關制度為準。
5.2本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
貨幣資金管理研究論文篇四
第一章總則第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定，
某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。第二章總公司資金計劃控制第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現(xiàn)金管理第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：（一）現(xiàn)金收入包括：公司經濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍：1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3．結算起點以下的零星支出。4．發(fā)給職工的各種獎金。5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理（一）現(xiàn)金收入的管理1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內，
貨幣資金管理研究論文篇五
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金；
第三條：貨幣資金管理的主要責任人為公司財務部部長，財務部部長必須嚴格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務人員，并對他們的工作負全面的責任，同時財務部部長應對公司財務負責人負責。
第四條：出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經濟責任并予以處罰。
第二章現(xiàn)金管理
第五條：公司專門設立出納人員1名，負責貨幣資金的日常業(yè)務的管理、核算，出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作，并對財務部部長負責。
第六條：根據(jù)《內部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。
第七條：公司經營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應當面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應收金額一致的情況下，應填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條：出納人員應按照公司內部票據(jù)的管理規(guī)定申請領用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務經理處定期繳銷時備查。
第九條：為了保證現(xiàn)金資產的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應嚴格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應保證現(xiàn)金庫存量不超過2萬元，超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內。
第十條：對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務時，出納人員應嚴格審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可以付款，并應取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務除外)。
第十一條：出納人員應及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務登記“現(xiàn)金日記帳”，每日應結算當天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制“現(xiàn)金日報表”，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。
第十二條：每月會計結帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務部部長和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。
第十三條：出納人員有義務配合財務部部長或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第三章銀行存款管理
第十四條：公司應嚴格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“申請書”，交公司財務部部長審核簽字后報公司財務負責人審批后方能執(zhí)行。
第十五條：出納人員應及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務按照“銀行帳號”進行分類登記“銀行存款日記帳”，并每日應結算當天“分帳號”的各銀行存款的'收、支、存金額，編制“銀行存款日報表”。
第十六條：出納人員在接受“轉帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時，首先應審核收取上述銀行結算憑證是否得到公司內部的審批，并應初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全，且應將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的安全。
第十七條：對于涉及到銀行存款支付的采購、預付貨款、業(yè)務往來款等業(yè)務時，出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規(guī)定，審核“付款申請單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務除外)。
第十八條：出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”，公司應安排其他會計人員定期到各開戶銀行領取“銀行對帳單”，并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進行核對，查找差異并找出原因后，編制“銀行余額調節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財務部部長備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。
第十九條：每月會計結帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細帳”進行相互核對一致，并編制“銀行存款核對記錄表”由財務部部長和出納人員以及會計人員三方簽字交財務經理備案，以確保帳、帳相符。
第四章：銀行票據(jù)管理
第二十條：銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務部部長指定專門人員向開戶銀行購買，并登記“票據(jù)領用單”。由出納人員辦理領用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于公司的“保險箱”中。
第二十一條：出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領用單”上。
第二十二條：公司應加強“銀行印鑒章”的控制和管理，在開設“銀行帳戶”時，一般在開戶銀行預留三件“印鑒章”，包括：公司財務專用章、董事長私人印章、出納私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財務專用章和董事長私人印章由財務部部長保管；出納私人印章由出納自行保管。
第二十三條：出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時，應填寫《現(xiàn)金領用單》，注明用途和金額，交財務經理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過萬元以上的，尚需要公司總經理的審批批準。
a、第二十四條：出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時，應嚴格遵照公司內部關于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經過審核無誤后方能對外付款。
第二十五條：出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當時取得合法的、齊全的*外，一律需要收款對方提供“收款收據(jù)”，以備日后結算、對帳使用，并要求收款對方當事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條：出納人員應將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”，將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚，并特別關注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉讓等情況一并在“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記清楚。
第二十七條：出納人員應妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
第二十八條：出納人員應將公司對外開具的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”，將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。
第五章附則
第二十九條：本制度的制訂、修改與解釋權屬于公司董事會。
第三十條本制度呈送董事長核準簽署后實施，修改時亦同。
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貨幣資金管理研究論文篇六
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的管理1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業(yè)公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業(yè)公司總經理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。4，業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。5業(yè)務人員出差借款5000元以上的.差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章銀行收支結算管理第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。第十四條銀行結算資金管理（一）銀行結算收入的管理。1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。2．由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。3．業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。4．信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理。（二）銀行結算支出的管理1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業(yè)務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。5．一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。第五章報帳銷帳第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。第十七條應付現(xiàn)金的金額在元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。第六章附敗第十八條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
貨幣資金管理研究論文篇七
摘要：醫(yī)院貨幣資金審計是對醫(yī)院醫(yī)療服務過程中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金進行的審計。由于貨幣資金是醫(yī)院資金運動的起點和終點，故它的增減變動與醫(yī)院醫(yī)療活動及藥品與器材供應過程息息相關。由于貨幣本身是一種可以充當一般等價物的特殊商品，便倍受不法分子的注視，因此，筆者結合工作實際認為，加強醫(yī)院貨幣資金的審計勢在必行。醫(yī)院貨幣資金審計的主要內容包括以下幾個方面[1，2]。
1對醫(yī)院內部控制制度的審計。
1.1審查醫(yī)院崗位責任制度會計和出納的崗位職責要嚴格劃分清楚，以便互相牽制，嚴密手續(xù)，堵塞漏洞。
1.2審查醫(yī)院程序控制制度是否建立嚴格的收付業(yè)務程序。首先嚴格現(xiàn)金收付款清點制度。收付款時，要認真進行清點，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記;其次嚴格支票登記制度。開出支票要按單位、貨款用途、金額等進行登記，支票和支票專用印章要分開妥善保管。
1.3審查醫(yī)院預算控制制度通過醫(yī)院預算對收支進行總體控制，超預算部分是否按有關規(guī)定辦理追加預算手續(xù)。
1.4審查醫(yī)院審批控制制度是否堅持院黨委領導下的“一只筆”審批制度，超過一定數(shù)額是否經過醫(yī)院辦公會或院常委會研究決定，以杜絕亂開口子現(xiàn)象的發(fā)生。
2對醫(yī)院庫存現(xiàn)金的審計。
對醫(yī)院庫存現(xiàn)金的審計主要是通過對現(xiàn)金日記賬的審查來進行的。它具體包括兩個方面:。
(1)查現(xiàn)金的發(fā)生額，以明確現(xiàn)金增減變化的過程是否正常、合規(guī);。
(2)查現(xiàn)金的余額，以確認現(xiàn)金增減變化的結果是否真實可信。因此，現(xiàn)金的審查應通過審查現(xiàn)金收付憑證和盤點現(xiàn)金實物來完成。
2.1醫(yī)院現(xiàn)金日記賬的審計審查醫(yī)院現(xiàn)金日記賬，通常應注意以下幾點:。
(1)現(xiàn)金日記賬的開設是否合理合法。一般來說，一所醫(yī)院僅有一本現(xiàn)金日記賬，但是當醫(yī)院同時擁有人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金時，應該區(qū)別不同的幣種開設明細賬，同時應注意上述外幣現(xiàn)金的提取是否有正當?shù)呐鷾适掷m(xù)，有無違反外幣管理的規(guī)定。
(2)審查現(xiàn)金賬收付雙方的記載是否與實際現(xiàn)金的收支相符。
(3)審查庫存現(xiàn)金余額是否超過規(guī)定的限額。醫(yī)院日常零星開支所需的現(xiàn)金，通常是由開戶銀行根據(jù)醫(yī)院的實際情況來核定的。超過限額的現(xiàn)金應該及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全。審查時若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余額有超過規(guī)定限額的情況，應予以糾正。但此項現(xiàn)金定額不包括醫(yī)療收費班組各收銀員的零星周轉金，及當天未及解交銀行醫(yī)療收入的現(xiàn)金。
(4)現(xiàn)金賬余額、小計、合計數(shù)是否正確。對現(xiàn)金賬中出現(xiàn)的紅字余額，必須查明原因，確定其性質，是屬于記賬技術的過失錯誤，還是屬于有意的舞弊行為。
(5)庫存現(xiàn)金是否及時入賬。醫(yī)療收入的現(xiàn)金是否及時送存銀行，現(xiàn)金實存數(shù)是否與賬面相符，是否有以收入坐抵支出的情況。
(6)現(xiàn)金收付業(yè)務是否按順序入賬以及現(xiàn)金賬戶的余額方向是否正常。
2.2醫(yī)院現(xiàn)金收付憑證的審查。
2.2.1醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務的審查審查現(xiàn)金收入業(yè)務是否正確，要以收入手續(xù)是否嚴密為重點，認真審查原始憑證，從中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入的問題。審查醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務主要審查以下幾點:。
(1)審查是否嚴格執(zhí)行國家結算制度的有關規(guī)定，應通過銀行結算的業(yè)務是否收取了現(xiàn)金。
(2)審查有無套用結算賬戶現(xiàn)象。如有的單位或個人為了利用醫(yī)院的銀行賬戶辦理匯款結算業(yè)務，以現(xiàn)金換取轉賬支票或通過銀行匯款。
(3)審查有無挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象。如有的收款人收款后不交或出納員不入賬，擅自將款挪用或轉借給他人搞非法活動。
(4)審查是否有涂改或弄虛作假，從中竊取現(xiàn)金。審查收據(jù)的抬頭、日期、摘要、金額等是否有涂改現(xiàn)象;審查有無采取偷梁換柱的方法，如開給交款聯(lián)的憑證與現(xiàn)金入賬聯(lián)和存根聯(lián)的憑證兩次填寫，一大一小。
(5)審查有無銷毀收據(jù)進行貪污的現(xiàn)象。清查醫(yī)院已使用過的收款憑證存根是否有缺本缺頁的情況;用收款憑證存根與收款入賬收據(jù)進行核對，查明是否如數(shù)收賬;審查收款次數(shù)與額度有無異常現(xiàn)象，如有不合常規(guī)的'現(xiàn)象要深入調查清楚。
2.2.2醫(yī)院現(xiàn)金支出業(yè)務的審查醫(yī)院現(xiàn)金支付主要審查以下內容:。
(1)審查有無違反結算規(guī)定，將應通過銀行轉賬結算的經濟業(yè)務而支付了現(xiàn)金。
(2)審查有無不按審批程序支付現(xiàn)金現(xiàn)象，一切未經領導批準、有關人員審核和無經手人簽章的付款憑證，出納人員不得支付現(xiàn)金。
(3)審查有無單位和個人套取現(xiàn)金的問題。所有單位和個人，不得以銀行轉賬或匯款等方式，將不屬本單位經濟往來款項轉到本單位賬戶套取現(xiàn)金。
(4)審查支付現(xiàn)金的憑證是否符合制度規(guī)定。審查憑證所反映的經濟業(yè)務是否合法，有無違反制度、法律的行為。憑證是否真實有效，有無未經稅務部門統(tǒng)一印制蓋章的假的發(fā)票，有無大、小寫金額不相符，有無抬頭不屬被審單位的發(fā)票等情況。
(5)審查有無虛報冒領，重復支付的現(xiàn)象。虛報冒領容易發(fā)生在自制憑證上，審查時可用相關性憑證核對。如報銷出差補助天數(shù)，可用車票往返時間，住宿天數(shù)核對。
(6)審查支取現(xiàn)金的單據(jù)是否有涂改、挖補、刮擦、消字、退色等痕跡，有無重寫和加字以小改大等現(xiàn)象。
(7)審查有無虛構偽造單據(jù)，竊取現(xiàn)金的貪污行為。有的采購人員為了貪污公款，不擇手段，有的是通過關系“幫忙”，有的是通過給“手續(xù)費”，有的則是雙方互相串通，采取虛列購買物品，空開發(fā)票，虛報經費的手法進行貪污作弊。因此，審查購物發(fā)票時，一定要注意驗收手續(xù)是否齊全。
2.3醫(yī)院現(xiàn)金借據(jù)的審查。
(1)審查因公借款是否符合規(guī)定，對借款用途不明、超過現(xiàn)金支出范圍、未經領導批準的借據(jù)，要認真查清，分別情況嚴肅處理。
(2)審查是否嚴格控制私借公款?！悴粶仕饺私柚Ч?，個別確有特殊情況需借用公款的，應在本人一個月工資內，須經單位領導批準，借款期最長不超過三個月，逾期不還者，由財務部門從本人工資中扣還。
(3)審查因公外出和探親預借路費是否填寫借據(jù)，并經領導批準;歸隊后是否及時結算報銷。
2.4醫(yī)院庫存現(xiàn)金實有數(shù)審查。
2.4.1清查庫存現(xiàn)金的基本程序審查庫存現(xiàn)金，一般采用盤查法，由被審單位的主管會計和出鈉員在審計人員的監(jiān)督下進行盤點。
2.4.2清查庫存現(xiàn)金應注意的事項。
(1)清查庫存現(xiàn)金，應采取突擊抽查法進行，不能事先預告，以防臨時抵補湊數(shù)，搪塞漏洞。
(2)要選擇適當時間和方法。由于在進行業(yè)務工作時間內清點現(xiàn)金，常常會影響正常工作的進行，因而應選擇在出納業(yè)務結束后或在指定停止現(xiàn)金收付的時間內進行。
(3)清點庫存現(xiàn)金時，如發(fā)現(xiàn)差錯，必須由清點人員復點并承認，要立即查明情況和原因，查點清單必須由出納員簽章，所有參加查點的人員，都要簽字作證，以免發(fā)生糾紛。
(4)發(fā)現(xiàn)白條、不合法憑證抵庫存及賬外“小金庫”時，要認真查明原因及來源和用途。
3醫(yī)院銀行存款的審計。
銀行存款按其存款的期限和性質不同，可分為定期存款和活期存款，按其幣種不同又可分為外幣存款和人民幣存款。
3.1醫(yī)院定期存款的審查主要審查定期存款的余額是否真實，存單抬頭是否與醫(yī)院名稱一致，存單期限是否有效，存單的利率是否合理。
3.2醫(yī)院活期存款的審查銀行活期存款的審查與對庫存現(xiàn)金審查類似，一方面是通過銀行收付款憑證來審查銀行存款發(fā)生額情況，另一方面是經過銀行對賬單審查銀行余額情況。銀行日記賬既是溝通發(fā)生額和余額的橋梁，又是銀行收支業(yè)務的分類匯總，故也是進行銀行存款審計的重要環(huán)節(jié)。
3.2.1醫(yī)院銀行存款日記賬的審查主要審查銀行賬戶開設情況，銀行賬戶管理情況，有無套取現(xiàn)金情況及銀行收付業(yè)務的對應科目。
3.2.2對銀行存款收入憑證審查主要審查現(xiàn)金或支票送存銀行情況及銀行收賬情況。
3.2.3對銀行存款支出憑證的審查主要審查醫(yī)院簽發(fā)的支票及銀行劃撥的款項情況。
3.2.4對銀行存款出納賬與銀行對賬單的審查將銀行出納日記賬和銀行對賬單核對是對貨幣資金審計中的一個重要環(huán)節(jié)。
銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額應相等。經審查兩者出現(xiàn)不等情況，看是否是以下四種情況造成的:。
一是“銀行已收而醫(yī)院財務未收”，
二是“銀行已付而醫(yī)院財務未付”，
三是“醫(yī)院財務已收而銀行未收”，
四是“醫(yī)院財務已付而銀行未付”。
對于未達賬項，審計人員可以審閱銀行調節(jié)表，并使未達賬項在下期銀行對賬單中得以證實。對于登賬錯誤，應在查明原因、明確責任的基礎上，由醫(yī)院財務或銀行予以調整處理。
參考文獻。
貨幣資金管理研究論文篇八
1、強化企業(yè)資金預算管理。企業(yè)應依據(jù)市場經濟環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經營發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實際狀況來科學合理的編制企業(yè)資金預算。企業(yè)要嚴格按照資金預算來籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業(yè)的資金預算更好的服務于企業(yè)的資金管理，對企業(yè)資金的有效管理發(fā)揮作用。資金預算管理有切實有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出。嚴格企業(yè)內部資金收入和支出審批程序以先進的計算機技術為手段，健全財務規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效率的信息化管理。加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。但如果在預算的執(zhí)行過程中確實發(fā)現(xiàn)了預算的不合理，可以對于企業(yè)的`資金預算進行全面的考察并結合企業(yè)決策者的意見了合理的修訂企業(yè)的資金預算，以確保企業(yè)的資金預算更符合企業(yè)的需要。
2、建立健全資金管理制度體系,強化日常資金管理。(1)企業(yè)應根據(jù)企業(yè)實際經營狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應當包含資金預算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業(yè)應將企業(yè)資金管理制度體系運用于企業(yè)資金管理的全過程，做到任何資金環(huán)節(jié)都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。(2)強化企業(yè)資金的日常管理。企業(yè)應嚴格控制資金開支范圍，杜絕一切無計劃的、不合理的資金開支，減少資金浪費，促進企業(yè)資金合理有效地使用。在企業(yè)內部劃分責任中心，對各職能部門進行明確的職責分工，使其樹立資金有償使用的觀念，使各部門自覺的加強其資金使用的管理并控制資金使用的全過程，盡可能的減少和避免資金的浪費和無效使用.同時.企業(yè)應建立各部門的資金考核制度，定期對各部門的資金的使用和管理情況進行考核，依據(jù)考核結果進行有效的獎懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結合，使企業(yè)的所用員工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
3、完善資金管理監(jiān)督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整。企業(yè)應建立健全資金內部監(jiān)督制約機制，實行資金管理人員不相容職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，確保各崗位職責分明、相互制約。會計、出納崗位應相互分離，不允許一個人辦理資金使用的全過程。積極開展內部審計，健全內部審計監(jiān)督控制制度，強調內部審計與監(jiān)督對于企業(yè)資金管理的有效控制，把監(jiān)督關口前移，將更多的精力放到資金管理審計中去，強化資金事前計劃和事中控制，保證企業(yè)資金在嚴格的程序下進行。
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貨幣資金管理研究論文篇九
第一條為進一步規(guī)范財政資金使用管理，提高環(huán)保資金使用效益，根據(jù)《南京市市級財政專項資金管理辦法》的有關規(guī)定，結合國家《排污費征收使用管理條例》和江蘇省財政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級環(huán)境保護引導資金使用管理辦法》，制定本辦法。
第二條市級環(huán)保資金包括市級污染治理資金、市級環(huán)保專項資金等。市級污染治理資金來源為市級排污費收入，市級環(huán)保專項資金由市級財政預算安排。
第三條市級環(huán)保資金使用管理要圍繞國家、省和市環(huán)境保護工作部署和要求，確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng)建和節(jié)能減排重點任務，解決好區(qū)域和流域污染防治突出問題。
第四條市級環(huán)保資金計劃要按照“收支平衡、結構優(yōu)化、適度預留”的原則編制資金預算。
第五條市級環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點、統(tǒng)籌兼顧、公正公開”原則，體現(xiàn)示范性和激勵性，調動區(qū)縣、企業(yè)、項目單位積極性，實行?？顚Ｓ?，接受社會監(jiān)督。
第六條市環(huán)保局負責組織項目申報和項目庫管理，并會同市財政局審批項目，對項目實施過程進行監(jiān)督檢查，組織完工項目驗收，開展績效評估。市財政局負責資金預算安排，對資金使用情況和日常財政財務管理進行監(jiān)督檢查。市環(huán)保重點項目協(xié)調和政策落實小組作為市政府專職負責環(huán)保工作的領導機構，負責市級環(huán)保資金的項目總體組織協(xié)調和審核。
第七條市級環(huán)保資金主要用于支持國家及省、市“十二五”環(huán)境保護規(guī)劃及相關專項規(guī)劃確定的重點工程項目、重要環(huán)境保護目標任務，優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項目。主要包括：
(一)區(qū)域大氣污染防治項目。包括揚塵控制、機動車排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機物防治、油氣回收等項目。
(二)區(qū)域性、流域性水污染防治項目。包括污染嚴重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設施及配套管網、集中式飲用水源地污染防治、風險防范及生態(tài)修復、重點斷面水質達標及污染防控等項目。
(三)重點行業(yè)、重點污染源防治項目。包括重金屬污染防治、危險廢物規(guī)范化處置、持久性有機污染物污染防治、廢棄電子產品污染防治、污水處理廠污泥無害化處置、放射性廢物安全處置等項目。
(四)農村環(huán)境綜合整治及重點生態(tài)保護區(qū)建設項目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農村生活污水、垃圾及農業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護及區(qū)域生態(tài)功能區(qū)保護等項目。
(五)全市環(huán)境監(jiān)測、環(huán)境監(jiān)察、污染監(jiān)控、環(huán)境信息、環(huán)境應急及環(huán)境保護宣傳教育培訓等環(huán)保能力建設項目。
(六)環(huán)境保護科研、新技術、新工藝研究開發(fā)及推廣應用，包括環(huán)?？蒲姓n題、污泥處置示范等項目。
(七)環(huán)境保護工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項目管理、日常性工作、考核獎勵等經費。環(huán)保資金項目管理經費主要用于項目庫管理與維護、項目專家評審、項目績效評價等；環(huán)境保護工作考核經費要按照鼓勵先進、拉開檔次的原則，采取以獎代補的方式安排資金；環(huán)境保護工作性經費要嚴格控制，原則上工作經費安排額度不得超過總資金額度的3%。
(八)國家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點污染防治項目以及市環(huán)保重點項目協(xié)調和政策落實工作領導小組確定的其他環(huán)境保護項目。
第八條市級排污費專項資金主要用于市本級、江南八區(qū)及原浦口區(qū)、原大廠區(qū)的環(huán)境保護項目。其中分配至各相關區(qū)的專項經費主要依據(jù)各區(qū)上年度征收的排污費扣除上繳中央和省部分后可用數(shù)，結合環(huán)境保護目標完成情況和綜合質量指數(shù)等因素安排統(tǒng)籌。
第九條區(qū)級資金下達后，由各相關區(qū)環(huán)保、財政部門根據(jù)資金管理規(guī)定，制定詳細的項目計劃，報市環(huán)保局、財政局備案。
第十條市級排污費專項資金不支持城市綠化、環(huán)境衛(wèi)生等城市基礎設施建設和新建企業(yè)的污染治理項目，且不得用于環(huán)境監(jiān)管機構及相關部門人員、公用經費，以及與污染防治不直接相關的其他項目內容。
第十一條市財政局、市環(huán)保局依據(jù)下年度排污費征收計劃和環(huán)保工作重點，結合年度財力狀況，提出專項資金預算初步安排建議，報市環(huán)保重點項目協(xié)調和政策落實工作領導小組批復環(huán)保資金預算安排建議，提交市政府審定，納入市級財政預算草案。
第十二條市環(huán)保重點項目協(xié)調和政策落實工作領導小組每年根據(jù)國家和省、市宏觀政策、環(huán)保規(guī)劃、年度工作重點確定環(huán)保資金的主要投入方向。
第十三條市環(huán)保局和市財政局根據(jù)領導小組確定的年度主要投入方向，組織發(fā)布項目申報通知，明確申報要求。
第十四條市級環(huán)保資金的申請按照隸屬關系以項目形式申報。項目申報單位為獨立經濟核算的企事業(yè)法人。項目申報單位為市管企業(yè)的，可直接向市環(huán)保局申報。項目申報單位為區(qū)(縣)的，根據(jù)其隸屬關系，通過區(qū)(縣)環(huán)保局和財政局向市環(huán)保局申報。
第十五條項目申報條件及提交的材料要求另文規(guī)定。
第十六條各區(qū)(縣)環(huán)保局會同區(qū)(縣)財政局對申報項目進行預審。
第十七條市財政局、市環(huán)保局對總投資超過300萬元或申請資助100萬元以上的項目組織專家評審。
第十八條市環(huán)保局會同市財政局根據(jù)專家評審意見，制定項目計劃，擬定項目補助資金建議方案，每年定期報市環(huán)保重點項目協(xié)調和政策落實工作領導小組審議，經分管市長簽批后，正式下達實行。
第十九條市級環(huán)保資金對同一項目的補助比例原則上不得超過該項目總投資的50%，且兩年內不得重復安排。
第二十條市級環(huán)保資金項目計劃下達后，各承擔單位向市環(huán)保局、市財政局報送項目進展報告和資金撥付申請，市財政局根據(jù)項目實施進度撥款。
第二十一條項目完成后，市環(huán)保局、市財政局對竣工項目組織竣工驗收和績效評價。
第二十二條補助資金使用和自建項目的實施，應接受財政、審計和環(huán)保部門的監(jiān)督和檢查。
第二十三條項目承擔單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個月內項目未啟動實施、項目管理不善、進展緩慢、損失浪費嚴重、不能如期竣工、未經批準改變技術方案又不能達到原技術方案效果的，一經查實，責令限期整改；情節(jié)嚴重的，由市環(huán)保局會同市財政局收回資金，兩年內不得再次申報環(huán)保資金；構成犯罪的，移交司法機關處理。
第二十四條各級環(huán)保部門、財政部門及相關單位在受理市級環(huán)保資金申報、審批、資金撥付等各環(huán)節(jié)，不得向項目申報(承擔)單位收取任何費用。
貨幣資金管理研究論文篇十
１、 職責分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務要求分由不同的人員擔任，形成嚴密的內部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務的全過程。
２、 收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財務人員進行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
３、 內部稽核制度。設置內部稽核單位和人員，建立內部稽核制度，加強對貨幣資金的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時改進對貨幣資金的管理控制。
４、 定期輪崗制度。財務人員尤其是涉及貨幣資金管理的財務人員實行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
二、 現(xiàn)金管理
務機關代開的、金額較小的例外）
2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經營活動中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應及時送存銀行；不得白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設置小金庫；任何款項的支付都必須有符合會計制度的原始憑證作為依據(jù)等。
3、 關于借款的規(guī)定。為方便結算，采購員、汽車司機、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結算。其他人員一律不預借現(xiàn)金，經辦人員應先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財務部實報實銷。特殊情況應經總經理及財務總監(jiān)批準，并于限定日期內結清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。
4、 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。
5、 庫存現(xiàn)金應日清月結，賬實相符，如出現(xiàn)不符，及時查明原因。
三、 銀行結算管理
1、 財務部應嚴格按照《支付結算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國家有關規(guī)定對公司銀行賬戶及存款進行管理。
2、 銀行結算紀律：《支付結算辦法》規(guī)定：單位和個人辦理支付結算，不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票；不準套取銀行信用。
3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時具備采購計劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、采購合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務正常進行的原則，對以下幾個條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：
（1）我司充分了解供貨方的經濟狀況和資信；
（2）供貨方與我司有長期業(yè)務往來，生產正常，質量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；
（3）雙方簽訂有效購銷合同。
4、 預付貨款管理：預付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購部門提出書面申請并附有相應的購銷合同（購銷合同必須由供貨方負責人簽字并加蓋其公章）,經總經理批準后最多可預付不超過合同總金額的30％。各有關人員在工作中應嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。
5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財務部應加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。按票據(jù)類別明細設置登記薄并按序號使用。定期進行核銷、清理?，F(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。
6、 銀行承兌匯票（以下簡稱銀票，含應收銀票、應付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵采用銀票對外進行付款，銀票應設立登記薄，定期進行核銷、清理，由專人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款。
7、 流動資金貸款、押匯等融資方式由財務總監(jiān)及總經理據(jù)公司董事會的授權執(zhí)行。
8、 財務每月結賬后，出納應及時與銀行進行對賬，制定未達賬調節(jié)表，查明未達賬項原因，并同時交財務經理審核。對于金額較大的未達賬項應及時向財務總監(jiān)匯報。
9、 對于公司內部資金劃撥及金額較大的對外付款（如超過20萬元），必須告知財務總監(jiān)。
四、 網上銀行管理
網上銀行（簡稱網銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務全面化、個性化的標志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經營模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務的地域限制、時間限制。為適應新形勢的發(fā)展，為提高財務工作效率，我司可應用網銀業(yè)務。
對于網銀管理，除正常財務管理外，另特別要求如下：
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貨幣資金管理研究論文篇十一
貨幣資金管理是企業(yè)運營的重要一環(huán)，對于企業(yè)的發(fā)展和生存至關重要。在實踐中，我深刻體會到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經驗和教訓。在這篇文章中，我將結合自己的實踐經驗，分享我對貨幣資金管理的心得體會。
第一段：合理預測和計劃貨幣資金需求。
在貨幣資金管理中，合理預測和計劃貨幣資金需求是十分重要的。我曾經遇到過因為資金周轉不靈而導致企業(yè)停產停工的困境，這給我留下了深刻的印象。因此，我從中學到了資金需求的重要性。在日常工作中，我會根據(jù)企業(yè)的經營情況和特點，制定合理的資金計劃，從而為企業(yè)提供足夠的流動資金。同時，我還會進行風險評估，為企業(yè)提供充足的應急資金，以應對突發(fā)情況。
第二段：良好的現(xiàn)金流管理。
良好的現(xiàn)金流管理是貨幣資金管理的關鍵。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)像合同款項逾期、應收賬款回收滯后等問題都會對企業(yè)的現(xiàn)金流造成沖擊。因此，我積極采取措施，優(yōu)化資金的流動性。比如，及時催收應收賬款，加強與客戶的溝通和協(xié)調，確保款項按時到賬。此外，我還與供應商建立了良好的合作關系，爭取更長的付款期限，從而幫助企業(yè)延緩現(xiàn)金流出。
第三段：高效利用短期資金。
短期資金的管理對企業(yè)的發(fā)展非常關鍵。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)高效利用短期資金可以帶來更多的投資機會和收益。因此，我積極研究市場，尋找短期投資項目，以提高企業(yè)的資金利用率。同時，我也要注意短期資金的風險管理，確保投資的安全性。我會根據(jù)市場的波動情況進行靈活的調整，以保證企業(yè)短期資金的安全和收益。
第四段：優(yōu)化長期資金結構。
長期資金的管理對企業(yè)的長期發(fā)展起著決定性的作用。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)對長期資金結構進行優(yōu)化可以提高企業(yè)的債務償還能力和抗風險能力。因此，我會根據(jù)企業(yè)的經營狀況和融資需求，選擇適當?shù)娜谫Y方式，平衡企業(yè)的債務和股權結構。同時，我也會積極開發(fā)金融市場，尋找更多的融資渠道，以提高企業(yè)的長期資金供給能力。
第五段：建立良好的內部控制體系。
良好的內部控制是貨幣資金管理的基礎。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)建立科學、規(guī)范的內部控制體系可以有效預防企業(yè)資金流失和風險的發(fā)生。因此，我會建立一套完善的內部控制制度，明確各個崗位的職責和權限，同時加強對內部流程和操作的監(jiān)督和檢查。此外，我也會注重人員培訓和意識教育，提高員工的風險意識和資金管理能力。
綜上所述，貨幣資金管理對于企業(yè)的發(fā)展至關重要。通過實踐，我深刻體會到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經驗和教訓。合理預測和計劃貨幣資金需求、良好的現(xiàn)金流管理、高效利用短期資金、優(yōu)化長期資金結構以及建立良好的內部控制體系，都是有效實施貨幣資金管理的關鍵。我相信，只有不斷總結經驗，不斷完善管理，企業(yè)才能更好地應對市場的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)長遠的可持續(xù)發(fā)展。
貨幣資金管理研究論文篇十二
貨幣資金是指在企業(yè)生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。做好企業(yè)貨幣資金管理是企業(yè)生產經營活動順利開展的基礎，能有效保證企業(yè)資金的合理、合法使用以及資金回收的安全性。做好貨幣資金管理可以有效避免貪污腐敗現(xiàn)象的產生，保證企業(yè)資產安全，提高會計信息的可比性和可靠性。
一、企業(yè)貨幣資金管理的問題
（一）現(xiàn)金收支業(yè)務的管理漏洞
現(xiàn)金收支業(yè)務管理上的漏洞主要表現(xiàn)在四個方面：
第一，任意更改憑證金額，虛構內容。在憑證的經辦過程中，財務人員或其他經手人員根據(jù)憑證上的漏洞或工作的便利任意更改金額，從而將企業(yè)資產變?yōu)閭€人所有，這樣就導致了企業(yè)資產的流失。
第二，有的款項無證無賬或是與票據(jù)不一致。當財務人員經手現(xiàn)金收入時，沒有給予對方相應的收據(jù)或發(fā)票，將現(xiàn)金據(jù)為己有，這樣就產生了無證無賬現(xiàn)象。票據(jù)不一致是指出票時發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)數(shù)額不一致，相關人員將差額部分據(jù)為己有。
第三，撕毀票據(jù)、盜用憑證。企業(yè)財務人員將現(xiàn)金流入的票據(jù)撕毀，然后將現(xiàn)金據(jù)為已有。
第四，少列或多列總額。在進行現(xiàn)金收入和支出的合計中，財務人員將收入少記、支出多記，然后將多余的庫存現(xiàn)金占為己有。
現(xiàn)金收支業(yè)務管理上的漏洞充分說明了企業(yè)要有嚴謹?shù)膬炔靠刂疲獓栏褚?guī)范工作流程，提高財務人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，使得每一個人都能在規(guī)定要求內按章辦事，有效保證企業(yè)貨幣資金的合理、合法使用。
（二）銀行存款收支業(yè)務的管理漏洞
第一，財務人員私自提取現(xiàn)金。財務人員私自簽發(fā)支票，提取現(xiàn)金，獲得不合理收入。 第二，涂改銀行對賬單。財務人員私自提取現(xiàn)金會在銀行對賬單中顯示出來，財務人員就私自涂改銀行對賬單，將個人私自提取的部分抹殺掉，隱瞞銀行存款減少的事實。
第三，私自出借、轉讓支票。財務人員將本企業(yè)的支票私自轉讓或借給其他企業(yè)或個人，允許他人使用本企業(yè)開設的銀行賬戶來辦理業(yè)務，從中獲取私利。
第四，多頭開戶、套取利息。財務人員利用企業(yè)印章在其他銀行開設戶頭，將企業(yè)收進的款項存入私自開設的戶頭，等到期末查賬時再將企業(yè)資金存入企業(yè)銀行賬號中，將私存期間產生的利息占為己有。
轉自論文部落論文范文發(fā)表論文發(fā)表
二、企業(yè)貨幣資金管理漏洞的原因分析
企業(yè)貨幣資金管理關系到企業(yè)經濟效益的提高，而產生現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行存款業(yè)務上的管理漏洞主要原因在于內控體系不健全。
（一）內控體系不完善
內部控制是新興管理理念，是伴隨著現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展而產生的。健全的內控體系可以促進企業(yè)生產經營活動的順利開展，促進員工積極性的提高，促進員工之間的相互監(jiān)督。許多企業(yè)并沒有建立起健全的內控體系，內控體系無法與企業(yè)的組織結構相適應。
（二）忽視貨幣資金管理關鍵點
貨幣資金管理中并不是每種類型的貨幣資金都會產生嚴重的管理漏洞，企業(yè)在管理時要抓住關鍵點。而貨幣資金管理的關鍵點就在于現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行存款業(yè)務，這兩項貨幣資金管理業(yè)務比較靈活，有很大的利潤操作空間，相關經手人員思想不正，做一些違法事情就會帶來企業(yè)資金的流失，不利于企業(yè)經濟效益的提高。
三、完善企業(yè)貨幣資金管理及其內部控制的對策
從前文的企業(yè)貨幣資金管理漏洞和漏洞出現(xiàn)的原因分析中可以看出，企業(yè)要想做好貨幣資金管理，那么必須建立完善內部控制制度，提高財務人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，促進企業(yè)資金的合理、合法使用，實現(xiàn)貨幣資金的增值和企業(yè)經濟效益的提高。
（一）完善貨幣資金管理的內部控制制度
第一，明確崗位職責，建立嚴格的授權批準制度。崗位設置上遵循相互牽制、相互影響的原則，這樣可以實現(xiàn)企業(yè)員工之間的相互監(jiān)督。在涉及款項的收支、結算和登記工作時至少要有兩人同行，分工辦理業(yè)務。明確每個崗位的職責和權限，辦理業(yè)務時經辦人必須有授權才能辦理，嚴格按照規(guī)章制度進行。授權批準制度可以分為一般授權和特殊授權，一般授權是針對企業(yè)日常生產經營活動的，特殊授權則是針對一些緊急情況、突發(fā)狀況的應急授權。特殊授權具有較大的財務風險，因此要嚴格規(guī)定特殊授權的工作流程，以嚴謹認真的態(tài)度來逐項審查特殊業(yè)務，避免出現(xiàn)不合法情況。
第二，建立有效的財務稽核對證制度。形成科學的財務稽核對證工作流程，每個工作人員都在自己的崗位上做好份內工作，審查賬單是否是連號使用、金額是否正確、是否有漏登等，保證賬證相符、賬物相符、賬實相符，避免貪污舞弊現(xiàn)象的產生。
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貨幣資金管理研究論文篇十三
街道會計核算中心初審，街道大額資金監(jiān)控領導小組審核。
各社區(qū)籌委會、社區(qū)一次性支出在10000元以上的開支。
（1）大額資金支出申報表；
（2）民主理財小組簽字蓋章；
（3）會議紀要；
由社區(qū)籌委會、社區(qū)兩委集體研究簽字蓋章后報街道大額資金監(jiān)控領導小組審核后方可支出。
1、辦理工作人員需要個人簽名或加蓋個人印章，同時申報材料要存檔保存。
2、辦公室主任組織定期進行內部工作檢查。
3、上級主管部門定期進行檢查。
4、街道紀檢監(jiān)察室進行監(jiān)督檢查，每半年不少于一次。
5、接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督檢查。
6、通過村（居）務公開的形式接受社會監(jiān)督。
（一）過錯責任內容。
行政審批人員在行使職權過程中，有下列過錯情形之一的，必須追究責任：
1、符合條件不對申報項目進行受理的。
2、對不符合條件的申請準予批準或者超越法定職權批準的。
3、違反法定程序做出決定的。
4、不按法定期限辦理的。
5、濫用職權、玩忽職守的。
6、利用職務之便，索取或者收受他人財物的。
7、其他過錯行為的。
（二）行政審批人員在工作過程中，故意違規(guī)、違法辦理或者因過失造成嚴重后果的，按下列條款確定責任：
1、承辦人故意違規(guī)、違法的，由承辦人承擔責任。
2、二人以上共同行使職權造成過錯的，主辦人承擔主要責任，協(xié)辦人承擔次要責任，共同主辦承擔全部責任。
3、辦公室集體討論決定的行為出現(xiàn)過錯的，辦公室主任為責任人。
4、行政行為經有關領導批準出現(xiàn)過錯的，應追究批準人的領導責任。
（三）追究形式。
1、辦公室工作人員違反本規(guī)定，情節(jié)較輕的，由辦公室主任和街道有關領導責令改正，進行誡免談話或給予通報批評；情節(jié)較重的，依法給予相應處分，并調離現(xiàn)有工作崗位，一年內不得從事與該崗位性質相同或相近的工作。
2、辦公室主任違反規(guī)定本規(guī)定，情節(jié)較輕的，由街道有關領導責令改正，進行誡免談話或給予通報批評；情節(jié)較重的，依法給予相應處分，并調離現(xiàn)有工作崗位。
3、行政領導違反本制度的，依據(jù)有關規(guī)定處理。
4、上述人員違反制度規(guī)定，構成犯罪的，移交司法機關處理。
貨幣資金管理研究論文篇十四
1目的
2.1本制度適用于貨幣資金管理，具體包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價物的管理。
《中華人民共和國會計法》
《企業(yè)會計準則》
《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則
《銀行結算辦法》
4 部門職責
4.1本制度由計財部編制，解釋權、修改權歸計財部。
4.2公司計財部統(tǒng)一管理所有現(xiàn)金、支票、有價證券，任何部門、任何人不得私設“小金庫”，一旦發(fā)現(xiàn)公司有權追究法律責任。
4.3預算內的支出項目由各一級部門總監(jiān)和主管副總裁（總監(jiān)）按資金審批權限審批，預算外的支出項目由公司總裁、總裁辦公會、董事會或股東大會按審批權限審批（資金審批權限審批表見附件）。
5 內容
5.1現(xiàn)金管理
5.1.1公司辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和銀行結算辦法。公司加強對現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結”，賬實相符。遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時將超過限額10,000元的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設小金庫。
5.1.2提取或送存現(xiàn)金超過50,000元時必須兩人同行，數(shù)額超過10,000元時必須專車接送，司機不得離車。出納在辦理銀行結算時中途不得停留或辦理其他事項以防丟失被盜。
收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現(xiàn)金，支票、空白收據(jù)和其他收付憑證。支票等票據(jù)與財務印鑒分別由出納和計財部經理（或指定人員）保管。
5.1.4日常結算中超過結算起點500元的業(yè)務，采用網銀、及其他轉賬方式結算，不準以現(xiàn)金方式結算。
5.1.5現(xiàn)金的收付憑證，除由經辦人簽字外，還應由本部門負責人以及相關授權人簽字方可有效。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容要真實，數(shù)字準確，不得涂改。
5.1.6現(xiàn)金收入的管理
5.1.6.1現(xiàn)金收入業(yè)務，出納清點現(xiàn)金后，開出收據(jù)或發(fā)票，在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章（章上日期為即日日期）或發(fā)票專用章。出納員將現(xiàn)金存入銀行后將存款回單交會計人員編制記賬憑證。
5.1.7現(xiàn)金支出的管理
5.1.7.1任何一項現(xiàn)金付款的業(yè)務都要需有原始發(fā)票或公司內部支付憑單，由經辦人填寫“支出證明單”，并經有關負責人審批簽章后，由計財部會計復核，出納在“支出證明單”上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（章上日期為即日日期）并支付款項。此條款適用于各部門內勤。
5.1.7.2現(xiàn)金支出的范圍如下：
(1)工資、津貼及獎金；
(2)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；
(3)撫恤金、退休金、離職費、喪葬費、各種勞保福利支出；
(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
(5)向個人收購其它物資的價款等；
(6)結算起點500元以下的零星支出；
(7)中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。
5.1.8公司按不同的幣種，設現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，保證賬實相符。
5.1.9現(xiàn)金保管?，F(xiàn)金應存放在保險柜中，保險柜鑰匙由出納隨身攜帶。
5.1.10現(xiàn)金盤點。每月月末出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金盤點表”，對庫存的現(xiàn)金進行盤點，盤點由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財務經理在“現(xiàn)金盤點表”共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因，并作相應處理。
5.2銀行存款管理
1
5.2.1公司除了在規(guī)定的范圍內直接使用現(xiàn)金和財務pos結算外，其它收付款業(yè)務，都必須通過銀行辦理結算。
5.2.2銀行賬戶管理
5.2.2.1銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。
5.2.2.2銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。公司各部門原則上不許開設銀行賬號。
5.2.2.3銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制；即：財務章由出納保管，法人章由計財部經理（或指定人員）保管，不允許一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
5.2.3銀行存款發(fā)生收入業(yè)務時，由財務人員填制“回款傳達通知單”給銷售中心，經銷售中心確認后，財務人員制作收款憑證，進行收款結算。
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貨幣資金管理研究論文篇十五
１、 職責分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務要求分由不同的人員擔任，形成嚴密的內部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務的全過程。
２、 收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財務人員進行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
３、 內部稽核制度。設置內部稽核單位和人員，建立內部稽核制度，加強對貨幣資金的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時改進對貨幣資金的管理控制。
４、 定期輪崗制度。財務人員尤其是涉及貨幣資金管理的財務人員實行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
二、 現(xiàn)金管理
務機關代開的、金額較小的例外）
2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經營活動中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應及時送存銀行；不得白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設置小金庫；任何款項的支付都必須有符合會計制度的原始憑證作為依據(jù)等。
3、 關于借款的規(guī)定。為方便結算，采購員、汽車司機、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結算。其他人員一律不預借現(xiàn)金，經辦人員應先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財務部實報實銷。特殊情況應經總經理及財務總監(jiān)批準，并于限定日期內結清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。
4、 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。
5、 庫存現(xiàn)金應日清月結，賬實相符，如出現(xiàn)不符，及時查明原因。
三、 銀行結算管理
1、 財務部應嚴格按照《支付結算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國家有關規(guī)定對公司銀行賬戶及存款進行管理。
2、 銀行結算紀律：《支付結算辦法》規(guī)定：單位和個人辦理支付結算，不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票；不準套取銀行信用。
3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時具備采購計劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、采購合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務正常進行的原則，對以下幾個條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：
（1）我司充分了解供貨方的經濟狀況和資信；
（2）供貨方與我司有長期業(yè)務往來，生產正常，質量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；
（3）雙方簽訂有效購銷合同。
4、 預付貨款管理：預付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購部門提出書面申請并附有相應的購銷合同（購銷合同必須由供貨方負責人簽字并加蓋其公章）,經總經理批準后最多可預付不超過合同總金額的30％。各有關人員在工作中應嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。
5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財務部應加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。按票據(jù)類別明細設置登記薄并按序號使用。定期進行核銷、清理。現(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。
6、 銀行承兌匯票（以下簡稱銀票，含應收銀票、應付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵采用銀票對外進行付款，銀票應設立登記薄，定期進行核銷、清理，由專人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款。
7、 流動資金貸款、押匯等融資方式由財務總監(jiān)及總經理據(jù)公司董事會的授權執(zhí)行。
8、 財務每月結賬后，出納應及時與銀行進行對賬，制定未達賬調節(jié)表，查明未達賬項原因，并同時交財務經理審核。對于金額較大的未達賬項應及時向財務總監(jiān)匯報。
9、 對于公司內部資金劃撥及金額較大的對外付款（如超過20萬元），必須告知財務總監(jiān)。
四、 網上銀行管理
網上銀行（簡稱網銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務全面化、個性化的標志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經營模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務的地域限制、時間限制。為適應新形勢的發(fā)展，為提高財務工作效率，我司可應用網銀業(yè)務。
對于網銀管理，除正常財務管理外，另特別要求如下：
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貨幣資金管理研究論文篇一
答案：
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等。
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其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
(一)銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票能夠用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也能夠用于支取現(xiàn)金。
(三)信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的`款項。信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡;按信用等級分為金卡和普通卡;按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。
(四)信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。
(五)存出投資款。存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金。
(六)外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉賬結算。
貨幣資金管理研究論文篇二
流動資金是企業(yè)經營的血液。一個良好的資金流管理可以使企業(yè)的經營業(yè)績穩(wěn)步上升，在激烈的市場競爭中占有一席之地。反而言之，如果現(xiàn)金流失控，將嚴重制約企業(yè)的經營與發(fā)展。流動資金流的風險管控需要從企業(yè)的整體內控架構入手，這樣，才不會“一葉障目，不見泰山?！辫b于此，本文將對公司的流動資金管理，從公司內控層面、信用風險、資金運作、投資策略等方面作一分析調查。
一、公司概況及財務情況簡介
公司是以石油、化工為主要產品的制造業(yè)。在經歷了近幾年的運營發(fā)展，在同行業(yè)中已小具規(guī)?！，F(xiàn)如今的規(guī)模即將突破億元大關，預計凈利潤也達千萬。公司現(xiàn)有員工近千人。
目前公司的流動比率與同行業(yè)相比，大相徑庭。產品的平均毛利率均達到20%以上。多元化的產品經營為公司創(chuàng)造了良好的贏利能力。不過，從近兩個月的財務報表來看，隨著公司銷售規(guī)模的日漸擴張，公司的現(xiàn)金流量產生了一定的缺口。同時，應收賬款周轉期延長，存貨周轉率的下降，給公司的流動資金帶來巨大的壓力。如果這種情況持續(xù)下去，將會給公司帶來較大的財務風險，造成企業(yè)資金鏈的斷裂。
資金流是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，尤其在“現(xiàn)金為王”的時代，現(xiàn)金流遠比利潤更為重要，因為資金鏈的吃緊使企業(yè)走向破產的案例比比皆是。可能企業(yè)的賬面利潤很可觀，但是縱觀其現(xiàn)金流量表，當期經營現(xiàn)金流量為負，那么企業(yè)的后果一定是銀行信貸吃緊，企業(yè)經營周轉失靈。公司是以化工產品為主的行業(yè)，對于現(xiàn)金的依賴比一般行業(yè)更為強烈，化工產品的價格波動性，使得企業(yè)必須擁有一定的儲備資金去應對市場行情的多變化?？礈适袌鰰r機，隨時備貨，隨時出貨。所以，公司對于貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯(lián)系，爭取較高額度的信貸資金。
從利潤表中可以看出，公司的財務費用還是相當偏高的，說明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時，也應時刻保持警惕。目前，國家的宏觀經濟形勢非常嚴峻，國家的貨幣政策一再縮緊，存款準備金一再上調，收緊了市場上大量的流動資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業(yè)拆借利率上升，放貸的利率隨市場利率的波動一再上升，給企業(yè)帶來較高的資金成本。在這種狀態(tài)下，對企業(yè)的風險控制能力是一個巨大的考驗。一旦“錦上添花、落井下石”的銀行對公司停止放貸，將會給公司的經營帶來致命的沖擊。
二、公司應收賬款的情況及合理建議
從公司的應收賬款余額，在與前期的縱向比較，以及與同行業(yè)間的橫向比較來分析，是呈現(xiàn)上升趨勢。這樣，也就伴隨著壞賬風險也在悄然增大。隨著公司銷售規(guī)模的擴大，有些業(yè)務員為了提高自己的銷售業(yè)績，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來了很大的壓力。因此，在利潤和現(xiàn)金流的選擇面前，公司的管理層應該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤?還是在實現(xiàn)利潤最大化的前提下去保證資金流?在這一點上，我們認為應該選擇現(xiàn)金流第一，在保證資金回款的基礎上再去實現(xiàn)利潤大化，這里我們作一假設，如果a公司的款能在開票后100%的收回，利潤為80萬;另一家b公司利潤是100萬，但是開票后只能收回50萬元，那么我們應該選擇做a的業(yè)務。
公司的應收賬款應該實行總額控制，即在現(xiàn)有的余額基礎上，設定一定上限，如果達到或者超出這個上限，那么就示為警戒，應該適當壓縮應收賬款規(guī)劃。對于這一點，我們可以分幾種情況來考慮，區(qū)別對待。
1)對于公司現(xiàn)有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業(yè)，可以繼續(xù)延用我們的銷售政策，最大限度的予以一些諸如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等的信用政策。
2)對于一些央企，即國家控制股的企業(yè)，由于其現(xiàn)金基本上有保證，這些企業(yè)的業(yè)務，銷售人員可以主動出擊，因為，資金對于他們而言，一般不是問題，不用受信用額度的控制。
3)對于其他企業(yè)，應該定期對于這些客戶作一調研，內部評級，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設定一個合理區(qū)間。隨時關注這些企業(yè)的資金動態(tài)。
我們應該對客戶進行優(yōu)化，全保優(yōu)質客戶，淘汰掉劣質客戶，來增加企業(yè)的抗風險能力?！岸朔▌t”是有道理的，80%的利潤是由20%的客戶所創(chuàng)造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶的數(shù)量，更應該注重他們的質量。
三、關注存貨與應付賬款的周期，合理運用銀行資源來降低企業(yè)成本
公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長了近20%。這就意味著公司的流動資金被占用了一部分。同時，存貨的增加，導致應付賬款的增加。財務上需要分析存貨的結構，看是否有庫存呆滯物資。檢查是否有物資超過了系統(tǒng)設定的安全庫存。是什么原因導致此種情況的發(fā)生。如果是為了市場行情看漲屯貨，那就要隨時關注市場。協(xié)助銷售人員做好期權交易。對于存貨上升，造成應付款余額的上升，采購人員要引起密切關注。與供應商談妥合適的付款價格與付款條件，適當?shù)难娱L應付款的日期。但同時也要注意，并不是一味拉長付款周期就是好事，在一定程度上，可能會困擾資金的預測。如果在未來的期間，企業(yè)的`資金一旦緊張，無法按期支付貨款時，將會給公司的信用造成一定的影響，也為后期的繼續(xù)交易帶來較大的難度。其實，應付賬款也是買方采用的一種最簡單、最方便的短期負債融資方式，公司在利用時，只要適度掌握，控制賒購商品數(shù)額，防止失控和濫用，就能讓此種方式為公司帶來經濟效益。同時，在付款方式時，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以為企業(yè)帶來一定的定存利息。而且目前銀行的融資產品也非常豐富，每個銀行會有自己的特定的產品優(yōu)勢，可以為客戶量身定做合適于自己的融資產品。常見的有短期變長期、大變小、多變少等銀票轉換方式，遠比直接貼現(xiàn)銀票的成本要低的多。當然，這也取決于客戶與銀行的關系與談判能力?？傊緵Q策層要懂得利用銀行資源降低企業(yè)成本。
四、對于公司發(fā)展的合理化建議
從宏觀角度出發(fā)，在“現(xiàn)金為王”的經營思路里，公司的流動資金流決定企業(yè)的價值創(chuàng)造，盈利質量、流動性，同時也反映企業(yè)的風險狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā)，公司要避免盲目擴張帶給企業(yè)的風險。諸如資金斷鏈風險、市場風險、回款風險、期間費用失控、產品質量風險、原材料供應風險以及管理風險。把握好規(guī)模化的“度”，并做好過程控制，便可以化險為夷。針對公司目前的經營規(guī)模，業(yè)務流程以及財務狀況，對于做好流動資金的風險管控，提出幾個建議以供決策層的參考：
1)從業(yè)務層面上，精干主業(yè)，業(yè)務剝離?；谛袠I(yè)特性，公司在業(yè)務規(guī)模擴張的同時，要多選擇利潤增長點較高的業(yè)務，同時及時擯棄一些利潤率相對較低、或者已退出市場的業(yè)務，突出核心業(yè)務，結構化有重點投入資金，這樣會給企業(yè)的流動資金帶來極大的緩和。
2)壓縮公司存貨規(guī)模。給各產品核定合理庫存，由采購部對總體庫存承擔管理責任，各產品系負責人承擔各自庫存管理責任;發(fā)貨未開票部分，將由銷售部列出清單，該安排生產的趕緊生產，盡快開票，加強資金的快速回籠。
3)與供應商建立戰(zhàn)略合作伙伴關系。選擇幾家有實力的供應商作為戰(zhàn)略合作伙伴。公司在保證約定時間付款，同時向其提供最低采購數(shù)量或者采購金額，要求供應商按時保質保量交貨，且能獲取比其他客戶更優(yōu)惠的價格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉嫁到供應商上面。
貨幣資金管理研究論文篇三
1總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項收入均應納入公司賬內核算，任何單位或個人均不得私設小金庫，不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務審批原則上遵循“經辦人——部門負責人——經辦會計——財務部負責人——公司分管領導——公司總經理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務涉及一個以上主管單位的需要進行相應的審批，所有業(yè)務必須經過“經辦會計”審核后才能進行后續(xù)審批。
1.4資金支付業(yè)務的經辦人和復核人不能為同一人。
2資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財務部歸口管理，統(tǒng)一調配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責分工、實施內部稽核、實施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關現(xiàn)金使用規(guī)定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務。
2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務實行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內審批貨幣資金收支業(yè)務，不得超越權限。
2.4經辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業(yè)務，財會人員有權拒絕辦理。
2.5公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執(zhí)行。
3現(xiàn)金的管理
3.1公司收支的各種款項必須按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金。
3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。
3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經理簽字同意后，方可支付。
3.2庫存現(xiàn)金應控制在銀行核定的限額內。
3.3現(xiàn)金必須日清月結，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。
3.4現(xiàn)金由財務機構的出納人員專管，出納人員不準挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。
3.5必須建立定期和不定期的.現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。
3.5.1財務部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。
3.5.2財務部負責人及有關人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。
3.6庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為元（含2000元），庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。
3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準一個人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護送。
3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4銀行存款的管理
4.1按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定，公司應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。
4.2嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結算戶。
4.2.1公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關規(guī)定可開立專用存款賬戶。
4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時結算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務經理審核，公司總經理審批。
4.2.3不準以個人名義開立公司的任何存款、結算賬戶。
4.2.4公司銀行賬戶只能用于結算和辦理公司的業(yè)務，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經過。
4.3支付規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務。需由網上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。
4.3.2網上銀行支付權限規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進行管理：
4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請借用轉賬支票的，經財務部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內報銷清賬，不得轉借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內報賬的，應書面向財務部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時向開戶銀行掛失，同時報告財務部。若因遺失支票而造成經濟損失，應由支票借用人承擔全部經濟責任。
4.4賬務核對規(guī)定
4.4.1銀行日記賬應按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
4.5財務機構在銀行的預留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5附則
5.1本制度與國家法律法規(guī)和相關制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關制度為準。
5.2本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
貨幣資金管理研究論文篇四
第一章總則第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定，
某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。第二章總公司資金計劃控制第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現(xiàn)金管理第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：（一）現(xiàn)金收入包括：公司經濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍：1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3．結算起點以下的零星支出。4．發(fā)給職工的各種獎金。5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理（一）現(xiàn)金收入的管理1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內，
貨幣資金管理研究論文篇五
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金；
第三條：貨幣資金管理的主要責任人為公司財務部部長，財務部部長必須嚴格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務人員，并對他們的工作負全面的責任，同時財務部部長應對公司財務負責人負責。
第四條：出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經濟責任并予以處罰。
第二章現(xiàn)金管理
第五條：公司專門設立出納人員1名，負責貨幣資金的日常業(yè)務的管理、核算，出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作，并對財務部部長負責。
第六條：根據(jù)《內部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。
第七條：公司經營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應當面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應收金額一致的情況下，應填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條：出納人員應按照公司內部票據(jù)的管理規(guī)定申請領用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務經理處定期繳銷時備查。
第九條：為了保證現(xiàn)金資產的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應嚴格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應保證現(xiàn)金庫存量不超過2萬元，超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內。
第十條：對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務時，出納人員應嚴格審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可以付款，并應取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務除外)。
第十一條：出納人員應及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務登記“現(xiàn)金日記帳”，每日應結算當天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制“現(xiàn)金日報表”，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。
第十二條：每月會計結帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務部部長和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。
第十三條：出納人員有義務配合財務部部長或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第三章銀行存款管理
第十四條：公司應嚴格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“申請書”，交公司財務部部長審核簽字后報公司財務負責人審批后方能執(zhí)行。
第十五條：出納人員應及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務按照“銀行帳號”進行分類登記“銀行存款日記帳”，并每日應結算當天“分帳號”的各銀行存款的'收、支、存金額，編制“銀行存款日報表”。
第十六條：出納人員在接受“轉帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時，首先應審核收取上述銀行結算憑證是否得到公司內部的審批，并應初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全，且應將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的安全。
第十七條：對于涉及到銀行存款支付的采購、預付貨款、業(yè)務往來款等業(yè)務時，出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規(guī)定，審核“付款申請單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務除外)。
第十八條：出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”，公司應安排其他會計人員定期到各開戶銀行領取“銀行對帳單”，并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進行核對，查找差異并找出原因后，編制“銀行余額調節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財務部部長備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。
第十九條：每月會計結帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細帳”進行相互核對一致，并編制“銀行存款核對記錄表”由財務部部長和出納人員以及會計人員三方簽字交財務經理備案，以確保帳、帳相符。
第四章：銀行票據(jù)管理
第二十條：銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務部部長指定專門人員向開戶銀行購買，并登記“票據(jù)領用單”。由出納人員辦理領用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于公司的“保險箱”中。
第二十一條：出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領用單”上。
第二十二條：公司應加強“銀行印鑒章”的控制和管理，在開設“銀行帳戶”時，一般在開戶銀行預留三件“印鑒章”，包括：公司財務專用章、董事長私人印章、出納私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財務專用章和董事長私人印章由財務部部長保管；出納私人印章由出納自行保管。
第二十三條：出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時，應填寫《現(xiàn)金領用單》，注明用途和金額，交財務經理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過萬元以上的，尚需要公司總經理的審批批準。
a、第二十四條：出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時，應嚴格遵照公司內部關于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經過審核無誤后方能對外付款。
第二十五條：出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當時取得合法的、齊全的*外，一律需要收款對方提供“收款收據(jù)”，以備日后結算、對帳使用，并要求收款對方當事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條：出納人員應將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”，將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚，并特別關注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉讓等情況一并在“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記清楚。
第二十七條：出納人員應妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
第二十八條：出納人員應將公司對外開具的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”，將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。
第五章附則
第二十九條：本制度的制訂、修改與解釋權屬于公司董事會。
第三十條本制度呈送董事長核準簽署后實施，修改時亦同。
『以上內容互聯(lián)網獲取，不代表學習動力觀點，看貼回復是中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)和美德！』
貨幣資金管理研究論文篇六
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的管理1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業(yè)公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業(yè)公司總經理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。4，業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。5業(yè)務人員出差借款5000元以上的.差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章銀行收支結算管理第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。第十四條銀行結算資金管理（一）銀行結算收入的管理。1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。2．由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。3．業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。4．信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理。（二）銀行結算支出的管理1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業(yè)務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。5．一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。第五章報帳銷帳第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。第十七條應付現(xiàn)金的金額在元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。第六章附敗第十八條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
貨幣資金管理研究論文篇七
摘要：醫(yī)院貨幣資金審計是對醫(yī)院醫(yī)療服務過程中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金進行的審計。由于貨幣資金是醫(yī)院資金運動的起點和終點，故它的增減變動與醫(yī)院醫(yī)療活動及藥品與器材供應過程息息相關。由于貨幣本身是一種可以充當一般等價物的特殊商品，便倍受不法分子的注視，因此，筆者結合工作實際認為，加強醫(yī)院貨幣資金的審計勢在必行。醫(yī)院貨幣資金審計的主要內容包括以下幾個方面[1，2]。
1對醫(yī)院內部控制制度的審計。
1.1審查醫(yī)院崗位責任制度會計和出納的崗位職責要嚴格劃分清楚，以便互相牽制，嚴密手續(xù)，堵塞漏洞。
1.2審查醫(yī)院程序控制制度是否建立嚴格的收付業(yè)務程序。首先嚴格現(xiàn)金收付款清點制度。收付款時，要認真進行清點，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記;其次嚴格支票登記制度。開出支票要按單位、貨款用途、金額等進行登記，支票和支票專用印章要分開妥善保管。
1.3審查醫(yī)院預算控制制度通過醫(yī)院預算對收支進行總體控制，超預算部分是否按有關規(guī)定辦理追加預算手續(xù)。
1.4審查醫(yī)院審批控制制度是否堅持院黨委領導下的“一只筆”審批制度，超過一定數(shù)額是否經過醫(yī)院辦公會或院常委會研究決定，以杜絕亂開口子現(xiàn)象的發(fā)生。
2對醫(yī)院庫存現(xiàn)金的審計。
對醫(yī)院庫存現(xiàn)金的審計主要是通過對現(xiàn)金日記賬的審查來進行的。它具體包括兩個方面:。
(1)查現(xiàn)金的發(fā)生額，以明確現(xiàn)金增減變化的過程是否正常、合規(guī);。
(2)查現(xiàn)金的余額，以確認現(xiàn)金增減變化的結果是否真實可信。因此，現(xiàn)金的審查應通過審查現(xiàn)金收付憑證和盤點現(xiàn)金實物來完成。
2.1醫(yī)院現(xiàn)金日記賬的審計審查醫(yī)院現(xiàn)金日記賬，通常應注意以下幾點:。
(1)現(xiàn)金日記賬的開設是否合理合法。一般來說，一所醫(yī)院僅有一本現(xiàn)金日記賬，但是當醫(yī)院同時擁有人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金時，應該區(qū)別不同的幣種開設明細賬，同時應注意上述外幣現(xiàn)金的提取是否有正當?shù)呐鷾适掷m(xù)，有無違反外幣管理的規(guī)定。
(2)審查現(xiàn)金賬收付雙方的記載是否與實際現(xiàn)金的收支相符。
(3)審查庫存現(xiàn)金余額是否超過規(guī)定的限額。醫(yī)院日常零星開支所需的現(xiàn)金，通常是由開戶銀行根據(jù)醫(yī)院的實際情況來核定的。超過限額的現(xiàn)金應該及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全。審查時若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余額有超過規(guī)定限額的情況，應予以糾正。但此項現(xiàn)金定額不包括醫(yī)療收費班組各收銀員的零星周轉金，及當天未及解交銀行醫(yī)療收入的現(xiàn)金。
(4)現(xiàn)金賬余額、小計、合計數(shù)是否正確。對現(xiàn)金賬中出現(xiàn)的紅字余額，必須查明原因，確定其性質，是屬于記賬技術的過失錯誤，還是屬于有意的舞弊行為。
(5)庫存現(xiàn)金是否及時入賬。醫(yī)療收入的現(xiàn)金是否及時送存銀行，現(xiàn)金實存數(shù)是否與賬面相符，是否有以收入坐抵支出的情況。
(6)現(xiàn)金收付業(yè)務是否按順序入賬以及現(xiàn)金賬戶的余額方向是否正常。
2.2醫(yī)院現(xiàn)金收付憑證的審查。
2.2.1醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務的審查審查現(xiàn)金收入業(yè)務是否正確，要以收入手續(xù)是否嚴密為重點，認真審查原始憑證，從中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入的問題。審查醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務主要審查以下幾點:。
(1)審查是否嚴格執(zhí)行國家結算制度的有關規(guī)定，應通過銀行結算的業(yè)務是否收取了現(xiàn)金。
(2)審查有無套用結算賬戶現(xiàn)象。如有的單位或個人為了利用醫(yī)院的銀行賬戶辦理匯款結算業(yè)務，以現(xiàn)金換取轉賬支票或通過銀行匯款。
(3)審查有無挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象。如有的收款人收款后不交或出納員不入賬，擅自將款挪用或轉借給他人搞非法活動。
(4)審查是否有涂改或弄虛作假，從中竊取現(xiàn)金。審查收據(jù)的抬頭、日期、摘要、金額等是否有涂改現(xiàn)象;審查有無采取偷梁換柱的方法，如開給交款聯(lián)的憑證與現(xiàn)金入賬聯(lián)和存根聯(lián)的憑證兩次填寫，一大一小。
(5)審查有無銷毀收據(jù)進行貪污的現(xiàn)象。清查醫(yī)院已使用過的收款憑證存根是否有缺本缺頁的情況;用收款憑證存根與收款入賬收據(jù)進行核對，查明是否如數(shù)收賬;審查收款次數(shù)與額度有無異常現(xiàn)象，如有不合常規(guī)的'現(xiàn)象要深入調查清楚。
2.2.2醫(yī)院現(xiàn)金支出業(yè)務的審查醫(yī)院現(xiàn)金支付主要審查以下內容:。
(1)審查有無違反結算規(guī)定，將應通過銀行轉賬結算的經濟業(yè)務而支付了現(xiàn)金。
(2)審查有無不按審批程序支付現(xiàn)金現(xiàn)象，一切未經領導批準、有關人員審核和無經手人簽章的付款憑證，出納人員不得支付現(xiàn)金。
(3)審查有無單位和個人套取現(xiàn)金的問題。所有單位和個人，不得以銀行轉賬或匯款等方式，將不屬本單位經濟往來款項轉到本單位賬戶套取現(xiàn)金。
(4)審查支付現(xiàn)金的憑證是否符合制度規(guī)定。審查憑證所反映的經濟業(yè)務是否合法，有無違反制度、法律的行為。憑證是否真實有效，有無未經稅務部門統(tǒng)一印制蓋章的假的發(fā)票，有無大、小寫金額不相符，有無抬頭不屬被審單位的發(fā)票等情況。
(5)審查有無虛報冒領，重復支付的現(xiàn)象。虛報冒領容易發(fā)生在自制憑證上，審查時可用相關性憑證核對。如報銷出差補助天數(shù)，可用車票往返時間，住宿天數(shù)核對。
(6)審查支取現(xiàn)金的單據(jù)是否有涂改、挖補、刮擦、消字、退色等痕跡，有無重寫和加字以小改大等現(xiàn)象。
(7)審查有無虛構偽造單據(jù)，竊取現(xiàn)金的貪污行為。有的采購人員為了貪污公款，不擇手段，有的是通過關系“幫忙”，有的是通過給“手續(xù)費”，有的則是雙方互相串通，采取虛列購買物品，空開發(fā)票，虛報經費的手法進行貪污作弊。因此，審查購物發(fā)票時，一定要注意驗收手續(xù)是否齊全。
2.3醫(yī)院現(xiàn)金借據(jù)的審查。
(1)審查因公借款是否符合規(guī)定，對借款用途不明、超過現(xiàn)金支出范圍、未經領導批準的借據(jù)，要認真查清，分別情況嚴肅處理。
(2)審查是否嚴格控制私借公款?！悴粶仕饺私柚Ч?，個別確有特殊情況需借用公款的，應在本人一個月工資內，須經單位領導批準，借款期最長不超過三個月，逾期不還者，由財務部門從本人工資中扣還。
(3)審查因公外出和探親預借路費是否填寫借據(jù)，并經領導批準;歸隊后是否及時結算報銷。
2.4醫(yī)院庫存現(xiàn)金實有數(shù)審查。
2.4.1清查庫存現(xiàn)金的基本程序審查庫存現(xiàn)金，一般采用盤查法，由被審單位的主管會計和出鈉員在審計人員的監(jiān)督下進行盤點。
2.4.2清查庫存現(xiàn)金應注意的事項。
(1)清查庫存現(xiàn)金，應采取突擊抽查法進行，不能事先預告，以防臨時抵補湊數(shù)，搪塞漏洞。
(2)要選擇適當時間和方法。由于在進行業(yè)務工作時間內清點現(xiàn)金，常常會影響正常工作的進行，因而應選擇在出納業(yè)務結束后或在指定停止現(xiàn)金收付的時間內進行。
(3)清點庫存現(xiàn)金時，如發(fā)現(xiàn)差錯，必須由清點人員復點并承認，要立即查明情況和原因，查點清單必須由出納員簽章，所有參加查點的人員，都要簽字作證，以免發(fā)生糾紛。
(4)發(fā)現(xiàn)白條、不合法憑證抵庫存及賬外“小金庫”時，要認真查明原因及來源和用途。
3醫(yī)院銀行存款的審計。
銀行存款按其存款的期限和性質不同，可分為定期存款和活期存款，按其幣種不同又可分為外幣存款和人民幣存款。
3.1醫(yī)院定期存款的審查主要審查定期存款的余額是否真實，存單抬頭是否與醫(yī)院名稱一致，存單期限是否有效，存單的利率是否合理。
3.2醫(yī)院活期存款的審查銀行活期存款的審查與對庫存現(xiàn)金審查類似，一方面是通過銀行收付款憑證來審查銀行存款發(fā)生額情況，另一方面是經過銀行對賬單審查銀行余額情況。銀行日記賬既是溝通發(fā)生額和余額的橋梁，又是銀行收支業(yè)務的分類匯總，故也是進行銀行存款審計的重要環(huán)節(jié)。
3.2.1醫(yī)院銀行存款日記賬的審查主要審查銀行賬戶開設情況，銀行賬戶管理情況，有無套取現(xiàn)金情況及銀行收付業(yè)務的對應科目。
3.2.2對銀行存款收入憑證審查主要審查現(xiàn)金或支票送存銀行情況及銀行收賬情況。
3.2.3對銀行存款支出憑證的審查主要審查醫(yī)院簽發(fā)的支票及銀行劃撥的款項情況。
3.2.4對銀行存款出納賬與銀行對賬單的審查將銀行出納日記賬和銀行對賬單核對是對貨幣資金審計中的一個重要環(huán)節(jié)。
銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額應相等。經審查兩者出現(xiàn)不等情況，看是否是以下四種情況造成的:。
一是“銀行已收而醫(yī)院財務未收”，
二是“銀行已付而醫(yī)院財務未付”，
三是“醫(yī)院財務已收而銀行未收”，
四是“醫(yī)院財務已付而銀行未付”。
對于未達賬項，審計人員可以審閱銀行調節(jié)表，并使未達賬項在下期銀行對賬單中得以證實。對于登賬錯誤，應在查明原因、明確責任的基礎上，由醫(yī)院財務或銀行予以調整處理。
參考文獻。
貨幣資金管理研究論文篇八
1、強化企業(yè)資金預算管理。企業(yè)應依據(jù)市場經濟環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經營發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實際狀況來科學合理的編制企業(yè)資金預算。企業(yè)要嚴格按照資金預算來籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業(yè)的資金預算更好的服務于企業(yè)的資金管理，對企業(yè)資金的有效管理發(fā)揮作用。資金預算管理有切實有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出。嚴格企業(yè)內部資金收入和支出審批程序以先進的計算機技術為手段，健全財務規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效率的信息化管理。加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。但如果在預算的執(zhí)行過程中確實發(fā)現(xiàn)了預算的不合理，可以對于企業(yè)的`資金預算進行全面的考察并結合企業(yè)決策者的意見了合理的修訂企業(yè)的資金預算，以確保企業(yè)的資金預算更符合企業(yè)的需要。
2、建立健全資金管理制度體系,強化日常資金管理。(1)企業(yè)應根據(jù)企業(yè)實際經營狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應當包含資金預算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業(yè)應將企業(yè)資金管理制度體系運用于企業(yè)資金管理的全過程，做到任何資金環(huán)節(jié)都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。(2)強化企業(yè)資金的日常管理。企業(yè)應嚴格控制資金開支范圍，杜絕一切無計劃的、不合理的資金開支，減少資金浪費，促進企業(yè)資金合理有效地使用。在企業(yè)內部劃分責任中心，對各職能部門進行明確的職責分工，使其樹立資金有償使用的觀念，使各部門自覺的加強其資金使用的管理并控制資金使用的全過程，盡可能的減少和避免資金的浪費和無效使用.同時.企業(yè)應建立各部門的資金考核制度，定期對各部門的資金的使用和管理情況進行考核，依據(jù)考核結果進行有效的獎懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結合，使企業(yè)的所用員工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
3、完善資金管理監(jiān)督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整。企業(yè)應建立健全資金內部監(jiān)督制約機制，實行資金管理人員不相容職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，確保各崗位職責分明、相互制約。會計、出納崗位應相互分離，不允許一個人辦理資金使用的全過程。積極開展內部審計，健全內部審計監(jiān)督控制制度，強調內部審計與監(jiān)督對于企業(yè)資金管理的有效控制，把監(jiān)督關口前移，將更多的精力放到資金管理審計中去，強化資金事前計劃和事中控制，保證企業(yè)資金在嚴格的程序下進行。
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貨幣資金管理研究論文篇九
第一條為進一步規(guī)范財政資金使用管理，提高環(huán)保資金使用效益，根據(jù)《南京市市級財政專項資金管理辦法》的有關規(guī)定，結合國家《排污費征收使用管理條例》和江蘇省財政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級環(huán)境保護引導資金使用管理辦法》，制定本辦法。
第二條市級環(huán)保資金包括市級污染治理資金、市級環(huán)保專項資金等。市級污染治理資金來源為市級排污費收入，市級環(huán)保專項資金由市級財政預算安排。
第三條市級環(huán)保資金使用管理要圍繞國家、省和市環(huán)境保護工作部署和要求，確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng)建和節(jié)能減排重點任務，解決好區(qū)域和流域污染防治突出問題。
第四條市級環(huán)保資金計劃要按照“收支平衡、結構優(yōu)化、適度預留”的原則編制資金預算。
第五條市級環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點、統(tǒng)籌兼顧、公正公開”原則，體現(xiàn)示范性和激勵性，調動區(qū)縣、企業(yè)、項目單位積極性，實行?？顚Ｓ?，接受社會監(jiān)督。
第六條市環(huán)保局負責組織項目申報和項目庫管理，并會同市財政局審批項目，對項目實施過程進行監(jiān)督檢查，組織完工項目驗收，開展績效評估。市財政局負責資金預算安排，對資金使用情況和日常財政財務管理進行監(jiān)督檢查。市環(huán)保重點項目協(xié)調和政策落實小組作為市政府專職負責環(huán)保工作的領導機構，負責市級環(huán)保資金的項目總體組織協(xié)調和審核。
第七條市級環(huán)保資金主要用于支持國家及省、市“十二五”環(huán)境保護規(guī)劃及相關專項規(guī)劃確定的重點工程項目、重要環(huán)境保護目標任務，優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項目。主要包括：
(一)區(qū)域大氣污染防治項目。包括揚塵控制、機動車排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機物防治、油氣回收等項目。
(二)區(qū)域性、流域性水污染防治項目。包括污染嚴重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設施及配套管網、集中式飲用水源地污染防治、風險防范及生態(tài)修復、重點斷面水質達標及污染防控等項目。
(三)重點行業(yè)、重點污染源防治項目。包括重金屬污染防治、危險廢物規(guī)范化處置、持久性有機污染物污染防治、廢棄電子產品污染防治、污水處理廠污泥無害化處置、放射性廢物安全處置等項目。
(四)農村環(huán)境綜合整治及重點生態(tài)保護區(qū)建設項目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農村生活污水、垃圾及農業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護及區(qū)域生態(tài)功能區(qū)保護等項目。
(五)全市環(huán)境監(jiān)測、環(huán)境監(jiān)察、污染監(jiān)控、環(huán)境信息、環(huán)境應急及環(huán)境保護宣傳教育培訓等環(huán)保能力建設項目。
(六)環(huán)境保護科研、新技術、新工藝研究開發(fā)及推廣應用，包括環(huán)?？蒲姓n題、污泥處置示范等項目。
(七)環(huán)境保護工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項目管理、日常性工作、考核獎勵等經費。環(huán)保資金項目管理經費主要用于項目庫管理與維護、項目專家評審、項目績效評價等；環(huán)境保護工作考核經費要按照鼓勵先進、拉開檔次的原則，采取以獎代補的方式安排資金；環(huán)境保護工作性經費要嚴格控制，原則上工作經費安排額度不得超過總資金額度的3%。
(八)國家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點污染防治項目以及市環(huán)保重點項目協(xié)調和政策落實工作領導小組確定的其他環(huán)境保護項目。
第八條市級排污費專項資金主要用于市本級、江南八區(qū)及原浦口區(qū)、原大廠區(qū)的環(huán)境保護項目。其中分配至各相關區(qū)的專項經費主要依據(jù)各區(qū)上年度征收的排污費扣除上繳中央和省部分后可用數(shù)，結合環(huán)境保護目標完成情況和綜合質量指數(shù)等因素安排統(tǒng)籌。
第九條區(qū)級資金下達后，由各相關區(qū)環(huán)保、財政部門根據(jù)資金管理規(guī)定，制定詳細的項目計劃，報市環(huán)保局、財政局備案。
第十條市級排污費專項資金不支持城市綠化、環(huán)境衛(wèi)生等城市基礎設施建設和新建企業(yè)的污染治理項目，且不得用于環(huán)境監(jiān)管機構及相關部門人員、公用經費，以及與污染防治不直接相關的其他項目內容。
第十一條市財政局、市環(huán)保局依據(jù)下年度排污費征收計劃和環(huán)保工作重點，結合年度財力狀況，提出專項資金預算初步安排建議，報市環(huán)保重點項目協(xié)調和政策落實工作領導小組批復環(huán)保資金預算安排建議，提交市政府審定，納入市級財政預算草案。
第十二條市環(huán)保重點項目協(xié)調和政策落實工作領導小組每年根據(jù)國家和省、市宏觀政策、環(huán)保規(guī)劃、年度工作重點確定環(huán)保資金的主要投入方向。
第十三條市環(huán)保局和市財政局根據(jù)領導小組確定的年度主要投入方向，組織發(fā)布項目申報通知，明確申報要求。
第十四條市級環(huán)保資金的申請按照隸屬關系以項目形式申報。項目申報單位為獨立經濟核算的企事業(yè)法人。項目申報單位為市管企業(yè)的，可直接向市環(huán)保局申報。項目申報單位為區(qū)(縣)的，根據(jù)其隸屬關系，通過區(qū)(縣)環(huán)保局和財政局向市環(huán)保局申報。
第十五條項目申報條件及提交的材料要求另文規(guī)定。
第十六條各區(qū)(縣)環(huán)保局會同區(qū)(縣)財政局對申報項目進行預審。
第十七條市財政局、市環(huán)保局對總投資超過300萬元或申請資助100萬元以上的項目組織專家評審。
第十八條市環(huán)保局會同市財政局根據(jù)專家評審意見，制定項目計劃，擬定項目補助資金建議方案，每年定期報市環(huán)保重點項目協(xié)調和政策落實工作領導小組審議，經分管市長簽批后，正式下達實行。
第十九條市級環(huán)保資金對同一項目的補助比例原則上不得超過該項目總投資的50%，且兩年內不得重復安排。
第二十條市級環(huán)保資金項目計劃下達后，各承擔單位向市環(huán)保局、市財政局報送項目進展報告和資金撥付申請，市財政局根據(jù)項目實施進度撥款。
第二十一條項目完成后，市環(huán)保局、市財政局對竣工項目組織竣工驗收和績效評價。
第二十二條補助資金使用和自建項目的實施，應接受財政、審計和環(huán)保部門的監(jiān)督和檢查。
第二十三條項目承擔單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個月內項目未啟動實施、項目管理不善、進展緩慢、損失浪費嚴重、不能如期竣工、未經批準改變技術方案又不能達到原技術方案效果的，一經查實，責令限期整改；情節(jié)嚴重的，由市環(huán)保局會同市財政局收回資金，兩年內不得再次申報環(huán)保資金；構成犯罪的，移交司法機關處理。
第二十四條各級環(huán)保部門、財政部門及相關單位在受理市級環(huán)保資金申報、審批、資金撥付等各環(huán)節(jié)，不得向項目申報(承擔)單位收取任何費用。
貨幣資金管理研究論文篇十
１、 職責分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務要求分由不同的人員擔任，形成嚴密的內部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務的全過程。
２、 收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財務人員進行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
３、 內部稽核制度。設置內部稽核單位和人員，建立內部稽核制度，加強對貨幣資金的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時改進對貨幣資金的管理控制。
４、 定期輪崗制度。財務人員尤其是涉及貨幣資金管理的財務人員實行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
二、 現(xiàn)金管理
務機關代開的、金額較小的例外）
2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經營活動中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應及時送存銀行；不得白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設置小金庫；任何款項的支付都必須有符合會計制度的原始憑證作為依據(jù)等。
3、 關于借款的規(guī)定。為方便結算，采購員、汽車司機、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結算。其他人員一律不預借現(xiàn)金，經辦人員應先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財務部實報實銷。特殊情況應經總經理及財務總監(jiān)批準，并于限定日期內結清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。
4、 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。
5、 庫存現(xiàn)金應日清月結，賬實相符，如出現(xiàn)不符，及時查明原因。
三、 銀行結算管理
1、 財務部應嚴格按照《支付結算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國家有關規(guī)定對公司銀行賬戶及存款進行管理。
2、 銀行結算紀律：《支付結算辦法》規(guī)定：單位和個人辦理支付結算，不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票；不準套取銀行信用。
3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時具備采購計劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、采購合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務正常進行的原則，對以下幾個條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：
（1）我司充分了解供貨方的經濟狀況和資信；
（2）供貨方與我司有長期業(yè)務往來，生產正常，質量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；
（3）雙方簽訂有效購銷合同。
4、 預付貨款管理：預付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購部門提出書面申請并附有相應的購銷合同（購銷合同必須由供貨方負責人簽字并加蓋其公章）,經總經理批準后最多可預付不超過合同總金額的30％。各有關人員在工作中應嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。
5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財務部應加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。按票據(jù)類別明細設置登記薄并按序號使用。定期進行核銷、清理?，F(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。
6、 銀行承兌匯票（以下簡稱銀票，含應收銀票、應付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵采用銀票對外進行付款，銀票應設立登記薄，定期進行核銷、清理，由專人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款。
7、 流動資金貸款、押匯等融資方式由財務總監(jiān)及總經理據(jù)公司董事會的授權執(zhí)行。
8、 財務每月結賬后，出納應及時與銀行進行對賬，制定未達賬調節(jié)表，查明未達賬項原因，并同時交財務經理審核。對于金額較大的未達賬項應及時向財務總監(jiān)匯報。
9、 對于公司內部資金劃撥及金額較大的對外付款（如超過20萬元），必須告知財務總監(jiān)。
四、 網上銀行管理
網上銀行（簡稱網銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務全面化、個性化的標志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經營模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務的地域限制、時間限制。為適應新形勢的發(fā)展，為提高財務工作效率，我司可應用網銀業(yè)務。
對于網銀管理，除正常財務管理外，另特別要求如下：
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貨幣資金管理研究論文篇十一
貨幣資金管理是企業(yè)運營的重要一環(huán)，對于企業(yè)的發(fā)展和生存至關重要。在實踐中，我深刻體會到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經驗和教訓。在這篇文章中，我將結合自己的實踐經驗，分享我對貨幣資金管理的心得體會。
第一段：合理預測和計劃貨幣資金需求。
在貨幣資金管理中，合理預測和計劃貨幣資金需求是十分重要的。我曾經遇到過因為資金周轉不靈而導致企業(yè)停產停工的困境，這給我留下了深刻的印象。因此，我從中學到了資金需求的重要性。在日常工作中，我會根據(jù)企業(yè)的經營情況和特點，制定合理的資金計劃，從而為企業(yè)提供足夠的流動資金。同時，我還會進行風險評估，為企業(yè)提供充足的應急資金，以應對突發(fā)情況。
第二段：良好的現(xiàn)金流管理。
良好的現(xiàn)金流管理是貨幣資金管理的關鍵。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)像合同款項逾期、應收賬款回收滯后等問題都會對企業(yè)的現(xiàn)金流造成沖擊。因此，我積極采取措施，優(yōu)化資金的流動性。比如，及時催收應收賬款，加強與客戶的溝通和協(xié)調，確保款項按時到賬。此外，我還與供應商建立了良好的合作關系，爭取更長的付款期限，從而幫助企業(yè)延緩現(xiàn)金流出。
第三段：高效利用短期資金。
短期資金的管理對企業(yè)的發(fā)展非常關鍵。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)高效利用短期資金可以帶來更多的投資機會和收益。因此，我積極研究市場，尋找短期投資項目，以提高企業(yè)的資金利用率。同時，我也要注意短期資金的風險管理，確保投資的安全性。我會根據(jù)市場的波動情況進行靈活的調整，以保證企業(yè)短期資金的安全和收益。
第四段：優(yōu)化長期資金結構。
長期資金的管理對企業(yè)的長期發(fā)展起著決定性的作用。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)對長期資金結構進行優(yōu)化可以提高企業(yè)的債務償還能力和抗風險能力。因此，我會根據(jù)企業(yè)的經營狀況和融資需求，選擇適當?shù)娜谫Y方式，平衡企業(yè)的債務和股權結構。同時，我也會積極開發(fā)金融市場，尋找更多的融資渠道，以提高企業(yè)的長期資金供給能力。
第五段：建立良好的內部控制體系。
良好的內部控制是貨幣資金管理的基礎。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)建立科學、規(guī)范的內部控制體系可以有效預防企業(yè)資金流失和風險的發(fā)生。因此，我會建立一套完善的內部控制制度，明確各個崗位的職責和權限，同時加強對內部流程和操作的監(jiān)督和檢查。此外，我也會注重人員培訓和意識教育，提高員工的風險意識和資金管理能力。
綜上所述，貨幣資金管理對于企業(yè)的發(fā)展至關重要。通過實踐，我深刻體會到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經驗和教訓。合理預測和計劃貨幣資金需求、良好的現(xiàn)金流管理、高效利用短期資金、優(yōu)化長期資金結構以及建立良好的內部控制體系，都是有效實施貨幣資金管理的關鍵。我相信，只有不斷總結經驗，不斷完善管理，企業(yè)才能更好地應對市場的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)長遠的可持續(xù)發(fā)展。
貨幣資金管理研究論文篇十二
貨幣資金是指在企業(yè)生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。做好企業(yè)貨幣資金管理是企業(yè)生產經營活動順利開展的基礎，能有效保證企業(yè)資金的合理、合法使用以及資金回收的安全性。做好貨幣資金管理可以有效避免貪污腐敗現(xiàn)象的產生，保證企業(yè)資產安全，提高會計信息的可比性和可靠性。
一、企業(yè)貨幣資金管理的問題
（一）現(xiàn)金收支業(yè)務的管理漏洞
現(xiàn)金收支業(yè)務管理上的漏洞主要表現(xiàn)在四個方面：
第一，任意更改憑證金額，虛構內容。在憑證的經辦過程中，財務人員或其他經手人員根據(jù)憑證上的漏洞或工作的便利任意更改金額，從而將企業(yè)資產變?yōu)閭€人所有，這樣就導致了企業(yè)資產的流失。
第二，有的款項無證無賬或是與票據(jù)不一致。當財務人員經手現(xiàn)金收入時，沒有給予對方相應的收據(jù)或發(fā)票，將現(xiàn)金據(jù)為己有，這樣就產生了無證無賬現(xiàn)象。票據(jù)不一致是指出票時發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)數(shù)額不一致，相關人員將差額部分據(jù)為己有。
第三，撕毀票據(jù)、盜用憑證。企業(yè)財務人員將現(xiàn)金流入的票據(jù)撕毀，然后將現(xiàn)金據(jù)為已有。
第四，少列或多列總額。在進行現(xiàn)金收入和支出的合計中，財務人員將收入少記、支出多記，然后將多余的庫存現(xiàn)金占為己有。
現(xiàn)金收支業(yè)務管理上的漏洞充分說明了企業(yè)要有嚴謹?shù)膬炔靠刂疲獓栏褚?guī)范工作流程，提高財務人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，使得每一個人都能在規(guī)定要求內按章辦事，有效保證企業(yè)貨幣資金的合理、合法使用。
（二）銀行存款收支業(yè)務的管理漏洞
第一，財務人員私自提取現(xiàn)金。財務人員私自簽發(fā)支票，提取現(xiàn)金，獲得不合理收入。 第二，涂改銀行對賬單。財務人員私自提取現(xiàn)金會在銀行對賬單中顯示出來，財務人員就私自涂改銀行對賬單，將個人私自提取的部分抹殺掉，隱瞞銀行存款減少的事實。
第三，私自出借、轉讓支票。財務人員將本企業(yè)的支票私自轉讓或借給其他企業(yè)或個人，允許他人使用本企業(yè)開設的銀行賬戶來辦理業(yè)務，從中獲取私利。
第四，多頭開戶、套取利息。財務人員利用企業(yè)印章在其他銀行開設戶頭，將企業(yè)收進的款項存入私自開設的戶頭，等到期末查賬時再將企業(yè)資金存入企業(yè)銀行賬號中，將私存期間產生的利息占為己有。
轉自論文部落論文范文發(fā)表論文發(fā)表
二、企業(yè)貨幣資金管理漏洞的原因分析
企業(yè)貨幣資金管理關系到企業(yè)經濟效益的提高，而產生現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行存款業(yè)務上的管理漏洞主要原因在于內控體系不健全。
（一）內控體系不完善
內部控制是新興管理理念，是伴隨著現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展而產生的。健全的內控體系可以促進企業(yè)生產經營活動的順利開展，促進員工積極性的提高，促進員工之間的相互監(jiān)督。許多企業(yè)并沒有建立起健全的內控體系，內控體系無法與企業(yè)的組織結構相適應。
（二）忽視貨幣資金管理關鍵點
貨幣資金管理中并不是每種類型的貨幣資金都會產生嚴重的管理漏洞，企業(yè)在管理時要抓住關鍵點。而貨幣資金管理的關鍵點就在于現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行存款業(yè)務，這兩項貨幣資金管理業(yè)務比較靈活，有很大的利潤操作空間，相關經手人員思想不正，做一些違法事情就會帶來企業(yè)資金的流失，不利于企業(yè)經濟效益的提高。
三、完善企業(yè)貨幣資金管理及其內部控制的對策
從前文的企業(yè)貨幣資金管理漏洞和漏洞出現(xiàn)的原因分析中可以看出，企業(yè)要想做好貨幣資金管理，那么必須建立完善內部控制制度，提高財務人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，促進企業(yè)資金的合理、合法使用，實現(xiàn)貨幣資金的增值和企業(yè)經濟效益的提高。
（一）完善貨幣資金管理的內部控制制度
第一，明確崗位職責，建立嚴格的授權批準制度。崗位設置上遵循相互牽制、相互影響的原則，這樣可以實現(xiàn)企業(yè)員工之間的相互監(jiān)督。在涉及款項的收支、結算和登記工作時至少要有兩人同行，分工辦理業(yè)務。明確每個崗位的職責和權限，辦理業(yè)務時經辦人必須有授權才能辦理，嚴格按照規(guī)章制度進行。授權批準制度可以分為一般授權和特殊授權，一般授權是針對企業(yè)日常生產經營活動的，特殊授權則是針對一些緊急情況、突發(fā)狀況的應急授權。特殊授權具有較大的財務風險，因此要嚴格規(guī)定特殊授權的工作流程，以嚴謹認真的態(tài)度來逐項審查特殊業(yè)務，避免出現(xiàn)不合法情況。
第二，建立有效的財務稽核對證制度。形成科學的財務稽核對證工作流程，每個工作人員都在自己的崗位上做好份內工作，審查賬單是否是連號使用、金額是否正確、是否有漏登等，保證賬證相符、賬物相符、賬實相符，避免貪污舞弊現(xiàn)象的產生。
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貨幣資金管理研究論文篇十三
街道會計核算中心初審，街道大額資金監(jiān)控領導小組審核。
各社區(qū)籌委會、社區(qū)一次性支出在10000元以上的開支。
（1）大額資金支出申報表；
（2）民主理財小組簽字蓋章；
（3）會議紀要；
由社區(qū)籌委會、社區(qū)兩委集體研究簽字蓋章后報街道大額資金監(jiān)控領導小組審核后方可支出。
1、辦理工作人員需要個人簽名或加蓋個人印章，同時申報材料要存檔保存。
2、辦公室主任組織定期進行內部工作檢查。
3、上級主管部門定期進行檢查。
4、街道紀檢監(jiān)察室進行監(jiān)督檢查，每半年不少于一次。
5、接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督檢查。
6、通過村（居）務公開的形式接受社會監(jiān)督。
（一）過錯責任內容。
行政審批人員在行使職權過程中，有下列過錯情形之一的，必須追究責任：
1、符合條件不對申報項目進行受理的。
2、對不符合條件的申請準予批準或者超越法定職權批準的。
3、違反法定程序做出決定的。
4、不按法定期限辦理的。
5、濫用職權、玩忽職守的。
6、利用職務之便，索取或者收受他人財物的。
7、其他過錯行為的。
（二）行政審批人員在工作過程中，故意違規(guī)、違法辦理或者因過失造成嚴重后果的，按下列條款確定責任：
1、承辦人故意違規(guī)、違法的，由承辦人承擔責任。
2、二人以上共同行使職權造成過錯的，主辦人承擔主要責任，協(xié)辦人承擔次要責任，共同主辦承擔全部責任。
3、辦公室集體討論決定的行為出現(xiàn)過錯的，辦公室主任為責任人。
4、行政行為經有關領導批準出現(xiàn)過錯的，應追究批準人的領導責任。
（三）追究形式。
1、辦公室工作人員違反本規(guī)定，情節(jié)較輕的，由辦公室主任和街道有關領導責令改正，進行誡免談話或給予通報批評；情節(jié)較重的，依法給予相應處分，并調離現(xiàn)有工作崗位，一年內不得從事與該崗位性質相同或相近的工作。
2、辦公室主任違反規(guī)定本規(guī)定，情節(jié)較輕的，由街道有關領導責令改正，進行誡免談話或給予通報批評；情節(jié)較重的，依法給予相應處分，并調離現(xiàn)有工作崗位。
3、行政領導違反本制度的，依據(jù)有關規(guī)定處理。
4、上述人員違反制度規(guī)定，構成犯罪的，移交司法機關處理。
貨幣資金管理研究論文篇十四
1目的
2.1本制度適用于貨幣資金管理，具體包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價物的管理。
《中華人民共和國會計法》
《企業(yè)會計準則》
《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則
《銀行結算辦法》
4 部門職責
4.1本制度由計財部編制，解釋權、修改權歸計財部。
4.2公司計財部統(tǒng)一管理所有現(xiàn)金、支票、有價證券，任何部門、任何人不得私設“小金庫”，一旦發(fā)現(xiàn)公司有權追究法律責任。
4.3預算內的支出項目由各一級部門總監(jiān)和主管副總裁（總監(jiān)）按資金審批權限審批，預算外的支出項目由公司總裁、總裁辦公會、董事會或股東大會按審批權限審批（資金審批權限審批表見附件）。
5 內容
5.1現(xiàn)金管理
5.1.1公司辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和銀行結算辦法。公司加強對現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結”，賬實相符。遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時將超過限額10,000元的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設小金庫。
5.1.2提取或送存現(xiàn)金超過50,000元時必須兩人同行，數(shù)額超過10,000元時必須專車接送，司機不得離車。出納在辦理銀行結算時中途不得停留或辦理其他事項以防丟失被盜。
收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現(xiàn)金，支票、空白收據(jù)和其他收付憑證。支票等票據(jù)與財務印鑒分別由出納和計財部經理（或指定人員）保管。
5.1.4日常結算中超過結算起點500元的業(yè)務，采用網銀、及其他轉賬方式結算，不準以現(xiàn)金方式結算。
5.1.5現(xiàn)金的收付憑證，除由經辦人簽字外，還應由本部門負責人以及相關授權人簽字方可有效。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容要真實，數(shù)字準確，不得涂改。
5.1.6現(xiàn)金收入的管理
5.1.6.1現(xiàn)金收入業(yè)務，出納清點現(xiàn)金后，開出收據(jù)或發(fā)票，在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章（章上日期為即日日期）或發(fā)票專用章。出納員將現(xiàn)金存入銀行后將存款回單交會計人員編制記賬憑證。
5.1.7現(xiàn)金支出的管理
5.1.7.1任何一項現(xiàn)金付款的業(yè)務都要需有原始發(fā)票或公司內部支付憑單，由經辦人填寫“支出證明單”，并經有關負責人審批簽章后，由計財部會計復核，出納在“支出證明單”上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（章上日期為即日日期）并支付款項。此條款適用于各部門內勤。
5.1.7.2現(xiàn)金支出的范圍如下：
(1)工資、津貼及獎金；
(2)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；
(3)撫恤金、退休金、離職費、喪葬費、各種勞保福利支出；
(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
(5)向個人收購其它物資的價款等；
(6)結算起點500元以下的零星支出；
(7)中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。
5.1.8公司按不同的幣種，設現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，保證賬實相符。
5.1.9現(xiàn)金保管?，F(xiàn)金應存放在保險柜中，保險柜鑰匙由出納隨身攜帶。
5.1.10現(xiàn)金盤點。每月月末出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金盤點表”，對庫存的現(xiàn)金進行盤點，盤點由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財務經理在“現(xiàn)金盤點表”共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因，并作相應處理。
5.2銀行存款管理
1
5.2.1公司除了在規(guī)定的范圍內直接使用現(xiàn)金和財務pos結算外，其它收付款業(yè)務，都必須通過銀行辦理結算。
5.2.2銀行賬戶管理
5.2.2.1銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。
5.2.2.2銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。公司各部門原則上不許開設銀行賬號。
5.2.2.3銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制；即：財務章由出納保管，法人章由計財部經理（或指定人員）保管，不允許一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
5.2.3銀行存款發(fā)生收入業(yè)務時，由財務人員填制“回款傳達通知單”給銷售中心，經銷售中心確認后，財務人員制作收款憑證，進行收款結算。
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貨幣資金管理研究論文篇十五
１、 職責分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務要求分由不同的人員擔任，形成嚴密的內部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務的全過程。
２、 收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財務人員進行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
３、 內部稽核制度。設置內部稽核單位和人員，建立內部稽核制度，加強對貨幣資金的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時改進對貨幣資金的管理控制。
４、 定期輪崗制度。財務人員尤其是涉及貨幣資金管理的財務人員實行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
二、 現(xiàn)金管理
務機關代開的、金額較小的例外）
2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經營活動中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應及時送存銀行；不得白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設置小金庫；任何款項的支付都必須有符合會計制度的原始憑證作為依據(jù)等。
3、 關于借款的規(guī)定。為方便結算，采購員、汽車司機、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結算。其他人員一律不預借現(xiàn)金，經辦人員應先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財務部實報實銷。特殊情況應經總經理及財務總監(jiān)批準，并于限定日期內結清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。
4、 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。
5、 庫存現(xiàn)金應日清月結，賬實相符，如出現(xiàn)不符，及時查明原因。
三、 銀行結算管理
1、 財務部應嚴格按照《支付結算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國家有關規(guī)定對公司銀行賬戶及存款進行管理。
2、 銀行結算紀律：《支付結算辦法》規(guī)定：單位和個人辦理支付結算，不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票；不準套取銀行信用。
3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時具備采購計劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、采購合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務正常進行的原則，對以下幾個條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：
（1）我司充分了解供貨方的經濟狀況和資信；
（2）供貨方與我司有長期業(yè)務往來，生產正常，質量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；
（3）雙方簽訂有效購銷合同。
4、 預付貨款管理：預付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購部門提出書面申請并附有相應的購銷合同（購銷合同必須由供貨方負責人簽字并加蓋其公章）,經總經理批準后最多可預付不超過合同總金額的30％。各有關人員在工作中應嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。
5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財務部應加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。按票據(jù)類別明細設置登記薄并按序號使用。定期進行核銷、清理。現(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。
6、 銀行承兌匯票（以下簡稱銀票，含應收銀票、應付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵采用銀票對外進行付款，銀票應設立登記薄，定期進行核銷、清理，由專人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款。
7、 流動資金貸款、押匯等融資方式由財務總監(jiān)及總經理據(jù)公司董事會的授權執(zhí)行。
8、 財務每月結賬后，出納應及時與銀行進行對賬，制定未達賬調節(jié)表，查明未達賬項原因，并同時交財務經理審核。對于金額較大的未達賬項應及時向財務總監(jiān)匯報。
9、 對于公司內部資金劃撥及金額較大的對外付款（如超過20萬元），必須告知財務總監(jiān)。
四、 網上銀行管理
網上銀行（簡稱網銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務全面化、個性化的標志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經營模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務的地域限制、時間限制。為適應新形勢的發(fā)展，為提高財務工作效率，我司可應用網銀業(yè)務。
對于網銀管理，除正常財務管理外，另特別要求如下：
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