愛心是人類最寶貴的品質(zhì)之一，它能夠帶來溫暖和人類間的互助。在總結(jié)中加入自己的思考和感悟，可以使總結(jié)更加個(gè)性化和富有深度。以下是小編為大家整理的一些健康養(yǎng)生知識(shí)，希望能給大家提供一些保持健康的方法和建議。
增值稅納稅申報(bào)心得篇一
稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)政治和經(jīng)濟(jì)職能的一種有效的工具。對(duì)于我們的日常生活，稅法的影響也無處不在。從本專業(yè)的角度來看，稅收主要表現(xiàn)在所得稅會(huì)計(jì)的調(diào)劑方向上。如果很好的了解和運(yùn)用稅法，對(duì)企業(yè)的本錢就可以進(jìn)行有效的控制。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收的不適應(yīng)性和不完善性也逐漸表現(xiàn)出來，所以學(xué)習(xí)稅法不只在其作用上有必要性，對(duì)其的不斷變化也應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注。由于國(guó)家通過稅收參與一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配與再分配，所以通過稅收的變化可以看出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所存在的問題和發(fā)展方向，以及國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的導(dǎo)向。
經(jīng)過一年的稅法課程的學(xué)習(xí)，了解了稅法的本質(zhì)。在稅法的變動(dòng)和對(duì)專業(yè)的影響方面有些許心得體會(huì)。
稅法的發(fā)展是多重兼顧的，其立法的基本原則是符合人民意愿，適應(yīng)多元化社會(huì)的規(guī)范。稅收是工具，不可隨便附加職責(zé)，所以稅法的變更是可以多元化的表現(xiàn)出社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的。雖然稅法有政治趨向性，服從于國(guó)家政策的'變更，但整體上看，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響是主要的因素。自從入世以來，中國(guó)目前已經(jīng)成為吸引外資最多的發(fā)展中國(guó)家，經(jīng)濟(jì)社會(huì)情形產(chǎn)生了很大的變化，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)外資進(jìn)一步開放，內(nèi)資企業(yè)也逐漸融入世界經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中。稅法在宏觀調(diào)控中起很大作用，近年來由于市場(chǎng)因素的復(fù)雜性，外資企業(yè)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響已不容忽視，而且針對(duì)各種性質(zhì)的企業(yè)在市場(chǎng)上要求同等地位，稅收的變更已經(jīng)燃眉之急。從會(huì)計(jì)方面看來，會(huì)計(jì)是稅法影響的反應(yīng)者，所得稅在其中起了舉足輕重的作用。所得稅只是針對(duì)內(nèi)資企業(yè)而言，由于其對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法及年限、費(fèi)用劃定范疇等和會(huì)計(jì)上相比有所不同，對(duì)企業(yè)本錢控制、利潤(rùn)核算都有很大的影響。國(guó)內(nèi)對(duì)外資企業(yè)的稅收不以所得稅法核定，所以從會(huì)計(jì)的反應(yīng)上面看，企業(yè)核算不能統(tǒng)一，在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)上也有失公平。國(guó)際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的稅法準(zhǔn)則給中國(guó)市場(chǎng)帶來范本，對(duì)中國(guó)的宏觀調(diào)控也有啟示作用。所以，為了適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展需要繁華中國(guó)經(jīng)濟(jì)，稅法的變更也是必定的。這也是稅法穩(wěn)固經(jīng)濟(jì)、保護(hù)國(guó)家利益職能所要求的。時(shí)刻關(guān)注稅法變化是學(xué)好稅法和運(yùn)用稅法的關(guān)鍵所在。
今年3月6日，十屆人大五次會(huì)議通過了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，此法將于08年1月1日實(shí)行。這次企業(yè)所得稅統(tǒng)一是我國(guó)整體稅制改革的不可分割的重要組成部分，也是稅制建設(shè)發(fā)展的自然結(jié)果。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)尋求利潤(rùn)最大化。但不是稅前利潤(rùn)最大化，而是稅后利潤(rùn)最大化，因此，企業(yè)所得稅是影響企業(yè)稅后利潤(rùn)水平的重要因素。而“兩稅合一”的最大好處是有利于統(tǒng)一規(guī)范公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境的建立，使我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制更加成熟完善，這體現(xiàn)了稅法配置資源和宏觀調(diào)控的職能。而且“兩稅合一”的規(guī)定使居民在國(guó)民收入分配格局中所占份額不斷降落。通過適當(dāng)著落財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度，有利于增加企業(yè)和居民的收入，提高使用效益，進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需，增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用。
近階段的“兩稅合一”僅僅是稅法變動(dòng)的一個(gè)具有重要意義的代表性例子。它統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的所得稅法，適當(dāng)著落了稅率。有利于進(jìn)一步完善我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，是適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段的一項(xiàng)制度創(chuàng)新，是中國(guó)經(jīng)濟(jì)制度走向成熟、規(guī)范的標(biāo)志性工作之一。從此次稅法變革動(dòng)身，會(huì)計(jì)的所得稅處理方法也將有相應(yīng)變動(dòng)，了解稅法動(dòng)向?qū)?huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)習(xí)有輔助作用。
在日常生活和學(xué)習(xí)中，稅務(wù)是無處不在的。作為一位公民面對(duì)這項(xiàng)具有政治和經(jīng)濟(jì)雙重意義的義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)持積極的態(tài)度。認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法、時(shí)刻關(guān)注稅法不但可以保護(hù)自身的權(quán)益、提高生活質(zhì)量，還能在今后的學(xué)習(xí)或工作中掌控對(duì)經(jīng)濟(jì)動(dòng)脈的敏捷度，提高信息利用率。
增值稅納稅申報(bào)心得篇二
在這半個(gè)月里，通過受理企業(yè)納稅申報(bào)、納稅登記和注銷和對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)情形進(jìn)行稽查等操作性極強(qiáng)的工作，結(jié)合所學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)理論，使我更系統(tǒng)地掌控了所學(xué)專業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位的認(rèn)知和認(rèn)同;培養(yǎng)了對(duì)所學(xué)專業(yè)的愛好和熱情;激發(fā)了學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識(shí)的積極性。這是個(gè)好的開始，為我走向社會(huì)奠定初步基礎(chǔ)。
武漢市地方稅務(wù)局東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)分局成立于1996年，地處美麗的東湖湖畔，系武漢市地方稅務(wù)局直屬分局。全局擔(dān)當(dāng)著東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)50平方公里范疇內(nèi)的3600余戶內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、地方企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、資源稅、印花稅、教育費(fèi)附加、堤防費(fèi)、平抑副食品價(jià)格基金、地方教育發(fā)展費(fèi)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)規(guī)費(fèi)以及外資企業(yè)城市房地產(chǎn)稅、車輛使用牌照稅的征收管理和稽查工作。分局信息化建設(shè)成效顯著，普及運(yùn)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)辦公，推行電子申報(bào)納稅等多種納稅方式，以更好地服務(wù)企業(yè)，方便納稅人。
8月5日，到達(dá)實(shí)習(xí)單位的第一天。在稅務(wù)局相干人員詳細(xì)地介紹了工作內(nèi)容之后，我就投入了工作當(dāng)中。工作的內(nèi)容主要包括：檢查東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)重點(diǎn)戶的納稅申報(bào)情形，辦理企業(yè)納稅申報(bào)，辦理企業(yè)稅務(wù)登記和稅務(wù)注銷以及下達(dá)企業(yè)檢查進(jìn)行稅務(wù)稽查。
納稅重點(diǎn)戶一樣指年稅收額在100萬元以上的`，對(duì)于地稅局來說，所負(fù)責(zé)的只是地方性稅收的征收，國(guó)稅征收由國(guó)稅局辦理。我負(fù)責(zé)檢查的三家重點(diǎn)戶分別是華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司、武漢凡谷電子股份有限公司以及華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司圖像分公司2003年的納稅申報(bào)情形。檢查順序一樣是：營(yíng)業(yè)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅及其他針對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等基金的稅收項(xiàng)目。營(yíng)業(yè)稅稅率因行業(yè)不同而不同，針對(duì)納稅人營(yíng)業(yè)額征收。納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞盏娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。城市保護(hù)建設(shè)稅，以納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅根據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。車船使用稅和房產(chǎn)稅針對(duì)車船和房屋等固定資產(chǎn)企業(yè)占有和使用行動(dòng)征收。所得稅針對(duì)個(gè)人所得和企業(yè)利潤(rùn)征收。企業(yè)一樣應(yīng)在一月終了后下月上旬報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，申報(bào)納稅。通過對(duì)企業(yè)每個(gè)月報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息，以銷售收入為起點(diǎn)，逐項(xiàng)核對(duì)營(yíng)業(yè)稅及其他稅收項(xiàng)目。通過檢查2003年12月份華工科技財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)覺，平抑副食品價(jià)格基金和地方教育發(fā)展費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)與銷售收入相差300萬元，這好像意味著這兩項(xiàng)漏繳稅收合計(jì)6000元。另外其利潤(rùn)表列示：管理費(fèi)用-1320675.42，財(cái)務(wù)費(fèi)用-1005455.96，兩者皆為負(fù)數(shù)直接導(dǎo)致本來營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為負(fù)的結(jié)果被改寫，反而有了巨額的利潤(rùn)。管理費(fèi)用的巨額負(fù)數(shù)可以直接歸屬于壞帳準(zhǔn)備的沖回，財(cái)務(wù)費(fèi)用的巨額負(fù)數(shù)多是由于資金外拆、匯兌收益大或存款大于借款，一定程度上說明了企業(yè)的收賬政策改進(jìn)，外幣收支收支較多，且資金充裕。
從企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表可以看出：企業(yè)的資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒我們想象的那般穩(wěn)固，企業(yè)的資本機(jī)構(gòu)變化非常頻繁而且幅度較大。一定程度上顯示投資者出入頻繁，也表明資本的活躍。不過較概括的情形是：這種變化是建立在結(jié)構(gòu)穩(wěn)固之上的，如華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司，雖然資產(chǎn)總額變動(dòng)頻繁，但資本結(jié)構(gòu)卻比較穩(wěn)固，資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)幅度極小。
增值稅納稅申報(bào)心得篇三
第一段：引言（約200字）
近年來，我國(guó)稅收管理體制改革不斷深化，電子納稅申報(bào)作為一種新型的、高效的稅收管理方式推廣開來。作為一個(gè)納稅人，我親身體驗(yàn)了電子納稅申報(bào)的流程和效果，深感其帶給我們帶來了方便、快捷、高效的納稅體驗(yàn)。
第二段：電子納稅申報(bào)的優(yōu)勢(shì)（約300字）
從我實(shí)際體驗(yàn)看，電子納稅申報(bào)與傳統(tǒng)納稅申報(bào)相比，有諸多優(yōu)勢(shì)。首先，電子納稅申報(bào)可以節(jié)省我們大量的時(shí)間。在電子申報(bào)平臺(tái)上，我們只需幾個(gè)簡(jiǎn)單的步驟，就可以快速完成報(bào)稅過程。其次，電子納稅申報(bào)可以大大提高納稅管理效率。我們不必再費(fèi)盡心思思考如何正確填寫稅表，因?yàn)槠脚_(tái)會(huì)自動(dòng)計(jì)算稅款，并在提交完成后自動(dòng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。此外，電子納稅申報(bào)還能夠有效減少企業(yè)在稅務(wù)方面的成本，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
第三段：使用電子納稅申報(bào)平臺(tái)的心得體會(huì)（約300字）
在使用電子納稅申報(bào)平臺(tái)的過程中，我也獲得了一些心得體會(huì)。首先，對(duì)于首次使用該平臺(tái)的納稅人來說，一定要認(rèn)真閱讀平臺(tái)使用指南和幫助文檔，并仔細(xì)分析自己企業(yè)的納稅情況。其次，電子納稅申報(bào)平臺(tái)的安全性非常重要，必須用心保護(hù)。當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，一定要在網(wǎng)站上購(gòu)買安全卡，以及將重要的納稅信息備份到其他設(shè)備上，以避免數(shù)據(jù)丟失。最后，如果遇到任何問題，一定要及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)部門尋求幫助，以充分利用平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，完成納稅申報(bào)。
第四段：電子納稅申報(bào)對(duì)企業(yè)的意義（約200字）
電子納稅申報(bào)對(duì)于企業(yè)來說，意義非常重大。納稅申報(bào)的便利和高效，不僅可以節(jié)省企業(yè)的時(shí)間和財(cái)力，也可以降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。更重要的是，電子納稅申報(bào)能夠有效地規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)行為，提高企業(yè)的合規(guī)性，避免了因誤報(bào)或漏報(bào)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失。因此，企業(yè)應(yīng)積極參與和推廣電子納稅申報(bào)，盡可能地享受到納稅便利帶來的好處。
第五段：結(jié)論（約200字）
綜上所述，電子納稅申報(bào)對(duì)于我們所有的納稅人來說，都是一種非常有益的稅收管理方式。它不僅方便快捷，而且高效納稅管理，降低了企業(yè)的稅務(wù)成本，提高了企業(yè)的合規(guī)性和競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們應(yīng)該充分利用電子納稅申報(bào)平臺(tái)，盡可能地享受到它帶來的便利和好處。在未來的日子里，電子納稅申報(bào)也將繼續(xù)發(fā)揮更大的作用，為我國(guó)的稅收管理帶來更加便捷和高效的支持和服務(wù)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇四
納稅申報(bào)是每個(gè)納稅人都必須履行的義務(wù)，也是稅收征管工作的重要環(huán)節(jié)。我作為一名納稅人，在參與納稅申報(bào)的過程中有著一些心得體會(huì)，希望通過這篇文章與大家分享。納稅申報(bào)實(shí)務(wù)是一個(gè)復(fù)雜而龐大的系統(tǒng)，需要我們認(rèn)真對(duì)待，不斷學(xué)習(xí)和提高自己的申報(bào)能力。
第二段：理清思路，充分了解納稅申報(bào)的要求和流程
在進(jìn)行納稅申報(bào)前，我們必須要先理清思路，充分了解納稅申報(bào)的要求和流程。首先，必須要對(duì)自己所屬的稅種有全面的了解，包括稅率、減免政策、申報(bào)期限等。其次，需要具備掌握相關(guān)稅收法規(guī)的能力，以及對(duì)納稅申報(bào)系統(tǒng)的熟悉程度，這能夠幫助我們更好地準(zhǔn)備和完成申報(bào)工作。最后，我們要時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)部門發(fā)布的稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整自己的申報(bào)策略。
第三段：認(rèn)真核對(duì)材料，減少錯(cuò)誤和糾紛
在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，我們要格外認(rèn)真核對(duì)申報(bào)材料，以減少錯(cuò)誤和糾紛的發(fā)生。首先，我們要核對(duì)涉稅收入和支出的憑證，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。其次，對(duì)于特殊性質(zhì)的收入和支出，我們要依法進(jìn)行合理的分類和確認(rèn)，以避免不必要的納稅糾紛。最后，特別要注意與其他部門的數(shù)據(jù)對(duì)賬，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的一致性，這對(duì)于減少稅務(wù)部門的審查和糾正都是非常重要的。
第四段：學(xué)會(huì)合理避稅，但不違法規(guī)
納稅申報(bào)中，合理避稅是我們應(yīng)該掌握的一項(xiàng)技能，但是這并不意味著我們可以違法規(guī)避稅收。正當(dāng)合理的避稅是每個(gè)納稅人的權(quán)益，但是如果我們以假報(bào)、漏報(bào)、欺騙等方式來規(guī)避稅收，一旦被稅務(wù)部門查實(shí)，將面臨著嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。因此，我們要保持良好的納稅誠(chéng)信，遵守稅收法規(guī)，以正當(dāng)合理的方式進(jìn)行納稅申報(bào)。
第五段：總結(jié)與展望
納稅申報(bào)實(shí)務(wù)需要我們認(rèn)真對(duì)待，不斷學(xué)習(xí)和提高自己的申報(bào)能力。通過全面了解申報(bào)要求和流程，認(rèn)真核對(duì)申報(bào)材料，學(xué)會(huì)合理避稅的技巧以及遵守稅收法規(guī)，我們能夠更好地準(zhǔn)備和完成納稅申報(bào)工作。未來，稅收制度的改革和稅務(wù)部門的信息化建設(shè)將給納稅申報(bào)帶來更多的便利和效率提升，我們要緊跟時(shí)代的步伐，不斷更新自己的申報(bào)知識(shí)，以適應(yīng)新形勢(shì)下納稅申報(bào)的發(fā)展需要。
總之，納稅申報(bào)實(shí)務(wù)是一項(xiàng)需要我們認(rèn)真對(duì)待的工作，通過不斷學(xué)習(xí)和提高我們的申報(bào)能力，我們能夠更好地履行自己的納稅義務(wù)。同時(shí)，我們要始終保持納稅誠(chéng)信，遵守稅收法規(guī)，以正當(dāng)合理的方式進(jìn)行納稅申報(bào)，為國(guó)家的稅收征管工作做出自己的貢獻(xiàn)。希望通過這篇文章的分享，能夠?qū)Υ蠹矣兴鶈l(fā)和幫助。
增值稅納稅申報(bào)心得篇五
地稅納稅申報(bào)是每個(gè)納稅人必須履行的義務(wù)和責(zé)任。對(duì)于大部分納稅人來說，這是一項(xiàng)繁瑣的任務(wù)，但通過這個(gè)過程，我們可以更好地了解稅收政策和法規(guī)，也可以提高自己的財(cái)務(wù)管理能力。在納稅申報(bào)的過程中，我積累了很多經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。下面我將分享一些我在地稅納稅申報(bào)中的心得體會(huì)，希望對(duì)大家有所幫助。
首先，在進(jìn)行地稅納稅申報(bào)時(shí)，我們要了解并遵守稅收法規(guī)。稅收法規(guī)是納稅人在申報(bào)過程中最重要的依據(jù)，只有明確了解了稅法的要求和規(guī)定，才能正確申報(bào)稅款。對(duì)于一些不了解的稅項(xiàng)，我們可以咨詢稅務(wù)部門或請(qǐng)專業(yè)人士幫助解答，避免因?yàn)閷?duì)稅法不熟悉而出現(xiàn)錯(cuò)誤申報(bào)的情況。
其次，合理利用稅收優(yōu)惠政策也是納稅申報(bào)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。稅收政策中的一些優(yōu)惠政策是為了鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新，減輕納稅負(fù)擔(dān)而設(shè)立的。在申報(bào)中積極發(fā)現(xiàn)和使用這些優(yōu)惠政策，可以降低納稅金額，有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但同時(shí)也要注意，在申報(bào)過程中必須保證真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，避免違反稅收法律法規(guī)。
再次，做好稅務(wù)檔案管理是地稅納稅申報(bào)的基礎(chǔ)工作。納稅人在申報(bào)過程中要保留申報(bào)相關(guān)的文件和記錄，以備稅務(wù)部門的查驗(yàn)。好的檔案管理能夠提高申報(bào)的效率，減少納稅人和稅務(wù)部門的工作成本，也能夠?qū)Χ悇?wù)部門的查詢和審查提供便利。對(duì)于一些長(zhǎng)期持續(xù)存在的檔案，納稅人可以進(jìn)行電子化存儲(chǔ)，減少紙質(zhì)檔案的數(shù)量，降低文件的遺失和損壞風(fēng)險(xiǎn)。
此外，及時(shí)糾正錯(cuò)誤也是地稅納稅申報(bào)中的一個(gè)重要步驟。在申報(bào)過程中，有時(shí)難免會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤或疏漏，我們應(yīng)該保持警惕，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正這些錯(cuò)誤。一旦發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，要及時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)備并補(bǔ)報(bào)。及時(shí)糾正錯(cuò)誤不僅可以避免因錯(cuò)誤申報(bào)導(dǎo)致的罰款和糾紛，還可以體現(xiàn)納稅人的誠(chéng)信和責(zé)任心。
最后，地稅納稅申報(bào)雖然繁瑣，但通過這個(gè)過程，我們可以更好地了解稅收政策和法規(guī)，提高財(cái)務(wù)管理能力，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。同時(shí)，稅收是國(guó)家財(cái)政的重要來源，通過納稅申報(bào)，我們也在為國(guó)家的發(fā)展和社會(huì)的繁榮作出貢獻(xiàn)。因此，我們要以積極的態(tài)度對(duì)待納稅申報(bào)，切實(shí)履行自己的納稅義務(wù)。
總之，地稅納稅申報(bào)是一項(xiàng)重要的工作，也是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。通過這個(gè)過程，我們可以了解稅收法規(guī)、利用稅收優(yōu)惠政策、做好檔案管理、及時(shí)糾正錯(cuò)誤等。希望通過我的分享，能夠幫助大家更好地理解和完成地稅納稅申報(bào)，為自己和國(guó)家的發(fā)展作出貢獻(xiàn)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇六
近年來，隨著稅收政策的不斷完善和國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)，國(guó)稅納稅申報(bào)成為了每個(gè)納稅人不可回避的重要任務(wù)。在完成了一年一度的納稅申報(bào)后，我深感國(guó)稅納稅申報(bào)的重要性和復(fù)雜性。在這個(gè)過程中，我積累了一些心得體會(huì)，希望能與大家分享，也希望能對(duì)其他納稅人提供一些幫助和借鑒。
首先，準(zhǔn)備工作至關(guān)重要。在國(guó)稅納稅申報(bào)之前，我們要首先了解相關(guān)稅收政策和新的申報(bào)要求，例如個(gè)稅改革、增值稅改革等。只有了解了這些政策和要求，我們才能更好地進(jìn)行準(zhǔn)備工作。準(zhǔn)備工作包括收集和整理相關(guān)的納稅資料，如收入明細(xì)、支出票據(jù)等。為了節(jié)省時(shí)間，我會(huì)提前將這些資料整理好，按照要求進(jìn)行分類，方便申報(bào)時(shí)的查找和使用。此外，還要留意申報(bào)截止日期，以免錯(cuò)過了應(yīng)繳稅款。
其次，及時(shí)更新個(gè)人信息。在填寫申報(bào)表格之前，我們需要核對(duì)個(gè)人信息的準(zhǔn)確性。這些個(gè)人信息包括姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式等。如果這些信息有任何變動(dòng)，我們需要及時(shí)更新，確保納稅信息的準(zhǔn)確性。因?yàn)檫@些信息直接關(guān)系到稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和后續(xù)的審查工作，一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，將會(huì)被追溯和核實(shí)，給納稅人帶來不必要的麻煩。
第三，合理利用稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人提供的一項(xiàng)政策，有效的利用稅收優(yōu)惠政策可以為我們減輕一部分稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。在填寫申報(bào)表格的過程中，我們要仔細(xì)閱讀相關(guān)的政策文件，了解自己是否符合某些優(yōu)惠政策的條件。例如，對(duì)于個(gè)人所得稅的申報(bào)，我們要了解自己是否符合教育、住房貸款利息等方面的稅收優(yōu)惠政策，以合理減少應(yīng)繳稅款。
第四，保留好相關(guān)證據(jù)和文件。在國(guó)稅納稅申報(bào)中，準(zhǔn)備文件是非常重要的一項(xiàng)工作。我們需要妥善保存收入和支出的相關(guān)證據(jù)和文件。這些證據(jù)和文件包括合同、發(fā)票、收據(jù)等。在填寫納稅申報(bào)表格的時(shí)候，準(zhǔn)確詳實(shí)地填寫這些信息，同時(shí)要根據(jù)要求將這些文件的掃描件或照片進(jìn)行上傳和保留。這些證據(jù)和文件將有效地支持和證明我們的納稅申報(bào)的真實(shí)性，也有助于我們應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查和調(diào)查。
最后，及時(shí)繳納納稅款。完成納稅申報(bào)后，我們的任務(wù)并未結(jié)束，還需要及時(shí)繳納納稅款。在規(guī)定的繳款期限內(nèi)，我們需要將應(yīng)繳納的稅款及時(shí)繳納到指定的稅收賬戶中。這是我們作為一個(gè)合法的納稅人應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，也是一個(gè)體現(xiàn)誠(chéng)信的重要環(huán)節(jié)。同時(shí)，及時(shí)繳納稅款還能避免未繳稅款產(chǎn)生的罰款、高額利息等附加費(fèi)用。
總之，國(guó)稅納稅申報(bào)是每個(gè)納稅人必須面對(duì)的事項(xiàng)，但只有通過積累經(jīng)驗(yàn)并不斷完善自己的申報(bào)流程，才能更好地完成這項(xiàng)任務(wù)。提前做好準(zhǔn)備工作，更新個(gè)人信息，合理利用稅收優(yōu)惠政策，保留好相關(guān)證據(jù)和文件，及時(shí)繳納納稅款，這些都是我們?cè)诩{稅申報(bào)中應(yīng)該注意的重要方面。通過梳理個(gè)人心得和經(jīng)驗(yàn)，我相信在以后的申報(bào)中，可以更加從容和順利地完成這項(xiàng)任務(wù)。同時(shí)也希望政府能夠進(jìn)一步完善稅收政策，提供更加便利和友好的納稅環(huán)境，使廣大納稅人更加愿意主動(dòng)履行納稅義務(wù)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇七
稅收作為一國(guó)財(cái)政收入的重要來源之一，對(duì)于維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定起著不可忽視的作用。地稅納稅申報(bào)是納稅人履行稅務(wù)義務(wù)的重要一環(huán)，也是稅收管理的核心環(huán)節(jié)。隨著稅務(wù)改革的不斷深化和信息化的推進(jìn)，納稅申報(bào)已經(jīng)越來越便捷，然而在實(shí)際操作中仍存在不少問題和困難。通過一段時(shí)間的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，我深切感受到了地稅納稅申報(bào)的重要性和需要注意的地方，下面將從申報(bào)前的準(zhǔn)備、申報(bào)過程中的注意事項(xiàng)、納稅資料的保管、納稅申報(bào)的糾錯(cuò)和申報(bào)后的評(píng)估五個(gè)方面進(jìn)行體會(huì)分享。
申報(bào)前的準(zhǔn)備是保證申報(bào)順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。首先是做好納稅資料的整理和備份。正確、齊全的納稅資料是申報(bào)工作的基礎(chǔ)，要認(rèn)真核對(duì)申報(bào)表上的各項(xiàng)信息是否準(zhǔn)確無誤。其次是參照相關(guān)政策，確定可享受的優(yōu)惠政策，合理降低納稅負(fù)擔(dān)。不同企業(yè)納稅對(duì)象和納稅方式的不同，應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，靈活運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，在合法的前提下，獲得最大程度的稅收優(yōu)惠。此外，還可以關(guān)注地稅局發(fā)布的最新政策和法規(guī)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定及時(shí)調(diào)整自己的納稅策略，避免因納稅政策的變化而產(chǎn)生額外的稅負(fù)。最后，要保證自己在申報(bào)期限內(nèi)完成申報(bào)工作，充足的時(shí)間可以預(yù)防因時(shí)間不足而出現(xiàn)的錯(cuò)誤和疏漏。
申報(bào)過程中的注意事項(xiàng)是確保申報(bào)準(zhǔn)確無誤的關(guān)鍵。首先是要重視資料的準(zhǔn)備和填報(bào)。納稅申報(bào)表是納稅人與地稅局之間溝通的橋梁，填寫準(zhǔn)確的申報(bào)表是保證申報(bào)成功的前提。在填寫過程中，要嚴(yán)格按照數(shù)據(jù)字典和填報(bào)說明進(jìn)行操作，確保填報(bào)的項(xiàng)目和數(shù)據(jù)與實(shí)際情況相符。此外，要注意納稅申報(bào)表的初始值設(shè)置，確保初始值與實(shí)際數(shù)據(jù)一致。其次是核對(duì)各項(xiàng)數(shù)值的正確性。在填報(bào)完畢后，要仔細(xì)核對(duì)每一項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。最后是及時(shí)提交申報(bào)表，不推諉，不拖延。在申報(bào)期限內(nèi)及時(shí)提交申報(bào)表，不僅可以避免因逾期申報(bào)而產(chǎn)生滯納金，也是納稅人履行義務(wù)的重要體現(xiàn)。
納稅資料的保管是申報(bào)成功后的重要一環(huán)。首先要將納稅資料妥善保存。納稅資料是納稅人證明納稅情況的有效憑據(jù)，對(duì)于納稅人來說具有重要的法律效力。因此，納稅人應(yīng)該將各類納稅資料按照規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)、形式妥善保存，并且保存時(shí)間不應(yīng)少于5年。此外，還要注意納稅資料的保密性。納稅人要將相關(guān)信息和資料妥善保密，避免泄露造成不必要的納稅風(fēng)險(xiǎn)。值得一提的是，隨著信息化的發(fā)展，電子數(shù)據(jù)的保存也是一種便捷的方式，但要確保數(shù)據(jù)的完整性和安全性。
納稅申報(bào)的糾錯(cuò)是提高申報(bào)質(zhì)量的重要手段。如果在申報(bào)過程中發(fā)現(xiàn)有誤，需要及時(shí)進(jìn)行更正。首先是要查找錯(cuò)誤的原因。通過對(duì)申報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)的仔細(xì)分析和審查，找出申報(bào)錯(cuò)誤的具體原因。然后是及時(shí)糾正錯(cuò)誤?？梢酝ㄟ^修改、刪除、新增等操作進(jìn)行更正，并且要保留好更正前的納稅資料和更正后的納稅資料以備查驗(yàn)。最后是與地稅局溝通。在糾錯(cuò)過程中，如遇重大錯(cuò)誤或疑難問題，可以與地稅局進(jìn)行溝通，如實(shí)講述申報(bào)錯(cuò)誤的處理過程，以獲得專業(yè)的指導(dǎo)和幫助。
申報(bào)后的評(píng)估是完善申報(bào)工作的重要一環(huán)。及時(shí)總結(jié)納稅申報(bào)工作的經(jīng)驗(yàn)和問題，是提高納稅申報(bào)質(zhì)量和效率的關(guān)鍵。首先是要評(píng)估申報(bào)工作的準(zhǔn)確性。通過比對(duì)納稅申報(bào)表和實(shí)際數(shù)據(jù)，評(píng)估申報(bào)結(jié)果的準(zhǔn)確性，并能發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤的原因和規(guī)律，從而提供改進(jìn)和完善的方向。其次是評(píng)估申報(bào)工作中的效益。通過比對(duì)納稅申報(bào)結(jié)果和納稅政策，評(píng)估納稅申報(bào)的效益，如合理優(yōu)化納稅策略、提升資金使用效率等。最后是評(píng)估申報(bào)過程中的問題。通過評(píng)估納稅申報(bào)過程中的問題和困難，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的納稅申報(bào)工作提供指導(dǎo)和借鑒。
地稅納稅申報(bào)心得體會(huì)，這是我在稅務(wù)管理中的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。通過這段時(shí)間的實(shí)踐和總結(jié)，我深切感受到地稅納稅申報(bào)的重要性和必要性，也意識(shí)到地稅納稅申報(bào)過程中存在的問題和困難。通過合理的準(zhǔn)備和整理納稅資料，遵循申報(bào)過程中的注意事項(xiàng)，保管好納稅資料，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，評(píng)估納稅申報(bào)工作的效果和問題，能夠提高申報(bào)的質(zhì)量和效率，進(jìn)一步規(guī)范納稅行為，為國(guó)家建設(shè)和社會(huì)發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇八
新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)是企業(yè)所得稅管理(匯算清繳)的主要內(nèi)容，也是納稅人依法納稅的重要依據(jù)。近日，總局出臺(tái)了新法框架下的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(以下簡(jiǎn)稱“新表”)，并規(guī)定納稅人在20__年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)啟用新表。下面，我結(jié)合學(xué)習(xí)此表談幾點(diǎn)看法。
新表的制定是根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，同時(shí)符合并利用企業(yè)會(huì)計(jì)核算結(jié)果，既方便納稅人申報(bào)，又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)操作；既符合會(huì)計(jì)核算的基本要求，又滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理。新表由1張主表和11張附表組成。主表由“利潤(rùn)總額的計(jì)算”、“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“應(yīng)納稅額的計(jì)算”三大部分組成并按順序填列，附表分為兩個(gè)層次，附表一至附表六為一級(jí)附表，對(duì)應(yīng)主表各項(xiàng)目；附表七至附表十一為二級(jí)附表，是納稅調(diào)整表的明細(xì)反映(附表五既是一級(jí)附表，又是二級(jí)附表)。
新表的盡早出臺(tái)，對(duì)及時(shí)解決基層稅務(wù)分局對(duì)終止經(jīng)營(yíng)企業(yè)依法進(jìn)行所得稅清算有很大的幫助，更有利廣大稅務(wù)人員和企業(yè)及時(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等工作，確保20__年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利開展。
(一)報(bào)表樣式。
新表主表分“利潤(rùn)總額的計(jì)算”、“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”、“應(yīng)納稅額的計(jì)算”等三大類填列缺乏科學(xué)。據(jù)了解，其設(shè)計(jì)原則是按照企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減納稅調(diào)整后計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，即在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額（包括加減納稅調(diào)整、不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、彌補(bǔ)虧損等），進(jìn)行稅款計(jì)算。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類、一次性和暫時(shí)性）通過一張附表進(jìn)行納稅調(diào)整來集中體現(xiàn)，并按照重要性原則，明細(xì)反映有關(guān)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算與稅法差異。但具體填報(bào)項(xiàng)目及要求存在按會(huì)計(jì)數(shù)和稅法數(shù)雙重標(biāo)準(zhǔn)，如附表一有會(huì)計(jì)數(shù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，也有稅法數(shù)“視同銷售收入”，得出的“利潤(rùn)總額”分辨不出是會(huì)計(jì)利潤(rùn)還是所得額。建議參考國(guó)稅發(fā)［20__］56號(hào)規(guī)定的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表樣式，分為“收入總額”、“扣除項(xiàng)目”、“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”、“應(yīng)納所得稅額計(jì)算”等四大類。
(二)收入。
稅法對(duì)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入有專門條款列示，但新表無專門的行次填列，建議增加主表及附表轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入等項(xiàng)目，與稅法相一致。
1、“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”僅有“出售無形資產(chǎn)收益”(附表二21行)項(xiàng)目，而稅法對(duì)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益，定性為“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”，新表主表在“投資收益”統(tǒng)一反映，附表僅有“長(zhǎng)期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表”(附表十一)的轉(zhuǎn)讓所得，對(duì)其他則未有專門的反映。
2、利息收入，稅法與會(huì)計(jì)存在差異(實(shí)施條例18條第二款規(guī)定，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn))，申報(bào)表無專門行次填列，只是籠統(tǒng)地在附表三“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”的第5行“未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入”反映。而同樣存在稅法與會(huì)計(jì)的差異的“股息、紅利所得”在附表三第6、7行有專門反映。
(三)減、免稅項(xiàng)目所得。
對(duì)部分項(xiàng)目所得減征、免征及優(yōu)惠稅率，存在哪些是稅基式減免，哪些是稅額式減免概念模糊。實(shí)施條例76條“應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—減免稅額—抵免稅額，公式中的減免稅額和抵免稅額是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額”。同時(shí)，稅法第5條規(guī)定“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”，也沒有將“減、免稅項(xiàng)目所得”作為應(yīng)納稅所得額的`扣除。從以上兩個(gè)公式可推導(dǎo)“減、免稅項(xiàng)目所得”為稅額式減免，但申報(bào)表主表及附表“減、免稅項(xiàng)目所得”為稅基式減免，在應(yīng)納稅所得額時(shí)計(jì)算扣除。
此外，上述公式的“適用稅率”與申報(bào)表設(shè)計(jì)不一致，主表26行稅率為25%，稅率優(yōu)惠在28行反映。
主表25行“應(yīng)納稅所得額”計(jì)算不合理，上述第三點(diǎn)所講是一方面，另一方面與小型微利企業(yè)適用20%稅率有相當(dāng)大的關(guān)系。
1、實(shí)施條例對(duì)小型微利企業(yè)設(shè)定“年度應(yīng)納稅所得額30萬元以下”，但無專門對(duì)“年度應(yīng)納稅所得額”名詞進(jìn)行解釋，存在不扣除以前年度虧損的當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額，另一種情況是，扣除以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額。
2、減免所得在主表25行前、后反映，將產(chǎn)生不同的結(jié)果。如一企業(yè)，08年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得490萬元，正常經(jīng)營(yíng)所得20萬元，合計(jì)510萬元，那么，該企業(yè)適用稅率是25%還是20%。
(五)單獨(dú)計(jì)算免稅所得。
實(shí)施條例102條規(guī)定“企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠”。但申報(bào)表沒有對(duì)應(yīng)的附表反映。建議設(shè)置二級(jí)附表(作為附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”的補(bǔ)充)進(jìn)行反映，在符合稅法要求的同時(shí)，明確了納稅人申報(bào)減、免稅的法律責(zé)任。
(六)視同銷售。
新表的填報(bào)說明指出，一般企業(yè)附表三第2行“視同銷售收入”調(diào)增金額等于附表一13行；21行“視同銷售成本”調(diào)減金額等于附表二12行，存在邏輯錯(cuò)誤，其結(jié)果導(dǎo)致：
1、主表1行“營(yíng)業(yè)收入”反映附表一13行“視同銷售收入”金額，主表14行“納稅調(diào)整增加額”反映附表三第2行“視同銷售收入”調(diào)增金額，即收入重復(fù)計(jì)算。
2、主表2行“營(yíng)業(yè)成本”反映附表二12行“視同銷售成本”金額，主表15行“納稅調(diào)整減少額”反映附表三第12行“視同銷售成本”調(diào)減金額，即成本重復(fù)計(jì)算。
上述兩點(diǎn)的結(jié)果造成“視同銷售所得”雙倍計(jì)算，納稅人承擔(dān)多繳稅款風(fēng)險(xiǎn)。
3、企業(yè)視同銷售成本一般情況下已在成本、費(fèi)用中列支，如對(duì)外實(shí)物捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)分錄為：
借營(yíng)業(yè)外支出。
貸產(chǎn)成品附。
表二12行填報(bào)說明指出，“視同銷售成本”為附表一“視同銷售收入”相對(duì)應(yīng)的成本，其結(jié)果造成企業(yè)雙倍計(jì)算“視同銷售成本”。
(七)資產(chǎn)折舊、攤銷。
附表九“資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表”中的“本期折舊、攤銷額”的第5列(會(huì)計(jì)數(shù))第6列(稅收數(shù))比較好理解，也容易填列。但第5列(會(huì)計(jì)數(shù))第6列(稅收數(shù))時(shí)，則不容易把握。原因是國(guó)家未出臺(tái)資產(chǎn)折舊、攤銷年限及方法的稅務(wù)審批或備案制度，當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)申報(bào)扣除數(shù)(稅法數(shù))大于會(huì)計(jì)處理(即發(fā)生額)時(shí)，按哪一數(shù)字為準(zhǔn)，作為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員，是按稅法數(shù)扣除還是堅(jiān)持據(jù)實(shí)扣除原則按會(huì)計(jì)數(shù)扣除，不容易判斷。
(八)投資收益。
主表9行“投資收益”反映的是會(huì)計(jì)數(shù)，作為調(diào)整數(shù)和免稅項(xiàng)目在附表三7行“按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益”和附表五3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅得等權(quán)益性投資收益”反映，以上三行數(shù)據(jù)填列要求表述不清楚，極容易造成企業(yè)重復(fù)調(diào)減所得額現(xiàn)象。
(九)應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。
主表40行“本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”=33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”—34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”計(jì)算存在模糊?？衫斫鉃?4行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”反映的是本年1?3季度預(yù)繳的稅款，而第4季度預(yù)繳的稅款在下一年初反映，這種情況下，33—34就不是本年年度或匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。
本文就新表樣式及項(xiàng)目報(bào)填要求進(jìn)行了分析，對(duì)實(shí)施后可能出現(xiàn)的與稅法銜接不到位、不易操作等問題進(jìn)行了探討，為修改、完善新表提供參考。以期進(jìn)一步增強(qiáng)新表的嚴(yán)謹(jǐn)性、周密性和可操作性。
增值稅納稅申報(bào)心得篇九
【業(yè)務(wù)主題】增值稅。
【來????源】。
為配合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（第7號(hào)）的`實(shí)施，解決總分機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)有關(guān)問題，我們發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（以下簡(jiǎn)稱“公告”），現(xiàn)將“公告”解讀如下：
一、“公告”制定的背景和目的。
構(gòu)試點(diǎn)納稅人繳納增值稅問題，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相繼印發(fā)《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》（財(cái)稅[]84號(hào)）、《關(guān)于部分航空公司執(zhí)行總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法的通知》（財(cái)稅[]9號(hào)）、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》（稅務(wù)總局公告20第7號(hào)），就總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人匯總繳納增值稅作出制度安排。但在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)，尚缺乏相關(guān)統(tǒng)一規(guī)定，各地在預(yù)征、匯總申報(bào)的執(zhí)行中，申報(bào)表填寫口徑不一致，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確，有必要予以統(tǒng)一和規(guī)范。
二、“公告”的適用范圍。
本“公告”適用于經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，按照《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》（財(cái)稅〔2012〕84號(hào)）規(guī)定，計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人（以下簡(jiǎn)稱總機(jī)構(gòu)）及其試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)。
三、“公告”的主要內(nèi)容。
的銷售額填報(bào)在申報(bào)表主表第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷售額”中，按預(yù)征率計(jì)算的增值。
稅應(yīng)納稅額填報(bào)在申報(bào)表主表第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中。二是《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（附件）“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅”欄目中增設(shè)“預(yù)征率%”欄，用于試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷售額、應(yīng)納稅額的填報(bào)。三是試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，按增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅的銷售額、銷項(xiàng)稅額，按原有關(guān)規(guī)定填報(bào)在申報(bào)表主表及附列資料對(duì)應(yīng)欄次。四是試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)抄報(bào)稅、認(rèn)證等事項(xiàng)仍按現(xiàn)規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額正常填報(bào)在申報(bào)表主表及附列資料對(duì)應(yīng)欄次，其中由總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，需在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第17欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”中填報(bào)轉(zhuǎn)出。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十
土地增值稅是指對(duì)土地增值所征收的一種稅費(fèi)。我國(guó)自2010年開始實(shí)行土地增值稅制度，以調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和穩(wěn)定地方財(cái)政收入。在過去的幾年中，我有機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)和了解土地增值稅的相關(guān)知識(shí)，并參與了一些與土地增值稅相關(guān)的工作。從這些經(jīng)歷中，我深刻體會(huì)到土地增值稅的作用和影響，也認(rèn)識(shí)到了稅收制度對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性。以下是我對(duì)土地增值稅的一些心得體會(huì)。
首先，土地增值稅能夠有效調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場(chǎng)。在過去的幾年里，我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)飛速發(fā)展，出現(xiàn)了過熱的情況。土地增值稅的征收可以降低土地供應(yīng)者對(duì)于土地的囤積和高價(jià)出售的動(dòng)機(jī)，防止土地投機(jī)行為的發(fā)生。同時(shí)，土地增值稅也對(duì)開發(fā)商起到了一定的制約作用，使得他們?cè)谫?gòu)買土地時(shí)更加謹(jǐn)慎，提高土地使用效率。這樣的調(diào)節(jié)作用不僅對(duì)于避免房地產(chǎn)泡沫的出現(xiàn)，保護(hù)市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，也為政府提供了更多用于公共設(shè)施和基礎(chǔ)建設(shè)的資金。
其次，土地增值稅對(duì)于地方財(cái)政收入具有重要意義。地方政府通過土地增值稅的征收可以獲得可觀的稅收收入，作為地方財(cái)政的重要支持。這些稅收收入可以用于改善當(dāng)?shù)氐墓卜?wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高人民的生活質(zhì)量。同時(shí)，土地增值稅的征收也鼓勵(lì)地方政府積極控制土地的價(jià)格，加大土地供應(yīng)，吸引投資，推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，土地增值稅不僅可以平衡地方財(cái)政的收支矛盾，還可以促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的繁榮。
再次，土地增值稅還可以推動(dòng)土地資源的合理利用。土地作為有限資源，其合理利用對(duì)于國(guó)家和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。土地增值稅的征收可以降低土地囤積和浪費(fèi)的現(xiàn)象，激勵(lì)土地供應(yīng)者更加積極地開發(fā)土地。同時(shí)，土地增值稅也可以促使土地使用者更加合理地利用土地，提高土地的價(jià)值。這樣的利益調(diào)動(dòng)機(jī)制有助于實(shí)現(xiàn)土地資源的最大化利用，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
最后，土地增值稅的征收還需要進(jìn)一步完善。盡管土地增值稅的實(shí)行在一定程度上取得了一些積極的成效，但仍然存在一些問題和挑戰(zhàn)。首先，實(shí)施土地增值稅需要建立完善的法律法規(guī)和相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，以保證稅收征收的公平性和透明度。其次，土地增值稅的稅率設(shè)置和征收方式需要進(jìn)一步研究和改進(jìn)，以適應(yīng)不同地區(qū)和不同情況的實(shí)際需要。最后，政府還需要更好地與企業(yè)和公眾進(jìn)行溝通和協(xié)商，提高稅收征收的合理性和穩(wěn)定性。只有通過不斷完善和創(chuàng)新，土地增值稅才能更好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
綜上所述，土地增值稅是一項(xiàng)非常重要的稅收制度，對(duì)于調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場(chǎng)、支持地方財(cái)政、推動(dòng)土地資源合理利用等方面具有重要作用。通過對(duì)當(dāng)?shù)赝恋卦鲋刀惖牧私夂蛯?shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到了土地增值稅的作用和影響，也明確了土地增值稅在促使房地產(chǎn)市場(chǎng)有序發(fā)展、支撐地方財(cái)政和推動(dòng)土地資源合理利用方面的重要性。然而，土地增值稅的實(shí)施仍然面臨一些問題和挑戰(zhàn)，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)和完善。相信通過相關(guān)各方的共同努力，土地增值稅將在未來發(fā)揮更大的作用，為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十一
（一）內(nèi)外銷售收入填報(bào)銷售額（主表）和銷售情況明細(xì)（表一）。
生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物應(yīng)區(qū)別內(nèi)外銷收入，填入增值稅納稅申報(bào)表（主表、附表）不同的欄次：
2、當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退稅出口貨物人民幣銷售額填入增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）第7欄，“免、抵、退辦法出口銷售額”中；包括本出口發(fā)生退運(yùn)并已在稅務(wù)機(jī)關(guān)取得《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》的銷售額負(fù)數(shù)。對(duì)《通知》第一條規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅的出口貨物，不辦理退稅出口銷售額并且已計(jì)算免抵退稅的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在申報(bào)納稅當(dāng)月沖減調(diào)整免抵退銷售額。
注意：不包括以前出口發(fā)生退運(yùn)且本已辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》銷售額。
3、企業(yè)以“來料加工復(fù)出口”方式的銷售收入和取得《來料加工免稅證明》及其他出口免稅銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）第8、9、10欄和增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）第三部分“免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”的相關(guān)欄次。
（二）進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)（表二）。
1、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)內(nèi)外銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時(shí)限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第5-10欄。
2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
免抵退貨物不得抵扣稅額”（第18欄）按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征、退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵扣稅額抵減額”；當(dāng)“出口銷售額乘征、退稅率之差”小于“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”時(shí)，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報(bào)，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期。
3、《通知》第一條一至五項(xiàng)規(guī)定的出口視同內(nèi)銷貨物和退運(yùn)并已補(bǔ)稅的銷售收入，生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，填報(bào)負(fù)數(shù)在其他欄21欄次（需征收管理部門確認(rèn)）。
4、本出口貨物退運(yùn)未補(bǔ)稅并辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，沖減當(dāng)期免抵退銷售額和免抵退稅額的，按照當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》免抵退稅不得免征和抵扣稅額第15欄a計(jì)算結(jié)果,填報(bào)免抵退貨物不得抵扣稅額”（第18欄）。
5、以前出口貨物退運(yùn)并已補(bǔ)稅，補(bǔ)交的稅款，應(yīng)按照《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》和稅收繳款書列明的金額填報(bào)負(fù)數(shù)免抵退貨物不得抵扣稅額”（第21欄）（需征收管理部門確認(rèn)）。
6、企業(yè)以“來料加工復(fù)出口”方式的銷售收入和取得《來料加工免稅證明》及其他出口免稅銷售額的業(yè)務(wù)，按照規(guī)定計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填報(bào)免稅貨物用（第14欄）。
“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”（第15欄）按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”欄填報(bào)。注意：對(duì)出口企業(yè)按《通知》第一條規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅的出口貨物，不再辦理免抵退稅。對(duì)已計(jì)算免抵退稅的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在申報(bào)納稅當(dāng)月沖減調(diào)整免抵退稅額。
（四）若本期退稅部門審核確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“累計(jì)申報(bào)數(shù)”與本期《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“與增值稅納稅申報(bào)表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對(duì)下期《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十二
增值稅專票是企業(yè)進(jìn)行納稅和賬務(wù)核算的重要憑證之一，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)督和管理的重要基礎(chǔ)。在實(shí)際操作中，無論是會(huì)計(jì)師還是財(cái)務(wù)人員，都需要具備一定的增值稅專票操作技能。本文將分享我個(gè)人在增值稅專票操作中的心得體會(huì)，以期能夠?qū)ψx者有所幫助。
第二段：正確了解增值稅專票的基本信息
增值稅專票是稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)生應(yīng)稅行為后，為納稅人開具的用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額以及證明銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)的專用發(fā)票。在進(jìn)行增值稅專票操作前，了解增值稅專票的基本信息是非常重要的。包括開票日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開票人、銷售方名稱等等。
第三段：正確處理增值稅專票的幾個(gè)關(guān)鍵問題
在增值稅專票操作中，有幾個(gè)關(guān)鍵問題需要注意。首先是發(fā)票抬頭填寫，因?yàn)榘l(fā)票抬頭填寫錯(cuò)誤會(huì)影響到企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。其次是發(fā)票號(hào)碼的核對(duì)，因?yàn)榘l(fā)票號(hào)碼一旦填錯(cuò)，就不能再更改。另外還有增值稅稅率、稅額的計(jì)算以及增值稅專票的保管等問題，都需要認(rèn)真處理。
第四段：優(yōu)化增值稅專票的管理和使用
合理優(yōu)化增值稅專票的管理和使用，可以幫助企業(yè)提高效率，減少出錯(cuò)率。例如，可以建立自動(dòng)化開票系統(tǒng)，并結(jié)合電子發(fā)票使用，實(shí)現(xiàn)發(fā)票的自動(dòng)開具和發(fā)送，減少了手動(dòng)操作的繁瑣。此外，及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行歸檔、管理，有利于企業(yè)的賬務(wù)管理。
第五段：結(jié)論
增值稅專票的操作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可少的一環(huán)。只有不斷提高自己的專業(yè)技能，才能更好的掌握增值稅專票的操作要領(lǐng)。同時(shí)，合理優(yōu)化增值稅專票的管理和使用，將有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。希望本文的內(nèi)容能對(duì)大家在增值稅專票的使用和管理上有所啟發(fā)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十三
小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)該如何填寫你知道嗎?下面是小編為大家?guī)淼脑鲋刀惣{稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)填表須知，歡迎閱讀。
到底該填哪些表?
對(duì)大多數(shù)小規(guī)模納稅人來說，增值稅申報(bào)時(shí)主要用到主表、附列資料、減免稅明細(xì)表三張表，對(duì)于服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按差額征收的，需要填寫附列資料;對(duì)于填寫第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，需要填寫減免稅明細(xì)表;其他只要填寫主表就行了。
先填什么?后填什么?
涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。
填表注意事項(xiàng)
政策規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。2016年5月營(yíng)改增后，貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄是分別計(jì)算小微，也就是說，對(duì)于兼營(yíng)的納稅人，兩欄是分別享受3萬/月(或9萬/季)的。
對(duì)于符合條件的小規(guī)模納稅人，在填寫申報(bào)表時(shí)，需要將銷售額填寫在第10行小微企業(yè)免稅銷售額(企業(yè))或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額(個(gè)體工商戶或個(gè)人)，具體能填寫的行次，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊(cè)類型來決定。
解答：如果您只有8000元的銷售額，符合優(yōu)惠政策的，請(qǐng)?zhí)顚懺诘?0行或第11行。如果您的季度銷售額為15萬元，請(qǐng)按照開票稅率分別填寫在第1至8行。
我們先來看一下相關(guān)的規(guī)定：
在一般情況下，納稅人代開的專用發(fā)票全部聯(lián)次不會(huì)追回或紅沖，那么代開專票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。
解答：我們測(cè)算一下，5000元的3%稅率應(yīng)該是繳納了150的稅金。不含稅銷售額5000元填寫在第1行和第2行。已繳的稅金(150元)填寫在第23行。然后您本季度代開發(fā)票之外的銷售額是4000元，根據(jù)小微企業(yè)的政策是免稅的，填寫在第10行。保存即可。
在這里補(bǔ)充一個(gè)最新政策：
上面說了小微企業(yè)的兩種情況，下面我們來說說不符小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)如何填寫小規(guī)模增值稅申報(bào)表。
對(duì)于按月申報(bào)月銷售額超過3萬元的，按季申報(bào)季度銷售額超過9萬元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說，企業(yè)在填寫申報(bào)表時(shí)，不能填寫第10行小微企業(yè)免稅額(企業(yè))或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額(個(gè)體工商戶或個(gè)人)，需要按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫相關(guān)的行次。
比如，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄，業(yè)務(wù)涉及差額征收的，那就需要填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料;對(duì)于填寫了第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，就需要填寫減免稅明細(xì)表;對(duì)于有代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款的，別忘了填寫第2、5行次稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額以及第23行次本期預(yù)繳稅額。
只要按照填表說明，正確的填寫申報(bào)表，申報(bào)是沒有問題的。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十四
（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明。
第1至5行“。
一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。
第6至7行“。
一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。
因此，享受即征即退企業(yè)在填寫增值稅納稅申報(bào)表主表的同時(shí)，還需要填寫附表一第1至7行。
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)）附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明：
第1欄“。
（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。
第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。
因此，營(yíng)改增的企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額應(yīng)該填寫在主表的第1欄“。
（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”中，不應(yīng)將應(yīng)稅服務(wù)的銷售額填寫在第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”中。
問：生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差如何填報(bào)報(bào)表？
（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說明。
第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)人的網(wǎng)上家園http:///。
第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，通過附表二第18欄和主表的第14欄來體現(xiàn)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十五
3.文化創(chuàng)意服務(wù)。
文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計(jì)服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。
(1)設(shè)計(jì)服務(wù)，是指把計(jì)劃、規(guī)劃、設(shè)想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工業(yè)設(shè)計(jì)、內(nèi)部管理設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)運(yùn)作設(shè)計(jì)、供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)、造型設(shè)計(jì)、服裝設(shè)計(jì)、環(huán)境設(shè)計(jì)、平面設(shè)計(jì)、包裝設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)、網(wǎng)游設(shè)計(jì)、展示設(shè)計(jì)、網(wǎng)站設(shè)計(jì)、機(jī)械設(shè)計(jì)、工程設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。
(2)知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，是指處理知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括對(duì)專利、商標(biāo)、著作權(quán)、軟件、集成電路布圖設(shè)計(jì)的登記、鑒定、評(píng)估、認(rèn)證、檢索服務(wù)。
(3)廣告服務(wù)，是指利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。
(4)會(huì)議展覽服務(wù)，是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國(guó)際往來等舉辦或者組織安排的各類展覽和會(huì)議的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
4.物流輔助服務(wù)。
物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)。
(1)航空服務(wù)，包括航空地面服務(wù)和通用航空服務(wù)。
航空地面服務(wù)，是指航空公司、飛機(jī)場(chǎng)、民航管理局、航站等向在境內(nèi)航行或者在境內(nèi)機(jī)場(chǎng)停留的境內(nèi)外飛機(jī)或者其他飛行器提供的導(dǎo)航等勞務(wù)性地面服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括旅客安全檢查服務(wù)、停機(jī)坪管理服務(wù)、機(jī)場(chǎng)候機(jī)廳管理服務(wù)、飛機(jī)清洗消毒服務(wù)、空中飛行管理服務(wù)、飛機(jī)起降服務(wù)、飛行通訊服務(wù)、地面信號(hào)服務(wù)、飛機(jī)安全服務(wù)、飛機(jī)跑道管理服務(wù)、空中交通管理服務(wù)等。
通用航空服務(wù)，是指為專業(yè)工作提供飛行服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括航空攝影、航空培訓(xùn)、航空測(cè)量、航空勘探、航空護(hù)林、航空吊掛播灑、航空降雨、航空氣象探測(cè)、航空海洋監(jiān)測(cè)、航空科學(xué)實(shí)驗(yàn)等。
(2)港口碼頭服務(wù)，是指港務(wù)船舶調(diào)度服務(wù)、船舶通訊服務(wù)、航道管理服務(wù)、航道疏浚服務(wù)、燈塔管理服務(wù)、航標(biāo)管理服務(wù)、船舶引航服務(wù)、理貨服務(wù)、系解纜服務(wù)、停泊和移泊服務(wù)、海上船舶溢油清除服務(wù)、水上交通管理服務(wù)、船只專業(yè)清洗消毒檢測(cè)服務(wù)和防止船只漏油服務(wù)等為船只提供服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。
(3)貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，是指貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站提供貨物配載服務(wù)、運(yùn)輸組織服務(wù)、中轉(zhuǎn)換乘服務(wù)、車輛調(diào)度服務(wù)、票務(wù)服務(wù)、貨物打包整理、鐵路線路使用服務(wù)、加掛鐵路客車服務(wù)、鐵路行包專列發(fā)送服務(wù)、鐵路到達(dá)和中轉(zhuǎn)服務(wù)、鐵路車輛編解服務(wù)、車輛掛運(yùn)服務(wù)、鐵路接觸網(wǎng)服務(wù)、鐵路機(jī)車牽引服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(4)打撈救助服務(wù)，是指提供船舶人員救助、船舶財(cái)產(chǎn)救助、水上救助和沉船沉物打撈服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(5)裝卸搬運(yùn)服務(wù),是指使用裝卸搬運(yùn)工具或者人力、畜力將貨物在運(yùn)輸工具之間、裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間或者運(yùn)輸工具與裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(6)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，是指利用倉(cāng)庫、貨場(chǎng)或者其他場(chǎng)所代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(7)收派服務(wù)，是指接受寄件人委托，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
收件服務(wù)，是指從寄件人收取函件和包裹，并運(yùn)送到服務(wù)提供方同城的集散中心的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
分揀服務(wù)，是指服務(wù)提供方在其集散中心對(duì)函件和包裹進(jìn)行歸類、分發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
派送服務(wù)，是指服務(wù)提供方從其集散中心將函件和包裹送達(dá)同城的收件人的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
5.租賃服務(wù)。
租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。
(1)融資租賃服務(wù)，是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點(diǎn)的租賃活動(dòng)。即出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號(hào)、性能等條件購(gòu)入有形動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)租賃給承租人，合同期內(nèi)租賃物所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)，合同期滿付清租金后，承租人有權(quán)按照殘值購(gòu)入租賃物，以擁有其所有權(quán)。不論出租人是否將租賃物銷售給承租人，均屬于融資租賃。
按照標(biāo)的物的不同，融資租賃服務(wù)可分為有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)。
融資性售后回租不按照本稅目繳納增值稅。
(2)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，是指在約定時(shí)間內(nèi)將有形動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
按照標(biāo)的物的不同，經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)可分為有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。
將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。
車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。
水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃。
光租業(yè)務(wù)，是指運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
干租業(yè)務(wù)，是指航空運(yùn)輸企業(yè)將飛機(jī)在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備機(jī)組人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
6.鑒證咨詢服務(wù)。
鑒證咨詢服務(wù)，包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。
(1)認(rèn)證服務(wù)，是指具有專業(yè)資質(zhì)的單位利用檢測(cè)、檢驗(yàn)、計(jì)量等技術(shù)，證明產(chǎn)品、服務(wù)、管理體系符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范、相關(guān)技術(shù)規(guī)范的強(qiáng)制性要求或者標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(2)鑒證服務(wù)，是指具有專業(yè)資質(zhì)的單位受托對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，發(fā)表具有證明力的意見的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括會(huì)計(jì)鑒證、稅務(wù)鑒證、法律鑒證、職業(yè)技能鑒定、工程造價(jià)鑒證、工程監(jiān)理、資產(chǎn)評(píng)估、環(huán)境評(píng)估、房地產(chǎn)土地評(píng)估、建筑圖紙審核、醫(yī)療事故鑒定等。
(3)咨詢服務(wù)，是指提供信息、建議、策劃、顧問等服務(wù)的活動(dòng)。包括金融、軟件、技術(shù)、財(cái)務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作、流程管理、健康等方面的咨詢。
翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照咨詢服務(wù)繳納增值稅。
7.廣播影視服務(wù)。
廣播影視服務(wù)，包括廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映(含放映，下同)服務(wù)。
(1)廣播影視節(jié)目(作品)制作服務(wù)，是指進(jìn)行專題(特別節(jié)目)、專欄、綜藝、體育、動(dòng)畫片、廣播劇、電視劇、電影等廣播影視節(jié)目和作品制作的服務(wù)。具體包括與廣播影視節(jié)目和作品相關(guān)的策劃、采編、拍攝、錄音、音視頻文字圖片素材制作、場(chǎng)景布置、后期的剪輯、翻譯(編譯)、字幕制作、片頭、片尾、片花制作、特效制作、影片修復(fù)、編目和確權(quán)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(2)廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行服務(wù)，是指以分賬、買斷、委托等方式，向影院、電臺(tái)、電視臺(tái)、網(wǎng)站等單位和個(gè)人發(fā)行廣播影視節(jié)目(作品)以及轉(zhuǎn)讓體育賽事等活動(dòng)的報(bào)道及播映權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(3)廣播影視節(jié)目(作品)播映服務(wù)，是指在影院、劇院、錄像廳及其他場(chǎng)所播映廣播影視節(jié)目(作品)，以及通過電臺(tái)、電視臺(tái)、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無線或者有線裝置播映廣播影視節(jié)目(作品)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
8.商務(wù)輔助服務(wù)。
商務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)。
(1)企業(yè)管理服務(wù)，是指提供總部管理、投資與資產(chǎn)管理、市場(chǎng)管理、物業(yè)管理、日常綜合管理等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(2)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，是指接受貨物收貨人、發(fā)貨人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶經(jīng)營(yíng)人的委托，以委托人的名義，為委托人辦理貨物運(yùn)輸、裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)和船舶進(jìn)出港口、引航、靠泊等相關(guān)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
代理報(bào)關(guān)服務(wù)，是指接受進(jìn)出口貨物的收、發(fā)貨人委托，代為辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(3)人力資源服務(wù)，是指提供公共就業(yè)、勞務(wù)派遣、人才委托招聘、勞動(dòng)力外包等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(4)安全保護(hù)服務(wù)，是指提供保護(hù)人身安全和財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)社會(huì)治安等的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括場(chǎng)所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控以及其他安保服務(wù)。
9.其他現(xiàn)代服務(wù)。
其他現(xiàn)代服務(wù)，是指除研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)和商務(wù)輔助服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)。
(七)生活服務(wù)。
生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。
1.文化體育服務(wù)。
文化體育服務(wù)，包括文化服務(wù)和體育服務(wù)。
(1)文化服務(wù)，是指為滿足社會(huì)公眾文化生活需求提供的各種服務(wù)。包括：文藝創(chuàng)作、文藝表演、文化比賽，圖書館的圖書和資料借閱，檔案館的檔案管理，文物及非物質(zhì)遺產(chǎn)保護(hù)，組織舉辦宗教活動(dòng)、科技活動(dòng)、文化活動(dòng)，提供游覽場(chǎng)所。
(2)體育服務(wù)，是指組織舉辦體育比賽、體育表演、體育活動(dòng)，以及提供體育訓(xùn)練、體育指導(dǎo)、體育管理的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
2.教育醫(yī)療服務(wù)。
教育醫(yī)療服務(wù)，包括教育服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)。
(1)教育服務(wù)，是指提供學(xué)歷教育服務(wù)、非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
學(xué)歷教育服務(wù)，是指根據(jù)教育行政管理部門確定或者認(rèn)可的招生和教學(xué)計(jì)劃組織教學(xué)，并頒發(fā)相應(yīng)學(xué)歷證書的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括初等教育、初級(jí)中等教育、高級(jí)中等教育、高等教育等。
非學(xué)歷教育服務(wù)，包括學(xué)前教育、各類培訓(xùn)、演講、講座、報(bào)告會(huì)等。
教育輔助服務(wù)，包括教育測(cè)評(píng)、考試、招生等服務(wù)。
(2)醫(yī)療服務(wù)，是指提供醫(yī)學(xué)檢查、診斷、治療、康復(fù)、預(yù)防、保健、接生、計(jì)劃生育、防疫服務(wù)等方面的服務(wù)，以及與這些服務(wù)有關(guān)的提供藥品、醫(yī)用材料器具、救護(hù)車、病房住宿和伙食的業(yè)務(wù)。
3.旅游娛樂服務(wù)。
旅游娛樂服務(wù)，包括旅游服務(wù)和娛樂服務(wù)。
(1)旅游服務(wù)，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購(gòu)物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(2)娛樂服務(wù)，是指為娛樂活動(dòng)同時(shí)提供場(chǎng)所和服務(wù)的業(yè)務(wù)。
具體包括：歌廳、舞廳、夜總會(huì)、酒吧、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、蹦極、卡丁車、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢)。
4.餐飲住宿服務(wù)。
餐飲住宿服務(wù)，包括餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)。
(1)餐飲服務(wù)，是指通過同時(shí)提供飲食和飲食場(chǎng)所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(2)住宿服務(wù)，是指提供住宿場(chǎng)所及配套服務(wù)等的活動(dòng)。包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供的住宿服務(wù)。
5.居民日常服務(wù)。
居民日常服務(wù)，是指主要為滿足居民個(gè)人及其家庭日常生活需求提供的服務(wù)，包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)。
6.其他生活服務(wù)。
其他生活服務(wù)，是指除文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)和居民日常服務(wù)之外的生活服務(wù)。
二、銷售無形資產(chǎn)。
銷售無形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。
技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。
自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。
其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營(yíng)權(quán)(包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)、其他經(jīng)營(yíng)權(quán))、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等。
三、銷售不動(dòng)產(chǎn)。
銷售不動(dòng)產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。
建筑物，包括住宅、商業(yè)營(yíng)業(yè)用房、辦公樓等可供居住、工作或者進(jìn)行其他活動(dòng)的建造物。
構(gòu)筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。
轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的，以及在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十六
增值稅專票是企業(yè)開具的商業(yè)發(fā)票，一般用于企業(yè)之間的交易，其具有很高的法律效力和真實(shí)性。作為一名稅務(wù)人員，我在多年的實(shí)踐中不斷總結(jié)和改進(jìn)，得出了一些關(guān)于增值稅專票的心得體會(huì)。
第二段：認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息
在開具增值稅專用發(fā)票前，要對(duì)信息進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)。包括開票單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票金額、稅率、稅額、發(fā)票號(hào)碼等內(nèi)容。如果存在錯(cuò)誤，將可能產(chǎn)生意想不到的后果，甚至?xí)徽J(rèn)為是虛開發(fā)票。
第三段：注意發(fā)票填寫規(guī)則
在填寫增值稅專票時(shí)，也要遵循一些基本規(guī)則。例如發(fā)票金額必須與銷售額保持一致，稅率必須正確。最好使用電腦打印清晰的發(fā)票，以免出現(xiàn)字體不清晰等情況。此外，還要注意不要填寫與實(shí)際情況不符的內(nèi)容，以免后期發(fā)票被駁回。
第四段：認(rèn)真保管發(fā)票
對(duì)于企業(yè)來說，保管好發(fā)票非常重要。一方面，如果發(fā)票遺失或者損壞，將會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造成很大的麻煩，有可能會(huì)被認(rèn)定為虛開發(fā)票。另一方面，企業(yè)需要對(duì)發(fā)票進(jìn)行備份，以便將來查詢和核對(duì)。
第五段：定期整理和歸檔
作為稅務(wù)人員，需要經(jīng)常對(duì)企業(yè)開出的增值稅專票進(jìn)行整理和歸檔。首先，要對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類，以方便查詢和核對(duì)。其次，要按照規(guī)定的期限進(jìn)行上報(bào)和申報(bào)。最后，還要不斷提高自己的專業(yè)知識(shí)，以保證自己的工作質(zhì)量和效率。
總結(jié)：
對(duì)于增值稅專票的開具和管理，需要企業(yè)和稅務(wù)人員共同努力。只有認(rèn)真對(duì)待，才能保證財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理的規(guī)范和有效性。同時(shí)，我們也需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅務(wù)政策的變化。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十七
第一段：引言（150字）。
納稅申報(bào)是每個(gè)納稅人都需要去面對(duì)的事情，它是一個(gè)重要的法律義務(wù)。通過納稅申報(bào)，我們不僅可以合法遵守國(guó)家稅收政策，還可以為國(guó)家財(cái)政做出積極貢獻(xiàn)。在我從事納稅申報(bào)工作的經(jīng)歷中，我深深地感受到了自己的成長(zhǎng)和進(jìn)步。在這篇文章中，我將分享自己的心得體會(huì)，希望能夠給其他納稅申報(bào)人員提供一些參考和啟示。
第二段：準(zhǔn)備工作（250字）。
在進(jìn)行納稅申報(bào)之前，充分的準(zhǔn)備工作是必不可少的。首先，明確了解稅收政策和相關(guān)法律法規(guī)是非常重要的。稅收政策是會(huì)不斷變化的，要及時(shí)了解最新的政策調(diào)整，確保自己的納稅行為與時(shí)俱進(jìn)。其次，收集和整理好相關(guān)的憑證和資料，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和完整性。另外，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)工作的要求和指導(dǎo)，保證自己的申報(bào)行為符合稅法法規(guī)。
第三段：準(zhǔn)確申報(bào)（300字）。
在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，準(zhǔn)確性是最基本的要求。畢竟，錯(cuò)誤的納稅申報(bào)不僅可能導(dǎo)致巨額的罰款，還可能引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查和審查，損害個(gè)人或企業(yè)的聲譽(yù)。因此，在填寫納稅申報(bào)表之前，要仔細(xì)核對(duì)所有的數(shù)據(jù)和信息，確保其準(zhǔn)確無誤。另外，要注重細(xì)節(jié)，防止因?yàn)楹?jiǎn)單的疏忽導(dǎo)致錯(cuò)誤的申報(bào)。此外，可以尋求專業(yè)人士的幫助，咨詢會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師的意見和建議，以確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
第四段：合法避稅（300字）。
在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候，我們同樣應(yīng)該合法避稅。雖然避稅是每個(gè)納稅人的權(quán)利，但是要注意與逃稅相區(qū)分。逃稅是違法行為，會(huì)受到法律的嚴(yán)厲懲罰。合法避稅可以通過合理優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理運(yùn)用稅收政策等手段來減少應(yīng)繳的稅款。但是，合法避稅需要遵守稅收政策和法律法規(guī)的規(guī)定，不能以違反法律為目的。我們要在遵守法律的前提下，充分利用稅收政策的優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收的合理分配。
第五段：總結(jié)（200字）。
我從事納稅申報(bào)工作已有多年的經(jīng)驗(yàn)，其中有苦有甜，有挑戰(zhàn)也有成就感。通過納稅申報(bào)工作，我不僅仔細(xì)學(xué)習(xí)了稅收政策和法律法規(guī)，提高了自己的專業(yè)水平，還鍛煉了自己的綜合能力和溝通能力。同時(shí)，納稅申報(bào)工作也讓我更加明白了納稅的重要性和義務(wù)。作為一個(gè)公民，納稅不僅是法律規(guī)定的義務(wù)，更是一種責(zé)任和愛國(guó)行為。通過合法納稅，我們能夠?yàn)閲?guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展做出實(shí)質(zhì)性的貢獻(xiàn)。因此，我希望能夠繼續(xù)努力，學(xué)習(xí)更多的知識(shí)，為納稅申報(bào)工作做出更大的貢獻(xiàn)。
總結(jié)（50字）。
納稅申報(bào)工作需要我們進(jìn)行有效的準(zhǔn)備，準(zhǔn)確無誤地填寫申報(bào)表，并在遵守法律的前提下合法避稅。這個(gè)過程中，可以不斷提高自己的專業(yè)能力，為國(guó)家貢獻(xiàn)力量。納稅申報(bào)工作是我們每個(gè)公民的義務(wù)和責(zé)任，也是一個(gè)不斷成長(zhǎng)和進(jìn)步的過程。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十八
摘要：以“結(jié)構(gòu)性減稅”為出發(fā)點(diǎn)，2011年11月17日下午，國(guó)家財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)局總局正式發(fā)文公布《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》，成為自2009年增值稅轉(zhuǎn)型改革后的又一重大舉措，雖然試點(diǎn)在上海，但備受各界關(guān)注。
試行至今已將近4個(gè)月了，可謂是有人歡喜有人愁，但我們還是應(yīng)該要以發(fā)展的眼光來看待此次改革，要以整體的思維來理解這次改革，受到弊端影響的同時(shí)更應(yīng)看到它給我們整個(gè)社會(huì)帶來的有利的一面以及它的先進(jìn)性和時(shí)代性。
關(guān)鍵詞：營(yíng)業(yè)稅;增值稅;結(jié)構(gòu)性減稅。
2011年11月17日下午，國(guó)家財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)局總局發(fā)文正式公布《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》及其相關(guān)政策，明確提出從2012年1月1日起，以我國(guó)上海為試點(diǎn)，對(duì)交通運(yùn)輸行業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的開展。
這是自2009年增值稅轉(zhuǎn)型后稅制改革的又一重大舉措和改革亮點(diǎn)。
改革后，交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)6%，而提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)為17%。
而選擇上海作為改革試點(diǎn)，一是上海服務(wù)業(yè)廣泛齊全，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)，與國(guó)內(nèi)外各大城市業(yè)務(wù)往來頻繁，聯(lián)系密切，這有利于為全面實(shí)施改革積累經(jīng)驗(yàn)。
二是上海經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，各方面條件相對(duì)成熟，萬一改革過程中出現(xiàn)什么問題，都有足夠的能力解決。
目前為止，該項(xiàng)稅制改革已經(jīng)進(jìn)行將近4個(gè)月了，在這過程中，有聽到叫好的聲音，因?yàn)樗麄兡苷嬲貜闹惺芑荩_(dá)到減負(fù)，同時(shí)也聽到多多少少的怨言和困惑，因?yàn)橛X得自己的稅負(fù)沒減反增，跟改革初衷相悖。
其實(shí)，縱觀歷史，任何一項(xiàng)體制改革過程中，都會(huì)碰到這樣那樣的問題而不能被每個(gè)人看好和接受，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，新體制始終有它的先進(jìn)性和時(shí)代性，都會(huì)慢慢地誕生并成長(zhǎng)壯大。
那么這一次的“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”稅改措施，究竟是利還是弊，最后能否達(dá)到“結(jié)構(gòu)性減稅”這一初衷，能否被大眾所接受，能否成長(zhǎng)壯大起來呢?在此主要從以下各類型的企業(yè)心聲來談?wù)劥舜胃母锝o我們帶來的影響以及它的前景：
1小規(guī)模納稅人企業(yè)。
根據(jù)權(quán)威部門的統(tǒng)計(jì)，上海共有12.6萬戶企業(yè)參與試點(diǎn)，其中小規(guī)模納稅人稅負(fù)下降超過40%，由此可見，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，是一件喜事。
這主要來源于稅率的調(diào)整，小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%，如果是交通運(yùn)輸業(yè)，改革前后都沒變，如果是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，由原營(yíng)業(yè)稅的5%調(diào)整到增值稅的3%，稅率上大大降低，從而有助于減輕稅負(fù)。
另外，小規(guī)模納稅人可以向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，作為購(gòu)買方的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，這樣可以從一定程度上較擴(kuò)大該類型企業(yè)的市場(chǎng)份額，提高經(jīng)營(yíng)效益，并最終向一般納稅人邁進(jìn)，提高自身的聲譽(yù)。
2交通運(yùn)輸企業(yè)。
而對(duì)于運(yùn)輸企業(yè)來說，改革后，稅率方面，從原來的營(yíng)業(yè)稅稅率3%調(diào)整到改革后11%的增值稅稅率，稅率上升了8個(gè)百分點(diǎn)，由此看來，改革會(huì)加重交通運(yùn)輸業(yè)的稅負(fù)。
但另一方面，交通運(yùn)輸業(yè)成為增值稅納稅人后，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅中抵扣，此外，改革后，客戶從運(yùn)輸企業(yè)接受的應(yīng)稅勞務(wù)得到11%的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，抵扣率較原來要高，這樣也會(huì)較改革前更吸引客戶，從而增加市場(chǎng)份額，所以說，總體上看，長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，實(shí)行這樣的體制改革還是有好處的。
3租賃業(yè)。
此次改革實(shí)施后，試點(diǎn)租賃行業(yè)的經(jīng)營(yíng)者大叫好，究竟為何呢?2009年實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革，由原來的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅，這樣，企業(yè)購(gòu)買機(jī)器、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，稅率為17%。
但由于租賃行業(yè)繳納的是營(yíng)業(yè)稅，不能開具增值稅專用發(fā)票，所以如果企業(yè)通過融資租賃從租賃公司處租入固定資產(chǎn)，便無法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，無形中增加了承租企業(yè)的稅負(fù)，這樣的事情誰愿意干呢?所以長(zhǎng)期下去，會(huì)阻礙融資租賃行業(yè)的發(fā)展，也會(huì)降低生產(chǎn)性企業(yè)通過融資租賃方式擴(kuò)大企業(yè)投資規(guī)模的積極性。
但是實(shí)施這次稅改后就不一樣了，因?yàn)樽赓U業(yè)務(wù)已經(jīng)被列入了增值稅應(yīng)稅范圍，租賃公司提供租賃業(yè)務(wù)時(shí)就可以開具增值稅專用發(fā)票，而承租企業(yè)就可以相應(yīng)地進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，這樣較改革前對(duì)承租企業(yè)的吸引力不就更大了嗎?另外，雖然租賃有形動(dòng)產(chǎn)的適用增值稅稅率是17%，較原來的營(yíng)業(yè)稅稅率5%要高很多。
但是，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2011]111號(hào))附件3《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第二條第四款中規(guī)定：經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
總之，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，融資租賃行業(yè)整體稅負(fù)會(huì)得到減少，且由于其下游企業(yè)得到稅額抵扣，有助于進(jìn)一步擴(kuò)大其業(yè)務(wù)范圍。
由此可見這樣的稅制改革使到這些企業(yè)的雙方雙重受益，達(dá)到雙贏的局面，大大促進(jìn)租賃業(yè)的發(fā)展同時(shí)也提高企業(yè)通過融資租賃擴(kuò)大投資規(guī)模的積極性。
比如，a公司需要租賃一套生產(chǎn)性設(shè)備，是向上海公司租賃還是廣州公司租賃呢，假定所支付的價(jià)款一致的情況下，很明顯，上海公司會(huì)更具竟?fàn)巸?yōu)勢(shì)。
4服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)。
這就意味著我國(guó)的應(yīng)稅服務(wù)是以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的，通過價(jià)格優(yōu)勢(shì)提高出口服務(wù)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)的企業(yè)尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)走出國(guó)門，走向世界，調(diào)整完善我國(guó)的出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，提高我國(guó)的綜合實(shí)力。
另外，根據(jù)權(quán)威部門數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，一般納稅人中，85%的研發(fā)技術(shù)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)業(yè)、75%的信息技術(shù)和鑒證咨詢服務(wù)業(yè)、70%的文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)稅負(fù)均有不同程度下降。
從以上各類型企業(yè)受到的影響和相關(guān)數(shù)據(jù)分析，我們可以明顯看到增值稅改征營(yíng)業(yè)稅給我們帶來的積極性的影響，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看并不會(huì)與“結(jié)構(gòu)性減稅”這一初衷相悖。
此項(xiàng)改革已經(jīng)作為“十二五”期間的一項(xiàng)重要項(xiàng)目納入到國(guó)務(wù)院的總體部署中，并力爭(zhēng)于“十二五”期間在全國(guó)范圍內(nèi)逐漸展開并普及。
另外今年備受大家關(guān)注的北京兩會(huì)，在政府工作報(bào)告中也明確提出：“要積極準(zhǔn)備、抓緊推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作”。
所以，我們應(yīng)該以發(fā)展的眼光來看待此次改革，要以整體的思維來理解這次改革，因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)性減稅并不單單是看收入的增減，也不只是著眼于一個(gè)行業(yè)稅負(fù)的減輕，而是著眼于整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈條的整體稅負(fù)的下降，減少重復(fù)納稅，是整體性、全面性的、系統(tǒng)性的。
因此，試點(diǎn)納稅人應(yīng)及時(shí)調(diào)整、轉(zhuǎn)換好自己的角色，抓住機(jī)遇，以增值稅納稅人的身份深入了解本企業(yè)的'經(jīng)營(yíng)情況，做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，創(chuàng)造條件對(duì)企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)、財(cái)務(wù)人員等全體成員開展增值稅相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，促使他們盡快了解新法規(guī)、新政策。
同時(shí)深入分析此次改革帶來的影響，及時(shí)做好稅收籌劃，讓企業(yè)真正地從中受惠。
而上海以外的其他各個(gè)地區(qū)營(yíng)業(yè)稅的納稅人在接下來的時(shí)間都應(yīng)做好思想準(zhǔn)備抓住機(jī)遇并做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)安排，比如，有些服務(wù)型企業(yè)在上海業(yè)務(wù)較多，但暫未在上海設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)抓緊時(shí)間創(chuàng)造條件完成上海經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，以試點(diǎn)改革帶來的實(shí)惠。
而有些企業(yè)準(zhǔn)備在上海建立并開展受試點(diǎn)改革影響的業(yè)務(wù)(如：經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù))的，可以考慮積極創(chuàng)造條件以加快開展的步伐，盡快感受此次改革帶來的利好。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅這一改革舉措，再一次地體現(xiàn)出我國(guó)政府執(zhí)政為民的執(zhí)政理念，根據(jù)當(dāng)前國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)，以高度的統(tǒng)一的、民主的思想以及強(qiáng)有力的市場(chǎng)駕馭能力去解決實(shí)際中碰到的難題。
以“結(jié)構(gòu)性減稅”為出發(fā)點(diǎn)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，在穩(wěn)定稅收收入來源的同時(shí)又減輕了納稅人的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，不失為一個(gè)好方法。
所以，我們不能用“一到切”的態(tài)度、不能用短期的目光來看待這此改革，我們應(yīng)該相信政府，相信改革，相信在不久的將來一個(gè)嶄新的、適應(yīng)時(shí)代要求的稅制會(huì)呈現(xiàn)在我們的面前。
參考文獻(xiàn)。
[1]王志剛.新一輪稅制改革的思考：挑戰(zhàn)與希望[j].金融發(fā)展評(píng)論，2012，(2).
[2]賈康.“十二五”稅收改革展望[j].涉外稅務(wù)，2011，(7).
[3]陳虹.我國(guó)增值稅改革的回顧與前瞻[j].中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行武漢培訓(xùn)學(xué)院學(xué)報(bào)，2009，(01).
[4]賈鳳蘭.結(jié)構(gòu)性減稅[j].求是，2009，(08).
[5]劉劍文.機(jī)遇與挑戰(zhàn)：全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)下的中國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型改革[j].中國(guó)稅務(wù)，2009，(01).
增值稅納稅申報(bào)心得篇一
稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)政治和經(jīng)濟(jì)職能的一種有效的工具。對(duì)于我們的日常生活，稅法的影響也無處不在。從本專業(yè)的角度來看，稅收主要表現(xiàn)在所得稅會(huì)計(jì)的調(diào)劑方向上。如果很好的了解和運(yùn)用稅法，對(duì)企業(yè)的本錢就可以進(jìn)行有效的控制。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收的不適應(yīng)性和不完善性也逐漸表現(xiàn)出來，所以學(xué)習(xí)稅法不只在其作用上有必要性，對(duì)其的不斷變化也應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注。由于國(guó)家通過稅收參與一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配與再分配，所以通過稅收的變化可以看出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所存在的問題和發(fā)展方向，以及國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的導(dǎo)向。
經(jīng)過一年的稅法課程的學(xué)習(xí)，了解了稅法的本質(zhì)。在稅法的變動(dòng)和對(duì)專業(yè)的影響方面有些許心得體會(huì)。
稅法的發(fā)展是多重兼顧的，其立法的基本原則是符合人民意愿，適應(yīng)多元化社會(huì)的規(guī)范。稅收是工具，不可隨便附加職責(zé)，所以稅法的變更是可以多元化的表現(xiàn)出社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的。雖然稅法有政治趨向性，服從于國(guó)家政策的'變更，但整體上看，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響是主要的因素。自從入世以來，中國(guó)目前已經(jīng)成為吸引外資最多的發(fā)展中國(guó)家，經(jīng)濟(jì)社會(huì)情形產(chǎn)生了很大的變化，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)外資進(jìn)一步開放，內(nèi)資企業(yè)也逐漸融入世界經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中。稅法在宏觀調(diào)控中起很大作用，近年來由于市場(chǎng)因素的復(fù)雜性，外資企業(yè)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響已不容忽視，而且針對(duì)各種性質(zhì)的企業(yè)在市場(chǎng)上要求同等地位，稅收的變更已經(jīng)燃眉之急。從會(huì)計(jì)方面看來，會(huì)計(jì)是稅法影響的反應(yīng)者，所得稅在其中起了舉足輕重的作用。所得稅只是針對(duì)內(nèi)資企業(yè)而言，由于其對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法及年限、費(fèi)用劃定范疇等和會(huì)計(jì)上相比有所不同，對(duì)企業(yè)本錢控制、利潤(rùn)核算都有很大的影響。國(guó)內(nèi)對(duì)外資企業(yè)的稅收不以所得稅法核定，所以從會(huì)計(jì)的反應(yīng)上面看，企業(yè)核算不能統(tǒng)一，在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)上也有失公平。國(guó)際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的稅法準(zhǔn)則給中國(guó)市場(chǎng)帶來范本，對(duì)中國(guó)的宏觀調(diào)控也有啟示作用。所以，為了適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展需要繁華中國(guó)經(jīng)濟(jì)，稅法的變更也是必定的。這也是稅法穩(wěn)固經(jīng)濟(jì)、保護(hù)國(guó)家利益職能所要求的。時(shí)刻關(guān)注稅法變化是學(xué)好稅法和運(yùn)用稅法的關(guān)鍵所在。
今年3月6日，十屆人大五次會(huì)議通過了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，此法將于08年1月1日實(shí)行。這次企業(yè)所得稅統(tǒng)一是我國(guó)整體稅制改革的不可分割的重要組成部分，也是稅制建設(shè)發(fā)展的自然結(jié)果。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)尋求利潤(rùn)最大化。但不是稅前利潤(rùn)最大化，而是稅后利潤(rùn)最大化，因此，企業(yè)所得稅是影響企業(yè)稅后利潤(rùn)水平的重要因素。而“兩稅合一”的最大好處是有利于統(tǒng)一規(guī)范公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境的建立，使我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制更加成熟完善，這體現(xiàn)了稅法配置資源和宏觀調(diào)控的職能。而且“兩稅合一”的規(guī)定使居民在國(guó)民收入分配格局中所占份額不斷降落。通過適當(dāng)著落財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度，有利于增加企業(yè)和居民的收入，提高使用效益，進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需，增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用。
近階段的“兩稅合一”僅僅是稅法變動(dòng)的一個(gè)具有重要意義的代表性例子。它統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的所得稅法，適當(dāng)著落了稅率。有利于進(jìn)一步完善我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，是適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段的一項(xiàng)制度創(chuàng)新，是中國(guó)經(jīng)濟(jì)制度走向成熟、規(guī)范的標(biāo)志性工作之一。從此次稅法變革動(dòng)身，會(huì)計(jì)的所得稅處理方法也將有相應(yīng)變動(dòng)，了解稅法動(dòng)向?qū)?huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)習(xí)有輔助作用。
在日常生活和學(xué)習(xí)中，稅務(wù)是無處不在的。作為一位公民面對(duì)這項(xiàng)具有政治和經(jīng)濟(jì)雙重意義的義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)持積極的態(tài)度。認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法、時(shí)刻關(guān)注稅法不但可以保護(hù)自身的權(quán)益、提高生活質(zhì)量，還能在今后的學(xué)習(xí)或工作中掌控對(duì)經(jīng)濟(jì)動(dòng)脈的敏捷度，提高信息利用率。
增值稅納稅申報(bào)心得篇二
在這半個(gè)月里，通過受理企業(yè)納稅申報(bào)、納稅登記和注銷和對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)情形進(jìn)行稽查等操作性極強(qiáng)的工作，結(jié)合所學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)理論，使我更系統(tǒng)地掌控了所學(xué)專業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位的認(rèn)知和認(rèn)同;培養(yǎng)了對(duì)所學(xué)專業(yè)的愛好和熱情;激發(fā)了學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識(shí)的積極性。這是個(gè)好的開始，為我走向社會(huì)奠定初步基礎(chǔ)。
武漢市地方稅務(wù)局東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)分局成立于1996年，地處美麗的東湖湖畔，系武漢市地方稅務(wù)局直屬分局。全局擔(dān)當(dāng)著東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)50平方公里范疇內(nèi)的3600余戶內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、地方企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、資源稅、印花稅、教育費(fèi)附加、堤防費(fèi)、平抑副食品價(jià)格基金、地方教育發(fā)展費(fèi)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)規(guī)費(fèi)以及外資企業(yè)城市房地產(chǎn)稅、車輛使用牌照稅的征收管理和稽查工作。分局信息化建設(shè)成效顯著，普及運(yùn)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)辦公，推行電子申報(bào)納稅等多種納稅方式，以更好地服務(wù)企業(yè)，方便納稅人。
8月5日，到達(dá)實(shí)習(xí)單位的第一天。在稅務(wù)局相干人員詳細(xì)地介紹了工作內(nèi)容之后，我就投入了工作當(dāng)中。工作的內(nèi)容主要包括：檢查東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)重點(diǎn)戶的納稅申報(bào)情形，辦理企業(yè)納稅申報(bào)，辦理企業(yè)稅務(wù)登記和稅務(wù)注銷以及下達(dá)企業(yè)檢查進(jìn)行稅務(wù)稽查。
納稅重點(diǎn)戶一樣指年稅收額在100萬元以上的`，對(duì)于地稅局來說，所負(fù)責(zé)的只是地方性稅收的征收，國(guó)稅征收由國(guó)稅局辦理。我負(fù)責(zé)檢查的三家重點(diǎn)戶分別是華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司、武漢凡谷電子股份有限公司以及華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司圖像分公司2003年的納稅申報(bào)情形。檢查順序一樣是：營(yíng)業(yè)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅及其他針對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等基金的稅收項(xiàng)目。營(yíng)業(yè)稅稅率因行業(yè)不同而不同，針對(duì)納稅人營(yíng)業(yè)額征收。納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞盏娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。城市保護(hù)建設(shè)稅，以納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅根據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。車船使用稅和房產(chǎn)稅針對(duì)車船和房屋等固定資產(chǎn)企業(yè)占有和使用行動(dòng)征收。所得稅針對(duì)個(gè)人所得和企業(yè)利潤(rùn)征收。企業(yè)一樣應(yīng)在一月終了后下月上旬報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，申報(bào)納稅。通過對(duì)企業(yè)每個(gè)月報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息，以銷售收入為起點(diǎn)，逐項(xiàng)核對(duì)營(yíng)業(yè)稅及其他稅收項(xiàng)目。通過檢查2003年12月份華工科技財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)覺，平抑副食品價(jià)格基金和地方教育發(fā)展費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)與銷售收入相差300萬元，這好像意味著這兩項(xiàng)漏繳稅收合計(jì)6000元。另外其利潤(rùn)表列示：管理費(fèi)用-1320675.42，財(cái)務(wù)費(fèi)用-1005455.96，兩者皆為負(fù)數(shù)直接導(dǎo)致本來營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為負(fù)的結(jié)果被改寫，反而有了巨額的利潤(rùn)。管理費(fèi)用的巨額負(fù)數(shù)可以直接歸屬于壞帳準(zhǔn)備的沖回，財(cái)務(wù)費(fèi)用的巨額負(fù)數(shù)多是由于資金外拆、匯兌收益大或存款大于借款，一定程度上說明了企業(yè)的收賬政策改進(jìn)，外幣收支收支較多，且資金充裕。
從企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表可以看出：企業(yè)的資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒我們想象的那般穩(wěn)固，企業(yè)的資本機(jī)構(gòu)變化非常頻繁而且幅度較大。一定程度上顯示投資者出入頻繁，也表明資本的活躍。不過較概括的情形是：這種變化是建立在結(jié)構(gòu)穩(wěn)固之上的，如華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司，雖然資產(chǎn)總額變動(dòng)頻繁，但資本結(jié)構(gòu)卻比較穩(wěn)固，資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)幅度極小。
增值稅納稅申報(bào)心得篇三
第一段：引言（約200字）
近年來，我國(guó)稅收管理體制改革不斷深化，電子納稅申報(bào)作為一種新型的、高效的稅收管理方式推廣開來。作為一個(gè)納稅人，我親身體驗(yàn)了電子納稅申報(bào)的流程和效果，深感其帶給我們帶來了方便、快捷、高效的納稅體驗(yàn)。
第二段：電子納稅申報(bào)的優(yōu)勢(shì)（約300字）
從我實(shí)際體驗(yàn)看，電子納稅申報(bào)與傳統(tǒng)納稅申報(bào)相比，有諸多優(yōu)勢(shì)。首先，電子納稅申報(bào)可以節(jié)省我們大量的時(shí)間。在電子申報(bào)平臺(tái)上，我們只需幾個(gè)簡(jiǎn)單的步驟，就可以快速完成報(bào)稅過程。其次，電子納稅申報(bào)可以大大提高納稅管理效率。我們不必再費(fèi)盡心思思考如何正確填寫稅表，因?yàn)槠脚_(tái)會(huì)自動(dòng)計(jì)算稅款，并在提交完成后自動(dòng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。此外，電子納稅申報(bào)還能夠有效減少企業(yè)在稅務(wù)方面的成本，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
第三段：使用電子納稅申報(bào)平臺(tái)的心得體會(huì)（約300字）
在使用電子納稅申報(bào)平臺(tái)的過程中，我也獲得了一些心得體會(huì)。首先，對(duì)于首次使用該平臺(tái)的納稅人來說，一定要認(rèn)真閱讀平臺(tái)使用指南和幫助文檔，并仔細(xì)分析自己企業(yè)的納稅情況。其次，電子納稅申報(bào)平臺(tái)的安全性非常重要，必須用心保護(hù)。當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，一定要在網(wǎng)站上購(gòu)買安全卡，以及將重要的納稅信息備份到其他設(shè)備上，以避免數(shù)據(jù)丟失。最后，如果遇到任何問題，一定要及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)部門尋求幫助，以充分利用平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，完成納稅申報(bào)。
第四段：電子納稅申報(bào)對(duì)企業(yè)的意義（約200字）
電子納稅申報(bào)對(duì)于企業(yè)來說，意義非常重大。納稅申報(bào)的便利和高效，不僅可以節(jié)省企業(yè)的時(shí)間和財(cái)力，也可以降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。更重要的是，電子納稅申報(bào)能夠有效地規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)行為，提高企業(yè)的合規(guī)性，避免了因誤報(bào)或漏報(bào)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失。因此，企業(yè)應(yīng)積極參與和推廣電子納稅申報(bào)，盡可能地享受到納稅便利帶來的好處。
第五段：結(jié)論（約200字）
綜上所述，電子納稅申報(bào)對(duì)于我們所有的納稅人來說，都是一種非常有益的稅收管理方式。它不僅方便快捷，而且高效納稅管理，降低了企業(yè)的稅務(wù)成本，提高了企業(yè)的合規(guī)性和競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們應(yīng)該充分利用電子納稅申報(bào)平臺(tái)，盡可能地享受到它帶來的便利和好處。在未來的日子里，電子納稅申報(bào)也將繼續(xù)發(fā)揮更大的作用，為我國(guó)的稅收管理帶來更加便捷和高效的支持和服務(wù)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇四
納稅申報(bào)是每個(gè)納稅人都必須履行的義務(wù)，也是稅收征管工作的重要環(huán)節(jié)。我作為一名納稅人，在參與納稅申報(bào)的過程中有著一些心得體會(huì)，希望通過這篇文章與大家分享。納稅申報(bào)實(shí)務(wù)是一個(gè)復(fù)雜而龐大的系統(tǒng)，需要我們認(rèn)真對(duì)待，不斷學(xué)習(xí)和提高自己的申報(bào)能力。
第二段：理清思路，充分了解納稅申報(bào)的要求和流程
在進(jìn)行納稅申報(bào)前，我們必須要先理清思路，充分了解納稅申報(bào)的要求和流程。首先，必須要對(duì)自己所屬的稅種有全面的了解，包括稅率、減免政策、申報(bào)期限等。其次，需要具備掌握相關(guān)稅收法規(guī)的能力，以及對(duì)納稅申報(bào)系統(tǒng)的熟悉程度，這能夠幫助我們更好地準(zhǔn)備和完成申報(bào)工作。最后，我們要時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)部門發(fā)布的稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整自己的申報(bào)策略。
第三段：認(rèn)真核對(duì)材料，減少錯(cuò)誤和糾紛
在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，我們要格外認(rèn)真核對(duì)申報(bào)材料，以減少錯(cuò)誤和糾紛的發(fā)生。首先，我們要核對(duì)涉稅收入和支出的憑證，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。其次，對(duì)于特殊性質(zhì)的收入和支出，我們要依法進(jìn)行合理的分類和確認(rèn)，以避免不必要的納稅糾紛。最后，特別要注意與其他部門的數(shù)據(jù)對(duì)賬，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的一致性，這對(duì)于減少稅務(wù)部門的審查和糾正都是非常重要的。
第四段：學(xué)會(huì)合理避稅，但不違法規(guī)
納稅申報(bào)中，合理避稅是我們應(yīng)該掌握的一項(xiàng)技能，但是這并不意味著我們可以違法規(guī)避稅收。正當(dāng)合理的避稅是每個(gè)納稅人的權(quán)益，但是如果我們以假報(bào)、漏報(bào)、欺騙等方式來規(guī)避稅收，一旦被稅務(wù)部門查實(shí)，將面臨著嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。因此，我們要保持良好的納稅誠(chéng)信，遵守稅收法規(guī)，以正當(dāng)合理的方式進(jìn)行納稅申報(bào)。
第五段：總結(jié)與展望
納稅申報(bào)實(shí)務(wù)需要我們認(rèn)真對(duì)待，不斷學(xué)習(xí)和提高自己的申報(bào)能力。通過全面了解申報(bào)要求和流程，認(rèn)真核對(duì)申報(bào)材料，學(xué)會(huì)合理避稅的技巧以及遵守稅收法規(guī)，我們能夠更好地準(zhǔn)備和完成納稅申報(bào)工作。未來，稅收制度的改革和稅務(wù)部門的信息化建設(shè)將給納稅申報(bào)帶來更多的便利和效率提升，我們要緊跟時(shí)代的步伐，不斷更新自己的申報(bào)知識(shí)，以適應(yīng)新形勢(shì)下納稅申報(bào)的發(fā)展需要。
總之，納稅申報(bào)實(shí)務(wù)是一項(xiàng)需要我們認(rèn)真對(duì)待的工作，通過不斷學(xué)習(xí)和提高我們的申報(bào)能力，我們能夠更好地履行自己的納稅義務(wù)。同時(shí)，我們要始終保持納稅誠(chéng)信，遵守稅收法規(guī)，以正當(dāng)合理的方式進(jìn)行納稅申報(bào)，為國(guó)家的稅收征管工作做出自己的貢獻(xiàn)。希望通過這篇文章的分享，能夠?qū)Υ蠹矣兴鶈l(fā)和幫助。
增值稅納稅申報(bào)心得篇五
地稅納稅申報(bào)是每個(gè)納稅人必須履行的義務(wù)和責(zé)任。對(duì)于大部分納稅人來說，這是一項(xiàng)繁瑣的任務(wù)，但通過這個(gè)過程，我們可以更好地了解稅收政策和法規(guī)，也可以提高自己的財(cái)務(wù)管理能力。在納稅申報(bào)的過程中，我積累了很多經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。下面我將分享一些我在地稅納稅申報(bào)中的心得體會(huì)，希望對(duì)大家有所幫助。
首先，在進(jìn)行地稅納稅申報(bào)時(shí)，我們要了解并遵守稅收法規(guī)。稅收法規(guī)是納稅人在申報(bào)過程中最重要的依據(jù)，只有明確了解了稅法的要求和規(guī)定，才能正確申報(bào)稅款。對(duì)于一些不了解的稅項(xiàng)，我們可以咨詢稅務(wù)部門或請(qǐng)專業(yè)人士幫助解答，避免因?yàn)閷?duì)稅法不熟悉而出現(xiàn)錯(cuò)誤申報(bào)的情況。
其次，合理利用稅收優(yōu)惠政策也是納稅申報(bào)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。稅收政策中的一些優(yōu)惠政策是為了鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新，減輕納稅負(fù)擔(dān)而設(shè)立的。在申報(bào)中積極發(fā)現(xiàn)和使用這些優(yōu)惠政策，可以降低納稅金額，有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但同時(shí)也要注意，在申報(bào)過程中必須保證真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，避免違反稅收法律法規(guī)。
再次，做好稅務(wù)檔案管理是地稅納稅申報(bào)的基礎(chǔ)工作。納稅人在申報(bào)過程中要保留申報(bào)相關(guān)的文件和記錄，以備稅務(wù)部門的查驗(yàn)。好的檔案管理能夠提高申報(bào)的效率，減少納稅人和稅務(wù)部門的工作成本，也能夠?qū)Χ悇?wù)部門的查詢和審查提供便利。對(duì)于一些長(zhǎng)期持續(xù)存在的檔案，納稅人可以進(jìn)行電子化存儲(chǔ)，減少紙質(zhì)檔案的數(shù)量，降低文件的遺失和損壞風(fēng)險(xiǎn)。
此外，及時(shí)糾正錯(cuò)誤也是地稅納稅申報(bào)中的一個(gè)重要步驟。在申報(bào)過程中，有時(shí)難免會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤或疏漏，我們應(yīng)該保持警惕，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正這些錯(cuò)誤。一旦發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，要及時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)備并補(bǔ)報(bào)。及時(shí)糾正錯(cuò)誤不僅可以避免因錯(cuò)誤申報(bào)導(dǎo)致的罰款和糾紛，還可以體現(xiàn)納稅人的誠(chéng)信和責(zé)任心。
最后，地稅納稅申報(bào)雖然繁瑣，但通過這個(gè)過程，我們可以更好地了解稅收政策和法規(guī)，提高財(cái)務(wù)管理能力，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。同時(shí)，稅收是國(guó)家財(cái)政的重要來源，通過納稅申報(bào)，我們也在為國(guó)家的發(fā)展和社會(huì)的繁榮作出貢獻(xiàn)。因此，我們要以積極的態(tài)度對(duì)待納稅申報(bào)，切實(shí)履行自己的納稅義務(wù)。
總之，地稅納稅申報(bào)是一項(xiàng)重要的工作，也是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。通過這個(gè)過程，我們可以了解稅收法規(guī)、利用稅收優(yōu)惠政策、做好檔案管理、及時(shí)糾正錯(cuò)誤等。希望通過我的分享，能夠幫助大家更好地理解和完成地稅納稅申報(bào)，為自己和國(guó)家的發(fā)展作出貢獻(xiàn)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇六
近年來，隨著稅收政策的不斷完善和國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)，國(guó)稅納稅申報(bào)成為了每個(gè)納稅人不可回避的重要任務(wù)。在完成了一年一度的納稅申報(bào)后，我深感國(guó)稅納稅申報(bào)的重要性和復(fù)雜性。在這個(gè)過程中，我積累了一些心得體會(huì)，希望能與大家分享，也希望能對(duì)其他納稅人提供一些幫助和借鑒。
首先，準(zhǔn)備工作至關(guān)重要。在國(guó)稅納稅申報(bào)之前，我們要首先了解相關(guān)稅收政策和新的申報(bào)要求，例如個(gè)稅改革、增值稅改革等。只有了解了這些政策和要求，我們才能更好地進(jìn)行準(zhǔn)備工作。準(zhǔn)備工作包括收集和整理相關(guān)的納稅資料，如收入明細(xì)、支出票據(jù)等。為了節(jié)省時(shí)間，我會(huì)提前將這些資料整理好，按照要求進(jìn)行分類，方便申報(bào)時(shí)的查找和使用。此外，還要留意申報(bào)截止日期，以免錯(cuò)過了應(yīng)繳稅款。
其次，及時(shí)更新個(gè)人信息。在填寫申報(bào)表格之前，我們需要核對(duì)個(gè)人信息的準(zhǔn)確性。這些個(gè)人信息包括姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式等。如果這些信息有任何變動(dòng)，我們需要及時(shí)更新，確保納稅信息的準(zhǔn)確性。因?yàn)檫@些信息直接關(guān)系到稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和后續(xù)的審查工作，一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，將會(huì)被追溯和核實(shí)，給納稅人帶來不必要的麻煩。
第三，合理利用稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人提供的一項(xiàng)政策，有效的利用稅收優(yōu)惠政策可以為我們減輕一部分稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。在填寫申報(bào)表格的過程中，我們要仔細(xì)閱讀相關(guān)的政策文件，了解自己是否符合某些優(yōu)惠政策的條件。例如，對(duì)于個(gè)人所得稅的申報(bào)，我們要了解自己是否符合教育、住房貸款利息等方面的稅收優(yōu)惠政策，以合理減少應(yīng)繳稅款。
第四，保留好相關(guān)證據(jù)和文件。在國(guó)稅納稅申報(bào)中，準(zhǔn)備文件是非常重要的一項(xiàng)工作。我們需要妥善保存收入和支出的相關(guān)證據(jù)和文件。這些證據(jù)和文件包括合同、發(fā)票、收據(jù)等。在填寫納稅申報(bào)表格的時(shí)候，準(zhǔn)確詳實(shí)地填寫這些信息，同時(shí)要根據(jù)要求將這些文件的掃描件或照片進(jìn)行上傳和保留。這些證據(jù)和文件將有效地支持和證明我們的納稅申報(bào)的真實(shí)性，也有助于我們應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查和調(diào)查。
最后，及時(shí)繳納納稅款。完成納稅申報(bào)后，我們的任務(wù)并未結(jié)束，還需要及時(shí)繳納納稅款。在規(guī)定的繳款期限內(nèi)，我們需要將應(yīng)繳納的稅款及時(shí)繳納到指定的稅收賬戶中。這是我們作為一個(gè)合法的納稅人應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，也是一個(gè)體現(xiàn)誠(chéng)信的重要環(huán)節(jié)。同時(shí)，及時(shí)繳納稅款還能避免未繳稅款產(chǎn)生的罰款、高額利息等附加費(fèi)用。
總之，國(guó)稅納稅申報(bào)是每個(gè)納稅人必須面對(duì)的事項(xiàng)，但只有通過積累經(jīng)驗(yàn)并不斷完善自己的申報(bào)流程，才能更好地完成這項(xiàng)任務(wù)。提前做好準(zhǔn)備工作，更新個(gè)人信息，合理利用稅收優(yōu)惠政策，保留好相關(guān)證據(jù)和文件，及時(shí)繳納納稅款，這些都是我們?cè)诩{稅申報(bào)中應(yīng)該注意的重要方面。通過梳理個(gè)人心得和經(jīng)驗(yàn)，我相信在以后的申報(bào)中，可以更加從容和順利地完成這項(xiàng)任務(wù)。同時(shí)也希望政府能夠進(jìn)一步完善稅收政策，提供更加便利和友好的納稅環(huán)境，使廣大納稅人更加愿意主動(dòng)履行納稅義務(wù)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇七
稅收作為一國(guó)財(cái)政收入的重要來源之一，對(duì)于維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定起著不可忽視的作用。地稅納稅申報(bào)是納稅人履行稅務(wù)義務(wù)的重要一環(huán)，也是稅收管理的核心環(huán)節(jié)。隨著稅務(wù)改革的不斷深化和信息化的推進(jìn)，納稅申報(bào)已經(jīng)越來越便捷，然而在實(shí)際操作中仍存在不少問題和困難。通過一段時(shí)間的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，我深切感受到了地稅納稅申報(bào)的重要性和需要注意的地方，下面將從申報(bào)前的準(zhǔn)備、申報(bào)過程中的注意事項(xiàng)、納稅資料的保管、納稅申報(bào)的糾錯(cuò)和申報(bào)后的評(píng)估五個(gè)方面進(jìn)行體會(huì)分享。
申報(bào)前的準(zhǔn)備是保證申報(bào)順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。首先是做好納稅資料的整理和備份。正確、齊全的納稅資料是申報(bào)工作的基礎(chǔ)，要認(rèn)真核對(duì)申報(bào)表上的各項(xiàng)信息是否準(zhǔn)確無誤。其次是參照相關(guān)政策，確定可享受的優(yōu)惠政策，合理降低納稅負(fù)擔(dān)。不同企業(yè)納稅對(duì)象和納稅方式的不同，應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，靈活運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，在合法的前提下，獲得最大程度的稅收優(yōu)惠。此外，還可以關(guān)注地稅局發(fā)布的最新政策和法規(guī)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定及時(shí)調(diào)整自己的納稅策略，避免因納稅政策的變化而產(chǎn)生額外的稅負(fù)。最后，要保證自己在申報(bào)期限內(nèi)完成申報(bào)工作，充足的時(shí)間可以預(yù)防因時(shí)間不足而出現(xiàn)的錯(cuò)誤和疏漏。
申報(bào)過程中的注意事項(xiàng)是確保申報(bào)準(zhǔn)確無誤的關(guān)鍵。首先是要重視資料的準(zhǔn)備和填報(bào)。納稅申報(bào)表是納稅人與地稅局之間溝通的橋梁，填寫準(zhǔn)確的申報(bào)表是保證申報(bào)成功的前提。在填寫過程中，要嚴(yán)格按照數(shù)據(jù)字典和填報(bào)說明進(jìn)行操作，確保填報(bào)的項(xiàng)目和數(shù)據(jù)與實(shí)際情況相符。此外，要注意納稅申報(bào)表的初始值設(shè)置，確保初始值與實(shí)際數(shù)據(jù)一致。其次是核對(duì)各項(xiàng)數(shù)值的正確性。在填報(bào)完畢后，要仔細(xì)核對(duì)每一項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。最后是及時(shí)提交申報(bào)表，不推諉，不拖延。在申報(bào)期限內(nèi)及時(shí)提交申報(bào)表，不僅可以避免因逾期申報(bào)而產(chǎn)生滯納金，也是納稅人履行義務(wù)的重要體現(xiàn)。
納稅資料的保管是申報(bào)成功后的重要一環(huán)。首先要將納稅資料妥善保存。納稅資料是納稅人證明納稅情況的有效憑據(jù)，對(duì)于納稅人來說具有重要的法律效力。因此，納稅人應(yīng)該將各類納稅資料按照規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)、形式妥善保存，并且保存時(shí)間不應(yīng)少于5年。此外，還要注意納稅資料的保密性。納稅人要將相關(guān)信息和資料妥善保密，避免泄露造成不必要的納稅風(fēng)險(xiǎn)。值得一提的是，隨著信息化的發(fā)展，電子數(shù)據(jù)的保存也是一種便捷的方式，但要確保數(shù)據(jù)的完整性和安全性。
納稅申報(bào)的糾錯(cuò)是提高申報(bào)質(zhì)量的重要手段。如果在申報(bào)過程中發(fā)現(xiàn)有誤，需要及時(shí)進(jìn)行更正。首先是要查找錯(cuò)誤的原因。通過對(duì)申報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)的仔細(xì)分析和審查，找出申報(bào)錯(cuò)誤的具體原因。然后是及時(shí)糾正錯(cuò)誤?？梢酝ㄟ^修改、刪除、新增等操作進(jìn)行更正，并且要保留好更正前的納稅資料和更正后的納稅資料以備查驗(yàn)。最后是與地稅局溝通。在糾錯(cuò)過程中，如遇重大錯(cuò)誤或疑難問題，可以與地稅局進(jìn)行溝通，如實(shí)講述申報(bào)錯(cuò)誤的處理過程，以獲得專業(yè)的指導(dǎo)和幫助。
申報(bào)后的評(píng)估是完善申報(bào)工作的重要一環(huán)。及時(shí)總結(jié)納稅申報(bào)工作的經(jīng)驗(yàn)和問題，是提高納稅申報(bào)質(zhì)量和效率的關(guān)鍵。首先是要評(píng)估申報(bào)工作的準(zhǔn)確性。通過比對(duì)納稅申報(bào)表和實(shí)際數(shù)據(jù)，評(píng)估申報(bào)結(jié)果的準(zhǔn)確性，并能發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤的原因和規(guī)律，從而提供改進(jìn)和完善的方向。其次是評(píng)估申報(bào)工作中的效益。通過比對(duì)納稅申報(bào)結(jié)果和納稅政策，評(píng)估納稅申報(bào)的效益，如合理優(yōu)化納稅策略、提升資金使用效率等。最后是評(píng)估申報(bào)過程中的問題。通過評(píng)估納稅申報(bào)過程中的問題和困難，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的納稅申報(bào)工作提供指導(dǎo)和借鑒。
地稅納稅申報(bào)心得體會(huì)，這是我在稅務(wù)管理中的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。通過這段時(shí)間的實(shí)踐和總結(jié)，我深切感受到地稅納稅申報(bào)的重要性和必要性，也意識(shí)到地稅納稅申報(bào)過程中存在的問題和困難。通過合理的準(zhǔn)備和整理納稅資料，遵循申報(bào)過程中的注意事項(xiàng)，保管好納稅資料，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，評(píng)估納稅申報(bào)工作的效果和問題，能夠提高申報(bào)的質(zhì)量和效率，進(jìn)一步規(guī)范納稅行為，為國(guó)家建設(shè)和社會(huì)發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇八
新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)是企業(yè)所得稅管理(匯算清繳)的主要內(nèi)容，也是納稅人依法納稅的重要依據(jù)。近日，總局出臺(tái)了新法框架下的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(以下簡(jiǎn)稱“新表”)，并規(guī)定納稅人在20__年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)啟用新表。下面，我結(jié)合學(xué)習(xí)此表談幾點(diǎn)看法。
新表的制定是根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，同時(shí)符合并利用企業(yè)會(huì)計(jì)核算結(jié)果，既方便納稅人申報(bào)，又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)操作；既符合會(huì)計(jì)核算的基本要求，又滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理。新表由1張主表和11張附表組成。主表由“利潤(rùn)總額的計(jì)算”、“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“應(yīng)納稅額的計(jì)算”三大部分組成并按順序填列，附表分為兩個(gè)層次，附表一至附表六為一級(jí)附表，對(duì)應(yīng)主表各項(xiàng)目；附表七至附表十一為二級(jí)附表，是納稅調(diào)整表的明細(xì)反映(附表五既是一級(jí)附表，又是二級(jí)附表)。
新表的盡早出臺(tái)，對(duì)及時(shí)解決基層稅務(wù)分局對(duì)終止經(jīng)營(yíng)企業(yè)依法進(jìn)行所得稅清算有很大的幫助，更有利廣大稅務(wù)人員和企業(yè)及時(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等工作，確保20__年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利開展。
(一)報(bào)表樣式。
新表主表分“利潤(rùn)總額的計(jì)算”、“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”、“應(yīng)納稅額的計(jì)算”等三大類填列缺乏科學(xué)。據(jù)了解，其設(shè)計(jì)原則是按照企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減納稅調(diào)整后計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，即在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額（包括加減納稅調(diào)整、不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、彌補(bǔ)虧損等），進(jìn)行稅款計(jì)算。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類、一次性和暫時(shí)性）通過一張附表進(jìn)行納稅調(diào)整來集中體現(xiàn)，并按照重要性原則，明細(xì)反映有關(guān)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算與稅法差異。但具體填報(bào)項(xiàng)目及要求存在按會(huì)計(jì)數(shù)和稅法數(shù)雙重標(biāo)準(zhǔn)，如附表一有會(huì)計(jì)數(shù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，也有稅法數(shù)“視同銷售收入”，得出的“利潤(rùn)總額”分辨不出是會(huì)計(jì)利潤(rùn)還是所得額。建議參考國(guó)稅發(fā)［20__］56號(hào)規(guī)定的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表樣式，分為“收入總額”、“扣除項(xiàng)目”、“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”、“應(yīng)納所得稅額計(jì)算”等四大類。
(二)收入。
稅法對(duì)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入有專門條款列示，但新表無專門的行次填列，建議增加主表及附表轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入等項(xiàng)目，與稅法相一致。
1、“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”僅有“出售無形資產(chǎn)收益”(附表二21行)項(xiàng)目，而稅法對(duì)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益，定性為“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”，新表主表在“投資收益”統(tǒng)一反映，附表僅有“長(zhǎng)期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表”(附表十一)的轉(zhuǎn)讓所得，對(duì)其他則未有專門的反映。
2、利息收入，稅法與會(huì)計(jì)存在差異(實(shí)施條例18條第二款規(guī)定，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn))，申報(bào)表無專門行次填列，只是籠統(tǒng)地在附表三“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”的第5行“未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入”反映。而同樣存在稅法與會(huì)計(jì)的差異的“股息、紅利所得”在附表三第6、7行有專門反映。
(三)減、免稅項(xiàng)目所得。
對(duì)部分項(xiàng)目所得減征、免征及優(yōu)惠稅率，存在哪些是稅基式減免，哪些是稅額式減免概念模糊。實(shí)施條例76條“應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—減免稅額—抵免稅額，公式中的減免稅額和抵免稅額是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額”。同時(shí)，稅法第5條規(guī)定“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”，也沒有將“減、免稅項(xiàng)目所得”作為應(yīng)納稅所得額的`扣除。從以上兩個(gè)公式可推導(dǎo)“減、免稅項(xiàng)目所得”為稅額式減免，但申報(bào)表主表及附表“減、免稅項(xiàng)目所得”為稅基式減免，在應(yīng)納稅所得額時(shí)計(jì)算扣除。
此外，上述公式的“適用稅率”與申報(bào)表設(shè)計(jì)不一致，主表26行稅率為25%，稅率優(yōu)惠在28行反映。
主表25行“應(yīng)納稅所得額”計(jì)算不合理，上述第三點(diǎn)所講是一方面，另一方面與小型微利企業(yè)適用20%稅率有相當(dāng)大的關(guān)系。
1、實(shí)施條例對(duì)小型微利企業(yè)設(shè)定“年度應(yīng)納稅所得額30萬元以下”，但無專門對(duì)“年度應(yīng)納稅所得額”名詞進(jìn)行解釋，存在不扣除以前年度虧損的當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額，另一種情況是，扣除以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額。
2、減免所得在主表25行前、后反映，將產(chǎn)生不同的結(jié)果。如一企業(yè)，08年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得490萬元，正常經(jīng)營(yíng)所得20萬元，合計(jì)510萬元，那么，該企業(yè)適用稅率是25%還是20%。
(五)單獨(dú)計(jì)算免稅所得。
實(shí)施條例102條規(guī)定“企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠”。但申報(bào)表沒有對(duì)應(yīng)的附表反映。建議設(shè)置二級(jí)附表(作為附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”的補(bǔ)充)進(jìn)行反映，在符合稅法要求的同時(shí)，明確了納稅人申報(bào)減、免稅的法律責(zé)任。
(六)視同銷售。
新表的填報(bào)說明指出，一般企業(yè)附表三第2行“視同銷售收入”調(diào)增金額等于附表一13行；21行“視同銷售成本”調(diào)減金額等于附表二12行，存在邏輯錯(cuò)誤，其結(jié)果導(dǎo)致：
1、主表1行“營(yíng)業(yè)收入”反映附表一13行“視同銷售收入”金額，主表14行“納稅調(diào)整增加額”反映附表三第2行“視同銷售收入”調(diào)增金額，即收入重復(fù)計(jì)算。
2、主表2行“營(yíng)業(yè)成本”反映附表二12行“視同銷售成本”金額，主表15行“納稅調(diào)整減少額”反映附表三第12行“視同銷售成本”調(diào)減金額，即成本重復(fù)計(jì)算。
上述兩點(diǎn)的結(jié)果造成“視同銷售所得”雙倍計(jì)算，納稅人承擔(dān)多繳稅款風(fēng)險(xiǎn)。
3、企業(yè)視同銷售成本一般情況下已在成本、費(fèi)用中列支，如對(duì)外實(shí)物捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)分錄為：
借營(yíng)業(yè)外支出。
貸產(chǎn)成品附。
表二12行填報(bào)說明指出，“視同銷售成本”為附表一“視同銷售收入”相對(duì)應(yīng)的成本，其結(jié)果造成企業(yè)雙倍計(jì)算“視同銷售成本”。
(七)資產(chǎn)折舊、攤銷。
附表九“資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表”中的“本期折舊、攤銷額”的第5列(會(huì)計(jì)數(shù))第6列(稅收數(shù))比較好理解，也容易填列。但第5列(會(huì)計(jì)數(shù))第6列(稅收數(shù))時(shí)，則不容易把握。原因是國(guó)家未出臺(tái)資產(chǎn)折舊、攤銷年限及方法的稅務(wù)審批或備案制度，當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)申報(bào)扣除數(shù)(稅法數(shù))大于會(huì)計(jì)處理(即發(fā)生額)時(shí)，按哪一數(shù)字為準(zhǔn)，作為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員，是按稅法數(shù)扣除還是堅(jiān)持據(jù)實(shí)扣除原則按會(huì)計(jì)數(shù)扣除，不容易判斷。
(八)投資收益。
主表9行“投資收益”反映的是會(huì)計(jì)數(shù)，作為調(diào)整數(shù)和免稅項(xiàng)目在附表三7行“按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益”和附表五3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅得等權(quán)益性投資收益”反映，以上三行數(shù)據(jù)填列要求表述不清楚，極容易造成企業(yè)重復(fù)調(diào)減所得額現(xiàn)象。
(九)應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。
主表40行“本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”=33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”—34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”計(jì)算存在模糊?？衫斫鉃?4行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”反映的是本年1?3季度預(yù)繳的稅款，而第4季度預(yù)繳的稅款在下一年初反映，這種情況下，33—34就不是本年年度或匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。
本文就新表樣式及項(xiàng)目報(bào)填要求進(jìn)行了分析，對(duì)實(shí)施后可能出現(xiàn)的與稅法銜接不到位、不易操作等問題進(jìn)行了探討，為修改、完善新表提供參考。以期進(jìn)一步增強(qiáng)新表的嚴(yán)謹(jǐn)性、周密性和可操作性。
增值稅納稅申報(bào)心得篇九
【業(yè)務(wù)主題】增值稅。
【來????源】。
為配合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（第7號(hào)）的`實(shí)施，解決總分機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)有關(guān)問題，我們發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（以下簡(jiǎn)稱“公告”），現(xiàn)將“公告”解讀如下：
一、“公告”制定的背景和目的。
構(gòu)試點(diǎn)納稅人繳納增值稅問題，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相繼印發(fā)《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》（財(cái)稅[]84號(hào)）、《關(guān)于部分航空公司執(zhí)行總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法的通知》（財(cái)稅[]9號(hào)）、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》（稅務(wù)總局公告20第7號(hào)），就總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人匯總繳納增值稅作出制度安排。但在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)，尚缺乏相關(guān)統(tǒng)一規(guī)定，各地在預(yù)征、匯總申報(bào)的執(zhí)行中，申報(bào)表填寫口徑不一致，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確，有必要予以統(tǒng)一和規(guī)范。
二、“公告”的適用范圍。
本“公告”適用于經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，按照《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》（財(cái)稅〔2012〕84號(hào)）規(guī)定，計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人（以下簡(jiǎn)稱總機(jī)構(gòu)）及其試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)。
三、“公告”的主要內(nèi)容。
的銷售額填報(bào)在申報(bào)表主表第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷售額”中，按預(yù)征率計(jì)算的增值。
稅應(yīng)納稅額填報(bào)在申報(bào)表主表第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中。二是《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（附件）“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅”欄目中增設(shè)“預(yù)征率%”欄，用于試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷售額、應(yīng)納稅額的填報(bào)。三是試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，按增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅的銷售額、銷項(xiàng)稅額，按原有關(guān)規(guī)定填報(bào)在申報(bào)表主表及附列資料對(duì)應(yīng)欄次。四是試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)抄報(bào)稅、認(rèn)證等事項(xiàng)仍按現(xiàn)規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額正常填報(bào)在申報(bào)表主表及附列資料對(duì)應(yīng)欄次，其中由總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，需在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第17欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”中填報(bào)轉(zhuǎn)出。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十
土地增值稅是指對(duì)土地增值所征收的一種稅費(fèi)。我國(guó)自2010年開始實(shí)行土地增值稅制度，以調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和穩(wěn)定地方財(cái)政收入。在過去的幾年中，我有機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)和了解土地增值稅的相關(guān)知識(shí)，并參與了一些與土地增值稅相關(guān)的工作。從這些經(jīng)歷中，我深刻體會(huì)到土地增值稅的作用和影響，也認(rèn)識(shí)到了稅收制度對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性。以下是我對(duì)土地增值稅的一些心得體會(huì)。
首先，土地增值稅能夠有效調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場(chǎng)。在過去的幾年里，我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)飛速發(fā)展，出現(xiàn)了過熱的情況。土地增值稅的征收可以降低土地供應(yīng)者對(duì)于土地的囤積和高價(jià)出售的動(dòng)機(jī)，防止土地投機(jī)行為的發(fā)生。同時(shí)，土地增值稅也對(duì)開發(fā)商起到了一定的制約作用，使得他們?cè)谫?gòu)買土地時(shí)更加謹(jǐn)慎，提高土地使用效率。這樣的調(diào)節(jié)作用不僅對(duì)于避免房地產(chǎn)泡沫的出現(xiàn)，保護(hù)市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，也為政府提供了更多用于公共設(shè)施和基礎(chǔ)建設(shè)的資金。
其次，土地增值稅對(duì)于地方財(cái)政收入具有重要意義。地方政府通過土地增值稅的征收可以獲得可觀的稅收收入，作為地方財(cái)政的重要支持。這些稅收收入可以用于改善當(dāng)?shù)氐墓卜?wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高人民的生活質(zhì)量。同時(shí)，土地增值稅的征收也鼓勵(lì)地方政府積極控制土地的價(jià)格，加大土地供應(yīng)，吸引投資，推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，土地增值稅不僅可以平衡地方財(cái)政的收支矛盾，還可以促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的繁榮。
再次，土地增值稅還可以推動(dòng)土地資源的合理利用。土地作為有限資源，其合理利用對(duì)于國(guó)家和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。土地增值稅的征收可以降低土地囤積和浪費(fèi)的現(xiàn)象，激勵(lì)土地供應(yīng)者更加積極地開發(fā)土地。同時(shí)，土地增值稅也可以促使土地使用者更加合理地利用土地，提高土地的價(jià)值。這樣的利益調(diào)動(dòng)機(jī)制有助于實(shí)現(xiàn)土地資源的最大化利用，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
最后，土地增值稅的征收還需要進(jìn)一步完善。盡管土地增值稅的實(shí)行在一定程度上取得了一些積極的成效，但仍然存在一些問題和挑戰(zhàn)。首先，實(shí)施土地增值稅需要建立完善的法律法規(guī)和相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，以保證稅收征收的公平性和透明度。其次，土地增值稅的稅率設(shè)置和征收方式需要進(jìn)一步研究和改進(jìn)，以適應(yīng)不同地區(qū)和不同情況的實(shí)際需要。最后，政府還需要更好地與企業(yè)和公眾進(jìn)行溝通和協(xié)商，提高稅收征收的合理性和穩(wěn)定性。只有通過不斷完善和創(chuàng)新，土地增值稅才能更好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
綜上所述，土地增值稅是一項(xiàng)非常重要的稅收制度，對(duì)于調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場(chǎng)、支持地方財(cái)政、推動(dòng)土地資源合理利用等方面具有重要作用。通過對(duì)當(dāng)?shù)赝恋卦鲋刀惖牧私夂蛯?shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到了土地增值稅的作用和影響，也明確了土地增值稅在促使房地產(chǎn)市場(chǎng)有序發(fā)展、支撐地方財(cái)政和推動(dòng)土地資源合理利用方面的重要性。然而，土地增值稅的實(shí)施仍然面臨一些問題和挑戰(zhàn)，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)和完善。相信通過相關(guān)各方的共同努力，土地增值稅將在未來發(fā)揮更大的作用，為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十一
（一）內(nèi)外銷售收入填報(bào)銷售額（主表）和銷售情況明細(xì)（表一）。
生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物應(yīng)區(qū)別內(nèi)外銷收入，填入增值稅納稅申報(bào)表（主表、附表）不同的欄次：
2、當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退稅出口貨物人民幣銷售額填入增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）第7欄，“免、抵、退辦法出口銷售額”中；包括本出口發(fā)生退運(yùn)并已在稅務(wù)機(jī)關(guān)取得《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》的銷售額負(fù)數(shù)。對(duì)《通知》第一條規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅的出口貨物，不辦理退稅出口銷售額并且已計(jì)算免抵退稅的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在申報(bào)納稅當(dāng)月沖減調(diào)整免抵退銷售額。
注意：不包括以前出口發(fā)生退運(yùn)且本已辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》銷售額。
3、企業(yè)以“來料加工復(fù)出口”方式的銷售收入和取得《來料加工免稅證明》及其他出口免稅銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）第8、9、10欄和增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）第三部分“免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”的相關(guān)欄次。
（二）進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)（表二）。
1、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)內(nèi)外銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時(shí)限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第5-10欄。
2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
免抵退貨物不得抵扣稅額”（第18欄）按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征、退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵扣稅額抵減額”；當(dāng)“出口銷售額乘征、退稅率之差”小于“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”時(shí)，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報(bào)，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期。
3、《通知》第一條一至五項(xiàng)規(guī)定的出口視同內(nèi)銷貨物和退運(yùn)并已補(bǔ)稅的銷售收入，生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，填報(bào)負(fù)數(shù)在其他欄21欄次（需征收管理部門確認(rèn)）。
4、本出口貨物退運(yùn)未補(bǔ)稅并辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，沖減當(dāng)期免抵退銷售額和免抵退稅額的，按照當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》免抵退稅不得免征和抵扣稅額第15欄a計(jì)算結(jié)果,填報(bào)免抵退貨物不得抵扣稅額”（第18欄）。
5、以前出口貨物退運(yùn)并已補(bǔ)稅，補(bǔ)交的稅款，應(yīng)按照《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》和稅收繳款書列明的金額填報(bào)負(fù)數(shù)免抵退貨物不得抵扣稅額”（第21欄）（需征收管理部門確認(rèn)）。
6、企業(yè)以“來料加工復(fù)出口”方式的銷售收入和取得《來料加工免稅證明》及其他出口免稅銷售額的業(yè)務(wù)，按照規(guī)定計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填報(bào)免稅貨物用（第14欄）。
“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”（第15欄）按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”欄填報(bào)。注意：對(duì)出口企業(yè)按《通知》第一條規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅的出口貨物，不再辦理免抵退稅。對(duì)已計(jì)算免抵退稅的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在申報(bào)納稅當(dāng)月沖減調(diào)整免抵退稅額。
（四）若本期退稅部門審核確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“累計(jì)申報(bào)數(shù)”與本期《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“與增值稅納稅申報(bào)表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對(duì)下期《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十二
增值稅專票是企業(yè)進(jìn)行納稅和賬務(wù)核算的重要憑證之一，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)督和管理的重要基礎(chǔ)。在實(shí)際操作中，無論是會(huì)計(jì)師還是財(cái)務(wù)人員，都需要具備一定的增值稅專票操作技能。本文將分享我個(gè)人在增值稅專票操作中的心得體會(huì)，以期能夠?qū)ψx者有所幫助。
第二段：正確了解增值稅專票的基本信息
增值稅專票是稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)生應(yīng)稅行為后，為納稅人開具的用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額以及證明銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)的專用發(fā)票。在進(jìn)行增值稅專票操作前，了解增值稅專票的基本信息是非常重要的。包括開票日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開票人、銷售方名稱等等。
第三段：正確處理增值稅專票的幾個(gè)關(guān)鍵問題
在增值稅專票操作中，有幾個(gè)關(guān)鍵問題需要注意。首先是發(fā)票抬頭填寫，因?yàn)榘l(fā)票抬頭填寫錯(cuò)誤會(huì)影響到企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。其次是發(fā)票號(hào)碼的核對(duì)，因?yàn)榘l(fā)票號(hào)碼一旦填錯(cuò)，就不能再更改。另外還有增值稅稅率、稅額的計(jì)算以及增值稅專票的保管等問題，都需要認(rèn)真處理。
第四段：優(yōu)化增值稅專票的管理和使用
合理優(yōu)化增值稅專票的管理和使用，可以幫助企業(yè)提高效率，減少出錯(cuò)率。例如，可以建立自動(dòng)化開票系統(tǒng)，并結(jié)合電子發(fā)票使用，實(shí)現(xiàn)發(fā)票的自動(dòng)開具和發(fā)送，減少了手動(dòng)操作的繁瑣。此外，及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行歸檔、管理，有利于企業(yè)的賬務(wù)管理。
第五段：結(jié)論
增值稅專票的操作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可少的一環(huán)。只有不斷提高自己的專業(yè)技能，才能更好的掌握增值稅專票的操作要領(lǐng)。同時(shí)，合理優(yōu)化增值稅專票的管理和使用，將有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。希望本文的內(nèi)容能對(duì)大家在增值稅專票的使用和管理上有所啟發(fā)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十三
小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)該如何填寫你知道嗎?下面是小編為大家?guī)淼脑鲋刀惣{稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)填表須知，歡迎閱讀。
到底該填哪些表?
對(duì)大多數(shù)小規(guī)模納稅人來說，增值稅申報(bào)時(shí)主要用到主表、附列資料、減免稅明細(xì)表三張表，對(duì)于服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按差額征收的，需要填寫附列資料;對(duì)于填寫第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，需要填寫減免稅明細(xì)表;其他只要填寫主表就行了。
先填什么?后填什么?
涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。
填表注意事項(xiàng)
政策規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。2016年5月營(yíng)改增后，貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄是分別計(jì)算小微，也就是說，對(duì)于兼營(yíng)的納稅人，兩欄是分別享受3萬/月(或9萬/季)的。
對(duì)于符合條件的小規(guī)模納稅人，在填寫申報(bào)表時(shí)，需要將銷售額填寫在第10行小微企業(yè)免稅銷售額(企業(yè))或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額(個(gè)體工商戶或個(gè)人)，具體能填寫的行次，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊(cè)類型來決定。
解答：如果您只有8000元的銷售額，符合優(yōu)惠政策的，請(qǐng)?zhí)顚懺诘?0行或第11行。如果您的季度銷售額為15萬元，請(qǐng)按照開票稅率分別填寫在第1至8行。
我們先來看一下相關(guān)的規(guī)定：
在一般情況下，納稅人代開的專用發(fā)票全部聯(lián)次不會(huì)追回或紅沖，那么代開專票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。
解答：我們測(cè)算一下，5000元的3%稅率應(yīng)該是繳納了150的稅金。不含稅銷售額5000元填寫在第1行和第2行。已繳的稅金(150元)填寫在第23行。然后您本季度代開發(fā)票之外的銷售額是4000元，根據(jù)小微企業(yè)的政策是免稅的，填寫在第10行。保存即可。
在這里補(bǔ)充一個(gè)最新政策：
上面說了小微企業(yè)的兩種情況，下面我們來說說不符小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)如何填寫小規(guī)模增值稅申報(bào)表。
對(duì)于按月申報(bào)月銷售額超過3萬元的，按季申報(bào)季度銷售額超過9萬元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說，企業(yè)在填寫申報(bào)表時(shí)，不能填寫第10行小微企業(yè)免稅額(企業(yè))或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額(個(gè)體工商戶或個(gè)人)，需要按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫相關(guān)的行次。
比如，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄，業(yè)務(wù)涉及差額征收的，那就需要填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料;對(duì)于填寫了第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，就需要填寫減免稅明細(xì)表;對(duì)于有代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款的，別忘了填寫第2、5行次稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額以及第23行次本期預(yù)繳稅額。
只要按照填表說明，正確的填寫申報(bào)表，申報(bào)是沒有問題的。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十四
（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明。
第1至5行“。
一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。
第6至7行“。
一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。
因此，享受即征即退企業(yè)在填寫增值稅納稅申報(bào)表主表的同時(shí)，還需要填寫附表一第1至7行。
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)）附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明：
第1欄“。
（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。
第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。
因此，營(yíng)改增的企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額應(yīng)該填寫在主表的第1欄“。
（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”中，不應(yīng)將應(yīng)稅服務(wù)的銷售額填寫在第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”中。
問：生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差如何填報(bào)報(bào)表？
（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說明。
第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)人的網(wǎng)上家園http:///。
第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，通過附表二第18欄和主表的第14欄來體現(xiàn)。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十五
3.文化創(chuàng)意服務(wù)。
文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計(jì)服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。
(1)設(shè)計(jì)服務(wù)，是指把計(jì)劃、規(guī)劃、設(shè)想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工業(yè)設(shè)計(jì)、內(nèi)部管理設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)運(yùn)作設(shè)計(jì)、供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)、造型設(shè)計(jì)、服裝設(shè)計(jì)、環(huán)境設(shè)計(jì)、平面設(shè)計(jì)、包裝設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)、網(wǎng)游設(shè)計(jì)、展示設(shè)計(jì)、網(wǎng)站設(shè)計(jì)、機(jī)械設(shè)計(jì)、工程設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。
(2)知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，是指處理知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括對(duì)專利、商標(biāo)、著作權(quán)、軟件、集成電路布圖設(shè)計(jì)的登記、鑒定、評(píng)估、認(rèn)證、檢索服務(wù)。
(3)廣告服務(wù)，是指利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。
(4)會(huì)議展覽服務(wù)，是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國(guó)際往來等舉辦或者組織安排的各類展覽和會(huì)議的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
4.物流輔助服務(wù)。
物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)。
(1)航空服務(wù)，包括航空地面服務(wù)和通用航空服務(wù)。
航空地面服務(wù)，是指航空公司、飛機(jī)場(chǎng)、民航管理局、航站等向在境內(nèi)航行或者在境內(nèi)機(jī)場(chǎng)停留的境內(nèi)外飛機(jī)或者其他飛行器提供的導(dǎo)航等勞務(wù)性地面服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括旅客安全檢查服務(wù)、停機(jī)坪管理服務(wù)、機(jī)場(chǎng)候機(jī)廳管理服務(wù)、飛機(jī)清洗消毒服務(wù)、空中飛行管理服務(wù)、飛機(jī)起降服務(wù)、飛行通訊服務(wù)、地面信號(hào)服務(wù)、飛機(jī)安全服務(wù)、飛機(jī)跑道管理服務(wù)、空中交通管理服務(wù)等。
通用航空服務(wù)，是指為專業(yè)工作提供飛行服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括航空攝影、航空培訓(xùn)、航空測(cè)量、航空勘探、航空護(hù)林、航空吊掛播灑、航空降雨、航空氣象探測(cè)、航空海洋監(jiān)測(cè)、航空科學(xué)實(shí)驗(yàn)等。
(2)港口碼頭服務(wù)，是指港務(wù)船舶調(diào)度服務(wù)、船舶通訊服務(wù)、航道管理服務(wù)、航道疏浚服務(wù)、燈塔管理服務(wù)、航標(biāo)管理服務(wù)、船舶引航服務(wù)、理貨服務(wù)、系解纜服務(wù)、停泊和移泊服務(wù)、海上船舶溢油清除服務(wù)、水上交通管理服務(wù)、船只專業(yè)清洗消毒檢測(cè)服務(wù)和防止船只漏油服務(wù)等為船只提供服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。
(3)貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，是指貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站提供貨物配載服務(wù)、運(yùn)輸組織服務(wù)、中轉(zhuǎn)換乘服務(wù)、車輛調(diào)度服務(wù)、票務(wù)服務(wù)、貨物打包整理、鐵路線路使用服務(wù)、加掛鐵路客車服務(wù)、鐵路行包專列發(fā)送服務(wù)、鐵路到達(dá)和中轉(zhuǎn)服務(wù)、鐵路車輛編解服務(wù)、車輛掛運(yùn)服務(wù)、鐵路接觸網(wǎng)服務(wù)、鐵路機(jī)車牽引服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(4)打撈救助服務(wù)，是指提供船舶人員救助、船舶財(cái)產(chǎn)救助、水上救助和沉船沉物打撈服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(5)裝卸搬運(yùn)服務(wù),是指使用裝卸搬運(yùn)工具或者人力、畜力將貨物在運(yùn)輸工具之間、裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間或者運(yùn)輸工具與裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(6)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，是指利用倉(cāng)庫、貨場(chǎng)或者其他場(chǎng)所代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(7)收派服務(wù)，是指接受寄件人委托，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
收件服務(wù)，是指從寄件人收取函件和包裹，并運(yùn)送到服務(wù)提供方同城的集散中心的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
分揀服務(wù)，是指服務(wù)提供方在其集散中心對(duì)函件和包裹進(jìn)行歸類、分發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
派送服務(wù)，是指服務(wù)提供方從其集散中心將函件和包裹送達(dá)同城的收件人的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
5.租賃服務(wù)。
租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。
(1)融資租賃服務(wù)，是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點(diǎn)的租賃活動(dòng)。即出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號(hào)、性能等條件購(gòu)入有形動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)租賃給承租人，合同期內(nèi)租賃物所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)，合同期滿付清租金后，承租人有權(quán)按照殘值購(gòu)入租賃物，以擁有其所有權(quán)。不論出租人是否將租賃物銷售給承租人，均屬于融資租賃。
按照標(biāo)的物的不同，融資租賃服務(wù)可分為有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)。
融資性售后回租不按照本稅目繳納增值稅。
(2)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，是指在約定時(shí)間內(nèi)將有形動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
按照標(biāo)的物的不同，經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)可分為有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。
將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。
車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。
水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃。
光租業(yè)務(wù)，是指運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
干租業(yè)務(wù)，是指航空運(yùn)輸企業(yè)將飛機(jī)在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備機(jī)組人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
6.鑒證咨詢服務(wù)。
鑒證咨詢服務(wù)，包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。
(1)認(rèn)證服務(wù)，是指具有專業(yè)資質(zhì)的單位利用檢測(cè)、檢驗(yàn)、計(jì)量等技術(shù)，證明產(chǎn)品、服務(wù)、管理體系符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范、相關(guān)技術(shù)規(guī)范的強(qiáng)制性要求或者標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(2)鑒證服務(wù)，是指具有專業(yè)資質(zhì)的單位受托對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，發(fā)表具有證明力的意見的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括會(huì)計(jì)鑒證、稅務(wù)鑒證、法律鑒證、職業(yè)技能鑒定、工程造價(jià)鑒證、工程監(jiān)理、資產(chǎn)評(píng)估、環(huán)境評(píng)估、房地產(chǎn)土地評(píng)估、建筑圖紙審核、醫(yī)療事故鑒定等。
(3)咨詢服務(wù)，是指提供信息、建議、策劃、顧問等服務(wù)的活動(dòng)。包括金融、軟件、技術(shù)、財(cái)務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作、流程管理、健康等方面的咨詢。
翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照咨詢服務(wù)繳納增值稅。
7.廣播影視服務(wù)。
廣播影視服務(wù)，包括廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映(含放映，下同)服務(wù)。
(1)廣播影視節(jié)目(作品)制作服務(wù)，是指進(jìn)行專題(特別節(jié)目)、專欄、綜藝、體育、動(dòng)畫片、廣播劇、電視劇、電影等廣播影視節(jié)目和作品制作的服務(wù)。具體包括與廣播影視節(jié)目和作品相關(guān)的策劃、采編、拍攝、錄音、音視頻文字圖片素材制作、場(chǎng)景布置、后期的剪輯、翻譯(編譯)、字幕制作、片頭、片尾、片花制作、特效制作、影片修復(fù)、編目和確權(quán)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(2)廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行服務(wù)，是指以分賬、買斷、委托等方式，向影院、電臺(tái)、電視臺(tái)、網(wǎng)站等單位和個(gè)人發(fā)行廣播影視節(jié)目(作品)以及轉(zhuǎn)讓體育賽事等活動(dòng)的報(bào)道及播映權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(3)廣播影視節(jié)目(作品)播映服務(wù)，是指在影院、劇院、錄像廳及其他場(chǎng)所播映廣播影視節(jié)目(作品)，以及通過電臺(tái)、電視臺(tái)、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無線或者有線裝置播映廣播影視節(jié)目(作品)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
8.商務(wù)輔助服務(wù)。
商務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)。
(1)企業(yè)管理服務(wù)，是指提供總部管理、投資與資產(chǎn)管理、市場(chǎng)管理、物業(yè)管理、日常綜合管理等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(2)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，是指接受貨物收貨人、發(fā)貨人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶經(jīng)營(yíng)人的委托，以委托人的名義，為委托人辦理貨物運(yùn)輸、裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)和船舶進(jìn)出港口、引航、靠泊等相關(guān)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
代理報(bào)關(guān)服務(wù)，是指接受進(jìn)出口貨物的收、發(fā)貨人委托，代為辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(3)人力資源服務(wù)，是指提供公共就業(yè)、勞務(wù)派遣、人才委托招聘、勞動(dòng)力外包等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(4)安全保護(hù)服務(wù)，是指提供保護(hù)人身安全和財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)社會(huì)治安等的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括場(chǎng)所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控以及其他安保服務(wù)。
9.其他現(xiàn)代服務(wù)。
其他現(xiàn)代服務(wù)，是指除研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)和商務(wù)輔助服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)。
(七)生活服務(wù)。
生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。
1.文化體育服務(wù)。
文化體育服務(wù)，包括文化服務(wù)和體育服務(wù)。
(1)文化服務(wù)，是指為滿足社會(huì)公眾文化生活需求提供的各種服務(wù)。包括：文藝創(chuàng)作、文藝表演、文化比賽，圖書館的圖書和資料借閱，檔案館的檔案管理，文物及非物質(zhì)遺產(chǎn)保護(hù)，組織舉辦宗教活動(dòng)、科技活動(dòng)、文化活動(dòng)，提供游覽場(chǎng)所。
(2)體育服務(wù)，是指組織舉辦體育比賽、體育表演、體育活動(dòng)，以及提供體育訓(xùn)練、體育指導(dǎo)、體育管理的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
2.教育醫(yī)療服務(wù)。
教育醫(yī)療服務(wù)，包括教育服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)。
(1)教育服務(wù)，是指提供學(xué)歷教育服務(wù)、非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
學(xué)歷教育服務(wù)，是指根據(jù)教育行政管理部門確定或者認(rèn)可的招生和教學(xué)計(jì)劃組織教學(xué)，并頒發(fā)相應(yīng)學(xué)歷證書的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括初等教育、初級(jí)中等教育、高級(jí)中等教育、高等教育等。
非學(xué)歷教育服務(wù)，包括學(xué)前教育、各類培訓(xùn)、演講、講座、報(bào)告會(huì)等。
教育輔助服務(wù)，包括教育測(cè)評(píng)、考試、招生等服務(wù)。
(2)醫(yī)療服務(wù)，是指提供醫(yī)學(xué)檢查、診斷、治療、康復(fù)、預(yù)防、保健、接生、計(jì)劃生育、防疫服務(wù)等方面的服務(wù)，以及與這些服務(wù)有關(guān)的提供藥品、醫(yī)用材料器具、救護(hù)車、病房住宿和伙食的業(yè)務(wù)。
3.旅游娛樂服務(wù)。
旅游娛樂服務(wù)，包括旅游服務(wù)和娛樂服務(wù)。
(1)旅游服務(wù)，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購(gòu)物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(2)娛樂服務(wù)，是指為娛樂活動(dòng)同時(shí)提供場(chǎng)所和服務(wù)的業(yè)務(wù)。
具體包括：歌廳、舞廳、夜總會(huì)、酒吧、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、蹦極、卡丁車、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢)。
4.餐飲住宿服務(wù)。
餐飲住宿服務(wù)，包括餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)。
(1)餐飲服務(wù)，是指通過同時(shí)提供飲食和飲食場(chǎng)所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(2)住宿服務(wù)，是指提供住宿場(chǎng)所及配套服務(wù)等的活動(dòng)。包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供的住宿服務(wù)。
5.居民日常服務(wù)。
居民日常服務(wù)，是指主要為滿足居民個(gè)人及其家庭日常生活需求提供的服務(wù)，包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)。
6.其他生活服務(wù)。
其他生活服務(wù)，是指除文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)和居民日常服務(wù)之外的生活服務(wù)。
二、銷售無形資產(chǎn)。
銷售無形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。
技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。
自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。
其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營(yíng)權(quán)(包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)、其他經(jīng)營(yíng)權(quán))、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等。
三、銷售不動(dòng)產(chǎn)。
銷售不動(dòng)產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。
建筑物，包括住宅、商業(yè)營(yíng)業(yè)用房、辦公樓等可供居住、工作或者進(jìn)行其他活動(dòng)的建造物。
構(gòu)筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。
轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的，以及在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十六
增值稅專票是企業(yè)開具的商業(yè)發(fā)票，一般用于企業(yè)之間的交易，其具有很高的法律效力和真實(shí)性。作為一名稅務(wù)人員，我在多年的實(shí)踐中不斷總結(jié)和改進(jìn)，得出了一些關(guān)于增值稅專票的心得體會(huì)。
第二段：認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息
在開具增值稅專用發(fā)票前，要對(duì)信息進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)。包括開票單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票金額、稅率、稅額、發(fā)票號(hào)碼等內(nèi)容。如果存在錯(cuò)誤，將可能產(chǎn)生意想不到的后果，甚至?xí)徽J(rèn)為是虛開發(fā)票。
第三段：注意發(fā)票填寫規(guī)則
在填寫增值稅專票時(shí)，也要遵循一些基本規(guī)則。例如發(fā)票金額必須與銷售額保持一致，稅率必須正確。最好使用電腦打印清晰的發(fā)票，以免出現(xiàn)字體不清晰等情況。此外，還要注意不要填寫與實(shí)際情況不符的內(nèi)容，以免后期發(fā)票被駁回。
第四段：認(rèn)真保管發(fā)票
對(duì)于企業(yè)來說，保管好發(fā)票非常重要。一方面，如果發(fā)票遺失或者損壞，將會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造成很大的麻煩，有可能會(huì)被認(rèn)定為虛開發(fā)票。另一方面，企業(yè)需要對(duì)發(fā)票進(jìn)行備份，以便將來查詢和核對(duì)。
第五段：定期整理和歸檔
作為稅務(wù)人員，需要經(jīng)常對(duì)企業(yè)開出的增值稅專票進(jìn)行整理和歸檔。首先，要對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類，以方便查詢和核對(duì)。其次，要按照規(guī)定的期限進(jìn)行上報(bào)和申報(bào)。最后，還要不斷提高自己的專業(yè)知識(shí)，以保證自己的工作質(zhì)量和效率。
總結(jié)：
對(duì)于增值稅專票的開具和管理，需要企業(yè)和稅務(wù)人員共同努力。只有認(rèn)真對(duì)待，才能保證財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理的規(guī)范和有效性。同時(shí)，我們也需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅務(wù)政策的變化。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十七
第一段：引言（150字）。
納稅申報(bào)是每個(gè)納稅人都需要去面對(duì)的事情，它是一個(gè)重要的法律義務(wù)。通過納稅申報(bào)，我們不僅可以合法遵守國(guó)家稅收政策，還可以為國(guó)家財(cái)政做出積極貢獻(xiàn)。在我從事納稅申報(bào)工作的經(jīng)歷中，我深深地感受到了自己的成長(zhǎng)和進(jìn)步。在這篇文章中，我將分享自己的心得體會(huì)，希望能夠給其他納稅申報(bào)人員提供一些參考和啟示。
第二段：準(zhǔn)備工作（250字）。
在進(jìn)行納稅申報(bào)之前，充分的準(zhǔn)備工作是必不可少的。首先，明確了解稅收政策和相關(guān)法律法規(guī)是非常重要的。稅收政策是會(huì)不斷變化的，要及時(shí)了解最新的政策調(diào)整，確保自己的納稅行為與時(shí)俱進(jìn)。其次，收集和整理好相關(guān)的憑證和資料，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和完整性。另外，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)工作的要求和指導(dǎo)，保證自己的申報(bào)行為符合稅法法規(guī)。
第三段：準(zhǔn)確申報(bào)（300字）。
在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，準(zhǔn)確性是最基本的要求。畢竟，錯(cuò)誤的納稅申報(bào)不僅可能導(dǎo)致巨額的罰款，還可能引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查和審查，損害個(gè)人或企業(yè)的聲譽(yù)。因此，在填寫納稅申報(bào)表之前，要仔細(xì)核對(duì)所有的數(shù)據(jù)和信息，確保其準(zhǔn)確無誤。另外，要注重細(xì)節(jié)，防止因?yàn)楹?jiǎn)單的疏忽導(dǎo)致錯(cuò)誤的申報(bào)。此外，可以尋求專業(yè)人士的幫助，咨詢會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師的意見和建議，以確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
第四段：合法避稅（300字）。
在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候，我們同樣應(yīng)該合法避稅。雖然避稅是每個(gè)納稅人的權(quán)利，但是要注意與逃稅相區(qū)分。逃稅是違法行為，會(huì)受到法律的嚴(yán)厲懲罰。合法避稅可以通過合理優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理運(yùn)用稅收政策等手段來減少應(yīng)繳的稅款。但是，合法避稅需要遵守稅收政策和法律法規(guī)的規(guī)定，不能以違反法律為目的。我們要在遵守法律的前提下，充分利用稅收政策的優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收的合理分配。
第五段：總結(jié)（200字）。
我從事納稅申報(bào)工作已有多年的經(jīng)驗(yàn)，其中有苦有甜，有挑戰(zhàn)也有成就感。通過納稅申報(bào)工作，我不僅仔細(xì)學(xué)習(xí)了稅收政策和法律法規(guī)，提高了自己的專業(yè)水平，還鍛煉了自己的綜合能力和溝通能力。同時(shí)，納稅申報(bào)工作也讓我更加明白了納稅的重要性和義務(wù)。作為一個(gè)公民，納稅不僅是法律規(guī)定的義務(wù)，更是一種責(zé)任和愛國(guó)行為。通過合法納稅，我們能夠?yàn)閲?guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展做出實(shí)質(zhì)性的貢獻(xiàn)。因此，我希望能夠繼續(xù)努力，學(xué)習(xí)更多的知識(shí)，為納稅申報(bào)工作做出更大的貢獻(xiàn)。
總結(jié)（50字）。
納稅申報(bào)工作需要我們進(jìn)行有效的準(zhǔn)備，準(zhǔn)確無誤地填寫申報(bào)表，并在遵守法律的前提下合法避稅。這個(gè)過程中，可以不斷提高自己的專業(yè)能力，為國(guó)家貢獻(xiàn)力量。納稅申報(bào)工作是我們每個(gè)公民的義務(wù)和責(zé)任，也是一個(gè)不斷成長(zhǎng)和進(jìn)步的過程。
增值稅納稅申報(bào)心得篇十八
摘要：以“結(jié)構(gòu)性減稅”為出發(fā)點(diǎn)，2011年11月17日下午，國(guó)家財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)局總局正式發(fā)文公布《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》，成為自2009年增值稅轉(zhuǎn)型改革后的又一重大舉措，雖然試點(diǎn)在上海，但備受各界關(guān)注。
試行至今已將近4個(gè)月了，可謂是有人歡喜有人愁，但我們還是應(yīng)該要以發(fā)展的眼光來看待此次改革，要以整體的思維來理解這次改革，受到弊端影響的同時(shí)更應(yīng)看到它給我們整個(gè)社會(huì)帶來的有利的一面以及它的先進(jìn)性和時(shí)代性。
關(guān)鍵詞：營(yíng)業(yè)稅;增值稅;結(jié)構(gòu)性減稅。
2011年11月17日下午，國(guó)家財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)局總局發(fā)文正式公布《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》及其相關(guān)政策，明確提出從2012年1月1日起，以我國(guó)上海為試點(diǎn)，對(duì)交通運(yùn)輸行業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的開展。
這是自2009年增值稅轉(zhuǎn)型后稅制改革的又一重大舉措和改革亮點(diǎn)。
改革后，交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)6%，而提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)為17%。
而選擇上海作為改革試點(diǎn)，一是上海服務(wù)業(yè)廣泛齊全，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)，與國(guó)內(nèi)外各大城市業(yè)務(wù)往來頻繁，聯(lián)系密切，這有利于為全面實(shí)施改革積累經(jīng)驗(yàn)。
二是上海經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，各方面條件相對(duì)成熟，萬一改革過程中出現(xiàn)什么問題，都有足夠的能力解決。
目前為止，該項(xiàng)稅制改革已經(jīng)進(jìn)行將近4個(gè)月了，在這過程中，有聽到叫好的聲音，因?yàn)樗麄兡苷嬲貜闹惺芑荩_(dá)到減負(fù)，同時(shí)也聽到多多少少的怨言和困惑，因?yàn)橛X得自己的稅負(fù)沒減反增，跟改革初衷相悖。
其實(shí)，縱觀歷史，任何一項(xiàng)體制改革過程中，都會(huì)碰到這樣那樣的問題而不能被每個(gè)人看好和接受，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，新體制始終有它的先進(jìn)性和時(shí)代性，都會(huì)慢慢地誕生并成長(zhǎng)壯大。
那么這一次的“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”稅改措施，究竟是利還是弊，最后能否達(dá)到“結(jié)構(gòu)性減稅”這一初衷，能否被大眾所接受，能否成長(zhǎng)壯大起來呢?在此主要從以下各類型的企業(yè)心聲來談?wù)劥舜胃母锝o我們帶來的影響以及它的前景：
1小規(guī)模納稅人企業(yè)。
根據(jù)權(quán)威部門的統(tǒng)計(jì)，上海共有12.6萬戶企業(yè)參與試點(diǎn)，其中小規(guī)模納稅人稅負(fù)下降超過40%，由此可見，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，是一件喜事。
這主要來源于稅率的調(diào)整，小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%，如果是交通運(yùn)輸業(yè)，改革前后都沒變，如果是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，由原營(yíng)業(yè)稅的5%調(diào)整到增值稅的3%，稅率上大大降低，從而有助于減輕稅負(fù)。
另外，小規(guī)模納稅人可以向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，作為購(gòu)買方的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，這樣可以從一定程度上較擴(kuò)大該類型企業(yè)的市場(chǎng)份額，提高經(jīng)營(yíng)效益，并最終向一般納稅人邁進(jìn)，提高自身的聲譽(yù)。
2交通運(yùn)輸企業(yè)。
而對(duì)于運(yùn)輸企業(yè)來說，改革后，稅率方面，從原來的營(yíng)業(yè)稅稅率3%調(diào)整到改革后11%的增值稅稅率，稅率上升了8個(gè)百分點(diǎn)，由此看來，改革會(huì)加重交通運(yùn)輸業(yè)的稅負(fù)。
但另一方面，交通運(yùn)輸業(yè)成為增值稅納稅人后，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅中抵扣，此外，改革后，客戶從運(yùn)輸企業(yè)接受的應(yīng)稅勞務(wù)得到11%的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，抵扣率較原來要高，這樣也會(huì)較改革前更吸引客戶，從而增加市場(chǎng)份額，所以說，總體上看，長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，實(shí)行這樣的體制改革還是有好處的。
3租賃業(yè)。
此次改革實(shí)施后，試點(diǎn)租賃行業(yè)的經(jīng)營(yíng)者大叫好，究竟為何呢?2009年實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革，由原來的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅，這樣，企業(yè)購(gòu)買機(jī)器、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，稅率為17%。
但由于租賃行業(yè)繳納的是營(yíng)業(yè)稅，不能開具增值稅專用發(fā)票，所以如果企業(yè)通過融資租賃從租賃公司處租入固定資產(chǎn)，便無法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，無形中增加了承租企業(yè)的稅負(fù)，這樣的事情誰愿意干呢?所以長(zhǎng)期下去，會(huì)阻礙融資租賃行業(yè)的發(fā)展，也會(huì)降低生產(chǎn)性企業(yè)通過融資租賃方式擴(kuò)大企業(yè)投資規(guī)模的積極性。
但是實(shí)施這次稅改后就不一樣了，因?yàn)樽赓U業(yè)務(wù)已經(jīng)被列入了增值稅應(yīng)稅范圍，租賃公司提供租賃業(yè)務(wù)時(shí)就可以開具增值稅專用發(fā)票，而承租企業(yè)就可以相應(yīng)地進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，這樣較改革前對(duì)承租企業(yè)的吸引力不就更大了嗎?另外，雖然租賃有形動(dòng)產(chǎn)的適用增值稅稅率是17%，較原來的營(yíng)業(yè)稅稅率5%要高很多。
但是，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2011]111號(hào))附件3《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第二條第四款中規(guī)定：經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
總之，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，融資租賃行業(yè)整體稅負(fù)會(huì)得到減少，且由于其下游企業(yè)得到稅額抵扣，有助于進(jìn)一步擴(kuò)大其業(yè)務(wù)范圍。
由此可見這樣的稅制改革使到這些企業(yè)的雙方雙重受益，達(dá)到雙贏的局面，大大促進(jìn)租賃業(yè)的發(fā)展同時(shí)也提高企業(yè)通過融資租賃擴(kuò)大投資規(guī)模的積極性。
比如，a公司需要租賃一套生產(chǎn)性設(shè)備，是向上海公司租賃還是廣州公司租賃呢，假定所支付的價(jià)款一致的情況下，很明顯，上海公司會(huì)更具竟?fàn)巸?yōu)勢(shì)。
4服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)。
這就意味著我國(guó)的應(yīng)稅服務(wù)是以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的，通過價(jià)格優(yōu)勢(shì)提高出口服務(wù)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)的企業(yè)尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)走出國(guó)門，走向世界，調(diào)整完善我國(guó)的出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，提高我國(guó)的綜合實(shí)力。
另外，根據(jù)權(quán)威部門數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，一般納稅人中，85%的研發(fā)技術(shù)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)業(yè)、75%的信息技術(shù)和鑒證咨詢服務(wù)業(yè)、70%的文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)稅負(fù)均有不同程度下降。
從以上各類型企業(yè)受到的影響和相關(guān)數(shù)據(jù)分析，我們可以明顯看到增值稅改征營(yíng)業(yè)稅給我們帶來的積極性的影響，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看并不會(huì)與“結(jié)構(gòu)性減稅”這一初衷相悖。
此項(xiàng)改革已經(jīng)作為“十二五”期間的一項(xiàng)重要項(xiàng)目納入到國(guó)務(wù)院的總體部署中，并力爭(zhēng)于“十二五”期間在全國(guó)范圍內(nèi)逐漸展開并普及。
另外今年備受大家關(guān)注的北京兩會(huì)，在政府工作報(bào)告中也明確提出：“要積極準(zhǔn)備、抓緊推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作”。
所以，我們應(yīng)該以發(fā)展的眼光來看待此次改革，要以整體的思維來理解這次改革，因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)性減稅并不單單是看收入的增減，也不只是著眼于一個(gè)行業(yè)稅負(fù)的減輕，而是著眼于整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈條的整體稅負(fù)的下降，減少重復(fù)納稅，是整體性、全面性的、系統(tǒng)性的。
因此，試點(diǎn)納稅人應(yīng)及時(shí)調(diào)整、轉(zhuǎn)換好自己的角色，抓住機(jī)遇，以增值稅納稅人的身份深入了解本企業(yè)的'經(jīng)營(yíng)情況，做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，創(chuàng)造條件對(duì)企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)、財(cái)務(wù)人員等全體成員開展增值稅相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，促使他們盡快了解新法規(guī)、新政策。
同時(shí)深入分析此次改革帶來的影響，及時(shí)做好稅收籌劃，讓企業(yè)真正地從中受惠。
而上海以外的其他各個(gè)地區(qū)營(yíng)業(yè)稅的納稅人在接下來的時(shí)間都應(yīng)做好思想準(zhǔn)備抓住機(jī)遇并做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)安排，比如，有些服務(wù)型企業(yè)在上海業(yè)務(wù)較多，但暫未在上海設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)抓緊時(shí)間創(chuàng)造條件完成上海經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，以試點(diǎn)改革帶來的實(shí)惠。
而有些企業(yè)準(zhǔn)備在上海建立并開展受試點(diǎn)改革影響的業(yè)務(wù)(如：經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù))的，可以考慮積極創(chuàng)造條件以加快開展的步伐，盡快感受此次改革帶來的利好。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅這一改革舉措，再一次地體現(xiàn)出我國(guó)政府執(zhí)政為民的執(zhí)政理念，根據(jù)當(dāng)前國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)，以高度的統(tǒng)一的、民主的思想以及強(qiáng)有力的市場(chǎng)駕馭能力去解決實(shí)際中碰到的難題。
以“結(jié)構(gòu)性減稅”為出發(fā)點(diǎn)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，在穩(wěn)定稅收收入來源的同時(shí)又減輕了納稅人的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，不失為一個(gè)好方法。
所以，我們不能用“一到切”的態(tài)度、不能用短期的目光來看待這此改革，我們應(yīng)該相信政府，相信改革，相信在不久的將來一個(gè)嶄新的、適應(yīng)時(shí)代要求的稅制會(huì)呈現(xiàn)在我們的面前。
參考文獻(xiàn)。
[1]王志剛.新一輪稅制改革的思考：挑戰(zhàn)與希望[j].金融發(fā)展評(píng)論，2012，(2).
[2]賈康.“十二五”稅收改革展望[j].涉外稅務(wù)，2011，(7).
[3]陳虹.我國(guó)增值稅改革的回顧與前瞻[j].中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行武漢培訓(xùn)學(xué)院學(xué)報(bào)，2009，(01).
[4]賈鳳蘭.結(jié)構(gòu)性減稅[j].求是，2009，(08).
[5]劉劍文.機(jī)遇與挑戰(zhàn)：全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)下的中國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型改革[j].中國(guó)稅務(wù)，2009，(01).