每個人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí)、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養(yǎng)人的觀察、聯(lián)想、想象、思維和記憶的重要手段。寫范文的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？以下是我為大家搜集的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，一起來看看吧
公司財務(wù)成本管理控制制度內(nèi)容篇一
4.1.1公司成本費用控制模式的基本內(nèi)容是“以銷售收入為起點，以目標利潤為核心，通過倒擠成本的方式，將采購成本、制造成本、期間費用分解落實到有關(guān)分廠和職能部門”。
4.1.2銷售部申請生產(chǎn)的每一批產(chǎn)品，在安排生產(chǎn)前，首先由財務(wù)部測算、核定成本費用指標和采購物資的最高限價。
（1）期間費用=營業(yè)費用+管理費用+財務(wù)費用
營業(yè)費用=銷售收入×銷售費用率
管理費用=銷售收入×管理費用率
財務(wù)費用=銷售收入×財務(wù)費用率
（2）產(chǎn)品制造成本=銷售收入-稅金及附加-目標利潤期間費用產(chǎn)品制造成本=直接材料+直接人工+制造費用
直接人工成本=（產(chǎn)品產(chǎn)量×計件工資率）×（1+175%）
直接材料成本=σ（直接材料成本×材料單價）
1制造費用=（直接材料成本+直接人工成本）×制造費用率
采購物資最高限價計算公式：
采購物資最高限價=直接材料成本÷直接材料消耗
4.1.3財務(wù)部核定管理費用指標分解落實到各個部門，作為考核各個管理部門工作業(yè)績的依據(jù)。
4.2采購成本的控制。
4.2.1采購成本控制包括采購計劃、詢價、核價、合同簽訂、物資入庫、貨款結(jié)算等活動的全過程。
4.2.2采購計劃的編制要嚴格執(zhí)行根據(jù)倉庫的《物資補庫計劃》編制《物資采購計劃》的程序；《物資采購計劃》經(jīng)過預(yù)算管理辦公室審核、總經(jīng)理審批后生效。
4.2.3采購部實施物資采購時需填制“物資請購單”，“物資請購單”中的價格要嚴格執(zhí)行財務(wù)部核定的物資采購最高限價。
4.2.4如果實際物資采購價格低于最高限價，公司將給予經(jīng)辦人一定比例的獎勵；如實際物資采購價格高于最高限價，必須要獲得財務(wù)部核價人員的確認和總經(jīng)理的批準，并給予一定比例的罰款。
4.2.5采購物資辦理入庫時，必須符合以下兩個條件：
（1）符合“物資請購單”。
（2）經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格。
4.2.6采購物資登記入賬時，必須同時符合兩個條件：
（1）供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。
（2）價格、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號完全符合“物資請購單”的要求。
4.2.7采購物資付款時，必須符合以下三個條件：
（1）已經(jīng)列入當期貨幣資金支出預(yù)算。
（2）雙方往來賬核對無誤。
（3）“付款申請單”已經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字批準。
4.3制造成本的控制。
4.3.1制造成本控制包括成本計劃、領(lǐng)料、入庫、考核等活動的全過程。
4.3.2制造成本計劃要嚴格執(zhí)行財務(wù)部核定的目標成本，各分廠要將目標成本層層分解，逐一落實到各車間、工段和崗位。
4.3.3生產(chǎn)部下達“產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)指令”時，必須將“材料消耗定額清單”同時下達。
4.3.4各部門到倉庫領(lǐng)料時，必須按“材料消耗定額清單”填寫“領(lǐng)料申請單”。如不符合“材料消耗定額清單”，材料會計不予開具“材料出庫通知單”，保管員不予發(fā)料。
4.3.5各分廠的`直接人工工資，按照財務(wù)部核定的目標人工成本，實行按產(chǎn)品產(chǎn)量計件發(fā)放；由于生產(chǎn)工人操作失誤導(dǎo)致的廢品，以及超定額材料消耗，一律由責(zé)任人承擔(dān)50%的損失，從計件工資中扣除。
4.3.6各分廠的制造費用支出，按照財務(wù)部核定的額度分項目控制。其中，變動費用項目要分解到工序，固定費用項目總量控制。
4.3.7月末，根據(jù)完工產(chǎn)品和生產(chǎn)費用計算出產(chǎn)品制造成本，低于或高于目標成本，給予一定比例的處罰或獎勵。
4.4期間費用的控制。
4.4.1公司按照期間費用的不同性質(zhì)實行歸口管理和控制。
4.4.2營業(yè)費用的歸口管理部門為銷售部，營業(yè)費用支出實行按銷售收入費用率進行總量控制。
4.4.3管理費用的歸口管理部門為各個職能部室，管理費用中的變動費用項目由財務(wù)部分解落實到有關(guān)部室，固定費用項目按性質(zhì)歸口到職能部門。
4.4.4財務(wù)費用的歸口管理部門為財務(wù)部，由財務(wù)部按照費用項目嚴格控制。
4.4.5公司每月編制《期間費用支出預(yù)算》下達各有關(guān)部室。
4.4.6發(fā)生費用支出時，由財務(wù)部門嚴格按預(yù)算控制，超出預(yù)算部分，一律不予列支。期間費用的支出程序如下：
（1）費用支出部門填寫“費用支出審批單”。
（2）按照公司規(guī)定的審批權(quán)限請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
（3）責(zé)任會計在審核無誤、有預(yù)算指標的前提下，簽字說明。
（4）費用支出經(jīng)辦人根據(jù)費用支出情況分別到倉庫或出納員處辦理領(lǐng)料或費用報銷手續(xù)。
4.4.7財務(wù)部的會計人員在辦理費用支出時，應(yīng)當根據(jù)手續(xù)齊全的“費用支出審批單”，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性以及合規(guī)性進行嚴格審核。
4.4.8月末，公司根據(jù)各項期間費實際發(fā)生額進行考核獎懲，若低于預(yù)算指標，則給予有關(guān)部門一定比例的獎勵；若高于預(yù)算指標，則給予一定比例的罰款。
4.5成本費用的核算。
4.5.1財務(wù)部按照相關(guān)會計制度，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理需要制定成
本費用核算制度，不得隨意改變成本費用的確認標準和計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。
4.5.2公司制造成本核算的基本方法，由各公司按生產(chǎn)經(jīng)營的特點在符合會計準則和前提下確認，一經(jīng)確認不得隨意變更。
4.5.3期末結(jié)束后成本費用核算崗位要編制成本費用報表，監(jiān)控成本費用的支出情況，對于實際發(fā)生的成本費用與成本費用預(yù)算的差異，應(yīng)查明原因，并作出相應(yīng)處理。
4.6成本費用的監(jiān)督檢查。
4.6.1審計部負責(zé)對公司的成本費用進行監(jiān)督檢查，內(nèi)容有：
（1）成本費用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。
（2）成本費用業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。
（3）成本費用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。
（4）成本費用核算制度的執(zhí)行情況。
（5）成本費用考核的獎懲兌現(xiàn)情況。
4.6.2審計部對監(jiān)督檢查的結(jié)果要出具內(nèi)部審計報告，發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，有關(guān)部門要采取措施，及時加以糾正和完善。
公司財務(wù)成本管理控制制度內(nèi)容篇二
3.1公司建立成本費用崗位責(zé)任制，明確規(guī)定相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保辦理成本費用業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
3.2公司成本費用業(yè)務(wù)嚴格規(guī)范和執(zhí)行如下程序：
（1）計劃編制與審批。
（2）支出審批與執(zhí)行。
（3）控制、核算與考核。
3.3公司成本費用崗位的基本分工如下：
（1）采購部負責(zé)編制、執(zhí)行采購成本計劃。
（2）各生產(chǎn)部門負責(zé)編制、執(zhí)行管理、制造費用計劃。
（3）銷售部負責(zé)編制、執(zhí)行營業(yè)費用計劃。
（4）各管理部室負責(zé)編制、執(zhí)行管理費用計劃。
（5）財務(wù)部負責(zé)編制、執(zhí)行財務(wù)費用計劃。
（6）生產(chǎn)部負責(zé)審核、控制產(chǎn)品制造成本計劃。
（7）預(yù)算管理部門負責(zé)審核各項成本核算費用計劃、控制成本費用的發(fā)生、考核各項成本費用的完成。
（8）財務(wù)部負責(zé)成本費用的核算與報告。
（9）審計部負責(zé)定期審計檢查成本費用的合規(guī)性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。
（10）公司總裁及分管副總負責(zé)有關(guān)成本費用的審批。
3.4成本費用的發(fā)生和付款要嚴格按照公司授權(quán)文件的規(guī)定，各級審批人要在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得超越審批權(quán)限。
公司財務(wù)成本管理控制制度內(nèi)容篇一
4.1.1公司成本費用控制模式的基本內(nèi)容是“以銷售收入為起點，以目標利潤為核心，通過倒擠成本的方式，將采購成本、制造成本、期間費用分解落實到有關(guān)分廠和職能部門”。
4.1.2銷售部申請生產(chǎn)的每一批產(chǎn)品，在安排生產(chǎn)前，首先由財務(wù)部測算、核定成本費用指標和采購物資的最高限價。
（1）期間費用=營業(yè)費用+管理費用+財務(wù)費用
營業(yè)費用=銷售收入×銷售費用率
管理費用=銷售收入×管理費用率
財務(wù)費用=銷售收入×財務(wù)費用率
（2）產(chǎn)品制造成本=銷售收入-稅金及附加-目標利潤期間費用產(chǎn)品制造成本=直接材料+直接人工+制造費用
直接人工成本=（產(chǎn)品產(chǎn)量×計件工資率）×（1+175%）
直接材料成本=σ（直接材料成本×材料單價）
1制造費用=（直接材料成本+直接人工成本）×制造費用率
采購物資最高限價計算公式：
采購物資最高限價=直接材料成本÷直接材料消耗
4.1.3財務(wù)部核定管理費用指標分解落實到各個部門，作為考核各個管理部門工作業(yè)績的依據(jù)。
4.2采購成本的控制。
4.2.1采購成本控制包括采購計劃、詢價、核價、合同簽訂、物資入庫、貨款結(jié)算等活動的全過程。
4.2.2采購計劃的編制要嚴格執(zhí)行根據(jù)倉庫的《物資補庫計劃》編制《物資采購計劃》的程序；《物資采購計劃》經(jīng)過預(yù)算管理辦公室審核、總經(jīng)理審批后生效。
4.2.3采購部實施物資采購時需填制“物資請購單”，“物資請購單”中的價格要嚴格執(zhí)行財務(wù)部核定的物資采購最高限價。
4.2.4如果實際物資采購價格低于最高限價，公司將給予經(jīng)辦人一定比例的獎勵；如實際物資采購價格高于最高限價，必須要獲得財務(wù)部核價人員的確認和總經(jīng)理的批準，并給予一定比例的罰款。
4.2.5采購物資辦理入庫時，必須符合以下兩個條件：
（1）符合“物資請購單”。
（2）經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格。
4.2.6采購物資登記入賬時，必須同時符合兩個條件：
（1）供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。
（2）價格、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號完全符合“物資請購單”的要求。
4.2.7采購物資付款時，必須符合以下三個條件：
（1）已經(jīng)列入當期貨幣資金支出預(yù)算。
（2）雙方往來賬核對無誤。
（3）“付款申請單”已經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字批準。
4.3制造成本的控制。
4.3.1制造成本控制包括成本計劃、領(lǐng)料、入庫、考核等活動的全過程。
4.3.2制造成本計劃要嚴格執(zhí)行財務(wù)部核定的目標成本，各分廠要將目標成本層層分解，逐一落實到各車間、工段和崗位。
4.3.3生產(chǎn)部下達“產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)指令”時，必須將“材料消耗定額清單”同時下達。
4.3.4各部門到倉庫領(lǐng)料時，必須按“材料消耗定額清單”填寫“領(lǐng)料申請單”。如不符合“材料消耗定額清單”，材料會計不予開具“材料出庫通知單”，保管員不予發(fā)料。
4.3.5各分廠的`直接人工工資，按照財務(wù)部核定的目標人工成本，實行按產(chǎn)品產(chǎn)量計件發(fā)放；由于生產(chǎn)工人操作失誤導(dǎo)致的廢品，以及超定額材料消耗，一律由責(zé)任人承擔(dān)50%的損失，從計件工資中扣除。
4.3.6各分廠的制造費用支出，按照財務(wù)部核定的額度分項目控制。其中，變動費用項目要分解到工序，固定費用項目總量控制。
4.3.7月末，根據(jù)完工產(chǎn)品和生產(chǎn)費用計算出產(chǎn)品制造成本，低于或高于目標成本，給予一定比例的處罰或獎勵。
4.4期間費用的控制。
4.4.1公司按照期間費用的不同性質(zhì)實行歸口管理和控制。
4.4.2營業(yè)費用的歸口管理部門為銷售部，營業(yè)費用支出實行按銷售收入費用率進行總量控制。
4.4.3管理費用的歸口管理部門為各個職能部室，管理費用中的變動費用項目由財務(wù)部分解落實到有關(guān)部室，固定費用項目按性質(zhì)歸口到職能部門。
4.4.4財務(wù)費用的歸口管理部門為財務(wù)部，由財務(wù)部按照費用項目嚴格控制。
4.4.5公司每月編制《期間費用支出預(yù)算》下達各有關(guān)部室。
4.4.6發(fā)生費用支出時，由財務(wù)部門嚴格按預(yù)算控制，超出預(yù)算部分，一律不予列支。期間費用的支出程序如下：
（1）費用支出部門填寫“費用支出審批單”。
（2）按照公司規(guī)定的審批權(quán)限請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
（3）責(zé)任會計在審核無誤、有預(yù)算指標的前提下，簽字說明。
（4）費用支出經(jīng)辦人根據(jù)費用支出情況分別到倉庫或出納員處辦理領(lǐng)料或費用報銷手續(xù)。
4.4.7財務(wù)部的會計人員在辦理費用支出時，應(yīng)當根據(jù)手續(xù)齊全的“費用支出審批單”，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性以及合規(guī)性進行嚴格審核。
4.4.8月末，公司根據(jù)各項期間費實際發(fā)生額進行考核獎懲，若低于預(yù)算指標，則給予有關(guān)部門一定比例的獎勵；若高于預(yù)算指標，則給予一定比例的罰款。
4.5成本費用的核算。
4.5.1財務(wù)部按照相關(guān)會計制度，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理需要制定成
本費用核算制度，不得隨意改變成本費用的確認標準和計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。
4.5.2公司制造成本核算的基本方法，由各公司按生產(chǎn)經(jīng)營的特點在符合會計準則和前提下確認，一經(jīng)確認不得隨意變更。
4.5.3期末結(jié)束后成本費用核算崗位要編制成本費用報表，監(jiān)控成本費用的支出情況，對于實際發(fā)生的成本費用與成本費用預(yù)算的差異，應(yīng)查明原因，并作出相應(yīng)處理。
4.6成本費用的監(jiān)督檢查。
4.6.1審計部負責(zé)對公司的成本費用進行監(jiān)督檢查，內(nèi)容有：
（1）成本費用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。
（2）成本費用業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。
（3）成本費用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。
（4）成本費用核算制度的執(zhí)行情況。
（5）成本費用考核的獎懲兌現(xiàn)情況。
4.6.2審計部對監(jiān)督檢查的結(jié)果要出具內(nèi)部審計報告，發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，有關(guān)部門要采取措施，及時加以糾正和完善。
公司財務(wù)成本管理控制制度內(nèi)容篇二
3.1公司建立成本費用崗位責(zé)任制，明確規(guī)定相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保辦理成本費用業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
3.2公司成本費用業(yè)務(wù)嚴格規(guī)范和執(zhí)行如下程序：
（1）計劃編制與審批。
（2）支出審批與執(zhí)行。
（3）控制、核算與考核。
3.3公司成本費用崗位的基本分工如下：
（1）采購部負責(zé)編制、執(zhí)行采購成本計劃。
（2）各生產(chǎn)部門負責(zé)編制、執(zhí)行管理、制造費用計劃。
（3）銷售部負責(zé)編制、執(zhí)行營業(yè)費用計劃。
（4）各管理部室負責(zé)編制、執(zhí)行管理費用計劃。
（5）財務(wù)部負責(zé)編制、執(zhí)行財務(wù)費用計劃。
（6）生產(chǎn)部負責(zé)審核、控制產(chǎn)品制造成本計劃。
（7）預(yù)算管理部門負責(zé)審核各項成本核算費用計劃、控制成本費用的發(fā)生、考核各項成本費用的完成。
（8）財務(wù)部負責(zé)成本費用的核算與報告。
（9）審計部負責(zé)定期審計檢查成本費用的合規(guī)性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。
（10）公司總裁及分管副總負責(zé)有關(guān)成本費用的審批。
3.4成本費用的發(fā)生和付款要嚴格按照公司授權(quán)文件的規(guī)定，各級審批人要在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得超越審批權(quán)限。