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稅收籌劃論文好寫嗎篇一
稅收籌劃是我國企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，是降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)營利潤的重要方式。稅收籌劃為國家的整體稅收提供了保障，有利于促進經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。鑒于此，本文針對稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用需遵守的原則及具體應(yīng)用展開了分析。
：企業(yè)；財務(wù)管理；稅收籌劃
隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深化，財務(wù)管理已成為當(dāng)前企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。通過將稅收籌劃應(yīng)用于企業(yè)的籌資決策、投資決策、資金運轉(zhuǎn)以及股權(quán)分配中，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實際發(fā)展情況合理選擇稅收籌劃的方式。
2.1遵循合法性原則
企業(yè)在開展稅收籌劃工作時必須遵循我國有關(guān)稅收的法律法規(guī)，確保稅收籌劃工作在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。而不應(yīng)為了降低企業(yè)的稅收壓力推卸其所應(yīng)承擔(dān)的稅收責(zé)任和義務(wù)。此外企業(yè)應(yīng)關(guān)注國家相關(guān)稅收政策的變化，并及時有效的做出相應(yīng)的調(diào)整，從而制定出更加科學(xué)合理的稅收籌劃方案，促進企業(yè)健康發(fā)展。
2.2遵循前瞻性原則
如果在企業(yè)稅費繳納和經(jīng)營行為發(fā)生后在開展稅收籌劃工作，將對企業(yè)的發(fā)展沒有任何作用，稱不上真正意義的籌劃工作。因此企業(yè)必須根據(jù)相關(guān)稅收政策的規(guī)定，開展具有前瞻性的稅收籌劃工作，以此來降低企業(yè)在稅費資金上的支出，從整體上降低企業(yè)的經(jīng)營成本。
2.3遵循服務(wù)企業(yè)財務(wù)管理工作原則
實施稅收籌劃旨在服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)管理工作，降低企業(yè)稅負。而企業(yè)的財務(wù)管理也包括稅收籌劃內(nèi)容，所以企業(yè)在開展稅收籌劃工作時要始終以財務(wù)管理為工作重點。雖然開展稅收籌劃工作是為了降低企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅收壓力，但是并不意味著開展稅收籌劃工作就能促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升和經(jīng)營成本的降低。這要求企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際經(jīng)營情況，綜合考慮提高收益與降低成本投入等各種因素，合理選擇稅收籌劃方式。
3.1在籌資中的具體應(yīng)用
企業(yè)的財務(wù)管理工作首先從籌資活動入手，目的是為企業(yè)籌集更多的資金使用權(quán)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的差異，結(jié)合自身經(jīng)營情況合理選擇融資模式。由于我國現(xiàn)代企業(yè)在稅負和成本的支付形式上有著明顯的差異，通過科學(xué)合理的稅收籌劃，不僅能夠有效降低企業(yè)的融資成本投入，還能促使企業(yè)在有限時間內(nèi)獲取更多的資金。在確?，F(xiàn)有項目正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，對新項目的發(fā)展起到了積極的促進作用。稅收籌劃通過稅前扣除折舊費的方式，降低企業(yè)在經(jīng)營活動中的所得稅，并在當(dāng)期應(yīng)繳納稅的所得額中將部分利息費用去除，從而有效降低企業(yè)的稅負壓力。而且作為一種特殊的融資租賃方式，通過銷售后回租項目中的資產(chǎn)，能夠取得一部分的生產(chǎn)經(jīng)營資金。結(jié)合國家的相關(guān)稅收政策，能夠達到良好的節(jié)稅目的。
3.2在投資中的具體應(yīng)用
在當(dāng)前市場經(jīng)濟背景下，各個企業(yè)投資最根本的目的就是為了獲取到更高的經(jīng)濟效益。稅收籌劃工作就是從投資的形式、投資的產(chǎn)業(yè)類型、投資區(qū)域以及組織形式等各方面綜合分析，從而制定出最佳投資方案。從投資區(qū)域的角度來講，不同的地區(qū)在稅法上也有著較大的差別。我國當(dāng)前實行的稅法中，已經(jīng)取消了我國部分區(qū)域在稅收方面的一些優(yōu)惠政策，但是對于西北地區(qū)仍保留對其的優(yōu)惠政策。因此當(dāng)進行西北地區(qū)的投資活動時，就會享受到對應(yīng)的稅收優(yōu)惠。此外，我國政府對于高新科技企業(yè)，也給予其14%的稅收優(yōu)惠政策，體現(xiàn)了國家對科技發(fā)展的支持。因此企業(yè)在開展新項目投資活動時，應(yīng)充分考慮各區(qū)域間存在的稅收差異，合理開展投資行為。在進行投資決策中應(yīng)用稅收籌劃，既要對投資的方式進行科學(xué)的選擇與管理，還要核算股息、利息和增值稅的所得稅?，F(xiàn)階段，隨著“營改增”稅收政策的實行，要求稅收籌劃也應(yīng)做出相應(yīng)的調(diào)整，加強對企業(yè)投資過程中資產(chǎn)抵扣這一環(huán)節(jié)的控制與管理，從而確保企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性、科學(xué)性。
3.3在資金運轉(zhuǎn)中的具體應(yīng)用
我國現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營活動主要包括了產(chǎn)品的生產(chǎn)、供給以及營銷等方面，對于不同的經(jīng)營環(huán)節(jié)有著不同的稅收標(biāo)準(zhǔn)。比如在產(chǎn)品的銷售環(huán)節(jié)主要采用兩種形式來進行稅收籌劃，一種是根據(jù)收入的時間來開展稅收籌劃，另一種是根據(jù)收入的金額來明確稅收籌劃。在進行稅收管理的過程中，時間是一個重要因素，不同的結(jié)算形式，對納稅的時間也有著影響。因此應(yīng)合理選擇結(jié)算形式，為企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)獲取到更充裕的時間價值。在進行資金使用的管理時采用稅收籌劃的方式，主要就是通過快速折舊法進行合理的理財行為。這有利于延后當(dāng)期的利潤，從而延長企業(yè)的納稅期。此外，在當(dāng)前財務(wù)規(guī)章制度的允許范圍內(nèi)，還可以借助財務(wù)賬目的備抵法和轉(zhuǎn)銷法，進一步降低企業(yè)的當(dāng)期利潤及稅負金額。
3.4在股息分配中的具體應(yīng)用
通過稅收籌劃在股息分配中的應(yīng)用，能夠為股東獲得更多的經(jīng)濟收益，增加企業(yè)資本積累。股權(quán)與股利分配的最終目的就是為了獲取到更高的資金收益。目前多數(shù)企業(yè)根據(jù)剩余股利政策來向企業(yè)各股東分配利潤，當(dāng)投資者是企業(yè)法人時，則必須向國家依法繳納利潤所得稅；當(dāng)投資者屬于自然人，則應(yīng)向國家依法繳納個人所得稅。而企業(yè)的法人和自然人，可以利用股息分配政策，開展稅收籌劃，能夠起到合法減稅的效果。
綜上所述，稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用，對其企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著重要的意義。在開展稅收籌劃的過程中必須遵守合法性、前瞻性原則、服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)管理工作。從而有效發(fā)揮稅收籌劃在籌資、投資、資金運轉(zhuǎn)以及股息分配中的作用，進一步促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
［1］李耀忠.淺析稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用［j］.中外企業(yè)家,20xx（19）.
［2］郭素娟.稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用分析［j］.商業(yè)經(jīng)濟,20xx（12）.
稅收籌劃論文好寫嗎篇二
（一）因不規(guī)范的稅務(wù)行政執(zhí)法而產(chǎn)生的風(fēng)險
企業(yè)稅收籌劃的本質(zhì)與真正意義上的避稅是有差異的，稅收籌劃工作滿足合法性特征的前提，決定了其籌劃行為是合法的，并應(yīng)該獲得相應(yīng)稅務(wù)機關(guān)以及行政持法部門的認同。但從實際情況看，由于稅收籌劃沒有相關(guān)的法律法規(guī)予以明確定義，使得其存在的本身就具有一定彈性空間，對于稅務(wù)持法部門來說，不僅存在行政持法上的缺陷，而且也具有一定的主觀性，使得其在判斷企業(yè)稅收籌劃行為時缺乏客觀公正性，可能會出現(xiàn)企業(yè)某種合法的稅收籌劃行為被判定為違法行為的情況，從而給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險。
（二）因政策性調(diào)整而形成的風(fēng)險
企業(yè)在實施稅收籌劃工作時，由于未能充分考慮現(xiàn)行稅法規(guī)定與政策的變化，沒有對稅收籌劃方案做出相應(yīng)的調(diào)整，而導(dǎo)致企業(yè)受到國家法律法規(guī)的處罰，不僅使企業(yè)形象受到了負面影響，而且使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟風(fēng)險。這主要是因為稅收籌劃工作的事先性，如果企業(yè)的稅收籌劃方案未能根據(jù)國家稅收政策變化以及其他不定因素的改變而及時調(diào)整的話，那么可能會導(dǎo)致這一籌劃方案失去合法性或是合理性，最后造成稅收籌劃的失敗。
（三）企業(yè)稅收籌劃人員缺乏專業(yè)水平與風(fēng)險意識
對于部分企業(yè)納稅人而言，普遍缺乏稅收籌劃意識，加上執(zhí)業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不高，導(dǎo)致其在開展稅收籌劃工作時，往往出現(xiàn)事倍功半的情況。一些企業(yè)沒有配備專業(yè)的稅收籌劃人員，就算設(shè)置了相應(yīng)部門和崗位，其從業(yè)人員也不具備全面和扎實的專業(yè)知識技能，加上其對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況了解不足，更沒有對影響企業(yè)的不穩(wěn)定因素進行分析。此外，當(dāng)國家相關(guān)稅法政策做出變化與調(diào)整時，沒有及時的了解相關(guān)信息，導(dǎo)致其設(shè)計的稅收籌劃方案不合理，甚至可能會與國家相關(guān)稅法政策相違背，導(dǎo)致稅收籌劃違法了相關(guān)法規(guī)。這些都是稅收籌劃人員缺乏風(fēng)險防范意識，且專業(yè)技能不扎實所導(dǎo)致的稅收籌劃風(fēng)險。
（一）規(guī)范稅務(wù)法規(guī)以及持法部門的執(zhí)法行為
由于我國在稅法條款中，還沒有形成相關(guān)的法律規(guī)章來明確定義企業(yè)的稅收籌劃行為，因而使得稅收籌劃存在的本身具備一定的爭議性。這也使一些行政執(zhí)法部門，在對企業(yè)的稅收進行稽查與評審時，出現(xiàn)因執(zhí)法人員的主觀判斷而導(dǎo)致的，企業(yè)某些合法的稅收籌劃行為被認定為違反稅法的行為。針對此種情況的發(fā)生，國家應(yīng)積極修訂稅法中的相關(guān)條款，修正稅法中不明確以及模糊的定義，并明確界定企業(yè)稅收籌劃行為的概念，使相關(guān)部門在持法過程中，能夠有法可依、有據(jù)可查，這樣既保護了企業(yè)的合法權(quán)益，同時也完善了我國的稅收法規(guī)。
（二）確保企業(yè)稅收籌劃方案的合法性與合理性
企業(yè)稅收籌劃方案的制定，需要考慮多方面因素的影響。不僅需要企業(yè)高層管理人員的協(xié)作與配合，而且需要相關(guān)人員在實施過程中及時了解國家相關(guān)稅法政策的調(diào)整與變化，并根據(jù)變化做出相應(yīng)的稅收籌劃方案調(diào)整。此外，如果企業(yè)的經(jīng)營以及市場環(huán)境發(fā)生改變時，也須考慮稅收籌劃方案的合理性。在企業(yè)稅收籌劃方案制定時，還應(yīng)充分考慮該種方案的涉稅風(fēng)險，在遵循國家現(xiàn)行稅法政策的基礎(chǔ)上，制定出符合企業(yè)實際經(jīng)營情況的稅收籌劃方案，并確保其具有合法性和合理性。
（三）增強稅收籌劃人員的風(fēng)險意識，提高其專業(yè)技能
企業(yè)稅收籌劃方案的合法性與優(yōu)劣性，取決于相關(guān)稅收籌劃人員的風(fēng)險意識與專業(yè)知識技能。只有具備了風(fēng)險防范意識且稅務(wù)知識全面的稅收籌劃人員，才能夠根據(jù)國家稅法政策來科學(xué)設(shè)計企業(yè)稅收籌劃方案，并能根據(jù)政策法規(guī)發(fā)生的變化，及時采取相應(yīng)的調(diào)整策略。因此，為了使稅收籌劃人員能夠具備全面的、專業(yè)的稅務(wù)知識、技能以及風(fēng)險防范意識，企業(yè)就必須通過各種途徑與方式來提高相關(guān)人員的執(zhí)業(yè)水平，如：組織稅務(wù)知識培訓(xùn)、后續(xù)教育與考核等，并通過理論知識與實踐相結(jié)合的方式，讓稅收籌劃人員在經(jīng)濟活動中積累經(jīng)驗。同時，可以成立稅收法規(guī)研究小組，及時掌握國家稅收政策的變化，提高其納稅風(fēng)險防控意識。
（四）做好稅收籌劃的成本與效益分析工作
一些企業(yè)在實施企業(yè)稅收籌劃時，未能對稅收籌劃的成本與效益進行分析，導(dǎo)致出現(xiàn)了稅收籌劃的成本明顯要比企業(yè)節(jié)省下來的稅收費用高。為了有效避免此種情況的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)該客觀分析籌劃成本與預(yù)期收益，并在此基礎(chǔ)上予以權(quán)衡。企業(yè)納稅管理人員了解稅收臨界點，并通過對臨界點的把握來降低企業(yè)的納稅金額。例如，可以通過確定銷售價格的臨界點來有效的控制企業(yè)的稅負。企業(yè)通過加強對成本效益的分析，可以避免盲目進行稅收籌劃的行為，進而有效控制稅收籌劃風(fēng)險。
總體而言，企業(yè)要想有效規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險，不僅需要正確地理解稅收籌劃的概念以及其基本特征，而且應(yīng)重視其存在的風(fēng)險。通過客觀評估企業(yè)稅收籌劃存在的政策風(fēng)險，及時調(diào)整籌劃方案，提高稅收籌劃人員風(fēng)險防控意識，以及執(zhí)業(yè)技能等，從而化解企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。
稅收籌劃論文好寫嗎篇三
摘要：稅收籌劃是在法律框架內(nèi)，合理降低納稅人納稅成本的一種方法。隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展與國家政策的持續(xù)扶持，中小型企業(yè)發(fā)展水平同步提升。它們在市場經(jīng)濟主體中占據(jù)著越來越重要的位置，對國民經(jīng)濟發(fā)展與國民收入的穩(wěn)固提高起重要作用。合理科學(xué)稅務(wù)籌劃能使中小型企業(yè)在依法納稅的前提下，減少納稅成本、緩解資金、時間壓力。對于減少中小型企業(yè)綜合成本提高經(jīng)濟效益起著重要作用。本文通過對中小型企業(yè)進行稅收籌劃的作用進行闡述，對產(chǎn)生稅收籌劃風(fēng)險原因進行分析，從而總結(jié)出相應(yīng)稅收籌劃風(fēng)險的防范措施。以期為中小型企業(yè)合理避稅，提高競爭力，促進企業(yè)發(fā)展壯大提供參考。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險分析；防范措施
稅收籌劃，首先要滿足不違反法律條例的大前提進行，是指企業(yè)通過一系列經(jīng)營活動的預(yù)先籌劃和控制，來盡可能地減少納稅成本，提高企業(yè)經(jīng)營的利潤空間。其次稅收籌劃進行總圍繞稅法進行，受國家政策等多方面因素的影響。另外中小型企業(yè)與大型企業(yè)規(guī)模、資金、發(fā)展水平不一，因此其在籌劃方式上也有所不同。因此，中小型企業(yè)要想通過稅收籌劃，達到減少納稅成本的目的，就必須樹立正確的風(fēng)險意識，深入分析產(chǎn)生風(fēng)險問題的原因，從而針對性采取防范措施，降低風(fēng)險概率。
一、中小型企業(yè)進行稅收籌劃的作用
中小型企業(yè)依法納稅，是我國稅法強制性無償性以及普遍性的存在體現(xiàn)。而進行稅收籌劃能在一定程度上，幫助中小企業(yè)樹立正確納稅觀，提高依法納稅意識水平。稅收籌劃依賴于企業(yè)內(nèi)部自身的財務(wù)管理能力與基礎(chǔ)扎實的核算分析。因此，中小型企業(yè)進行稅收籌劃還能提高企業(yè)的財務(wù)管理水平以及經(jīng)營管理水平。稅收籌劃，表面上指中小企業(yè)通過一系列經(jīng)營活動的安排來降低納稅成本，實則是在優(yōu)化整合自身的資源配置，調(diào)整經(jīng)營產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。對不斷適應(yīng)市場經(jīng)濟競爭大環(huán)境，提高企業(yè)自身效益，提高國民經(jīng)濟稅收產(chǎn)生直接或間接的作用。
二、中小型企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生風(fēng)險的原因分析
（一）由稅收籌劃基礎(chǔ)欠缺導(dǎo)致的風(fēng)險
中小企業(yè)進行稅收籌劃最主要的風(fēng)險來源于企業(yè)管理層對稅收籌劃的概念理解錯誤或不全面，有的中小企業(yè)認為稅收籌劃是形式主義，根本不能起到減少納稅成本的作用。實則原因是中小企業(yè)經(jīng)營管理水平有限，或者是會計賬目缺乏真實完整性，從而造成稅收籌劃出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)看不到稅收籌劃的真實效果，因此對其不夠重視。在這樣的基礎(chǔ)上，稅收籌劃產(chǎn)生的風(fēng)險，也是目前中小企業(yè)普遍存在的風(fēng)險原因。
（二）由稅收政策變化帶來的風(fēng)險
由稅收政策變化帶來的風(fēng)險是指，國家稅收政策為了適應(yīng)變幻的市場經(jīng)濟主體結(jié)構(gòu)，適應(yīng)市場變化以及國民經(jīng)濟的發(fā)展要求，需要根據(jù)不同時期的國民經(jīng)濟環(huán)境以及市場經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的問題，做出一些政策的優(yōu)化和調(diào)整。因此，國家政策只是在某一時段內(nèi)有效。而稅收籌劃是中小企業(yè)根據(jù)國家收稅政策對經(jīng)營的所有活動約束在法律范圍內(nèi)，已達到提高經(jīng)濟效益的籌備與調(diào)控過程。在這個過程中，原來依據(jù)稅收政策，國家可能做了新的調(diào)整與更改。若沒有及時關(guān)注，給予糾正修改，可能導(dǎo)致稅收籌劃方案沒有稅法的保障，甚至觸及稅法，與稅法對立。這樣產(chǎn)生的風(fēng)險，一般都是中小企業(yè)稅收籌劃過程中導(dǎo)致的性質(zhì)比較嚴(yán)重的問題。
（三）由稅收行政執(zhí)法不規(guī)范造成的風(fēng)險
稅收行政執(zhí)法不規(guī)范造成的稅收籌劃風(fēng)險是指，在實際確認中小企業(yè)的稅收籌劃是否有別于逃稅等問題上，決策權(quán)在稅收執(zhí)法人員的手中。國家法律法規(guī)只是立法依據(jù)，在運行時還是得有執(zhí)法人員來確立執(zhí)行。執(zhí)法人員既有權(quán)利也有義務(wù)對中小企業(yè)的稅收籌劃是否合法給予公平公正的評判。而在現(xiàn)實中，可能由于稅法執(zhí)法人員的素質(zhì)問題，或執(zhí)法程序的不夠規(guī)范，影響對中小企業(yè)的稅收籌劃進行正確的判斷。可能由于其他客觀原因，使得稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法使將中小企業(yè)的稅收籌劃判定為不合法不合理等等，進而造成風(fēng)險。
（四）稅收籌劃目的不夠明確
稅收籌劃屬于中小企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，其管理目標(biāo)是為了盡可能地降低稅收，從而減少稅收成本；而對于中小企業(yè)決策層來講，稅收籌劃是為了實現(xiàn)企業(yè)品牌的最大信用價值。當(dāng)財務(wù)管理工作過度干涉中小企業(yè)的其他經(jīng)營活動時，稅收籌劃便會擾亂企業(yè)其他活動的秩序，引起中小企業(yè)內(nèi)部機制紊亂，而造成產(chǎn)生更大的經(jīng)營風(fēng)險。另外，稅收籌劃一般指籌劃方案中包含的所有經(jīng)營活動的成本及其他機會成本。若在稅收籌劃過程中，忽略這些隱性的成本，將使得籌劃結(jié)果與預(yù)期籌劃目標(biāo)大相徑庭。
三、中小型企業(yè)稅收籌劃的防范措施
（一）正確認識稅收籌劃、規(guī)范會計核算
中小企業(yè)稅收籌劃要解決最主要的風(fēng)險，首先要對稅收籌劃有正確深刻的理解。這是進行稅收籌劃的基礎(chǔ)條件。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對稅收籌劃有正確的概念意識后，應(yīng)在依法納稅的前提下，了解市場經(jīng)濟變化的各方面原因，找出產(chǎn)品與價格、經(jīng)營能力等之間的聯(lián)系。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)，對會計賬務(wù)報表進行檢查督導(dǎo)，確保憑證賬務(wù)的真實完整。只有中小企業(yè)決策層擁有正確的稅收籌劃概念，樹立牢固的籌劃風(fēng)險意識，才會對會計處理行為進行一系列過程的規(guī)范，同時這也是進行稅收籌劃的重要條件，它可以為提高稅收籌劃成果提供真實可靠的參考依據(jù)，從而解決中小企業(yè)稅收籌劃普遍存在的風(fēng)險。
（二）樹立牢固的風(fēng)險意識，緊密關(guān)注稅收政策的調(diào)整及變化
國家稅收政策總在不斷適應(yīng)市場經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中做出調(diào)整與變化。中小企業(yè)稅收籌劃應(yīng)當(dāng)緊密關(guān)注稅收政策，根據(jù)稅收政策與企業(yè)經(jīng)營活動及范圍之間的相互聯(lián)系，保證依法納稅的前提下，尋求合理避稅的機會點，從而減少納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)收益的最大化。也就是說，中小企業(yè)稅收籌劃需要不斷關(guān)注市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律，把握稅收政策的調(diào)整手段，在全面掌握國家稅收政策的基礎(chǔ)上，規(guī)避稅收籌劃的風(fēng)險。千萬不能只顧稅收政策的局部信息，否則將導(dǎo)致稅收籌劃因政策變化原因全盤崩塌。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展特點，建立一套與國家稅收政策緊密聯(lián)系的信息籌劃系統(tǒng)，當(dāng)中國稅務(wù)類的報刊刊登國家政策的變動情況時，中小企業(yè)可以第一時間知道其變化的具體情況，從而根據(jù)政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案，保證企業(yè)的稅收籌劃進程合法合理順利進行。
（三）提高稅收執(zhí)法人員素質(zhì)，規(guī)范稅收執(zhí)法行為
稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員的素質(zhì)提升問題，不在中小企業(yè)的能力范疇內(nèi)。但中小企業(yè)可以通過調(diào)整企業(yè)自身籌劃人員的業(yè)務(wù)能力與其他綜合素質(zhì)來保證稅收籌劃的科學(xué)合理性。稅收籌劃是一項專業(yè)性較強，但涉及領(lǐng)域較為廣泛的財務(wù)工作。它需要籌劃人員具備多方面專業(yè)知識。比如：稅法、財務(wù)管理、金融貿(mào)易等等。也就是說，籌劃人員不僅要熟悉法律法規(guī)，國家各項稅收政策，還要懂得財務(wù)管理，企業(yè)經(jīng)營管理等各方面知識。才能在國家稅收政策有效的時段內(nèi)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)律，制定出科學(xué)合理的籌劃方案。
（四）以實現(xiàn)企業(yè)整體效益為宗旨，貫徹成本效益原則
中小企業(yè)為了保證整體效益的實現(xiàn)，必須將成本效益原則貫徹到底。因為企業(yè)開展稅收籌劃的任意過程，企業(yè)都需要消耗大量資金與資源。而只有將這些消耗的資源費用進行有效的成本管理，才能控制好稅收籌劃過程中的成本使用，才能保證實施稅收籌劃帶來的經(jīng)濟效益大于成本，從而滿足中小企業(yè)開展稅收籌劃的初衷要求。中小企業(yè)進行稅收籌劃，并不只是一味要求在不違法的基礎(chǔ)上減少稅收，而是通過稅收籌劃的有效開展，將企業(yè)的經(jīng)濟效益拉升至最高。因此，中小企業(yè)在選取稅收籌劃方案時，要根據(jù)成本管理帶來的效益原則，將眼光放在能幫助企業(yè)獲得最大經(jīng)濟效益的稅收方案上。
參考文獻
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稅收籌劃論文好寫嗎篇四
一、前言
在國家大力扶持以及積極倡導(dǎo)下，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)得到了迅速的發(fā)展，但是在當(dāng)前的市場經(jīng)濟條件下，即便是國家給予支持給高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，作為獨立經(jīng)濟實力的高新技術(shù)企業(yè)仍然需要獨立核算、自負盈虧、自主經(jīng)營，并且嚴(yán)格地遵循依法納稅的義務(wù)。就每個企業(yè)來說，納稅是政府無償?shù)貙ζ髽I(yè)財務(wù)成果的占用，并且還會使得企業(yè)的既得利益減少，可以說是企業(yè)資金的凈流出，會直接影響到企業(yè)目標(biāo)與企業(yè)收益的實現(xiàn)。為了將稅負減輕，企業(yè)自然而然地便會設(shè)法延緩繳稅、免繳稅或者少繳稅。正是由于直接經(jīng)濟利益的驅(qū)使，企業(yè)稅收籌劃便由此產(chǎn)生。高新技術(shù)企業(yè)要想獲得最大化的企業(yè)效益，要想實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，那么就應(yīng)當(dāng)對稅收籌劃提起高度的重視，進而得到“節(jié)稅”收益。
二、高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的重要性及必要性
高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作是十分必要及重要的，直接關(guān)系到我國高新技術(shù)行業(yè)的發(fā)展以及國民經(jīng)濟的發(fā)展，以下從政府宏觀調(diào)控以及企業(yè)財務(wù)管理兩大方面分析了稅收籌劃的重要性及必要性。
(一)政府宏觀調(diào)控方面
借助于稅收實施經(jīng)濟調(diào)節(jié)是國家尤為重要的一種宏觀調(diào)控手段，而通過政府與企業(yè)之間的博弈，有助于更好地執(zhí)行政府的稅收政策，進而將國家地稅收進行宏觀調(diào)控的目的達到。詳細的來說，在政府宏觀調(diào)控中，稅收籌劃的作用主要包括以下幾個方面：其一，扶持幫助經(jīng)濟滯后的地區(qū)，有助于地區(qū)之間經(jīng)濟差異的減少，實現(xiàn)合理的資源配置，并且調(diào)節(jié)稅收還能夠推動企業(yè)的長足發(fā)展；其二，通過稅收減免，在很大程度上能夠?qū)⑵髽I(yè)的負擔(dān)減輕；其三，能夠引導(dǎo)合理的資源配置，推動合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，這具體是由于政府部門借助于合理稅收政策的制定，引導(dǎo)合理的社會資源流動，進而將優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實現(xiàn)。
(二)企業(yè)財務(wù)管理方面
1.有助于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)
要想實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，則需要企業(yè)將自己的經(jīng)營管理成本盡可能降低，主要的措施就是稅收負擔(dān)的減輕。企業(yè)必須通過事先安排以及事先籌劃理財活動、投資活動和經(jīng)營活動，利用從屬于企業(yè)的稅收戰(zhàn)略性籌劃，將最優(yōu)的企業(yè)納稅方案選擇出來，進而將企業(yè)的稅收負擔(dān)降低，這樣才與現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理需求相滿足，是將現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的重要途徑。
2.有助于提高企業(yè)財務(wù)管理水平
企業(yè)在財務(wù)經(jīng)營決策前，需要合理地開展稅務(wù)籌劃，這樣不僅有助于稅務(wù)籌劃行為的規(guī)范，將正確的決策制定出來，進而促使企業(yè)的整個投資行為和經(jīng)營行為變得合法合理，有序地促使財務(wù)管理活動運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)良性的經(jīng)營活動循環(huán)，同時還能夠在企業(yè)戰(zhàn)略中融入稅收籌劃，在稅收籌劃時使企業(yè)對戰(zhàn)略性選擇予以考慮，這樣便能夠促進企業(yè)經(jīng)濟效益以及管理經(jīng)營水平的提高。
3.有助于完善企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃
企業(yè)總體戰(zhàn)略與稅收籌劃間是戰(zhàn)術(shù)選擇的整體性規(guī)劃與經(jīng)營行為、手段與目標(biāo)的一種關(guān)系。企業(yè)稅收籌劃是將企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)的重要工具，應(yīng)當(dāng)為企業(yè)的戰(zhàn)略服務(wù)，因而需要企業(yè)不僅要在企業(yè)戰(zhàn)略制定時充分考慮稅收因素以及其他對企業(yè)發(fā)展有影響的因素，并且還需要在稅收籌劃的具體運用中，將其與企業(yè)戰(zhàn)略之間的關(guān)系正確處理好，在與企業(yè)戰(zhàn)略思想相符合的基礎(chǔ)上選擇籌劃方法。
4.稅收籌劃是財務(wù)決策的重要內(nèi)容
總的來說，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)決策具體是由利潤分配、投資決策、籌資決策以及經(jīng)營生產(chǎn)決策等所構(gòu)成的，而稅收會對這些組成部分帶來不同程度的影響，也就是說在企業(yè)的各個財務(wù)決策領(lǐng)域均會貫穿稅收籌劃，而且稅收籌劃已經(jīng)逐漸的成為企業(yè)財務(wù)決策必不可少的一大內(nèi)容。在企業(yè)的籌資決策過程當(dāng)中，不僅需要對資金需要量加以考慮，而且還需要對籌資成本加以兼顧，由于通過不同渠道與不同方式所得到的資金，列示在稅法規(guī)定中的成本是不同的，而要想將籌資成本降低，就應(yīng)當(dāng)充分考慮籌資活動中的納稅因素。而在企業(yè)的投資決策中，應(yīng)當(dāng)對投資活動所產(chǎn)生的稅后收益加以考慮，要知道稅法對不同投資行業(yè)、區(qū)域和形式的投資均有著詳細且嚴(yán)格的規(guī)定，這便需要企業(yè)重視稅制的影響，科學(xué)地進行稅收籌劃。
(三)加強高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的有效策略
稅收籌劃對高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展及運營是非常重要的，但是在高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作中仍然存在著一系列的不足及缺陷，所以，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極的采取有效的措施，以便于強化及完善稅收籌劃工作。以下從幾個方面提出了加強高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的有效策略：
1.構(gòu)建完善的稅收法律機制
立法部門應(yīng)當(dāng)在稅法的制定及完善中，應(yīng)當(dāng)注意稅收法律條款的易于理解和簡單明了，具體規(guī)定的稅法條款必須有著相對較強的可操作性，以此促進高新技術(shù)企業(yè)更好的認識和理解稅法，進而促使高新技術(shù)企業(yè)確切地指導(dǎo)在具體的稅收籌劃工作中，哪些行為是不合法的，哪些行為是合法的。與此同時，還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)卦诙惙ㄖ屑尤胍恍┯残缘囊?guī)定，將標(biāo)準(zhǔn)詳細的制定出來，從而促使高新技術(shù)企業(yè)將稅收籌劃工作真正做好。
2.成立涉稅中介機構(gòu)
結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)獲得資格中所存在的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對實際情況與具體規(guī)定之間所存在的差異加以重點關(guān)注，合理地調(diào)整企業(yè)總收入中高新技術(shù)所占據(jù)的比例，合理地研發(fā)工作參與者的學(xué)歷比例，并且將科學(xué)的追蹤機制建立起來，在研發(fā)項目的過程中使人員情況與經(jīng)營狀況始終與相應(yīng)的規(guī)定相符合。合法合理的稅收籌劃能夠減少利潤、增加成本以及縮小稅基，但是切勿借助于弄虛作假等不當(dāng)方法將高新技術(shù)企業(yè)的資格取得。隨著我國稅務(wù)部門稽查征管行為的不斷規(guī)范化，再加上社會信息化水平的迅速提升，能夠供給企業(yè)利用的投機空間隨之變得越來越小。企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險解決的有效途徑就是將嚴(yán)格的一套內(nèi)部控制體系構(gòu)建起來，在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)控制稅務(wù)風(fēng)險。
4.增強財務(wù)人員及管理者的稅收籌劃意識
高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)高度重視學(xué)習(xí)稅收法規(guī)，動態(tài)實時地對國家稅收政策的變化進行關(guān)注，跟蹤及預(yù)測稅率與稅法的變動趨勢，并且將稅收籌劃合法合理地加以開展。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從長遠的角度出發(fā)，以此對稅收籌劃方案加以選擇，在進行稅收籌劃的過程中，要綜合地對企業(yè)所制定的長期發(fā)展目標(biāo)加以考慮。應(yīng)當(dāng)明確的是，企業(yè)的稅收籌劃是高層次的一項工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷引入高素質(zhì)、高水平和高技能的現(xiàn)代化人，以此為企業(yè)的稅收籌劃工作注入源源不斷的活新鮮活力。作為專業(yè)的人士，這些人才通常具備著高超的業(yè)務(wù)操作水平和扎實的專業(yè)理論知識。而企業(yè)的財務(wù)人員則切勿在財務(wù)核算的簡單工作定位上局限，而是應(yīng)當(dāng)抓緊時間學(xué)習(xí)稅法知識，最大限度地將自身的稅收籌劃意識增強，并且在企業(yè)的財務(wù)活動中融入。另外，企業(yè)的財務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)對會計政策嚴(yán)格地加以執(zhí)行，切實地遵循會計程序做賬，進而生成合理正確的會計報表，從而為企業(yè)的稅收籌劃奠定可靠的基礎(chǔ)。
三、結(jié)束語
總而言之，在高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中，稅收籌劃發(fā)揮著尤為重要的作用，但是目前我國高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃中存在著一系列有待于解決的問題以及有待于完善的環(huán)節(jié)，企業(yè)要想真正地將稅收籌劃工作做好，要想將稅收籌劃所具備的積極作用充分發(fā)揮出來，那么就應(yīng)當(dāng)采取有針對性的強化措施，從而推動高新技術(shù)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
稅收籌劃論文好寫嗎篇五
：隨著我國社會主義的發(fā)展，社會經(jīng)濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營改增制度的實施促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標(biāo)。
1.營業(yè)稅稅收使企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展受到制約
營業(yè)稅：企業(yè)營業(yè)額的征收，企業(yè)每達到國家的標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額就需要交納營業(yè)稅，企業(yè)在收稅時營業(yè)稅是無法進行抵扣的，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展受到限制，必須增加產(chǎn)品的服務(wù)價格。營業(yè)稅主要面對的產(chǎn)業(yè)方向便是第三產(chǎn)業(yè)，其中第三產(chǎn)業(yè)主要包括：交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對于企業(yè)來說，營業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營業(yè)稅改為增值稅，促進了企業(yè)的發(fā)展，也促進了我國國家經(jīng)濟的推動。
2.營業(yè)稅影響了增值稅抵扣
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，促進了企業(yè)的進步，企業(yè)主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔(dān)。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒有實行增值稅，所以導(dǎo)致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營業(yè)額影響，有些產(chǎn)品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3.兩大主體并存加大稅收和征管難度
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉(zhuǎn)稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經(jīng)營的企業(yè)中，對于企業(yè)內(nèi)部符合劃分好流轉(zhuǎn)稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對于資金方面，產(chǎn)品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負擔(dān)，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財務(wù)管理問題，簡化了財務(wù)工作，提高了企業(yè)的收益。
1.加強對企業(yè)納稅人的籌劃
對于企業(yè)對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進行產(chǎn)品的銷售的過程中，會同時涉及營業(yè)稅和增值稅這兩種問題，營業(yè)稅和增值稅屬于從屬關(guān)系，有些混合經(jīng)營銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業(yè)是否盈利的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當(dāng)無差別平衡點低于實際稅率，企業(yè)會選擇營業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人，我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風(fēng)險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當(dāng)實際增值率低于無差別平衡點，企業(yè)便會選擇一般規(guī)模的納稅人，相反，企業(yè)會選擇小規(guī)模納稅人，企業(yè)的承擔(dān)的稅負會越來越少，減少企業(yè)的自身的稅收負擔(dān)。
2.重新調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈體系
在我國實行營業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導(dǎo)致我國企業(yè)納稅的種類也有所改變，在原來企業(yè)收營業(yè)稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業(yè)稅改為增值稅之后，對于增值稅開設(shè)發(fā)票會給企業(yè)帶來很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點，就必須對自身的產(chǎn)業(yè)進行評估和調(diào)整，做好自身調(diào)節(jié)能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經(jīng)濟，促進企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產(chǎn)品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，為企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當(dāng)提高企業(yè)的進貨價格。
3.充分把握“營改增”政策的優(yōu)惠條款
國家實施營業(yè)稅改成增值稅得最終目標(biāo)是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進產(chǎn)業(yè)的進步，產(chǎn)業(yè)的升級，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例?！盃I改增”政策的推動為企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應(yīng)商開出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進項稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進貨通道。對于企業(yè)的內(nèi)部員工培養(yǎng)，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和教育，對公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)，確保企業(yè)的財務(wù)人員區(qū)分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務(wù)。
4.加強營業(yè)稅負水平的控制
在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理，對公司內(nèi)部進行合理調(diào)整，需要進一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經(jīng)濟效益。加強企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和項目的關(guān)系。對于企業(yè)中如果開展兩個項目，一定要把握好其關(guān)系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業(yè)內(nèi)部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業(yè)內(nèi)部的進項稅額的銷項稅額。企業(yè)財務(wù)可以將這兩種業(yè)務(wù)合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟能力。
5.加大增值稅發(fā)票監(jiān)管
對于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經(jīng)營業(yè)務(wù)的有效憑證。對于企業(yè)來說，增值稅發(fā)票的丟失會對企業(yè)造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續(xù)復(fù)雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對增值稅發(fā)票進行合理的統(tǒng)計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關(guān)系的保持，了解國家的政策，調(diào)節(jié)企業(yè)與國家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動企業(yè)的發(fā)展。
在我國，推行的營業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業(yè)的發(fā)展，國家經(jīng)濟的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會受到稅收額的影響，在未來的發(fā)展，企業(yè)必須認識到國家推行的營業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤，為企業(yè)減少稅收負擔(dān)，促進企業(yè)的各方面發(fā)展。
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稅收籌劃論文好寫嗎篇六
市場經(jīng)濟的發(fā)展，特別是中國加入wto后，大量的外國企業(yè)來到中國進行投資，由于各國稅收政策的差異，刺激了各企業(yè)進行稅收籌劃，從而促進了稅收籌劃的發(fā)展。
稅收籌劃是企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的重要措施。追求股東財富最大化是企業(yè)的目標(biāo)之一。實現(xiàn)該目標(biāo)的途徑總體來說有兩條：一是增加企業(yè)收入，二是降低企業(yè)成本。稅款作為一項費用，在收入不變的情況下，降低稅務(wù)支出，就等于降低成本費用，從而實現(xiàn)股東財富最大化。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)通過偷稅騙稅等違法手段來降低稅收成本所付出的代價將越來越大，而稅收籌劃則能通過合法的手段有效地規(guī)避納稅風(fēng)險。另一方面，通過稅收籌劃，可以使納稅人在一定時間內(nèi)，利用有限的資源為社會提供更多的產(chǎn)品與服務(wù)，樹立企業(yè)品牌，提升企業(yè)的公眾形象，擴大企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)市場份額，有利于企業(yè)的不斷發(fā)展。
稅收籌劃可以維護納稅人的合法權(quán)益。納稅人具有依法履行納稅的義務(wù)，同時也有稅收籌劃的權(quán)利。追求稅后利益最大化是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)生存與發(fā)展的客觀要求，納稅人在法律許可的范圍內(nèi)進行稅收籌劃，有利于維護自身的合法權(quán)益。納稅人可以充分利用稅收法規(guī)和各種稅收優(yōu)惠政策從而實現(xiàn)節(jié)稅的目的。稅收籌劃除了可以實現(xiàn)節(jié)稅功能外，還可以防止納稅人陷入稅法陷阱，從而維護其正當(dāng)權(quán)益。
對一個企業(yè)來講，籌資是其進行一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動的首先具備的條件。企業(yè)的籌資方式一般分為兩種：負債籌資和權(quán)益籌資，但無論是哪種籌資方式，都存在著一定的資金成本。籌資決策的目標(biāo)不僅要求籌集到足夠數(shù)額的資金，而且要使資金成本達到最低。現(xiàn)代企業(yè)的籌資方式主要有:向銀行借款、向非金融機構(gòu)或企業(yè)借款、企業(yè)內(nèi)部集資、企業(yè)自我積累、向社會發(fā)行債券和股票等。企業(yè)的籌資渠道也是多種多樣，如吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益、向銀行借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃等。由于我國稅法對不同籌資方式取得的資金成本的列支方式不同，這便為企業(yè)籌資決策中的稅收籌劃提供了可能。
稅收籌劃論文好寫嗎篇七
：隨著我國社會主義的發(fā)展，社會經(jīng)濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營改增制度的實施促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標(biāo)。
1、營業(yè)稅稅收使企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展受到制約
營業(yè)稅：企業(yè)營業(yè)額的征收，企業(yè)每達到國家的標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額就需要交納營業(yè)稅，企業(yè)在收稅時營業(yè)稅是無法進行抵扣的，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展受到限制，必須增加產(chǎn)品的服務(wù)價格。營業(yè)稅主要面對的產(chǎn)業(yè)方向便是第三產(chǎn)業(yè)，其中第三產(chǎn)業(yè)主要包括：交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對于企業(yè)來說，營業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營業(yè)稅改為增值稅，促進了企業(yè)的發(fā)展，也促進了我國國家經(jīng)濟的推動。
2、營業(yè)稅影響了增值稅抵扣
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，促進了企業(yè)的進步，企業(yè)主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔(dān)。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒有實行增值稅，所以導(dǎo)致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營業(yè)額影響，有些產(chǎn)品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3、兩大主體并存加大稅收和征管難度
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉(zhuǎn)稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經(jīng)營的企業(yè)中，對于企業(yè)內(nèi)部符合劃分好流轉(zhuǎn)稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對于資金方面，產(chǎn)品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負擔(dān)，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財務(wù)管理問題，簡化了財務(wù)工作，提高了企業(yè)的收益。
1、加強對企業(yè)納稅人的籌劃
對于企業(yè)對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進行產(chǎn)品的銷售的過程中，會同時涉及營業(yè)稅和增值稅這兩種問題，營業(yè)稅和增值稅屬于從屬關(guān)系，有些混合經(jīng)營銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業(yè)是否盈利的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當(dāng)無差別平衡點低于實際稅率，企業(yè)會選擇營業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人，我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風(fēng)險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當(dāng)實際增值率低于無差別平衡點，企業(yè)便會選擇一般規(guī)模的納稅人，相反，企業(yè)會選擇小規(guī)模納稅人，企業(yè)的承擔(dān)的稅負會越來越少，減少企業(yè)的自身的稅收負擔(dān)。
2、重新調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈體系
在我國實行營業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導(dǎo)致我國企業(yè)納稅的種類也有所改變，在原來企業(yè)收營業(yè)稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業(yè)稅改為增值稅之后，對于增值稅開設(shè)發(fā)票會給企業(yè)帶來很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點，就必須對自身的產(chǎn)業(yè)進行評估和調(diào)整，做好自身調(diào)節(jié)能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經(jīng)濟，促進企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產(chǎn)品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，為企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當(dāng)提高企業(yè)的進貨價格。
3、充分把握“營改增”政策的優(yōu)惠條款
國家實施營業(yè)稅改成增值稅得最終目標(biāo)是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進產(chǎn)業(yè)的進步，產(chǎn)業(yè)的升級，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例?！盃I改增”政策的推動為企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應(yīng)商開出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進項稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進貨通道。對于企業(yè)的內(nèi)部員工培養(yǎng)，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和教育，對公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)，確保企業(yè)的財務(wù)人員區(qū)分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務(wù)。
4、加強營業(yè)稅負水平的控制
在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理，對公司內(nèi)部進行合理調(diào)整，需要進一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經(jīng)濟效益。加強企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和項目的關(guān)系。對于企業(yè)中如果開展兩個項目，一定要把握好其關(guān)系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業(yè)內(nèi)部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業(yè)內(nèi)部的進項稅額的銷項稅額。企業(yè)財務(wù)可以將這兩種業(yè)務(wù)合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟能力。
5、加大增值稅發(fā)票監(jiān)管
對于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經(jīng)營業(yè)務(wù)的有效憑證。對于企業(yè)來說，增值稅發(fā)票的丟失會對企業(yè)造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續(xù)復(fù)雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對增值稅發(fā)票進行合理的統(tǒng)計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關(guān)系的保持，了解國家的政策，調(diào)節(jié)企業(yè)與國家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動企業(yè)的發(fā)展。
在我國，推行的營業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業(yè)的發(fā)展，國家經(jīng)濟的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會受到稅收額的影響，在未來的發(fā)展，企業(yè)必須認識到國家推行的營業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤，為企業(yè)減少稅收負擔(dān)，促進企業(yè)的各方面發(fā)展。
[2]樊磊磊。淺議企業(yè)“營改增”的應(yīng)對策略及稅收籌劃措施[j]?，F(xiàn)代國企研究，2016，（8）：34，36.
稅收籌劃論文好寫嗎篇八
近年來，我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展，國內(nèi)外諸多企業(yè)之間的互動溝通日益增多，各國之間也加深了交流和往來。我國市場經(jīng)濟環(huán)境不僅重視對國外資本的吸納，也關(guān)注項目開發(fā)以及經(jīng)貿(mào)合作，逐漸給國內(nèi)公司帶來了更多的發(fā)展機遇。對于公司自身而言，只有不斷地對組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，使本公司的科技以及經(jīng)濟大幅度提升，才能使公司具備一定的競爭優(yōu)勢，因此，在當(dāng)前，如何開展稅收籌劃工作，保證其穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展是極其重要的，如何使公司的經(jīng)營策略和管理能力大幅度提升，是當(dāng)前國內(nèi)公司極其重視的。在本文當(dāng)中，作者基于自身在公司稅收籌劃方面的經(jīng)驗，由此對我國當(dāng)前情況進行分析，對于在開展此項工作中所需要思考以及注意的問題，提出了一系列的問題，并且給予一定的建議和改革措施。
涉稅風(fēng)險；稅收籌劃；公司財務(wù)管理；策略方法
站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發(fā)展的歷程中至關(guān)重要的部分，是公司經(jīng)營管理方案的補充，稅收籌劃可以使其經(jīng)濟風(fēng)險防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風(fēng)險與經(jīng)濟隱患，最大限度地提升公司的競爭力。根據(jù)當(dāng)前公司稅收籌劃的現(xiàn)實情況，大多數(shù)的公司對于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進行稅收籌劃工作時，采取了消極的態(tài)度，致使工作效率大大地降低，不能夠達到預(yù)期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業(yè)的素養(yǎng)較差，極大的阻礙公司的良性發(fā)展。
在公司內(nèi)，稅收籌劃人員在專業(yè)技能和素養(yǎng)方面存有不足。公司在開展稅收籌劃工作時，所呈現(xiàn)的效果和水準(zhǔn)同籌劃人員的能力、經(jīng)驗和素養(yǎng)緊密聯(lián)系。具備了良好的職業(yè)素養(yǎng)和技能，籌劃人員才能夠詳細的開展和實施各項工作，由此決定了此項工作的工作效率。在日常的工作生活中，公司的管理者和高層對稅收籌劃管理欠缺一定的認識，其職業(yè)素養(yǎng)很低，公司稅收籌劃管理的效率降低，使此項工作存在的風(fēng)險隱患增強。在稅收方面，公司籌劃策略同國家的相關(guān)政策之間存在差距。我國正在建設(shè)法治國家，相關(guān)的法律法規(guī)都在逐日的完善中，稅收方面的同樣如此。在公司中，作為納稅籌劃工作人員，要與時俱進，及時深入的對相關(guān)的法律法規(guī)進行學(xué)習(xí)，對國家有關(guān)于公司納稅籌劃方面的思路以及策略進行準(zhǔn)確地把握，同時要結(jié)合公司的實際情況和當(dāng)前的條件，及時有效的制定出一套符合自身公司發(fā)展的方案措施，確保在開展相關(guān)工作時能夠做到有法可依，能夠和國家大計保持一致的方向步調(diào)。在現(xiàn)實中，對于國家的稅收政策，多數(shù)的稅務(wù)籌劃人員并不能領(lǐng)悟其重要性，致使公司稅收籌劃工作和稅收變化相差甚遠，增加了公司的稅收風(fēng)險。公司在開展納稅籌劃工作時，無法保持同國家稅收制度的一致性，使稅務(wù)風(fēng)險大大地增加。部分的納稅籌劃人員專業(yè)技能和素質(zhì)較低，在開展相關(guān)工作時，不能夠做到合理規(guī)范的執(zhí)行相關(guān)職能工作，無形中增加了失職風(fēng)險，違反了相關(guān)的法律法規(guī)，致使公司蒙受損失。所以，對于納稅籌劃工作者，公司要加大對其專業(yè)技能和素質(zhì)的培養(yǎng)，才能夠提高公司的效率，降低公司風(fēng)險系數(shù)。
樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國家制定的一系列政策，不僅能夠保障國家的利益，也能夠有效地使市場秩序規(guī)范，對整個市場發(fā)揮了調(diào)節(jié)作用。在經(jīng)營的過程中，部分的公司無法意識到國家稅收管理的重要性，為了自身公司的經(jīng)濟利益，加重了自身公司承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險。只有當(dāng)公司的管理者和高層對稅收籌劃管理的重要性存在一定的認識和了解，才能夠自覺的履行相應(yīng)的義務(wù)，擁護國家的利益，在法律許可的范圍內(nèi)，保證減輕公司的稅務(wù)負擔(dān)。在稅收籌劃方面，公司要做好風(fēng)險預(yù)警與防范工作。在開展降低稅收籌劃風(fēng)險工作時，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預(yù)警體系。作為一個納稅人，要對稅收籌劃的主要方法流程進行全面的把控，在此基礎(chǔ)上，使稅收籌劃預(yù)警體系更加的合理、高效，從而有效的監(jiān)控風(fēng)險。對于稅收籌劃風(fēng)險，其預(yù)警系統(tǒng)有預(yù)知風(fēng)險、信息采集以及控制風(fēng)險的功能。信息采集即對企業(yè)經(jīng)營活動有一個全面的了解，能夠?qū)κ袌龅墓┬柽M行全面的分析，充分的了解國家稅收政策的變動，能夠準(zhǔn)確地把控市場。在稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)中，所發(fā)揮的作用在于預(yù)知風(fēng)險，此外還能借助于預(yù)警提示存在的風(fēng)險，使相關(guān)的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風(fēng)險的出現(xiàn)。在公司內(nèi)，建立起完善的稅收籌劃績效評估機制。對于稅收籌劃風(fēng)險的管理呈現(xiàn)一個動態(tài)的過程。當(dāng)稅收籌劃的方案得到了實踐，相關(guān)的企業(yè)要據(jù)此對于自身企業(yè)在該方面的水平進行評價，從而更有效地開展稅收籌劃。在當(dāng)前，對于一個企業(yè)的稅收籌劃的評價標(biāo)準(zhǔn)包括諸多方面，如利潤、收入、資產(chǎn)以及成本等。此外，稅務(wù)機關(guān)在進行相關(guān)的核查時，也是對這些指標(biāo)進行評價。所以，當(dāng)對稅收籌劃的實踐效果進行評價時，要將所有指標(biāo)維持在一個合理范圍內(nèi)。
在開展納稅籌劃工作時，公司要科學(xué)、全面地進行，這對于公司的長期發(fā)展是極其有利的，能夠促使公司的規(guī)劃目標(biāo)和經(jīng)營計劃盡快地得以實現(xiàn)。公司是市場活動的主體，要遵守相關(guān)的法律法規(guī)、政策措施等，基于公司的實際情況和發(fā)展目標(biāo)，對納稅籌劃人員進行著力的培養(yǎng)，建立起完善的風(fēng)險預(yù)警機制，并且在正確的理念的指導(dǎo)下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。
[1]金書森。全面營改增涉稅風(fēng)險防控[j].現(xiàn)代商業(yè)。2017（19）.
[2]陳小燕。論稅收籌劃的涉稅風(fēng)險與規(guī)避[j].納稅。2017（7）.
稅收籌劃論文好寫嗎篇一
稅收籌劃是我國企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，是降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)營利潤的重要方式。稅收籌劃為國家的整體稅收提供了保障，有利于促進經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。鑒于此，本文針對稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用需遵守的原則及具體應(yīng)用展開了分析。
：企業(yè)；財務(wù)管理；稅收籌劃
隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深化，財務(wù)管理已成為當(dāng)前企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。通過將稅收籌劃應(yīng)用于企業(yè)的籌資決策、投資決策、資金運轉(zhuǎn)以及股權(quán)分配中，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實際發(fā)展情況合理選擇稅收籌劃的方式。
2.1遵循合法性原則
企業(yè)在開展稅收籌劃工作時必須遵循我國有關(guān)稅收的法律法規(guī)，確保稅收籌劃工作在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。而不應(yīng)為了降低企業(yè)的稅收壓力推卸其所應(yīng)承擔(dān)的稅收責(zé)任和義務(wù)。此外企業(yè)應(yīng)關(guān)注國家相關(guān)稅收政策的變化，并及時有效的做出相應(yīng)的調(diào)整，從而制定出更加科學(xué)合理的稅收籌劃方案，促進企業(yè)健康發(fā)展。
2.2遵循前瞻性原則
如果在企業(yè)稅費繳納和經(jīng)營行為發(fā)生后在開展稅收籌劃工作，將對企業(yè)的發(fā)展沒有任何作用，稱不上真正意義的籌劃工作。因此企業(yè)必須根據(jù)相關(guān)稅收政策的規(guī)定，開展具有前瞻性的稅收籌劃工作，以此來降低企業(yè)在稅費資金上的支出，從整體上降低企業(yè)的經(jīng)營成本。
2.3遵循服務(wù)企業(yè)財務(wù)管理工作原則
實施稅收籌劃旨在服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)管理工作，降低企業(yè)稅負。而企業(yè)的財務(wù)管理也包括稅收籌劃內(nèi)容，所以企業(yè)在開展稅收籌劃工作時要始終以財務(wù)管理為工作重點。雖然開展稅收籌劃工作是為了降低企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅收壓力，但是并不意味著開展稅收籌劃工作就能促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升和經(jīng)營成本的降低。這要求企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際經(jīng)營情況，綜合考慮提高收益與降低成本投入等各種因素，合理選擇稅收籌劃方式。
3.1在籌資中的具體應(yīng)用
企業(yè)的財務(wù)管理工作首先從籌資活動入手，目的是為企業(yè)籌集更多的資金使用權(quán)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的差異，結(jié)合自身經(jīng)營情況合理選擇融資模式。由于我國現(xiàn)代企業(yè)在稅負和成本的支付形式上有著明顯的差異，通過科學(xué)合理的稅收籌劃，不僅能夠有效降低企業(yè)的融資成本投入，還能促使企業(yè)在有限時間內(nèi)獲取更多的資金。在確?，F(xiàn)有項目正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，對新項目的發(fā)展起到了積極的促進作用。稅收籌劃通過稅前扣除折舊費的方式，降低企業(yè)在經(jīng)營活動中的所得稅，并在當(dāng)期應(yīng)繳納稅的所得額中將部分利息費用去除，從而有效降低企業(yè)的稅負壓力。而且作為一種特殊的融資租賃方式，通過銷售后回租項目中的資產(chǎn)，能夠取得一部分的生產(chǎn)經(jīng)營資金。結(jié)合國家的相關(guān)稅收政策，能夠達到良好的節(jié)稅目的。
3.2在投資中的具體應(yīng)用
在當(dāng)前市場經(jīng)濟背景下，各個企業(yè)投資最根本的目的就是為了獲取到更高的經(jīng)濟效益。稅收籌劃工作就是從投資的形式、投資的產(chǎn)業(yè)類型、投資區(qū)域以及組織形式等各方面綜合分析，從而制定出最佳投資方案。從投資區(qū)域的角度來講，不同的地區(qū)在稅法上也有著較大的差別。我國當(dāng)前實行的稅法中，已經(jīng)取消了我國部分區(qū)域在稅收方面的一些優(yōu)惠政策，但是對于西北地區(qū)仍保留對其的優(yōu)惠政策。因此當(dāng)進行西北地區(qū)的投資活動時，就會享受到對應(yīng)的稅收優(yōu)惠。此外，我國政府對于高新科技企業(yè)，也給予其14%的稅收優(yōu)惠政策，體現(xiàn)了國家對科技發(fā)展的支持。因此企業(yè)在開展新項目投資活動時，應(yīng)充分考慮各區(qū)域間存在的稅收差異，合理開展投資行為。在進行投資決策中應(yīng)用稅收籌劃，既要對投資的方式進行科學(xué)的選擇與管理，還要核算股息、利息和增值稅的所得稅?，F(xiàn)階段，隨著“營改增”稅收政策的實行，要求稅收籌劃也應(yīng)做出相應(yīng)的調(diào)整，加強對企業(yè)投資過程中資產(chǎn)抵扣這一環(huán)節(jié)的控制與管理，從而確保企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性、科學(xué)性。
3.3在資金運轉(zhuǎn)中的具體應(yīng)用
我國現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營活動主要包括了產(chǎn)品的生產(chǎn)、供給以及營銷等方面，對于不同的經(jīng)營環(huán)節(jié)有著不同的稅收標(biāo)準(zhǔn)。比如在產(chǎn)品的銷售環(huán)節(jié)主要采用兩種形式來進行稅收籌劃，一種是根據(jù)收入的時間來開展稅收籌劃，另一種是根據(jù)收入的金額來明確稅收籌劃。在進行稅收管理的過程中，時間是一個重要因素，不同的結(jié)算形式，對納稅的時間也有著影響。因此應(yīng)合理選擇結(jié)算形式，為企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)獲取到更充裕的時間價值。在進行資金使用的管理時采用稅收籌劃的方式，主要就是通過快速折舊法進行合理的理財行為。這有利于延后當(dāng)期的利潤，從而延長企業(yè)的納稅期。此外，在當(dāng)前財務(wù)規(guī)章制度的允許范圍內(nèi)，還可以借助財務(wù)賬目的備抵法和轉(zhuǎn)銷法，進一步降低企業(yè)的當(dāng)期利潤及稅負金額。
3.4在股息分配中的具體應(yīng)用
通過稅收籌劃在股息分配中的應(yīng)用，能夠為股東獲得更多的經(jīng)濟收益，增加企業(yè)資本積累。股權(quán)與股利分配的最終目的就是為了獲取到更高的資金收益。目前多數(shù)企業(yè)根據(jù)剩余股利政策來向企業(yè)各股東分配利潤，當(dāng)投資者是企業(yè)法人時，則必須向國家依法繳納利潤所得稅；當(dāng)投資者屬于自然人，則應(yīng)向國家依法繳納個人所得稅。而企業(yè)的法人和自然人，可以利用股息分配政策，開展稅收籌劃，能夠起到合法減稅的效果。
綜上所述，稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用，對其企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著重要的意義。在開展稅收籌劃的過程中必須遵守合法性、前瞻性原則、服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)管理工作。從而有效發(fā)揮稅收籌劃在籌資、投資、資金運轉(zhuǎn)以及股息分配中的作用，進一步促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
［1］李耀忠.淺析稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用［j］.中外企業(yè)家,20xx（19）.
［2］郭素娟.稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用分析［j］.商業(yè)經(jīng)濟,20xx（12）.
稅收籌劃論文好寫嗎篇二
（一）因不規(guī)范的稅務(wù)行政執(zhí)法而產(chǎn)生的風(fēng)險
企業(yè)稅收籌劃的本質(zhì)與真正意義上的避稅是有差異的，稅收籌劃工作滿足合法性特征的前提，決定了其籌劃行為是合法的，并應(yīng)該獲得相應(yīng)稅務(wù)機關(guān)以及行政持法部門的認同。但從實際情況看，由于稅收籌劃沒有相關(guān)的法律法規(guī)予以明確定義，使得其存在的本身就具有一定彈性空間，對于稅務(wù)持法部門來說，不僅存在行政持法上的缺陷，而且也具有一定的主觀性，使得其在判斷企業(yè)稅收籌劃行為時缺乏客觀公正性，可能會出現(xiàn)企業(yè)某種合法的稅收籌劃行為被判定為違法行為的情況，從而給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險。
（二）因政策性調(diào)整而形成的風(fēng)險
企業(yè)在實施稅收籌劃工作時，由于未能充分考慮現(xiàn)行稅法規(guī)定與政策的變化，沒有對稅收籌劃方案做出相應(yīng)的調(diào)整，而導(dǎo)致企業(yè)受到國家法律法規(guī)的處罰，不僅使企業(yè)形象受到了負面影響，而且使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟風(fēng)險。這主要是因為稅收籌劃工作的事先性，如果企業(yè)的稅收籌劃方案未能根據(jù)國家稅收政策變化以及其他不定因素的改變而及時調(diào)整的話，那么可能會導(dǎo)致這一籌劃方案失去合法性或是合理性，最后造成稅收籌劃的失敗。
（三）企業(yè)稅收籌劃人員缺乏專業(yè)水平與風(fēng)險意識
對于部分企業(yè)納稅人而言，普遍缺乏稅收籌劃意識，加上執(zhí)業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不高，導(dǎo)致其在開展稅收籌劃工作時，往往出現(xiàn)事倍功半的情況。一些企業(yè)沒有配備專業(yè)的稅收籌劃人員，就算設(shè)置了相應(yīng)部門和崗位，其從業(yè)人員也不具備全面和扎實的專業(yè)知識技能，加上其對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況了解不足，更沒有對影響企業(yè)的不穩(wěn)定因素進行分析。此外，當(dāng)國家相關(guān)稅法政策做出變化與調(diào)整時，沒有及時的了解相關(guān)信息，導(dǎo)致其設(shè)計的稅收籌劃方案不合理，甚至可能會與國家相關(guān)稅法政策相違背，導(dǎo)致稅收籌劃違法了相關(guān)法規(guī)。這些都是稅收籌劃人員缺乏風(fēng)險防范意識，且專業(yè)技能不扎實所導(dǎo)致的稅收籌劃風(fēng)險。
（一）規(guī)范稅務(wù)法規(guī)以及持法部門的執(zhí)法行為
由于我國在稅法條款中，還沒有形成相關(guān)的法律規(guī)章來明確定義企業(yè)的稅收籌劃行為，因而使得稅收籌劃存在的本身具備一定的爭議性。這也使一些行政執(zhí)法部門，在對企業(yè)的稅收進行稽查與評審時，出現(xiàn)因執(zhí)法人員的主觀判斷而導(dǎo)致的，企業(yè)某些合法的稅收籌劃行為被認定為違反稅法的行為。針對此種情況的發(fā)生，國家應(yīng)積極修訂稅法中的相關(guān)條款，修正稅法中不明確以及模糊的定義，并明確界定企業(yè)稅收籌劃行為的概念，使相關(guān)部門在持法過程中，能夠有法可依、有據(jù)可查，這樣既保護了企業(yè)的合法權(quán)益，同時也完善了我國的稅收法規(guī)。
（二）確保企業(yè)稅收籌劃方案的合法性與合理性
企業(yè)稅收籌劃方案的制定，需要考慮多方面因素的影響。不僅需要企業(yè)高層管理人員的協(xié)作與配合，而且需要相關(guān)人員在實施過程中及時了解國家相關(guān)稅法政策的調(diào)整與變化，并根據(jù)變化做出相應(yīng)的稅收籌劃方案調(diào)整。此外，如果企業(yè)的經(jīng)營以及市場環(huán)境發(fā)生改變時，也須考慮稅收籌劃方案的合理性。在企業(yè)稅收籌劃方案制定時，還應(yīng)充分考慮該種方案的涉稅風(fēng)險，在遵循國家現(xiàn)行稅法政策的基礎(chǔ)上，制定出符合企業(yè)實際經(jīng)營情況的稅收籌劃方案，并確保其具有合法性和合理性。
（三）增強稅收籌劃人員的風(fēng)險意識，提高其專業(yè)技能
企業(yè)稅收籌劃方案的合法性與優(yōu)劣性，取決于相關(guān)稅收籌劃人員的風(fēng)險意識與專業(yè)知識技能。只有具備了風(fēng)險防范意識且稅務(wù)知識全面的稅收籌劃人員，才能夠根據(jù)國家稅法政策來科學(xué)設(shè)計企業(yè)稅收籌劃方案，并能根據(jù)政策法規(guī)發(fā)生的變化，及時采取相應(yīng)的調(diào)整策略。因此，為了使稅收籌劃人員能夠具備全面的、專業(yè)的稅務(wù)知識、技能以及風(fēng)險防范意識，企業(yè)就必須通過各種途徑與方式來提高相關(guān)人員的執(zhí)業(yè)水平，如：組織稅務(wù)知識培訓(xùn)、后續(xù)教育與考核等，并通過理論知識與實踐相結(jié)合的方式，讓稅收籌劃人員在經(jīng)濟活動中積累經(jīng)驗。同時，可以成立稅收法規(guī)研究小組，及時掌握國家稅收政策的變化，提高其納稅風(fēng)險防控意識。
（四）做好稅收籌劃的成本與效益分析工作
一些企業(yè)在實施企業(yè)稅收籌劃時，未能對稅收籌劃的成本與效益進行分析，導(dǎo)致出現(xiàn)了稅收籌劃的成本明顯要比企業(yè)節(jié)省下來的稅收費用高。為了有效避免此種情況的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)該客觀分析籌劃成本與預(yù)期收益，并在此基礎(chǔ)上予以權(quán)衡。企業(yè)納稅管理人員了解稅收臨界點，并通過對臨界點的把握來降低企業(yè)的納稅金額。例如，可以通過確定銷售價格的臨界點來有效的控制企業(yè)的稅負。企業(yè)通過加強對成本效益的分析，可以避免盲目進行稅收籌劃的行為，進而有效控制稅收籌劃風(fēng)險。
總體而言，企業(yè)要想有效規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險，不僅需要正確地理解稅收籌劃的概念以及其基本特征，而且應(yīng)重視其存在的風(fēng)險。通過客觀評估企業(yè)稅收籌劃存在的政策風(fēng)險，及時調(diào)整籌劃方案，提高稅收籌劃人員風(fēng)險防控意識，以及執(zhí)業(yè)技能等，從而化解企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。
稅收籌劃論文好寫嗎篇三
摘要：稅收籌劃是在法律框架內(nèi)，合理降低納稅人納稅成本的一種方法。隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展與國家政策的持續(xù)扶持，中小型企業(yè)發(fā)展水平同步提升。它們在市場經(jīng)濟主體中占據(jù)著越來越重要的位置，對國民經(jīng)濟發(fā)展與國民收入的穩(wěn)固提高起重要作用。合理科學(xué)稅務(wù)籌劃能使中小型企業(yè)在依法納稅的前提下，減少納稅成本、緩解資金、時間壓力。對于減少中小型企業(yè)綜合成本提高經(jīng)濟效益起著重要作用。本文通過對中小型企業(yè)進行稅收籌劃的作用進行闡述，對產(chǎn)生稅收籌劃風(fēng)險原因進行分析，從而總結(jié)出相應(yīng)稅收籌劃風(fēng)險的防范措施。以期為中小型企業(yè)合理避稅，提高競爭力，促進企業(yè)發(fā)展壯大提供參考。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險分析；防范措施
稅收籌劃，首先要滿足不違反法律條例的大前提進行，是指企業(yè)通過一系列經(jīng)營活動的預(yù)先籌劃和控制，來盡可能地減少納稅成本，提高企業(yè)經(jīng)營的利潤空間。其次稅收籌劃進行總圍繞稅法進行，受國家政策等多方面因素的影響。另外中小型企業(yè)與大型企業(yè)規(guī)模、資金、發(fā)展水平不一，因此其在籌劃方式上也有所不同。因此，中小型企業(yè)要想通過稅收籌劃，達到減少納稅成本的目的，就必須樹立正確的風(fēng)險意識，深入分析產(chǎn)生風(fēng)險問題的原因，從而針對性采取防范措施，降低風(fēng)險概率。
一、中小型企業(yè)進行稅收籌劃的作用
中小型企業(yè)依法納稅，是我國稅法強制性無償性以及普遍性的存在體現(xiàn)。而進行稅收籌劃能在一定程度上，幫助中小企業(yè)樹立正確納稅觀，提高依法納稅意識水平。稅收籌劃依賴于企業(yè)內(nèi)部自身的財務(wù)管理能力與基礎(chǔ)扎實的核算分析。因此，中小型企業(yè)進行稅收籌劃還能提高企業(yè)的財務(wù)管理水平以及經(jīng)營管理水平。稅收籌劃，表面上指中小企業(yè)通過一系列經(jīng)營活動的安排來降低納稅成本，實則是在優(yōu)化整合自身的資源配置，調(diào)整經(jīng)營產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。對不斷適應(yīng)市場經(jīng)濟競爭大環(huán)境，提高企業(yè)自身效益，提高國民經(jīng)濟稅收產(chǎn)生直接或間接的作用。
二、中小型企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生風(fēng)險的原因分析
（一）由稅收籌劃基礎(chǔ)欠缺導(dǎo)致的風(fēng)險
中小企業(yè)進行稅收籌劃最主要的風(fēng)險來源于企業(yè)管理層對稅收籌劃的概念理解錯誤或不全面，有的中小企業(yè)認為稅收籌劃是形式主義，根本不能起到減少納稅成本的作用。實則原因是中小企業(yè)經(jīng)營管理水平有限，或者是會計賬目缺乏真實完整性，從而造成稅收籌劃出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)看不到稅收籌劃的真實效果，因此對其不夠重視。在這樣的基礎(chǔ)上，稅收籌劃產(chǎn)生的風(fēng)險，也是目前中小企業(yè)普遍存在的風(fēng)險原因。
（二）由稅收政策變化帶來的風(fēng)險
由稅收政策變化帶來的風(fēng)險是指，國家稅收政策為了適應(yīng)變幻的市場經(jīng)濟主體結(jié)構(gòu)，適應(yīng)市場變化以及國民經(jīng)濟的發(fā)展要求，需要根據(jù)不同時期的國民經(jīng)濟環(huán)境以及市場經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的問題，做出一些政策的優(yōu)化和調(diào)整。因此，國家政策只是在某一時段內(nèi)有效。而稅收籌劃是中小企業(yè)根據(jù)國家收稅政策對經(jīng)營的所有活動約束在法律范圍內(nèi)，已達到提高經(jīng)濟效益的籌備與調(diào)控過程。在這個過程中，原來依據(jù)稅收政策，國家可能做了新的調(diào)整與更改。若沒有及時關(guān)注，給予糾正修改，可能導(dǎo)致稅收籌劃方案沒有稅法的保障，甚至觸及稅法，與稅法對立。這樣產(chǎn)生的風(fēng)險，一般都是中小企業(yè)稅收籌劃過程中導(dǎo)致的性質(zhì)比較嚴(yán)重的問題。
（三）由稅收行政執(zhí)法不規(guī)范造成的風(fēng)險
稅收行政執(zhí)法不規(guī)范造成的稅收籌劃風(fēng)險是指，在實際確認中小企業(yè)的稅收籌劃是否有別于逃稅等問題上，決策權(quán)在稅收執(zhí)法人員的手中。國家法律法規(guī)只是立法依據(jù)，在運行時還是得有執(zhí)法人員來確立執(zhí)行。執(zhí)法人員既有權(quán)利也有義務(wù)對中小企業(yè)的稅收籌劃是否合法給予公平公正的評判。而在現(xiàn)實中，可能由于稅法執(zhí)法人員的素質(zhì)問題，或執(zhí)法程序的不夠規(guī)范，影響對中小企業(yè)的稅收籌劃進行正確的判斷。可能由于其他客觀原因，使得稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法使將中小企業(yè)的稅收籌劃判定為不合法不合理等等，進而造成風(fēng)險。
（四）稅收籌劃目的不夠明確
稅收籌劃屬于中小企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，其管理目標(biāo)是為了盡可能地降低稅收，從而減少稅收成本；而對于中小企業(yè)決策層來講，稅收籌劃是為了實現(xiàn)企業(yè)品牌的最大信用價值。當(dāng)財務(wù)管理工作過度干涉中小企業(yè)的其他經(jīng)營活動時，稅收籌劃便會擾亂企業(yè)其他活動的秩序，引起中小企業(yè)內(nèi)部機制紊亂，而造成產(chǎn)生更大的經(jīng)營風(fēng)險。另外，稅收籌劃一般指籌劃方案中包含的所有經(jīng)營活動的成本及其他機會成本。若在稅收籌劃過程中，忽略這些隱性的成本，將使得籌劃結(jié)果與預(yù)期籌劃目標(biāo)大相徑庭。
三、中小型企業(yè)稅收籌劃的防范措施
（一）正確認識稅收籌劃、規(guī)范會計核算
中小企業(yè)稅收籌劃要解決最主要的風(fēng)險，首先要對稅收籌劃有正確深刻的理解。這是進行稅收籌劃的基礎(chǔ)條件。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對稅收籌劃有正確的概念意識后，應(yīng)在依法納稅的前提下，了解市場經(jīng)濟變化的各方面原因，找出產(chǎn)品與價格、經(jīng)營能力等之間的聯(lián)系。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)，對會計賬務(wù)報表進行檢查督導(dǎo)，確保憑證賬務(wù)的真實完整。只有中小企業(yè)決策層擁有正確的稅收籌劃概念，樹立牢固的籌劃風(fēng)險意識，才會對會計處理行為進行一系列過程的規(guī)范，同時這也是進行稅收籌劃的重要條件，它可以為提高稅收籌劃成果提供真實可靠的參考依據(jù)，從而解決中小企業(yè)稅收籌劃普遍存在的風(fēng)險。
（二）樹立牢固的風(fēng)險意識，緊密關(guān)注稅收政策的調(diào)整及變化
國家稅收政策總在不斷適應(yīng)市場經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中做出調(diào)整與變化。中小企業(yè)稅收籌劃應(yīng)當(dāng)緊密關(guān)注稅收政策，根據(jù)稅收政策與企業(yè)經(jīng)營活動及范圍之間的相互聯(lián)系，保證依法納稅的前提下，尋求合理避稅的機會點，從而減少納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)收益的最大化。也就是說，中小企業(yè)稅收籌劃需要不斷關(guān)注市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律，把握稅收政策的調(diào)整手段，在全面掌握國家稅收政策的基礎(chǔ)上，規(guī)避稅收籌劃的風(fēng)險。千萬不能只顧稅收政策的局部信息，否則將導(dǎo)致稅收籌劃因政策變化原因全盤崩塌。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展特點，建立一套與國家稅收政策緊密聯(lián)系的信息籌劃系統(tǒng)，當(dāng)中國稅務(wù)類的報刊刊登國家政策的變動情況時，中小企業(yè)可以第一時間知道其變化的具體情況，從而根據(jù)政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案，保證企業(yè)的稅收籌劃進程合法合理順利進行。
（三）提高稅收執(zhí)法人員素質(zhì)，規(guī)范稅收執(zhí)法行為
稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員的素質(zhì)提升問題，不在中小企業(yè)的能力范疇內(nèi)。但中小企業(yè)可以通過調(diào)整企業(yè)自身籌劃人員的業(yè)務(wù)能力與其他綜合素質(zhì)來保證稅收籌劃的科學(xué)合理性。稅收籌劃是一項專業(yè)性較強，但涉及領(lǐng)域較為廣泛的財務(wù)工作。它需要籌劃人員具備多方面專業(yè)知識。比如：稅法、財務(wù)管理、金融貿(mào)易等等。也就是說，籌劃人員不僅要熟悉法律法規(guī)，國家各項稅收政策，還要懂得財務(wù)管理，企業(yè)經(jīng)營管理等各方面知識。才能在國家稅收政策有效的時段內(nèi)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)律，制定出科學(xué)合理的籌劃方案。
（四）以實現(xiàn)企業(yè)整體效益為宗旨，貫徹成本效益原則
中小企業(yè)為了保證整體效益的實現(xiàn)，必須將成本效益原則貫徹到底。因為企業(yè)開展稅收籌劃的任意過程，企業(yè)都需要消耗大量資金與資源。而只有將這些消耗的資源費用進行有效的成本管理，才能控制好稅收籌劃過程中的成本使用，才能保證實施稅收籌劃帶來的經(jīng)濟效益大于成本，從而滿足中小企業(yè)開展稅收籌劃的初衷要求。中小企業(yè)進行稅收籌劃，并不只是一味要求在不違法的基礎(chǔ)上減少稅收，而是通過稅收籌劃的有效開展，將企業(yè)的經(jīng)濟效益拉升至最高。因此，中小企業(yè)在選取稅收籌劃方案時，要根據(jù)成本管理帶來的效益原則，將眼光放在能幫助企業(yè)獲得最大經(jīng)濟效益的稅收方案上。
參考文獻
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稅收籌劃論文好寫嗎篇四
一、前言
在國家大力扶持以及積極倡導(dǎo)下，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)得到了迅速的發(fā)展，但是在當(dāng)前的市場經(jīng)濟條件下，即便是國家給予支持給高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，作為獨立經(jīng)濟實力的高新技術(shù)企業(yè)仍然需要獨立核算、自負盈虧、自主經(jīng)營，并且嚴(yán)格地遵循依法納稅的義務(wù)。就每個企業(yè)來說，納稅是政府無償?shù)貙ζ髽I(yè)財務(wù)成果的占用，并且還會使得企業(yè)的既得利益減少，可以說是企業(yè)資金的凈流出，會直接影響到企業(yè)目標(biāo)與企業(yè)收益的實現(xiàn)。為了將稅負減輕，企業(yè)自然而然地便會設(shè)法延緩繳稅、免繳稅或者少繳稅。正是由于直接經(jīng)濟利益的驅(qū)使，企業(yè)稅收籌劃便由此產(chǎn)生。高新技術(shù)企業(yè)要想獲得最大化的企業(yè)效益，要想實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，那么就應(yīng)當(dāng)對稅收籌劃提起高度的重視，進而得到“節(jié)稅”收益。
二、高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的重要性及必要性
高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作是十分必要及重要的，直接關(guān)系到我國高新技術(shù)行業(yè)的發(fā)展以及國民經(jīng)濟的發(fā)展，以下從政府宏觀調(diào)控以及企業(yè)財務(wù)管理兩大方面分析了稅收籌劃的重要性及必要性。
(一)政府宏觀調(diào)控方面
借助于稅收實施經(jīng)濟調(diào)節(jié)是國家尤為重要的一種宏觀調(diào)控手段，而通過政府與企業(yè)之間的博弈，有助于更好地執(zhí)行政府的稅收政策，進而將國家地稅收進行宏觀調(diào)控的目的達到。詳細的來說，在政府宏觀調(diào)控中，稅收籌劃的作用主要包括以下幾個方面：其一，扶持幫助經(jīng)濟滯后的地區(qū)，有助于地區(qū)之間經(jīng)濟差異的減少，實現(xiàn)合理的資源配置，并且調(diào)節(jié)稅收還能夠推動企業(yè)的長足發(fā)展；其二，通過稅收減免，在很大程度上能夠?qū)⑵髽I(yè)的負擔(dān)減輕；其三，能夠引導(dǎo)合理的資源配置，推動合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，這具體是由于政府部門借助于合理稅收政策的制定，引導(dǎo)合理的社會資源流動，進而將優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實現(xiàn)。
(二)企業(yè)財務(wù)管理方面
1.有助于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)
要想實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，則需要企業(yè)將自己的經(jīng)營管理成本盡可能降低，主要的措施就是稅收負擔(dān)的減輕。企業(yè)必須通過事先安排以及事先籌劃理財活動、投資活動和經(jīng)營活動，利用從屬于企業(yè)的稅收戰(zhàn)略性籌劃，將最優(yōu)的企業(yè)納稅方案選擇出來，進而將企業(yè)的稅收負擔(dān)降低，這樣才與現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理需求相滿足，是將現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的重要途徑。
2.有助于提高企業(yè)財務(wù)管理水平
企業(yè)在財務(wù)經(jīng)營決策前，需要合理地開展稅務(wù)籌劃，這樣不僅有助于稅務(wù)籌劃行為的規(guī)范，將正確的決策制定出來，進而促使企業(yè)的整個投資行為和經(jīng)營行為變得合法合理，有序地促使財務(wù)管理活動運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)良性的經(jīng)營活動循環(huán)，同時還能夠在企業(yè)戰(zhàn)略中融入稅收籌劃，在稅收籌劃時使企業(yè)對戰(zhàn)略性選擇予以考慮，這樣便能夠促進企業(yè)經(jīng)濟效益以及管理經(jīng)營水平的提高。
3.有助于完善企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃
企業(yè)總體戰(zhàn)略與稅收籌劃間是戰(zhàn)術(shù)選擇的整體性規(guī)劃與經(jīng)營行為、手段與目標(biāo)的一種關(guān)系。企業(yè)稅收籌劃是將企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)的重要工具，應(yīng)當(dāng)為企業(yè)的戰(zhàn)略服務(wù)，因而需要企業(yè)不僅要在企業(yè)戰(zhàn)略制定時充分考慮稅收因素以及其他對企業(yè)發(fā)展有影響的因素，并且還需要在稅收籌劃的具體運用中，將其與企業(yè)戰(zhàn)略之間的關(guān)系正確處理好，在與企業(yè)戰(zhàn)略思想相符合的基礎(chǔ)上選擇籌劃方法。
4.稅收籌劃是財務(wù)決策的重要內(nèi)容
總的來說，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)決策具體是由利潤分配、投資決策、籌資決策以及經(jīng)營生產(chǎn)決策等所構(gòu)成的，而稅收會對這些組成部分帶來不同程度的影響，也就是說在企業(yè)的各個財務(wù)決策領(lǐng)域均會貫穿稅收籌劃，而且稅收籌劃已經(jīng)逐漸的成為企業(yè)財務(wù)決策必不可少的一大內(nèi)容。在企業(yè)的籌資決策過程當(dāng)中，不僅需要對資金需要量加以考慮，而且還需要對籌資成本加以兼顧，由于通過不同渠道與不同方式所得到的資金，列示在稅法規(guī)定中的成本是不同的，而要想將籌資成本降低，就應(yīng)當(dāng)充分考慮籌資活動中的納稅因素。而在企業(yè)的投資決策中，應(yīng)當(dāng)對投資活動所產(chǎn)生的稅后收益加以考慮，要知道稅法對不同投資行業(yè)、區(qū)域和形式的投資均有著詳細且嚴(yán)格的規(guī)定，這便需要企業(yè)重視稅制的影響，科學(xué)地進行稅收籌劃。
(三)加強高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的有效策略
稅收籌劃對高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展及運營是非常重要的，但是在高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作中仍然存在著一系列的不足及缺陷，所以，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極的采取有效的措施，以便于強化及完善稅收籌劃工作。以下從幾個方面提出了加強高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的有效策略：
1.構(gòu)建完善的稅收法律機制
立法部門應(yīng)當(dāng)在稅法的制定及完善中，應(yīng)當(dāng)注意稅收法律條款的易于理解和簡單明了，具體規(guī)定的稅法條款必須有著相對較強的可操作性，以此促進高新技術(shù)企業(yè)更好的認識和理解稅法，進而促使高新技術(shù)企業(yè)確切地指導(dǎo)在具體的稅收籌劃工作中，哪些行為是不合法的，哪些行為是合法的。與此同時，還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)卦诙惙ㄖ屑尤胍恍┯残缘囊?guī)定，將標(biāo)準(zhǔn)詳細的制定出來，從而促使高新技術(shù)企業(yè)將稅收籌劃工作真正做好。
2.成立涉稅中介機構(gòu)
結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)獲得資格中所存在的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對實際情況與具體規(guī)定之間所存在的差異加以重點關(guān)注，合理地調(diào)整企業(yè)總收入中高新技術(shù)所占據(jù)的比例，合理地研發(fā)工作參與者的學(xué)歷比例，并且將科學(xué)的追蹤機制建立起來，在研發(fā)項目的過程中使人員情況與經(jīng)營狀況始終與相應(yīng)的規(guī)定相符合。合法合理的稅收籌劃能夠減少利潤、增加成本以及縮小稅基，但是切勿借助于弄虛作假等不當(dāng)方法將高新技術(shù)企業(yè)的資格取得。隨著我國稅務(wù)部門稽查征管行為的不斷規(guī)范化，再加上社會信息化水平的迅速提升，能夠供給企業(yè)利用的投機空間隨之變得越來越小。企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險解決的有效途徑就是將嚴(yán)格的一套內(nèi)部控制體系構(gòu)建起來，在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)控制稅務(wù)風(fēng)險。
4.增強財務(wù)人員及管理者的稅收籌劃意識
高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)高度重視學(xué)習(xí)稅收法規(guī)，動態(tài)實時地對國家稅收政策的變化進行關(guān)注，跟蹤及預(yù)測稅率與稅法的變動趨勢，并且將稅收籌劃合法合理地加以開展。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從長遠的角度出發(fā)，以此對稅收籌劃方案加以選擇，在進行稅收籌劃的過程中，要綜合地對企業(yè)所制定的長期發(fā)展目標(biāo)加以考慮。應(yīng)當(dāng)明確的是，企業(yè)的稅收籌劃是高層次的一項工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷引入高素質(zhì)、高水平和高技能的現(xiàn)代化人，以此為企業(yè)的稅收籌劃工作注入源源不斷的活新鮮活力。作為專業(yè)的人士，這些人才通常具備著高超的業(yè)務(wù)操作水平和扎實的專業(yè)理論知識。而企業(yè)的財務(wù)人員則切勿在財務(wù)核算的簡單工作定位上局限，而是應(yīng)當(dāng)抓緊時間學(xué)習(xí)稅法知識，最大限度地將自身的稅收籌劃意識增強，并且在企業(yè)的財務(wù)活動中融入。另外，企業(yè)的財務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)對會計政策嚴(yán)格地加以執(zhí)行，切實地遵循會計程序做賬，進而生成合理正確的會計報表，從而為企業(yè)的稅收籌劃奠定可靠的基礎(chǔ)。
三、結(jié)束語
總而言之，在高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中，稅收籌劃發(fā)揮著尤為重要的作用，但是目前我國高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃中存在著一系列有待于解決的問題以及有待于完善的環(huán)節(jié)，企業(yè)要想真正地將稅收籌劃工作做好，要想將稅收籌劃所具備的積極作用充分發(fā)揮出來，那么就應(yīng)當(dāng)采取有針對性的強化措施，從而推動高新技術(shù)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
稅收籌劃論文好寫嗎篇五
：隨著我國社會主義的發(fā)展，社會經(jīng)濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營改增制度的實施促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標(biāo)。
1.營業(yè)稅稅收使企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展受到制約
營業(yè)稅：企業(yè)營業(yè)額的征收，企業(yè)每達到國家的標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額就需要交納營業(yè)稅，企業(yè)在收稅時營業(yè)稅是無法進行抵扣的，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展受到限制，必須增加產(chǎn)品的服務(wù)價格。營業(yè)稅主要面對的產(chǎn)業(yè)方向便是第三產(chǎn)業(yè)，其中第三產(chǎn)業(yè)主要包括：交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對于企業(yè)來說，營業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營業(yè)稅改為增值稅，促進了企業(yè)的發(fā)展，也促進了我國國家經(jīng)濟的推動。
2.營業(yè)稅影響了增值稅抵扣
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，促進了企業(yè)的進步，企業(yè)主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔(dān)。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒有實行增值稅，所以導(dǎo)致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營業(yè)額影響，有些產(chǎn)品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3.兩大主體并存加大稅收和征管難度
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉(zhuǎn)稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經(jīng)營的企業(yè)中，對于企業(yè)內(nèi)部符合劃分好流轉(zhuǎn)稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對于資金方面，產(chǎn)品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負擔(dān)，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財務(wù)管理問題，簡化了財務(wù)工作，提高了企業(yè)的收益。
1.加強對企業(yè)納稅人的籌劃
對于企業(yè)對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進行產(chǎn)品的銷售的過程中，會同時涉及營業(yè)稅和增值稅這兩種問題，營業(yè)稅和增值稅屬于從屬關(guān)系，有些混合經(jīng)營銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業(yè)是否盈利的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當(dāng)無差別平衡點低于實際稅率，企業(yè)會選擇營業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人，我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風(fēng)險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當(dāng)實際增值率低于無差別平衡點，企業(yè)便會選擇一般規(guī)模的納稅人，相反，企業(yè)會選擇小規(guī)模納稅人，企業(yè)的承擔(dān)的稅負會越來越少，減少企業(yè)的自身的稅收負擔(dān)。
2.重新調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈體系
在我國實行營業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導(dǎo)致我國企業(yè)納稅的種類也有所改變，在原來企業(yè)收營業(yè)稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業(yè)稅改為增值稅之后，對于增值稅開設(shè)發(fā)票會給企業(yè)帶來很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點，就必須對自身的產(chǎn)業(yè)進行評估和調(diào)整，做好自身調(diào)節(jié)能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經(jīng)濟，促進企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產(chǎn)品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，為企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當(dāng)提高企業(yè)的進貨價格。
3.充分把握“營改增”政策的優(yōu)惠條款
國家實施營業(yè)稅改成增值稅得最終目標(biāo)是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進產(chǎn)業(yè)的進步，產(chǎn)業(yè)的升級，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例?！盃I改增”政策的推動為企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應(yīng)商開出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進項稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進貨通道。對于企業(yè)的內(nèi)部員工培養(yǎng)，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和教育，對公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)，確保企業(yè)的財務(wù)人員區(qū)分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務(wù)。
4.加強營業(yè)稅負水平的控制
在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理，對公司內(nèi)部進行合理調(diào)整，需要進一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經(jīng)濟效益。加強企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和項目的關(guān)系。對于企業(yè)中如果開展兩個項目，一定要把握好其關(guān)系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業(yè)內(nèi)部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業(yè)內(nèi)部的進項稅額的銷項稅額。企業(yè)財務(wù)可以將這兩種業(yè)務(wù)合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟能力。
5.加大增值稅發(fā)票監(jiān)管
對于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經(jīng)營業(yè)務(wù)的有效憑證。對于企業(yè)來說，增值稅發(fā)票的丟失會對企業(yè)造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續(xù)復(fù)雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對增值稅發(fā)票進行合理的統(tǒng)計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關(guān)系的保持，了解國家的政策，調(diào)節(jié)企業(yè)與國家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動企業(yè)的發(fā)展。
在我國，推行的營業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業(yè)的發(fā)展，國家經(jīng)濟的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會受到稅收額的影響，在未來的發(fā)展，企業(yè)必須認識到國家推行的營業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤，為企業(yè)減少稅收負擔(dān)，促進企業(yè)的各方面發(fā)展。
[2]樊磊磊。淺議企業(yè)“營改增”的應(yīng)對策略及稅收籌劃措施[j].現(xiàn)代國企研究，2016，（8）：34，36.
稅收籌劃論文好寫嗎篇六
市場經(jīng)濟的發(fā)展，特別是中國加入wto后，大量的外國企業(yè)來到中國進行投資，由于各國稅收政策的差異，刺激了各企業(yè)進行稅收籌劃，從而促進了稅收籌劃的發(fā)展。
稅收籌劃是企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的重要措施。追求股東財富最大化是企業(yè)的目標(biāo)之一。實現(xiàn)該目標(biāo)的途徑總體來說有兩條：一是增加企業(yè)收入，二是降低企業(yè)成本。稅款作為一項費用，在收入不變的情況下，降低稅務(wù)支出，就等于降低成本費用，從而實現(xiàn)股東財富最大化。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)通過偷稅騙稅等違法手段來降低稅收成本所付出的代價將越來越大，而稅收籌劃則能通過合法的手段有效地規(guī)避納稅風(fēng)險。另一方面，通過稅收籌劃，可以使納稅人在一定時間內(nèi)，利用有限的資源為社會提供更多的產(chǎn)品與服務(wù)，樹立企業(yè)品牌，提升企業(yè)的公眾形象，擴大企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)市場份額，有利于企業(yè)的不斷發(fā)展。
稅收籌劃可以維護納稅人的合法權(quán)益。納稅人具有依法履行納稅的義務(wù)，同時也有稅收籌劃的權(quán)利。追求稅后利益最大化是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)生存與發(fā)展的客觀要求，納稅人在法律許可的范圍內(nèi)進行稅收籌劃，有利于維護自身的合法權(quán)益。納稅人可以充分利用稅收法規(guī)和各種稅收優(yōu)惠政策從而實現(xiàn)節(jié)稅的目的。稅收籌劃除了可以實現(xiàn)節(jié)稅功能外，還可以防止納稅人陷入稅法陷阱，從而維護其正當(dāng)權(quán)益。
對一個企業(yè)來講，籌資是其進行一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動的首先具備的條件。企業(yè)的籌資方式一般分為兩種：負債籌資和權(quán)益籌資，但無論是哪種籌資方式，都存在著一定的資金成本。籌資決策的目標(biāo)不僅要求籌集到足夠數(shù)額的資金，而且要使資金成本達到最低。現(xiàn)代企業(yè)的籌資方式主要有:向銀行借款、向非金融機構(gòu)或企業(yè)借款、企業(yè)內(nèi)部集資、企業(yè)自我積累、向社會發(fā)行債券和股票等。企業(yè)的籌資渠道也是多種多樣，如吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益、向銀行借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃等。由于我國稅法對不同籌資方式取得的資金成本的列支方式不同，這便為企業(yè)籌資決策中的稅收籌劃提供了可能。
稅收籌劃論文好寫嗎篇七
：隨著我國社會主義的發(fā)展，社會經(jīng)濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營改增制度的實施促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標(biāo)。
1、營業(yè)稅稅收使企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展受到制約
營業(yè)稅：企業(yè)營業(yè)額的征收，企業(yè)每達到國家的標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額就需要交納營業(yè)稅，企業(yè)在收稅時營業(yè)稅是無法進行抵扣的，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展受到限制，必須增加產(chǎn)品的服務(wù)價格。營業(yè)稅主要面對的產(chǎn)業(yè)方向便是第三產(chǎn)業(yè)，其中第三產(chǎn)業(yè)主要包括：交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對于企業(yè)來說，營業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營業(yè)稅改為增值稅，促進了企業(yè)的發(fā)展，也促進了我國國家經(jīng)濟的推動。
2、營業(yè)稅影響了增值稅抵扣
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，促進了企業(yè)的進步，企業(yè)主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔(dān)。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒有實行增值稅，所以導(dǎo)致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營業(yè)額影響，有些產(chǎn)品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3、兩大主體并存加大稅收和征管難度
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉(zhuǎn)稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經(jīng)營的企業(yè)中，對于企業(yè)內(nèi)部符合劃分好流轉(zhuǎn)稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對于資金方面，產(chǎn)品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負擔(dān)，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財務(wù)管理問題，簡化了財務(wù)工作，提高了企業(yè)的收益。
1、加強對企業(yè)納稅人的籌劃
對于企業(yè)對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進行產(chǎn)品的銷售的過程中，會同時涉及營業(yè)稅和增值稅這兩種問題，營業(yè)稅和增值稅屬于從屬關(guān)系，有些混合經(jīng)營銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業(yè)是否盈利的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當(dāng)無差別平衡點低于實際稅率，企業(yè)會選擇營業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人，我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風(fēng)險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當(dāng)實際增值率低于無差別平衡點，企業(yè)便會選擇一般規(guī)模的納稅人，相反，企業(yè)會選擇小規(guī)模納稅人，企業(yè)的承擔(dān)的稅負會越來越少，減少企業(yè)的自身的稅收負擔(dān)。
2、重新調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈體系
在我國實行營業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導(dǎo)致我國企業(yè)納稅的種類也有所改變，在原來企業(yè)收營業(yè)稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業(yè)稅改為增值稅之后，對于增值稅開設(shè)發(fā)票會給企業(yè)帶來很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點，就必須對自身的產(chǎn)業(yè)進行評估和調(diào)整，做好自身調(diào)節(jié)能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經(jīng)濟，促進企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產(chǎn)品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，為企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當(dāng)提高企業(yè)的進貨價格。
3、充分把握“營改增”政策的優(yōu)惠條款
國家實施營業(yè)稅改成增值稅得最終目標(biāo)是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進產(chǎn)業(yè)的進步，產(chǎn)業(yè)的升級，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例?！盃I改增”政策的推動為企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應(yīng)商開出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進項稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進貨通道。對于企業(yè)的內(nèi)部員工培養(yǎng)，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和教育，對公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)，確保企業(yè)的財務(wù)人員區(qū)分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務(wù)。
4、加強營業(yè)稅負水平的控制
在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理，對公司內(nèi)部進行合理調(diào)整，需要進一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經(jīng)濟效益。加強企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和項目的關(guān)系。對于企業(yè)中如果開展兩個項目，一定要把握好其關(guān)系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業(yè)內(nèi)部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業(yè)內(nèi)部的進項稅額的銷項稅額。企業(yè)財務(wù)可以將這兩種業(yè)務(wù)合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟能力。
5、加大增值稅發(fā)票監(jiān)管
對于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經(jīng)營業(yè)務(wù)的有效憑證。對于企業(yè)來說，增值稅發(fā)票的丟失會對企業(yè)造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續(xù)復(fù)雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對增值稅發(fā)票進行合理的統(tǒng)計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關(guān)系的保持，了解國家的政策，調(diào)節(jié)企業(yè)與國家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動企業(yè)的發(fā)展。
在我國，推行的營業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業(yè)的發(fā)展，國家經(jīng)濟的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會受到稅收額的影響，在未來的發(fā)展，企業(yè)必須認識到國家推行的營業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤，為企業(yè)減少稅收負擔(dān)，促進企業(yè)的各方面發(fā)展。
[2]樊磊磊。淺議企業(yè)“營改增”的應(yīng)對策略及稅收籌劃措施[j]?，F(xiàn)代國企研究，2016，（8）：34，36.
稅收籌劃論文好寫嗎篇八
近年來，我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展，國內(nèi)外諸多企業(yè)之間的互動溝通日益增多，各國之間也加深了交流和往來。我國市場經(jīng)濟環(huán)境不僅重視對國外資本的吸納，也關(guān)注項目開發(fā)以及經(jīng)貿(mào)合作，逐漸給國內(nèi)公司帶來了更多的發(fā)展機遇。對于公司自身而言，只有不斷地對組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，使本公司的科技以及經(jīng)濟大幅度提升，才能使公司具備一定的競爭優(yōu)勢，因此，在當(dāng)前，如何開展稅收籌劃工作，保證其穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展是極其重要的，如何使公司的經(jīng)營策略和管理能力大幅度提升，是當(dāng)前國內(nèi)公司極其重視的。在本文當(dāng)中，作者基于自身在公司稅收籌劃方面的經(jīng)驗，由此對我國當(dāng)前情況進行分析，對于在開展此項工作中所需要思考以及注意的問題，提出了一系列的問題，并且給予一定的建議和改革措施。
涉稅風(fēng)險；稅收籌劃；公司財務(wù)管理；策略方法
站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發(fā)展的歷程中至關(guān)重要的部分，是公司經(jīng)營管理方案的補充，稅收籌劃可以使其經(jīng)濟風(fēng)險防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風(fēng)險與經(jīng)濟隱患，最大限度地提升公司的競爭力。根據(jù)當(dāng)前公司稅收籌劃的現(xiàn)實情況，大多數(shù)的公司對于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進行稅收籌劃工作時，采取了消極的態(tài)度，致使工作效率大大地降低，不能夠達到預(yù)期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業(yè)的素養(yǎng)較差，極大的阻礙公司的良性發(fā)展。
在公司內(nèi)，稅收籌劃人員在專業(yè)技能和素養(yǎng)方面存有不足。公司在開展稅收籌劃工作時，所呈現(xiàn)的效果和水準(zhǔn)同籌劃人員的能力、經(jīng)驗和素養(yǎng)緊密聯(lián)系。具備了良好的職業(yè)素養(yǎng)和技能，籌劃人員才能夠詳細的開展和實施各項工作，由此決定了此項工作的工作效率。在日常的工作生活中，公司的管理者和高層對稅收籌劃管理欠缺一定的認識，其職業(yè)素養(yǎng)很低，公司稅收籌劃管理的效率降低，使此項工作存在的風(fēng)險隱患增強。在稅收方面，公司籌劃策略同國家的相關(guān)政策之間存在差距。我國正在建設(shè)法治國家，相關(guān)的法律法規(guī)都在逐日的完善中，稅收方面的同樣如此。在公司中，作為納稅籌劃工作人員，要與時俱進，及時深入的對相關(guān)的法律法規(guī)進行學(xué)習(xí)，對國家有關(guān)于公司納稅籌劃方面的思路以及策略進行準(zhǔn)確地把握，同時要結(jié)合公司的實際情況和當(dāng)前的條件，及時有效的制定出一套符合自身公司發(fā)展的方案措施，確保在開展相關(guān)工作時能夠做到有法可依，能夠和國家大計保持一致的方向步調(diào)。在現(xiàn)實中，對于國家的稅收政策，多數(shù)的稅務(wù)籌劃人員并不能領(lǐng)悟其重要性，致使公司稅收籌劃工作和稅收變化相差甚遠，增加了公司的稅收風(fēng)險。公司在開展納稅籌劃工作時，無法保持同國家稅收制度的一致性，使稅務(wù)風(fēng)險大大地增加。部分的納稅籌劃人員專業(yè)技能和素質(zhì)較低，在開展相關(guān)工作時，不能夠做到合理規(guī)范的執(zhí)行相關(guān)職能工作，無形中增加了失職風(fēng)險，違反了相關(guān)的法律法規(guī)，致使公司蒙受損失。所以，對于納稅籌劃工作者，公司要加大對其專業(yè)技能和素質(zhì)的培養(yǎng)，才能夠提高公司的效率，降低公司風(fēng)險系數(shù)。
樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國家制定的一系列政策，不僅能夠保障國家的利益，也能夠有效地使市場秩序規(guī)范，對整個市場發(fā)揮了調(diào)節(jié)作用。在經(jīng)營的過程中，部分的公司無法意識到國家稅收管理的重要性，為了自身公司的經(jīng)濟利益，加重了自身公司承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險。只有當(dāng)公司的管理者和高層對稅收籌劃管理的重要性存在一定的認識和了解，才能夠自覺的履行相應(yīng)的義務(wù)，擁護國家的利益，在法律許可的范圍內(nèi)，保證減輕公司的稅務(wù)負擔(dān)。在稅收籌劃方面，公司要做好風(fēng)險預(yù)警與防范工作。在開展降低稅收籌劃風(fēng)險工作時，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預(yù)警體系。作為一個納稅人，要對稅收籌劃的主要方法流程進行全面的把控，在此基礎(chǔ)上，使稅收籌劃預(yù)警體系更加的合理、高效，從而有效的監(jiān)控風(fēng)險。對于稅收籌劃風(fēng)險，其預(yù)警系統(tǒng)有預(yù)知風(fēng)險、信息采集以及控制風(fēng)險的功能。信息采集即對企業(yè)經(jīng)營活動有一個全面的了解，能夠?qū)κ袌龅墓┬柽M行全面的分析，充分的了解國家稅收政策的變動，能夠準(zhǔn)確地把控市場。在稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)中，所發(fā)揮的作用在于預(yù)知風(fēng)險，此外還能借助于預(yù)警提示存在的風(fēng)險，使相關(guān)的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風(fēng)險的出現(xiàn)。在公司內(nèi)，建立起完善的稅收籌劃績效評估機制。對于稅收籌劃風(fēng)險的管理呈現(xiàn)一個動態(tài)的過程。當(dāng)稅收籌劃的方案得到了實踐，相關(guān)的企業(yè)要據(jù)此對于自身企業(yè)在該方面的水平進行評價，從而更有效地開展稅收籌劃。在當(dāng)前，對于一個企業(yè)的稅收籌劃的評價標(biāo)準(zhǔn)包括諸多方面，如利潤、收入、資產(chǎn)以及成本等。此外，稅務(wù)機關(guān)在進行相關(guān)的核查時，也是對這些指標(biāo)進行評價。所以，當(dāng)對稅收籌劃的實踐效果進行評價時，要將所有指標(biāo)維持在一個合理范圍內(nèi)。
在開展納稅籌劃工作時，公司要科學(xué)、全面地進行，這對于公司的長期發(fā)展是極其有利的，能夠促使公司的規(guī)劃目標(biāo)和經(jīng)營計劃盡快地得以實現(xiàn)。公司是市場活動的主體，要遵守相關(guān)的法律法規(guī)、政策措施等，基于公司的實際情況和發(fā)展目標(biāo)，對納稅籌劃人員進行著力的培養(yǎng)，建立起完善的風(fēng)險預(yù)警機制，并且在正確的理念的指導(dǎo)下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。
[1]金書森。全面營改增涉稅風(fēng)險防控[j].現(xiàn)代商業(yè)。2017（19）.
[2]陳小燕。論稅收籌劃的涉稅風(fēng)險與規(guī)避[j].納稅。2017（7）.