美國作為移民大國，以其高質(zhì)的教育水平和商業(yè)發(fā)展機(jī)會，每年吸引幾十萬移民的涌入。伴隨著這些移民而來的是他們在美國外的財(cái)產(chǎn)。一旦獲得美國綠卡，則該移民則需就其全球范圍內(nèi)的收入進(jìn)行報(bào)稅。因此，建議在實(shí)施美國投資移民 計(jì)劃之前開始進(jìn)行財(cái)產(chǎn)規(guī)劃。
1.美國投資移民前如何進(jìn)行財(cái)產(chǎn)規(guī)劃
1、選擇收入低，財(cái)產(chǎn)少的配偶當(dāng)綠卡申請人
如由收入低，財(cái)產(chǎn)少的配偶申請綠卡，則另一方在美國境外的資產(chǎn)就不會有海外所得征稅的問題。另外，綠卡申請人如果在美國境外持有財(cái)產(chǎn)，也必須依照法律和程序向美國國稅局披露其在海外的資產(chǎn)，包括公司股份，金融賬戶等。
2、避免取得綠卡前就成為稅務(wù)居民
若申請人前一年度在美國停留時(shí)間超過了183天，或者前三年依照美國稅法規(guī)定加權(quán)計(jì)算超過了183天 ( 計(jì)算方式是取2013年全年身處美國實(shí)際天數(shù)，加上2012年身處美國實(shí)際天數(shù)的1/3，再加上2011年身處美國實(shí)際天數(shù)的1/6，加總后合計(jì))，按照美國稅法，將會成為美國稅務(wù)居民，承擔(dān)報(bào)稅繳稅義務(wù)。
3、移民前考慮財(cái)產(chǎn)處理問題
您可以在移民前先將房產(chǎn)或股票出售，取得現(xiàn)金移民后再買回，或者贈與家人，從而避免相關(guān)稅務(wù)問題。
但若您在美國擁有自住房，若您在過去五年內(nèi)住滿兩年后出售，則可以享受25萬(單人)至50萬(夫婦二人)的免稅額。
4、善用外國人境外贈與及美籍贈與免稅額
外國人贈與美國人的境外資產(chǎn)，若超過每年10萬美金，受贈方取得后只需申報(bào)，而完全無繳稅義務(wù)。
5、準(zhǔn)備移民時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)項(xiàng)目的凈值報(bào)告
6、移民后在美國成立Living Trust, ILIT 信托保險(xiǎn)或IDGT信托來做稅務(wù)規(guī)劃
7、選擇在海外工作(美國以外的國家)，則可享受美國免稅政策
除了上述稅務(wù)規(guī)劃方式外，再補(bǔ)充幾點(diǎn)建議：對于在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)，具有升值潛力的財(cái)產(chǎn)可以安排在子女，配偶或其他親屬的名下，而對于那些貶值的財(cái)產(chǎn)可延緩處置，這樣在稅法中出現(xiàn)資本損失，可性對沖其它資本盈余或分期對沖今后的資本盈余。
分散處置財(cái)產(chǎn)完全有可能大大減少稅收費(fèi)用。投資人在產(chǎn)生移民動機(jī)并決定移民時(shí)，就該開始梳理自己名下的財(cái)產(chǎn)，咨詢專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問或注冊會計(jì)師，為自己擬定財(cái)產(chǎn)處置方案并列出時(shí)間表，依據(jù)時(shí)間表和具體情況，按部就班地申請移民，爭取在拿到綠卡時(shí)，自己名下的財(cái)產(chǎn)盡可能少地包含在美國稅法的征收范圍內(nèi)。
由此可見，在準(zhǔn)備移民美國前，有必要咨詢精通美國稅務(wù)籌劃的專業(yè)律師和注冊會計(jì)師，妥善處理財(cái)產(chǎn)，合理避免或減少移民后的各種稅收費(fèi)用，這樣就不用擔(dān)心資產(chǎn)會變成美國稅務(wù)局課稅的對象了。
2.美國投資移民的六大優(yōu)勢
一、條件寬松，申請便捷
美國EB-5投資移民對申請人的條件可謂相當(dāng)寬松。投資人不受任何商業(yè)背景、年齡、教育程度及語言能力的限制。尤其是在移民局特批的"區(qū)域項(xiàng)目"投資的申請，只要證明自己有足夠的資金，而且來源合法，投資移民申請就能很容易被批準(zhǔn)。投資資金來源也不局限于靠做生意所得的利潤，還包括房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，買賣股票的獲利，甚至父母親戚朋友贈送的錢財(cái)也可以。有一些在美國讀書工作的F-1學(xué)生和H-1B員工就是靠別人捐贈的投資款辦理投資移民的。申請不需要美國雇主支持，不需要打廣告，不需要自己寫或請別人寫推薦信。律師選好，項(xiàng)目選好，資金證明做好，申請交上去等批準(zhǔn)。
二、快速審批， 早拿綠卡
以前美國移民局只有兩名移民官精通投資移民申請。移民局將投資移民申請集中到加州服務(wù)中心申請后，這兩位資深移民官不愿搬家到加州，但是他們?yōu)榧又莘?wù)中心訓(xùn)練出十余名審理投資移民申請的移民官，使得移民局較快速度地審理日益增多的投資移民申請。 現(xiàn)在，投資移民申請人可在申請材料遞交移民局后的兩至四個(gè)月內(nèi)便可知道移民申請是否被批準(zhǔn)，在四至八個(gè)月內(nèi)能拿到有條件移民簽證或有條件綠卡。其他移民途徑(除美國公民的婚姻移民)很難這么快地得到綠卡。
目前美國政府每年分配給投資移民簽證的名額有一萬個(gè)，其中有3000個(gè)名額保留給投資于"區(qū)域中心"的外國投資人。而實(shí)際使用數(shù)據(jù)表明每年的簽證名額都用不完。就算區(qū)域中心的名額用完了，還可以用剩余的名額。名額充足的結(jié)果是投資人不用排隊(duì)等名額，這也是投資人能快速獲得綠卡的原因之一。
三、子女教育， 社會福利
一經(jīng)移民，申請人的子女可以美國以本地居民身份免費(fèi)讀公立中小學(xué)，并能優(yōu)先進(jìn)入美國眾多優(yōu)秀學(xué)府。如果以本州居民身份進(jìn)入美國的公立大學(xué)讀本科和研究生，六年下來可能會節(jié)省幾十萬美元的學(xué)雜費(fèi)! 另外，孩子持有綠卡畢業(yè)后找工作的機(jī)會會大大增加，免除了留學(xué)生的外籍身份為找工作所帶來的種種阻礙。 除了子女教育省學(xué)費(fèi)外之外 ，獲得綠卡之后投資人就可以享受美國完善的社會福利。 各種福利包括醫(yī)療, 退休, 子女教育補(bǔ)助金、社會安全福利金、失業(yè)救濟(jì)以及對低收入家庭子女的津貼、對失業(yè)者的工作訓(xùn)練補(bǔ)助及學(xué)童營養(yǎng)等等。雖然投資移民者不一定需要這些福利，沒有辦理投資移民的同等經(jīng)濟(jì)條件的人就根本無緣這些福利了。
四、出入自由， 無“移民監(jiān)”
通過投資移民美國的投資人可自由進(jìn)出美國，而且投資到“區(qū)域項(xiàng)目”的移民，不需要親自經(jīng)營管理投資項(xiàng)目。這給那些在中國有生意的投資人提供了很大的便利，因?yàn)樗麄儾挥梅艞壸约涸趪鴥?nèi)的生意而親自經(jīng)營投資項(xiàng)目。投資移民沒有所謂的“坐移民監(jiān)”的要求。申請成功者移民后，可以隨時(shí)進(jìn)出美國，或者繼續(xù)留在中國或其他國家生活。如果確實(shí)準(zhǔn)備較長時(shí)間居住中國，憑一張白 皮 書可以在國外停留長達(dá)兩年，不過要先咨詢謝律師怎么辦理。
五、環(huán)境優(yōu)美，健康長壽
客觀地說，美國的社會環(huán)境和自然環(huán)境沒有幾國可以比擬。社會法制，制度穩(wěn)定，居民安居(雖不一定樂業(yè))，辦事無需請客送禮，行賄受賄。市場經(jīng)濟(jì)，該做成的生意，不用傷心壞胃地拉生意;做不成的生意，老爹是總統(tǒng)也不一定做得成。講人權(quán)尊重隱私，居民自由支配自己一天的生活。美國擁有世界上無可攀比的住房條件和居住環(huán)境?？諝庑迈r，晴空萬里，這也可能是美國的月亮比他國的圓的說法的來源吧。這樣的社會環(huán)境和自然環(huán)境下生活多會有利投資移民人身心健康長壽。
六、一人申請， 全家移民
EB-5移民的另一大優(yōu)勢是投資人可以為家屬快速取得美國綠卡。只要投資人的移民申請得到批準(zhǔn)，投資人本人及其配偶和未滿21歲的未婚子女都可同時(shí)移民美國。這是其他勞工和親屬移民無法比擬的另一大回報(bào)。由于勞工和親屬移民申請過程較長， 再加上排期，審理耽誤等眾多因素，很多在申請遞交之前還沒有超齡的子女后因超齡而不能隨父母一起移民美國。而EB-5移民申請人的子女只要在綠卡申請批準(zhǔn)時(shí)不滿21歲即可與父母一同移民。例如，夫婦倆有兩個(gè)小孩辦投資移民，五十萬美元可以得到四張綠卡的回報(bào)。
1.美國投資移民前如何進(jìn)行財(cái)產(chǎn)規(guī)劃
1、選擇收入低，財(cái)產(chǎn)少的配偶當(dāng)綠卡申請人
如由收入低，財(cái)產(chǎn)少的配偶申請綠卡，則另一方在美國境外的資產(chǎn)就不會有海外所得征稅的問題。另外，綠卡申請人如果在美國境外持有財(cái)產(chǎn)，也必須依照法律和程序向美國國稅局披露其在海外的資產(chǎn)，包括公司股份，金融賬戶等。
2、避免取得綠卡前就成為稅務(wù)居民
若申請人前一年度在美國停留時(shí)間超過了183天，或者前三年依照美國稅法規(guī)定加權(quán)計(jì)算超過了183天 ( 計(jì)算方式是取2013年全年身處美國實(shí)際天數(shù)，加上2012年身處美國實(shí)際天數(shù)的1/3，再加上2011年身處美國實(shí)際天數(shù)的1/6，加總后合計(jì))，按照美國稅法，將會成為美國稅務(wù)居民，承擔(dān)報(bào)稅繳稅義務(wù)。
3、移民前考慮財(cái)產(chǎn)處理問題
您可以在移民前先將房產(chǎn)或股票出售，取得現(xiàn)金移民后再買回，或者贈與家人，從而避免相關(guān)稅務(wù)問題。
但若您在美國擁有自住房，若您在過去五年內(nèi)住滿兩年后出售，則可以享受25萬(單人)至50萬(夫婦二人)的免稅額。
4、善用外國人境外贈與及美籍贈與免稅額
外國人贈與美國人的境外資產(chǎn)，若超過每年10萬美金，受贈方取得后只需申報(bào)，而完全無繳稅義務(wù)。
5、準(zhǔn)備移民時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)項(xiàng)目的凈值報(bào)告
6、移民后在美國成立Living Trust, ILIT 信托保險(xiǎn)或IDGT信托來做稅務(wù)規(guī)劃
7、選擇在海外工作(美國以外的國家)，則可享受美國免稅政策
除了上述稅務(wù)規(guī)劃方式外，再補(bǔ)充幾點(diǎn)建議：對于在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)，具有升值潛力的財(cái)產(chǎn)可以安排在子女，配偶或其他親屬的名下，而對于那些貶值的財(cái)產(chǎn)可延緩處置，這樣在稅法中出現(xiàn)資本損失，可性對沖其它資本盈余或分期對沖今后的資本盈余。
分散處置財(cái)產(chǎn)完全有可能大大減少稅收費(fèi)用。投資人在產(chǎn)生移民動機(jī)并決定移民時(shí)，就該開始梳理自己名下的財(cái)產(chǎn)，咨詢專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問或注冊會計(jì)師，為自己擬定財(cái)產(chǎn)處置方案并列出時(shí)間表，依據(jù)時(shí)間表和具體情況，按部就班地申請移民，爭取在拿到綠卡時(shí)，自己名下的財(cái)產(chǎn)盡可能少地包含在美國稅法的征收范圍內(nèi)。
由此可見，在準(zhǔn)備移民美國前，有必要咨詢精通美國稅務(wù)籌劃的專業(yè)律師和注冊會計(jì)師，妥善處理財(cái)產(chǎn)，合理避免或減少移民后的各種稅收費(fèi)用，這樣就不用擔(dān)心資產(chǎn)會變成美國稅務(wù)局課稅的對象了。
2.美國投資移民的六大優(yōu)勢
一、條件寬松，申請便捷
美國EB-5投資移民對申請人的條件可謂相當(dāng)寬松。投資人不受任何商業(yè)背景、年齡、教育程度及語言能力的限制。尤其是在移民局特批的"區(qū)域項(xiàng)目"投資的申請，只要證明自己有足夠的資金，而且來源合法，投資移民申請就能很容易被批準(zhǔn)。投資資金來源也不局限于靠做生意所得的利潤，還包括房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，買賣股票的獲利，甚至父母親戚朋友贈送的錢財(cái)也可以。有一些在美國讀書工作的F-1學(xué)生和H-1B員工就是靠別人捐贈的投資款辦理投資移民的。申請不需要美國雇主支持，不需要打廣告，不需要自己寫或請別人寫推薦信。律師選好，項(xiàng)目選好，資金證明做好，申請交上去等批準(zhǔn)。
二、快速審批， 早拿綠卡
以前美國移民局只有兩名移民官精通投資移民申請。移民局將投資移民申請集中到加州服務(wù)中心申請后，這兩位資深移民官不愿搬家到加州，但是他們?yōu)榧又莘?wù)中心訓(xùn)練出十余名審理投資移民申請的移民官，使得移民局較快速度地審理日益增多的投資移民申請。 現(xiàn)在，投資移民申請人可在申請材料遞交移民局后的兩至四個(gè)月內(nèi)便可知道移民申請是否被批準(zhǔn)，在四至八個(gè)月內(nèi)能拿到有條件移民簽證或有條件綠卡。其他移民途徑(除美國公民的婚姻移民)很難這么快地得到綠卡。
目前美國政府每年分配給投資移民簽證的名額有一萬個(gè)，其中有3000個(gè)名額保留給投資于"區(qū)域中心"的外國投資人。而實(shí)際使用數(shù)據(jù)表明每年的簽證名額都用不完。就算區(qū)域中心的名額用完了，還可以用剩余的名額。名額充足的結(jié)果是投資人不用排隊(duì)等名額，這也是投資人能快速獲得綠卡的原因之一。
三、子女教育， 社會福利
一經(jīng)移民，申請人的子女可以美國以本地居民身份免費(fèi)讀公立中小學(xué)，并能優(yōu)先進(jìn)入美國眾多優(yōu)秀學(xué)府。如果以本州居民身份進(jìn)入美國的公立大學(xué)讀本科和研究生，六年下來可能會節(jié)省幾十萬美元的學(xué)雜費(fèi)! 另外，孩子持有綠卡畢業(yè)后找工作的機(jī)會會大大增加，免除了留學(xué)生的外籍身份為找工作所帶來的種種阻礙。 除了子女教育省學(xué)費(fèi)外之外 ，獲得綠卡之后投資人就可以享受美國完善的社會福利。 各種福利包括醫(yī)療, 退休, 子女教育補(bǔ)助金、社會安全福利金、失業(yè)救濟(jì)以及對低收入家庭子女的津貼、對失業(yè)者的工作訓(xùn)練補(bǔ)助及學(xué)童營養(yǎng)等等。雖然投資移民者不一定需要這些福利，沒有辦理投資移民的同等經(jīng)濟(jì)條件的人就根本無緣這些福利了。
四、出入自由， 無“移民監(jiān)”
通過投資移民美國的投資人可自由進(jìn)出美國，而且投資到“區(qū)域項(xiàng)目”的移民，不需要親自經(jīng)營管理投資項(xiàng)目。這給那些在中國有生意的投資人提供了很大的便利，因?yàn)樗麄儾挥梅艞壸约涸趪鴥?nèi)的生意而親自經(jīng)營投資項(xiàng)目。投資移民沒有所謂的“坐移民監(jiān)”的要求。申請成功者移民后，可以隨時(shí)進(jìn)出美國，或者繼續(xù)留在中國或其他國家生活。如果確實(shí)準(zhǔn)備較長時(shí)間居住中國，憑一張白 皮 書可以在國外停留長達(dá)兩年，不過要先咨詢謝律師怎么辦理。
五、環(huán)境優(yōu)美，健康長壽
客觀地說，美國的社會環(huán)境和自然環(huán)境沒有幾國可以比擬。社會法制，制度穩(wěn)定，居民安居(雖不一定樂業(yè))，辦事無需請客送禮，行賄受賄。市場經(jīng)濟(jì)，該做成的生意，不用傷心壞胃地拉生意;做不成的生意，老爹是總統(tǒng)也不一定做得成。講人權(quán)尊重隱私，居民自由支配自己一天的生活。美國擁有世界上無可攀比的住房條件和居住環(huán)境?？諝庑迈r，晴空萬里，這也可能是美國的月亮比他國的圓的說法的來源吧。這樣的社會環(huán)境和自然環(huán)境下生活多會有利投資移民人身心健康長壽。
六、一人申請， 全家移民
EB-5移民的另一大優(yōu)勢是投資人可以為家屬快速取得美國綠卡。只要投資人的移民申請得到批準(zhǔn)，投資人本人及其配偶和未滿21歲的未婚子女都可同時(shí)移民美國。這是其他勞工和親屬移民無法比擬的另一大回報(bào)。由于勞工和親屬移民申請過程較長， 再加上排期，審理耽誤等眾多因素，很多在申請遞交之前還沒有超齡的子女后因超齡而不能隨父母一起移民美國。而EB-5移民申請人的子女只要在綠卡申請批準(zhǔn)時(shí)不滿21歲即可與父母一同移民。例如，夫婦倆有兩個(gè)小孩辦投資移民，五十萬美元可以得到四張綠卡的回報(bào)。