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注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習題：納稅審查（3.2）
多選題
稅務(wù)師李某為某公司代理納稅審查，審查過程中李某的行為正確的有（）。
A、核對業(yè)務(wù)員的一份差旅報銷單審批手續(xù)是否完備，附件是否齊全，金額和后面所附車船票、住宿費等單據(jù)的金額是否相符
B、審查6月1日采購辦公電腦的記賬憑證金額和后附的發(fā)票金額是否相符
C、審查11月份該公司將自產(chǎn)的一批電扇發(fā)放給員工是否按市場價格確定了主營業(yè)務(wù)收入
D、12月份業(yè)務(wù)人員出差預提多筆差旅費，李某審查有沒有填寫出差申請單，是否有白條入賬情況
E、1月份生產(chǎn)車間發(fā)生電費5000元，記入制造費用，李某未核查電費的歸屬期間
【答案】ABCD
【解析】稅務(wù)師李某應(yīng)該通過對成本類原始憑證的檢查，看納稅人是否區(qū)分了本期的收支與非本期的收支，選項E中要關(guān)注有無上年度12月份的電費跨期在本年度入賬的情況。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習題：追訴時效（3.2）
單選題
根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定，犯罪經(jīng)過下列期限不再追訴：法定刑為不滿5年有期徒刑的，經(jīng)過（）年；法定刑為5年以上不滿（）年有期徒刑的，經(jīng)過10年；法定刑為10年以上有期徒刑的，經(jīng)過（）年；法定刑為無期徒刑、死刑的，經(jīng)過（）年。
A、5；5；10；20
B、5；10；10；15
C、10；10；15；20
D、5；10；15；20
【答案】D
【解析】本題考核追訴時效。根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定，犯罪經(jīng)過下列期限不再追訴：法定刑為不滿5年有期徒刑的，經(jīng)過5年；法定刑為5年以上不滿10年有期徒刑的，經(jīng)過10年；法定刑為10年以上有期徒刑的，經(jīng)過15年；法定刑為無期徒刑、死刑的，經(jīng)過20年。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》練習題：材料成本差異（3.2）
單選題
企業(yè)的存貨按計劃成本核算，期初甲材料庫存數(shù)量為50噸，其計劃成本為200元/噸，“材料成本差異”賬戶的借方余額為100元，本月以210元/噸購入甲材料50噸，則本期甲材料成本差異率為（）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、4%
【答案】C
【解析】“材料成本差異”賬戶的借方為超支差異，本期甲原材料成本差異率＝[100＋（210－200）×50]/[（50＋50）×200]＝3%。
注冊稅務(wù)師《稅法二》練習題：資產(chǎn)及資產(chǎn)損失（3.2）
多選題
企業(yè)對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔保，因被擔保人不能按期償還債務(wù)而承擔連帶責任，經(jīng)追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的金額，比照應(yīng)收款項損失進行處理。下列屬于與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔保的有（）。
A、與本企業(yè)應(yīng)稅收入有關(guān)的擔保
B、與本企業(yè)投資有關(guān)的擔保
C、與本企業(yè)材料采購相關(guān)的擔保
D、與本企業(yè)產(chǎn)品銷售相關(guān)的擔保
E、與本企業(yè)對外捐贈相關(guān)的擔保
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔保，因被擔保人不能按期償還債務(wù)而承擔連帶責任，經(jīng)追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的金額，比照應(yīng)收款項損失進行處理。與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔保是指企業(yè)對外提供的與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的擔保。
注冊稅務(wù)師《稅法一》練習題：消費稅的規(guī)定（3.2）
多選題
依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（）。
A、以已稅石腦油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油
B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C、以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒
D、以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油
E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
【答案】ADE
【解析】選項B，金銀首飾和鉆石首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費稅；選項C，除葡萄酒以外的其他酒類產(chǎn)品，不在消費稅扣稅范圍中，以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒不得扣除已納消費稅。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習題：納稅審查（3.2）
多選題
稅務(wù)師李某為某公司代理納稅審查，審查過程中李某的行為正確的有（）。
A、核對業(yè)務(wù)員的一份差旅報銷單審批手續(xù)是否完備，附件是否齊全，金額和后面所附車船票、住宿費等單據(jù)的金額是否相符
B、審查6月1日采購辦公電腦的記賬憑證金額和后附的發(fā)票金額是否相符
C、審查11月份該公司將自產(chǎn)的一批電扇發(fā)放給員工是否按市場價格確定了主營業(yè)務(wù)收入
D、12月份業(yè)務(wù)人員出差預提多筆差旅費，李某審查有沒有填寫出差申請單，是否有白條入賬情況
E、1月份生產(chǎn)車間發(fā)生電費5000元，記入制造費用，李某未核查電費的歸屬期間
【答案】ABCD
【解析】稅務(wù)師李某應(yīng)該通過對成本類原始憑證的檢查，看納稅人是否區(qū)分了本期的收支與非本期的收支，選項E中要關(guān)注有無上年度12月份的電費跨期在本年度入賬的情況。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習題：追訴時效（3.2）
單選題
根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定，犯罪經(jīng)過下列期限不再追訴：法定刑為不滿5年有期徒刑的，經(jīng)過（）年；法定刑為5年以上不滿（）年有期徒刑的，經(jīng)過10年；法定刑為10年以上有期徒刑的，經(jīng)過（）年；法定刑為無期徒刑、死刑的，經(jīng)過（）年。
A、5；5；10；20
B、5；10；10；15
C、10；10；15；20
D、5；10；15；20
【答案】D
【解析】本題考核追訴時效。根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定，犯罪經(jīng)過下列期限不再追訴：法定刑為不滿5年有期徒刑的，經(jīng)過5年；法定刑為5年以上不滿10年有期徒刑的，經(jīng)過10年；法定刑為10年以上有期徒刑的，經(jīng)過15年；法定刑為無期徒刑、死刑的，經(jīng)過20年。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》練習題：材料成本差異（3.2）
單選題
企業(yè)的存貨按計劃成本核算，期初甲材料庫存數(shù)量為50噸，其計劃成本為200元/噸，“材料成本差異”賬戶的借方余額為100元，本月以210元/噸購入甲材料50噸，則本期甲材料成本差異率為（）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、4%
【答案】C
【解析】“材料成本差異”賬戶的借方為超支差異，本期甲原材料成本差異率＝[100＋（210－200）×50]/[（50＋50）×200]＝3%。
注冊稅務(wù)師《稅法二》練習題：資產(chǎn)及資產(chǎn)損失（3.2）
多選題
企業(yè)對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔保，因被擔保人不能按期償還債務(wù)而承擔連帶責任，經(jīng)追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的金額，比照應(yīng)收款項損失進行處理。下列屬于與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔保的有（）。
A、與本企業(yè)應(yīng)稅收入有關(guān)的擔保
B、與本企業(yè)投資有關(guān)的擔保
C、與本企業(yè)材料采購相關(guān)的擔保
D、與本企業(yè)產(chǎn)品銷售相關(guān)的擔保
E、與本企業(yè)對外捐贈相關(guān)的擔保
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔保，因被擔保人不能按期償還債務(wù)而承擔連帶責任，經(jīng)追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的金額，比照應(yīng)收款項損失進行處理。與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔保是指企業(yè)對外提供的與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的擔保。
注冊稅務(wù)師《稅法一》練習題：消費稅的規(guī)定（3.2）
多選題
依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（）。
A、以已稅石腦油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油
B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C、以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒
D、以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油
E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
【答案】ADE
【解析】選項B，金銀首飾和鉆石首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費稅；選項C，除葡萄酒以外的其他酒類產(chǎn)品，不在消費稅扣稅范圍中，以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒不得扣除已納消費稅。