學(xué)而不思則罔，在掌握知識(shí)點(diǎn)之后將其運(yùn)用在解題中才是備考的好方法。注冊(cè)稅務(wù)師備考需要一點(diǎn)點(diǎn)積累才能到達(dá)效果，為您提供注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，通過(guò)做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來(lái)練習(xí)吧！
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（3.26）
多選題
關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個(gè)人外）是委托方所在地
B、委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本
C、受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅
D、受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
E、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方
【答案】
BCD
【解析】
選項(xiàng)A，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。選項(xiàng)E，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是委托方，受托方是代收代繳義務(wù)人。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.26）
單選題
下列關(guān)于居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的企業(yè)所得稅處理中，不正確的是（）。
A、在等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算扣除
B、可行權(quán)后，企業(yè)可以根據(jù)股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定稅前扣除額
C、股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以該股票實(shí)際行權(quán)日的前一個(gè)交易日的收盤價(jià)格確定
D、股權(quán)激勵(lì)實(shí)行方式包括授予限制性股票、股票期權(quán)以及其他法律法規(guī)規(guī)定的方式
【答案】
C
【解析】
股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)格確定。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅（3.26）
單選題
A公司20×6年12月購(gòu)入價(jià)值60萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值。采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)采用直線法計(jì)提折舊。20×7年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照20×7年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2008年起適用的所得稅稅率為25%。20×7年12月31日的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（）萬(wàn)元。
A、0
B、2.00
C、2.64
D、3.00
【答案】
B
【解析】
20×7年末設(shè)備的賬面價(jià)值＝60－60×5/15＝40（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝60－60/5×1＝48（萬(wàn)元），20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)余額＝（48－40）×25%＝2（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：刑法（3.26）
多選題
根據(jù)《刑法》及刑法理論，下列表述正確的有（）。
A、罪刑法定原則要求，禁止絕對(duì)不定期刑
B、罪刑相當(dāng)原則要求，對(duì)于預(yù)備犯，可以比照既遂犯從輕、減輕處罰或者免除處罰
C、平等適用刑法原則要求對(duì)一切人的犯罪都應(yīng)平等地適用刑法
D、在追訴期限內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計(jì)算
E、連續(xù)犯的追訴時(shí)效，從第一次犯罪之日起計(jì)算
【答案】
ABCD
【解析】
本題考核刑法的基本原則、追訴時(shí)效。犯罪行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從犯罪行為終了之日起計(jì)算。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：行政復(fù)議（3.26）
多選題
行政復(fù)議期間，有（）情形的，行政復(fù)議終止。
A、行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)人民法院已經(jīng)受理
B、申請(qǐng)人被宣告失蹤
C、申請(qǐng)人死亡，沒有近親屬
D、申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人按規(guī)定達(dá)成和解
E、案件的審理需以另一案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的
【答案】
ACD
【解析】
行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：（1）申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。（2）作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。（3）作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。（4）申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。（5）行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。選項(xiàng)BE屬于行政復(fù)議中止的情況。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（3.26）
多選題
關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個(gè)人外）是委托方所在地
B、委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本
C、受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅
D、受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
E、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方
【答案】
BCD
【解析】
選項(xiàng)A，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。選項(xiàng)E，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是委托方，受托方是代收代繳義務(wù)人。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.26）
單選題
下列關(guān)于居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的企業(yè)所得稅處理中，不正確的是（）。
A、在等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算扣除
B、可行權(quán)后，企業(yè)可以根據(jù)股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定稅前扣除額
C、股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以該股票實(shí)際行權(quán)日的前一個(gè)交易日的收盤價(jià)格確定
D、股權(quán)激勵(lì)實(shí)行方式包括授予限制性股票、股票期權(quán)以及其他法律法規(guī)規(guī)定的方式
【答案】
C
【解析】
股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)格確定。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅（3.26）
單選題
A公司20×6年12月購(gòu)入價(jià)值60萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值。采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)采用直線法計(jì)提折舊。20×7年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照20×7年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2008年起適用的所得稅稅率為25%。20×7年12月31日的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（）萬(wàn)元。
A、0
B、2.00
C、2.64
D、3.00
【答案】
B
【解析】
20×7年末設(shè)備的賬面價(jià)值＝60－60×5/15＝40（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝60－60/5×1＝48（萬(wàn)元），20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)余額＝（48－40）×25%＝2（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：刑法（3.26）
多選題
根據(jù)《刑法》及刑法理論，下列表述正確的有（）。
A、罪刑法定原則要求，禁止絕對(duì)不定期刑
B、罪刑相當(dāng)原則要求，對(duì)于預(yù)備犯，可以比照既遂犯從輕、減輕處罰或者免除處罰
C、平等適用刑法原則要求對(duì)一切人的犯罪都應(yīng)平等地適用刑法
D、在追訴期限內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計(jì)算
E、連續(xù)犯的追訴時(shí)效，從第一次犯罪之日起計(jì)算
【答案】
ABCD
【解析】
本題考核刑法的基本原則、追訴時(shí)效。犯罪行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從犯罪行為終了之日起計(jì)算。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：行政復(fù)議（3.26）
多選題
行政復(fù)議期間，有（）情形的，行政復(fù)議終止。
A、行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)人民法院已經(jīng)受理
B、申請(qǐng)人被宣告失蹤
C、申請(qǐng)人死亡，沒有近親屬
D、申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人按規(guī)定達(dá)成和解
E、案件的審理需以另一案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的
【答案】
ACD
【解析】
行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：（1）申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。（2）作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。（3）作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。（4）申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。（5）行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。選項(xiàng)BE屬于行政復(fù)議中止的情況。