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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（5.3）
單選題
某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
A、305.44
B、308.44
C、691.20
D、694.09
【答案】
D
【解析】
按照規(guī)定，查找稅率時(shí)先用36%的稅率估算第一次組價(jià)，計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格，確定該批卷煙適用的比例稅率。組成計(jì)稅價(jià)格=（360360×50%0.6×5）/（1-36%）÷5=169.69（元）>70元，適用比例稅率為56%；之后按照適用稅率做第二次組價(jià)并計(jì)算該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（360360×50%0.6×5）/（1-56%）×56%0.6×5=694.09（萬元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.3）
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)核定征收的有關(guān)規(guī)定錯(cuò)誤的是（）。
A、專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅
B、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化或者應(yīng)納稅所得額增減變化達(dá)到10%，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率
C、依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得說的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定
【答案】
B
【解析】
納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：商譽(yù)（5.3）
單選題
A公司以800萬元取得B公司60％的股權(quán)。在合并前，A公司與B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。合并當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬元，其可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為2300萬元，其中股本為800萬元，資本公積為1000萬元，其他綜合收益為500萬元。不考慮其他因素，則A公司在合并當(dāng)日編制合并抵消分錄時(shí)應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)為（）萬元。
A、300
B、0
C、1500
D、800
【答案】
B
【解析】
應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入＝2000×60％－800＝400（萬元），不確認(rèn)商譽(yù)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事訴訟（5.3）
單選題
關(guān)于民事訴訟中的反訴，下列說法錯(cuò)誤的是（）。
A、反訴只能是本訴被告向本訴原告提起
B、反訴必須向受理本訴的法院提起
C、反訴的請(qǐng)求和理由與本訴具有牽連性
D、反訴必須在一審判決前提出
【答案】
D
【解析】
本題考核民事訴訟中的反訴。反訴必須在法庭辯論終結(jié)前提出。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：視同銷售（5.3）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。
A、將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利
B、將外購(gòu)的餐具發(fā)放給職工個(gè)人
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
【答案】
ABD
【解析】
選項(xiàng)CE，均屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（5.3）
單選題
某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
A、305.44
B、308.44
C、691.20
D、694.09
【答案】
D
【解析】
按照規(guī)定，查找稅率時(shí)先用36%的稅率估算第一次組價(jià)，計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格，確定該批卷煙適用的比例稅率。組成計(jì)稅價(jià)格=（360360×50%0.6×5）/（1-36%）÷5=169.69（元）>70元，適用比例稅率為56%；之后按照適用稅率做第二次組價(jià)并計(jì)算該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（360360×50%0.6×5）/（1-56%）×56%0.6×5=694.09（萬元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.3）
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)核定征收的有關(guān)規(guī)定錯(cuò)誤的是（）。
A、專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅
B、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化或者應(yīng)納稅所得額增減變化達(dá)到10%，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率
C、依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得說的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定
【答案】
B
【解析】
納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：商譽(yù)（5.3）
單選題
A公司以800萬元取得B公司60％的股權(quán)。在合并前，A公司與B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。合并當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬元，其可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為2300萬元，其中股本為800萬元，資本公積為1000萬元，其他綜合收益為500萬元。不考慮其他因素，則A公司在合并當(dāng)日編制合并抵消分錄時(shí)應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)為（）萬元。
A、300
B、0
C、1500
D、800
【答案】
B
【解析】
應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入＝2000×60％－800＝400（萬元），不確認(rèn)商譽(yù)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事訴訟（5.3）
單選題
關(guān)于民事訴訟中的反訴，下列說法錯(cuò)誤的是（）。
A、反訴只能是本訴被告向本訴原告提起
B、反訴必須向受理本訴的法院提起
C、反訴的請(qǐng)求和理由與本訴具有牽連性
D、反訴必須在一審判決前提出
【答案】
D
【解析】
本題考核民事訴訟中的反訴。反訴必須在法庭辯論終結(jié)前提出。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：視同銷售（5.3）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。
A、將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利
B、將外購(gòu)的餐具發(fā)放給職工個(gè)人
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
【答案】
ABD
【解析】
選項(xiàng)CE，均屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。