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注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（2.27）
單選題
下列關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定的說法，錯誤的是（）。
A、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅
B、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅
C、油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅
D、油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計算繳納增值稅
【正確答案】C
【答案解析】油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，不繳納增值稅?！军c評】本題考查的是油氣田企業(yè)的增值稅政策。關(guān)注以下內(nèi)容：（1）征稅范圍規(guī)定如下：①油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。②油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額計算繳納增值稅。非油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給油氣田企業(yè)或其他非油氣田企業(yè)，其提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅。油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，也不繳納增值稅。③油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，自2018年5月1日起，增值稅稅率為16%。④油氣田企業(yè)與其所屬非獨立核算單位之間以及其所屬非獨立核算單位之間移送貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。⑤油氣田企業(yè)提供的應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（2）納稅地點規(guī)定如下：①跨省、自治區(qū)、直轄市開采石油、天然氣的油氣田企業(yè)，由總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納增值稅稅額，并按照各油氣田（井口）石油、天然氣產(chǎn)量比例進(jìn)行分配，各油氣田按所分配的應(yīng)納增值稅額向所在地稅務(wù)機關(guān)繳納。石油、天然氣應(yīng)納增值稅額的計算辦法由總機構(gòu)所在地省級稅務(wù)部門商各油氣田所在地同級稅務(wù)部門確定。在省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的油氣田企業(yè)，其增值稅的計算繳納方法由各省、自治區(qū)、直轄市財政和稅務(wù)部門確定。②油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計算繳納增值稅。在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款可從其應(yīng)納增值稅中抵減。③油氣田企業(yè)向外省、自治區(qū)、直轄市其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記或注冊稅務(wù)登記。在勞務(wù)發(fā)生地設(shè)立分（子）公司的，應(yīng)當(dāng)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)，經(jīng)勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)登記為一般納稅人后，按照增值稅一般納稅人的計算方法在勞務(wù)發(fā)生地計算繳納增值稅。子公司是指具有企業(yè)法人資格，實行獨立核算的企業(yè)；分公司是指不具有企業(yè)法人資格，但領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)。④新疆以外地區(qū)在新疆未設(shè)立分（子）公司的油氣田企業(yè)，在新疆提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)按5%的預(yù)征率計算繳納增值稅，預(yù)繳的稅款可在油氣田企業(yè)的應(yīng)納增值稅中抵減。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：應(yīng)納稅所得額（2.27）
甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2016年1月1日向乙企業(yè)（未上市中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有至2018年3月31日。甲企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A、275.00
B、68.75
C、175.00
D、112.50
【正確答案】D
【答案解析】選項A，企業(yè)籌辦期間不計算虧損年度；選項B，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，因各種原因，當(dāng)年沒有扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但是可以按規(guī)定追補確認(rèn)損失發(fā)生的年度扣除，不能改變損失發(fā)生的年度；選項C，企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，可以在審批確認(rèn)年度的企業(yè)所得稅稅金中抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳；選項D，籌辦費可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用在不低于3年的時間內(nèi)進(jìn)行攤銷。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：權(quán)益工具和金融負(fù)債（2.27）
多選題
下列關(guān)于權(quán)益工具和金融負(fù)債的說法中，正確的有（）。
A、企業(yè)發(fā)行的、需用自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的金融工具，應(yīng)根據(jù)結(jié)算方式來劃分金融負(fù)債和權(quán)益工具
B、企業(yè)發(fā)行金融工具時有義務(wù)支付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)或者在潛在不利條件下交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)，屬于金融負(fù)債
C、在一項合同中，如企業(yè)通過交付固定數(shù)額的自身權(quán)益工具以獲取固定數(shù)額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)，則該項合同是一項權(quán)益工具
D、一項合同使企業(yè)承擔(dān)以現(xiàn)金或其他資產(chǎn)回購自身權(quán)益工具的義務(wù)時，該合同形成企業(yè)的一項權(quán)益工具
E、企業(yè)發(fā)行的金融工具如為非衍生工具，且企業(yè)沒有義務(wù)交付非固定數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，那么該工具應(yīng)確認(rèn)為權(quán)益工具
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項D，屬于金融負(fù)債。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股東資格原始取得（2.27）
單選題
下列情形不屬于股東資格原始取得的是（）。
A、甲直接向某公司認(rèn)購股份
B、乙通過增資取得某公司的股東資格
C、丙作為某公司設(shè)立時的發(fā)起人，且公司設(shè)立成功
D、丁通過繼承取得的股東資格
【正確答案】D
本題考核股東資格取得。轉(zhuǎn)讓取得、繼承取得、贈與取得和因公司合并而取得股東資格屬于繼受取得。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅（2.27）
單選題
增值稅一般納稅人以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目核算的是（）。
A、將上月購進(jìn)鋼材用于簡易計稅項目
B、本期收到出口貨物的退稅額
C、當(dāng)月購入機器設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營
D、自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
【正確答案】C
選項A，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算；選項B，通過“應(yīng)收出口退稅款”科目核算；選項D，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目核算。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（2.27）
單選題
下列關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定的說法，錯誤的是（）。
A、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅
B、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅
C、油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅
D、油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計算繳納增值稅
【正確答案】C
【答案解析】油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，不繳納增值稅?！军c評】本題考查的是油氣田企業(yè)的增值稅政策。關(guān)注以下內(nèi)容：（1）征稅范圍規(guī)定如下：①油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。②油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額計算繳納增值稅。非油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給油氣田企業(yè)或其他非油氣田企業(yè)，其提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅。油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，也不繳納增值稅。③油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，自2018年5月1日起，增值稅稅率為16%。④油氣田企業(yè)與其所屬非獨立核算單位之間以及其所屬非獨立核算單位之間移送貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。⑤油氣田企業(yè)提供的應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（2）納稅地點規(guī)定如下：①跨省、自治區(qū)、直轄市開采石油、天然氣的油氣田企業(yè)，由總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納增值稅稅額，并按照各油氣田（井口）石油、天然氣產(chǎn)量比例進(jìn)行分配，各油氣田按所分配的應(yīng)納增值稅額向所在地稅務(wù)機關(guān)繳納。石油、天然氣應(yīng)納增值稅額的計算辦法由總機構(gòu)所在地省級稅務(wù)部門商各油氣田所在地同級稅務(wù)部門確定。在省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的油氣田企業(yè)，其增值稅的計算繳納方法由各省、自治區(qū)、直轄市財政和稅務(wù)部門確定。②油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計算繳納增值稅。在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款可從其應(yīng)納增值稅中抵減。③油氣田企業(yè)向外省、自治區(qū)、直轄市其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記或注冊稅務(wù)登記。在勞務(wù)發(fā)生地設(shè)立分（子）公司的，應(yīng)當(dāng)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)，經(jīng)勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)登記為一般納稅人后，按照增值稅一般納稅人的計算方法在勞務(wù)發(fā)生地計算繳納增值稅。子公司是指具有企業(yè)法人資格，實行獨立核算的企業(yè)；分公司是指不具有企業(yè)法人資格，但領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)。④新疆以外地區(qū)在新疆未設(shè)立分（子）公司的油氣田企業(yè)，在新疆提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)按5%的預(yù)征率計算繳納增值稅，預(yù)繳的稅款可在油氣田企業(yè)的應(yīng)納增值稅中抵減。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：應(yīng)納稅所得額（2.27）
甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2016年1月1日向乙企業(yè)（未上市中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有至2018年3月31日。甲企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A、275.00
B、68.75
C、175.00
D、112.50
【正確答案】D
【答案解析】選項A，企業(yè)籌辦期間不計算虧損年度；選項B，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，因各種原因，當(dāng)年沒有扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但是可以按規(guī)定追補確認(rèn)損失發(fā)生的年度扣除，不能改變損失發(fā)生的年度；選項C，企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，可以在審批確認(rèn)年度的企業(yè)所得稅稅金中抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳；選項D，籌辦費可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用在不低于3年的時間內(nèi)進(jìn)行攤銷。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：權(quán)益工具和金融負(fù)債（2.27）
多選題
下列關(guān)于權(quán)益工具和金融負(fù)債的說法中，正確的有（）。
A、企業(yè)發(fā)行的、需用自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的金融工具，應(yīng)根據(jù)結(jié)算方式來劃分金融負(fù)債和權(quán)益工具
B、企業(yè)發(fā)行金融工具時有義務(wù)支付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)或者在潛在不利條件下交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)，屬于金融負(fù)債
C、在一項合同中，如企業(yè)通過交付固定數(shù)額的自身權(quán)益工具以獲取固定數(shù)額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)，則該項合同是一項權(quán)益工具
D、一項合同使企業(yè)承擔(dān)以現(xiàn)金或其他資產(chǎn)回購自身權(quán)益工具的義務(wù)時，該合同形成企業(yè)的一項權(quán)益工具
E、企業(yè)發(fā)行的金融工具如為非衍生工具，且企業(yè)沒有義務(wù)交付非固定數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，那么該工具應(yīng)確認(rèn)為權(quán)益工具
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項D，屬于金融負(fù)債。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股東資格原始取得（2.27）
單選題
下列情形不屬于股東資格原始取得的是（）。
A、甲直接向某公司認(rèn)購股份
B、乙通過增資取得某公司的股東資格
C、丙作為某公司設(shè)立時的發(fā)起人，且公司設(shè)立成功
D、丁通過繼承取得的股東資格
【正確答案】D
本題考核股東資格取得。轉(zhuǎn)讓取得、繼承取得、贈與取得和因公司合并而取得股東資格屬于繼受取得。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅（2.27）
單選題
增值稅一般納稅人以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目核算的是（）。
A、將上月購進(jìn)鋼材用于簡易計稅項目
B、本期收到出口貨物的退稅額
C、當(dāng)月購入機器設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營
D、自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
【正確答案】C
選項A，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算；選項B，通過“應(yīng)收出口退稅款”科目核算；選項D，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目核算。