稅務(wù)師（TA）考試《稅法一》、《稅法二》、《財務(wù)與會計》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，希望對即將參加稅務(wù)師考試的考生提供幫助！
2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：利息支出（6.1）
單選題
從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨(dú)計算列支規(guī)定的，土地增值稅申報表中第14行“利息支出”本欄數(shù)填報時應(yīng)（）。
A、據(jù)實(shí)列支
B、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)
C、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)
D、填報為0
【正確答案】D
【答案解析】從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨(dú)計算列支規(guī)定的，土地增值稅申報表中第14行“利息支出”本欄數(shù)填報時應(yīng)填報為零。此題在經(jīng)典題解252頁。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股東出資責(zé)任（6.1）
單選題
甲、乙、丙于2010年3月出資設(shè)立東方醫(yī)療器械有限責(zé)任公司。2012年10月，該公司又吸收丁入股。2015年12月，該公司因經(jīng)營不善導(dǎo)致虧損嚴(yán)重，并拖欠巨額債務(wù)，最終被依法宣告破產(chǎn)。人民法院在清算中查明：甲在公司設(shè)立時作為出資的房產(chǎn)，其實(shí)際價額明顯低于公司章程所定價額；甲的個人財產(chǎn)不足以抵償其應(yīng)出資額與實(shí)際出資額的差額。根據(jù)《公司法》，對甲出資不足的行為，正確的處理方法是（）。
A、甲以個人財產(chǎn)補(bǔ)繳其差額，不足部分由乙、丙、丁補(bǔ)足
B、甲以個人財產(chǎn)補(bǔ)繳其差額，不足部分由乙、丙補(bǔ)足
C、甲以個人財產(chǎn)補(bǔ)繳其差額，不足部分待有財產(chǎn)時再補(bǔ)足
D、甲、乙、丙、丁均不承擔(dān)補(bǔ)繳該差額的責(zé)任
【正確答案】B
【答案解析】本題考核股東的出資責(zé)任。有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的實(shí)際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)繳其差額，公司設(shè)立時的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任。本題丁并非公司設(shè)立時的股東，因此，丁不需要為此承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)由乙和丙承擔(dān)補(bǔ)足的連帶責(zé)任。（應(yīng)試指南P382）
2018稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：稀釋每股收益（6.1）
單選題
環(huán)宇公司2012年1月1日按面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券1000萬元，票面利率為8％的可轉(zhuǎn)換債券，每100元債券可轉(zhuǎn)換為1元面值普通股80股。2012年凈利潤3000萬元，2012年初發(fā)行在外普通股2000萬股，所得稅稅率25％，假定該債券籌集的資金專門用于一項(xiàng)固定資產(chǎn)的在建，利息符合資本化條件，該公司2012年稀釋的每股收益為（）元。
A、1.07
B、1.2625
C、1.5
D、1.95
【正確答案】A
【答案解析】本題考查稀釋每股收益知識點(diǎn)。普通股股數(shù)的增加＝1000/100×80＝800（萬股），稀釋的每股收益＝3000÷（2000＋800）＝1.07（元），注意這里符合資本化條件，所以計算稀釋每股收益的時候不用考慮凈利潤的變化。
2018年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：計提折舊（6.1）
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。
A、租入固定資產(chǎn)的改建支出
B、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、自創(chuàng)商譽(yù)
D、固定資產(chǎn)的大修理支出
E、未投入使用的廠房
【正確答案】BC
【答案解析】租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除；未投入使用的廠房，可以計提折舊稅前扣除。
題目在2017年應(yīng)試指南27頁。
2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：出口退（免）稅（6.1）
多選題
依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免抵退”稅辦法計算退稅的有（）。
A、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物
B、生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物
C、生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)
D、不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)出口貨物
E、生產(chǎn)企業(yè)出口外購的貨物
【正確答案】ABC
【答案解析】不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，適用“免退稅”辦法；生產(chǎn)企業(yè)出口外購的貨物不適用“免抵退”稅辦法。
此題在經(jīng)典題解83頁。
2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：利息支出（6.1）
單選題
從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨(dú)計算列支規(guī)定的，土地增值稅申報表中第14行“利息支出”本欄數(shù)填報時應(yīng)（）。
A、據(jù)實(shí)列支
B、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)
C、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)
D、填報為0
【正確答案】D
【答案解析】從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨(dú)計算列支規(guī)定的，土地增值稅申報表中第14行“利息支出”本欄數(shù)填報時應(yīng)填報為零。此題在經(jīng)典題解252頁。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股東出資責(zé)任（6.1）
單選題
甲、乙、丙于2010年3月出資設(shè)立東方醫(yī)療器械有限責(zé)任公司。2012年10月，該公司又吸收丁入股。2015年12月，該公司因經(jīng)營不善導(dǎo)致虧損嚴(yán)重，并拖欠巨額債務(wù)，最終被依法宣告破產(chǎn)。人民法院在清算中查明：甲在公司設(shè)立時作為出資的房產(chǎn)，其實(shí)際價額明顯低于公司章程所定價額；甲的個人財產(chǎn)不足以抵償其應(yīng)出資額與實(shí)際出資額的差額。根據(jù)《公司法》，對甲出資不足的行為，正確的處理方法是（）。
A、甲以個人財產(chǎn)補(bǔ)繳其差額，不足部分由乙、丙、丁補(bǔ)足
B、甲以個人財產(chǎn)補(bǔ)繳其差額，不足部分由乙、丙補(bǔ)足
C、甲以個人財產(chǎn)補(bǔ)繳其差額，不足部分待有財產(chǎn)時再補(bǔ)足
D、甲、乙、丙、丁均不承擔(dān)補(bǔ)繳該差額的責(zé)任
【正確答案】B
【答案解析】本題考核股東的出資責(zé)任。有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的實(shí)際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)繳其差額，公司設(shè)立時的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任。本題丁并非公司設(shè)立時的股東，因此，丁不需要為此承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)由乙和丙承擔(dān)補(bǔ)足的連帶責(zé)任。（應(yīng)試指南P382）
2018稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：稀釋每股收益（6.1）
單選題
環(huán)宇公司2012年1月1日按面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券1000萬元，票面利率為8％的可轉(zhuǎn)換債券，每100元債券可轉(zhuǎn)換為1元面值普通股80股。2012年凈利潤3000萬元，2012年初發(fā)行在外普通股2000萬股，所得稅稅率25％，假定該債券籌集的資金專門用于一項(xiàng)固定資產(chǎn)的在建，利息符合資本化條件，該公司2012年稀釋的每股收益為（）元。
A、1.07
B、1.2625
C、1.5
D、1.95
【正確答案】A
【答案解析】本題考查稀釋每股收益知識點(diǎn)。普通股股數(shù)的增加＝1000/100×80＝800（萬股），稀釋的每股收益＝3000÷（2000＋800）＝1.07（元），注意這里符合資本化條件，所以計算稀釋每股收益的時候不用考慮凈利潤的變化。
2018年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：計提折舊（6.1）
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。
A、租入固定資產(chǎn)的改建支出
B、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、自創(chuàng)商譽(yù)
D、固定資產(chǎn)的大修理支出
E、未投入使用的廠房
【正確答案】BC
【答案解析】租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除；未投入使用的廠房，可以計提折舊稅前扣除。
題目在2017年應(yīng)試指南27頁。
2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：出口退（免）稅（6.1）
多選題
依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免抵退”稅辦法計算退稅的有（）。
A、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物
B、生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物
C、生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)
D、不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)出口貨物
E、生產(chǎn)企業(yè)出口外購的貨物
【正確答案】ABC
【答案解析】不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，適用“免退稅”辦法；生產(chǎn)企業(yè)出口外購的貨物不適用“免抵退”稅辦法。
此題在經(jīng)典題解83頁。