每個(gè)人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí)、工作和生活中寫(xiě)一篇文章。寫(xiě)作是培養(yǎng)人的觀察、聯(lián)想、想象、思維和記憶的重要手段。那么我們?cè)撊绾螌?xiě)一篇較為完美的范文呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的范文，希望對(duì)大家有所幫助，下面我們就來(lái)了解一下吧。
企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策論文篇一
關(guān)鍵詞：資金管理；運(yùn)營(yíng)效益；對(duì)策
資金作為企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中循環(huán)的血液，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以持續(xù)運(yùn)行的保證，是企業(yè)發(fā)展的必備要素，資金管理水平的高低更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的直接體現(xiàn)。隨著市場(chǎng)化改革的穩(wěn)步推進(jìn)，無(wú)論是企業(yè)還是國(guó)家對(duì)企業(yè)資金的管理和運(yùn)作提出了更高的要求，因此如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理、提高資金運(yùn)營(yíng)效益已經(jīng)成為企業(yè)管理者應(yīng)著重考慮的問(wèn)題。
1.資金使用效率不高
從當(dāng)前形勢(shì)來(lái)看，企業(yè)普遍存在著資金管理混亂的不良現(xiàn)象，不僅企業(yè)在多個(gè)銀行中開(kāi)戶的不良問(wèn)題頻繁發(fā)生，部分企業(yè)所設(shè)置的賬戶更是多而復(fù)雜，這就使得資金管理難以進(jìn)行系統(tǒng)控制，管理難度較大。而賬戶設(shè)置過(guò)多，就會(huì)直接導(dǎo)致資金被分散，而管理名目也就隨之增加，這就使得資金難以進(jìn)行集中管理，資金沉淀現(xiàn)象難以得到有效控制，利用率不高。在企業(yè)的正常運(yùn)行過(guò)程中要依靠銀行貸款維持日常開(kāi)支及企業(yè)規(guī)模擴(kuò)建等基礎(chǔ)工作，但是企業(yè)的銀行賬戶中卻存在著一筆不流動(dòng)資金，這就會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的流通難度。
2.資金預(yù)算缺少剛度
企業(yè)由于長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)思想的影響及熏陶，就會(huì)導(dǎo)致行為方式與時(shí)代需求出現(xiàn)偏差，目前企業(yè)并不能從思想上認(rèn)定預(yù)算管理的重要性，這就導(dǎo)致預(yù)算管理在實(shí)際工作中過(guò)于形式化，制度的存在也根本起不到任何約束性作用，因此企業(yè)關(guān)于預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題，究其根源就是因?yàn)槿鄙傧鄬?duì)合理的調(diào)度制度，這樣必將導(dǎo)致資金管理難以有序進(jìn)行。
3.資金過(guò)程缺少監(jiān)控
當(dāng)前企業(yè)的資金管理都將側(cè)重點(diǎn)放在了獲取最大化的經(jīng)濟(jì)收益上，這就使得企業(yè)已經(jīng)獲取的經(jīng)濟(jì)效益及存入銀行的資金過(guò)程都沒(méi)有得到強(qiáng)而有效的監(jiān)管，就算是有監(jiān)管流程，也會(huì)由于缺少正確意識(shí)及科學(xué)合理的監(jiān)控手段，出現(xiàn)監(jiān)控失誤及監(jiān)控力度不夠的不良現(xiàn)象，甚至存在未經(jīng)允許的情況下，善自挪用公款的問(wèn)題，因此不難看出，資金運(yùn)行過(guò)程如果不能得到有效監(jiān)管，將會(huì)直接導(dǎo)致資金流動(dòng)及去向出現(xiàn)把控不嚴(yán)的現(xiàn)象。
1.推行預(yù)算控制管理制度
預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，能夠?yàn)橘Y金管理工作的高效開(kāi)展，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，是企業(yè)維持正常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)及根本保證，同時(shí)預(yù)算也是企業(yè)推進(jìn)財(cái)務(wù)工作的前提條件。企業(yè)的預(yù)算管理能夠有效對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)項(xiàng)目所產(chǎn)生的資金進(jìn)行全面預(yù)算、系統(tǒng)分析等，這樣企業(yè)的資金收入及支出狀況就能夠體現(xiàn)在預(yù)算管理中。因此企業(yè)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)為介質(zhì)，進(jìn)行分級(jí)管理，并將重點(diǎn)放在做好運(yùn)營(yíng)預(yù)算上，強(qiáng)化對(duì)成本費(fèi)用的流量預(yù)算，將所有資金進(jìn)行匯總，進(jìn)行統(tǒng)一管理及籌劃。企業(yè)預(yù)算只要經(jīng)過(guò)確認(rèn)后，就需要將其作為促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，是不能在運(yùn)行過(guò)程中做出隨意調(diào)整及更改的。
2.加強(qiáng)資金的集中管理
資金是任何企業(yè)維持發(fā)展的動(dòng)力，因此資金具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，是內(nèi)部控制中的重點(diǎn)內(nèi)容。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的預(yù)先控制，將資金管理制度不斷完善是一方面，另一方面則要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一分配統(tǒng)籌，這樣就能夠在資金運(yùn)行過(guò)程中形成較為合理的監(jiān)督機(jī)制。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起符合企業(yè)發(fā)展規(guī)律的制度，將資金集中界限及時(shí)間點(diǎn)做出明確規(guī)定。這就需要企業(yè)將銀行戶頭的開(kāi)戶條件進(jìn)行嚴(yán)格約束，在完善資金集中管理制度的同時(shí)，提高企業(yè)資金的統(tǒng)一管理效率，最大限度地提升利潤(rùn)空間。其次，企業(yè)在將資金進(jìn)行集中管理的背景下，要加大對(duì)統(tǒng)籌資金的調(diào)控力度，通過(guò)科學(xué)合理的研究對(duì)策，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理安排及處理，使每一資金都能夠用到實(shí)處。特別是要注意投資方面，不僅要對(duì)資金投入方向及回報(bào)率進(jìn)行綜合衡量，更要促進(jìn)資金統(tǒng)籌調(diào)度結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，另外，還要將資金監(jiān)管工作重視起來(lái)，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行過(guò)程及流向的監(jiān)督，使資金運(yùn)行環(huán)境始終處于最佳狀態(tài)，只有這樣資金才能達(dá)到集中管理預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。最后，在資金目標(biāo)的控制方面，可以對(duì)其按照一個(gè)會(huì)計(jì)年度進(jìn)行預(yù)算管理，使其能夠在預(yù)算指標(biāo)中占有一定分量，落實(shí)各個(gè)部門(mén)責(zé)任，并將個(gè)人績(jī)效與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)聯(lián)，逐筆進(jìn)行資金分類，并對(duì)資金流向做出系統(tǒng)分析。在對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤考核時(shí)，可以從企業(yè)應(yīng)用物資的采購(gòu)及存貨盤(pán)點(diǎn)等過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督及控制，這是因?yàn)樵谶@一環(huán)節(jié)能夠?qū)Y金流向及運(yùn)行規(guī)律進(jìn)行較為精準(zhǔn)的掌握，從而把控資金運(yùn)行的全過(guò)程，為企業(yè)資金的管理統(tǒng)籌提供參考依據(jù)，提升企業(yè)的資金利用率。
3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)資金管理效率最直接的檢驗(yàn)，同時(shí)審計(jì)也能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的不足及問(wèn)題，這將有助于企業(yè)提高內(nèi)部控制水平、提升風(fēng)險(xiǎn)管理的安全環(huán)境、健全企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，從而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是優(yōu)化企業(yè)資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)，是加強(qiáng)監(jiān)督約束機(jī)制的重要手段，能夠?yàn)橘Y金運(yùn)行與預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)的相符度提供根本保障。企業(yè)資金管理不善的顯著不足在于內(nèi)部審計(jì)方面的缺失性。在企業(yè)中為了提高資金利用率，避免資金不必要的流失，普遍對(duì)審計(jì)工作較為重視，而部分企業(yè)卻沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的審計(jì)部門(mén)，或即使有審計(jì)職員，也沒(méi)有對(duì)其職能范圍進(jìn)行具體劃分，而是將審計(jì)與財(cái)務(wù)部門(mén)劃分在一起，混淆了審計(jì)和財(cái)務(wù)的職能，這就使得審計(jì)職能沒(méi)有充分發(fā)揮，審計(jì)工作的獨(dú)立性也就不復(fù)存在了，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)與財(cái)務(wù)部分做出區(qū)分，并設(shè)置專門(mén)的審計(jì)部門(mén)，建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，配備專業(yè)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)該工作，明確責(zé)任及職能范圍，在完善審計(jì)監(jiān)督考核制度的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及可靠性。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立，能夠使審計(jì)工作更加具體、規(guī)范，使企業(yè)資金在運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，能夠由以往的事后控制，轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑凹笆轮斜O(jiān)督，使監(jiān)督管理能夠貫穿于企業(yè)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，能夠使資金運(yùn)行環(huán)境更加安全、穩(wěn)定，從而使資金運(yùn)行結(jié)構(gòu)更加合理，提升資金利用率。
資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中占據(jù)重要位置，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行、經(jīng)濟(jì)效益的提高，有很大的促進(jìn)作用。因此，為了維系企業(yè)的整體發(fā)展，必須加強(qiáng)資金管理力度，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理科學(xué)化、制度化、合理化，從而保證企業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展。
作者:李建兵單位:陽(yáng)泉煤業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司第二醫(yī)院
參考文獻(xiàn)：
[1]陳躍軍.加強(qiáng)企業(yè)基建工程審計(jì)管理提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效益[j].黑龍江科技信息,2013(27).
[2]王丹玲,楊春旭.新醫(yī)改形勢(shì)下加強(qiáng)企業(yè)資金管理的思考[j].財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)版,2014(26).
企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策論文篇二
企業(yè)管理管的主要是企業(yè)人、財(cái)、物三方面，其他管理都是這三個(gè)方面的派生管理，其中對(duì)物資資源管理往往是從價(jià)值形態(tài)進(jìn)行考慮的，因此，實(shí)質(zhì)上企業(yè)管理主要是對(duì)兩方面的管理，則人的管理和資金的管理。下面就企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理談一下認(rèn)識(shí)。?
第一，財(cái)務(wù)信息失真。
相當(dāng)多的企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明、不完整、不及時(shí)。企業(yè)的高層決策者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。?
第二，監(jiān)控不力。
大中型企業(yè)中，對(duì)多資金運(yùn)作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的問(wèn)題，盡管企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了一些監(jiān)督崗位，也制定了多種監(jiān)督制度，但是因?yàn)榉N種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮信用。
相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)法治意識(shí)淡薄，往往是個(gè)人說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)。?
第三，資金使用效率低。
企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中突出的問(wèn)題。子公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，資金風(fēng)險(xiǎn)管理(風(fēng)控網(wǎng))嚴(yán)重失控。
投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的財(cái)務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信譽(yù)和贏利能力下降。?
第一，投資風(fēng)險(xiǎn)分析。
在企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。企業(yè)在進(jìn)行任何一項(xiàng)投資之前，都應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，只有在綜合考慮各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，當(dāng)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時(shí)才是可行的。風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生和發(fā)展的，不能達(dá)到預(yù)期的不確定性，是一個(gè)動(dòng)態(tài)現(xiàn)象，具有很強(qiáng)的傳導(dǎo)性。
一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)傳導(dǎo)到另一個(gè)企業(yè)，一個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使其他部門(mén)遭受損失，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的連鎖效應(yīng)。因此，本文所講的組織風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)是指風(fēng)險(xiǎn)在組織內(nèi)部的多個(gè)相關(guān)利益單位之間進(jìn)行傳遞和影響。盲目追求外延式擴(kuò)張即所謂多元化經(jīng)營(yíng)，未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項(xiàng)目，最終破產(chǎn)也是不足為怪的。?
第二，資本運(yùn)營(yíng)分析。
在資金營(yíng)運(yùn)方面，企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)中，若存貨所占比重相對(duì)較大，由于存貨流動(dòng)性差，占用了企業(yè)大量資金，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
在應(yīng)收賬款管理中，企業(yè)過(guò)于注重銷售業(yè)績(jī)，而忽視應(yīng)收賬款控制狀況的問(wèn)題。有時(shí)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷過(guò)程中，由于對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，會(huì)造成應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款將長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。?
第三，收益分配分析。
股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益，而且與公司的籌資問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題密切相關(guān)，涉及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展?fàn)顩r的重要信息，除重大的投資機(jī)會(huì)、未來(lái)收入的重大變動(dòng)等特殊情況外，公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。?
第一，完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。
完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，應(yīng)從授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、內(nèi)部審計(jì)等方面入手。在資金使用方面，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況建立資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，按審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排支出，對(duì)外擔(dān)保權(quán)、對(duì)外投資權(quán)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格地限制，而且應(yīng)配備一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。?
第二，加強(qiáng)資金籌集管理。
財(cái)務(wù)人員要樹(shù)立起企業(yè)資金成本與資金風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制資金成本、選擇合理的資本結(jié)構(gòu)等為主要內(nèi)容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際合理選擇諸如趨勢(shì)預(yù)測(cè)、銷售百分比、定性預(yù)測(cè)等資金量預(yù)測(cè)方法。選擇多種籌資方式，如發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信用等，分散籌資風(fēng)險(xiǎn)，做好事前控制。?
第三，實(shí)施資金集中管理。
資金風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的安全性、流動(dòng)性、效率性、收益性。實(shí)施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金，使各部門(mén)、各下級(jí)單位的資金往來(lái)全部納入財(cái)務(wù)部門(mén)的控制之下，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，從而達(dá)到嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)的問(wèn)題，保證資金風(fēng)險(xiǎn)管理的集中統(tǒng)一。也可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，由財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與銀行的往來(lái)業(yè)務(wù)，下屬單位僅保留日常必備的費(fèi)用賬戶。第四，推行資金預(yù)算管理。
資金風(fēng)險(xiǎn)管理中采用全面預(yù)算管理，預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批，滾動(dòng)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的一部分，企業(yè)要以現(xiàn)金流量管理為核心，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，進(jìn)一步細(xì)化資金安排，增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給，科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強(qiáng)現(xiàn)金流入流出全過(guò)程預(yù)算控制，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。?
第五，加快應(yīng)收款項(xiàng)及存貨周轉(zhuǎn)。
企業(yè)要積極開(kāi)展存貨和應(yīng)收款項(xiàng)的清理，嚴(yán)格控制存貨和應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模與增長(zhǎng)速度，加快存貨及應(yīng)收款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用。努力推進(jìn)精益生產(chǎn)，加快生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料流轉(zhuǎn)速度，減少過(guò)程積壓。做好銷售預(yù)測(cè)，堅(jiān)持以銷定產(chǎn)，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，確定合理庫(kù)存水平，創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷模式，努力提高預(yù)收款比例，減少預(yù)付款金額。建立健全客戶信用管理體系，加強(qiáng)貨款回收管理，落實(shí)催收責(zé)任，從合同簽訂、資金結(jié)算、款項(xiàng)催收等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，加快現(xiàn)金回流，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。?
第六，建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。
企業(yè)要建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和監(jiān)測(cè)領(lǐng)域，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況，重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù)，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策論文篇一
關(guān)鍵詞：資金管理；運(yùn)營(yíng)效益；對(duì)策
資金作為企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中循環(huán)的血液，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以持續(xù)運(yùn)行的保證，是企業(yè)發(fā)展的必備要素，資金管理水平的高低更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的直接體現(xiàn)。隨著市場(chǎng)化改革的穩(wěn)步推進(jìn)，無(wú)論是企業(yè)還是國(guó)家對(duì)企業(yè)資金的管理和運(yùn)作提出了更高的要求，因此如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理、提高資金運(yùn)營(yíng)效益已經(jīng)成為企業(yè)管理者應(yīng)著重考慮的問(wèn)題。
1.資金使用效率不高
從當(dāng)前形勢(shì)來(lái)看，企業(yè)普遍存在著資金管理混亂的不良現(xiàn)象，不僅企業(yè)在多個(gè)銀行中開(kāi)戶的不良問(wèn)題頻繁發(fā)生，部分企業(yè)所設(shè)置的賬戶更是多而復(fù)雜，這就使得資金管理難以進(jìn)行系統(tǒng)控制，管理難度較大。而賬戶設(shè)置過(guò)多，就會(huì)直接導(dǎo)致資金被分散，而管理名目也就隨之增加，這就使得資金難以進(jìn)行集中管理，資金沉淀現(xiàn)象難以得到有效控制，利用率不高。在企業(yè)的正常運(yùn)行過(guò)程中要依靠銀行貸款維持日常開(kāi)支及企業(yè)規(guī)模擴(kuò)建等基礎(chǔ)工作，但是企業(yè)的銀行賬戶中卻存在著一筆不流動(dòng)資金，這就會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的流通難度。
2.資金預(yù)算缺少剛度
企業(yè)由于長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)思想的影響及熏陶，就會(huì)導(dǎo)致行為方式與時(shí)代需求出現(xiàn)偏差，目前企業(yè)并不能從思想上認(rèn)定預(yù)算管理的重要性，這就導(dǎo)致預(yù)算管理在實(shí)際工作中過(guò)于形式化，制度的存在也根本起不到任何約束性作用，因此企業(yè)關(guān)于預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題，究其根源就是因?yàn)槿鄙傧鄬?duì)合理的調(diào)度制度，這樣必將導(dǎo)致資金管理難以有序進(jìn)行。
3.資金過(guò)程缺少監(jiān)控
當(dāng)前企業(yè)的資金管理都將側(cè)重點(diǎn)放在了獲取最大化的經(jīng)濟(jì)收益上，這就使得企業(yè)已經(jīng)獲取的經(jīng)濟(jì)效益及存入銀行的資金過(guò)程都沒(méi)有得到強(qiáng)而有效的監(jiān)管，就算是有監(jiān)管流程，也會(huì)由于缺少正確意識(shí)及科學(xué)合理的監(jiān)控手段，出現(xiàn)監(jiān)控失誤及監(jiān)控力度不夠的不良現(xiàn)象，甚至存在未經(jīng)允許的情況下，善自挪用公款的問(wèn)題，因此不難看出，資金運(yùn)行過(guò)程如果不能得到有效監(jiān)管，將會(huì)直接導(dǎo)致資金流動(dòng)及去向出現(xiàn)把控不嚴(yán)的現(xiàn)象。
1.推行預(yù)算控制管理制度
預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，能夠?yàn)橘Y金管理工作的高效開(kāi)展，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，是企業(yè)維持正常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)及根本保證，同時(shí)預(yù)算也是企業(yè)推進(jìn)財(cái)務(wù)工作的前提條件。企業(yè)的預(yù)算管理能夠有效對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)項(xiàng)目所產(chǎn)生的資金進(jìn)行全面預(yù)算、系統(tǒng)分析等，這樣企業(yè)的資金收入及支出狀況就能夠體現(xiàn)在預(yù)算管理中。因此企業(yè)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)為介質(zhì)，進(jìn)行分級(jí)管理，并將重點(diǎn)放在做好運(yùn)營(yíng)預(yù)算上，強(qiáng)化對(duì)成本費(fèi)用的流量預(yù)算，將所有資金進(jìn)行匯總，進(jìn)行統(tǒng)一管理及籌劃。企業(yè)預(yù)算只要經(jīng)過(guò)確認(rèn)后，就需要將其作為促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，是不能在運(yùn)行過(guò)程中做出隨意調(diào)整及更改的。
2.加強(qiáng)資金的集中管理
資金是任何企業(yè)維持發(fā)展的動(dòng)力，因此資金具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，是內(nèi)部控制中的重點(diǎn)內(nèi)容。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的預(yù)先控制，將資金管理制度不斷完善是一方面，另一方面則要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一分配統(tǒng)籌，這樣就能夠在資金運(yùn)行過(guò)程中形成較為合理的監(jiān)督機(jī)制。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起符合企業(yè)發(fā)展規(guī)律的制度，將資金集中界限及時(shí)間點(diǎn)做出明確規(guī)定。這就需要企業(yè)將銀行戶頭的開(kāi)戶條件進(jìn)行嚴(yán)格約束，在完善資金集中管理制度的同時(shí)，提高企業(yè)資金的統(tǒng)一管理效率，最大限度地提升利潤(rùn)空間。其次，企業(yè)在將資金進(jìn)行集中管理的背景下，要加大對(duì)統(tǒng)籌資金的調(diào)控力度，通過(guò)科學(xué)合理的研究對(duì)策，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理安排及處理，使每一資金都能夠用到實(shí)處。特別是要注意投資方面，不僅要對(duì)資金投入方向及回報(bào)率進(jìn)行綜合衡量，更要促進(jìn)資金統(tǒng)籌調(diào)度結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，另外，還要將資金監(jiān)管工作重視起來(lái)，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行過(guò)程及流向的監(jiān)督，使資金運(yùn)行環(huán)境始終處于最佳狀態(tài)，只有這樣資金才能達(dá)到集中管理預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。最后，在資金目標(biāo)的控制方面，可以對(duì)其按照一個(gè)會(huì)計(jì)年度進(jìn)行預(yù)算管理，使其能夠在預(yù)算指標(biāo)中占有一定分量，落實(shí)各個(gè)部門(mén)責(zé)任，并將個(gè)人績(jī)效與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)聯(lián)，逐筆進(jìn)行資金分類，并對(duì)資金流向做出系統(tǒng)分析。在對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤考核時(shí)，可以從企業(yè)應(yīng)用物資的采購(gòu)及存貨盤(pán)點(diǎn)等過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督及控制，這是因?yàn)樵谶@一環(huán)節(jié)能夠?qū)Y金流向及運(yùn)行規(guī)律進(jìn)行較為精準(zhǔn)的掌握，從而把控資金運(yùn)行的全過(guò)程，為企業(yè)資金的管理統(tǒng)籌提供參考依據(jù)，提升企業(yè)的資金利用率。
3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)資金管理效率最直接的檢驗(yàn)，同時(shí)審計(jì)也能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的不足及問(wèn)題，這將有助于企業(yè)提高內(nèi)部控制水平、提升風(fēng)險(xiǎn)管理的安全環(huán)境、健全企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，從而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是優(yōu)化企業(yè)資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)，是加強(qiáng)監(jiān)督約束機(jī)制的重要手段，能夠?yàn)橘Y金運(yùn)行與預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)的相符度提供根本保障。企業(yè)資金管理不善的顯著不足在于內(nèi)部審計(jì)方面的缺失性。在企業(yè)中為了提高資金利用率，避免資金不必要的流失，普遍對(duì)審計(jì)工作較為重視，而部分企業(yè)卻沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的審計(jì)部門(mén)，或即使有審計(jì)職員，也沒(méi)有對(duì)其職能范圍進(jìn)行具體劃分，而是將審計(jì)與財(cái)務(wù)部門(mén)劃分在一起，混淆了審計(jì)和財(cái)務(wù)的職能，這就使得審計(jì)職能沒(méi)有充分發(fā)揮，審計(jì)工作的獨(dú)立性也就不復(fù)存在了，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)與財(cái)務(wù)部分做出區(qū)分，并設(shè)置專門(mén)的審計(jì)部門(mén)，建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，配備專業(yè)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)該工作，明確責(zé)任及職能范圍，在完善審計(jì)監(jiān)督考核制度的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及可靠性。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立，能夠使審計(jì)工作更加具體、規(guī)范，使企業(yè)資金在運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，能夠由以往的事后控制，轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑凹笆轮斜O(jiān)督，使監(jiān)督管理能夠貫穿于企業(yè)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，能夠使資金運(yùn)行環(huán)境更加安全、穩(wěn)定，從而使資金運(yùn)行結(jié)構(gòu)更加合理，提升資金利用率。
資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中占據(jù)重要位置，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行、經(jīng)濟(jì)效益的提高，有很大的促進(jìn)作用。因此，為了維系企業(yè)的整體發(fā)展，必須加強(qiáng)資金管理力度，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理科學(xué)化、制度化、合理化，從而保證企業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展。
作者:李建兵單位:陽(yáng)泉煤業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司第二醫(yī)院
參考文獻(xiàn)：
[1]陳躍軍.加強(qiáng)企業(yè)基建工程審計(jì)管理提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效益[j].黑龍江科技信息,2013(27).
[2]王丹玲,楊春旭.新醫(yī)改形勢(shì)下加強(qiáng)企業(yè)資金管理的思考[j].財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)版,2014(26).
企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策論文篇二
企業(yè)管理管的主要是企業(yè)人、財(cái)、物三方面，其他管理都是這三個(gè)方面的派生管理，其中對(duì)物資資源管理往往是從價(jià)值形態(tài)進(jìn)行考慮的，因此，實(shí)質(zhì)上企業(yè)管理主要是對(duì)兩方面的管理，則人的管理和資金的管理。下面就企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理談一下認(rèn)識(shí)。?
第一，財(cái)務(wù)信息失真。
相當(dāng)多的企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明、不完整、不及時(shí)。企業(yè)的高層決策者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。?
第二，監(jiān)控不力。
大中型企業(yè)中，對(duì)多資金運(yùn)作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的問(wèn)題，盡管企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了一些監(jiān)督崗位，也制定了多種監(jiān)督制度，但是因?yàn)榉N種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮信用。
相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)法治意識(shí)淡薄，往往是個(gè)人說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)。?
第三，資金使用效率低。
企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中突出的問(wèn)題。子公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，資金風(fēng)險(xiǎn)管理(風(fēng)控網(wǎng))嚴(yán)重失控。
投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的財(cái)務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信譽(yù)和贏利能力下降。?
第一，投資風(fēng)險(xiǎn)分析。
在企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。企業(yè)在進(jìn)行任何一項(xiàng)投資之前，都應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，只有在綜合考慮各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，當(dāng)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時(shí)才是可行的。風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生和發(fā)展的，不能達(dá)到預(yù)期的不確定性，是一個(gè)動(dòng)態(tài)現(xiàn)象，具有很強(qiáng)的傳導(dǎo)性。
一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)傳導(dǎo)到另一個(gè)企業(yè)，一個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使其他部門(mén)遭受損失，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的連鎖效應(yīng)。因此，本文所講的組織風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)是指風(fēng)險(xiǎn)在組織內(nèi)部的多個(gè)相關(guān)利益單位之間進(jìn)行傳遞和影響。盲目追求外延式擴(kuò)張即所謂多元化經(jīng)營(yíng)，未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項(xiàng)目，最終破產(chǎn)也是不足為怪的。?
第二，資本運(yùn)營(yíng)分析。
在資金營(yíng)運(yùn)方面，企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)中，若存貨所占比重相對(duì)較大，由于存貨流動(dòng)性差，占用了企業(yè)大量資金，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
在應(yīng)收賬款管理中，企業(yè)過(guò)于注重銷售業(yè)績(jī)，而忽視應(yīng)收賬款控制狀況的問(wèn)題。有時(shí)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷過(guò)程中，由于對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，會(huì)造成應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款將長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。?
第三，收益分配分析。
股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益，而且與公司的籌資問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題密切相關(guān)，涉及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展?fàn)顩r的重要信息，除重大的投資機(jī)會(huì)、未來(lái)收入的重大變動(dòng)等特殊情況外，公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。?
第一，完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。
完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，應(yīng)從授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、內(nèi)部審計(jì)等方面入手。在資金使用方面，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況建立資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，按審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排支出，對(duì)外擔(dān)保權(quán)、對(duì)外投資權(quán)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格地限制，而且應(yīng)配備一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。?
第二，加強(qiáng)資金籌集管理。
財(cái)務(wù)人員要樹(shù)立起企業(yè)資金成本與資金風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制資金成本、選擇合理的資本結(jié)構(gòu)等為主要內(nèi)容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際合理選擇諸如趨勢(shì)預(yù)測(cè)、銷售百分比、定性預(yù)測(cè)等資金量預(yù)測(cè)方法。選擇多種籌資方式，如發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信用等，分散籌資風(fēng)險(xiǎn)，做好事前控制。?
第三，實(shí)施資金集中管理。
資金風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的安全性、流動(dòng)性、效率性、收益性。實(shí)施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金，使各部門(mén)、各下級(jí)單位的資金往來(lái)全部納入財(cái)務(wù)部門(mén)的控制之下，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，從而達(dá)到嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)的問(wèn)題，保證資金風(fēng)險(xiǎn)管理的集中統(tǒng)一。也可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，由財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與銀行的往來(lái)業(yè)務(wù)，下屬單位僅保留日常必備的費(fèi)用賬戶。第四，推行資金預(yù)算管理。
資金風(fēng)險(xiǎn)管理中采用全面預(yù)算管理，預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批，滾動(dòng)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的一部分，企業(yè)要以現(xiàn)金流量管理為核心，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，進(jìn)一步細(xì)化資金安排，增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給，科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強(qiáng)現(xiàn)金流入流出全過(guò)程預(yù)算控制，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。?
第五，加快應(yīng)收款項(xiàng)及存貨周轉(zhuǎn)。
企業(yè)要積極開(kāi)展存貨和應(yīng)收款項(xiàng)的清理，嚴(yán)格控制存貨和應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模與增長(zhǎng)速度，加快存貨及應(yīng)收款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用。努力推進(jìn)精益生產(chǎn)，加快生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料流轉(zhuǎn)速度，減少過(guò)程積壓。做好銷售預(yù)測(cè)，堅(jiān)持以銷定產(chǎn)，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，確定合理庫(kù)存水平，創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷模式，努力提高預(yù)收款比例，減少預(yù)付款金額。建立健全客戶信用管理體系，加強(qiáng)貨款回收管理，落實(shí)催收責(zé)任，從合同簽訂、資金結(jié)算、款項(xiàng)催收等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，加快現(xiàn)金回流，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。?
第六，建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。
企業(yè)要建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和監(jiān)測(cè)領(lǐng)域，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況，重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù)，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。