一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，且承包人、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按( )稅目征收個(gè)人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
D.對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
參考答案：A
參考解析：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后：(1)工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。(2)工商登記未改變，仍為企業(yè)的：①承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅;②承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)用后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
2[單選題] 下列車輛計(jì)算車船稅時(shí)，按照貨車稅額的50%計(jì)算的是( )。
A.半掛牽引車
B.掛車
C.客貨兩用汽車
D.低速載貨汽車
參考答案：B
參考解析：(1)掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50%計(jì)算;(2)拖船、非機(jī)動(dòng)駁船的車船稅稅額分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。
3[單選題] 甲公司2016年年初擁有并使用下列車輛(均為汽油動(dòng)力車)：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車15輛，該型號(hào)貨車當(dāng)?shù)匾?guī)定車船稅年稅額為每噸50元;(2)7座乘用車6輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定該型號(hào)乘用車車船稅年稅額每輛420元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲公司2016年應(yīng)納車船稅稅額為( )元。
A.3190
B.3270
C.6270
D.21390
參考答案：C
參考解析：(1)載貨卡車應(yīng)納車船稅額=5×50 × 15=3750(元);(2)7座乘用車應(yīng)納車船稅額=420×6=2520(元)。因此，甲公司2016年應(yīng)納車船稅稅額=3750+2520=6270(元)。
4[單選題] 甲首飾店為增值稅一般納稅人。2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為140400元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)128700元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.140400÷(1+17%)×17%=20400(元)
B.128700÷(1+17%)×17%=18700(元)
C.140400×17%=23868(元)
D.11700÷(1+17%)×17%=1700(元)
參考答案：D
參考解析：對(duì)于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅;因此，甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=11700÷(1+17%) ×17%=1700(元)。
5[單選題] 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。
A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房
B.農(nóng)村的村民住宅
C.市區(qū)商場(chǎng)的地下車庫
D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓
參考答案：B
參考解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是指在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農(nóng)村)內(nèi)的房屋。
6[單選題] 甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部工程價(jià)款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對(duì)此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
參考答案：C
參考解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋.從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。
7[單選題] 甲地板廠為增值稅一般納稅人，2015年11月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板取得含增值稅銷售額111.15萬元。已知實(shí)木地板增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，甲地板廠當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.111.15÷(1+17%) ×5%=4.75(萬元)
B.111.15÷(1-5%) × 5%=5.85(萬元)
C.111.15 × 5%=5.5575(萬元)
D.111.15÷(1+17%)÷(1-5%) ×5%=5(萬元)
參考答案：A
參考解析：實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅但不合增值稅的銷售額。在本題中，111.15萬元為含增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)換算成不含增值稅的銷售額，“111.15÷(1+17%)”即為含消費(fèi)稅但不合增值稅的銷售額：(1)應(yīng)納消費(fèi)稅=111.15÷(1+17%)× 5%;(2)增值稅銷項(xiàng)稅額=111.15÷(1+17%)×17%。
8[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是( )。
A.出售房屋的個(gè)人
B.受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)
C.購(gòu)買房屋的個(gè)人
D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
參考答案：A
參考解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。
9[單選題] 有關(guān)車船稅的征收管理，下列表述正確的是( )。
A.車船稅按年申報(bào)，分月繳納
B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月
C.依法需要辦理登記的車船，其車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地
D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納;(2)選項(xiàng)B：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的“當(dāng)月”;(3)選項(xiàng)D：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征稅范圍，應(yīng)照章繳納車船稅。
10[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是( )。
A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
B.國(guó)債利息收入
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于不征稅收入;(2)選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。
11[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是( )。
A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的
B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的
D.假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款的
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于抗稅行為;(2)選項(xiàng)C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為;(3)選項(xiàng)D：屬于騙稅行為。
12[單選題] 演員王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的，適用稅率30%，速算扣除數(shù)2000元。王某就該收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.4800
B.5200
C.6400
D.7200
參考答案：B
參考解析：(1)王某取得的演出收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅;(2)應(yīng)納稅所得額=3000×(1-20%)=24000(元)>20000元，應(yīng)加成征收;(3)應(yīng)納個(gè)人所得稅=24000×30%-2000=5200(元)
13[單選題] 王某本月將A商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)許可甲公司使用，取得收入3800元;將B技術(shù)使用權(quán)許可乙公司使用，取得收入6000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.600
B.960
C.1560
D.1568
參考答案：C
參考解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。在本題中，王某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3800-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1560(元)。
14[單選題] 2016年10月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)在本村按批準(zhǔn)范圍占用耕地l50平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型魚塘增氧泵。已知當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元，則劉某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.150×45
B.150×45 × 50%
C.(150+20)×45
D.(150+20)×45×50%
參考答案：B
參考解析：(1)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅，劉某占用的修建大型魚塘增氧泵用地不需要繳納耕地占用稅，排除選項(xiàng)CD;(2)選項(xiàng)AB：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半征收”耕地占用稅。
15[單選題] 甲汽貿(mào)公司本月購(gòu)進(jìn)4輛新汽車(非新能源或節(jié)約能源車輛)并作下列處置，其中應(yīng)當(dāng)由甲公司繳納車輛購(gòu)置稅的是( )。
A.贈(zèng)送給乙企業(yè)1輛
B.自用為通勤車1輛
C.作為有獎(jiǎng)銷售獎(jiǎng)品獎(jiǎng)勵(lì)客戶1輛
D.加價(jià)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)1輛
參考答案：B
參考解析：車輛購(gòu)置稅應(yīng)由購(gòu)置并使用的一方繳納;甲汽貿(mào)公司應(yīng)僅就其購(gòu)入并自用的汽車?yán)U納車輛購(gòu)置稅;其他3輛車應(yīng)分別由乙企業(yè)、獲獎(jiǎng)客戶和丙企業(yè)繳納車輛購(gòu)置稅。
16[單選題] 甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收人中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.退休工資1500元
B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入500元
C.稿酬所得3000元
D.保險(xiǎn)賠款5000元
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：稿酬所得3000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×14%=308(元);(4)選項(xiàng)D：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。
17[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造票據(jù)的是( )。
A.挖補(bǔ)票據(jù)金額
B.覆蓋票據(jù)到期日
C.涂改票據(jù)收款人名稱
D.假冒票據(jù)簽章
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)ABC：屬于票據(jù)的變?cè)臁?BR> 18[單選題] 某4s店本月進(jìn)口9輛商務(wù)車(非新能源或節(jié)約能源車輛)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元/輛，本月已經(jīng)銷售4輛，3輛仍放置在展廳待售，2輛本店自用。已知商務(wù)車適用關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為12%。有關(guān)本月該4s店應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%× 2
B.40 ×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(3+2)
C.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×4
D.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(4+3+2)
參考答案：A
參考解析：(1)銷售的4輛應(yīng)由購(gòu)買方繳納車輛購(gòu)置稅;(2)待售的3輛目前無需繳納車輛購(gòu)置稅;(3)該4s店應(yīng)僅就自用的2輛繳納車輛購(gòu)置稅。
19[單選題] 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.企業(yè)生活區(qū)用地
B.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地
C.名勝古跡自用的土地
D.市政街道公共用地
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)BCD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
20[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人( )。
A.實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天
B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
D.實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。
21[單選題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過( )。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.12個(gè)月
D.24個(gè)月
參考答案：B
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月;重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
22[單選題] 甲商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明：貨物價(jià)款為130萬元，運(yùn)輸費(fèi)24萬元，裝卸費(fèi)3萬元。貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅稅率為0.5‰，針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.120
B.125
C.140
D.158
參考答案：A
參考解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等;在本題中，乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅=24×10000×0.5‰=120(元)。
23[單選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是( )。
A.申請(qǐng)人
B.被申請(qǐng)人
C.第三人
D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)
參考答案：D
參考解析：行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人(不包括行政復(fù)議機(jī)關(guān))。
24[單選題] 位于市區(qū)的A樓，占用土地面積為5000平方米，建筑使用面積為20000平方米，甲公司和乙國(guó)家機(jī)關(guān)共同使用A樓辦公，占用面積比例為4：1。已知A樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米5元，有關(guān)甲公司每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.5000×5
B.5000×4/5×5
C.20000×5
D.20000×4/5×5
參考答案：B
參考解析：(1)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，而非建筑使用面積，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤;(2)國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免稅，甲公司僅就自己占用的部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅即可
25[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的有( )。
A.要求保密權(quán)
B.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)
C.委托稅務(wù)代理權(quán)
D.陳述權(quán)、申辯權(quán)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：除選項(xiàng)ABCD外，納稅人、扣繳義務(wù)人還享有知情權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)、依法要求聽證的權(quán)利、稅收法律救濟(jì)權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)。
26[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁的表述中，不正確的有( )。
A.仲裁不實(shí)行回避制度
B.仲裁一般應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行
C.仲裁一般不公開進(jìn)行
D.仲裁不適用和解制度
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：仲裁員出現(xiàn)法定情況時(shí)(如仲裁員是本案當(dāng)事人、與本案有利害關(guān)系、私自會(huì)見當(dāng)事人等)，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請(qǐng);(2)選項(xiàng)D：申請(qǐng)仲裁后.當(dāng)事人可以自行和解。
27[多選題] 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。
A.卷煙
B.鞭炮
C.化妝品
D.白酒
參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。其他應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率或者從量定額辦法征收消費(fèi)稅。
28[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人存在下列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：除選項(xiàng)ABCD所述情形外，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形還有：(1)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(2)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。
29[多選題] 下列有關(guān)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁制度的表述中，正確的有( )。
A.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁庭在作出裁決前，應(yīng)當(dāng)先行調(diào)解
B.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出
C.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁不公開進(jìn)行
D.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁不收費(fèi)
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項(xiàng)B：勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見應(yīng)當(dāng)記入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出;(2)選項(xiàng)C：勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議不公開進(jìn)行或者涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的除外。
30[多選題] 下列合同，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.人身保險(xiǎn)合同
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
C.購(gòu)銷合同
D.委托代理合同
參考答案：B,C
參考解析：人身保險(xiǎn)合同和委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍。
31[多選題] 下列有關(guān)直銷企業(yè)增值稅銷售額確定的表述中，正確的有( )。
A.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按消費(fèi)者支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定增值稅銷售額
B.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按直銷員向直銷企業(yè)返回的全部款項(xiàng)確定增值稅銷售額
C.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
D.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
參考答案：C,D
參考解析：直銷企業(yè)增值稅銷售額的確定主要看直銷的模式：(1)“通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收款”的，銷售額為向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用;(2)“直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物賣給消費(fèi)者”的，銷售額為向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
32[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅申報(bào)的有( )。
A.從中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的趙某
B.從中國(guó)境內(nèi)兩處取得1萬元稿酬的李某
C.從中國(guó)境外取得了所得的王某
D.年所得15萬元的張某
參考答案：A,C,D
參考解析：納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬元以上的(選項(xiàng)D);(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項(xiàng)AB);(3)從中國(guó)境外取得所得的(選項(xiàng)C);(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
33[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁裁決的表述中，正確的有( )。
A.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出
B.仲裁裁決書自當(dāng)事人簽收之日起發(fā)生法律效力
C.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理
D.仲裁調(diào)解書與仲裁裁決書具有同等的法律效力
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：仲裁裁決書自“作出”之日起發(fā)生法律效力。
34[多選題] 下列各項(xiàng)中，按照11%稅率征收增值稅的有( )。
A.銷售貨物
B.銷售房屋
C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：一般貨物適用17%稅率，符合規(guī)定的貨物(如糧食、食用植物油)適用l3%稅率;(2)選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)適用6%稅率。
35[多選題] 下列各項(xiàng)中，符合《仲裁法》規(guī)定的有( )。
A.仲裁實(shí)行自愿原則
B.仲裁一律公開進(jìn)行
C.仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
D.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)B：仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉及國(guó)家秘密的除外;(2)選項(xiàng)C：仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，由當(dāng)事人協(xié)議選定仲裁委員會(huì);(3)選項(xiàng)D：仲裁裁決作出后.當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。
36[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個(gè)人消費(fèi)
B.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈(zèng)送給客戶
C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)
D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公室裝修
參考答案：A,B,C,D
參考解析：納稅人自產(chǎn)月用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，視同銷售計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
37[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有( )。
A.加收滯納金
B.罰款
C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證
D.征收稅款
參考答案：B,C
參考解析：選項(xiàng)AD：屬于征稅行為.適用復(fù)議前置。
38[多選題] 下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的有( )。
A.銷售自產(chǎn)天然氣的甲氣田
B.銷售自產(chǎn)人造石油的乙油田
C.出口購(gòu)進(jìn)天然氣的丙天然氣銷售公司
D.購(gòu)進(jìn)使用天然氣的丁供熱企業(yè)
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)ACD：開采(而非購(gòu)進(jìn)后出口、使用)天然氣的企業(yè)才可以成為資源稅的納稅義務(wù)人;(2)選項(xiàng)B：人造石油不征收資源稅。
39[多選題] 我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括( )。
A.免稅收入
B.加計(jì)扣除
C.減計(jì)收入
D.稅額抵免
參考答案：A,B,C,D
參考解析：我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收人(選項(xiàng)A)、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除(選項(xiàng)B)、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入(選項(xiàng)C)、抵免應(yīng)納稅額(選項(xiàng)D)和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
41[判斷題] 對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
42[判斷題] 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
43[判斷題] 納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。
44[判斷題] 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后出售的，不論售價(jià)高低，均不再繳納消費(fèi)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。
45[判斷題] 生育保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。
46[判斷題] 信用證申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的。開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
47[判斷題] 票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致;二者不一致的，以中文大寫為準(zhǔn)。 ( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致;二者不一致的，票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。
48[判斷題] 在個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)方式下，納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為期限的最后一日。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
49[判斷題] 超市銷售食用鹽不繳納資源稅，鹽場(chǎng)生產(chǎn)銷售液體鹽應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品。2016年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
銷售高檔面膜，取得不含增值稅價(jià)款300萬元，另收取品牌使用費(fèi)11.7萬元。(2)受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價(jià)為0.2萬元/箱，共100箱;第二批不含增值稅單價(jià)為0.16萬元/箱，共200箱。(4)將高檔口紅50箱贊助給國(guó)內(nèi)某化妝品展銷會(huì)。
已知：高檔化妝品增值稅稅率為17%.消費(fèi)稅稅率為15%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司本月銷售高檔面膜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.300 × 15%=45(萬元)
B.(300+11.7)×15%=46.76(萬元)
C.(300+11.7)÷(1+17%) ×15%=39.96(萬元)
D.[300+11.7÷(1+17%)]×15%=46.5(萬元)
參考答案：D
參考解析：甲公司銷售高檔面膜同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。
51[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司受托加工高檔粉餅應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.80× 15%=12(萬元)
B.(80+5) × 15%=12.75(萬元)
C.(80+5)÷(1-15%) × 15%=15(萬元)
D.(80+5)÷(1+15%)×15%=11.09(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)受托方甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)按組成汁稅價(jià)格計(jì)算;(2)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(萬元)。
52[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司銷售高檔口紅的增值稅和消費(fèi)稅處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲公司銷售高檔口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=(0.2 ×100+0.16×200)×17%=8.84(萬元)
B.甲公司銷售高檔口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=0.2×(100+200) ×17%=10.2(萬元)
C.甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(0.2 ×100+0.16×200)×15%=7.8(萬元)
D.甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0.2×(100+200) ×15%=9(萬元)
參考答案：A,C
參考解析：本題是直接進(jìn)行生產(chǎn)銷售(并非“換投抵”業(yè)務(wù)，或者核定銷售額的情形)，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅稅額即可。
53[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司將高檔15紅贊助給國(guó)內(nèi)某化妝品展銷會(huì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.0.16×50 × 15%=1.2(萬元)
B.O.2×50 × 15%=1.5(萬元)
C.(0.2+0.16)÷2 × 50×15%=1.35(萬元)
D.(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50 × 15%=1.3(萬元)
參考答案：D
參考解析：甲公司是將高檔口紅用于“贊助”，而非用于“換投抵”(換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù))，核定銷售額時(shí)，應(yīng)按納稅人最近時(shí)期同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司高級(jí)管理人員，2016年12月有關(guān)收支情況如下：
(1)取得基本工資8000元，職務(wù)津貼6000元，全年一次性獎(jiǎng)金18000元;
(2)出租住房取得租金收入5000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元;
(3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元;該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得20000元。該股票持有期限為10個(gè)月;
(4)取得國(guó)債利息6000元、保險(xiǎn)賠款7000元。
已知：工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3500元;對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額
級(jí)數(shù)
含稅級(jí)距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1500元的部分
3
0
2
超過1500元至4500元的部分
10
105
3
超過4500元至9000元的部分
20
555
4
超過9000元至35000元的部分
25
1005
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(8000+6000-3500)×25%-1005=1620(元)
B.(8000-3500-105)×10%+(6000-3500-105)×10%=679(元)
C.(8000-3500)×10%-105+(6000-3500)X 10%-105=490(元)
D.(8000-3500)×10%-105+6000×20%-555=990(元)
參考答案：A
參考解析：“工資、薪金所得”稅目，包括個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等各項(xiàng)所得;在本題中，張某取得的職務(wù)津貼應(yīng)與當(dāng)月基本工資合并，作為一個(gè)月的“工資、薪金所得”納稅，張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000+6000-3500)×25%-1005=1620(元)。
55[不定項(xiàng)選擇題] 張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.18000×25%-1005=3495(元)
B.18000×3%=540(元)
C.(18000-3500)×25%-1005=2620(元)
D.18000×25%=4500(元)
參考答案：B
參考解析：全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)稅，以全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月得到的商數(shù)為基礎(chǔ)，確定適用的稅率及速算扣除數(shù)。18000÷12=1500(元)，適用稅率3%，以18000元直接乘以3%計(jì)稅。
56[不定項(xiàng)選擇題] 張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(5000-200)×(1-20%)×10%=384(元)
B.5000×10%=500(元)
C.(5000-200)×10%=480(元)
D.5000×(1-20%)×10%=400(元)
參考答案：A
參考解析：(1)房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，可以在個(gè)人所得稅前扣除，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤;(2)每次(月)收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
57[不定項(xiàng)選擇題] 張某的下列收入中，免于或暫不征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元
B.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A上市公司非限售股所得20000元
C.取得國(guó)債利息6000元
D.保險(xiǎn)賠款7000元
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)B：對(duì)境內(nèi)上市公司股票(非限售股)轉(zhuǎn)讓所得，暫不(免)征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2016年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元。(3)將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。
(4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租設(shè)備取得不含稅租金收入50000元，支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)3000元，維修人員報(bào)酬5000元。
已知：增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票通過認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店收購(gòu)紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述，正確的是( )。
A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣
B.用于銷售部分的允許抵扣
C.全部不允許抵扣
D.用于無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)BCD：外購(gòu)貨物用于銷售或用于投資、分配、無償贈(zèng)送的(視同銷售貨物)，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
59[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.[4095000+2340÷(1+17%)] ×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
參考答案：D
參考解析：(1)題目明確交待“4095000元”為含增值稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)先作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)AC;(2)企業(yè)銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用，亦應(yīng)先作價(jià)稅分離后并入煙酒商品銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
60[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
參考答案：C
參考解析：將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于職工福利，需要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額;由于題目沒有同類貨物銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)=7020 ×(1+10%)，增值稅銷項(xiàng)稅額=7020×(1+10%) ×17%=1312.74(元)。
61[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店出租設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(50000-5000)×17%=7650(元)
B.(50000-3000) ×17%=7990(元)
C.(50000-5000-3000) ×17%=7140(元)
D.50000×17%=8500(元)
參考答案：D
參考解析：動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅依據(jù)為動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的不含稅租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。
1[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，且承包人、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按( )稅目征收個(gè)人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
D.對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
參考答案：A
參考解析：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后：(1)工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。(2)工商登記未改變，仍為企業(yè)的：①承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅;②承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)用后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
2[單選題] 下列車輛計(jì)算車船稅時(shí)，按照貨車稅額的50%計(jì)算的是( )。
A.半掛牽引車
B.掛車
C.客貨兩用汽車
D.低速載貨汽車
參考答案：B
參考解析：(1)掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50%計(jì)算;(2)拖船、非機(jī)動(dòng)駁船的車船稅稅額分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。
3[單選題] 甲公司2016年年初擁有并使用下列車輛(均為汽油動(dòng)力車)：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車15輛，該型號(hào)貨車當(dāng)?shù)匾?guī)定車船稅年稅額為每噸50元;(2)7座乘用車6輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定該型號(hào)乘用車車船稅年稅額每輛420元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲公司2016年應(yīng)納車船稅稅額為( )元。
A.3190
B.3270
C.6270
D.21390
參考答案：C
參考解析：(1)載貨卡車應(yīng)納車船稅額=5×50 × 15=3750(元);(2)7座乘用車應(yīng)納車船稅額=420×6=2520(元)。因此，甲公司2016年應(yīng)納車船稅稅額=3750+2520=6270(元)。
4[單選題] 甲首飾店為增值稅一般納稅人。2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為140400元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)128700元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.140400÷(1+17%)×17%=20400(元)
B.128700÷(1+17%)×17%=18700(元)
C.140400×17%=23868(元)
D.11700÷(1+17%)×17%=1700(元)
參考答案：D
參考解析：對(duì)于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅;因此，甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=11700÷(1+17%) ×17%=1700(元)。
5[單選題] 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。
A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房
B.農(nóng)村的村民住宅
C.市區(qū)商場(chǎng)的地下車庫
D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓
參考答案：B
參考解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是指在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農(nóng)村)內(nèi)的房屋。
6[單選題] 甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部工程價(jià)款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對(duì)此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
參考答案：C
參考解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋.從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。
7[單選題] 甲地板廠為增值稅一般納稅人，2015年11月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板取得含增值稅銷售額111.15萬元。已知實(shí)木地板增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，甲地板廠當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.111.15÷(1+17%) ×5%=4.75(萬元)
B.111.15÷(1-5%) × 5%=5.85(萬元)
C.111.15 × 5%=5.5575(萬元)
D.111.15÷(1+17%)÷(1-5%) ×5%=5(萬元)
參考答案：A
參考解析：實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅但不合增值稅的銷售額。在本題中，111.15萬元為含增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)換算成不含增值稅的銷售額，“111.15÷(1+17%)”即為含消費(fèi)稅但不合增值稅的銷售額：(1)應(yīng)納消費(fèi)稅=111.15÷(1+17%)× 5%;(2)增值稅銷項(xiàng)稅額=111.15÷(1+17%)×17%。
8[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是( )。
A.出售房屋的個(gè)人
B.受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)
C.購(gòu)買房屋的個(gè)人
D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
參考答案：A
參考解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。
9[單選題] 有關(guān)車船稅的征收管理，下列表述正確的是( )。
A.車船稅按年申報(bào)，分月繳納
B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月
C.依法需要辦理登記的車船，其車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地
D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納;(2)選項(xiàng)B：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的“當(dāng)月”;(3)選項(xiàng)D：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征稅范圍，應(yīng)照章繳納車船稅。
10[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是( )。
A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
B.國(guó)債利息收入
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于不征稅收入;(2)選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。
11[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是( )。
A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的
B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的
D.假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款的
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于抗稅行為;(2)選項(xiàng)C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為;(3)選項(xiàng)D：屬于騙稅行為。
12[單選題] 演員王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的，適用稅率30%，速算扣除數(shù)2000元。王某就該收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.4800
B.5200
C.6400
D.7200
參考答案：B
參考解析：(1)王某取得的演出收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅;(2)應(yīng)納稅所得額=3000×(1-20%)=24000(元)>20000元，應(yīng)加成征收;(3)應(yīng)納個(gè)人所得稅=24000×30%-2000=5200(元)
13[單選題] 王某本月將A商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)許可甲公司使用，取得收入3800元;將B技術(shù)使用權(quán)許可乙公司使用，取得收入6000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.600
B.960
C.1560
D.1568
參考答案：C
參考解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。在本題中，王某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3800-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1560(元)。
14[單選題] 2016年10月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)在本村按批準(zhǔn)范圍占用耕地l50平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型魚塘增氧泵。已知當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元，則劉某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.150×45
B.150×45 × 50%
C.(150+20)×45
D.(150+20)×45×50%
參考答案：B
參考解析：(1)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅，劉某占用的修建大型魚塘增氧泵用地不需要繳納耕地占用稅，排除選項(xiàng)CD;(2)選項(xiàng)AB：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半征收”耕地占用稅。
15[單選題] 甲汽貿(mào)公司本月購(gòu)進(jìn)4輛新汽車(非新能源或節(jié)約能源車輛)并作下列處置，其中應(yīng)當(dāng)由甲公司繳納車輛購(gòu)置稅的是( )。
A.贈(zèng)送給乙企業(yè)1輛
B.自用為通勤車1輛
C.作為有獎(jiǎng)銷售獎(jiǎng)品獎(jiǎng)勵(lì)客戶1輛
D.加價(jià)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)1輛
參考答案：B
參考解析：車輛購(gòu)置稅應(yīng)由購(gòu)置并使用的一方繳納;甲汽貿(mào)公司應(yīng)僅就其購(gòu)入并自用的汽車?yán)U納車輛購(gòu)置稅;其他3輛車應(yīng)分別由乙企業(yè)、獲獎(jiǎng)客戶和丙企業(yè)繳納車輛購(gòu)置稅。
16[單選題] 甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收人中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.退休工資1500元
B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入500元
C.稿酬所得3000元
D.保險(xiǎn)賠款5000元
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：稿酬所得3000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×14%=308(元);(4)選項(xiàng)D：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。
17[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造票據(jù)的是( )。
A.挖補(bǔ)票據(jù)金額
B.覆蓋票據(jù)到期日
C.涂改票據(jù)收款人名稱
D.假冒票據(jù)簽章
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)ABC：屬于票據(jù)的變?cè)臁?BR> 18[單選題] 某4s店本月進(jìn)口9輛商務(wù)車(非新能源或節(jié)約能源車輛)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元/輛，本月已經(jīng)銷售4輛，3輛仍放置在展廳待售，2輛本店自用。已知商務(wù)車適用關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為12%。有關(guān)本月該4s店應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%× 2
B.40 ×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(3+2)
C.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×4
D.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(4+3+2)
參考答案：A
參考解析：(1)銷售的4輛應(yīng)由購(gòu)買方繳納車輛購(gòu)置稅;(2)待售的3輛目前無需繳納車輛購(gòu)置稅;(3)該4s店應(yīng)僅就自用的2輛繳納車輛購(gòu)置稅。
19[單選題] 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.企業(yè)生活區(qū)用地
B.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地
C.名勝古跡自用的土地
D.市政街道公共用地
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)BCD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
20[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人( )。
A.實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天
B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
D.實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。
21[單選題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過( )。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.12個(gè)月
D.24個(gè)月
參考答案：B
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月;重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
22[單選題] 甲商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明：貨物價(jià)款為130萬元，運(yùn)輸費(fèi)24萬元，裝卸費(fèi)3萬元。貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅稅率為0.5‰，針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.120
B.125
C.140
D.158
參考答案：A
參考解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等;在本題中，乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅=24×10000×0.5‰=120(元)。
23[單選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是( )。
A.申請(qǐng)人
B.被申請(qǐng)人
C.第三人
D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)
參考答案：D
參考解析：行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人(不包括行政復(fù)議機(jī)關(guān))。
24[單選題] 位于市區(qū)的A樓，占用土地面積為5000平方米，建筑使用面積為20000平方米，甲公司和乙國(guó)家機(jī)關(guān)共同使用A樓辦公，占用面積比例為4：1。已知A樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米5元，有關(guān)甲公司每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.5000×5
B.5000×4/5×5
C.20000×5
D.20000×4/5×5
參考答案：B
參考解析：(1)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，而非建筑使用面積，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤;(2)國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免稅，甲公司僅就自己占用的部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅即可
25[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的有( )。
A.要求保密權(quán)
B.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)
C.委托稅務(wù)代理權(quán)
D.陳述權(quán)、申辯權(quán)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：除選項(xiàng)ABCD外，納稅人、扣繳義務(wù)人還享有知情權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)、依法要求聽證的權(quán)利、稅收法律救濟(jì)權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)。
26[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁的表述中，不正確的有( )。
A.仲裁不實(shí)行回避制度
B.仲裁一般應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行
C.仲裁一般不公開進(jìn)行
D.仲裁不適用和解制度
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：仲裁員出現(xiàn)法定情況時(shí)(如仲裁員是本案當(dāng)事人、與本案有利害關(guān)系、私自會(huì)見當(dāng)事人等)，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請(qǐng);(2)選項(xiàng)D：申請(qǐng)仲裁后.當(dāng)事人可以自行和解。
27[多選題] 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。
A.卷煙
B.鞭炮
C.化妝品
D.白酒
參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。其他應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率或者從量定額辦法征收消費(fèi)稅。
28[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人存在下列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：除選項(xiàng)ABCD所述情形外，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形還有：(1)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(2)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。
29[多選題] 下列有關(guān)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁制度的表述中，正確的有( )。
A.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁庭在作出裁決前，應(yīng)當(dāng)先行調(diào)解
B.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出
C.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁不公開進(jìn)行
D.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁不收費(fèi)
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項(xiàng)B：勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見應(yīng)當(dāng)記入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出;(2)選項(xiàng)C：勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議不公開進(jìn)行或者涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的除外。
30[多選題] 下列合同，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.人身保險(xiǎn)合同
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
C.購(gòu)銷合同
D.委托代理合同
參考答案：B,C
參考解析：人身保險(xiǎn)合同和委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍。
31[多選題] 下列有關(guān)直銷企業(yè)增值稅銷售額確定的表述中，正確的有( )。
A.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按消費(fèi)者支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定增值稅銷售額
B.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按直銷員向直銷企業(yè)返回的全部款項(xiàng)確定增值稅銷售額
C.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
D.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
參考答案：C,D
參考解析：直銷企業(yè)增值稅銷售額的確定主要看直銷的模式：(1)“通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收款”的，銷售額為向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用;(2)“直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物賣給消費(fèi)者”的，銷售額為向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
32[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅申報(bào)的有( )。
A.從中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的趙某
B.從中國(guó)境內(nèi)兩處取得1萬元稿酬的李某
C.從中國(guó)境外取得了所得的王某
D.年所得15萬元的張某
參考答案：A,C,D
參考解析：納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬元以上的(選項(xiàng)D);(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項(xiàng)AB);(3)從中國(guó)境外取得所得的(選項(xiàng)C);(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
33[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁裁決的表述中，正確的有( )。
A.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出
B.仲裁裁決書自當(dāng)事人簽收之日起發(fā)生法律效力
C.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理
D.仲裁調(diào)解書與仲裁裁決書具有同等的法律效力
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：仲裁裁決書自“作出”之日起發(fā)生法律效力。
34[多選題] 下列各項(xiàng)中，按照11%稅率征收增值稅的有( )。
A.銷售貨物
B.銷售房屋
C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：一般貨物適用17%稅率，符合規(guī)定的貨物(如糧食、食用植物油)適用l3%稅率;(2)選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)適用6%稅率。
35[多選題] 下列各項(xiàng)中，符合《仲裁法》規(guī)定的有( )。
A.仲裁實(shí)行自愿原則
B.仲裁一律公開進(jìn)行
C.仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
D.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)B：仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉及國(guó)家秘密的除外;(2)選項(xiàng)C：仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，由當(dāng)事人協(xié)議選定仲裁委員會(huì);(3)選項(xiàng)D：仲裁裁決作出后.當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。
36[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個(gè)人消費(fèi)
B.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈(zèng)送給客戶
C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)
D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公室裝修
參考答案：A,B,C,D
參考解析：納稅人自產(chǎn)月用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，視同銷售計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
37[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有( )。
A.加收滯納金
B.罰款
C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證
D.征收稅款
參考答案：B,C
參考解析：選項(xiàng)AD：屬于征稅行為.適用復(fù)議前置。
38[多選題] 下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的有( )。
A.銷售自產(chǎn)天然氣的甲氣田
B.銷售自產(chǎn)人造石油的乙油田
C.出口購(gòu)進(jìn)天然氣的丙天然氣銷售公司
D.購(gòu)進(jìn)使用天然氣的丁供熱企業(yè)
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)ACD：開采(而非購(gòu)進(jìn)后出口、使用)天然氣的企業(yè)才可以成為資源稅的納稅義務(wù)人;(2)選項(xiàng)B：人造石油不征收資源稅。
39[多選題] 我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括( )。
A.免稅收入
B.加計(jì)扣除
C.減計(jì)收入
D.稅額抵免
參考答案：A,B,C,D
參考解析：我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收人(選項(xiàng)A)、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除(選項(xiàng)B)、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入(選項(xiàng)C)、抵免應(yīng)納稅額(選項(xiàng)D)和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
41[判斷題] 對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
42[判斷題] 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
43[判斷題] 納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。
44[判斷題] 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后出售的，不論售價(jià)高低，均不再繳納消費(fèi)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。
45[判斷題] 生育保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。
46[判斷題] 信用證申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的。開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
47[判斷題] 票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致;二者不一致的，以中文大寫為準(zhǔn)。 ( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致;二者不一致的，票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。
48[判斷題] 在個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)方式下，納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為期限的最后一日。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
49[判斷題] 超市銷售食用鹽不繳納資源稅，鹽場(chǎng)生產(chǎn)銷售液體鹽應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品。2016年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
銷售高檔面膜，取得不含增值稅價(jià)款300萬元，另收取品牌使用費(fèi)11.7萬元。(2)受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價(jià)為0.2萬元/箱，共100箱;第二批不含增值稅單價(jià)為0.16萬元/箱，共200箱。(4)將高檔口紅50箱贊助給國(guó)內(nèi)某化妝品展銷會(huì)。
已知：高檔化妝品增值稅稅率為17%.消費(fèi)稅稅率為15%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司本月銷售高檔面膜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.300 × 15%=45(萬元)
B.(300+11.7)×15%=46.76(萬元)
C.(300+11.7)÷(1+17%) ×15%=39.96(萬元)
D.[300+11.7÷(1+17%)]×15%=46.5(萬元)
參考答案：D
參考解析：甲公司銷售高檔面膜同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。
51[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司受托加工高檔粉餅應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.80× 15%=12(萬元)
B.(80+5) × 15%=12.75(萬元)
C.(80+5)÷(1-15%) × 15%=15(萬元)
D.(80+5)÷(1+15%)×15%=11.09(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)受托方甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)按組成汁稅價(jià)格計(jì)算;(2)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(萬元)。
52[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司銷售高檔口紅的增值稅和消費(fèi)稅處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲公司銷售高檔口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=(0.2 ×100+0.16×200)×17%=8.84(萬元)
B.甲公司銷售高檔口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=0.2×(100+200) ×17%=10.2(萬元)
C.甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(0.2 ×100+0.16×200)×15%=7.8(萬元)
D.甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0.2×(100+200) ×15%=9(萬元)
參考答案：A,C
參考解析：本題是直接進(jìn)行生產(chǎn)銷售(并非“換投抵”業(yè)務(wù)，或者核定銷售額的情形)，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅稅額即可。
53[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司將高檔15紅贊助給國(guó)內(nèi)某化妝品展銷會(huì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.0.16×50 × 15%=1.2(萬元)
B.O.2×50 × 15%=1.5(萬元)
C.(0.2+0.16)÷2 × 50×15%=1.35(萬元)
D.(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50 × 15%=1.3(萬元)
參考答案：D
參考解析：甲公司是將高檔口紅用于“贊助”，而非用于“換投抵”(換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù))，核定銷售額時(shí)，應(yīng)按納稅人最近時(shí)期同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司高級(jí)管理人員，2016年12月有關(guān)收支情況如下：
(1)取得基本工資8000元，職務(wù)津貼6000元，全年一次性獎(jiǎng)金18000元;
(2)出租住房取得租金收入5000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元;
(3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元;該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得20000元。該股票持有期限為10個(gè)月;
(4)取得國(guó)債利息6000元、保險(xiǎn)賠款7000元。
已知：工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3500元;對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額
級(jí)數(shù)
含稅級(jí)距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1500元的部分
3
0
2
超過1500元至4500元的部分
10
105
3
超過4500元至9000元的部分
20
555
4
超過9000元至35000元的部分
25
1005
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(8000+6000-3500)×25%-1005=1620(元)
B.(8000-3500-105)×10%+(6000-3500-105)×10%=679(元)
C.(8000-3500)×10%-105+(6000-3500)X 10%-105=490(元)
D.(8000-3500)×10%-105+6000×20%-555=990(元)
參考答案：A
參考解析：“工資、薪金所得”稅目，包括個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等各項(xiàng)所得;在本題中，張某取得的職務(wù)津貼應(yīng)與當(dāng)月基本工資合并，作為一個(gè)月的“工資、薪金所得”納稅，張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000+6000-3500)×25%-1005=1620(元)。
55[不定項(xiàng)選擇題] 張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.18000×25%-1005=3495(元)
B.18000×3%=540(元)
C.(18000-3500)×25%-1005=2620(元)
D.18000×25%=4500(元)
參考答案：B
參考解析：全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)稅，以全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月得到的商數(shù)為基礎(chǔ)，確定適用的稅率及速算扣除數(shù)。18000÷12=1500(元)，適用稅率3%，以18000元直接乘以3%計(jì)稅。
56[不定項(xiàng)選擇題] 張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(5000-200)×(1-20%)×10%=384(元)
B.5000×10%=500(元)
C.(5000-200)×10%=480(元)
D.5000×(1-20%)×10%=400(元)
參考答案：A
參考解析：(1)房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，可以在個(gè)人所得稅前扣除，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤;(2)每次(月)收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
57[不定項(xiàng)選擇題] 張某的下列收入中，免于或暫不征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元
B.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A上市公司非限售股所得20000元
C.取得國(guó)債利息6000元
D.保險(xiǎn)賠款7000元
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)B：對(duì)境內(nèi)上市公司股票(非限售股)轉(zhuǎn)讓所得，暫不(免)征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2016年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元。(3)將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。
(4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租設(shè)備取得不含稅租金收入50000元，支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)3000元，維修人員報(bào)酬5000元。
已知：增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票通過認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店收購(gòu)紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述，正確的是( )。
A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣
B.用于銷售部分的允許抵扣
C.全部不允許抵扣
D.用于無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)BCD：外購(gòu)貨物用于銷售或用于投資、分配、無償贈(zèng)送的(視同銷售貨物)，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
59[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.[4095000+2340÷(1+17%)] ×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
參考答案：D
參考解析：(1)題目明確交待“4095000元”為含增值稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)先作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)AC;(2)企業(yè)銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用，亦應(yīng)先作價(jià)稅分離后并入煙酒商品銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
60[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
參考答案：C
參考解析：將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于職工福利，需要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額;由于題目沒有同類貨物銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)=7020 ×(1+10%)，增值稅銷項(xiàng)稅額=7020×(1+10%) ×17%=1312.74(元)。
61[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店出租設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(50000-5000)×17%=7650(元)
B.(50000-3000) ×17%=7990(元)
C.(50000-5000-3000) ×17%=7140(元)
D.50000×17%=8500(元)
參考答案：D
參考解析：動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅依據(jù)為動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的不含稅租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。