一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案)
1[單選題] 甲公司未在法定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該公司采取的措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.核定其應(yīng)納稅額
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員到甲公司征收稅款
參考答案：C
參考解析：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。參考教材P380。
2[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的是( )。
A.銀行匯票不得用于支取現(xiàn)金
B.銀行匯票可以用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算
C.銀行匯票應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款
D.銀行匯票必須按出票金額付款
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金(但要求申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，方可使用現(xiàn)金銀行匯票);(2)選項(xiàng)B：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票;(3)選項(xiàng)C：銀行匯票應(yīng)當(dāng)自出票日起。1個(gè)月內(nèi)提示付款;(4)選項(xiàng)D：銀行匯票按不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算。參考教材P144、P145、1'146。
3[單選題] 甲公司簽發(fā)票據(jù)給乙公司，乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司擬背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時(shí)票據(jù)憑證背書欄已經(jīng)填滿，丁公司遂加貼了粘單，戊公司取得票據(jù)后又將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單粘接處簽章的是( )。
A.丙公司
B.丁公司
C.戊公司
D.庚公司
參考答案：B
參考解析：粘單上的第一記載人(丁公司)，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。參考教材P140。
4[單選題] 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納耕地占用稅的是( )。
A.占用林地建設(shè)廠房
B.占用市郊菜園建設(shè)公路
C.占用果園建設(shè)旅游度假村
D.占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：占用林地、牧草地等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，征收耕地占用稅;(2)選項(xiàng)BCD：耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地，包括菜地、園地，其中園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。參考教材P361、P362。
5[單選題] 甲企業(yè)為居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，2016年因管理不善導(dǎo)致一批材料被盜，該批材料成本為10萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為1.7萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，材料損失已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。有關(guān)甲企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的原材料損失金額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.10-6=4(萬(wàn)元)
B.10+1.7=11.7(萬(wàn)元)
C.10-1.7-6=2.3(萬(wàn)元)
D.10+1.7-6=5.7(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：(1)企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除;在本題中，甲企業(yè)的材料系因管理不善損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)隨同存貨損失一并在企業(yè)所得稅前扣除，排除選項(xiàng)AC。(2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，選項(xiàng)D正確。參考教材P236、P240。
6[單選題] 甲酒廠2016年12月銷售藥酒，取得不含增值稅銷售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬(wàn)元。已知藥酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。有關(guān)甲酒廠當(dāng)月銷售藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(10+0.585)×10%=1.06(萬(wàn)元)
B.(10+0.585+2.34)×10%=1.29(萬(wàn)元)
C.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬(wàn)元)
D.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：(1)對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)在收取時(shí)并人酒類產(chǎn)品銷售額(價(jià)稅分離)，征收消費(fèi)稅;(2)銷售藥酒的同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，亦應(yīng)價(jià)稅分離后并人銷售額征收消費(fèi)稅。因此，甲酒廠當(dāng)月銷售藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬(wàn)元)。參考教材P217、P219。
7[單選題] 甲公司(增值稅一般納稅人)，2016年12月采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，A型洗衣機(jī)含增值稅銷售單價(jià)3510元/臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià)117元/臺(tái)。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.50×3510×17%=29835(元)
B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)
C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)
D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)
參考答案：C
參考解析：(1)除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格;(2)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額=50×3510÷(1+17%)×17%：25500(元)。參考教材P172。
8[單選題] 甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中利息支出1000萬(wàn)元無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。有關(guān)甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.2000-1000=1000(萬(wàn)元)
B.6000×10%=600(萬(wàn)元)
C.2000×10%=200(萬(wàn)元)
D.(1000+6000)×10%=700(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(1000+6000)×10%=700(萬(wàn)元)。參考教材P313。
9[單選題] 鄭某2016年12月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。鄭某從該獎(jiǎng)金中取出3000元通過(guò)當(dāng)?shù)啬撤菭I(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。有關(guān)鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(12000-3000)×20%=1800(元)
B.12000×(1-30%)×20%=1680(元)
C.(12000-600-400-3000)×20%=1600(元)
D.(12000-600-400)×(1-30%)×20%=1540(元)
參考答案：A
參考解析：(1)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中“全額”(而非按應(yīng)納稅所得額的30%)扣除，選項(xiàng)BD排除。(2)偶然所得項(xiàng)目以每次收入額全額作為應(yīng)納稅所得額，不扣減任何支出，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。參考教材P276、P277。
10[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有權(quán)受理失票人公示催告申請(qǐng)的人民法院是( )。
A.票據(jù)收款地法院
B.票據(jù)支付地法院
C.失票人所在地法院
D.出票人所在地法院
參考答案：B
參考解析：失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請(qǐng)公示催告。11[單選題] 甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動(dòng)合同，已知李某在甲公司工作期限為15年，合同解除前12個(gè)月李某的平均工資為10000元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3000元。有關(guān)勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.3000×3×12=108000(元)
B.3000×3×15=135000(元)
C.10000×12=120000(元)
D.10000×15=150000(元)
參考答案：A
參考解析：李某的月工資已經(jīng)超過(guò)本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限(不超過(guò)12年)=3000 ×3 ×12=108000(元)。參考教材P61。
12[單選題] 甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.返休工資1500元
B.國(guó)債利息500元
C.稿酬所得3000元
D.保險(xiǎn)賠款5000元
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：稿酬所得3000元應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3000-800)×14%=308(元);(4)選項(xiàng)D：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。參考教材P286。
13[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。參考教材P318。
14[單選題] 對(duì)下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是( )。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)頒布的《環(huán)境保護(hù)稅法》屬于基本法律
B.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)
C.西藏自治區(qū)人民代表大會(huì)發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)
D.財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A：由全國(guó)人民代表大會(huì)制定頒布的法律屬于基本法律，而《環(huán)境保護(hù)稅法》由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)頒布，屬于一般法律。參考教材P9。
15[單選題] 甲煤礦2016年12月開采原煤100萬(wàn)噸并作出下列行為，其中無(wú)需繳納資源稅的是( )。
A.直接對(duì)外銷售80萬(wàn)噸
B.移送職工食堂使用2萬(wàn)噸
C.移送第一車間10萬(wàn)噸加工成洗煤待售
D.投資于乙煤制品加工企業(yè)8萬(wàn)噸
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：生產(chǎn)銷售原煤應(yīng)繳納資源稅;(2)選項(xiàng)BD：視同銷售原煤，應(yīng)繳納資源稅;(3)選項(xiàng)C：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅(納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，待洗選煤銷售時(shí)再計(jì)算繳納資源稅)。參考教材P349。
16[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。
A.商用客車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
B.機(jī)動(dòng)船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
C.游艇以艇身長(zhǎng)度為計(jì)稅依據(jù)
D.商用貨車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù);(2)選項(xiàng)B：機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù);(3)選項(xiàng)D：商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。參考教材P329。
17[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司
B.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的乙公司
C.依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司
D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丁公司
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)D：既未依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)。參考教材P230。
18[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項(xiàng)的是( )。
A.背書日期
B.出票日期
C.承兌日期
D.保證日期
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)ACD：均屬于相對(duì)記載事項(xiàng)，如未記載，由法律予以規(guī)定，不影響票據(jù)行為的效力。(1)選項(xiàng)A：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書;(2)選項(xiàng)C：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期;(3)選項(xiàng)D：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。參考教材P139、P140、P141、P142。
19[單選題] 甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司購(gòu)買乙公司一臺(tái)挖掘機(jī)。合同成立后，甲公司以乙公司為收款人簽發(fā)支票支付了購(gòu)買價(jià)款。下列選項(xiàng)中，屬于引起買賣合同法律關(guān)系發(fā)生的法律事實(shí)是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.簽訂買賣合同的行為
D.簽發(fā)支票的行為
參考答案：C
參考解析：本題涉及兩個(gè)法律關(guān)系：(1)買賣合同法律關(guān)系;(2)支票法律關(guān)系。甲公司和乙公司(選項(xiàng)AB)是上述兩個(gè)法律關(guān)系的主體，而兩公司簽訂買賣合同的行為(選項(xiàng)C)引起買賣合同法律關(guān)系的產(chǎn)生，甲公司簽發(fā)支票的行為(選項(xiàng)D)引起支票法律關(guān)系的產(chǎn)生。參考教材P4、P6、P7。
20[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.工資、薪金所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.利息、股息、紅利所得
參考答案：C
參考解析：采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有：(1)勞務(wù)報(bào)酬所得;(2)稿酬所得;(3)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(4)財(cái)產(chǎn)租賃所得。參考教材P273。
21[單選題] 某票據(jù)的出票日期為“2017年1月8日”，其規(guī)范寫法是( )。
A.貳零壹柒年壹月捌日
B.貳零壹柒年零壹月捌日
C.貳零壹柒年壹月零捌日
D.貳零壹柒年零壹月零捌日
參考答案：D
參考解析：(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”，排除選項(xiàng)AC;(2)日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”，選項(xiàng)D正確。參考教材P98。
22[單選題] 下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合消費(fèi)稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向“報(bào)關(guān)地海關(guān)”申報(bào)納稅;(2)選項(xiàng)B：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由“委托方”向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;(3)選項(xiàng)C：納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，不適用由總機(jī)構(gòu)匯總繳納的特殊規(guī)定，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。參考教材P226、P227。
23[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得，應(yīng)以收人全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.租金所得
B.股息所得
C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)ABD：實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出。參考教材P252。
24[單選題] 甲公司簽發(fā)了一張票面金額16000元的支票，持票人提示付款時(shí)，甲公司賬戶內(nèi)資金僅有10000元。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.應(yīng)由中國(guó)人民銀行處以罰款800元
B.應(yīng)由中國(guó)人民銀行處以罰款1000元
C.應(yīng)向持票人賠償200元
D.應(yīng)向持票人賠償120元
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝换騻€(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;在本題中，票面金額為16000元，16000 ×5%=800(元)，低于1000元，罰款1000元。(2)選項(xiàng)CD：?jiǎn)挝换騻€(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，即16000 ×2%=320(元)。參考教材P159。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25[多選題] 2016年12月，王某擬將其3年前購(gòu)入的、位于北京的某處普通住房對(duì)外轉(zhuǎn)讓。有關(guān)王某本次轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的增值稅，4家房產(chǎn)中介給出了下列不同回復(fù)，其中不符合增值稅法律制度規(guī)定的有( )。
A.甲房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間不足5年，應(yīng)按5%征收率全額繳納增值稅
B.乙房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間已滿2年，應(yīng)以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額，按照5%征收率繳納增值稅
C.丙房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間不足5年，但屬于普通住房，應(yīng)以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額，按照5%征收率繳納增值稅
D.丁房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間已滿2年，且屬于普通住房，免征增值稅
參考答案：A,C,D
房屋所在地區(qū)購(gòu)置時(shí)間
住房性質(zhì)
稅務(wù)處理
個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的
不必區(qū)分住房性質(zhì)
按5%征收率“全額”繳納增值稅
北、上、廣、深
個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2
非普通住房
以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的“差額”，按照5%征收率繳納增值稅
年)的住房對(duì)外銷售的
普通住房
免征增值稅
個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的
不必區(qū)分住房性質(zhì)
按5%征收率“全額”繳納增值稅
其他城市
個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2
年)的住房對(duì)外銷售的
不必區(qū)分住房性質(zhì)
免征增值稅
26[多選題] 甲企業(yè)主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)，2016年12月生產(chǎn)中輕型商用客車500輛。甲企業(yè)對(duì)該500輛中輕型商用客車作出的下列處置中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.將480輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于銷售
B.將10輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于廣告
C.將8輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于企業(yè)管理部門
D.將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于贊助
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)中輕型商用客車按“小汽車”征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)A：“小汽車”在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)BCD：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅。參考教材P209。
27[多選題] A酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，該酒廠銷售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.向甲公司收取的儲(chǔ)備費(fèi)
B.向乙公司收取的品牌使用費(fèi)
C.向丙公司收取的包裝物租金
D.向丁公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)實(shí)行從價(jià)定率及復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括但不限于包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi));(2)白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并人白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。參考教材P217、P219。
28[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁制度的表述中，正確的有( )。
A.仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力
B.仲裁實(shí)行一裁終局
C.仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
D.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，仲裁委員會(huì)之間相互獨(dú)立
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都有約束力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決;一方不履行的，另一方當(dāng)事人可以依法向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。(2)選項(xiàng)C：仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，仲裁委員會(huì)由當(dāng)事人協(xié)議選定。參考教材P17、P18、P19。
29[多選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)勞務(wù)派遣用工形式的下列表述中，正確的有( )。
A.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按月向被派遣勞動(dòng)者支付報(bào)酬
B.勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動(dòng)者
C.勞務(wù)派遣單位和用工單位均不得向被派遣勞動(dòng)者收取費(fèi)用
D.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上固定期限勞動(dòng)合同。參考教材P63。
30[多選題] 個(gè)體工商戶業(yè)主王某聘請(qǐng)工人李某從事食品加工，在按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)可以扣除的有( )。
A.王某支取的工資
B.李某支取的工資
C.為王某繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)
D.為李某繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：業(yè)主的工資不能扣除，只能扣生計(jì)費(fèi)(42000元/年);(2)選項(xiàng)CD：個(gè)體工商戶按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為其“業(yè)主和從業(yè)人員”繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。參考教材P274。
31[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人喪失票據(jù)后，可以采取的補(bǔ)救措施有( )。
A.民事仲裁
B.掛失止付
C.公示催告
D.普通訴訟
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)BCD：票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。參考教材P135。
32[多選題] 甲公司2016年度支出合理工資薪金總額1000萬(wàn)元，為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。有關(guān)甲公司計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，下列計(jì)算列式正確的有( )。
A.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=1000×5%=50(萬(wàn)元)
B.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)=1000×5%=50(萬(wàn)元)
C.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)額=1000×5%=50(萬(wàn)元)
D.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)額=50+30=80(萬(wàn)元)
參考答案：A,D
參考解析：(1)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額80萬(wàn)元超過(guò)了稅法扣除限額，在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按限額50萬(wàn)元扣除;(2)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額30萬(wàn)元未超過(guò)稅法扣除限額，在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額30萬(wàn)元扣除。參考教材P237。
33[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有( )。
A.罰款
B.征收稅款
C.加收滯納金
D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保
參考答案：A,D
參考解析：選項(xiàng)BC：屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。參考教材P385、P386。
34[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)支票的下列表述中，正確的有( )。
A.支票不得用于支取現(xiàn)金
B.支票的付款人是出票人的開戶銀行
C.支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人
D.支票金額和收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金。參考教材P154。
35[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有( )。
A.責(zé)令繳納
B.阻止出境
C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
D.責(zé)成納稅人提供有關(guān)的文件、證明材料或資料
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)檢查措施。參考教材P384。
36[多選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，勞動(dòng)者不需要通知用人單位即可解除勞動(dòng)合同的情況有( )。
A.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
B.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)的
C.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的
D.用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的
參考答案：C,D
參考解析：選項(xiàng)AB：屬于勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形。參考教材P55、P56。
37[多選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同約定條款的有( )。
A.試用期
B.服務(wù)期
C.勞動(dòng)報(bào)酬
D.社會(huì)保險(xiǎn)
參考答案：A,B
參考解析：選項(xiàng)CD：屬于勞動(dòng)合同必備條款。參考教材P44。
38[多選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，正確的有( )。
A.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起180內(nèi)作出行政復(fù)議決定
B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)
C.申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)可同時(shí)申請(qǐng)賠償
D.一般采用書面審查，對(duì)重大、復(fù)雜的案件，申請(qǐng)人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以采取聽證的方式審理
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外。參考教材P390。
39[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.甲卷煙批發(fā)商向零售商批發(fā)銷售卷煙
B.乙汽車4s店向消費(fèi)者銷售小汽車
C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售鉆石胸針
D.丁電池廠銷售其生產(chǎn)的電池
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅(注意，批發(fā)環(huán)節(jié)必須是批發(fā)商向零售商銷售，如果是批發(fā)商向批發(fā)商銷售卷煙，不征收消費(fèi)稅);(2)選項(xiàng)B：4S店向消費(fèi)者銷售，屬于零售環(huán)節(jié)，而小汽車應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)C：“金銀鉑鉆”應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，而首飾廠的銷售屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié);(4)選項(xiàng)D：電池廠銷售自產(chǎn)的電池屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，電池在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。參考教材P209、P210。
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，免征企業(yè)所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：企業(yè)以規(guī)定的資源為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)人收入總額。參考教材P251。
41[判斷題] 增值稅一般納稅人提供貸款服務(wù)，以其取得的全部利息及利息性質(zhì)的收人為銷售額;增值稅一般納稅人接受貸款服務(wù)，憑增值稅專用發(fā)票上注明的稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。參考教材P196。
42[判斷題] 外籍人員約翰2015年2月24日受邀來(lái)中國(guó)工作，2016年9月15日結(jié)束在中國(guó)的工作回國(guó)。約翰2015年、2016年兩個(gè)納稅年度均應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得向中國(guó)政府繳納個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：(1)住所地未在中國(guó);(2)2015年2月24日才到達(dá)中國(guó)，2015納稅年度未在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天;(3)2016年9月15日即離開中國(guó)，2016納稅年度未在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天;(4)2015、2016兩個(gè)納稅年度，約翰均為非居民納稅人，只承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，向中國(guó)政府繳納個(gè)人所得稅。參考教材P260。
43[判斷題] 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用;對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：對(duì)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。參考教材P274。
44[判斷題] 購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的“當(dāng)月”起按月計(jì)算。參考教材P329。
45[判斷題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)到車站、機(jī)場(chǎng)等檢查旅客自帶的生活用品。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料(不包括自帶的生活用品)。參考教材P384。
46[判斷題] 對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
47[判斷題] 對(duì)于因故退還的中國(guó)出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：因故退還的中國(guó)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還;因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。參考教材P298。
48[判斷題] 趙某不服其所在行政機(jī)關(guān)對(duì)其作出的任免決定，可以提起行政訴訟。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定，不屬于行政訴訟受案范圍(也不屬于行政復(fù)議受案范圍)，應(yīng)該通過(guò)內(nèi)部申訴程序解決。參考教材P30。
49[判斷題] 以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。參考教材P189。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題
中國(guó)公民王先生是甲公司(非上市公司)的股東，2016年12月收人情況如下：
(1)取得甲公司為其購(gòu)買的價(jià)值120萬(wàn)元的小轎車一輛，該車所有權(quán)登記在王先生名下;
(2)取得其月初購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.2萬(wàn)元(該股票于本月28日轉(zhuǎn)讓);
(3)將其持有的B上市公司股票轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓凈收入3萬(wàn)元;
(4)將其寫作的長(zhǎng)篇小說(shuō)出版，取得稿酬20萬(wàn)元，同時(shí)將該小說(shuō)在報(bào)刊上連載，本月取得連載收入2萬(wàn)元;
(5)購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)5萬(wàn)元，發(fā)生領(lǐng)獎(jiǎng)支出0.5萬(wàn)元，將其中3萬(wàn)元直接捐贈(zèng)給某大學(xué)圖書館。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王先生取得甲公司為其購(gòu)買的小轎車，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.無(wú)需計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B.應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C.應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅
D.應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅
參考答案：D
參考解析：(1)本題屬于企業(yè)為投資者購(gòu)買財(cái)產(chǎn)，并將所有權(quán)登記在投資者名下;(2)由于甲公司是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，王先生是甲公司的投資者，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;(3)如果王先生屬于個(gè)人投資者及其家庭成員以外的其他人員，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;(4)如果將“甲公司”改為“甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”，則甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者王先生購(gòu)買汽車并登記于王先生名下，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。參考教材P284。
51[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王先生取得的上市公司股利和上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.王先生取得的上市公司股利免征個(gè)人所得稅
B.王先生取得的上市公司股利應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入不征收個(gè)人所得稅
D.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：對(duì)個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)CD：對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。參考教材P268、P287。
52[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王先生出版小說(shuō)取得的稿酬和連載收入，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.王先生出版小說(shuō)取得的稿酬應(yīng)與連載收入合并為一次，按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
B.王先生出版小說(shuō)取得的稿酬應(yīng)單獨(dú)作為一次稿酬所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
C.王先生應(yīng)以一個(gè)月內(nèi)取得的連載收入作為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D.王先生應(yīng)將連載完成后取得的全部稿酬合并作為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：同一作品先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，連載作為一次，出版作為另一次;(2)選項(xiàng)CD：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。參考教材P278。
53[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王先生取得福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(5-3-0.5)×20%=0.3(萬(wàn)元)
B.(5-0.5)×20%=0.9(萬(wàn)元)
C.(5-3)×20%=0.4(萬(wàn)元)
D.5×20%=1(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：(1)直接捐贈(zèng)不得在個(gè)人所得稅前扣除;(2)“偶然所得”項(xiàng)目以每次收入額全額(不得扣除領(lǐng)獎(jiǎng)支出)作為應(yīng)納稅所得額。參考教材P276。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2016年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，繳納關(guān)稅90萬(wàn)元，支付、商檢費(fèi)用2.5萬(wàn)元，向海關(guān)繳納了增值稅、消費(fèi)稅，取得了相應(yīng)的專用繳款書。
(2)購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額103萬(wàn)元;為購(gòu)進(jìn)上述維修用原材料及零配件支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬(wàn)元;上述原材料及零配件在運(yùn)輸途中因保管不善發(fā)生了10%的毀損。
(3)銷售進(jìn)口小汽車取得含增值稅價(jià)款351萬(wàn)元，另收取提車價(jià)款14.04萬(wàn)元。
(4)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬(wàn)元。
(5)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬(wàn)元。
(6)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)21.06萬(wàn)元，其中工時(shí)費(fèi)9.36萬(wàn)元、材料費(fèi)11.7萬(wàn)元。
已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率為25%，汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過(guò)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅=(360+90)÷(1-25%)×17%
B.應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=(360+90+2.5)÷(1-25%)×17%
C.應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=(360+90)÷(1-25%)×25%
D.應(yīng)向海關(guān)繳納的消費(fèi)稅=(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%
參考答案：A
參考解析：(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅均向海關(guān)繳納，排除選項(xiàng)BC;(2)選項(xiàng)AD：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)，組成計(jì)稅價(jià)格中不包括進(jìn)口時(shí)支付的、商檢費(fèi)用。參考教材P178、P223。
55[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列，式正確的是( )。
A.103萬(wàn)元
B.103+1.1=104.1(萬(wàn)元)
C.103×(1-10%)=92.7(萬(wàn)元)
D.(103+1.1)×(1-10%)=93.69(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：(1)購(gòu)進(jìn)原材料及零配件、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額103萬(wàn)元和1.1萬(wàn)元可以抵扣;
(2)因管理不善導(dǎo)致的損失屬于非正常損失，而非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。參考教材P174。
56[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.銷售小汽車零配件
C.提供汽車維修服務(wù)
D.銷售進(jìn)'口小汽車
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：按照“提供加工、修理修配勞務(wù)”申報(bào)繳納增值稅。參考教材P165。
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=21.06÷(1+17%)×17%=3.06(萬(wàn)元)
B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項(xiàng)稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬(wàn)元)
C.銷售小汽車零配件的銷項(xiàng)稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬(wàn)元)
D.銷售進(jìn)口小汽車的銷項(xiàng)稅額=351÷(1+17%)×17%=51(萬(wàn)元)
參考答案：A,B,C
參考解析：(I)選項(xiàng)A：加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車取得的全部收入(包括工時(shí)費(fèi)和材料費(fèi))依法計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額;在本題中，題目明確交代工時(shí)費(fèi)、材料費(fèi)包含在21.06萬(wàn)元的維修費(fèi)中，直接以21.06萬(wàn)元價(jià)稅分離后計(jì)算銷項(xiàng)稅額即可。(2)選項(xiàng)D：收取的提車價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額，選項(xiàng)D沒(méi)有對(duì)價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行處理，錯(cuò)誤。參考教材P170。
1[單選題] 甲公司未在法定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該公司采取的措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.核定其應(yīng)納稅額
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員到甲公司征收稅款
參考答案：C
參考解析：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。參考教材P380。
2[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的是( )。
A.銀行匯票不得用于支取現(xiàn)金
B.銀行匯票可以用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算
C.銀行匯票應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款
D.銀行匯票必須按出票金額付款
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金(但要求申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，方可使用現(xiàn)金銀行匯票);(2)選項(xiàng)B：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票;(3)選項(xiàng)C：銀行匯票應(yīng)當(dāng)自出票日起。1個(gè)月內(nèi)提示付款;(4)選項(xiàng)D：銀行匯票按不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算。參考教材P144、P145、1'146。
3[單選題] 甲公司簽發(fā)票據(jù)給乙公司，乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司擬背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時(shí)票據(jù)憑證背書欄已經(jīng)填滿，丁公司遂加貼了粘單，戊公司取得票據(jù)后又將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單粘接處簽章的是( )。
A.丙公司
B.丁公司
C.戊公司
D.庚公司
參考答案：B
參考解析：粘單上的第一記載人(丁公司)，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。參考教材P140。
4[單選題] 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納耕地占用稅的是( )。
A.占用林地建設(shè)廠房
B.占用市郊菜園建設(shè)公路
C.占用果園建設(shè)旅游度假村
D.占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：占用林地、牧草地等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，征收耕地占用稅;(2)選項(xiàng)BCD：耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地，包括菜地、園地，其中園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。參考教材P361、P362。
5[單選題] 甲企業(yè)為居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，2016年因管理不善導(dǎo)致一批材料被盜，該批材料成本為10萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為1.7萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，材料損失已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。有關(guān)甲企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的原材料損失金額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.10-6=4(萬(wàn)元)
B.10+1.7=11.7(萬(wàn)元)
C.10-1.7-6=2.3(萬(wàn)元)
D.10+1.7-6=5.7(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：(1)企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除;在本題中，甲企業(yè)的材料系因管理不善損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)隨同存貨損失一并在企業(yè)所得稅前扣除，排除選項(xiàng)AC。(2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，選項(xiàng)D正確。參考教材P236、P240。
6[單選題] 甲酒廠2016年12月銷售藥酒，取得不含增值稅銷售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬(wàn)元。已知藥酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。有關(guān)甲酒廠當(dāng)月銷售藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(10+0.585)×10%=1.06(萬(wàn)元)
B.(10+0.585+2.34)×10%=1.29(萬(wàn)元)
C.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬(wàn)元)
D.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：(1)對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)在收取時(shí)并人酒類產(chǎn)品銷售額(價(jià)稅分離)，征收消費(fèi)稅;(2)銷售藥酒的同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，亦應(yīng)價(jià)稅分離后并人銷售額征收消費(fèi)稅。因此，甲酒廠當(dāng)月銷售藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬(wàn)元)。參考教材P217、P219。
7[單選題] 甲公司(增值稅一般納稅人)，2016年12月采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，A型洗衣機(jī)含增值稅銷售單價(jià)3510元/臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià)117元/臺(tái)。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.50×3510×17%=29835(元)
B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)
C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)
D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)
參考答案：C
參考解析：(1)除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格;(2)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額=50×3510÷(1+17%)×17%：25500(元)。參考教材P172。
8[單選題] 甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中利息支出1000萬(wàn)元無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。有關(guān)甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.2000-1000=1000(萬(wàn)元)
B.6000×10%=600(萬(wàn)元)
C.2000×10%=200(萬(wàn)元)
D.(1000+6000)×10%=700(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(1000+6000)×10%=700(萬(wàn)元)。參考教材P313。
9[單選題] 鄭某2016年12月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。鄭某從該獎(jiǎng)金中取出3000元通過(guò)當(dāng)?shù)啬撤菭I(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。有關(guān)鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(12000-3000)×20%=1800(元)
B.12000×(1-30%)×20%=1680(元)
C.(12000-600-400-3000)×20%=1600(元)
D.(12000-600-400)×(1-30%)×20%=1540(元)
參考答案：A
參考解析：(1)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中“全額”(而非按應(yīng)納稅所得額的30%)扣除，選項(xiàng)BD排除。(2)偶然所得項(xiàng)目以每次收入額全額作為應(yīng)納稅所得額，不扣減任何支出，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。參考教材P276、P277。
10[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有權(quán)受理失票人公示催告申請(qǐng)的人民法院是( )。
A.票據(jù)收款地法院
B.票據(jù)支付地法院
C.失票人所在地法院
D.出票人所在地法院
參考答案：B
參考解析：失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請(qǐng)公示催告。11[單選題] 甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動(dòng)合同，已知李某在甲公司工作期限為15年，合同解除前12個(gè)月李某的平均工資為10000元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3000元。有關(guān)勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.3000×3×12=108000(元)
B.3000×3×15=135000(元)
C.10000×12=120000(元)
D.10000×15=150000(元)
參考答案：A
參考解析：李某的月工資已經(jīng)超過(guò)本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限(不超過(guò)12年)=3000 ×3 ×12=108000(元)。參考教材P61。
12[單選題] 甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.返休工資1500元
B.國(guó)債利息500元
C.稿酬所得3000元
D.保險(xiǎn)賠款5000元
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：稿酬所得3000元應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3000-800)×14%=308(元);(4)選項(xiàng)D：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。參考教材P286。
13[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。參考教材P318。
14[單選題] 對(duì)下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是( )。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)頒布的《環(huán)境保護(hù)稅法》屬于基本法律
B.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)
C.西藏自治區(qū)人民代表大會(huì)發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)
D.財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A：由全國(guó)人民代表大會(huì)制定頒布的法律屬于基本法律，而《環(huán)境保護(hù)稅法》由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)頒布，屬于一般法律。參考教材P9。
15[單選題] 甲煤礦2016年12月開采原煤100萬(wàn)噸并作出下列行為，其中無(wú)需繳納資源稅的是( )。
A.直接對(duì)外銷售80萬(wàn)噸
B.移送職工食堂使用2萬(wàn)噸
C.移送第一車間10萬(wàn)噸加工成洗煤待售
D.投資于乙煤制品加工企業(yè)8萬(wàn)噸
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：生產(chǎn)銷售原煤應(yīng)繳納資源稅;(2)選項(xiàng)BD：視同銷售原煤，應(yīng)繳納資源稅;(3)選項(xiàng)C：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅(納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，待洗選煤銷售時(shí)再計(jì)算繳納資源稅)。參考教材P349。
16[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。
A.商用客車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
B.機(jī)動(dòng)船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
C.游艇以艇身長(zhǎng)度為計(jì)稅依據(jù)
D.商用貨車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù);(2)選項(xiàng)B：機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù);(3)選項(xiàng)D：商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。參考教材P329。
17[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司
B.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的乙公司
C.依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司
D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丁公司
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)D：既未依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)。參考教材P230。
18[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項(xiàng)的是( )。
A.背書日期
B.出票日期
C.承兌日期
D.保證日期
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)ACD：均屬于相對(duì)記載事項(xiàng)，如未記載，由法律予以規(guī)定，不影響票據(jù)行為的效力。(1)選項(xiàng)A：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書;(2)選項(xiàng)C：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期;(3)選項(xiàng)D：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。參考教材P139、P140、P141、P142。
19[單選題] 甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司購(gòu)買乙公司一臺(tái)挖掘機(jī)。合同成立后，甲公司以乙公司為收款人簽發(fā)支票支付了購(gòu)買價(jià)款。下列選項(xiàng)中，屬于引起買賣合同法律關(guān)系發(fā)生的法律事實(shí)是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.簽訂買賣合同的行為
D.簽發(fā)支票的行為
參考答案：C
參考解析：本題涉及兩個(gè)法律關(guān)系：(1)買賣合同法律關(guān)系;(2)支票法律關(guān)系。甲公司和乙公司(選項(xiàng)AB)是上述兩個(gè)法律關(guān)系的主體，而兩公司簽訂買賣合同的行為(選項(xiàng)C)引起買賣合同法律關(guān)系的產(chǎn)生，甲公司簽發(fā)支票的行為(選項(xiàng)D)引起支票法律關(guān)系的產(chǎn)生。參考教材P4、P6、P7。
20[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.工資、薪金所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.利息、股息、紅利所得
參考答案：C
參考解析：采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有：(1)勞務(wù)報(bào)酬所得;(2)稿酬所得;(3)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(4)財(cái)產(chǎn)租賃所得。參考教材P273。
21[單選題] 某票據(jù)的出票日期為“2017年1月8日”，其規(guī)范寫法是( )。
A.貳零壹柒年壹月捌日
B.貳零壹柒年零壹月捌日
C.貳零壹柒年壹月零捌日
D.貳零壹柒年零壹月零捌日
參考答案：D
參考解析：(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”，排除選項(xiàng)AC;(2)日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”，選項(xiàng)D正確。參考教材P98。
22[單選題] 下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合消費(fèi)稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向“報(bào)關(guān)地海關(guān)”申報(bào)納稅;(2)選項(xiàng)B：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由“委托方”向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;(3)選項(xiàng)C：納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，不適用由總機(jī)構(gòu)匯總繳納的特殊規(guī)定，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。參考教材P226、P227。
23[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得，應(yīng)以收人全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.租金所得
B.股息所得
C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)ABD：實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出。參考教材P252。
24[單選題] 甲公司簽發(fā)了一張票面金額16000元的支票，持票人提示付款時(shí)，甲公司賬戶內(nèi)資金僅有10000元。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.應(yīng)由中國(guó)人民銀行處以罰款800元
B.應(yīng)由中國(guó)人民銀行處以罰款1000元
C.應(yīng)向持票人賠償200元
D.應(yīng)向持票人賠償120元
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝换騻€(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;在本題中，票面金額為16000元，16000 ×5%=800(元)，低于1000元，罰款1000元。(2)選項(xiàng)CD：?jiǎn)挝换騻€(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，即16000 ×2%=320(元)。參考教材P159。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25[多選題] 2016年12月，王某擬將其3年前購(gòu)入的、位于北京的某處普通住房對(duì)外轉(zhuǎn)讓。有關(guān)王某本次轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的增值稅，4家房產(chǎn)中介給出了下列不同回復(fù)，其中不符合增值稅法律制度規(guī)定的有( )。
A.甲房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間不足5年，應(yīng)按5%征收率全額繳納增值稅
B.乙房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間已滿2年，應(yīng)以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額，按照5%征收率繳納增值稅
C.丙房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間不足5年，但屬于普通住房，應(yīng)以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額，按照5%征收率繳納增值稅
D.丁房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間已滿2年，且屬于普通住房，免征增值稅
參考答案：A,C,D
房屋所在地區(qū)購(gòu)置時(shí)間
住房性質(zhì)
稅務(wù)處理
個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的
不必區(qū)分住房性質(zhì)
按5%征收率“全額”繳納增值稅
北、上、廣、深
個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2
非普通住房
以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的“差額”，按照5%征收率繳納增值稅
年)的住房對(duì)外銷售的
普通住房
免征增值稅
個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的
不必區(qū)分住房性質(zhì)
按5%征收率“全額”繳納增值稅
其他城市
個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2
年)的住房對(duì)外銷售的
不必區(qū)分住房性質(zhì)
免征增值稅
26[多選題] 甲企業(yè)主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)，2016年12月生產(chǎn)中輕型商用客車500輛。甲企業(yè)對(duì)該500輛中輕型商用客車作出的下列處置中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.將480輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于銷售
B.將10輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于廣告
C.將8輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于企業(yè)管理部門
D.將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于贊助
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)中輕型商用客車按“小汽車”征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)A：“小汽車”在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)BCD：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅。參考教材P209。
27[多選題] A酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，該酒廠銷售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.向甲公司收取的儲(chǔ)備費(fèi)
B.向乙公司收取的品牌使用費(fèi)
C.向丙公司收取的包裝物租金
D.向丁公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)實(shí)行從價(jià)定率及復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括但不限于包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi));(2)白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并人白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。參考教材P217、P219。
28[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁制度的表述中，正確的有( )。
A.仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力
B.仲裁實(shí)行一裁終局
C.仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
D.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，仲裁委員會(huì)之間相互獨(dú)立
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都有約束力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決;一方不履行的，另一方當(dāng)事人可以依法向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。(2)選項(xiàng)C：仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，仲裁委員會(huì)由當(dāng)事人協(xié)議選定。參考教材P17、P18、P19。
29[多選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)勞務(wù)派遣用工形式的下列表述中，正確的有( )。
A.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按月向被派遣勞動(dòng)者支付報(bào)酬
B.勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動(dòng)者
C.勞務(wù)派遣單位和用工單位均不得向被派遣勞動(dòng)者收取費(fèi)用
D.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上固定期限勞動(dòng)合同。參考教材P63。
30[多選題] 個(gè)體工商戶業(yè)主王某聘請(qǐng)工人李某從事食品加工，在按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)可以扣除的有( )。
A.王某支取的工資
B.李某支取的工資
C.為王某繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)
D.為李某繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：業(yè)主的工資不能扣除，只能扣生計(jì)費(fèi)(42000元/年);(2)選項(xiàng)CD：個(gè)體工商戶按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為其“業(yè)主和從業(yè)人員”繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。參考教材P274。
31[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人喪失票據(jù)后，可以采取的補(bǔ)救措施有( )。
A.民事仲裁
B.掛失止付
C.公示催告
D.普通訴訟
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)BCD：票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。參考教材P135。
32[多選題] 甲公司2016年度支出合理工資薪金總額1000萬(wàn)元，為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。有關(guān)甲公司計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，下列計(jì)算列式正確的有( )。
A.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=1000×5%=50(萬(wàn)元)
B.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)=1000×5%=50(萬(wàn)元)
C.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)額=1000×5%=50(萬(wàn)元)
D.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)額=50+30=80(萬(wàn)元)
參考答案：A,D
參考解析：(1)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額80萬(wàn)元超過(guò)了稅法扣除限額，在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按限額50萬(wàn)元扣除;(2)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額30萬(wàn)元未超過(guò)稅法扣除限額，在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額30萬(wàn)元扣除。參考教材P237。
33[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有( )。
A.罰款
B.征收稅款
C.加收滯納金
D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保
參考答案：A,D
參考解析：選項(xiàng)BC：屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。參考教材P385、P386。
34[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)支票的下列表述中，正確的有( )。
A.支票不得用于支取現(xiàn)金
B.支票的付款人是出票人的開戶銀行
C.支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人
D.支票金額和收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金。參考教材P154。
35[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有( )。
A.責(zé)令繳納
B.阻止出境
C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
D.責(zé)成納稅人提供有關(guān)的文件、證明材料或資料
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)檢查措施。參考教材P384。
36[多選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，勞動(dòng)者不需要通知用人單位即可解除勞動(dòng)合同的情況有( )。
A.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
B.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)的
C.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的
D.用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的
參考答案：C,D
參考解析：選項(xiàng)AB：屬于勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形。參考教材P55、P56。
37[多選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同約定條款的有( )。
A.試用期
B.服務(wù)期
C.勞動(dòng)報(bào)酬
D.社會(huì)保險(xiǎn)
參考答案：A,B
參考解析：選項(xiàng)CD：屬于勞動(dòng)合同必備條款。參考教材P44。
38[多選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，正確的有( )。
A.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起180內(nèi)作出行政復(fù)議決定
B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)
C.申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)可同時(shí)申請(qǐng)賠償
D.一般采用書面審查，對(duì)重大、復(fù)雜的案件，申請(qǐng)人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以采取聽證的方式審理
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外。參考教材P390。
39[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.甲卷煙批發(fā)商向零售商批發(fā)銷售卷煙
B.乙汽車4s店向消費(fèi)者銷售小汽車
C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售鉆石胸針
D.丁電池廠銷售其生產(chǎn)的電池
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅(注意，批發(fā)環(huán)節(jié)必須是批發(fā)商向零售商銷售，如果是批發(fā)商向批發(fā)商銷售卷煙，不征收消費(fèi)稅);(2)選項(xiàng)B：4S店向消費(fèi)者銷售，屬于零售環(huán)節(jié)，而小汽車應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)C：“金銀鉑鉆”應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，而首飾廠的銷售屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié);(4)選項(xiàng)D：電池廠銷售自產(chǎn)的電池屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，電池在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。參考教材P209、P210。
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，免征企業(yè)所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：企業(yè)以規(guī)定的資源為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)人收入總額。參考教材P251。
41[判斷題] 增值稅一般納稅人提供貸款服務(wù)，以其取得的全部利息及利息性質(zhì)的收人為銷售額;增值稅一般納稅人接受貸款服務(wù)，憑增值稅專用發(fā)票上注明的稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。參考教材P196。
42[判斷題] 外籍人員約翰2015年2月24日受邀來(lái)中國(guó)工作，2016年9月15日結(jié)束在中國(guó)的工作回國(guó)。約翰2015年、2016年兩個(gè)納稅年度均應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得向中國(guó)政府繳納個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：(1)住所地未在中國(guó);(2)2015年2月24日才到達(dá)中國(guó)，2015納稅年度未在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天;(3)2016年9月15日即離開中國(guó)，2016納稅年度未在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天;(4)2015、2016兩個(gè)納稅年度，約翰均為非居民納稅人，只承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，向中國(guó)政府繳納個(gè)人所得稅。參考教材P260。
43[判斷題] 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用;對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：對(duì)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。參考教材P274。
44[判斷題] 購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的“當(dāng)月”起按月計(jì)算。參考教材P329。
45[判斷題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)到車站、機(jī)場(chǎng)等檢查旅客自帶的生活用品。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料(不包括自帶的生活用品)。參考教材P384。
46[判斷題] 對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
47[判斷題] 對(duì)于因故退還的中國(guó)出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：因故退還的中國(guó)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還;因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。參考教材P298。
48[判斷題] 趙某不服其所在行政機(jī)關(guān)對(duì)其作出的任免決定，可以提起行政訴訟。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定，不屬于行政訴訟受案范圍(也不屬于行政復(fù)議受案范圍)，應(yīng)該通過(guò)內(nèi)部申訴程序解決。參考教材P30。
49[判斷題] 以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。參考教材P189。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題
中國(guó)公民王先生是甲公司(非上市公司)的股東，2016年12月收人情況如下：
(1)取得甲公司為其購(gòu)買的價(jià)值120萬(wàn)元的小轎車一輛，該車所有權(quán)登記在王先生名下;
(2)取得其月初購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.2萬(wàn)元(該股票于本月28日轉(zhuǎn)讓);
(3)將其持有的B上市公司股票轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓凈收入3萬(wàn)元;
(4)將其寫作的長(zhǎng)篇小說(shuō)出版，取得稿酬20萬(wàn)元，同時(shí)將該小說(shuō)在報(bào)刊上連載，本月取得連載收入2萬(wàn)元;
(5)購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)5萬(wàn)元，發(fā)生領(lǐng)獎(jiǎng)支出0.5萬(wàn)元，將其中3萬(wàn)元直接捐贈(zèng)給某大學(xué)圖書館。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王先生取得甲公司為其購(gòu)買的小轎車，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.無(wú)需計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B.應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C.應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅
D.應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅
參考答案：D
參考解析：(1)本題屬于企業(yè)為投資者購(gòu)買財(cái)產(chǎn)，并將所有權(quán)登記在投資者名下;(2)由于甲公司是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，王先生是甲公司的投資者，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;(3)如果王先生屬于個(gè)人投資者及其家庭成員以外的其他人員，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;(4)如果將“甲公司”改為“甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”，則甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者王先生購(gòu)買汽車并登記于王先生名下，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。參考教材P284。
51[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王先生取得的上市公司股利和上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.王先生取得的上市公司股利免征個(gè)人所得稅
B.王先生取得的上市公司股利應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入不征收個(gè)人所得稅
D.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：對(duì)個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)CD：對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。參考教材P268、P287。
52[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王先生出版小說(shuō)取得的稿酬和連載收入，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.王先生出版小說(shuō)取得的稿酬應(yīng)與連載收入合并為一次，按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
B.王先生出版小說(shuō)取得的稿酬應(yīng)單獨(dú)作為一次稿酬所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
C.王先生應(yīng)以一個(gè)月內(nèi)取得的連載收入作為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D.王先生應(yīng)將連載完成后取得的全部稿酬合并作為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：同一作品先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，連載作為一次，出版作為另一次;(2)選項(xiàng)CD：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。參考教材P278。
53[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王先生取得福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(5-3-0.5)×20%=0.3(萬(wàn)元)
B.(5-0.5)×20%=0.9(萬(wàn)元)
C.(5-3)×20%=0.4(萬(wàn)元)
D.5×20%=1(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：(1)直接捐贈(zèng)不得在個(gè)人所得稅前扣除;(2)“偶然所得”項(xiàng)目以每次收入額全額(不得扣除領(lǐng)獎(jiǎng)支出)作為應(yīng)納稅所得額。參考教材P276。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2016年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，繳納關(guān)稅90萬(wàn)元，支付、商檢費(fèi)用2.5萬(wàn)元，向海關(guān)繳納了增值稅、消費(fèi)稅，取得了相應(yīng)的專用繳款書。
(2)購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額103萬(wàn)元;為購(gòu)進(jìn)上述維修用原材料及零配件支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬(wàn)元;上述原材料及零配件在運(yùn)輸途中因保管不善發(fā)生了10%的毀損。
(3)銷售進(jìn)口小汽車取得含增值稅價(jià)款351萬(wàn)元，另收取提車價(jià)款14.04萬(wàn)元。
(4)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬(wàn)元。
(5)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬(wàn)元。
(6)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)21.06萬(wàn)元，其中工時(shí)費(fèi)9.36萬(wàn)元、材料費(fèi)11.7萬(wàn)元。
已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率為25%，汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過(guò)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅=(360+90)÷(1-25%)×17%
B.應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=(360+90+2.5)÷(1-25%)×17%
C.應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=(360+90)÷(1-25%)×25%
D.應(yīng)向海關(guān)繳納的消費(fèi)稅=(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%
參考答案：A
參考解析：(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅均向海關(guān)繳納，排除選項(xiàng)BC;(2)選項(xiàng)AD：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)，組成計(jì)稅價(jià)格中不包括進(jìn)口時(shí)支付的、商檢費(fèi)用。參考教材P178、P223。
55[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列，式正確的是( )。
A.103萬(wàn)元
B.103+1.1=104.1(萬(wàn)元)
C.103×(1-10%)=92.7(萬(wàn)元)
D.(103+1.1)×(1-10%)=93.69(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：(1)購(gòu)進(jìn)原材料及零配件、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額103萬(wàn)元和1.1萬(wàn)元可以抵扣;
(2)因管理不善導(dǎo)致的損失屬于非正常損失，而非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。參考教材P174。
56[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.銷售小汽車零配件
C.提供汽車維修服務(wù)
D.銷售進(jìn)'口小汽車
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：按照“提供加工、修理修配勞務(wù)”申報(bào)繳納增值稅。參考教材P165。
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=21.06÷(1+17%)×17%=3.06(萬(wàn)元)
B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項(xiàng)稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬(wàn)元)
C.銷售小汽車零配件的銷項(xiàng)稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬(wàn)元)
D.銷售進(jìn)口小汽車的銷項(xiàng)稅額=351÷(1+17%)×17%=51(萬(wàn)元)
參考答案：A,B,C
參考解析：(I)選項(xiàng)A：加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車取得的全部收入(包括工時(shí)費(fèi)和材料費(fèi))依法計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額;在本題中，題目明確交代工時(shí)費(fèi)、材料費(fèi)包含在21.06萬(wàn)元的維修費(fèi)中，直接以21.06萬(wàn)元價(jià)稅分離后計(jì)算銷項(xiàng)稅額即可。(2)選項(xiàng)D：收取的提車價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額，選項(xiàng)D沒(méi)有對(duì)價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行處理，錯(cuò)誤。參考教材P170。