一、單項(xiàng)選擇題
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，檢查了被審計(jì)單位銷(xiāo)售發(fā)票副本上有關(guān)人員的簽字，這一程序所屬的測(cè)試類(lèi)型為( )。
A.控制測(cè)試
B.實(shí)質(zhì)性程序
C.了解內(nèi)部控制
D.雙重目的測(cè)試
2、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是( )。
A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)審計(jì)證據(jù)的要求也越高
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，必須要考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本
C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師從不同來(lái)源獲取的不同審計(jì)證據(jù)相互矛盾時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可能越少
3、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的證據(jù)更可靠
B.口頭形式的證據(jù)比電子證據(jù)更可靠
C.非統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論比統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論更可靠
D.實(shí)質(zhì)性分析程序獲取的證據(jù)比細(xì)節(jié)測(cè)試獲取的證據(jù)更可靠
4、充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述不正確的是( )。
A.充分性和適當(dāng)性?xún)烧呷币徊豢桑挥谐浞智疫m當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的
B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少
C.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷
D.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須收集更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)，否則無(wú)法形成審計(jì)意見(jiàn)
5、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶?zhuān)家，但應(yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性
B.如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)
C.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用檢查有形資產(chǎn)程序主要為( )認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)。
A.資產(chǎn)的金額是否正確
B.驗(yàn)證資產(chǎn)是否存在
C.驗(yàn)證資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)
D.證明完整性
7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越( )，需要的審計(jì)證據(jù)可能越( )。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越( )，需要的審計(jì)證據(jù)可能越( )。
A.大，多，高，少
B.大，少，高，少
C.小，多，高，多
D.大，少，高，多
8、下列有關(guān)函證的說(shuō)法正確的是( )。
A.在受托代銷(xiāo)時(shí)，函證能為計(jì)價(jià)認(rèn)定提供證據(jù)
B.根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行函證能更有效地實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)
C.函證的截止日通常為資產(chǎn)負(fù)債表日
D.無(wú)論如何都應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證
9、下列有關(guān)函證的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.通過(guò)函證后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)
B.函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢(xún)證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)
C.一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證
D.如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無(wú)論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體
10、以下項(xiàng)目中，必須實(shí)施函證的是( )。
A.長(zhǎng)期投資
B.應(yīng)收票據(jù)
C.銀行存款
D.應(yīng)付賬款
11、如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是( )。
A.增加對(duì)應(yīng)收賬款的控制測(cè)試
B.提請(qǐng)被審計(jì)單位補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備
C.審查顧客訂貨單、銷(xiāo)售發(fā)票及產(chǎn)品出庫(kù)記錄
D.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬
12、下列關(guān)于函證的相關(guān)論述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是不重要的，即便函證是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序
B.如果認(rèn)為函證很可能是無(wú)效的， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序
C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說(shuō)明理由
D.如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是重要的，即便函證是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序，以便應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
13、下列不屬于分析程序的是( )。
A.計(jì)算本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動(dòng)
B.分析存貨和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性
C.分析統(tǒng)計(jì)抽樣得出的樣本誤差，推斷總體誤差
D.計(jì)算本期計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上期比較
14、在下列情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一定要使用分析程序的是( )。
A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.用作實(shí)質(zhì)性程序，識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)
C.執(zhí)行控制測(cè)試，測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性
D.對(duì)舞弊等特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序
15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是( )。
A.對(duì)特定認(rèn)定使用實(shí)質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性
B.對(duì)已記錄的金額或比率做出預(yù)期時(shí)，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性
C.做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)
D.選擇有證據(jù)表明應(yīng)包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并調(diào)查這些項(xiàng)目是否確實(shí)包括在內(nèi)
16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序，并不能幫助其( )。
A.發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)的項(xiàng)目
B.印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果
C.了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況
D.確定審計(jì)抽樣應(yīng)有的樣本量
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)對(duì)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系表述正確的有( )。
A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以減少
B.審計(jì)證據(jù)的充分性較高，就可以相對(duì)降低審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量
C.通常審計(jì)證據(jù)的可靠程度較低時(shí)，就需要更多的審計(jì)證據(jù)
D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，可以適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量
2、在對(duì)短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，需對(duì)所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列關(guān)于短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中，正確的有( )。
A.從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從甲公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠
B.短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠
C.短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠
D.甲公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒(méi)有其他證據(jù)佐證，也不可靠
3、下列表述中，不正確的有( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目，還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則
B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)
C.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)方面就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠
4、對(duì)于審計(jì)證據(jù)可靠性，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.領(lǐng)料單比材料成本計(jì)算表可靠
B.工資發(fā)放單比工資計(jì)算單可靠
C.存貨監(jiān)盤(pán)記錄比存貨盤(pán)點(diǎn)表可靠
D.銀行詢(xún)證函回函比銀行對(duì)賬單可靠
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳華認(rèn)為助理人員對(duì)存貨項(xiàng)目審計(jì)的理解不正確的有( )。
A.有關(guān)存貨“完整性”和“存在”認(rèn)定不可用監(jiān)盤(pán)程序予以證實(shí)
B.對(duì)首次接受委托審計(jì)的情況，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨的期初余額
C.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的存貨項(xiàng)目
D.存貨監(jiān)盤(pán)程序主要包括控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序兩種方式
6、函證銀行存款與下列哪些認(rèn)定相關(guān)( )。
A.貨幣資金的存在認(rèn)定
B.短期借款的完整性認(rèn)定
C.長(zhǎng)期借款的完整性認(rèn)定
D.或有負(fù)債披露的完整性認(rèn)定
7、在對(duì)詢(xún)證函的以下處理方法中，不正確的有( )。
A.在粘封詢(xún)證函時(shí)未進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)
B.寄發(fā)詢(xún)證函，并將重要的詢(xún)證函復(fù)制給被審計(jì)單位進(jìn)行催收貨款
C.有10封詢(xún)證函直接交給被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)員，由其到被詢(xún)證單位蓋章后取回
D.詢(xún)證函要求被詢(xún)證單位將原件蓋章后直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所
8、當(dāng)被審計(jì)單位管理層要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)擬函證的某些賬戶(hù)余額或其他信息不實(shí)施函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其要求是否合理，并獲取審計(jì)證據(jù)予以支持。在分析時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮( )。
A.管理層是否誠(chéng)信
B.是否可能存在重大的舞弊
C.替代審計(jì)程序能否提供與這些賬戶(hù)余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D.是否可能存在重大的錯(cuò)誤
9、在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新考慮( )。
A.對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)是否恰當(dāng)
B.計(jì)劃的審計(jì)程序是否充分，是否有必要追加審計(jì)程序
C.對(duì)重要性水平及檢查風(fēng)險(xiǎn)的確定是否合理
D.對(duì)內(nèi)部控制有效性的測(cè)試結(jié)果是否可信
10、下列關(guān)于分析程序的說(shuō)法，正確的有( )。
A.分析程序的主要目的是確認(rèn)是否有異?；蛞馔獾牟▌?dòng)
B.當(dāng)分析結(jié)果與期望值有較大差別時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)為相關(guān)數(shù)據(jù)不恰當(dāng)
C.在對(duì)內(nèi)部控制的了解中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不會(huì)運(yùn)用分析程序
D.對(duì)于異常變動(dòng)的項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮審計(jì)方法是否適當(dāng)，是否應(yīng)追加審計(jì)程序
11、以下有關(guān)分析程序在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的具體運(yùn)用正確的有( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析程序與詢(xún)問(wèn)、檢查和觀察程序結(jié)合運(yùn)用，以獲取對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次及具體認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.在運(yùn)用分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵的賬戶(hù)余額、趨勢(shì)和財(cái)務(wù)比率關(guān)系等方面，對(duì)其形成一個(gè)合理的預(yù)期，并與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計(jì)算的比率或趨勢(shì)相比較
C.如果分析程序的結(jié)果顯示的比率、比例或趨勢(shì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計(jì)單位管理層無(wú)法提出合理的解釋?zhuān)蛘邿o(wú)法取得相關(guān)的支持性文件證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其是否表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每—方面都實(shí)施分析程序
12、下列有關(guān)說(shuō)法不正確的有( )。
A.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序
B.在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度直接發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果為低，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不用再針對(duì)其重大的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性
13、在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)是否可靠時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮( )。
A.可獲得信息的來(lái)源
B.可獲得信息的可比性
C.可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性
D.與信息編制相關(guān)的控制
14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表總體的合理性實(shí)施分析程序時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。
A.重新考慮全部或部分認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否恰當(dāng)
B.重新評(píng)價(jià)之前計(jì)劃的審計(jì)程序是否充分
C.重新考慮是否解除業(yè)務(wù)約定
D.考慮是否有必要追加審計(jì)程序
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：A
【答案解析】：銷(xiāo)售發(fā)票副本上有有關(guān)人員的簽字，這是內(nèi)部控制制度要求中的一部分，因此，檢查被審計(jì)單位銷(xiāo)售發(fā)票副本上是否有有關(guān)人員的簽字屬于控制測(cè)試。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182079】
2、
【正確答案】：B
【答案解析】：在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，只有在滿(mǎn)足了充分、適當(dāng)?shù)那疤嵯?，注?cè)會(huì)計(jì)師才會(huì)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本。因此，考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本問(wèn)題并不是必須的。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182081】
3、
【正確答案】：A
【答案解析】：以文件記錄形式(無(wú)論是紙制、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠，故選項(xiàng)B不正確;非統(tǒng)計(jì)抽樣中更多的使用主觀判斷，抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能夠量化，所以一般情況下非統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論沒(méi)有統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論可靠，故選項(xiàng)C不正確;分析程序并不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，只能識(shí)別出異常的情況，所以實(shí)質(zhì)性分析程序獲取的證據(jù)沒(méi)有細(xì)節(jié)測(cè)試獲取的證據(jù)可靠，故選項(xiàng)D不正確。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182082】
4、
【正確答案】：D
【答案解析】：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量無(wú)法彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182083】
5、
【正確答案】：D
【答案解析】：在選項(xiàng)D中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182084】
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：檢查有形資產(chǎn)可為資產(chǎn)的存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)提供可靠的審計(jì)證據(jù)。
【該題針對(duì)“獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182093】
7、
【正確答案】：A
【答案解析】：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)是同向關(guān)系;審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需獲取的審計(jì)證據(jù)可能越少，但是并不能說(shuō)，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越差，獲取的審計(jì)證據(jù)就要越多，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。
【該題針對(duì)“獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182094】
8、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A，在受托代銷(xiāo)時(shí)，函證可能為存在性和權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定提供相關(guān)可靠的審計(jì)證據(jù)，但是不能為計(jì)價(jià)認(rèn)定提供證據(jù);選項(xiàng)B，根據(jù)被審計(jì)單位的供貨商明細(xì)表來(lái)函證更有效;選項(xiàng)D，存在兩個(gè)特殊情況：(1)根據(jù)審計(jì)重要性原則，有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要;(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為函證很可能無(wú)效，這兩種情況可不實(shí)施函證。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182120】
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：如果有跡象表明收回的詢(xún)證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)或消除疑慮。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182121】
10、
【正確答案】：C
【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款、借款(包括零余額賬戶(hù)和在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶(hù))及金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182122】
11、
【正確答案】：C
【答案解析】：對(duì)應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函的情況，應(yīng)執(zhí)行審查顧客訂貨單、銷(xiāo)售發(fā)票及產(chǎn)品出庫(kù)記錄等替代程序。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182125】
12、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)D中，如果函證是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施函證的意義不大，可以直接考慮實(shí)施替代審計(jì)程序。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182127】
13、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)C屬于審計(jì)抽樣中由樣本誤差推斷總體誤差，并不屬于分析程序。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182131】
14、
【正確答案】：A
【答案解析】：分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序并非強(qiáng)制要求，選項(xiàng)B不正確;分析程序不能用于控制測(cè)試，選項(xiàng)C不正確;針對(duì)舞弊等特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)主要依賴(lài)細(xì)節(jié)測(cè)試，選項(xiàng)D不正確。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182141】
15、
【正確答案】：D
【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的一系列因素：(1)對(duì)特定認(rèn)定使用實(shí)質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性;(2)對(duì)已記錄的金額或比率做出預(yù)期時(shí)，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性;(3)做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別重大錯(cuò)報(bào);(4)已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182147】
16、
【正確答案】：D
【答案解析】：分析程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行的分析，因而分析程序可以用來(lái)發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)的項(xiàng)目、印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果、了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，而不能用以確定審計(jì)抽樣應(yīng)有的樣本量。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182148】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：在選項(xiàng)B這種情況下根本無(wú)法保證審計(jì)質(zhì)量。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182086】
2、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182087】
3、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下可以考慮成本效益的原則，對(duì)于重要的審計(jì)項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以審計(jì)費(fèi)用的高低或獲取審計(jì)證據(jù)的難易程度作為減少必要程序的理由;選項(xiàng)B，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)要有證明力，必須與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)相關(guān);選項(xiàng)C，一般情況下，從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠，但是也有例外情況，比如該證據(jù)是由不知情或不具備資格者提供的，則審計(jì)證據(jù)也可能不可靠;選項(xiàng)D，直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠，這句話(huà)本身沒(méi)有錯(cuò)誤，但是這屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)可靠性時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容，而不是在考慮審計(jì)證據(jù)相關(guān)性時(shí)所涉及的內(nèi)容。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182088】
4、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)通常會(huì)考慮下列原則：(1)從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠;(2)內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠;(3)直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠;(4)以文件、記錄方式(無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;(5)從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182089】
5、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)在某些情況下，可以證實(shí)存貨的“完整性”、“權(quán)利和義務(wù)”、“存在”等相關(guān)認(rèn)定。存貨的期初余額要通過(guò)查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，采取相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序來(lái)確認(rèn)。存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較大且價(jià)格變動(dòng)頻繁的存貨項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182118】
6、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)A是首要需要證明的認(rèn)定;選項(xiàng)BCD是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施函證過(guò)程中需要得到證實(shí)的重要認(rèn)定(也就與這些認(rèn)定相關(guān))。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182123】
7、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：詢(xún)證函應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一編號(hào);詢(xún)證函不能用于催收貨款;詢(xún)證函應(yīng)當(dāng)由被函證單位蓋章后直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不能通過(guò)被審計(jì)單位。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182124】
8、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182126】
9、
【正確答案】：AB
【答案解析】：審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182129】
10、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182130】
11、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182133】
12、
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)B，在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新考慮對(duì)全部或部分各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)是否恰當(dāng)，并在此基礎(chǔ)上重新評(píng)價(jià)之前計(jì)劃的審計(jì)程序是否充分，是否有必要追加審計(jì)程序;選項(xiàng)C，無(wú)論注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要針對(duì)其重大的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的高低會(huì)影響到檢查風(fēng)險(xiǎn)，從而影響實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間、性質(zhì)和范圍。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182136】
13、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182139】
14、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：在終結(jié)審計(jì)前，如果通過(guò)分析程序發(fā)現(xiàn)未識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般不會(huì)考慮解除業(yè)務(wù)約定，而是考慮修改審計(jì)計(jì)劃、追加審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，檢查了被審計(jì)單位銷(xiāo)售發(fā)票副本上有關(guān)人員的簽字，這一程序所屬的測(cè)試類(lèi)型為( )。
A.控制測(cè)試
B.實(shí)質(zhì)性程序
C.了解內(nèi)部控制
D.雙重目的測(cè)試
2、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是( )。
A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)審計(jì)證據(jù)的要求也越高
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，必須要考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本
C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師從不同來(lái)源獲取的不同審計(jì)證據(jù)相互矛盾時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可能越少
3、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的證據(jù)更可靠
B.口頭形式的證據(jù)比電子證據(jù)更可靠
C.非統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論比統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論更可靠
D.實(shí)質(zhì)性分析程序獲取的證據(jù)比細(xì)節(jié)測(cè)試獲取的證據(jù)更可靠
4、充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述不正確的是( )。
A.充分性和適當(dāng)性?xún)烧呷币徊豢桑挥谐浞智疫m當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的
B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少
C.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷
D.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須收集更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)，否則無(wú)法形成審計(jì)意見(jiàn)
5、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶?zhuān)家，但應(yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性
B.如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)
C.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用檢查有形資產(chǎn)程序主要為( )認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)。
A.資產(chǎn)的金額是否正確
B.驗(yàn)證資產(chǎn)是否存在
C.驗(yàn)證資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)
D.證明完整性
7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越( )，需要的審計(jì)證據(jù)可能越( )。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越( )，需要的審計(jì)證據(jù)可能越( )。
A.大，多，高，少
B.大，少，高，少
C.小，多，高，多
D.大，少，高，多
8、下列有關(guān)函證的說(shuō)法正確的是( )。
A.在受托代銷(xiāo)時(shí)，函證能為計(jì)價(jià)認(rèn)定提供證據(jù)
B.根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行函證能更有效地實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)
C.函證的截止日通常為資產(chǎn)負(fù)債表日
D.無(wú)論如何都應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證
9、下列有關(guān)函證的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.通過(guò)函證后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)
B.函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢(xún)證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)
C.一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證
D.如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無(wú)論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體
10、以下項(xiàng)目中，必須實(shí)施函證的是( )。
A.長(zhǎng)期投資
B.應(yīng)收票據(jù)
C.銀行存款
D.應(yīng)付賬款
11、如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是( )。
A.增加對(duì)應(yīng)收賬款的控制測(cè)試
B.提請(qǐng)被審計(jì)單位補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備
C.審查顧客訂貨單、銷(xiāo)售發(fā)票及產(chǎn)品出庫(kù)記錄
D.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬
12、下列關(guān)于函證的相關(guān)論述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是不重要的，即便函證是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序
B.如果認(rèn)為函證很可能是無(wú)效的， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序
C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說(shuō)明理由
D.如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是重要的，即便函證是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序，以便應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
13、下列不屬于分析程序的是( )。
A.計(jì)算本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動(dòng)
B.分析存貨和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性
C.分析統(tǒng)計(jì)抽樣得出的樣本誤差，推斷總體誤差
D.計(jì)算本期計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上期比較
14、在下列情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一定要使用分析程序的是( )。
A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.用作實(shí)質(zhì)性程序，識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)
C.執(zhí)行控制測(cè)試，測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性
D.對(duì)舞弊等特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序
15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是( )。
A.對(duì)特定認(rèn)定使用實(shí)質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性
B.對(duì)已記錄的金額或比率做出預(yù)期時(shí)，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性
C.做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)
D.選擇有證據(jù)表明應(yīng)包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并調(diào)查這些項(xiàng)目是否確實(shí)包括在內(nèi)
16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序，并不能幫助其( )。
A.發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)的項(xiàng)目
B.印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果
C.了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況
D.確定審計(jì)抽樣應(yīng)有的樣本量
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)對(duì)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系表述正確的有( )。
A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以減少
B.審計(jì)證據(jù)的充分性較高，就可以相對(duì)降低審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量
C.通常審計(jì)證據(jù)的可靠程度較低時(shí)，就需要更多的審計(jì)證據(jù)
D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，可以適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量
2、在對(duì)短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，需對(duì)所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列關(guān)于短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中，正確的有( )。
A.從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從甲公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠
B.短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠
C.短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠
D.甲公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒(méi)有其他證據(jù)佐證，也不可靠
3、下列表述中，不正確的有( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目，還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則
B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)
C.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)方面就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠
4、對(duì)于審計(jì)證據(jù)可靠性，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.領(lǐng)料單比材料成本計(jì)算表可靠
B.工資發(fā)放單比工資計(jì)算單可靠
C.存貨監(jiān)盤(pán)記錄比存貨盤(pán)點(diǎn)表可靠
D.銀行詢(xún)證函回函比銀行對(duì)賬單可靠
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳華認(rèn)為助理人員對(duì)存貨項(xiàng)目審計(jì)的理解不正確的有( )。
A.有關(guān)存貨“完整性”和“存在”認(rèn)定不可用監(jiān)盤(pán)程序予以證實(shí)
B.對(duì)首次接受委托審計(jì)的情況，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨的期初余額
C.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的存貨項(xiàng)目
D.存貨監(jiān)盤(pán)程序主要包括控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序兩種方式
6、函證銀行存款與下列哪些認(rèn)定相關(guān)( )。
A.貨幣資金的存在認(rèn)定
B.短期借款的完整性認(rèn)定
C.長(zhǎng)期借款的完整性認(rèn)定
D.或有負(fù)債披露的完整性認(rèn)定
7、在對(duì)詢(xún)證函的以下處理方法中，不正確的有( )。
A.在粘封詢(xún)證函時(shí)未進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)
B.寄發(fā)詢(xún)證函，并將重要的詢(xún)證函復(fù)制給被審計(jì)單位進(jìn)行催收貨款
C.有10封詢(xún)證函直接交給被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)員，由其到被詢(xún)證單位蓋章后取回
D.詢(xún)證函要求被詢(xún)證單位將原件蓋章后直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所
8、當(dāng)被審計(jì)單位管理層要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)擬函證的某些賬戶(hù)余額或其他信息不實(shí)施函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其要求是否合理，并獲取審計(jì)證據(jù)予以支持。在分析時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮( )。
A.管理層是否誠(chéng)信
B.是否可能存在重大的舞弊
C.替代審計(jì)程序能否提供與這些賬戶(hù)余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D.是否可能存在重大的錯(cuò)誤
9、在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新考慮( )。
A.對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)是否恰當(dāng)
B.計(jì)劃的審計(jì)程序是否充分，是否有必要追加審計(jì)程序
C.對(duì)重要性水平及檢查風(fēng)險(xiǎn)的確定是否合理
D.對(duì)內(nèi)部控制有效性的測(cè)試結(jié)果是否可信
10、下列關(guān)于分析程序的說(shuō)法，正確的有( )。
A.分析程序的主要目的是確認(rèn)是否有異?；蛞馔獾牟▌?dòng)
B.當(dāng)分析結(jié)果與期望值有較大差別時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)為相關(guān)數(shù)據(jù)不恰當(dāng)
C.在對(duì)內(nèi)部控制的了解中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不會(huì)運(yùn)用分析程序
D.對(duì)于異常變動(dòng)的項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮審計(jì)方法是否適當(dāng)，是否應(yīng)追加審計(jì)程序
11、以下有關(guān)分析程序在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的具體運(yùn)用正確的有( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析程序與詢(xún)問(wèn)、檢查和觀察程序結(jié)合運(yùn)用，以獲取對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次及具體認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.在運(yùn)用分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵的賬戶(hù)余額、趨勢(shì)和財(cái)務(wù)比率關(guān)系等方面，對(duì)其形成一個(gè)合理的預(yù)期，并與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計(jì)算的比率或趨勢(shì)相比較
C.如果分析程序的結(jié)果顯示的比率、比例或趨勢(shì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計(jì)單位管理層無(wú)法提出合理的解釋?zhuān)蛘邿o(wú)法取得相關(guān)的支持性文件證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其是否表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每—方面都實(shí)施分析程序
12、下列有關(guān)說(shuō)法不正確的有( )。
A.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序
B.在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度直接發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果為低，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不用再針對(duì)其重大的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性
13、在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)是否可靠時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮( )。
A.可獲得信息的來(lái)源
B.可獲得信息的可比性
C.可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性
D.與信息編制相關(guān)的控制
14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表總體的合理性實(shí)施分析程序時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。
A.重新考慮全部或部分認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否恰當(dāng)
B.重新評(píng)價(jià)之前計(jì)劃的審計(jì)程序是否充分
C.重新考慮是否解除業(yè)務(wù)約定
D.考慮是否有必要追加審計(jì)程序
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：A
【答案解析】：銷(xiāo)售發(fā)票副本上有有關(guān)人員的簽字，這是內(nèi)部控制制度要求中的一部分，因此，檢查被審計(jì)單位銷(xiāo)售發(fā)票副本上是否有有關(guān)人員的簽字屬于控制測(cè)試。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182079】
2、
【正確答案】：B
【答案解析】：在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，只有在滿(mǎn)足了充分、適當(dāng)?shù)那疤嵯?，注?cè)會(huì)計(jì)師才會(huì)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本。因此，考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本問(wèn)題并不是必須的。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182081】
3、
【正確答案】：A
【答案解析】：以文件記錄形式(無(wú)論是紙制、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠，故選項(xiàng)B不正確;非統(tǒng)計(jì)抽樣中更多的使用主觀判斷，抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能夠量化，所以一般情況下非統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論沒(méi)有統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論可靠，故選項(xiàng)C不正確;分析程序并不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，只能識(shí)別出異常的情況，所以實(shí)質(zhì)性分析程序獲取的證據(jù)沒(méi)有細(xì)節(jié)測(cè)試獲取的證據(jù)可靠，故選項(xiàng)D不正確。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182082】
4、
【正確答案】：D
【答案解析】：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量無(wú)法彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182083】
5、
【正確答案】：D
【答案解析】：在選項(xiàng)D中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182084】
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：檢查有形資產(chǎn)可為資產(chǎn)的存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)提供可靠的審計(jì)證據(jù)。
【該題針對(duì)“獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182093】
7、
【正確答案】：A
【答案解析】：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)是同向關(guān)系;審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需獲取的審計(jì)證據(jù)可能越少，但是并不能說(shuō)，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越差，獲取的審計(jì)證據(jù)就要越多，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。
【該題針對(duì)“獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182094】
8、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A，在受托代銷(xiāo)時(shí)，函證可能為存在性和權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定提供相關(guān)可靠的審計(jì)證據(jù)，但是不能為計(jì)價(jià)認(rèn)定提供證據(jù);選項(xiàng)B，根據(jù)被審計(jì)單位的供貨商明細(xì)表來(lái)函證更有效;選項(xiàng)D，存在兩個(gè)特殊情況：(1)根據(jù)審計(jì)重要性原則，有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要;(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為函證很可能無(wú)效，這兩種情況可不實(shí)施函證。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182120】
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：如果有跡象表明收回的詢(xún)證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)或消除疑慮。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182121】
10、
【正確答案】：C
【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款、借款(包括零余額賬戶(hù)和在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶(hù))及金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182122】
11、
【正確答案】：C
【答案解析】：對(duì)應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函的情況，應(yīng)執(zhí)行審查顧客訂貨單、銷(xiāo)售發(fā)票及產(chǎn)品出庫(kù)記錄等替代程序。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182125】
12、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)D中，如果函證是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施函證的意義不大，可以直接考慮實(shí)施替代審計(jì)程序。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182127】
13、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)C屬于審計(jì)抽樣中由樣本誤差推斷總體誤差，并不屬于分析程序。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182131】
14、
【正確答案】：A
【答案解析】：分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序并非強(qiáng)制要求，選項(xiàng)B不正確;分析程序不能用于控制測(cè)試，選項(xiàng)C不正確;針對(duì)舞弊等特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)主要依賴(lài)細(xì)節(jié)測(cè)試，選項(xiàng)D不正確。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182141】
15、
【正確答案】：D
【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的一系列因素：(1)對(duì)特定認(rèn)定使用實(shí)質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性;(2)對(duì)已記錄的金額或比率做出預(yù)期時(shí)，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性;(3)做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別重大錯(cuò)報(bào);(4)已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182147】
16、
【正確答案】：D
【答案解析】：分析程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行的分析，因而分析程序可以用來(lái)發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)的項(xiàng)目、印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果、了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，而不能用以確定審計(jì)抽樣應(yīng)有的樣本量。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182148】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：在選項(xiàng)B這種情況下根本無(wú)法保證審計(jì)質(zhì)量。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182086】
2、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182087】
3、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下可以考慮成本效益的原則，對(duì)于重要的審計(jì)項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以審計(jì)費(fèi)用的高低或獲取審計(jì)證據(jù)的難易程度作為減少必要程序的理由;選項(xiàng)B，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)要有證明力，必須與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)相關(guān);選項(xiàng)C，一般情況下，從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠，但是也有例外情況，比如該證據(jù)是由不知情或不具備資格者提供的，則審計(jì)證據(jù)也可能不可靠;選項(xiàng)D，直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠，這句話(huà)本身沒(méi)有錯(cuò)誤，但是這屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)可靠性時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容，而不是在考慮審計(jì)證據(jù)相關(guān)性時(shí)所涉及的內(nèi)容。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182088】
4、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)通常會(huì)考慮下列原則：(1)從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠;(2)內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠;(3)直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠;(4)以文件、記錄方式(無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;(5)從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。
【該題針對(duì)“審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182089】
5、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)在某些情況下，可以證實(shí)存貨的“完整性”、“權(quán)利和義務(wù)”、“存在”等相關(guān)認(rèn)定。存貨的期初余額要通過(guò)查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，采取相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序來(lái)確認(rèn)。存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較大且價(jià)格變動(dòng)頻繁的存貨項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182118】
6、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)A是首要需要證明的認(rèn)定;選項(xiàng)BCD是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施函證過(guò)程中需要得到證實(shí)的重要認(rèn)定(也就與這些認(rèn)定相關(guān))。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182123】
7、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：詢(xún)證函應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一編號(hào);詢(xún)證函不能用于催收貨款;詢(xún)證函應(yīng)當(dāng)由被函證單位蓋章后直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不能通過(guò)被審計(jì)單位。
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182124】
8、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：
【該題針對(duì)“函證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182126】
9、
【正確答案】：AB
【答案解析】：審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182129】
10、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182130】
11、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182133】
12、
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)B，在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新考慮對(duì)全部或部分各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)是否恰當(dāng)，并在此基礎(chǔ)上重新評(píng)價(jià)之前計(jì)劃的審計(jì)程序是否充分，是否有必要追加審計(jì)程序;選項(xiàng)C，無(wú)論注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要針對(duì)其重大的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的高低會(huì)影響到檢查風(fēng)險(xiǎn)，從而影響實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間、性質(zhì)和范圍。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182136】
13、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10182139】
14、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：在終結(jié)審計(jì)前，如果通過(guò)分析程序發(fā)現(xiàn)未識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般不會(huì)考慮解除業(yè)務(wù)約定，而是考慮修改審計(jì)計(jì)劃、追加審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
【該題針對(duì)“分析程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】