“2017證年券從業(yè)《金融市場基礎(chǔ)知識》高頻考點(diǎn)匯總”供考生參考。更多證券從業(yè)資格考試內(nèi)容，請訪問證券從業(yè)資格考試頻道，或搜索“官微”微信公眾號。
對注冊會計師、會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的管理
1.相關(guān)法規(guī)
財政部、中國證監(jiān)會于2000年6月制定并發(fā)布《注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》(簡稱《規(guī)定》)。
2003年7月30日，財政部、中國證監(jiān)會印發(fā)了《<注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定>的補(bǔ)充規(guī)定》。
2007年4月9日，財政部、中國證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》(簡稱《通知》)，對會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題進(jìn)行了補(bǔ)充。
2012年1月21日，財政部、中國證監(jiān)會對《通知》中申請條件及其他相關(guān)事項進(jìn)行了調(diào)整。
2.對注冊會計師、會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的管理
財政部和中國證監(jiān)會對注冊會計師、會計師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實行許可證管理。注冊會計師、會計師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。
《通知》中，所稱“證券業(yè)務(wù)”是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表審計、凈資產(chǎn)驗證、實收資本(股本)的審驗、營利預(yù)測審核、內(nèi)部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業(yè)務(wù)。
所謂“證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)”，是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。
按照調(diào)整后的《通知》規(guī)定，會計師事務(wù)所申請證券資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(1)依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制;由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務(wù)所，經(jīng)營期限連續(xù)計算。
(2)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好;會計師事務(wù)所設(shè)立分所的，會計師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實質(zhì)性的統(tǒng)一。
(3)注冊會計師不少于200人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一注冊會計師的年齡均不超過65周歲。
(4)凈資產(chǎn)不少于500萬元。
(5)會計師事務(wù)所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于8000萬元。
(6)上一年度業(yè)務(wù)收入不少于8000萬元，其中審計業(yè)務(wù)收入不少于6000萬元。
(7)至少有25名以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會計師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。
(8)不存在下列情形之一：
在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;申請證券資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。
按照《規(guī)定》，注冊會計師申請證券許可證應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(1)所在會計師事務(wù)所已取得證券許可證，或者符合《注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》第六條所規(guī)定的條件并已提出申請。
(2)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書。
(3)取得注冊會計師證書1年以上。
(4)不超過60周歲。
(5)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動中沒有違法違規(guī)行為。
考點(diǎn)練習(xí)：
1.注冊會計師、會計師事務(wù)所為證券、期貨提供()服務(wù)。
Ⅰ.對證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表審計
Ⅱ.對證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的凈資產(chǎn)驗證
Ⅲ.對證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的營利預(yù)測審核
Ⅳ.對證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審慎監(jiān)管
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
【答案】D
【解析】財政部和中國證監(jiān)會對注冊會計師、會計師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實行許可證管理?！蛾P(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》中所稱“證券業(yè)務(wù)”是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表審計、凈資產(chǎn)驗證、實收資本(股本)的審驗、營利預(yù)測審核、內(nèi)部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業(yè)務(wù)。
2.我國《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》中所稱“證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)”包括()。
I.證券及期貨交易所
II.上市公司
III.證券投資基金及其管理公司
III.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)
A.I、II
B.I、II、III
C.II、III、IV
D.I、II、III、IV
【答案】D
【解析】我國《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》中所稱“證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)”，是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。
對注冊會計師、會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的管理
1.相關(guān)法規(guī)
財政部、中國證監(jiān)會于2000年6月制定并發(fā)布《注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》(簡稱《規(guī)定》)。
2003年7月30日，財政部、中國證監(jiān)會印發(fā)了《<注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定>的補(bǔ)充規(guī)定》。
2007年4月9日，財政部、中國證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》(簡稱《通知》)，對會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題進(jìn)行了補(bǔ)充。
2012年1月21日，財政部、中國證監(jiān)會對《通知》中申請條件及其他相關(guān)事項進(jìn)行了調(diào)整。
2.對注冊會計師、會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的管理
財政部和中國證監(jiān)會對注冊會計師、會計師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實行許可證管理。注冊會計師、會計師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。
《通知》中，所稱“證券業(yè)務(wù)”是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表審計、凈資產(chǎn)驗證、實收資本(股本)的審驗、營利預(yù)測審核、內(nèi)部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業(yè)務(wù)。
所謂“證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)”，是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。
按照調(diào)整后的《通知》規(guī)定，會計師事務(wù)所申請證券資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(1)依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制;由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務(wù)所，經(jīng)營期限連續(xù)計算。
(2)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好;會計師事務(wù)所設(shè)立分所的，會計師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實質(zhì)性的統(tǒng)一。
(3)注冊會計師不少于200人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一注冊會計師的年齡均不超過65周歲。
(4)凈資產(chǎn)不少于500萬元。
(5)會計師事務(wù)所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于8000萬元。
(6)上一年度業(yè)務(wù)收入不少于8000萬元，其中審計業(yè)務(wù)收入不少于6000萬元。
(7)至少有25名以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會計師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。
(8)不存在下列情形之一：
在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;申請證券資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。
按照《規(guī)定》，注冊會計師申請證券許可證應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(1)所在會計師事務(wù)所已取得證券許可證，或者符合《注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》第六條所規(guī)定的條件并已提出申請。
(2)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書。
(3)取得注冊會計師證書1年以上。
(4)不超過60周歲。
(5)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動中沒有違法違規(guī)行為。
考點(diǎn)練習(xí)：
1.注冊會計師、會計師事務(wù)所為證券、期貨提供()服務(wù)。
Ⅰ.對證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表審計
Ⅱ.對證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的凈資產(chǎn)驗證
Ⅲ.對證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的營利預(yù)測審核
Ⅳ.對證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審慎監(jiān)管
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
【答案】D
【解析】財政部和中國證監(jiān)會對注冊會計師、會計師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實行許可證管理?！蛾P(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》中所稱“證券業(yè)務(wù)”是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表審計、凈資產(chǎn)驗證、實收資本(股本)的審驗、營利預(yù)測審核、內(nèi)部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業(yè)務(wù)。
2.我國《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》中所稱“證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)”包括()。
I.證券及期貨交易所
II.上市公司
III.證券投資基金及其管理公司
III.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)
A.I、II
B.I、II、III
C.II、III、IV
D.I、II、III、IV
【答案】D
【解析】我國《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》中所稱“證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)”，是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。