#注冊稅務(wù)師考試# #2017年稅務(wù)師考試試題每日一練（8.18）#：不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。為您提供稅務(wù)師考試每日一練，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運用，考試時會更得心應(yīng)手。稅務(wù)師考試每日一練奉上，快來練習(xí)吧！
（1）2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費稅計稅價格（8.18）
單選題
關(guān)于消費稅計稅價格的確定，下列表述錯誤的有（ ）。
A、卷煙的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
B、進(jìn)口卷煙的計稅價格由海關(guān)核定
C、高檔化妝品的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
D、自2012年1月1日起，卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙
【正確答案】C
【答案解析】高檔化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定。
（2）2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)特殊收入（8.18）
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說法正確的有（ ）。
A、以分期收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B、企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
D、企業(yè)將存貨對外捐贈，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入
E、企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)銷售收入
【正確答案】BD
【答案解析】選項A，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項C，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項E，企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，所得稅中不確認(rèn)收入。
（3）2017年稅務(wù)師《財會》每日一練：追溯調(diào)整法（8.18）
單選題
中熙公司的注冊地是北京，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的核算。中熙公司將一棟商業(yè)大樓出租給東大公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行計量。2014年1月1日，由于北京的房地產(chǎn)交易市場的成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，中熙公司決定對該投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該大樓原價600萬元，已計提折舊300萬元（與稅法折舊相同），并于2013年12月31日計提減值準(zhǔn)備50萬元，當(dāng)日該大樓的公允價值為700萬元。中熙公司按凈利潤的10％計提盈余公積。中熙公司由于該事項影響未分配利潤金額是（ ）萬元。
A、0
B、303.75
C、286.875
D、337.5
【正確答案】B
【答案解析】
本題考查會計政策變更的會計處理—追溯調(diào)整法知識點。中熙公司所做會計分錄是：
借：投資性房地產(chǎn)——某商業(yè)大樓（成本）600
——某商業(yè)大樓（公允價值變動）100
投資性房地產(chǎn)累計折舊300
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備50
貸：投資性房地產(chǎn)——某商業(yè)大樓600
遞延所得稅資產(chǎn)12.5
遞延所得稅負(fù)債100
盈余公積33.75
利潤分配——未分配利潤303.75
（4）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：騙取出口退稅罪（8.18）
單選題
某公司財務(wù)主管人員王某在向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納10萬元稅款后，采取偽造報關(guān)單等手段，騙取國家出口退稅15萬元，按照我國刑法規(guī)定，王某構(gòu)成（）。
A、騙取出口退稅罪
B、逃稅罪
C、騙取出口退稅罪和逃稅罪
D、逃避追繳欠稅罪
【正確答案】C
【答案解析】本題考核騙取出口退稅罪與逃稅罪的認(rèn)定。對納稅人實施假報出口或者其他欺騙手段騙取出口退稅的應(yīng)當(dāng)分情況定罪處罰。納稅人繳納稅款后，采取上述欺騙方法，騙取所繳稅款的，按逃稅罪定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對超過部分以騙取出口退稅罪論處。
（5）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：提出書面答復(fù)（8.18）
單選題
被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起（）日內(nèi)提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。
A、5
B、7
C、15
D、10
【正確答案】D
【答案解析】被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。
（1）2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費稅計稅價格（8.18）
單選題
關(guān)于消費稅計稅價格的確定，下列表述錯誤的有（ ）。
A、卷煙的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
B、進(jìn)口卷煙的計稅價格由海關(guān)核定
C、高檔化妝品的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
D、自2012年1月1日起，卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙
【正確答案】C
【答案解析】高檔化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定。
（2）2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)特殊收入（8.18）
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說法正確的有（ ）。
A、以分期收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B、企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
D、企業(yè)將存貨對外捐贈，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入
E、企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)銷售收入
【正確答案】BD
【答案解析】選項A，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項C，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項E，企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，所得稅中不確認(rèn)收入。
（3）2017年稅務(wù)師《財會》每日一練：追溯調(diào)整法（8.18）
單選題
中熙公司的注冊地是北京，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的核算。中熙公司將一棟商業(yè)大樓出租給東大公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行計量。2014年1月1日，由于北京的房地產(chǎn)交易市場的成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，中熙公司決定對該投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該大樓原價600萬元，已計提折舊300萬元（與稅法折舊相同），并于2013年12月31日計提減值準(zhǔn)備50萬元，當(dāng)日該大樓的公允價值為700萬元。中熙公司按凈利潤的10％計提盈余公積。中熙公司由于該事項影響未分配利潤金額是（ ）萬元。
A、0
B、303.75
C、286.875
D、337.5
【正確答案】B
【答案解析】
本題考查會計政策變更的會計處理—追溯調(diào)整法知識點。中熙公司所做會計分錄是：
借：投資性房地產(chǎn)——某商業(yè)大樓（成本）600
——某商業(yè)大樓（公允價值變動）100
投資性房地產(chǎn)累計折舊300
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備50
貸：投資性房地產(chǎn)——某商業(yè)大樓600
遞延所得稅資產(chǎn)12.5
遞延所得稅負(fù)債100
盈余公積33.75
利潤分配——未分配利潤303.75
（4）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：騙取出口退稅罪（8.18）
單選題
某公司財務(wù)主管人員王某在向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納10萬元稅款后，采取偽造報關(guān)單等手段，騙取國家出口退稅15萬元，按照我國刑法規(guī)定，王某構(gòu)成（）。
A、騙取出口退稅罪
B、逃稅罪
C、騙取出口退稅罪和逃稅罪
D、逃避追繳欠稅罪
【正確答案】C
【答案解析】本題考核騙取出口退稅罪與逃稅罪的認(rèn)定。對納稅人實施假報出口或者其他欺騙手段騙取出口退稅的應(yīng)當(dāng)分情況定罪處罰。納稅人繳納稅款后，采取上述欺騙方法，騙取所繳稅款的，按逃稅罪定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對超過部分以騙取出口退稅罪論處。
（5）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：提出書面答復(fù)（8.18）
單選題
被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起（）日內(nèi)提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。
A、5
B、7
C、15
D、10
【正確答案】D
【答案解析】被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。