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（1）2017年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：土地增值稅（9.07）
多選題
下列屬于土地增值稅扣除項目的有（）。
A、建造廠房向銀行支付的超過貸款期限而加罰的利息
B、逾期開發(fā)繳納的土地閑置費
C、支付給拆遷戶的拆遷補償費
D、轉(zhuǎn)讓存量房發(fā)生的評估費
E、出售房產(chǎn)時支付的登記手續(xù)費
【正確答案】CDE
【答案解析】選項A，建造廠房向銀行支付的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息都不允許扣除；選項B，房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)的土地閑置費不得扣除。
（2）2017年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：納稅人印花稅（9.07）
多選題
納稅人有下列（）情形，地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)。
A、未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的
B、未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的
C、不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的
D、賬冊混亂難以查賬的
E、地方稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的
【正確答案】ABCE
【答案解析】納稅人有下列情形的，地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：
（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；
（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；
（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的；或者地方稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。
（3）2017年稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》每日一練：存貨跌價準(zhǔn)備（9.07）
單選題
甲公司為乙公司的母公司，2012年甲公司出售一批存貨給乙公司，售價為120萬元，成本80萬元，乙公司期末出售了40%，剩余部分可變現(xiàn)凈值為40萬元，則甲公司2012年合并報表中的抵消分錄影響合并損益的金額是（）萬元（不考慮所得稅的影響）。
A、0
B、2
C、24
D、22
【正確答案】A
【答案解析】本題考查存貨跌價準(zhǔn)備的合并處理知識點。
2012年的抵消分錄為：
借：營業(yè)收入120
貸：營業(yè)成本120
借：營業(yè)成本24
貸：存貨24
借：存貨－存貨跌價準(zhǔn)備24
貸：資產(chǎn)減值損失24
影響合并損益金額＝24－24＝0（萬元）
（4）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》每日一練：查封、扣押（9.7）
單選題
《行政強制法》規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過（）；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過（）。
A、30日30日
B、15日30日
C、30日15日
D、15日15日
【正確答案】A
【答案解析】本題考核查封、扣押。注意兩個“30日”的要求。
（5）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：預(yù)繳增值稅（9.7）
單選題
下列有關(guān)預(yù)繳增值稅的情形說法不正確的是（）。
A、—般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款
B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目，適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
D、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
【正確答案】D
【答案解析】一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
（1）2017年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：土地增值稅（9.07）
多選題
下列屬于土地增值稅扣除項目的有（）。
A、建造廠房向銀行支付的超過貸款期限而加罰的利息
B、逾期開發(fā)繳納的土地閑置費
C、支付給拆遷戶的拆遷補償費
D、轉(zhuǎn)讓存量房發(fā)生的評估費
E、出售房產(chǎn)時支付的登記手續(xù)費
【正確答案】CDE
【答案解析】選項A，建造廠房向銀行支付的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息都不允許扣除；選項B，房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)的土地閑置費不得扣除。
（2）2017年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：納稅人印花稅（9.07）
多選題
納稅人有下列（）情形，地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)。
A、未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的
B、未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的
C、不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的
D、賬冊混亂難以查賬的
E、地方稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的
【正確答案】ABCE
【答案解析】納稅人有下列情形的，地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：
（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；
（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；
（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的；或者地方稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。
（3）2017年稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》每日一練：存貨跌價準(zhǔn)備（9.07）
單選題
甲公司為乙公司的母公司，2012年甲公司出售一批存貨給乙公司，售價為120萬元，成本80萬元，乙公司期末出售了40%，剩余部分可變現(xiàn)凈值為40萬元，則甲公司2012年合并報表中的抵消分錄影響合并損益的金額是（）萬元（不考慮所得稅的影響）。
A、0
B、2
C、24
D、22
【正確答案】A
【答案解析】本題考查存貨跌價準(zhǔn)備的合并處理知識點。
2012年的抵消分錄為：
借：營業(yè)收入120
貸：營業(yè)成本120
借：營業(yè)成本24
貸：存貨24
借：存貨－存貨跌價準(zhǔn)備24
貸：資產(chǎn)減值損失24
影響合并損益金額＝24－24＝0（萬元）
（4）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》每日一練：查封、扣押（9.7）
單選題
《行政強制法》規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過（）；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過（）。
A、30日30日
B、15日30日
C、30日15日
D、15日15日
【正確答案】A
【答案解析】本題考核查封、扣押。注意兩個“30日”的要求。
（5）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：預(yù)繳增值稅（9.7）
單選題
下列有關(guān)預(yù)繳增值稅的情形說法不正確的是（）。
A、—般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款
B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目，適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
D、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
【正確答案】D
【答案解析】一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。