為大家整理的“2017年銀行從業(yè)初級《風(fēng)險管理》章節(jié)考點(7)”供考生參考，祝大家順利通過銀行從業(yè)資格下半年考試！
單一客戶信用風(fēng)險識別
1.單一客戶的識別和分類
(1)單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機構(gòu)類客戶
(2)單一客戶的識別(就和上報貸款資料一樣的標準)
2.財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析
(1)財務(wù)報表分析
(2)財務(wù)比率分析
資產(chǎn)回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用*(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額
利息償付比率(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤/利息費用
=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量+利息費用+所得稅)
=(凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷)+息稅
(3)現(xiàn)金流量分析
凈營運活動現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費用項目(攤銷、遞延稅項等)+/-營運資金的變化額
企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時候，經(jīng)營活動現(xiàn)金流為負數(shù)可以接受
經(jīng)營租賃的收入計入經(jīng)營活動現(xiàn)金流，融資租賃的支出計入融資活動現(xiàn)金流
3.非財務(wù)因素分析
(1)客戶管理層
(2)行業(yè)分析
(3)生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險分析
總體經(jīng)營風(fēng)險
產(chǎn)品風(fēng)險
供應(yīng)風(fēng)險
生產(chǎn)風(fēng)險
銷售風(fēng)險
(4)宏觀經(jīng)濟及自然環(huán)境因素分析
4.擔(dān)保分析
(1)擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金
抵押物的所有權(quán)：在合同中不得規(guī)定在債務(wù)履行屆滿，債務(wù)人沒有清償債務(wù)時，抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有
機構(gòu)類客戶的風(fēng)險有其特殊性，包括政策風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力差、財務(wù)不規(guī)范、信用觀念淡薄
商業(yè)銀行公司治理
核心是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機制
(1)董事會成員應(yīng)稱職、應(yīng)核準戰(zhàn)略目標和價值準則并監(jiān)督實施、應(yīng)界定自身和高級管理層的權(quán)利及責(zé)任，并在全行實行問責(zé)制、應(yīng)保持對高管層的監(jiān)督、董事會和高管層應(yīng)有效發(fā)揮內(nèi)部審計部門及外部審計部門及內(nèi)控部門的總用、應(yīng)保持薪酬政策與銀行文化及長期目標相一致、商業(yè)銀行應(yīng)保持公司治理的透明度、了解銀行運營架構(gòu)等八大原則
(2)我國做法
完善股東大會、董事會、監(jiān)視會、高級管理層的議事制度和決策程序
明確上述人員的權(quán)利義務(wù)
監(jiān)理健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機制
監(jiān)理完善的信息報告和信息披露制度
監(jiān)理合理的薪酬制度，強化激勵約束機制
單一客戶信用風(fēng)險識別
1.單一客戶的識別和分類
(1)單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機構(gòu)類客戶
(2)單一客戶的識別(就和上報貸款資料一樣的標準)
2.財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析
(1)財務(wù)報表分析
(2)財務(wù)比率分析
資產(chǎn)回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用*(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額
利息償付比率(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤/利息費用
=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量+利息費用+所得稅)
=(凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷)+息稅
(3)現(xiàn)金流量分析
凈營運活動現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費用項目(攤銷、遞延稅項等)+/-營運資金的變化額
企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時候，經(jīng)營活動現(xiàn)金流為負數(shù)可以接受
經(jīng)營租賃的收入計入經(jīng)營活動現(xiàn)金流，融資租賃的支出計入融資活動現(xiàn)金流
3.非財務(wù)因素分析
(1)客戶管理層
(2)行業(yè)分析
(3)生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險分析
總體經(jīng)營風(fēng)險
產(chǎn)品風(fēng)險
供應(yīng)風(fēng)險
生產(chǎn)風(fēng)險
銷售風(fēng)險
(4)宏觀經(jīng)濟及自然環(huán)境因素分析
4.擔(dān)保分析
(1)擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金
抵押物的所有權(quán)：在合同中不得規(guī)定在債務(wù)履行屆滿，債務(wù)人沒有清償債務(wù)時，抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有
機構(gòu)類客戶的風(fēng)險有其特殊性，包括政策風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力差、財務(wù)不規(guī)范、信用觀念淡薄
商業(yè)銀行公司治理
核心是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機制
(1)董事會成員應(yīng)稱職、應(yīng)核準戰(zhàn)略目標和價值準則并監(jiān)督實施、應(yīng)界定自身和高級管理層的權(quán)利及責(zé)任，并在全行實行問責(zé)制、應(yīng)保持對高管層的監(jiān)督、董事會和高管層應(yīng)有效發(fā)揮內(nèi)部審計部門及外部審計部門及內(nèi)控部門的總用、應(yīng)保持薪酬政策與銀行文化及長期目標相一致、商業(yè)銀行應(yīng)保持公司治理的透明度、了解銀行運營架構(gòu)等八大原則
(2)我國做法
完善股東大會、董事會、監(jiān)視會、高級管理層的議事制度和決策程序
明確上述人員的權(quán)利義務(wù)
監(jiān)理健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機制
監(jiān)理完善的信息報告和信息披露制度
監(jiān)理合理的薪酬制度，強化激勵約束機制