：為您推薦歡迎大家免費(fèi)試聽??！祝您取得優(yōu)異成績(jī)。
二、多選題
1.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.來源于中國(guó)境內(nèi)，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得
B.來源于中國(guó)境外，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
C.來源于中國(guó)境內(nèi)，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.來源于中國(guó)境外，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得
【答案】ABC
【解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得都需要在我國(guó)納稅。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的源泉扣繳
2.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有( )。
【選項(xiàng)】
A.營(yíng)業(yè)外收入
B.財(cái)政撥款
C.國(guó)債利息收入
D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
【答案】BD
【解析】稅法規(guī)定，不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
3.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有( )。
【選項(xiàng)】
A.購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額
B.為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用
C.安置殘疾人員所支付的工資
D.贊助支出
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)BC：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除;稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資允許實(shí)行加計(jì)扣除。選項(xiàng)A：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項(xiàng)D：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)
4.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有( )。
【選項(xiàng)】
A.餐飲服務(wù)
B.貸款服務(wù)
C.建筑服務(wù)
D.娛樂服務(wù)
【答案】ABD
【解析】《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定：購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【考點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容
二、多選題
1.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.來源于中國(guó)境內(nèi)，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得
B.來源于中國(guó)境外，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
C.來源于中國(guó)境內(nèi)，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.來源于中國(guó)境外，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得
【答案】ABC
【解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得都需要在我國(guó)納稅。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的源泉扣繳
2.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有( )。
【選項(xiàng)】
A.營(yíng)業(yè)外收入
B.財(cái)政撥款
C.國(guó)債利息收入
D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
【答案】BD
【解析】稅法規(guī)定，不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
3.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有( )。
【選項(xiàng)】
A.購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額
B.為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用
C.安置殘疾人員所支付的工資
D.贊助支出
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)BC：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除;稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資允許實(shí)行加計(jì)扣除。選項(xiàng)A：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項(xiàng)D：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)
4.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有( )。
【選項(xiàng)】
A.餐飲服務(wù)
B.貸款服務(wù)
C.建筑服務(wù)
D.娛樂服務(wù)
【答案】ABD
【解析】《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定：購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【考點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容