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        初級會計職稱考試常考考點《初級會計實務(wù)》:外埠存款

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        其他貨幣資金的賬務(wù)處理——外埠存款
            1、外埠存款定義
            外埠存款指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時或零星采購而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
            2、外埠賬戶的辦理
            企業(yè)將款項匯往外地時,應(yīng)填寫匯款委托書,委托開戶銀行辦理匯款;匯入銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶,該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶,除了采購人員可以從中提取少量現(xiàn)金外,一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
            3、外埠存款賬務(wù)處理
            企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶,根據(jù)匯出款項憑證編制付款憑證時,借記“其他貨幣資金-外埠存款”,貸記“銀行存款”。
            收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票等報銷憑證時,借記“材料采購(或原材料或庫存商品)”和“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”等科目,貸記“其他貨幣資金-外埠存款”;采購?fù)戤?,收回剩余款項時,根據(jù)銀行的收賬通知,借記“銀行存款”,貸記“其他貨幣資金-外埠存款”。
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