單項(xiàng)選擇題
1、稅務(wù)師建議公司搬到西部大開發(fā)地區(qū)，以籌劃企業(yè)所得稅，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運(yùn)用。
A．退稅方法
B．抵免方法
C．不予征稅
D．稅率差異方法
2、（ ?。┛梢允俏腥耍部梢允俏腥擞袡?quán)指定的第三人。
A．委托人
B．鑒證人
C．被鑒證人
D．使用人
3、 稅務(wù)師蔣萍在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（ ?。?。
A．為了準(zhǔn)確計(jì)算出準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額，企業(yè)將已經(jīng)計(jì)人管理費(fèi)用中的印花稅單獨(dú)核算，準(zhǔn)確的將本項(xiàng)目繳納的印花稅與其他項(xiàng)目繳納的印花稅相區(qū)分，并將其計(jì)入了土地增值稅申報(bào)表的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅金中核算
B．企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財(cái)務(wù)上為簡(jiǎn)便核算，未將利息按借款單位核算，在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用一(地價(jià)款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計(jì)算
C．企業(yè)在計(jì)算開發(fā)成本時(shí)，將拆遷補(bǔ)償費(fèi)、工資、職工福利費(fèi)計(jì)入其中
D．將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅
4、 某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月該食用油廠從農(nóng)民手中收購一批大豆用來生產(chǎn)植物油，收購金額35萬元。當(dāng)月銷售植物油，不含稅銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月食用油廠應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．12．4
B．15．6
C．20．48
D．21．8
5、 下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)公司進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ?。?BR> A．已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%，剩余的可售建筑面積沒有出租或自用
B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
C．申請(qǐng)變更稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)
D．已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租
6、 納稅人發(fā)生下列情形中，需要辦理注銷稅務(wù)登記的情況是（ ?。?。
A．A企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方
B．由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，B企業(yè)的基本存款賬戶的銀行賬號(hào)由15位升級(jí)為18位
C．由于經(jīng)濟(jì)效益良好，C企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元
D．D企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
7、 以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（ ?。?。
A．甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)
B．乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行
C．由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，增設(shè)銷售分公司
D．丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
多項(xiàng)選擇題
8、 2014年10月，某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付價(jià)稅合計(jì)1416元(取得增值稅專用發(fā)票)，該設(shè)備按3年采用直線法計(jì)提折舊；同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)370元。下列涉稅處理正確的是（ ?。?BR> A．首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 1416
貸：銀行存款 1416
B．首次購人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 1210．26
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 205．74
貸：銀行存款 1416
C．發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借：管理費(fèi)用 370
貸：銀行存款 370
D．抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 1786
貸：管理費(fèi)用 370
遞延收益 1416
E．以后各月計(jì)提折舊時(shí)
借：管理費(fèi)用 39．33
貸：累計(jì)折舊 39．33
借：遞延收益 39．33
貸：管理費(fèi)用 39．33
9、 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，可以在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（ ?。?。
A．車船稅
B．房產(chǎn)稅
C．契稅
D．營(yíng)業(yè)稅
E．資源稅
10、 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（ ?。?BR> A．銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除
B．中國移動(dòng)通信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號(hào)為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額
C．金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
D．一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣
E．金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)
1、稅務(wù)師建議公司搬到西部大開發(fā)地區(qū)，以籌劃企業(yè)所得稅，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運(yùn)用。
A．退稅方法
B．抵免方法
C．不予征稅
D．稅率差異方法
2、（ ?。┛梢允俏腥耍部梢允俏腥擞袡?quán)指定的第三人。
A．委托人
B．鑒證人
C．被鑒證人
D．使用人
3、 稅務(wù)師蔣萍在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（ ?。?。
A．為了準(zhǔn)確計(jì)算出準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額，企業(yè)將已經(jīng)計(jì)人管理費(fèi)用中的印花稅單獨(dú)核算，準(zhǔn)確的將本項(xiàng)目繳納的印花稅與其他項(xiàng)目繳納的印花稅相區(qū)分，并將其計(jì)入了土地增值稅申報(bào)表的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅金中核算
B．企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財(cái)務(wù)上為簡(jiǎn)便核算，未將利息按借款單位核算，在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用一(地價(jià)款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計(jì)算
C．企業(yè)在計(jì)算開發(fā)成本時(shí)，將拆遷補(bǔ)償費(fèi)、工資、職工福利費(fèi)計(jì)入其中
D．將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅
4、 某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月該食用油廠從農(nóng)民手中收購一批大豆用來生產(chǎn)植物油，收購金額35萬元。當(dāng)月銷售植物油，不含稅銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月食用油廠應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．12．4
B．15．6
C．20．48
D．21．8
5、 下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)公司進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ?。?BR> A．已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%，剩余的可售建筑面積沒有出租或自用
B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
C．申請(qǐng)變更稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)
D．已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租
6、 納稅人發(fā)生下列情形中，需要辦理注銷稅務(wù)登記的情況是（ ?。?。
A．A企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方
B．由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，B企業(yè)的基本存款賬戶的銀行賬號(hào)由15位升級(jí)為18位
C．由于經(jīng)濟(jì)效益良好，C企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元
D．D企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
7、 以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（ ?。?。
A．甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)
B．乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行
C．由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，增設(shè)銷售分公司
D．丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
多項(xiàng)選擇題
8、 2014年10月，某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付價(jià)稅合計(jì)1416元(取得增值稅專用發(fā)票)，該設(shè)備按3年采用直線法計(jì)提折舊；同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)370元。下列涉稅處理正確的是（ ?。?BR> A．首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 1416
貸：銀行存款 1416
B．首次購人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 1210．26
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 205．74
貸：銀行存款 1416
C．發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借：管理費(fèi)用 370
貸：銀行存款 370
D．抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 1786
貸：管理費(fèi)用 370
遞延收益 1416
E．以后各月計(jì)提折舊時(shí)
借：管理費(fèi)用 39．33
貸：累計(jì)折舊 39．33
借：遞延收益 39．33
貸：管理費(fèi)用 39．33
9、 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，可以在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（ ?。?。
A．車船稅
B．房產(chǎn)稅
C．契稅
D．營(yíng)業(yè)稅
E．資源稅
10、 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（ ?。?BR> A．銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除
B．中國移動(dòng)通信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號(hào)為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額
C．金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
D．一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣
E．金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)