一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有--個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是 ( )。
A 、 飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道
B 、 農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C 、 養(yǎng)老院占用的耕地
D 、 學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅。
【該題針對(duì)“耕地占用稅,耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是 ( )。
A 、 責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款
B 、 扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C 、 拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
D 、 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均為稅收保全措施，選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
【該題針對(duì)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是 ( )。
A 、 假冒出票人在票據(jù)上簽章
B 、 涂改票據(jù)號(hào)碼
C 、 對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改
D 、 修改票據(jù)密押
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
票據(jù)的偽造，是指對(duì)“簽章”的偽造。針對(duì)簽章之外的事項(xiàng)，是變?cè)臁?BR> 【該題針對(duì)“票據(jù)的防偽”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是 ( )。
A 、 代扣代繳
B 、 委托代征
C 、 自行納稅申報(bào)
D 、 代扣代繳和自行納稅申報(bào)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報(bào)。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收管理,個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元 (不含稅)，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/4 ，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 ( )。
A 、 (10000×13% +3000×11% )=1630元
B 、 (10000×13% +3000×11% )× (1-1/4 )=1222.5元
C 、 (10000×13% +3000×11% )×1/4 =407.5元
D 、 10000×13%× (1-1/4 )=975元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅= (10000×13%+3000×11%)× (1-1/4)=1222.5 (元)。
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定,增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算之進(jìn)項(xiàng)稅額 (二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是 ( )。
A 、 以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)
B 、 出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司
C 、 轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人
D 、 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某大學(xué)
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“土地增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是 ( )。
A 、 個(gè)人郵遞物品的寄件人
B 、 個(gè)人郵遞物品的收件人
C 、 攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D 、 以其他方式入境個(gè)人物品的所有人
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
個(gè)人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的納稅人、課稅對(duì)象和稅目,關(guān)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是 ( )。
A 、 自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資
B 、 責(zé)令改正，予以警告
C 、 對(duì)用人單位處以2000元以下的罰款
D 、 對(duì)用人單位處以1000元以上2000元以下的罰款
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。
【該題針對(duì)“違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任,用人單位違法勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是 ( )。
A 、 納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
B 、 納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款
C 、 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D 、 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是 ( )。
A 、 人民幣卡與外幣卡
B 、 單位卡與個(gè)人卡
C 、 信用卡與借記卡
D 、 磁條卡與芯片卡
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。
【該題針對(duì)“銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是 ( )。
A 、 罰款
B 、 不予抵扣稅款
C 、 沒收財(cái)物和違法所得
D 、 停止出口退稅權(quán)
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核稅收法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為： (1)罰款; (2)沒收財(cái)物和違法所得; (3)停止出口退稅權(quán)。
【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 法是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)
B 、 法是明確而普遍適用的規(guī)范
C 、 法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)
D 、 法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)，不是社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)。
【該題針對(duì)“法的本質(zhì)和特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是 ( )。
A 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對(duì)象
B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出稅收保全措施
C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行政行為 (規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括規(guī)章。
【該題針對(duì)“行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是 ( )。
A 、 個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
B 、 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
C 、 被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
D 、 獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定,個(gè)人所得稅稅收減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是 ( )。
A 、 自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B 、 企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C 、 因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D 、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20 %的，予以免稅;超過20 %的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，不屬于本票的必須記載事項(xiàng)是 ( )。
A 、 表明“本票”的字樣
B 、 無(wú)條件支付的委托
C 、 確定的金額和收款人名稱
D 、 出票人簽章
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
本票必須記載的事項(xiàng)有： (1)表明“本票”的字樣; (2)無(wú)條件支付的; (3)確定的金額; (4)收款人名稱; (5)出票日期; (6)出票人簽章。本票是自付票據(jù)，所以，應(yīng)該是無(wú)條件支付的，而非委托。
【該題針對(duì)“銀行本票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的是 ( )。
A 、 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
B 、 文化創(chuàng)意服務(wù)
C 、 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
D 、 物流輔助服務(wù)
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)。
【該題針對(duì)“營(yíng)改增,營(yíng)改增的稅目、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、下列費(fèi)用中，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金可以支付的是 ( )。
A 、 應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的
B 、 應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的
C 、 在協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用
D 、 在境外就醫(yī)的
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍：應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的;應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的;應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的;在境外就醫(yī)的。
【該題針對(duì)“基本醫(yī)療保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是 ( )。
A 、 汽修廠修理汽車
B 、 百貨商店銷售日用品
C 、 建材商店銷售裝修材料
D 、 金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項(xiàng)A為提供修理修配勞務(wù)，選項(xiàng)BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，按金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、某公司2010年8月，以500萬(wàn)元購(gòu)入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費(fèi)) ，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬(wàn)，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為 ( )萬(wàn)元。
A 、 7.5
B 、 15
C 、 25
D 、 32.5
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 = (650-500)×5%=7.5 (萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅 ( )。
A 、 36萬(wàn)元
B 、 61萬(wàn)元
C 、 25萬(wàn)元
D 、 31萬(wàn)元
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000 (元)。
【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是 ( )。
A 、 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
B 、 商品房銷售發(fā)票
C 、 商業(yè)零售發(fā)票
D 、 鐵路客票
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
專業(yè)發(fā)票是指由國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證;國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。
【該題針對(duì)“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于 ( )。
A 、 財(cái)政預(yù)算外資金
B 、 期貨交易保證金
C 、 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金
D 、 證券交易結(jié)算資金
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。
【該題針對(duì)“專用存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24、下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是 ( )。
A 、 國(guó)家稅務(wù)總局制定的 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》
B 、 全國(guó)人民代表大會(huì)通過的 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》
C 、 國(guó)務(wù)院制定 《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》
D 、 全國(guó)人民代表大會(huì)通過的 《中華人民共和國(guó)公司法》
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
行政法規(guī)是由國(guó)家高行政機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。 《公司法》和 《會(huì)計(jì)法》屬于法律; 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國(guó)家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。
【該題針對(duì)“法的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有 ( )。
A 、 將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天
B 、 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C 、 采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天
D 、 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
26、下列各項(xiàng)中，屬于仲裁基本原則的有 ( )。
A 、 自愿原則
B 、 依據(jù)事實(shí)和法律，公平合理地解決糾紛的原則
C 、 獨(dú)立仲裁原則
D 、 一裁終局原則
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“仲裁的適用范圍和基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
27、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B 、 納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C 、 納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D 、 納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn),營(yíng)業(yè)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
28、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有 ( )。
A 、 摩托車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)
B 、 游艇，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
C 、 載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)
D 、 船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
答案： A,C,D
解析： 【正確答案】 ACD
【答案解析】
游艇按艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅依據(jù)。
【該題針對(duì)“車船稅,車船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
29、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有 ( )。
A 、 汽車修理業(yè)務(wù)
B 、 提供通信服務(wù)
C 、 提供房屋修繕服務(wù)
D 、 不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)A不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)B屬于電信業(yè)，已進(jìn)行營(yíng)改增。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
30、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有 ( )。
A 、 警用車船
B 、 養(yǎng)殖漁船
C 、 載貨汽車
D 、 載客汽車
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
下列車船免征車船稅： (1)非機(jī)動(dòng)車船 (不包括非機(jī)動(dòng)駁船); (2)拖拉機(jī); (3)捕撈、養(yǎng)殖漁船; (4)軍隊(duì)、武警專用的車船; (5)警用車船; (6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶; (7)依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
【該題針對(duì)“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
31、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有 ( )。
A 、 普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬
B 、 支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C 、 用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓
D 、 支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。
【該題針對(duì)“支票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
32、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有 ( )。
A 、 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B 、 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
C 、 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
D 、 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：
①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。
(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。
(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
33、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞務(wù)派遣的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間
B 、 勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位
C 、 被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬可低于用工單位同類崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬
D 、 被派遣勞動(dòng)者不能參加用工單位的工會(huì)
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
本題考核勞務(wù)派遣。被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤;被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會(huì)，維護(hù)自身的合法權(quán)益，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“集體合同與勞務(wù)派遣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
34、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可以單方面與用人單位解除勞動(dòng)合同的有 ( )。
A 、 用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
B 、 用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬
C 、 用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)
D 、 用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
《勞動(dòng)合同法》規(guī)定：用人單位有下列情形之一的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同： (1)未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的; (2)未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的; (3)未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的; (4)用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的; (5)因本法第26條第1款規(guī)定的情形致使勞動(dòng)合同無(wú)效的; (6)法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的其他情形。
【該題針對(duì)“勞動(dòng)合同解除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
35、下列各項(xiàng)中，屬于非基本當(dāng)事人的有 ( )。
A 、 承兌人
B 、 背書人
C 、 被背書人
D 、 保證人
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。
【該題針對(duì)“票據(jù)的當(dāng)事人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
36、以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有 ( )。
A 、 個(gè)人提供專利權(quán)所得
B 、 個(gè)人提供著作權(quán)所得
C 、 個(gè)人出版圖書的所得
D 、 個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
37、根據(jù) 《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)于仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以請(qǐng)求強(qiáng)制執(zhí)行的人民法院有 ( )。
A 、 申請(qǐng)人住所地人民法院
B 、 被執(zhí)行人住所地人民法院
C 、 仲裁委員會(huì)住所地人民法院
D 、 被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地人民法院
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
對(duì)于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對(duì)于調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決、公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。
【該題針對(duì)“ 民事訴訟的判決和執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
38、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有 ( )。
A 、 營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3 日、5 日、10 日、15 日、一個(gè)月或者一個(gè)季度
B 、 納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅
C 、 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月
D 、 銀行的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
選項(xiàng)A錯(cuò)誤，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3 日的規(guī)定;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
39、下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有 ( )。
A 、 延期申報(bào)請(qǐng)求權(quán)
B 、 申辯權(quán)
C 、 稅收保全權(quán)
D 、 減稅、免稅、出口退稅請(qǐng)求權(quán)
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C是征稅主體的權(quán)利，選項(xiàng)ABD是納稅主體的權(quán)利。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
土地增值稅中所說的收入包括貨幣、實(shí)物和其他收入。
【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 1、對(duì)金銀首飾以舊換新，按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 對(duì)
解析： 【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
以舊換新銷售是指納稅人在銷售貨物時(shí)，折價(jià)收回同類舊貨物，并以折價(jià)款部分沖減新貨物價(jià)款的一種銷售方式。根據(jù)稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。但是對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
42、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 對(duì)
解析： 【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“單位人民幣卡,銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
43、耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位，不包括個(gè)人。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人。
【該題針對(duì)“耕地占用稅,耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
44、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【該題針對(duì)“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
45、包裝物押金均屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅稅款。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
包裝物押金是否計(jì)入銷售額征收增值稅，需要視情況而定。
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
46、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
47、對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，也不征收土地增值稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
48、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，個(gè)人賬戶可以提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。
【該題針對(duì)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
49、 集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，可以將有關(guān)資產(chǎn)量化給職工個(gè)人。為了支持企業(yè)改組改制的順利進(jìn)行，對(duì)于企業(yè)在改制過程中個(gè)人取得量化資產(chǎn)的征稅問題，稅法作出了如下規(guī)定：①對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。②對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 四、不定項(xiàng)選擇題 (本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有--個(gè)或者--個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，分析回答小題。
甲建筑工程公司2013年經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通過驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款9000萬(wàn)元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn) 元。承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款4000萬(wàn)元，建筑儲(chǔ)料場(chǎng)、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出30萬(wàn)元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金5萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，支出 水、電、暖和施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)60萬(wàn)元。
(2 )上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來(lái)完成，按合同支付給乙公司1800萬(wàn)元的工程款。
(3 )為某酒店提供裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費(fèi)、管理費(fèi)收入800萬(wàn)元，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款為2600萬(wàn)元。
已知：建筑業(yè)稅率為3% 。
下列說法正確的是 ( )。
A 、 甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額繳稅
B 、 甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，可以從營(yíng)業(yè)額中扣減
C 、 甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額中扣減
D 、 甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款要計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，不可以從營(yíng)業(yè)額中扣減;納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料 費(fèi)等收入 (不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款不計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
51、甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為 ( )。
A 、 ( 9000+ 10 )×3 %=270.3萬(wàn)元
B 、 ( 9000+ 10- 1800 )×3 %=216.3萬(wàn)元
C 、 ( 9000- 1800 )×3 %=216萬(wàn)元
D 、 9000×3 %=270萬(wàn)元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅= ( 9000+10-1800)×3%=216.3 (萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
52、乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為 ( )萬(wàn)元。
A 、 54
B 、 80
C 、 90
D 、 100
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營(yíng)業(yè)額。乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1800×3%=54 (萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
53、甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為 ( )萬(wàn)元。
A 、 12
B 、 24
C 、 84
D 、 108
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
甲公司裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×3%=24 (萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
54、根據(jù)以下材料，分析回答題。
甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營(yíng)部門，各經(jīng)營(yíng)部門業(yè)務(wù)實(shí)行分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。
(2 )提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。
(3 )經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)取得游藝收入25萬(wàn)元、射擊收入10萬(wàn)元、跑馬比賽收入2萬(wàn)元、玩游戲機(jī)收入8萬(wàn)元。支付游藝場(chǎng)租金6.5萬(wàn)元。
(4 )舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元。
已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5% ，娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20% ，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3% 。
甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是 ( )。
A 、 提供住宿服務(wù)
B 、 經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)
C 、 提供餐飲服務(wù)
D 、 舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
選項(xiàng)B按娛樂業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
55、甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是 ( )。
A 、 (130-90 )×5%+ (140- 120 )×3%=2.6萬(wàn)元
B 、 (130-90 )×3%+ (140- 120 )×5%=2.2萬(wàn)元
C 、 (130+ 140 )×5%= 13.5萬(wàn)元
D 、 (130+ 140-90- 120 )×20%= 12萬(wàn)元
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
56、甲度假酒店當(dāng)月游藝場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是 ( )。
A 、 (25+ 10 )×5%= 1.75萬(wàn)元
B 、 (25+ 10+2 )×3%= 1.11萬(wàn)元
C 、 (25+ 10+2+8)×20%=9萬(wàn)元
D 、 (25+ 10+2+8-6.5)×20%=7.7萬(wàn)元
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
娛樂業(yè)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
57、甲度假酒店當(dāng)月時(shí)裝表演應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是 ( )。
A 、 17×20%=3.4萬(wàn)元
B 、 17×3%=0.51萬(wàn)元
C 、 17×5%=0.85萬(wàn)元
D 、 (17-3 )×20%=2.8萬(wàn)元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
支付的勞務(wù)費(fèi)不得扣除。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=17×3%=0.51 (萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
58、根據(jù)以下資料，回答問題。
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2013年3月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)5 日向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付;
(2 )10 日外購(gòu)一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付;另外，運(yùn)輸該批包裝材料向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元 (不含稅)，取得承運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3 )26 日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤，另外向購(gòu)貨方收取包裝物租金23400元，款項(xiàng)已收訖。
(4 )30 日研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗，沒有同類售價(jià)，已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10% 。
已知：糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20% ，定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。
下列關(guān)于該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的說法中正確的是 ( )。
A 、 白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的方法征收消費(fèi)稅
B 、 研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗應(yīng)繳納消費(fèi)稅
C 、 銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅
D 、 該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為18.5萬(wàn)元
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
當(dāng)月實(shí)際銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5×2000×60×20%+23400÷ (1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000 (元);視同銷售新型糧食白酒組成計(jì)稅價(jià)格=[20× (1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷ (1-20%)=27.60 (萬(wàn)元)，應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60 (萬(wàn)元)。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)=12.9+5.6=18.5 (萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
59、關(guān)于該酒廠進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的是 ( )。
A 、 向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，可以按13% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B 、 外購(gòu)包裝材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C 、 外購(gòu)包裝材料支付的運(yùn)費(fèi)，可以按10% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
D 、 外購(gòu)包裝材料支付的運(yùn)費(fèi)，可以按專用發(fā)票上注明的稅額抵扣
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%+25500+2000×11%=32220 (元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
60、該酒廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為 ( )元。
A 、 152898
B 、 152320
C 、 148920
D 、 142800
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=5×2000×60×17%+23400÷ (1+17%)×17%+276000×17%=152320 (元)
【提示】將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送客戶品嘗，需視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格與計(jì)算消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格是相同的。即視同銷售新型糧食白酒組成計(jì)稅價(jià)格=[20× (1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷ (1-20%)=27.60 (萬(wàn)元)=276000 (元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
61、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為 ( )元。
A 、 120180
B 、 120100
C 、 110660
D 、 120320
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=152320-32220=120100 (元)。
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
1、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是 ( )。
A 、 飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道
B 、 農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C 、 養(yǎng)老院占用的耕地
D 、 學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅。
【該題針對(duì)“耕地占用稅,耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是 ( )。
A 、 責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款
B 、 扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C 、 拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
D 、 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均為稅收保全措施，選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
【該題針對(duì)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是 ( )。
A 、 假冒出票人在票據(jù)上簽章
B 、 涂改票據(jù)號(hào)碼
C 、 對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改
D 、 修改票據(jù)密押
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
票據(jù)的偽造，是指對(duì)“簽章”的偽造。針對(duì)簽章之外的事項(xiàng)，是變?cè)臁?BR> 【該題針對(duì)“票據(jù)的防偽”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是 ( )。
A 、 代扣代繳
B 、 委托代征
C 、 自行納稅申報(bào)
D 、 代扣代繳和自行納稅申報(bào)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報(bào)。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收管理,個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元 (不含稅)，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/4 ，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 ( )。
A 、 (10000×13% +3000×11% )=1630元
B 、 (10000×13% +3000×11% )× (1-1/4 )=1222.5元
C 、 (10000×13% +3000×11% )×1/4 =407.5元
D 、 10000×13%× (1-1/4 )=975元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅= (10000×13%+3000×11%)× (1-1/4)=1222.5 (元)。
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定,增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算之進(jìn)項(xiàng)稅額 (二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是 ( )。
A 、 以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)
B 、 出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司
C 、 轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人
D 、 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某大學(xué)
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“土地增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是 ( )。
A 、 個(gè)人郵遞物品的寄件人
B 、 個(gè)人郵遞物品的收件人
C 、 攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D 、 以其他方式入境個(gè)人物品的所有人
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
個(gè)人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的納稅人、課稅對(duì)象和稅目,關(guān)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是 ( )。
A 、 自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資
B 、 責(zé)令改正，予以警告
C 、 對(duì)用人單位處以2000元以下的罰款
D 、 對(duì)用人單位處以1000元以上2000元以下的罰款
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。
【該題針對(duì)“違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任,用人單位違法勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是 ( )。
A 、 納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
B 、 納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款
C 、 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D 、 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是 ( )。
A 、 人民幣卡與外幣卡
B 、 單位卡與個(gè)人卡
C 、 信用卡與借記卡
D 、 磁條卡與芯片卡
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。
【該題針對(duì)“銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是 ( )。
A 、 罰款
B 、 不予抵扣稅款
C 、 沒收財(cái)物和違法所得
D 、 停止出口退稅權(quán)
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核稅收法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為： (1)罰款; (2)沒收財(cái)物和違法所得; (3)停止出口退稅權(quán)。
【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 法是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)
B 、 法是明確而普遍適用的規(guī)范
C 、 法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)
D 、 法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)，不是社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)。
【該題針對(duì)“法的本質(zhì)和特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是 ( )。
A 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對(duì)象
B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出稅收保全措施
C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行政行為 (規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括規(guī)章。
【該題針對(duì)“行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是 ( )。
A 、 個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
B 、 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
C 、 被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
D 、 獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定,個(gè)人所得稅稅收減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是 ( )。
A 、 自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B 、 企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C 、 因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D 、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20 %的，予以免稅;超過20 %的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，不屬于本票的必須記載事項(xiàng)是 ( )。
A 、 表明“本票”的字樣
B 、 無(wú)條件支付的委托
C 、 確定的金額和收款人名稱
D 、 出票人簽章
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
本票必須記載的事項(xiàng)有： (1)表明“本票”的字樣; (2)無(wú)條件支付的; (3)確定的金額; (4)收款人名稱; (5)出票日期; (6)出票人簽章。本票是自付票據(jù)，所以，應(yīng)該是無(wú)條件支付的，而非委托。
【該題針對(duì)“銀行本票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的是 ( )。
A 、 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
B 、 文化創(chuàng)意服務(wù)
C 、 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
D 、 物流輔助服務(wù)
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)。
【該題針對(duì)“營(yíng)改增,營(yíng)改增的稅目、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、下列費(fèi)用中，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金可以支付的是 ( )。
A 、 應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的
B 、 應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的
C 、 在協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用
D 、 在境外就醫(yī)的
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍：應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的;應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的;應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的;在境外就醫(yī)的。
【該題針對(duì)“基本醫(yī)療保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是 ( )。
A 、 汽修廠修理汽車
B 、 百貨商店銷售日用品
C 、 建材商店銷售裝修材料
D 、 金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項(xiàng)A為提供修理修配勞務(wù)，選項(xiàng)BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，按金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、某公司2010年8月，以500萬(wàn)元購(gòu)入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費(fèi)) ，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬(wàn)，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為 ( )萬(wàn)元。
A 、 7.5
B 、 15
C 、 25
D 、 32.5
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 = (650-500)×5%=7.5 (萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅 ( )。
A 、 36萬(wàn)元
B 、 61萬(wàn)元
C 、 25萬(wàn)元
D 、 31萬(wàn)元
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000 (元)。
【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是 ( )。
A 、 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
B 、 商品房銷售發(fā)票
C 、 商業(yè)零售發(fā)票
D 、 鐵路客票
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
專業(yè)發(fā)票是指由國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證;國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。
【該題針對(duì)“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于 ( )。
A 、 財(cái)政預(yù)算外資金
B 、 期貨交易保證金
C 、 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金
D 、 證券交易結(jié)算資金
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。
【該題針對(duì)“專用存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24、下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是 ( )。
A 、 國(guó)家稅務(wù)總局制定的 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》
B 、 全國(guó)人民代表大會(huì)通過的 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》
C 、 國(guó)務(wù)院制定 《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》
D 、 全國(guó)人民代表大會(huì)通過的 《中華人民共和國(guó)公司法》
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
行政法規(guī)是由國(guó)家高行政機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。 《公司法》和 《會(huì)計(jì)法》屬于法律; 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國(guó)家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。
【該題針對(duì)“法的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有 ( )。
A 、 將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天
B 、 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C 、 采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天
D 、 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
26、下列各項(xiàng)中，屬于仲裁基本原則的有 ( )。
A 、 自愿原則
B 、 依據(jù)事實(shí)和法律，公平合理地解決糾紛的原則
C 、 獨(dú)立仲裁原則
D 、 一裁終局原則
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“仲裁的適用范圍和基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
27、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B 、 納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C 、 納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D 、 納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn),營(yíng)業(yè)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
28、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有 ( )。
A 、 摩托車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)
B 、 游艇，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
C 、 載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)
D 、 船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
答案： A,C,D
解析： 【正確答案】 ACD
【答案解析】
游艇按艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅依據(jù)。
【該題針對(duì)“車船稅,車船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
29、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有 ( )。
A 、 汽車修理業(yè)務(wù)
B 、 提供通信服務(wù)
C 、 提供房屋修繕服務(wù)
D 、 不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)A不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)B屬于電信業(yè)，已進(jìn)行營(yíng)改增。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
30、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有 ( )。
A 、 警用車船
B 、 養(yǎng)殖漁船
C 、 載貨汽車
D 、 載客汽車
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
下列車船免征車船稅： (1)非機(jī)動(dòng)車船 (不包括非機(jī)動(dòng)駁船); (2)拖拉機(jī); (3)捕撈、養(yǎng)殖漁船; (4)軍隊(duì)、武警專用的車船; (5)警用車船; (6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶; (7)依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
【該題針對(duì)“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
31、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有 ( )。
A 、 普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬
B 、 支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C 、 用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓
D 、 支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。
【該題針對(duì)“支票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
32、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有 ( )。
A 、 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B 、 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
C 、 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
D 、 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：
①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。
(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。
(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
33、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞務(wù)派遣的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間
B 、 勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位
C 、 被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬可低于用工單位同類崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬
D 、 被派遣勞動(dòng)者不能參加用工單位的工會(huì)
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
本題考核勞務(wù)派遣。被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤;被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會(huì)，維護(hù)自身的合法權(quán)益，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“集體合同與勞務(wù)派遣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
34、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可以單方面與用人單位解除勞動(dòng)合同的有 ( )。
A 、 用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
B 、 用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬
C 、 用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)
D 、 用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
《勞動(dòng)合同法》規(guī)定：用人單位有下列情形之一的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同： (1)未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的; (2)未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的; (3)未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的; (4)用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的; (5)因本法第26條第1款規(guī)定的情形致使勞動(dòng)合同無(wú)效的; (6)法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的其他情形。
【該題針對(duì)“勞動(dòng)合同解除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
35、下列各項(xiàng)中，屬于非基本當(dāng)事人的有 ( )。
A 、 承兌人
B 、 背書人
C 、 被背書人
D 、 保證人
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。
【該題針對(duì)“票據(jù)的當(dāng)事人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
36、以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有 ( )。
A 、 個(gè)人提供專利權(quán)所得
B 、 個(gè)人提供著作權(quán)所得
C 、 個(gè)人出版圖書的所得
D 、 個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
37、根據(jù) 《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)于仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以請(qǐng)求強(qiáng)制執(zhí)行的人民法院有 ( )。
A 、 申請(qǐng)人住所地人民法院
B 、 被執(zhí)行人住所地人民法院
C 、 仲裁委員會(huì)住所地人民法院
D 、 被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地人民法院
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
對(duì)于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對(duì)于調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決、公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。
【該題針對(duì)“ 民事訴訟的判決和執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
38、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有 ( )。
A 、 營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3 日、5 日、10 日、15 日、一個(gè)月或者一個(gè)季度
B 、 納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅
C 、 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月
D 、 銀行的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
選項(xiàng)A錯(cuò)誤，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3 日的規(guī)定;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
39、下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有 ( )。
A 、 延期申報(bào)請(qǐng)求權(quán)
B 、 申辯權(quán)
C 、 稅收保全權(quán)
D 、 減稅、免稅、出口退稅請(qǐng)求權(quán)
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C是征稅主體的權(quán)利，選項(xiàng)ABD是納稅主體的權(quán)利。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
土地增值稅中所說的收入包括貨幣、實(shí)物和其他收入。
【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 1、對(duì)金銀首飾以舊換新，按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 對(duì)
解析： 【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
以舊換新銷售是指納稅人在銷售貨物時(shí)，折價(jià)收回同類舊貨物，并以折價(jià)款部分沖減新貨物價(jià)款的一種銷售方式。根據(jù)稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。但是對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
42、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 對(duì)
解析： 【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“單位人民幣卡,銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
43、耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位，不包括個(gè)人。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人。
【該題針對(duì)“耕地占用稅,耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
44、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【該題針對(duì)“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
45、包裝物押金均屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅稅款。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
包裝物押金是否計(jì)入銷售額征收增值稅，需要視情況而定。
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
46、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
47、對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，也不征收土地增值稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
48、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，個(gè)人賬戶可以提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
答案： 錯(cuò)
解析： 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。
【該題針對(duì)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
49、 集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，可以將有關(guān)資產(chǎn)量化給職工個(gè)人。為了支持企業(yè)改組改制的順利進(jìn)行，對(duì)于企業(yè)在改制過程中個(gè)人取得量化資產(chǎn)的征稅問題，稅法作出了如下規(guī)定：①對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。②對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 四、不定項(xiàng)選擇題 (本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有--個(gè)或者--個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，分析回答小題。
甲建筑工程公司2013年經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通過驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款9000萬(wàn)元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn) 元。承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款4000萬(wàn)元，建筑儲(chǔ)料場(chǎng)、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出30萬(wàn)元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金5萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，支出 水、電、暖和施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)60萬(wàn)元。
(2 )上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來(lái)完成，按合同支付給乙公司1800萬(wàn)元的工程款。
(3 )為某酒店提供裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費(fèi)、管理費(fèi)收入800萬(wàn)元，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款為2600萬(wàn)元。
已知：建筑業(yè)稅率為3% 。
下列說法正確的是 ( )。
A 、 甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額繳稅
B 、 甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，可以從營(yíng)業(yè)額中扣減
C 、 甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額中扣減
D 、 甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款要計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，不可以從營(yíng)業(yè)額中扣減;納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料 費(fèi)等收入 (不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款不計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
51、甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為 ( )。
A 、 ( 9000+ 10 )×3 %=270.3萬(wàn)元
B 、 ( 9000+ 10- 1800 )×3 %=216.3萬(wàn)元
C 、 ( 9000- 1800 )×3 %=216萬(wàn)元
D 、 9000×3 %=270萬(wàn)元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅= ( 9000+10-1800)×3%=216.3 (萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
52、乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為 ( )萬(wàn)元。
A 、 54
B 、 80
C 、 90
D 、 100
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營(yíng)業(yè)額。乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1800×3%=54 (萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
53、甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為 ( )萬(wàn)元。
A 、 12
B 、 24
C 、 84
D 、 108
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
甲公司裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×3%=24 (萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
54、根據(jù)以下材料，分析回答題。
甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營(yíng)部門，各經(jīng)營(yíng)部門業(yè)務(wù)實(shí)行分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。
(2 )提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。
(3 )經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)取得游藝收入25萬(wàn)元、射擊收入10萬(wàn)元、跑馬比賽收入2萬(wàn)元、玩游戲機(jī)收入8萬(wàn)元。支付游藝場(chǎng)租金6.5萬(wàn)元。
(4 )舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元。
已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5% ，娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20% ，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3% 。
甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是 ( )。
A 、 提供住宿服務(wù)
B 、 經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)
C 、 提供餐飲服務(wù)
D 、 舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
選項(xiàng)B按娛樂業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
55、甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是 ( )。
A 、 (130-90 )×5%+ (140- 120 )×3%=2.6萬(wàn)元
B 、 (130-90 )×3%+ (140- 120 )×5%=2.2萬(wàn)元
C 、 (130+ 140 )×5%= 13.5萬(wàn)元
D 、 (130+ 140-90- 120 )×20%= 12萬(wàn)元
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
56、甲度假酒店當(dāng)月游藝場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是 ( )。
A 、 (25+ 10 )×5%= 1.75萬(wàn)元
B 、 (25+ 10+2 )×3%= 1.11萬(wàn)元
C 、 (25+ 10+2+8)×20%=9萬(wàn)元
D 、 (25+ 10+2+8-6.5)×20%=7.7萬(wàn)元
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
娛樂業(yè)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
57、甲度假酒店當(dāng)月時(shí)裝表演應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是 ( )。
A 、 17×20%=3.4萬(wàn)元
B 、 17×3%=0.51萬(wàn)元
C 、 17×5%=0.85萬(wàn)元
D 、 (17-3 )×20%=2.8萬(wàn)元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
支付的勞務(wù)費(fèi)不得扣除。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=17×3%=0.51 (萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
58、根據(jù)以下資料，回答問題。
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2013年3月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)5 日向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付;
(2 )10 日外購(gòu)一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付;另外，運(yùn)輸該批包裝材料向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元 (不含稅)，取得承運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3 )26 日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤，另外向購(gòu)貨方收取包裝物租金23400元，款項(xiàng)已收訖。
(4 )30 日研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗，沒有同類售價(jià)，已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10% 。
已知：糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20% ，定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。
下列關(guān)于該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的說法中正確的是 ( )。
A 、 白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的方法征收消費(fèi)稅
B 、 研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗應(yīng)繳納消費(fèi)稅
C 、 銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅
D 、 該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為18.5萬(wàn)元
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
當(dāng)月實(shí)際銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5×2000×60×20%+23400÷ (1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000 (元);視同銷售新型糧食白酒組成計(jì)稅價(jià)格=[20× (1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷ (1-20%)=27.60 (萬(wàn)元)，應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60 (萬(wàn)元)。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)=12.9+5.6=18.5 (萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
59、關(guān)于該酒廠進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的是 ( )。
A 、 向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，可以按13% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B 、 外購(gòu)包裝材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C 、 外購(gòu)包裝材料支付的運(yùn)費(fèi)，可以按10% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
D 、 外購(gòu)包裝材料支付的運(yùn)費(fèi)，可以按專用發(fā)票上注明的稅額抵扣
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%+25500+2000×11%=32220 (元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
60、該酒廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為 ( )元。
A 、 152898
B 、 152320
C 、 148920
D 、 142800
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=5×2000×60×17%+23400÷ (1+17%)×17%+276000×17%=152320 (元)
【提示】將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送客戶品嘗，需視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格與計(jì)算消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格是相同的。即視同銷售新型糧食白酒組成計(jì)稅價(jià)格=[20× (1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷ (1-20%)=27.60 (萬(wàn)元)=276000 (元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
61、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為 ( )元。
A 、 120180
B 、 120100
C 、 110660
D 、 120320
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=152320-32220=120100 (元)。
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】