單項(xiàng)選擇題
1. 甲公司2014年2月1日購(gòu)人需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元。購(gòu)買過(guò)程中，以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用3萬(wàn)元。安裝時(shí)，領(lǐng)用材料6萬(wàn)元；支付安裝工人工資11萬(wàn)元。該設(shè)備2014年3月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零。假定不考慮其他因素，2014年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ?。?。
A、9．9萬(wàn)元
B、9萬(wàn)元
C、11萬(wàn)元
D、13．2萬(wàn)元
2. 下列有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說(shuō)法中不正確的有（ ?。?。
A、企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，應(yīng)不對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷
B、企業(yè)將自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租時(shí)，其轉(zhuǎn)換日為租賃期開始日
C、企業(yè)將自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租，在成本模式下，應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后“投資性房地產(chǎn)”科目的入賬價(jià)值
D、企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的，其差額計(jì)入所有者權(quán)益
3. 甲公司20×4年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價(jià)975元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為750元。甲公司于20×4年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。至20×4年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期問(wèn)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購(gòu)貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的處理，甲公司因銷售A產(chǎn)品于20×4年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是（ ?。?。
A、0
B、0．45萬(wàn)元
C、0．594萬(wàn)元
D、-0．45萬(wàn)元
4. 某股份有限公司專門從事新能源與高效節(jié)能技術(shù)的開發(fā)業(yè)務(wù)，20×2年1月1日被認(rèn)定為高新企業(yè)，所得稅稅率變更為15％(非預(yù)期稅率)，在20×2年以前適用的所得稅稅率為25％。該公司20×2年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2500萬(wàn)元，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為810萬(wàn)元，本年度共計(jì)提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備275萬(wàn)元，沖銷某項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除，在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可以進(jìn)行稅前扣除；20×2年度除計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的暫時(shí)性差異外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額。則該公司20×2年度的所得稅費(fèi)用為（ ）。
A、456萬(wàn)元
B、560．2萬(wàn)元
C、679．2萬(wàn)元
D、625萬(wàn)元
5. A公司2013年發(fā)生了1000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15％的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元。A公司2013年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
A、250
B、1000
C、750
D、0
6. 某公司的境外子公司的記賬本位幣為美元。本期期末匯率為1美元-6．45元人民幣，當(dāng)期即期匯率近似匯率(采用平均匯率確定)為l美元=6．40元人民幣。子公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目年初余額為200萬(wàn)美元，折合人民幣1320萬(wàn)元，本期所有者權(quán)益變動(dòng)表“提取盈余公積”項(xiàng)目金額為160萬(wàn)美元，則子公司資產(chǎn)負(fù)債表“盈余公積”項(xiàng)目的期末余額經(jīng)折算后的金額為( )萬(wàn)元人民幣。
A、2304
B、2360
C、 344
D、 320
多項(xiàng)選擇題
7. 下列事項(xiàng)中，可以引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的有（ ?。?。
A、融資租入固定資產(chǎn)
B、計(jì)提專門借款費(fèi)用化利息
C、收回應(yīng)收賬款
D、分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)
8. 關(guān)于資產(chǎn)減值，下列說(shuō)法中正確的有（ ?。?。
A、折現(xiàn)率是反映當(dāng)前市場(chǎng)貨幣時(shí)間價(jià)值和資產(chǎn)特定風(fēng)險(xiǎn)的稅前利率，該折現(xiàn)率是企業(yè)在購(gòu)置或者投資資產(chǎn)時(shí)所要求的必要報(bào)酬率、
B、因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試
C、根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定
D、資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定
9. 下列關(guān)于存貨會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ?。?。
A、存貨采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗計(jì)入管理費(fèi)用
B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備通常應(yīng)當(dāng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提，也可分類計(jì)提
C、非貨幣資產(chǎn)交換換出存貨時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D、非正常原因造成的存貨凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
10. 對(duì)增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ?。?。
A、購(gòu)進(jìn)物資用于對(duì)外投資
B、購(gòu)進(jìn)物資因管理不善發(fā)生非正常損失
C、購(gòu)進(jìn)物資用于職工個(gè)人消費(fèi)
D、購(gòu)進(jìn)物資用于非貨幣性資產(chǎn)交換
1. 甲公司2014年2月1日購(gòu)人需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元。購(gòu)買過(guò)程中，以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用3萬(wàn)元。安裝時(shí)，領(lǐng)用材料6萬(wàn)元；支付安裝工人工資11萬(wàn)元。該設(shè)備2014年3月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零。假定不考慮其他因素，2014年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ?。?。
A、9．9萬(wàn)元
B、9萬(wàn)元
C、11萬(wàn)元
D、13．2萬(wàn)元
2. 下列有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說(shuō)法中不正確的有（ ?。?。
A、企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，應(yīng)不對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷
B、企業(yè)將自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租時(shí)，其轉(zhuǎn)換日為租賃期開始日
C、企業(yè)將自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租，在成本模式下，應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后“投資性房地產(chǎn)”科目的入賬價(jià)值
D、企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的，其差額計(jì)入所有者權(quán)益
3. 甲公司20×4年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價(jià)975元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為750元。甲公司于20×4年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。至20×4年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期問(wèn)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購(gòu)貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的處理，甲公司因銷售A產(chǎn)品于20×4年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是（ ?。?。
A、0
B、0．45萬(wàn)元
C、0．594萬(wàn)元
D、-0．45萬(wàn)元
4. 某股份有限公司專門從事新能源與高效節(jié)能技術(shù)的開發(fā)業(yè)務(wù)，20×2年1月1日被認(rèn)定為高新企業(yè)，所得稅稅率變更為15％(非預(yù)期稅率)，在20×2年以前適用的所得稅稅率為25％。該公司20×2年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2500萬(wàn)元，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為810萬(wàn)元，本年度共計(jì)提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備275萬(wàn)元，沖銷某項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除，在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可以進(jìn)行稅前扣除；20×2年度除計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的暫時(shí)性差異外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額。則該公司20×2年度的所得稅費(fèi)用為（ ）。
A、456萬(wàn)元
B、560．2萬(wàn)元
C、679．2萬(wàn)元
D、625萬(wàn)元
5. A公司2013年發(fā)生了1000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15％的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元。A公司2013年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
A、250
B、1000
C、750
D、0
6. 某公司的境外子公司的記賬本位幣為美元。本期期末匯率為1美元-6．45元人民幣，當(dāng)期即期匯率近似匯率(采用平均匯率確定)為l美元=6．40元人民幣。子公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目年初余額為200萬(wàn)美元，折合人民幣1320萬(wàn)元，本期所有者權(quán)益變動(dòng)表“提取盈余公積”項(xiàng)目金額為160萬(wàn)美元，則子公司資產(chǎn)負(fù)債表“盈余公積”項(xiàng)目的期末余額經(jīng)折算后的金額為( )萬(wàn)元人民幣。
A、2304
B、2360
C、 344
D、 320
多項(xiàng)選擇題
7. 下列事項(xiàng)中，可以引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的有（ ?。?。
A、融資租入固定資產(chǎn)
B、計(jì)提專門借款費(fèi)用化利息
C、收回應(yīng)收賬款
D、分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)
8. 關(guān)于資產(chǎn)減值，下列說(shuō)法中正確的有（ ?。?。
A、折現(xiàn)率是反映當(dāng)前市場(chǎng)貨幣時(shí)間價(jià)值和資產(chǎn)特定風(fēng)險(xiǎn)的稅前利率，該折現(xiàn)率是企業(yè)在購(gòu)置或者投資資產(chǎn)時(shí)所要求的必要報(bào)酬率、
B、因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試
C、根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定
D、資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定
9. 下列關(guān)于存貨會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ?。?。
A、存貨采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗計(jì)入管理費(fèi)用
B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備通常應(yīng)當(dāng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提，也可分類計(jì)提
C、非貨幣資產(chǎn)交換換出存貨時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D、非正常原因造成的存貨凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
10. 對(duì)增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ?。?。
A、購(gòu)進(jìn)物資用于對(duì)外投資
B、購(gòu)進(jìn)物資因管理不善發(fā)生非正常損失
C、購(gòu)進(jìn)物資用于職工個(gè)人消費(fèi)
D、購(gòu)進(jìn)物資用于非貨幣性資產(chǎn)交換