單項(xiàng)選擇題
    1. 審計(jì)報(bào)告是注冊會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品，下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告特征的說法中不正確的是（　　）。
    A、審計(jì)報(bào)告具有特定的要素和格式，注冊會(huì)計(jì)師只有以書面形式出具報(bào)告，才能清楚表達(dá)對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見
    B、對于小型被審計(jì)單位，注冊會(huì)計(jì)師可以不用執(zhí)行審計(jì)工作，直接出具審計(jì)報(bào)告
    C、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作
    D、注冊會(huì)計(jì)師通過對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見履行業(yè)務(wù)約定書約定的責(zé)任
    2. 注冊會(huì)計(jì)師從銷售發(fā)票中抽取樣本并追查至發(fā)貨單可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)是（　　）。
    A、驗(yàn)證所有的發(fā)貨都開具了銷售發(fā)票
    B、查找有無未發(fā)貨卻開具銷售發(fā)票的情況
    C、所有的發(fā)貨是否都經(jīng)過了授權(quán)
    D、查找有無開具銷售發(fā)票卻未人賬的情況
    3. A注冊會(huì)計(jì)師對審計(jì)程序的下列安排有助于獲取控制活動(dòng)在某期間運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的是（　?。?。
    A、測試該項(xiàng)控制在結(jié)賬日運(yùn)行的有效性
    B、測試該項(xiàng)控制在期中審計(jì)時(shí)運(yùn)行的有效性
    C、測試該項(xiàng)控制在每個(gè)月末運(yùn)行的有效性
    D、測試甲公司對該項(xiàng)控制活動(dòng)的監(jiān)督
    4. 關(guān)于關(guān)聯(lián)方審計(jì)，下列說法中錯(cuò)誤的是（　?。?。
    A、任何情況下，關(guān)聯(lián)方交易與類似的非關(guān)聯(lián)方交易相比都具有更高的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)予以特別關(guān)注
    B、某些安排或其他信息可能顯示管理層以前未識(shí)別或未向注冊會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，在審計(jì)過程中檢查記錄或文件時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對這些安排或其他信息保持警覺
    C、如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，合理確信管理層關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易是公平交易的披露，注冊會(huì)計(jì)師可以要求管理層撤銷此披露，如果管理層不同意撤銷，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其對審計(jì)報(bào)告的影響
    D、除非治理層全部成員參與管理被審計(jì)單位，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的重大事項(xiàng)
    5. 《職業(yè)會(huì)計(jì)師道德基本原則》包括了若干個(gè)不同的部分。在不同的部分中，所強(qiáng)調(diào)的職業(yè)道德內(nèi)容是有所不同的，其中，（　?。┲饕菫榱朔婪秷?zhí)業(yè)會(huì)員與非執(zhí)業(yè)會(huì)員損害注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)。
    A、良好職業(yè)行為
    B、專業(yè)勝任能力與應(yīng)有的關(guān)注
    C、獨(dú)立
    D、誠信
    6. 甲公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)由A事務(wù)所審計(jì)并由A事務(wù)所出具了非無保留意見審計(jì)報(bào)告，如果8事務(wù)所應(yīng)甲公司要求提供第二次意見重新審計(jì)甲公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表,B事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價(jià)不利影響的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩?。以下防范措施中，不恰?dāng)?shù)氖? )。
    A、B事務(wù)所應(yīng)當(dāng)征得甲公司同意后與A事務(wù)所進(jìn)行溝通
    B、B事務(wù)所應(yīng)在與甲公司溝通函件中闡述注冊會(huì)計(jì)師意見的局限性
    C、B事務(wù)所直接與A事務(wù)所進(jìn)行溝通，并向A事務(wù)所提供第二次意見的副本
    D、B事務(wù)所向A事務(wù)所提供第二次意見的副本
    多項(xiàng)選擇題
    7. 在對與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估后，G注冊會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)測性。下列審計(jì)程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有（　?。?BR>    A、對賬面金額較小的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序
    B、不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤地點(diǎn)
    C、對銷貨交易的具體條款進(jìn)行函證
    D、對大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
    8. 對由于其特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，集團(tuán)項(xiàng)目組或代表集團(tuán)項(xiàng)目組的組成部分注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（　　）。
    A、使用組成部分重要性對組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)
    B、使用集團(tuán)整體重要性對組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)
    C、針對可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序
    D、針對與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類或多類交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)
    9. 注冊會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序。以下有關(guān)對風(fēng)險(xiǎn)評估程序的理解中，恰當(dāng)?shù)挠校ā　。?BR>    A、注冊會(huì)計(jì)師如果不實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，則無法評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
    B、注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序獲取的審計(jì)證據(jù)為其在許多關(guān)鍵環(huán)節(jié)做出職業(yè)判斷提供了重要基礎(chǔ)
    C、注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序貫穿于整個(gè)審計(jì)過程
    D、注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序是僅在計(jì)劃審計(jì)工作階段
    簡答題
    10. A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)過程中，A注冊會(huì)計(jì)師遇到下列
    事項(xiàng)：
    (1)甲公司擁有3家子公司，分別生產(chǎn)不同的飲料產(chǎn)品。甲公司所處行業(yè)整體競爭激烈，市場處于飽和狀態(tài)，同行業(yè)公司的主營業(yè)務(wù)收人年增長率低于5%，但甲公司董事會(huì)仍要求管理層將2010年度主營業(yè)務(wù)收入增長率確定為8%。管理層編制的甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，已按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)收入。
    (2)甲公司管理層除領(lǐng)取固定工資外，其獎(jiǎng)金金額與當(dāng)年完成主營業(yè)務(wù)收入的情況掛鉤。
    (3)在以前年度審計(jì)中，A注冊會(huì)計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)甲公司收入確認(rèn)方面存在舞弊行為，因此，在2010年度審計(jì)中，A注冊會(huì)計(jì)師未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
    (4)在對日常會(huì)計(jì)核算過程中做出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中做出的其他調(diào)整進(jìn)行測試時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師向參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的人員詢問了與處理會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當(dāng)或異常的活動(dòng)。
    要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1—3小題。
    1．針對事項(xiàng)(1)和(2)，分析甲公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，并簡要說明理由。
    2．針對事項(xiàng)(3)，分析A注冊會(huì)計(jì)師未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否適當(dāng)，并簡要說明理由。
    3．針對事項(xiàng)(4)，簡要說明A注冊會(huì)計(jì)師除實(shí)施詢問程序外，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些程序。