一、單項(xiàng)選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意)
1 借款合同的印花稅稅率為( )。
A.1‰
B.0.05‰
C.2‰
D.0.3‰
參考答案：B
參考解析:
本題考查印花稅的稅率。借款合同的印花稅稅率為0.05‰。
2 按國債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國債可以分為( )。
A.強(qiáng)制國債、愛國國債和自由國債
B.內(nèi)債和外債
C.國家借款和發(fā)行債券
D.貨幣國債、實(shí)物國債和折實(shí)國債
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債的分類。按國債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國債可以分內(nèi)債和外債。
3 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行安裝服務(wù)
B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料
C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門
D.電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅的征稅規(guī)定。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門，這是增值稅的混合銷售，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。其他三項(xiàng)是營業(yè)稅的混合銷售。交納營業(yè)稅。
4 某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交予銀行使用，以廠房租金抵交貸款利息，則該企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按( )稅目征收營業(yè)稅。
A.金融保險(xiǎn)業(yè)
B.服務(wù)業(yè)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
參考答案：B
參考解析:
本題考查服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。廠房租金抵交貸款利息，此處按照服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅。
5 對(duì)于道路建設(shè)維護(hù)等支出項(xiàng)目，在衡量和提高財(cái)政支出效益時(shí)應(yīng)采取的方法是( )。
A.成本一效益分析法
B.投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)法
C.低費(fèi)用選擇法
D.公共勞務(wù)收費(fèi)法
參考答案：D
參考解析:
本題考查"公共勞務(wù)"的內(nèi)容。所謂的"公共勞務(wù)"是指政府為行使職能而進(jìn)行的各種工作，包括國防建設(shè)、行政工作、道路的建設(shè)與維護(hù)、城市供水和排水工作、住宅供應(yīng)與公園的建設(shè)和維護(hù)等。
6 下列稅收收入劃分中，( )是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。
A.分割稅額
B.分割稅制
C.分割稅種
D.分割稅率
參考答案：B
參考解析:
本題考查分割稅制的概念。分割稅制是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。
7 某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)800元，實(shí)際攤銷400元。應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為( )。
A.借：管理費(fèi)用800
貸：累計(jì)攤銷800
B.借：管理費(fèi)用400
貸：累計(jì)攤銷400
C.借：累計(jì)攤銷400
貸：管理費(fèi)用400
D.借：累計(jì)攤銷800
貸：管理費(fèi)用800
參考答案：B
參考解析:
本題考查補(bǔ)充登記法。補(bǔ)充登記法適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。
賬務(wù)調(diào)整分錄為：
借：管理費(fèi)用400
貸：累計(jì)攤銷400
8 契稅實(shí)行的幅度比例稅率是( )。
A.1%～3%
B.3%～5%
C.5%～8%
D.8%～10%
參考答案：B
參考解析:
本題考查契稅的稅率。契稅實(shí)行的幅度比例稅率是3%～5%。
9 稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是( )。
A.高檔消費(fèi)品
B.金銀首飾
C.個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品
D.單價(jià)在5000元以上的生活用品
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收保全措施的內(nèi)容。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在保全措施的范圍之內(nèi)。
10 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料23400元(含稅價(jià))，支付含稅加工費(fèi)用和代墊輔料費(fèi)5850元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為10%，則其組成計(jì)稅價(jià)格為( )元。
A.32500
B.29250
C.27777.78
D.25000
參考答案：C
參考解析:
本題考查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格為：(23400+5850)/(1+17%)/(1-10%)=27777.78(萬元)
11 國家信用籌資的主要方式是( )。
A.規(guī)費(fèi)
B.稅收
C.罰款
D.國債
參考答案：D
參考解析:
本題考查國家信用籌資的方式。國家信用籌資的主要方式是國債。
12 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2011年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0
B.25
C.87.5
D.175
參考答案：B
參考解析:
本題考查免征、減征企業(yè)所得稅。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬的部分減半征收企業(yè)所得稅，所以此題應(yīng)納所得稅是(700-500)× 25%÷2=25(萬元)。
13 2014年6月份中國公民劉某首次購買普通住房一套(屬于家庭住房)，面積85平米，合同總價(jià)格54.4萬元，其中包括裝修費(fèi)用8.4萬元。該購買住房行為應(yīng)繳納契稅( )元。
A.4600
B.5440
C.6900
D.8100
參考答案：B
參考解析:
本題考查契稅的計(jì)算。房屋買賣的契稅計(jì)算價(jià)格為房屋買賣的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用包括在內(nèi)。2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購買的家庭住房的普通住房，減按1%的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=544000×1%=5440(元)。
14 嚴(yán)格地說，( )并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收價(jià)格化
參考答案：C
參考解析:
本題考查消轉(zhuǎn)的內(nèi)容。消轉(zhuǎn)并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。
15 某商業(yè)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，則企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
參考答案：B
參考解析:
本題考查小型微利企業(yè)的認(rèn)定。商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，為小型微利企業(yè)。
16在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的依據(jù)是( )。
A.政府意志
B.價(jià)值觀念
C.市場失靈
D.經(jīng)濟(jì)狀況
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政職能范圍。決定財(cái)政職能范圍的依據(jù)是市場失靈。
17 下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是( )。
A.項(xiàng)目扣除
B.減征稅額
C.減半征收
D.適用低稅率
參考答案：A
參考解析:
本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。稅基式減免方式包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。
18 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是( )。
A.房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用一年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅
B.個(gè)人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅
D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。個(gè)人所有的經(jīng)營房屋需要征城鎮(zhèn)土地使用稅，如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納。
19 國債發(fā)行的前提是( )。
A.應(yīng)債資金來源結(jié)構(gòu)
B.國債持有者結(jié)構(gòu)
C.應(yīng)債主體的存在
D.國債期限結(jié)構(gòu)
參考答案：C
參考解析:
本題考查國債發(fā)行的前提。國債發(fā)行的前提是應(yīng)債主體的存在。
20 我國《政府采購法》中建立的回避制度符合( )。
A.公開透明原則
B.公平競爭原則
C.公正原則
D.誠實(shí)信用原則
參考答案：C
參考解析:
本題考查回避制度的內(nèi)容。我國《政府采購法》中建立的回避制度符合公正原則。
21 以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是( )。
A.適應(yīng)原則
B.效率原則
C.恰當(dāng)原則
D.經(jīng)濟(jì)利益原則
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收收入的劃分原則。以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收人的稅收收入劃分原則是適應(yīng)原則。
22將國有資產(chǎn)劃分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)，是按( )所作的分類。
A.國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系
B.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)
C.管理體制
D.存在于境內(nèi)境外
參考答案：A
參考解析:
本題考查國有資產(chǎn)分類。按國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)。
23對(duì)強(qiáng)制注射疫苗這種公共勞務(wù)適用的定價(jià)政策是( )。
A.平價(jià)政策
B.高價(jià)政策
C.補(bǔ)貼政策
D.免費(fèi)和低價(jià)政策
參考答案：D
參考解析:
本題考查"公共勞務(wù)"的免費(fèi)和低價(jià)政策的內(nèi)容。免費(fèi)和低價(jià)政策適用于必須從全局和社會(huì)的利益出發(fā)，在全國普遍使用，但居民對(duì)此尚未完全覺悟的情況，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育，強(qiáng)制注射疫苗等。
24 功能預(yù)算政策的提出者是( )。
A.亞當(dāng)·斯密
B.勒納
C.阿爾文·漢森
D.凱恩斯
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的政策。功能預(yù)算政策的提出者是勒納。
25 未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字稱為( )。
A.軟赤字
B.硬赤字
C.周期性赤字
D.結(jié)構(gòu)性赤字
參考答案：A
參考解析:
本題考查軟赤字的概念。軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字。
26 為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本是( )。
A.工資成本
B.制造費(fèi)用成本
C.勞務(wù)成本
D.生產(chǎn)成本
參考答案：D
參考解析:
本題考查生產(chǎn)成本的概念。生產(chǎn)成本，是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本。
27 企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益( )。
A.退還所得稅
B.補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
C.屬于免稅收入，免予納稅
D.屬于不征稅收入，免予納稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查免稅收入的內(nèi)容。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入，免予納稅。
28 北達(dá)公司(增值稅一般納稅人)2013年5月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款117000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為( )。
A.借：原材料117000
貸：銀行存款117000
B.借：原材料100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17000
貸：銀行存款117000
C.借：原材料113490
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3510
貸：銀行存款117000
D.借：原材料117000
貸：應(yīng)付賬款117000
參考答案：A
參考解析:
本題考查增值稅的賬務(wù)處理。取得增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，都計(jì)入原材料中。此題A是正確的。
29 經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于財(cái)政支出增長的解釋中，提出"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"的是( )。
A.瓦格納
B.皮考克
C.馬斯格雷夫
D.魏斯曼
參考答案：C
參考解析:
本題考查經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的提出者。提出"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"的是馬斯格雷夫和羅斯托。
30 某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)適用的增值稅稅率為17%，某月份銷售產(chǎn)品取得收入(含稅)70.2萬元;視同銷售的產(chǎn)品出廠價(jià)(不含稅)為1萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為( )。
A.71.2萬元
B.70.2萬元
C.61萬元
D.60.85萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查視同銷售的增值稅計(jì)算。本月應(yīng)納增值稅銷售額70.2/(1+17%)+1=61(萬元)。
二、多項(xiàng)選擇題(共35題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
31 下列視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品行為繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理中，正確的有( )。
A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程
借：在建工程
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-應(yīng)交消費(fèi)稅
B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利
借：應(yīng)付福利費(fèi)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-應(yīng)交消費(fèi)稅
C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資
借：長期股權(quán)投資
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-應(yīng)交消費(fèi)稅
D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于贊助
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-應(yīng)交消費(fèi)稅
E.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品無償贈(zèng)與他人
借：營業(yè)外支出
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-應(yīng)交消費(fèi)稅
參考答案：A,C,D,E
參考解析:
本題考查消費(fèi)稅的賬務(wù)處理。領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、職工福利需交納增值稅、消費(fèi)稅，但不確認(rèn)收入。
32 長期待攤費(fèi)用包括( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.租人固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.固定資產(chǎn)日常修理支出
E.自有房屋的改建支出
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考查長期待攤費(fèi)用的范圍。長期待攤費(fèi)用的范圍：(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;(2)租人固定資產(chǎn)的改建支出;(3)固定資產(chǎn)的大修理支出。
33 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源的主要原因 有( )。
A.市場不能提供公共產(chǎn)品
B.市場的盲目性
C.市場的競爭性
D.市場的效率低下
E.人們對(duì)財(cái)政配置的偏好
參考答案：A,B
參考解析:
本題考查財(cái)政配置資源的原因。進(jìn)行財(cái)政資源配置的原因：(1)許多社會(huì)公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場來提供和滿足;(2)市場配置有一定的盲目性。
34 享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目有( )。
A.名勝古跡自用的土地
B.街道廣場占用的土地
C.新建商場占用的土地
D.灌溉設(shè)施占用的土地
E.商品房所占用的土地
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考查免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目。名勝古跡自用、街道廣場占用的、灌溉設(shè)施占用的是免納城鎮(zhèn)土地使用稅的。
35 國債的負(fù)擔(dān)可以從( )方面進(jìn)行分析。
A.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)
B.代際負(fù)擔(dān)
C.政府的負(fù)擔(dān)
D.納稅人的負(fù)擔(dān)
E.體制負(fù)擔(dān)
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查國債的負(fù)擔(dān)。從四個(gè)方面分析國債的負(fù)擔(dān)：認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān);政府即債務(wù)人的負(fù)擔(dān);納稅人的負(fù)擔(dān);代際負(fù)擔(dān);
36 復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算，它包括( )。
A.經(jīng)常預(yù)算
B.國家預(yù)算
C.地區(qū)預(yù)算
D.企業(yè)預(yù)算
E.資本預(yù)算
參考答案：A,E
參考解析:
本題考查雙重預(yù)算包括的內(nèi)容。復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算，包括經(jīng)常預(yù)算、資本預(yù)算。
37 在增值稅計(jì)稅中，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有( )。
A.購進(jìn)固定資產(chǎn)所含進(jìn)項(xiàng)稅額
B.進(jìn)口貨物取得的海關(guān)完稅憑證
C.非正常損失的購進(jìn)貨物所含進(jìn)項(xiàng)稅額
D.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所含進(jìn)項(xiàng)稅額
E.用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所含進(jìn)項(xiàng)稅額
參考答案：C,D,E
參考解析:
本題考查不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。進(jìn)口貨物取得的海關(guān)完稅憑證是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
38 造成通貨膨脹的重要原因有( )。
A.人口增加
B.環(huán)境惡化
C.財(cái)政赤字
D.機(jī)構(gòu)臃腫
E.信用膨脹
參考答案：C,E
參考解析:
本題考查通貨膨脹的原因。造成通貨膨脹的重要原因是財(cái)政赤字和信用膨脹。
39 屬于資源稅征稅范圍的資源可分為( )。
A.水資源
B.礦產(chǎn)品
C.森林資源
D.鹽
E.土地資源
參考答案：B,D
參考解析:
本題考查資源稅的征收范圍。屬于資源稅征稅范圍的資源分為礦產(chǎn)品和鹽兩大類。
40 下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的有( )。
A.商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
B.商品供給彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比
C.對(duì)壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁
D.所得稅不易轉(zhuǎn)嫁
E.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁
參考答案：A,D,E
參考解析:
本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。
1 借款合同的印花稅稅率為( )。
A.1‰
B.0.05‰
C.2‰
D.0.3‰
參考答案：B
參考解析:
本題考查印花稅的稅率。借款合同的印花稅稅率為0.05‰。
2 按國債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國債可以分為( )。
A.強(qiáng)制國債、愛國國債和自由國債
B.內(nèi)債和外債
C.國家借款和發(fā)行債券
D.貨幣國債、實(shí)物國債和折實(shí)國債
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債的分類。按國債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國債可以分內(nèi)債和外債。
3 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行安裝服務(wù)
B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料
C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門
D.電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅的征稅規(guī)定。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門，這是增值稅的混合銷售，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。其他三項(xiàng)是營業(yè)稅的混合銷售。交納營業(yè)稅。
4 某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交予銀行使用，以廠房租金抵交貸款利息，則該企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按( )稅目征收營業(yè)稅。
A.金融保險(xiǎn)業(yè)
B.服務(wù)業(yè)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
參考答案：B
參考解析:
本題考查服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。廠房租金抵交貸款利息，此處按照服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅。
5 對(duì)于道路建設(shè)維護(hù)等支出項(xiàng)目，在衡量和提高財(cái)政支出效益時(shí)應(yīng)采取的方法是( )。
A.成本一效益分析法
B.投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)法
C.低費(fèi)用選擇法
D.公共勞務(wù)收費(fèi)法
參考答案：D
參考解析:
本題考查"公共勞務(wù)"的內(nèi)容。所謂的"公共勞務(wù)"是指政府為行使職能而進(jìn)行的各種工作，包括國防建設(shè)、行政工作、道路的建設(shè)與維護(hù)、城市供水和排水工作、住宅供應(yīng)與公園的建設(shè)和維護(hù)等。
6 下列稅收收入劃分中，( )是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。
A.分割稅額
B.分割稅制
C.分割稅種
D.分割稅率
參考答案：B
參考解析:
本題考查分割稅制的概念。分割稅制是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。
7 某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)800元，實(shí)際攤銷400元。應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為( )。
A.借：管理費(fèi)用800
貸：累計(jì)攤銷800
B.借：管理費(fèi)用400
貸：累計(jì)攤銷400
C.借：累計(jì)攤銷400
貸：管理費(fèi)用400
D.借：累計(jì)攤銷800
貸：管理費(fèi)用800
參考答案：B
參考解析:
本題考查補(bǔ)充登記法。補(bǔ)充登記法適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。
賬務(wù)調(diào)整分錄為：
借：管理費(fèi)用400
貸：累計(jì)攤銷400
8 契稅實(shí)行的幅度比例稅率是( )。
A.1%～3%
B.3%～5%
C.5%～8%
D.8%～10%
參考答案：B
參考解析:
本題考查契稅的稅率。契稅實(shí)行的幅度比例稅率是3%～5%。
9 稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是( )。
A.高檔消費(fèi)品
B.金銀首飾
C.個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品
D.單價(jià)在5000元以上的生活用品
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收保全措施的內(nèi)容。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在保全措施的范圍之內(nèi)。
10 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料23400元(含稅價(jià))，支付含稅加工費(fèi)用和代墊輔料費(fèi)5850元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為10%，則其組成計(jì)稅價(jià)格為( )元。
A.32500
B.29250
C.27777.78
D.25000
參考答案：C
參考解析:
本題考查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格為：(23400+5850)/(1+17%)/(1-10%)=27777.78(萬元)
11 國家信用籌資的主要方式是( )。
A.規(guī)費(fèi)
B.稅收
C.罰款
D.國債
參考答案：D
參考解析:
本題考查國家信用籌資的方式。國家信用籌資的主要方式是國債。
12 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2011年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0
B.25
C.87.5
D.175
參考答案：B
參考解析:
本題考查免征、減征企業(yè)所得稅。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬的部分減半征收企業(yè)所得稅，所以此題應(yīng)納所得稅是(700-500)× 25%÷2=25(萬元)。
13 2014年6月份中國公民劉某首次購買普通住房一套(屬于家庭住房)，面積85平米，合同總價(jià)格54.4萬元，其中包括裝修費(fèi)用8.4萬元。該購買住房行為應(yīng)繳納契稅( )元。
A.4600
B.5440
C.6900
D.8100
參考答案：B
參考解析:
本題考查契稅的計(jì)算。房屋買賣的契稅計(jì)算價(jià)格為房屋買賣的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用包括在內(nèi)。2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購買的家庭住房的普通住房，減按1%的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=544000×1%=5440(元)。
14 嚴(yán)格地說，( )并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收價(jià)格化
參考答案：C
參考解析:
本題考查消轉(zhuǎn)的內(nèi)容。消轉(zhuǎn)并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。
15 某商業(yè)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，則企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
參考答案：B
參考解析:
本題考查小型微利企業(yè)的認(rèn)定。商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，為小型微利企業(yè)。
16在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的依據(jù)是( )。
A.政府意志
B.價(jià)值觀念
C.市場失靈
D.經(jīng)濟(jì)狀況
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政職能范圍。決定財(cái)政職能范圍的依據(jù)是市場失靈。
17 下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是( )。
A.項(xiàng)目扣除
B.減征稅額
C.減半征收
D.適用低稅率
參考答案：A
參考解析:
本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。稅基式減免方式包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。
18 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是( )。
A.房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用一年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅
B.個(gè)人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅
D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。個(gè)人所有的經(jīng)營房屋需要征城鎮(zhèn)土地使用稅，如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納。
19 國債發(fā)行的前提是( )。
A.應(yīng)債資金來源結(jié)構(gòu)
B.國債持有者結(jié)構(gòu)
C.應(yīng)債主體的存在
D.國債期限結(jié)構(gòu)
參考答案：C
參考解析:
本題考查國債發(fā)行的前提。國債發(fā)行的前提是應(yīng)債主體的存在。
20 我國《政府采購法》中建立的回避制度符合( )。
A.公開透明原則
B.公平競爭原則
C.公正原則
D.誠實(shí)信用原則
參考答案：C
參考解析:
本題考查回避制度的內(nèi)容。我國《政府采購法》中建立的回避制度符合公正原則。
21 以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是( )。
A.適應(yīng)原則
B.效率原則
C.恰當(dāng)原則
D.經(jīng)濟(jì)利益原則
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收收入的劃分原則。以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收人的稅收收入劃分原則是適應(yīng)原則。
22將國有資產(chǎn)劃分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)，是按( )所作的分類。
A.國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系
B.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)
C.管理體制
D.存在于境內(nèi)境外
參考答案：A
參考解析:
本題考查國有資產(chǎn)分類。按國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)。
23對(duì)強(qiáng)制注射疫苗這種公共勞務(wù)適用的定價(jià)政策是( )。
A.平價(jià)政策
B.高價(jià)政策
C.補(bǔ)貼政策
D.免費(fèi)和低價(jià)政策
參考答案：D
參考解析:
本題考查"公共勞務(wù)"的免費(fèi)和低價(jià)政策的內(nèi)容。免費(fèi)和低價(jià)政策適用于必須從全局和社會(huì)的利益出發(fā)，在全國普遍使用，但居民對(duì)此尚未完全覺悟的情況，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育，強(qiáng)制注射疫苗等。
24 功能預(yù)算政策的提出者是( )。
A.亞當(dāng)·斯密
B.勒納
C.阿爾文·漢森
D.凱恩斯
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的政策。功能預(yù)算政策的提出者是勒納。
25 未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字稱為( )。
A.軟赤字
B.硬赤字
C.周期性赤字
D.結(jié)構(gòu)性赤字
參考答案：A
參考解析:
本題考查軟赤字的概念。軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字。
26 為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本是( )。
A.工資成本
B.制造費(fèi)用成本
C.勞務(wù)成本
D.生產(chǎn)成本
參考答案：D
參考解析:
本題考查生產(chǎn)成本的概念。生產(chǎn)成本，是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本。
27 企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益( )。
A.退還所得稅
B.補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
C.屬于免稅收入，免予納稅
D.屬于不征稅收入，免予納稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查免稅收入的內(nèi)容。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入，免予納稅。
28 北達(dá)公司(增值稅一般納稅人)2013年5月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款117000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為( )。
A.借：原材料117000
貸：銀行存款117000
B.借：原材料100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17000
貸：銀行存款117000
C.借：原材料113490
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3510
貸：銀行存款117000
D.借：原材料117000
貸：應(yīng)付賬款117000
參考答案：A
參考解析:
本題考查增值稅的賬務(wù)處理。取得增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，都計(jì)入原材料中。此題A是正確的。
29 經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于財(cái)政支出增長的解釋中，提出"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"的是( )。
A.瓦格納
B.皮考克
C.馬斯格雷夫
D.魏斯曼
參考答案：C
參考解析:
本題考查經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的提出者。提出"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"的是馬斯格雷夫和羅斯托。
30 某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)適用的增值稅稅率為17%，某月份銷售產(chǎn)品取得收入(含稅)70.2萬元;視同銷售的產(chǎn)品出廠價(jià)(不含稅)為1萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為( )。
A.71.2萬元
B.70.2萬元
C.61萬元
D.60.85萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查視同銷售的增值稅計(jì)算。本月應(yīng)納增值稅銷售額70.2/(1+17%)+1=61(萬元)。
二、多項(xiàng)選擇題(共35題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
31 下列視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品行為繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理中，正確的有( )。
A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程
借：在建工程
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-應(yīng)交消費(fèi)稅
B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利
借：應(yīng)付福利費(fèi)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-應(yīng)交消費(fèi)稅
C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資
借：長期股權(quán)投資
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-應(yīng)交消費(fèi)稅
D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于贊助
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-應(yīng)交消費(fèi)稅
E.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品無償贈(zèng)與他人
借：營業(yè)外支出
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-應(yīng)交消費(fèi)稅
參考答案：A,C,D,E
參考解析:
本題考查消費(fèi)稅的賬務(wù)處理。領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、職工福利需交納增值稅、消費(fèi)稅，但不確認(rèn)收入。
32 長期待攤費(fèi)用包括( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.租人固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.固定資產(chǎn)日常修理支出
E.自有房屋的改建支出
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考查長期待攤費(fèi)用的范圍。長期待攤費(fèi)用的范圍：(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;(2)租人固定資產(chǎn)的改建支出;(3)固定資產(chǎn)的大修理支出。
33 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源的主要原因 有( )。
A.市場不能提供公共產(chǎn)品
B.市場的盲目性
C.市場的競爭性
D.市場的效率低下
E.人們對(duì)財(cái)政配置的偏好
參考答案：A,B
參考解析:
本題考查財(cái)政配置資源的原因。進(jìn)行財(cái)政資源配置的原因：(1)許多社會(huì)公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場來提供和滿足;(2)市場配置有一定的盲目性。
34 享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目有( )。
A.名勝古跡自用的土地
B.街道廣場占用的土地
C.新建商場占用的土地
D.灌溉設(shè)施占用的土地
E.商品房所占用的土地
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考查免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目。名勝古跡自用、街道廣場占用的、灌溉設(shè)施占用的是免納城鎮(zhèn)土地使用稅的。
35 國債的負(fù)擔(dān)可以從( )方面進(jìn)行分析。
A.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)
B.代際負(fù)擔(dān)
C.政府的負(fù)擔(dān)
D.納稅人的負(fù)擔(dān)
E.體制負(fù)擔(dān)
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查國債的負(fù)擔(dān)。從四個(gè)方面分析國債的負(fù)擔(dān)：認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān);政府即債務(wù)人的負(fù)擔(dān);納稅人的負(fù)擔(dān);代際負(fù)擔(dān);
36 復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算，它包括( )。
A.經(jīng)常預(yù)算
B.國家預(yù)算
C.地區(qū)預(yù)算
D.企業(yè)預(yù)算
E.資本預(yù)算
參考答案：A,E
參考解析:
本題考查雙重預(yù)算包括的內(nèi)容。復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算，包括經(jīng)常預(yù)算、資本預(yù)算。
37 在增值稅計(jì)稅中，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有( )。
A.購進(jìn)固定資產(chǎn)所含進(jìn)項(xiàng)稅額
B.進(jìn)口貨物取得的海關(guān)完稅憑證
C.非正常損失的購進(jìn)貨物所含進(jìn)項(xiàng)稅額
D.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所含進(jìn)項(xiàng)稅額
E.用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所含進(jìn)項(xiàng)稅額
參考答案：C,D,E
參考解析:
本題考查不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。進(jìn)口貨物取得的海關(guān)完稅憑證是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
38 造成通貨膨脹的重要原因有( )。
A.人口增加
B.環(huán)境惡化
C.財(cái)政赤字
D.機(jī)構(gòu)臃腫
E.信用膨脹
參考答案：C,E
參考解析:
本題考查通貨膨脹的原因。造成通貨膨脹的重要原因是財(cái)政赤字和信用膨脹。
39 屬于資源稅征稅范圍的資源可分為( )。
A.水資源
B.礦產(chǎn)品
C.森林資源
D.鹽
E.土地資源
參考答案：B,D
參考解析:
本題考查資源稅的征收范圍。屬于資源稅征稅范圍的資源分為礦產(chǎn)品和鹽兩大類。
40 下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的有( )。
A.商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
B.商品供給彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比
C.對(duì)壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁
D.所得稅不易轉(zhuǎn)嫁
E.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁
參考答案：A,D,E
參考解析:
本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。