一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
A.3年
B.7年
C.8年
D.10年
參考答案：D
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
2 下列各項(xiàng)屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B.依法在中國(guó)境內(nèi)成立，但收入全部來(lái)源于境外的企業(yè)
C.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)
D.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
參考答案：C
參考解析:
本題考查非居民企業(yè)的規(guī)定。依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(guó)(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。
3 提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)的，增值稅稅率為( )。
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
參考答案：B
參考解析:
本題考查增值稅的相關(guān)內(nèi)容。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，增值稅稅率為6%。
4 在天津一外商投資企業(yè)中工作的美國(guó)專家(為非居民納稅人)2013年6月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。其應(yīng)納的個(gè)人所得額為( )。
A.1465元
B.1305元
C.1200元
D.485元
參考答案：D
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=10000-3500-1300=5200(元)，5200×20%-555=485(元)。
5 ( )是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。
A.預(yù)算管理體制
B.稅收管理體制
C.財(cái)政監(jiān)督管理體制
D.行政事業(yè)單位管理體制
參考答案：A
參考解析:
本題考查預(yù)算管理體制的地位。預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。
6 檢查企業(yè)是否發(fā)生了非貨幣性資產(chǎn)交換，檢查企業(yè)是否將貨物用于捐贈(zèng)、償債、贊助、利潤(rùn)分配等用途，這是對(duì)銷(xiāo)售貨物收入( )的檢查。
A.人賬金額是否正確
B.銷(xiāo)售折讓、折扣及銷(xiāo)售退回處理是否規(guī)范
C.視同銷(xiāo)售收入的確認(rèn)是否正確
D.確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是否正確
參考答案：C
參考解析:
本題考查對(duì)銷(xiāo)售貨物收入的具體檢查。檢查視同銷(xiāo)售收入的確認(rèn)是否正確，主要是檢查企業(yè)是否發(fā)生了非貨幣性資產(chǎn)交換，檢查企業(yè)是否將貨物用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途。
7 我國(guó)某納稅人2013年6月份在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入5400元，其應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )。
A.505元
B.625元
C.750元
D.85元
參考答案：D
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=5400-3500=1900(元)，應(yīng)納稅額=1900×10%-105=85(元)。
8 每次財(cái)產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予減除的費(fèi)用是( )。
A.800元
B.1600元
C.2000元
D.收入額的20%
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)產(chǎn)租賃的費(fèi)用扣除。每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。
9 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為( )。
A.債務(wù)赤字化
B.赤字債務(wù)化
C.債務(wù)軟化
D.債務(wù)硬化
參考答案：B
參考解析:
本題考查赤字債務(wù)化的概念。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。
10 國(guó)債的最基本功能是( )。
A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字
B.籌集建設(shè)資金
C.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
D.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求
參考答案：A
參考解析:
本題考查國(guó)債的最基本功能。國(guó)債的最基本功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字。
11 對(duì)文化支出項(xiàng)目的財(cái)政效益評(píng)價(jià)，所適用的分析方法是( )。
A.投人產(chǎn)出分析法
B.成本效益分析法
C.公共勞務(wù)收費(fèi)法
D.最低費(fèi)用選擇法
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政效益評(píng)價(jià)的分析方法。最低費(fèi)用選擇法適用于那些只有社會(huì)效益，其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目，如軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。
12 國(guó)債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于( )。
A.發(fā)行主體不同
B.債務(wù)人范圍不同
C.收益不同
D.擔(dān)保物不同
參考答案：D
參考解析:
本題考查國(guó)債與私債的區(qū)別。國(guó)債與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔(dān)保物不同。
13 下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是( )。
A.對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加
B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加
C.現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%
D.企業(yè)減免營(yíng)業(yè)稅1年后才能減免教育費(fèi)附加
參考答案：C
參考解析:
本題考查教育費(fèi)附加。選項(xiàng)A，進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的"三稅"，不征收教育費(fèi)附加;選項(xiàng)B，出口產(chǎn)品退還"三稅"，不退還教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，企業(yè)減免營(yíng)業(yè)稅，當(dāng)年即可減免教育費(fèi)附加。
14 從廣義上說(shuō)，共享稅或稅收分成屬于( )。
A.混合轉(zhuǎn)移支付
B.縱向轉(zhuǎn)移支付
C.橫向轉(zhuǎn)移支付
D.有條件轉(zhuǎn)移支付
參考答案：B
參考解析:
本題考查縱向轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。共享稅或稅收分成屬于縱向轉(zhuǎn)移支付。
15 凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿( )后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
A.3月
B.6月
C.1年
D.2年
參考答案：C
參考解析:
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
16 整個(gè)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)是( )。
A.國(guó)有資產(chǎn)投資管理
B.國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理
C.國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理
D.國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)
參考答案：B
參考解析:
本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。
17 能夠簡(jiǎn)單明了地反映政府活動(dòng)的全貌，但卻不利于政府對(duì)復(fù)雜的財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行深入分析和管理的政府預(yù)算是( )。
A.零基預(yù)算
B.績(jī)效預(yù)算
C.單式預(yù)算
D.復(fù)式預(yù)算
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的模式。單式預(yù)算能夠簡(jiǎn)單明了地反映政府活動(dòng)的全貌，但卻不利于政府對(duì)復(fù)雜的財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行深人分析和管理。
18 下列貨物中不適用13%的增值稅稅率的是( )。
A.報(bào)紙
B.自來(lái)水
C.服裝
D.化肥
參考答案：C
參考解析:
本題考查不適用增值稅13%稅率的貨物。服裝的稅率是17%。
19M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元;因M公司無(wú)力償還貸款，銀行將M公司所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估.該房屋價(jià)值107萬(wàn)元，M公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10
參考答案：A
參考解析:
本題考查不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。M公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅=107× 5%=5.35(萬(wàn)元)。
20 政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)是( )。
A.充分就業(yè)
B.物價(jià)基本穩(wěn)定
C.經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)
D.國(guó)際收支平衡
參考答案：A
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)是充分就業(yè)。
21 某公司2012年工資薪金支出500萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生職工福利費(fèi)100萬(wàn)元，則該公司允許在所得稅前扣除的職工福利費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.30
B.50
C.70
D.100
參考答案：C
參考解析:
本題考查職工福利費(fèi)稅前扣除的限額。扣除限額=工資薪金×14%=500×14%=70(萬(wàn)元)。
22 財(cái)政政策的主體是( )。
A.國(guó)務(wù)院
B.行政事業(yè)單位
C.中國(guó)進(jìn)出口銀行
D.各級(jí)人民政府
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的主體。財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府。
23 ( )是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本形式。
A.事業(yè)單位預(yù)算
B.部門(mén)預(yù)算
C.行政單位預(yù)算
D.中央部門(mén)預(yù)算
參考答案：B
參考解析:
本題考查部門(mén)預(yù)算。部門(mén)預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本形式。
24 適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定國(guó)家的國(guó)債發(fā)行方式是( )。
A.承受法
B.支付發(fā)行法
C.出賣(mài)法
D.公募法
參考答案：A
參考解析:
本題考查承受法的內(nèi)容。承受法適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定的國(guó)家。
25 納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
參考答案：B
參考解析:
本題考查后轉(zhuǎn)的概念。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。
26 某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車(chē)，每輛車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅率為5%。進(jìn)口這些轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )。
A.61.6萬(wàn)元
B.88.42萬(wàn)元
C.56萬(wàn)元
D.80萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析:
本題考查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=140×(8+8× 50%)/(1-5%)=1768.42(萬(wàn)元);應(yīng)納消費(fèi)稅=1768.42 ×5%=88.42(萬(wàn)元)。
27 無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)是( )。
A.貫徹中央政府的調(diào)控意圖
B.解決財(cái)政收入與責(zé)任不對(duì)稱問(wèn)題
C.引導(dǎo)地方的投資方向
D.資金專款專用
參考答案：B
參考解析:
本題考查無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付的重點(diǎn)。無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)解決下級(jí)政府的財(cái)政收入與責(zé)任不對(duì)稱問(wèn)題。
28 ( )是稅收優(yōu)惠的主要方面。
A.生產(chǎn)性稅收支出
B.照顧性稅收支出
C.刺激性稅收支出
D.稅收豁免
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收優(yōu)惠的主要方面。刺激性稅收支出是稅收優(yōu)惠的主要方面，主要是指用來(lái)改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促進(jìn)納稅人開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等。
29 某國(guó)家機(jī)關(guān)有一幢10層辦公大樓，為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，將其第一層樓作為招待所對(duì)外營(yíng)業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對(duì)第一層樓的房產(chǎn)( )。
A.征收房產(chǎn)稅
B.免征房產(chǎn)稅
C.緩征房產(chǎn)稅
D.減征房產(chǎn)稅
參考答案：A
參考解析:
本題考查房產(chǎn)稅的減免。招待所對(duì)外營(yíng)業(yè)的是要繳納房產(chǎn)稅的。
30資源配置方式實(shí)質(zhì)上是( )。
A.供給需求
B.政府強(qiáng)制方式
C.財(cái)政運(yùn)行機(jī)制
D.計(jì)劃控制方式
參考答案：C
參考解析:
本題考查資源配置方式的內(nèi)容。資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制。
31 ( )是政府取得財(cái)政收入、的形式。
A.財(cái)政預(yù)算
B.銀行借款
C.發(fā)行國(guó)家債券
D.稅收
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政收入的形式。稅收是政府取得財(cái)政收入、的形式。
32 因納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤，未繳或少繳款項(xiàng)的，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)在( )內(nèi)可以追征稅款、滯納金。
A.3年
B.4年
C.10年
D.無(wú)限期
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅款、滯納金的追征期限。因納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤，未繳或少繳款項(xiàng)的，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。
33 將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.簽訂贈(zèng)與合同當(dāng)天
B.簽訂不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與協(xié)議當(dāng)天
C.取得贈(zèng)與憑證當(dāng)天
D.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
參考答案：D
參考解析:
本題考查不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)。將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人.其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
34 某公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物共計(jì)1000噸，成交價(jià)格為FOB倫敦10萬(wàn)英鎊/噸，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.1萬(wàn)英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，填發(fā)稅款書(shū)當(dāng)日的外匯買(mǎi)賣(mài)中間價(jià)：1英鎊=11.500人民幣。已知該批貨物的稅率為15%，則該公司進(jìn)口貨物需要繳納人民幣關(guān)稅( )萬(wàn)元。
A.17456.82
B.17474.77
C.15832.56
D.15332.63
參考答案：B
參考解析:
本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。完稅價(jià)格=(FOB+運(yùn)費(fèi))×(1+保險(xiǎn)費(fèi)率)=(10+0.1)×(1+0.3%)=10.1303(萬(wàn)元)，10.1303 × 11.5=116.49845(萬(wàn)元)。應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=116.49845 × 1000×15%=17474.7675≈17474.77(萬(wàn)元)。
35 西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家最經(jīng)常使用、最為靈活的貨幣政策手段是( )。
A.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)
B.貼現(xiàn)率
C.法定存款準(zhǔn)備金
D.信貸計(jì)劃
參考答案：A
參考解析:
本題考查貨幣政策手段的內(nèi)容。公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)已成為不少西方國(guó)家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的重要手段。
36 自制原始憑證不包括( )。
A.現(xiàn)金收據(jù)
B.實(shí)物收據(jù)
C.領(lǐng)料單
D.運(yùn)費(fèi)發(fā)票
參考答案：D
參考解析:
本題考查自制原始憑證的內(nèi)容。運(yùn)費(fèi)發(fā)票屬于外來(lái)原始憑證。
37 允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做法被稱為( )。
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅收抵免的概念。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。
38 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為( )年。
A.3
B.5
C.10
D.20
參考答案：C
參考解析:
本題考查資產(chǎn)的折舊。林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為10年。
39 納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自計(jì)算繳納稅款之日起( )發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
A.5年內(nèi)
B.4年內(nèi)
C.3年內(nèi)
D.1年內(nèi)
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅款退還的處理。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
40 在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國(guó)家分割稅收時(shí)所采取的方式通常是( )。
A.混合型
B.分割稅種
C.分割稅制
D.分割稅額
參考答案：A
參考解析:
本題考查分割稅收時(shí)所采取的方式。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國(guó)家分割稅收時(shí)所采取的方式通常是混合型的。
1 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
A.3年
B.7年
C.8年
D.10年
參考答案：D
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
2 下列各項(xiàng)屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B.依法在中國(guó)境內(nèi)成立，但收入全部來(lái)源于境外的企業(yè)
C.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)
D.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
參考答案：C
參考解析:
本題考查非居民企業(yè)的規(guī)定。依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(guó)(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。
3 提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)的，增值稅稅率為( )。
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
參考答案：B
參考解析:
本題考查增值稅的相關(guān)內(nèi)容。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，增值稅稅率為6%。
4 在天津一外商投資企業(yè)中工作的美國(guó)專家(為非居民納稅人)2013年6月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。其應(yīng)納的個(gè)人所得額為( )。
A.1465元
B.1305元
C.1200元
D.485元
參考答案：D
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=10000-3500-1300=5200(元)，5200×20%-555=485(元)。
5 ( )是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。
A.預(yù)算管理體制
B.稅收管理體制
C.財(cái)政監(jiān)督管理體制
D.行政事業(yè)單位管理體制
參考答案：A
參考解析:
本題考查預(yù)算管理體制的地位。預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。
6 檢查企業(yè)是否發(fā)生了非貨幣性資產(chǎn)交換，檢查企業(yè)是否將貨物用于捐贈(zèng)、償債、贊助、利潤(rùn)分配等用途，這是對(duì)銷(xiāo)售貨物收入( )的檢查。
A.人賬金額是否正確
B.銷(xiāo)售折讓、折扣及銷(xiāo)售退回處理是否規(guī)范
C.視同銷(xiāo)售收入的確認(rèn)是否正確
D.確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是否正確
參考答案：C
參考解析:
本題考查對(duì)銷(xiāo)售貨物收入的具體檢查。檢查視同銷(xiāo)售收入的確認(rèn)是否正確，主要是檢查企業(yè)是否發(fā)生了非貨幣性資產(chǎn)交換，檢查企業(yè)是否將貨物用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途。
7 我國(guó)某納稅人2013年6月份在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入5400元，其應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )。
A.505元
B.625元
C.750元
D.85元
參考答案：D
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=5400-3500=1900(元)，應(yīng)納稅額=1900×10%-105=85(元)。
8 每次財(cái)產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予減除的費(fèi)用是( )。
A.800元
B.1600元
C.2000元
D.收入額的20%
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)產(chǎn)租賃的費(fèi)用扣除。每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。
9 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為( )。
A.債務(wù)赤字化
B.赤字債務(wù)化
C.債務(wù)軟化
D.債務(wù)硬化
參考答案：B
參考解析:
本題考查赤字債務(wù)化的概念。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。
10 國(guó)債的最基本功能是( )。
A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字
B.籌集建設(shè)資金
C.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
D.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求
參考答案：A
參考解析:
本題考查國(guó)債的最基本功能。國(guó)債的最基本功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字。
11 對(duì)文化支出項(xiàng)目的財(cái)政效益評(píng)價(jià)，所適用的分析方法是( )。
A.投人產(chǎn)出分析法
B.成本效益分析法
C.公共勞務(wù)收費(fèi)法
D.最低費(fèi)用選擇法
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政效益評(píng)價(jià)的分析方法。最低費(fèi)用選擇法適用于那些只有社會(huì)效益，其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目，如軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。
12 國(guó)債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于( )。
A.發(fā)行主體不同
B.債務(wù)人范圍不同
C.收益不同
D.擔(dān)保物不同
參考答案：D
參考解析:
本題考查國(guó)債與私債的區(qū)別。國(guó)債與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔(dān)保物不同。
13 下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是( )。
A.對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加
B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加
C.現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%
D.企業(yè)減免營(yíng)業(yè)稅1年后才能減免教育費(fèi)附加
參考答案：C
參考解析:
本題考查教育費(fèi)附加。選項(xiàng)A，進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的"三稅"，不征收教育費(fèi)附加;選項(xiàng)B，出口產(chǎn)品退還"三稅"，不退還教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，企業(yè)減免營(yíng)業(yè)稅，當(dāng)年即可減免教育費(fèi)附加。
14 從廣義上說(shuō)，共享稅或稅收分成屬于( )。
A.混合轉(zhuǎn)移支付
B.縱向轉(zhuǎn)移支付
C.橫向轉(zhuǎn)移支付
D.有條件轉(zhuǎn)移支付
參考答案：B
參考解析:
本題考查縱向轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。共享稅或稅收分成屬于縱向轉(zhuǎn)移支付。
15 凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿( )后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
A.3月
B.6月
C.1年
D.2年
參考答案：C
參考解析:
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
16 整個(gè)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)是( )。
A.國(guó)有資產(chǎn)投資管理
B.國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理
C.國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理
D.國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)
參考答案：B
參考解析:
本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。
17 能夠簡(jiǎn)單明了地反映政府活動(dòng)的全貌，但卻不利于政府對(duì)復(fù)雜的財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行深入分析和管理的政府預(yù)算是( )。
A.零基預(yù)算
B.績(jī)效預(yù)算
C.單式預(yù)算
D.復(fù)式預(yù)算
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的模式。單式預(yù)算能夠簡(jiǎn)單明了地反映政府活動(dòng)的全貌，但卻不利于政府對(duì)復(fù)雜的財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行深人分析和管理。
18 下列貨物中不適用13%的增值稅稅率的是( )。
A.報(bào)紙
B.自來(lái)水
C.服裝
D.化肥
參考答案：C
參考解析:
本題考查不適用增值稅13%稅率的貨物。服裝的稅率是17%。
19M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元;因M公司無(wú)力償還貸款，銀行將M公司所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估.該房屋價(jià)值107萬(wàn)元，M公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10
參考答案：A
參考解析:
本題考查不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。M公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅=107× 5%=5.35(萬(wàn)元)。
20 政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)是( )。
A.充分就業(yè)
B.物價(jià)基本穩(wěn)定
C.經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)
D.國(guó)際收支平衡
參考答案：A
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)是充分就業(yè)。
21 某公司2012年工資薪金支出500萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生職工福利費(fèi)100萬(wàn)元，則該公司允許在所得稅前扣除的職工福利費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.30
B.50
C.70
D.100
參考答案：C
參考解析:
本題考查職工福利費(fèi)稅前扣除的限額。扣除限額=工資薪金×14%=500×14%=70(萬(wàn)元)。
22 財(cái)政政策的主體是( )。
A.國(guó)務(wù)院
B.行政事業(yè)單位
C.中國(guó)進(jìn)出口銀行
D.各級(jí)人民政府
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的主體。財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府。
23 ( )是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本形式。
A.事業(yè)單位預(yù)算
B.部門(mén)預(yù)算
C.行政單位預(yù)算
D.中央部門(mén)預(yù)算
參考答案：B
參考解析:
本題考查部門(mén)預(yù)算。部門(mén)預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本形式。
24 適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定國(guó)家的國(guó)債發(fā)行方式是( )。
A.承受法
B.支付發(fā)行法
C.出賣(mài)法
D.公募法
參考答案：A
參考解析:
本題考查承受法的內(nèi)容。承受法適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定的國(guó)家。
25 納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
參考答案：B
參考解析:
本題考查后轉(zhuǎn)的概念。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。
26 某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車(chē)，每輛車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅率為5%。進(jìn)口這些轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )。
A.61.6萬(wàn)元
B.88.42萬(wàn)元
C.56萬(wàn)元
D.80萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析:
本題考查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=140×(8+8× 50%)/(1-5%)=1768.42(萬(wàn)元);應(yīng)納消費(fèi)稅=1768.42 ×5%=88.42(萬(wàn)元)。
27 無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)是( )。
A.貫徹中央政府的調(diào)控意圖
B.解決財(cái)政收入與責(zé)任不對(duì)稱問(wèn)題
C.引導(dǎo)地方的投資方向
D.資金專款專用
參考答案：B
參考解析:
本題考查無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付的重點(diǎn)。無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)解決下級(jí)政府的財(cái)政收入與責(zé)任不對(duì)稱問(wèn)題。
28 ( )是稅收優(yōu)惠的主要方面。
A.生產(chǎn)性稅收支出
B.照顧性稅收支出
C.刺激性稅收支出
D.稅收豁免
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收優(yōu)惠的主要方面。刺激性稅收支出是稅收優(yōu)惠的主要方面，主要是指用來(lái)改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促進(jìn)納稅人開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等。
29 某國(guó)家機(jī)關(guān)有一幢10層辦公大樓，為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，將其第一層樓作為招待所對(duì)外營(yíng)業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對(duì)第一層樓的房產(chǎn)( )。
A.征收房產(chǎn)稅
B.免征房產(chǎn)稅
C.緩征房產(chǎn)稅
D.減征房產(chǎn)稅
參考答案：A
參考解析:
本題考查房產(chǎn)稅的減免。招待所對(duì)外營(yíng)業(yè)的是要繳納房產(chǎn)稅的。
30資源配置方式實(shí)質(zhì)上是( )。
A.供給需求
B.政府強(qiáng)制方式
C.財(cái)政運(yùn)行機(jī)制
D.計(jì)劃控制方式
參考答案：C
參考解析:
本題考查資源配置方式的內(nèi)容。資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制。
31 ( )是政府取得財(cái)政收入、的形式。
A.財(cái)政預(yù)算
B.銀行借款
C.發(fā)行國(guó)家債券
D.稅收
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政收入的形式。稅收是政府取得財(cái)政收入、的形式。
32 因納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤，未繳或少繳款項(xiàng)的，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)在( )內(nèi)可以追征稅款、滯納金。
A.3年
B.4年
C.10年
D.無(wú)限期
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅款、滯納金的追征期限。因納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤，未繳或少繳款項(xiàng)的，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。
33 將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.簽訂贈(zèng)與合同當(dāng)天
B.簽訂不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與協(xié)議當(dāng)天
C.取得贈(zèng)與憑證當(dāng)天
D.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
參考答案：D
參考解析:
本題考查不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)。將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人.其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
34 某公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物共計(jì)1000噸，成交價(jià)格為FOB倫敦10萬(wàn)英鎊/噸，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.1萬(wàn)英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，填發(fā)稅款書(shū)當(dāng)日的外匯買(mǎi)賣(mài)中間價(jià)：1英鎊=11.500人民幣。已知該批貨物的稅率為15%，則該公司進(jìn)口貨物需要繳納人民幣關(guān)稅( )萬(wàn)元。
A.17456.82
B.17474.77
C.15832.56
D.15332.63
參考答案：B
參考解析:
本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。完稅價(jià)格=(FOB+運(yùn)費(fèi))×(1+保險(xiǎn)費(fèi)率)=(10+0.1)×(1+0.3%)=10.1303(萬(wàn)元)，10.1303 × 11.5=116.49845(萬(wàn)元)。應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=116.49845 × 1000×15%=17474.7675≈17474.77(萬(wàn)元)。
35 西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家最經(jīng)常使用、最為靈活的貨幣政策手段是( )。
A.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)
B.貼現(xiàn)率
C.法定存款準(zhǔn)備金
D.信貸計(jì)劃
參考答案：A
參考解析:
本題考查貨幣政策手段的內(nèi)容。公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)已成為不少西方國(guó)家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的重要手段。
36 自制原始憑證不包括( )。
A.現(xiàn)金收據(jù)
B.實(shí)物收據(jù)
C.領(lǐng)料單
D.運(yùn)費(fèi)發(fā)票
參考答案：D
參考解析:
本題考查自制原始憑證的內(nèi)容。運(yùn)費(fèi)發(fā)票屬于外來(lái)原始憑證。
37 允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做法被稱為( )。
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅收抵免的概念。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。
38 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為( )年。
A.3
B.5
C.10
D.20
參考答案：C
參考解析:
本題考查資產(chǎn)的折舊。林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為10年。
39 納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自計(jì)算繳納稅款之日起( )發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
A.5年內(nèi)
B.4年內(nèi)
C.3年內(nèi)
D.1年內(nèi)
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅款退還的處理。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
40 在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國(guó)家分割稅收時(shí)所采取的方式通常是( )。
A.混合型
B.分割稅種
C.分割稅制
D.分割稅額
參考答案：A
參考解析:
本題考查分割稅收時(shí)所采取的方式。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國(guó)家分割稅收時(shí)所采取的方式通常是混合型的。