一、單項(xiàng)選擇題(共58題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意)
1 (2011年)關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取"品牌使用費(fèi)"應(yīng)繳納消費(fèi)稅
B.用于投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)
C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的高銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)
D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同類銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格
參考答案：B
參考解析
本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
2 (2012年)以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入遵循的是( )。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則
D.經(jīng)濟(jì)利益原則
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收收入的劃分原則。恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。
3 (2011年)某企業(yè)在2010年以接受抵債方式取得一棟辦公樓，作價(jià)2000萬元，2011年4月又將這棟樓出售，取得收入2300萬元，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.9
B.15
C.39
D.65
參考答案：B
參考解析
本題考查銷售不動產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=(2300-2000)×5%=15(萬元)。
4 (2012年)決定動用本級政府預(yù)備費(fèi)的權(quán)力屬于( )。
A.上級人民代表大會
B.本級人民代表大會
C.上級政府
D.本級政府
參考答案：D
參考解析
本題考查政府間事權(quán)劃分。各級人民政府可以決定本級政府預(yù)備費(fèi)用的動用。
5 (2013年)某公司2013年6月進(jìn)口10箱卷煙(5萬支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。
A.1183.64
B.420.34
C.288.88
D.100.80
參考答案：B
參考解析
本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口卷煙消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)÷(1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)適用比例稅率)=(220+220×50%+0.15)÷(1-56%)=750.34(萬元)，應(yīng)納消費(fèi)稅稅=750.34×56%+0.15=420.34(萬元)。
6 (2012年)在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是( )
A.稅收政策
B.公債政策
C.支出政策
D.預(yù)算政策
參考答案：D
參考解析
本題考查財(cái)政政策工具。在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是預(yù)算政策。
7 (2011年)關(guān)于稅率的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率
B.在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)
D.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
參考答案：D
參考解析
本題考查稅率的基本形式。全額累進(jìn)稅率是指按征稅對象的絕對數(shù)額劃分征收級距，就納稅人征稅對象全部數(shù)額按與之相應(yīng)的各級距稅率計(jì)征的一種累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率是按征稅對象的絕對數(shù)額劃分征收級距.就納稅人征稅對象全部數(shù)額中符合不同級距部分的數(shù)額，分別按與之相應(yīng)的各級稅率計(jì)征的一種累進(jìn)稅率。因此按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納
稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。
8 (2012年)根據(jù)企業(yè)所得說法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照( )調(diào)整。
A.可比價(jià)格法
B.銷售價(jià)格法
C.成本法
D.利潤分割法
參考答案：D
參考解析
本題考查特別納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法。
9 (2013年)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于國有資產(chǎn)的( )。
A.投資管理
B.基礎(chǔ)管理
C.運(yùn)營管理
D.收益管理
參考答案：B
參考解析
本題考查國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。
10 (2012年)目前我國國有企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營預(yù)算的利潤比例是( )。
A.按行業(yè)確定
B.按企業(yè)確定
C.按地區(qū)確定
D.按性質(zhì)確定
參考答案：A
參考解析
本題考查國有資本經(jīng)營預(yù)算。目前我國國有企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營預(yù)算的利潤比例是按行業(yè)確定。
11 (2012年)關(guān)于預(yù)算模式的說法，屬于投入導(dǎo)向預(yù)算模式的典型特征的是( )。
A.全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中
B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)
C.限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移
D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算
參考答案：C
參考解析
本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。
12 (2013年)王某以下行為中，需要交納印花稅的是( )。
A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同
B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)
C.購買封閉式基金
D.銷售個(gè)人住房
參考答案：B
參考解析
本題考查印花稅。免征印花稅的情況有：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù);房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的;對投資者買賣封閉式證券基金的。從2008年11月1日起，對個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅。所以選B。
13 (2011年)納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營活動，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
參考答案：A
參考解析
本題考查外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。
14 (2013年)"營改增"試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則( )。
A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率
B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率
C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率
D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率
參考答案：D
參考解析
本題考查"營改增"應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。
15 (2012年)準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除。以減輕其稅負(fù)，這種方式是( )。
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。稅收豁免，是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。納稅扣除，是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。
16 (2011年)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷的營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
參考答案：A
參考解析
本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
17 (2011年)關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)
B.科技投入的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款
C.稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對科學(xué)研究的投入形式
D.我國科學(xué)研究投入增長很快。與發(fā)達(dá)國家基本沒有太大差距
參考答案：D
參考解析
本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。我國科學(xué)研究投入雖然有較快的增長，但與發(fā)達(dá)國家相比仍有較大的差距，甚至比某些科技進(jìn)步較快的發(fā)展中國家也有差距。
18 (2013年)某企業(yè)2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后初入賬原值8000萬元，已提折舊4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.200
B.300
C.325
D.700
參考答案：D
參考解析
本題考查銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的繳納。14000×5%=700(萬元)。
19 (2012年)政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債，這種發(fā)行方式是( )。
A.公募法
B.出賣法
C.支付發(fā)行法
D.承受法
參考答案：B
參考解析
本題考查國債的發(fā)行方式。公募法又稱公募拍賣法，通過金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國債。出賣法，即政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債。支付發(fā)行法，即政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。承受法，即由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。
20 (2013年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是( )。
A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方
B.收人的金額能夠可靠地計(jì)量
C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
參考答案：C
參考解析
本題考查企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)條件。"相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)"這是會計(jì)上收入確認(rèn)原則，但是從稅法組織財(cái)政收入的角度考慮，即便經(jīng)濟(jì)利益不可能流入企業(yè)，也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅所得。
21 (2011年)市場經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置方面起主導(dǎo)作用的是( )。
A.政府
B.市場
C.計(jì)劃
D.財(cái)政
參考答案：B
參考解析
本題考查市場經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政的職能范圍。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會資源的主要配置者是市場，而不是政府，這就需要政府轉(zhuǎn)變政府職能，重新認(rèn)識在市場經(jīng)濟(jì)體制下我國財(cái)政職能的范圍。
22 (2013年)某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500元。應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為( )。
A.借：管理費(fèi)用1000
貸：累計(jì)攤銷1000
B.借：管理費(fèi)用500
貸：累計(jì)攤銷500
C.借：累計(jì)攤銷500
貸：管理費(fèi)用500
D.借：累計(jì)攤銷1000
貸：管理費(fèi)用1000
參考答案：B
參考解析
本題考查補(bǔ)充登記法。補(bǔ)充登記法適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。
賬務(wù)調(diào)整分錄為：
借：管理費(fèi)用500
貸：累計(jì)攤銷500
23 (2013年)根據(jù)個(gè)人所得稅法，對于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除一定的附加減除費(fèi)用，計(jì)算工資薪金所得。上述特定人員是指( )。
A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員
B.在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務(wù)報(bào)酬收入的外籍專家
C.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會團(tuán)體中工作的外籍專家
D.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會團(tuán)體中工作的中方專家
參考答案：C
參考解析
本題考查工資、薪金所得。對于下列四種人員，每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再允許減除1300元的附加減除費(fèi)用，四種人員分別為：在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作中的外籍人員;應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家;在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工作、薪金所得的個(gè)人;國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。
24 (2011年)Susan女士為甲國居民.2010年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設(shè)甲國對本國居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則Susan女士應(yīng)在甲國納稅( )萬元。
A.0
B.9
C.10
D.30
參考答案：C
參考解析
本題考查國際重復(fù)征稅的免除。分項(xiàng)抵免限額=國內(nèi)外應(yīng)稅所得額×本國稅率×國外某-單項(xiàng)應(yīng)稅所得額÷國內(nèi)外應(yīng)稅所得額。經(jīng)營所得的抵免限額=100×20%=20(萬元)，利息所得抵免限額=10×20%=2(萬元)，甲國的經(jīng)營所得稅率為30%，來自乙國經(jīng)營所得稅補(bǔ)繳額=100×30%-20=10(萬元)，乙國利息所得稅率20%大于甲國所得稅稅率10%，因此不用補(bǔ)交利息所得稅。
25 (2011年)下列項(xiàng)目中，屬于創(chuàng)造性支出的是( )。
A.司法支出
B.行政支出
C.國防支出
D.文教支出
參考答案：D
參考解析
本題考查財(cái)政支出的分類。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會福利等項(xiàng)支出。
26 (2013年)按照不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同價(jià)格的公共定價(jià)方法是( )。
A.平均成本定價(jià)法
B.二部定價(jià)法
C.時(shí)限定價(jià)法
D.負(fù)荷定價(jià)法
參考答案：D
參考解析
本題考查公共定價(jià)法。負(fù)荷定價(jià)法是按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格，如電力、燃?xì)?、電話等行業(yè)。
27 (2011年)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機(jī)抉擇方式安排預(yù)算收支的政策稱為( )。
A.健全財(cái)政政策
B.功能財(cái)政預(yù)算政策
C.周期平衡預(yù)算政策
D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策
參考答案：B
參考解析
本題考查政府預(yù)算的政策。功能財(cái)政預(yù)算政策的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系，保持預(yù)算收支的平衡，而重要的是為保持國民經(jīng)濟(jì)整體的平衡，采用相機(jī)抉擇方式來實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。
28 (2011年)某建材商店銷售并提供安裝實(shí)木地板，其正確的稅務(wù)處理是( )。
A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B.無論是否分開核算，一并征收增值稅
C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納消費(fèi)稅和營業(yè)稅
參考答案：B
參考解析
本題考查混合銷售行為。從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
29 (2012年)財(cái)政投融資的資本金投人者是( )。
A.政府
B.中央銀行
C.商業(yè)銀行
D.郵政儲蓄
參考答案：A
參考解析
本題考查財(cái)政投融資制度。財(cái)政投融資的五個(gè)基本特征：(1)財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資;(2)財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制;(3)計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合;(4)財(cái)政投融資由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)一政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營;(5)財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。
30 (2011年)下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是( )。
A.某市稅務(wù)稽查局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)范》所作的解釋
B.某省地方稅務(wù)局對《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋
C.全國人大對《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》所作的解釋
D.某市國家稅務(wù)局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋
參考答案：C
參考解析
本題考查稅法的解釋。立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立的稅法的正式解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。只有全國人大才具有立法權(quán)。
31 (2011年)關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出
B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出
C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家
D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會財(cái)富的再分配
參考答案：B
參考解析
本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。財(cái)政補(bǔ)貼是國家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)，將一部分財(cái)政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家。補(bǔ)貼的性質(zhì)是通過財(cái)政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會財(cái)富的再分配。而且財(cái)政補(bǔ)貼支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，所以ACD的說法都正確。
32 (2013年)通過財(cái)政分配活動刺激社會總需求的財(cái)政政策稱為( )。
A.緊縮性財(cái)政政策
B.擴(kuò)張性財(cái)政政策
C.中性財(cái)政政策
D.綜合財(cái)政政策
參考答案：B
參考解析
本題考查擴(kuò)張性財(cái)政政策的定義。所謂擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動來增加和刺激社會的總需求。
33(2012年)社會保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是( )。
A.現(xiàn)收現(xiàn)付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個(gè)人賬戶式
參考答案：A
參考解析
本題考查我國的基本保障制度?，F(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，上一代人并沒有留下儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費(fèi)籌資，實(shí)際上這種保險(xiǎn)靠的就是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。
34 (2011年)關(guān)于以公募法拍賣國債的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.國債的拍賣價(jià)格不能低于其面值
B.發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售
C.發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價(jià)格及購買數(shù)額從高到低依次出售
D.采用非競爭性出價(jià)拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購者
參考答案：A
參考解析
本題考查國債的發(fā)行方式。投標(biāo)價(jià)格可低于債券面值也可高于債券面值。
35 (2012年)M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計(jì)125萬元;因公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進(jìn)行拍賣，收回房屋價(jià)款107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析
本題考查營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售不動產(chǎn)稅率為5%。應(yīng)納營業(yè)稅=107×5%=5.35(萬元)。
36(2013年)國債的基本功能是( )。
A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字
B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
C.籌集建設(shè)資金
D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
參考答案：A
參考解析
本題考查國債的功能。國債的功能主要有：彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支;籌集建設(shè)資金;調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其中彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國債基本的功能。
37 (2013年)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，正確的業(yè)務(wù)處理為( )。
A.貸記"營業(yè)外收入"10000元
B.計(jì)算繳納營業(yè)稅300元
C.計(jì)算繳納營業(yè)稅500元
D.計(jì)算繳納增值稅1700元
參考答案：C
參考解析
本題考查無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，這兩種方式的轉(zhuǎn)讓均要依5%的稅率計(jì)算營業(yè)稅，此題是企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，應(yīng)繳納營業(yè)稅10000×5%=500(元)。
38 (2013年)稅收的縱向公平是指( )。
A.排除特權(quán)階層免稅
B.自然人和法人均需納稅
C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅
D.對不同境遇的人課征不同的稅收
參考答案：D
參考解析
本題考查稅收的公平原則。縱向公平又稱垂直公平，對不同境遇的人課征不同的稅收。
39 (2012年)某酒廠銷售白酒繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入的會計(jì)科目為( )。
A.主營業(yè)務(wù)成本
B.營業(yè)稅金及附加
C.管理費(fèi)用
D.銷售費(fèi)用
參考答案：B
參考解析
本題考查消費(fèi)稅納稅檢查。消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)人的會計(jì)科目為營業(yè)稅金及附加。
40 (2013年)在現(xiàn)在的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中，基本的法規(guī)是( )。
A.事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則
B.行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度
C.事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定
D.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理考核制度
參考答案：A
參考解析
本題考查事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度。事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系由三個(gè)層次組成，即事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定。其中，事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則是整個(gè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中基本、高層次的法規(guī)，是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。
1 (2011年)關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取"品牌使用費(fèi)"應(yīng)繳納消費(fèi)稅
B.用于投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)
C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的高銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)
D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同類銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格
參考答案：B
參考解析
本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
2 (2012年)以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入遵循的是( )。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則
D.經(jīng)濟(jì)利益原則
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收收入的劃分原則。恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。
3 (2011年)某企業(yè)在2010年以接受抵債方式取得一棟辦公樓，作價(jià)2000萬元，2011年4月又將這棟樓出售，取得收入2300萬元，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.9
B.15
C.39
D.65
參考答案：B
參考解析
本題考查銷售不動產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=(2300-2000)×5%=15(萬元)。
4 (2012年)決定動用本級政府預(yù)備費(fèi)的權(quán)力屬于( )。
A.上級人民代表大會
B.本級人民代表大會
C.上級政府
D.本級政府
參考答案：D
參考解析
本題考查政府間事權(quán)劃分。各級人民政府可以決定本級政府預(yù)備費(fèi)用的動用。
5 (2013年)某公司2013年6月進(jìn)口10箱卷煙(5萬支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。
A.1183.64
B.420.34
C.288.88
D.100.80
參考答案：B
參考解析
本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口卷煙消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)÷(1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)適用比例稅率)=(220+220×50%+0.15)÷(1-56%)=750.34(萬元)，應(yīng)納消費(fèi)稅稅=750.34×56%+0.15=420.34(萬元)。
6 (2012年)在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是( )
A.稅收政策
B.公債政策
C.支出政策
D.預(yù)算政策
參考答案：D
參考解析
本題考查財(cái)政政策工具。在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是預(yù)算政策。
7 (2011年)關(guān)于稅率的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率
B.在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)
D.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
參考答案：D
參考解析
本題考查稅率的基本形式。全額累進(jìn)稅率是指按征稅對象的絕對數(shù)額劃分征收級距，就納稅人征稅對象全部數(shù)額按與之相應(yīng)的各級距稅率計(jì)征的一種累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率是按征稅對象的絕對數(shù)額劃分征收級距.就納稅人征稅對象全部數(shù)額中符合不同級距部分的數(shù)額，分別按與之相應(yīng)的各級稅率計(jì)征的一種累進(jìn)稅率。因此按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納
稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。
8 (2012年)根據(jù)企業(yè)所得說法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照( )調(diào)整。
A.可比價(jià)格法
B.銷售價(jià)格法
C.成本法
D.利潤分割法
參考答案：D
參考解析
本題考查特別納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法。
9 (2013年)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于國有資產(chǎn)的( )。
A.投資管理
B.基礎(chǔ)管理
C.運(yùn)營管理
D.收益管理
參考答案：B
參考解析
本題考查國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。
10 (2012年)目前我國國有企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營預(yù)算的利潤比例是( )。
A.按行業(yè)確定
B.按企業(yè)確定
C.按地區(qū)確定
D.按性質(zhì)確定
參考答案：A
參考解析
本題考查國有資本經(jīng)營預(yù)算。目前我國國有企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營預(yù)算的利潤比例是按行業(yè)確定。
11 (2012年)關(guān)于預(yù)算模式的說法，屬于投入導(dǎo)向預(yù)算模式的典型特征的是( )。
A.全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中
B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)
C.限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移
D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算
參考答案：C
參考解析
本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。
12 (2013年)王某以下行為中，需要交納印花稅的是( )。
A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同
B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)
C.購買封閉式基金
D.銷售個(gè)人住房
參考答案：B
參考解析
本題考查印花稅。免征印花稅的情況有：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù);房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的;對投資者買賣封閉式證券基金的。從2008年11月1日起，對個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅。所以選B。
13 (2011年)納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營活動，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
參考答案：A
參考解析
本題考查外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。
14 (2013年)"營改增"試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則( )。
A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率
B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率
C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率
D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率
參考答案：D
參考解析
本題考查"營改增"應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。
15 (2012年)準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除。以減輕其稅負(fù)，這種方式是( )。
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。稅收豁免，是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。納稅扣除，是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。
16 (2011年)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷的營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
參考答案：A
參考解析
本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
17 (2011年)關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)
B.科技投入的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款
C.稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對科學(xué)研究的投入形式
D.我國科學(xué)研究投入增長很快。與發(fā)達(dá)國家基本沒有太大差距
參考答案：D
參考解析
本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。我國科學(xué)研究投入雖然有較快的增長，但與發(fā)達(dá)國家相比仍有較大的差距，甚至比某些科技進(jìn)步較快的發(fā)展中國家也有差距。
18 (2013年)某企業(yè)2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后初入賬原值8000萬元，已提折舊4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.200
B.300
C.325
D.700
參考答案：D
參考解析
本題考查銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的繳納。14000×5%=700(萬元)。
19 (2012年)政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債，這種發(fā)行方式是( )。
A.公募法
B.出賣法
C.支付發(fā)行法
D.承受法
參考答案：B
參考解析
本題考查國債的發(fā)行方式。公募法又稱公募拍賣法，通過金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國債。出賣法，即政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債。支付發(fā)行法，即政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。承受法，即由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。
20 (2013年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是( )。
A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方
B.收人的金額能夠可靠地計(jì)量
C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
參考答案：C
參考解析
本題考查企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)條件。"相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)"這是會計(jì)上收入確認(rèn)原則，但是從稅法組織財(cái)政收入的角度考慮，即便經(jīng)濟(jì)利益不可能流入企業(yè)，也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅所得。
21 (2011年)市場經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置方面起主導(dǎo)作用的是( )。
A.政府
B.市場
C.計(jì)劃
D.財(cái)政
參考答案：B
參考解析
本題考查市場經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政的職能范圍。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會資源的主要配置者是市場，而不是政府，這就需要政府轉(zhuǎn)變政府職能，重新認(rèn)識在市場經(jīng)濟(jì)體制下我國財(cái)政職能的范圍。
22 (2013年)某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500元。應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為( )。
A.借：管理費(fèi)用1000
貸：累計(jì)攤銷1000
B.借：管理費(fèi)用500
貸：累計(jì)攤銷500
C.借：累計(jì)攤銷500
貸：管理費(fèi)用500
D.借：累計(jì)攤銷1000
貸：管理費(fèi)用1000
參考答案：B
參考解析
本題考查補(bǔ)充登記法。補(bǔ)充登記法適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。
賬務(wù)調(diào)整分錄為：
借：管理費(fèi)用500
貸：累計(jì)攤銷500
23 (2013年)根據(jù)個(gè)人所得稅法，對于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除一定的附加減除費(fèi)用，計(jì)算工資薪金所得。上述特定人員是指( )。
A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員
B.在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務(wù)報(bào)酬收入的外籍專家
C.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會團(tuán)體中工作的外籍專家
D.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會團(tuán)體中工作的中方專家
參考答案：C
參考解析
本題考查工資、薪金所得。對于下列四種人員，每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再允許減除1300元的附加減除費(fèi)用，四種人員分別為：在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作中的外籍人員;應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家;在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工作、薪金所得的個(gè)人;國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。
24 (2011年)Susan女士為甲國居民.2010年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設(shè)甲國對本國居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則Susan女士應(yīng)在甲國納稅( )萬元。
A.0
B.9
C.10
D.30
參考答案：C
參考解析
本題考查國際重復(fù)征稅的免除。分項(xiàng)抵免限額=國內(nèi)外應(yīng)稅所得額×本國稅率×國外某-單項(xiàng)應(yīng)稅所得額÷國內(nèi)外應(yīng)稅所得額。經(jīng)營所得的抵免限額=100×20%=20(萬元)，利息所得抵免限額=10×20%=2(萬元)，甲國的經(jīng)營所得稅率為30%，來自乙國經(jīng)營所得稅補(bǔ)繳額=100×30%-20=10(萬元)，乙國利息所得稅率20%大于甲國所得稅稅率10%，因此不用補(bǔ)交利息所得稅。
25 (2011年)下列項(xiàng)目中，屬于創(chuàng)造性支出的是( )。
A.司法支出
B.行政支出
C.國防支出
D.文教支出
參考答案：D
參考解析
本題考查財(cái)政支出的分類。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會福利等項(xiàng)支出。
26 (2013年)按照不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同價(jià)格的公共定價(jià)方法是( )。
A.平均成本定價(jià)法
B.二部定價(jià)法
C.時(shí)限定價(jià)法
D.負(fù)荷定價(jià)法
參考答案：D
參考解析
本題考查公共定價(jià)法。負(fù)荷定價(jià)法是按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格，如電力、燃?xì)?、電話等行業(yè)。
27 (2011年)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機(jī)抉擇方式安排預(yù)算收支的政策稱為( )。
A.健全財(cái)政政策
B.功能財(cái)政預(yù)算政策
C.周期平衡預(yù)算政策
D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策
參考答案：B
參考解析
本題考查政府預(yù)算的政策。功能財(cái)政預(yù)算政策的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系，保持預(yù)算收支的平衡，而重要的是為保持國民經(jīng)濟(jì)整體的平衡，采用相機(jī)抉擇方式來實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。
28 (2011年)某建材商店銷售并提供安裝實(shí)木地板，其正確的稅務(wù)處理是( )。
A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B.無論是否分開核算，一并征收增值稅
C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納消費(fèi)稅和營業(yè)稅
參考答案：B
參考解析
本題考查混合銷售行為。從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
29 (2012年)財(cái)政投融資的資本金投人者是( )。
A.政府
B.中央銀行
C.商業(yè)銀行
D.郵政儲蓄
參考答案：A
參考解析
本題考查財(cái)政投融資制度。財(cái)政投融資的五個(gè)基本特征：(1)財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資;(2)財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制;(3)計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合;(4)財(cái)政投融資由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)一政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營;(5)財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。
30 (2011年)下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是( )。
A.某市稅務(wù)稽查局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)范》所作的解釋
B.某省地方稅務(wù)局對《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋
C.全國人大對《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》所作的解釋
D.某市國家稅務(wù)局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋
參考答案：C
參考解析
本題考查稅法的解釋。立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立的稅法的正式解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。只有全國人大才具有立法權(quán)。
31 (2011年)關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出
B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出
C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家
D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會財(cái)富的再分配
參考答案：B
參考解析
本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。財(cái)政補(bǔ)貼是國家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)，將一部分財(cái)政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家。補(bǔ)貼的性質(zhì)是通過財(cái)政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會財(cái)富的再分配。而且財(cái)政補(bǔ)貼支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，所以ACD的說法都正確。
32 (2013年)通過財(cái)政分配活動刺激社會總需求的財(cái)政政策稱為( )。
A.緊縮性財(cái)政政策
B.擴(kuò)張性財(cái)政政策
C.中性財(cái)政政策
D.綜合財(cái)政政策
參考答案：B
參考解析
本題考查擴(kuò)張性財(cái)政政策的定義。所謂擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動來增加和刺激社會的總需求。
33(2012年)社會保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是( )。
A.現(xiàn)收現(xiàn)付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個(gè)人賬戶式
參考答案：A
參考解析
本題考查我國的基本保障制度?，F(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，上一代人并沒有留下儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費(fèi)籌資，實(shí)際上這種保險(xiǎn)靠的就是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。
34 (2011年)關(guān)于以公募法拍賣國債的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.國債的拍賣價(jià)格不能低于其面值
B.發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售
C.發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價(jià)格及購買數(shù)額從高到低依次出售
D.采用非競爭性出價(jià)拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購者
參考答案：A
參考解析
本題考查國債的發(fā)行方式。投標(biāo)價(jià)格可低于債券面值也可高于債券面值。
35 (2012年)M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計(jì)125萬元;因公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進(jìn)行拍賣，收回房屋價(jià)款107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析
本題考查營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售不動產(chǎn)稅率為5%。應(yīng)納營業(yè)稅=107×5%=5.35(萬元)。
36(2013年)國債的基本功能是( )。
A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字
B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
C.籌集建設(shè)資金
D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
參考答案：A
參考解析
本題考查國債的功能。國債的功能主要有：彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支;籌集建設(shè)資金;調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其中彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國債基本的功能。
37 (2013年)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，正確的業(yè)務(wù)處理為( )。
A.貸記"營業(yè)外收入"10000元
B.計(jì)算繳納營業(yè)稅300元
C.計(jì)算繳納營業(yè)稅500元
D.計(jì)算繳納增值稅1700元
參考答案：C
參考解析
本題考查無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，這兩種方式的轉(zhuǎn)讓均要依5%的稅率計(jì)算營業(yè)稅，此題是企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，應(yīng)繳納營業(yè)稅10000×5%=500(元)。
38 (2013年)稅收的縱向公平是指( )。
A.排除特權(quán)階層免稅
B.自然人和法人均需納稅
C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅
D.對不同境遇的人課征不同的稅收
參考答案：D
參考解析
本題考查稅收的公平原則。縱向公平又稱垂直公平，對不同境遇的人課征不同的稅收。
39 (2012年)某酒廠銷售白酒繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入的會計(jì)科目為( )。
A.主營業(yè)務(wù)成本
B.營業(yè)稅金及附加
C.管理費(fèi)用
D.銷售費(fèi)用
參考答案：B
參考解析
本題考查消費(fèi)稅納稅檢查。消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)人的會計(jì)科目為營業(yè)稅金及附加。
40 (2013年)在現(xiàn)在的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中，基本的法規(guī)是( )。
A.事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則
B.行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度
C.事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定
D.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理考核制度
參考答案：A
參考解析
本題考查事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度。事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系由三個(gè)層次組成，即事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定。其中，事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則是整個(gè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中基本、高層次的法規(guī)，是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。