單項選擇題
1、 根據有關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務登記的是（ ）。
A．某公司職員李平在單位從事銷售工作
B．某稅務局王局長的夫人，在市區(qū)開設餐廳
C．某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D．某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售
2、某人將私房出租他人經營，月租金2000元，年租金24000元，若不考慮流轉稅費因素，其全年應納個人所得稅為（ ?。┰?BR> A．240
B．320
C．2880
D．3840
3、 某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)2010年6月將自產的儀器50臺用于在建工程，產品成本為500元／臺，該月同類產品含稅售價為2457元／臺。該企業(yè)2010年6月的銷項稅額為（ ）元。
A．17850
B．12 750
C．20884.5
D．14133.19
4、關于稅務代理關系終止的說法，錯誤的是（ ?。?BR> A．注冊稅務師沒有按照協議約定提供服務，委托方欲終止代理行為，應與受托方協商并經過受托方同意后終止
B．在代理期限內委托方被法院宣告破產，稅務師事務所可以單方終止代理行為
C．在代理期限內委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為
D．委托關系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當地主管稅務機關報告，終止的具體事項由雙方協商解決
5、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是（ ?。?。
A．定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B．若停業(yè)期間發(fā)生經營行為時，不需要申報繳納稅款
C．納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本
D．一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存
多項選擇題
6、下列關于工作底稿的表述準確的有（ ?。?BR> A．項目組應在提交業(yè)務結果之目起90日內將工作底稿歸整為業(yè)務檔案
B．工作底稿的所得稅權歸稅務師事務所
C．對同－客戶的不同委托業(yè)務的工作底稿，應當合并歸整為同－業(yè)務檔案
D．工作底稿應對完成委托業(yè)務之日起移送委托方，以保證保守委托方秘密
E．工作底稿作為業(yè)務檔案，應自提交結果之日起保存10年
7、下列合同或憑證中，應計算繳納印花稅的有（ ）。
A．發(fā)電廠與電網的購售電合同
B．貼息貸款合同
C．企業(yè)出租門店合同
D．公司簽訂的審計咨詢合同
E．實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
8、委托方（ ?。?，稅務師事務所可以在代理期限內單方終止代理行為。（2010年）
A．更換法定代表人
B．實施虛開發(fā)票行為，經勸告仍不停止
C．不按期支付費用
D．提供虛假的財務會計資料，造成代理錯誤
E．被稅務機關查補有偷稅行為，并被處以稅務行政懲罰
簡答題
9、 稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控制涉及哪些要素?
10、賬務調整題：
1．某工業(yè)企業(yè)2012年6月份結轉產品銷售成本如下：
借：主營業(yè)務成本——監(jiān)控儀銷售成本61500(123元／臺×500)
在建工程——××工程6150(123元／臺× 50)
應付職工薪酬——職工福利費12300(123元／臺× 100)
貸：庫存商品——監(jiān)控儀79950
經核實監(jiān)控儀本月平均不含稅售價210元／臺。計算漏繳增值稅稅額，并作出調賬會計分錄。
2．某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)資料如下：
甲產品：生產單位成本150元／臺，含稅出廠價250元／臺。
該工業(yè)企業(yè)將自己生產的甲產品1000臺分給股東，該工業(yè)企業(yè)賬務處理如下：
借：應付利潤——應付股利150000
貸：庫存商品——甲產品150000
計算該工業(yè)企業(yè)少繳增值稅稅額，并作出調賬處理。
3．某皮件廠將自己生產的手包，作為年終獎勵，共發(fā)出1000個。每個手包生產單位成本150元／個，含稅出廠價250元／個。該企業(yè)賬務處理如下：
借：應付職工薪酬——職工福利1 50000
貸：庫存商品——手包150000
計算該廠少繳增值稅，并作相關調賬分錄。
4．某商場將庫存商品－批支援災區(qū)，棉被1000條，棉服1000件。棉被購進成本為80元／條，零售價140元／條，棉服購進成本70元／件，零售價120元／件。該商場賬務處理如下：
借：營業(yè)外支出150000
貸：庫存商品——棉被80000
——棉服70000
計算該商場少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
5．某鍋爐廠銷售鍋爐開出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項稅額53040元，同時隨鍋爐銷售開出3張普通發(fā)票，收取運輸費3120元，收取包裝費23400元。
企業(yè)賬務處理如下：
借：銀行存款391560
貸：主營業(yè)務收入312000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)53040
其他業(yè)務收入——運輸收入3120
包裝物23400
計算少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
6．某工業(yè)企業(yè)2012年6月出售下腳料、邊角余料實得變價收入26500元，2012年8月內部處理等外品，實得價款87500元。企業(yè)的賬務處理如下：
借：銀行存款114000
貸：生產成本——基本生產(鋼套)26500
庫存商品——殘次品87500
計算少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
7．某食品廠系－般增值稅納稅企業(yè)，將要過期的食品－次性處理，實得含稅價款33000元，該批食品的生產成本32800元。該廠的賬務處理如下：
借：現金33000
貸：庫存商品——××食品32800
本年利潤200
計算漏繳增值稅稅額并作出賬務處理。
8．某工業(yè)企業(yè)將自產空調器50臺與某商場換回金首飾150件，各自都用于獎勵內部職工，雙方商定，按生產成本和采購成本等價交換?？照{器：單位生產成本3000元／臺，50臺，生產成本150000元，金首飾采購成本1000元／件，換出150件。雙方賬務處理如下：
工業(yè)企業(yè)：
借：應付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營業(yè)務收入128205．13
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)21794．87
商業(yè)企業(yè)：
借：應付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營業(yè)務收入128205．13
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)21794．87
有關資料：空調器出廠價為3800元／臺，金首飾零售價為1400元／件，計算各自少繳增值稅稅額及商品漏繳消費稅稅額，并作相關調賬處理。
9．某工業(yè)企業(yè)將自產空調機與深圳某開發(fā)公司聯營投資，雙方商定按產品的生產成本作為接受價。該工業(yè)企業(yè)共投出空調機200臺，平均生產成本為4100元／臺，不含稅出廠價5600元／臺。該工業(yè)企業(yè)賬務處理如下：
借：長期投資——深圳某開發(fā)公司959400
貸：庫存商品820000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)139400
計算少繳增值稅稅額，并作出調整賬務處理。
10．某毛紡企業(yè)將自產毛氈1000條支援災區(qū)(生產成本80元／條，含稅出廠價120元／條)，該企業(yè)賬務處理如下：
借：營業(yè)外支出91623．93
貸：庫存商品——毛氈80000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1 1623．93
計算少繳增值稅稅額，并作調整賬務處理。
1、 根據有關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務登記的是（ ）。
A．某公司職員李平在單位從事銷售工作
B．某稅務局王局長的夫人，在市區(qū)開設餐廳
C．某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D．某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售
2、某人將私房出租他人經營，月租金2000元，年租金24000元，若不考慮流轉稅費因素，其全年應納個人所得稅為（ ?。┰?BR> A．240
B．320
C．2880
D．3840
3、 某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)2010年6月將自產的儀器50臺用于在建工程，產品成本為500元／臺，該月同類產品含稅售價為2457元／臺。該企業(yè)2010年6月的銷項稅額為（ ）元。
A．17850
B．12 750
C．20884.5
D．14133.19
4、關于稅務代理關系終止的說法，錯誤的是（ ?。?BR> A．注冊稅務師沒有按照協議約定提供服務，委托方欲終止代理行為，應與受托方協商并經過受托方同意后終止
B．在代理期限內委托方被法院宣告破產，稅務師事務所可以單方終止代理行為
C．在代理期限內委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為
D．委托關系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當地主管稅務機關報告，終止的具體事項由雙方協商解決
5、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是（ ?。?。
A．定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B．若停業(yè)期間發(fā)生經營行為時，不需要申報繳納稅款
C．納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本
D．一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存
多項選擇題
6、下列關于工作底稿的表述準確的有（ ?。?BR> A．項目組應在提交業(yè)務結果之目起90日內將工作底稿歸整為業(yè)務檔案
B．工作底稿的所得稅權歸稅務師事務所
C．對同－客戶的不同委托業(yè)務的工作底稿，應當合并歸整為同－業(yè)務檔案
D．工作底稿應對完成委托業(yè)務之日起移送委托方，以保證保守委托方秘密
E．工作底稿作為業(yè)務檔案，應自提交結果之日起保存10年
7、下列合同或憑證中，應計算繳納印花稅的有（ ）。
A．發(fā)電廠與電網的購售電合同
B．貼息貸款合同
C．企業(yè)出租門店合同
D．公司簽訂的審計咨詢合同
E．實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
8、委托方（ ?。?，稅務師事務所可以在代理期限內單方終止代理行為。（2010年）
A．更換法定代表人
B．實施虛開發(fā)票行為，經勸告仍不停止
C．不按期支付費用
D．提供虛假的財務會計資料，造成代理錯誤
E．被稅務機關查補有偷稅行為，并被處以稅務行政懲罰
簡答題
9、 稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控制涉及哪些要素?
10、賬務調整題：
1．某工業(yè)企業(yè)2012年6月份結轉產品銷售成本如下：
借：主營業(yè)務成本——監(jiān)控儀銷售成本61500(123元／臺×500)
在建工程——××工程6150(123元／臺× 50)
應付職工薪酬——職工福利費12300(123元／臺× 100)
貸：庫存商品——監(jiān)控儀79950
經核實監(jiān)控儀本月平均不含稅售價210元／臺。計算漏繳增值稅稅額，并作出調賬會計分錄。
2．某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)資料如下：
甲產品：生產單位成本150元／臺，含稅出廠價250元／臺。
該工業(yè)企業(yè)將自己生產的甲產品1000臺分給股東，該工業(yè)企業(yè)賬務處理如下：
借：應付利潤——應付股利150000
貸：庫存商品——甲產品150000
計算該工業(yè)企業(yè)少繳增值稅稅額，并作出調賬處理。
3．某皮件廠將自己生產的手包，作為年終獎勵，共發(fā)出1000個。每個手包生產單位成本150元／個，含稅出廠價250元／個。該企業(yè)賬務處理如下：
借：應付職工薪酬——職工福利1 50000
貸：庫存商品——手包150000
計算該廠少繳增值稅，并作相關調賬分錄。
4．某商場將庫存商品－批支援災區(qū)，棉被1000條，棉服1000件。棉被購進成本為80元／條，零售價140元／條，棉服購進成本70元／件，零售價120元／件。該商場賬務處理如下：
借：營業(yè)外支出150000
貸：庫存商品——棉被80000
——棉服70000
計算該商場少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
5．某鍋爐廠銷售鍋爐開出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項稅額53040元，同時隨鍋爐銷售開出3張普通發(fā)票，收取運輸費3120元，收取包裝費23400元。
企業(yè)賬務處理如下：
借：銀行存款391560
貸：主營業(yè)務收入312000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)53040
其他業(yè)務收入——運輸收入3120
包裝物23400
計算少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
6．某工業(yè)企業(yè)2012年6月出售下腳料、邊角余料實得變價收入26500元，2012年8月內部處理等外品，實得價款87500元。企業(yè)的賬務處理如下：
借：銀行存款114000
貸：生產成本——基本生產(鋼套)26500
庫存商品——殘次品87500
計算少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
7．某食品廠系－般增值稅納稅企業(yè)，將要過期的食品－次性處理，實得含稅價款33000元，該批食品的生產成本32800元。該廠的賬務處理如下：
借：現金33000
貸：庫存商品——××食品32800
本年利潤200
計算漏繳增值稅稅額并作出賬務處理。
8．某工業(yè)企業(yè)將自產空調器50臺與某商場換回金首飾150件，各自都用于獎勵內部職工，雙方商定，按生產成本和采購成本等價交換?？照{器：單位生產成本3000元／臺，50臺，生產成本150000元，金首飾采購成本1000元／件，換出150件。雙方賬務處理如下：
工業(yè)企業(yè)：
借：應付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營業(yè)務收入128205．13
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)21794．87
商業(yè)企業(yè)：
借：應付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營業(yè)務收入128205．13
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)21794．87
有關資料：空調器出廠價為3800元／臺，金首飾零售價為1400元／件，計算各自少繳增值稅稅額及商品漏繳消費稅稅額，并作相關調賬處理。
9．某工業(yè)企業(yè)將自產空調機與深圳某開發(fā)公司聯營投資，雙方商定按產品的生產成本作為接受價。該工業(yè)企業(yè)共投出空調機200臺，平均生產成本為4100元／臺，不含稅出廠價5600元／臺。該工業(yè)企業(yè)賬務處理如下：
借：長期投資——深圳某開發(fā)公司959400
貸：庫存商品820000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)139400
計算少繳增值稅稅額，并作出調整賬務處理。
10．某毛紡企業(yè)將自產毛氈1000條支援災區(qū)(生產成本80元／條，含稅出廠價120元／條)，該企業(yè)賬務處理如下：
借：營業(yè)外支出91623．93
貸：庫存商品——毛氈80000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1 1623．93
計算少繳增值稅稅額，并作調整賬務處理。