單項選擇題
1、 某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購鋼材成本30萬元，保險公司調(diào)查后同意賠付4萬元，該損失已報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)準予扣除。下列說法不正確的是（ ）。
A．稅前準予扣除的損失為35.1萬元
B．稅前準予扣除的損失為31.1萬元
C．稅前不得扣除的損失為4萬元
D．損失原材料而轉(zhuǎn)出的進項稅準予所得稅前扣除
2、 下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是（ ?。?。
A．年金的個人繳費部分，在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除
B．月工資高于費用扣除標準時，年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅
C．按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
D．對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸個人的部分，已經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還
3、下列各項中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ?。?。
A．財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地
B．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地
C．物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地
D．核電站的辦公用地
4、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（ ?。?。（2010年）
A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限
B．以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅
C．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
D．納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
5、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元(其中包括臨時工工資5萬元，實習生工資15萬元)，計提的三項經(jīng)費35.50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f元。
A．0
B．7.75
C．9
D．35.50
6、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2013年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該生產(chǎn)車間原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ?。┤f元。
A．16．5
B．22．5
C．25．5
D．14．5
多項選擇題
7、 個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的有（ ?。?。
A．在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員
B．應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家
C．在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員
D．遠洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入
E．在中國境內(nèi)有處所而在中國境外任職而取得收入所得的個人
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ?。?BR> A．林場銷售原木的所得
B．從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得
C．從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
D．銷售水產(chǎn)品的漁場
E．銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得
9、下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有（ ?。?。
A．個人取得特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入
B．某作家自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入
C．某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入
D．某考古學(xué)家轉(zhuǎn)讓家傳古董取得的轉(zhuǎn)讓收入
E．出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入
不定項選擇題
10、 某綜合性企業(yè)201 1年度發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：
(1)與A公司簽訂－項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。
(2)與B公司簽訂－份加工合同，為其加工－批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。
(3)與C公司簽訂－份建筑工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬元。
(4)201 1年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用(當?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20％)，10％對外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．360
B．420
C．780
D．840
1、 某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購鋼材成本30萬元，保險公司調(diào)查后同意賠付4萬元，該損失已報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)準予扣除。下列說法不正確的是（ ）。
A．稅前準予扣除的損失為35.1萬元
B．稅前準予扣除的損失為31.1萬元
C．稅前不得扣除的損失為4萬元
D．損失原材料而轉(zhuǎn)出的進項稅準予所得稅前扣除
2、 下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是（ ?。?。
A．年金的個人繳費部分，在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除
B．月工資高于費用扣除標準時，年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅
C．按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
D．對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸個人的部分，已經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還
3、下列各項中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ?。?。
A．財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地
B．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地
C．物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地
D．核電站的辦公用地
4、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（ ?。?。（2010年）
A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限
B．以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅
C．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
D．納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
5、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元(其中包括臨時工工資5萬元，實習生工資15萬元)，計提的三項經(jīng)費35.50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f元。
A．0
B．7.75
C．9
D．35.50
6、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2013年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該生產(chǎn)車間原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ?。┤f元。
A．16．5
B．22．5
C．25．5
D．14．5
多項選擇題
7、 個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的有（ ?。?。
A．在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員
B．應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家
C．在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員
D．遠洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入
E．在中國境內(nèi)有處所而在中國境外任職而取得收入所得的個人
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ?。?BR> A．林場銷售原木的所得
B．從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得
C．從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
D．銷售水產(chǎn)品的漁場
E．銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得
9、下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有（ ?。?。
A．個人取得特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入
B．某作家自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入
C．某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入
D．某考古學(xué)家轉(zhuǎn)讓家傳古董取得的轉(zhuǎn)讓收入
E．出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入
不定項選擇題
10、 某綜合性企業(yè)201 1年度發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：
(1)與A公司簽訂－項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。
(2)與B公司簽訂－份加工合同，為其加工－批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。
(3)與C公司簽訂－份建筑工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬元。
(4)201 1年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用(當?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20％)，10％對外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．360
B．420
C．780
D．840