以下是為大家整理的《2014自考《審計(jì)學(xué)》考試大綱：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估與應(yīng)對》的文章，供大家參考閱讀！
一、學(xué)習(xí)目的與要求
通過本章的學(xué)習(xí)，要求了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的重要性，掌握具體了解途徑;掌握內(nèi)部控制及相關(guān)要素的含義;掌握報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的含義;了解與被審計(jì)單位管理層及治理層的溝通的主要內(nèi)容;掌握針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的總體應(yīng)對措施;掌握針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的進(jìn)一步審計(jì)程序的含義、性質(zhì)、時(shí)間和范圍;掌握控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的含義、性質(zhì)、時(shí)間和范圍。本章的重點(diǎn)是內(nèi)部控制，難點(diǎn)是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估和應(yīng)對。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
(一)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的及風(fēng)險(xiǎn)評估程序
了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的;風(fēng)險(xiǎn)評估程序。
(二)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從行業(yè)狀況、法律環(huán)境、被審計(jì)單位性質(zhì)等方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。
(三)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
1.內(nèi)部控制的含義和要素
內(nèi)部控制的含義;內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督。
2.對內(nèi)部控制了解的深度
評價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行。
3.內(nèi)部控制的局限性
第二節(jié) 評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
(一)識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序;可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情況;識別兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);控制環(huán)境對評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響;控制對評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響;考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的可審計(jì)性。
(二)特別風(fēng)險(xiǎn)
特別風(fēng)險(xiǎn)的含義;非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn);考慮與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制。
(三)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
(四)溝通
注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制重大缺陷與被審計(jì)單位的治理層和管理層溝通;就重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的控制與治理層溝通。
第三節(jié) 針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施
(一)針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施
向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性;分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作;提供更多的督導(dǎo)f在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解;對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改。
(二)針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
進(jìn)一步審計(jì)程序的總體要求：包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序;性質(zhì);時(shí)間;范圍。
(三)控制測試
控制測試的含義和要求;控制測試的性質(zhì);控制測試的時(shí)間;控制測試的范圍。
(四)實(shí)質(zhì)性程序
實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求;實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì);實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間;實(shí)質(zhì)性程序的范圍。
(五)審計(jì)證據(jù)的評價(jià)與記錄
評價(jià)列報(bào)的適當(dāng)性;完成審計(jì)工作前對進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取審計(jì)證據(jù)的評價(jià);形成審計(jì)意見時(shí)對審計(jì)證據(jù)的綜合評價(jià);審計(jì)工作記錄。
三、考核知識點(diǎn)
(一)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
(二)評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
(三)針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施
四、考核要求
(一)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
1.識記：(1)內(nèi)部控制;(2)控制環(huán)境;(3)控制活動;(4)風(fēng)險(xiǎn)評估。
2.領(lǐng)會：(1)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的和程序;(2)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序的作用;(3)內(nèi)部控制的要素;(4)內(nèi)部控制的目標(biāo);(5)內(nèi)部控制的固有局限性;(6)控制環(huán)境對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估的影響。
3.應(yīng)用：內(nèi)部控制的應(yīng)用(包括健全性和合理性等);
(二)評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
1.識記：(1)特別風(fēng)險(xiǎn);(2)非常規(guī)交易。
2.領(lǐng)會：(1)識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序;(2)識別兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);(3)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施
1.識記：(1)控制測試;(2)實(shí)質(zhì)性程序;(3)進(jìn)一步審計(jì)程序。
2.領(lǐng)會：(1)控制測試的要求、性質(zhì)、時(shí)間和范圍;(2)針對特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序;(3)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍;(4)形成審計(jì)意見時(shí)對審計(jì)證據(jù)的綜合評價(jià)。
一、學(xué)習(xí)目的與要求
通過本章的學(xué)習(xí)，要求了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的重要性，掌握具體了解途徑;掌握內(nèi)部控制及相關(guān)要素的含義;掌握報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的含義;了解與被審計(jì)單位管理層及治理層的溝通的主要內(nèi)容;掌握針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的總體應(yīng)對措施;掌握針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的進(jìn)一步審計(jì)程序的含義、性質(zhì)、時(shí)間和范圍;掌握控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的含義、性質(zhì)、時(shí)間和范圍。本章的重點(diǎn)是內(nèi)部控制，難點(diǎn)是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估和應(yīng)對。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
(一)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的及風(fēng)險(xiǎn)評估程序
了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的;風(fēng)險(xiǎn)評估程序。
(二)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從行業(yè)狀況、法律環(huán)境、被審計(jì)單位性質(zhì)等方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。
(三)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
1.內(nèi)部控制的含義和要素
內(nèi)部控制的含義;內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督。
2.對內(nèi)部控制了解的深度
評價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行。
3.內(nèi)部控制的局限性
第二節(jié) 評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
(一)識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序;可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情況;識別兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);控制環(huán)境對評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響;控制對評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響;考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的可審計(jì)性。
(二)特別風(fēng)險(xiǎn)
特別風(fēng)險(xiǎn)的含義;非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn);考慮與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制。
(三)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
(四)溝通
注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制重大缺陷與被審計(jì)單位的治理層和管理層溝通;就重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的控制與治理層溝通。
第三節(jié) 針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施
(一)針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施
向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性;分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作;提供更多的督導(dǎo)f在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解;對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改。
(二)針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
進(jìn)一步審計(jì)程序的總體要求：包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序;性質(zhì);時(shí)間;范圍。
(三)控制測試
控制測試的含義和要求;控制測試的性質(zhì);控制測試的時(shí)間;控制測試的范圍。
(四)實(shí)質(zhì)性程序
實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求;實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì);實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間;實(shí)質(zhì)性程序的范圍。
(五)審計(jì)證據(jù)的評價(jià)與記錄
評價(jià)列報(bào)的適當(dāng)性;完成審計(jì)工作前對進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取審計(jì)證據(jù)的評價(jià);形成審計(jì)意見時(shí)對審計(jì)證據(jù)的綜合評價(jià);審計(jì)工作記錄。
三、考核知識點(diǎn)
(一)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
(二)評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
(三)針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施
四、考核要求
(一)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
1.識記：(1)內(nèi)部控制;(2)控制環(huán)境;(3)控制活動;(4)風(fēng)險(xiǎn)評估。
2.領(lǐng)會：(1)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的和程序;(2)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序的作用;(3)內(nèi)部控制的要素;(4)內(nèi)部控制的目標(biāo);(5)內(nèi)部控制的固有局限性;(6)控制環(huán)境對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估的影響。
3.應(yīng)用：內(nèi)部控制的應(yīng)用(包括健全性和合理性等);
(二)評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
1.識記：(1)特別風(fēng)險(xiǎn);(2)非常規(guī)交易。
2.領(lǐng)會：(1)識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序;(2)識別兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);(3)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施
1.識記：(1)控制測試;(2)實(shí)質(zhì)性程序;(3)進(jìn)一步審計(jì)程序。
2.領(lǐng)會：(1)控制測試的要求、性質(zhì)、時(shí)間和范圍;(2)針對特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序;(3)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍;(4)形成審計(jì)意見時(shí)對審計(jì)證據(jù)的綜合評價(jià)。