單項選擇題
1、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是（ ?。?。
A．收入的金額能夠可靠地計量
B．相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D．銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
2、 下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。
A．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得
B．個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入
C．股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款
D．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
3、 中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2013年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2013年度李某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A．2540
B．2780
C．2250
D．2130
4、下列項目中，不計入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（ ?。?。
A．國債轉(zhuǎn)讓收入
B．社會團(tuán)體組織的經(jīng)營收入
C．企業(yè)取得的保險公司保險賠償款
D．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利
多項選擇題
5、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（ ?。＃?012年）
A．企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費
B．煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入1.5%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
C．工業(yè)企業(yè)向保險公司借入經(jīng)營性資金的利息支出
D．財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費及傭金支出
E．人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費及傭金支出
6、在個人所得稅中，非居民納稅義務(wù)人取得的下列（ ?。┧?，應(yīng)依法繳納個人所得稅。
A．受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得
B．在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C．購買外國債券、股票而取得的所得
D．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E．因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得
7、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法正確的有（ ?。?。
A．特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認(rèn)商品銷售收入時實現(xiàn)
E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
8、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（ ）。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
B．對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致
C．貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10％
E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
9、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ?。?。
A．以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)
B．房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)
C．買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費用
D．土地使用權(quán)出售的，以評估價格為計稅依據(jù)
E．土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)
不定項選擇題
10、2．公民李山為一企業(yè)法定代表人，2012年取得以下收入：
（1）該企業(yè)實行年薪制，公民李山每月取得工資
5 000元，12月取得年終效益工資64 000元；
（2）公民李山根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向公民李山預(yù)付稿酬10 000元，作品出版后再付稿酬50 000元；當(dāng)年公民李山還授權(quán)某晚報連載該小說，歷時2個月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10 800元。
（3）當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對外出租，租期一年，取得年租金收入96 000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費）；
（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80 000元，不能提供財產(chǎn)原值憑證；
（5）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8 000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60 000元，已在B國繳納個人所得稅18 000元。
（6）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40 000元，已知該限售股的原值是30 000元，轉(zhuǎn)讓時相關(guān)稅費280元。
要求：按下列順序回答問題：
稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．7 325．6
B．7 425．6
C．7 929．6
D．7 838．6
1、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是（ ?。?。
A．收入的金額能夠可靠地計量
B．相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D．銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
2、 下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。
A．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得
B．個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入
C．股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款
D．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
3、 中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2013年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2013年度李某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A．2540
B．2780
C．2250
D．2130
4、下列項目中，不計入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（ ?。?。
A．國債轉(zhuǎn)讓收入
B．社會團(tuán)體組織的經(jīng)營收入
C．企業(yè)取得的保險公司保險賠償款
D．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利
多項選擇題
5、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（ ?。＃?012年）
A．企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費
B．煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入1.5%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
C．工業(yè)企業(yè)向保險公司借入經(jīng)營性資金的利息支出
D．財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費及傭金支出
E．人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費及傭金支出
6、在個人所得稅中，非居民納稅義務(wù)人取得的下列（ ?。┧?，應(yīng)依法繳納個人所得稅。
A．受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得
B．在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C．購買外國債券、股票而取得的所得
D．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E．因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得
7、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法正確的有（ ?。?。
A．特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認(rèn)商品銷售收入時實現(xiàn)
E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
8、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（ ）。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
B．對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致
C．貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10％
E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
9、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ?。?。
A．以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)
B．房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)
C．買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費用
D．土地使用權(quán)出售的，以評估價格為計稅依據(jù)
E．土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)
不定項選擇題
10、2．公民李山為一企業(yè)法定代表人，2012年取得以下收入：
（1）該企業(yè)實行年薪制，公民李山每月取得工資
5 000元，12月取得年終效益工資64 000元；
（2）公民李山根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向公民李山預(yù)付稿酬10 000元，作品出版后再付稿酬50 000元；當(dāng)年公民李山還授權(quán)某晚報連載該小說，歷時2個月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10 800元。
（3）當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對外出租，租期一年，取得年租金收入96 000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費）；
（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80 000元，不能提供財產(chǎn)原值憑證；
（5）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8 000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60 000元，已在B國繳納個人所得稅18 000元。
（6）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40 000元，已知該限售股的原值是30 000元，轉(zhuǎn)讓時相關(guān)稅費280元。
要求：按下列順序回答問題：
稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．7 325．6
B．7 425．6
C．7 929．6
D．7 838．6