一、單項選擇題
    1.(　　)是衡量-國政府財力的重要指標，在很大程度上，其充裕狀況決定了政府在社會經濟活動中提供公共物品和服務的范圍與數量。
    A.政府預算
    B.財政收入
    C.個人收人
    D.財政支出
    2.政府從私人部門獲得的強制性資金轉移是(　　)。
    A.稅收
    B.社會繳款
    C.贈與收入
    D.國有資產經營收入
    3.稅收收人區(qū)別于其他財政收入形式的重要特征是(　　)。
    A.強制性
    B.自愿性
    C.無償性
    D.靈活性
    4.稅收的基本特征包括強制性、無償性和(　　)。
    A.效益性
    B.準確性
    C.固定性
    D.公開性
    5.下列稅制要素中，(　　)是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
    A.納稅人
    B.納稅環(huán)節(jié)
    C.課稅對象
    D.稅率
    6.對征稅對象的全部數額都按與之相應的稅率計算稅額的是(　　)。
    A.超額累進稅率
    B.全額累進稅率
    C.比例稅率
    D.定額稅率
    7.將稅收分為直接稅和間接稅，是以(　　)為標準進行的分類。
    A.課稅對象
    B.計稅依據
    C.稅收管理權限
    D.稅負能否轉嫁
    8.下列稅種中，屬于間接稅的是(　　)。
    A.個人所得稅
    B.企業(yè)所得稅
    C.財產稅
    D.消費稅
    9.既屬于價內稅又屬于中央稅的是(　　)。
    A.消費稅
    B.契稅
    C.增值稅
    D.房產稅
    10.我國消費稅中的啤酒、汽油等課稅項目采用的稅收形式是(　　)。
    A.從價稅
    B.從量稅
    C.營業(yè)稅
    D.增值稅
    11.拉弗曲線是-條(　　)。
    A.向右下方傾斜的曲線
    B.向右上方傾斜的曲線
    C.先上升后下降的曲線
    D.先下降后上升的曲線
    12.前轉是稅收轉嫁典型和普遍的形式，多發(fā)生在(　　)上。
    A.消費稅
    B.流轉稅
    C.增值稅
    D.營業(yè)稅
    13.稅收資本化是現在承擔未來的稅收，典型的就是對(　　)的課稅。
    A.耐用消費品交易
    B.土地交易
    C.證券交易
    D.奢侈品交易
    14.納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者，這種稅負轉嫁方式是(　　)。
    A.后轉
    B.混轉
    C.旁轉
    D.消轉
    1 5.決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素是(　　)。
    A.課稅商品的性質
    B.課稅與經濟交易的關系
    C.課稅范圍的大小
    D.商品的供給與需求彈性
    16.對經濟產生不良影響較小的財政赤字彌補方式是(　　)。
    A.向中央銀行借款
    B.增加稅收
    C.發(fā)行國債
    D.增加收費
    17.在政府發(fā)行的國債中，流動性強、被稱為“有利息的鈔票”的是(　　)。
    A.中期國債
    B.長期國債
    C.短期國債
    D.特別國債
    18.國債交易方式中，普遍和常用的是(　　)。
    A.回購交易
    B.期貨交易
    C.期權交易
    D.現貨交易
    19.在國債發(fā)行制度中，決定國債發(fā)行條件的關鍵是國債的(　　)。
    A.發(fā)行數額
    B.票面金額
    C.流動性
    D.發(fā)行方式
    20.債券持有人在賣出-筆債券的同時，與買方簽訂協(xié)議，在約定期限后以約定的價格購回同筆債券的交易方式是(　　)。
    A.期貨交易方式
    B.現貨交易方式
    C.期權交易方式
    D.回購交易方式
    21.關于國債負擔率，下列說法錯誤的是(　　)。
    A.國債負擔率又稱國民經濟承受能力
    B.國際公認的國債負擔率的警戒線為發(fā)展中國家不超過45%
    C.國債負擔率是國債累計余額占國內生產總值的比重
    D.-國的GDP值越大，國債負擔率越大，國債的發(fā)行空間越大
    22.典型的短期國債形式是(　　)。
    A.國庫券
    B.實物國債
    C.上市國債
    D.內債
    23.下列關于政府性債務管理存在問題的表述錯誤的是(　　)。
    A.中央政府負有償還責任的債務增長較快
    B.部分地方和行業(yè)債務負擔較重
    C.地方政府性債務對土地出讓收入的依賴程度較高
    D.部分地方和單位違規(guī)融資、違規(guī)使用政府性債務資金
    二、多項選擇題
    1.稅收的強制性體現在(　　)。
    A.稅收分配關系的建立具有強制性
    B.稅收的征收時間具有強制性
    C.稅收的征收過程具有強制性
    D.政府獲得稅收收入后無需向納稅人直接付出任何報酬
    E.政府征到的稅收收入不再直接返還給納稅人本人
    2.在具體運用上，定額稅率可以分為(　　)。
    A.單-定額稅率
    B.差別定額稅率
    C.超額累進稅率
    D.幅度定額稅率
    E.分類分級定額稅率
    3.稅收按計量標準劃分，可以分為(　　)。
    A.流轉稅
    B.所得稅
    C.財產稅
    D.從價稅
    E.從量稅
    4.按征稅對象的不同，稅收可以分為(　　)。
    A.流轉稅
    B.從價稅
    C.從量稅
    D.所得稅
    E.財產稅
    5.按稅負能否轉嫁，可將稅收分為(　　)。
    A.流轉稅
    B.直接稅
    C.所得稅
    D.財產稅
    E.間接稅
    6.我國流轉稅稅種包括(　　)。
    A.土地增值稅
    B.增值稅
    C.消費稅
    D.房產稅
    E.關稅
    7.下列屬于地方稅的有(　　)。
    A.契稅
    B.房產稅
    C.土地增值稅
    D.城鎮(zhèn)土地使用稅
    E.流轉稅
    8.下列稅種中，屬于直接稅的有(　　)。
    A.消費稅
    B.個人所得稅
    C.財產稅
    D.企業(yè)所得稅
    E.關稅
    9.影響稅負轉嫁的因素包括(　　)。
    A.應稅商品價格
    B.應稅商品供給與需求的彈性
    C.課稅商品的性質
    D.課稅與經濟交易的關系
    E.課稅范圍的大小
    10.下列有關稅收資本化和稅負后轉的表述正確的有(　　)。
    A.稅收資本化是稅負后轉的-種特殊形式
    B.二者的相同之處都是表面上由買主支付的稅款通過壓低購入價格而轉由賣者負擔
    C.二者在轉嫁方式上是相同的
    D.二者在轉嫁媒介上是不同的
    E.稅負后轉借助的是-般消費品，而稅收資本化借助的是資本品
    11.國債的功能有(　　)。
    A.彌補財政赤字
    B.籌集建設資金
    C.調節(jié)貨幣供應量
    D.調控宏觀經濟
    E.籌集消費資金
    12.彌補財政赤字的方式有(　　)。
    A.向中央銀行借款
    B.增稅
    C.發(fā)行國債
    D.收費
    E.調整利率
    13.國債收入是指國家通過信用方式取得的收入，它具有(　　)的特點。
    A.有償性
    B.自愿性
    C.強制性
    D.無償性
    E.靈活性
    14.衡量國債相對規(guī)模的指標有(　　)。
    A.國債余額
    B.國債負擔率
    C.債務依存度
    D.當年發(fā)行的國債總額
    E.當年到期需還本付息的國債總額
    15.國債負擔可以從以下(　　)方面來分析。
    A.代際負擔
    B.代銷者負擔
    C.納稅入負擔
    D.認購者負擔
    E.債務人負擔
    16.下列關于債務依存度的說法正確的有(　　)。
    A.它是國債累計余額占國內生產總值的比重
    B.反映了-個國家的財政支出有多少是依靠發(fā)行國債來實現的
    C.當債務依存度過高時，表明財務支出過分依賴債務收入
    D.國際公認的債務依存度警戒線在15%～20%之間
    E.發(fā)達國家的債務依存度警戒線不超過60%
    17.自1981年我國恢復發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經歷了(　　)發(fā)行方式。
    A.直接發(fā)售
    B.承購包銷
    C.投標發(fā)行
    D.行政攤派
    18.國債直接發(fā)行方式的特點包括(　　)。
    A.債券發(fā)行人直接與發(fā)行對象見面
    B.有特定的發(fā)行對象
    C.發(fā)行條件直接商定
    D.通過訂立承銷合同確定雙方權利義務關系
    E.自擔發(fā)行風險
    19.加強政府性債務管理的主要措施有(　　)。
    A.建立規(guī)范的政府舉債融資機制，健全政府性債務管理制度
    B.建立健全地方政府性債務管理責任制，嚴肅責任追究
    C.進-步轉變政府職能，穩(wěn)步推進投融資、財稅等體制機制改革
    D.建立健全債務風險預警和應急處置機制，妥善處理存量債務，防范債務風險
    E.建立健全政府預算制度
    答案及解析
    一、單項選擇題
    1.B
    【解析】本題考查財政收入的含義。財政收入是衡量-國政府財力的重要指標。
    2.A
    【解析】本題考查財政收入的分類。稅收是政府從私人部門獲得的強制性資金轉移。
    3.C
    【解析】本題考查稅收的特征。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入與其他財政收入形式的重要特征。
    4.C
    【解析】本題考查稅收的特征。稅收的基本特征包括強制性、無償性和固定性。
    5.D
    【解析】本題考查稅制要素。稅率是指稅法規(guī)定的應征稅額與征稅對象之間的比例，是計算應征稅額的標準，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
    6.B
    【解析】本題考查稅制要素。全額累進稅率，即對征稅對象的全部數額都按與之相應的稅率計算稅額。
    7.D
    【解析】本題考查稅收的分類。按稅負是否可以轉嫁，通常把稅收收入分為直接稅和間接稅。
    8.D
    【解析】本題考查問接稅。間接稅包括各種流轉稅種，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅等。直接稅包括個人所得稅、財產稅、企業(yè)所得稅。
    9.A
    【解析】本題考查稅收的分類。消費稅既屬于價內稅又屬于中央稅。由于稅收的分類比較多，需要準確區(qū)別并加以把握。
    10.B
    【解析】本題考查從量稅。我國消費稅中的啤酒、汽油等課稅項目采用的是從量稅的形式。
    11.C
    【解析】本題考查拉弗曲線。拉弗曲線是-條先上升后下降的曲線。
    12.B
    【解析】本題考查稅負轉嫁的方式。前轉是稅收轉嫁典型和普遍的形式，多發(fā)生在流轉稅上。
    13.B
    【解析】本題考查稅收資本化。稅收資本化是現在承擔未來的稅收，典型的就是對土地交易的課稅。
    14.A
    【解析】本題考查稅負的轉嫁方式——后轉。
    15.D
    【解析】本題考查影響稅負轉嫁的因素。商品的供給與需求彈性是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素。
    16.C
    【解析】本題考查國債的功能。以發(fā)行國債方式彌補財政赤字對經濟可能產生的副作用比較小。
    17.C
    【解析】本題考查短期國債。國債是-種收入穩(wěn)定、無風險或風險較低的投資工具，有“金邊債券”之稱。特別是短期國債。流動性強，被稱為“有利息的鈔票”。
    18.D
    【解析】本題考查國債交易方式?，F貨交易方式是證券交易中古老的交易方式，也是國債交易方式中普通、常用的交易方式。
    19.D
    【解析】本題考查國債發(fā)行的條件。國債的發(fā)行方式是決定國債發(fā)行條件的關鍵。
    20.D
    【解析】本題考查回購交易方式的含義。回購交易就是債券持有人在賣出-筆債券的同時，與買方簽訂協(xié)議，在約定期限后以約定的價格購回同筆債券的交易方式。
    21.D
    【解析】本題考查國債的限度。-國的GDP值越大，國債負擔率越小，國債的發(fā)行空間越大。選項D說法有誤。
    22.A
    【解析】本題考查國債的種類。典型的短期國債形式是國庫券。
    23.A
    【解析】本題考查政府性債務管理的存在問題。選項A的正確表述是地方政府負有償還責任的債務增長較快。
    二、多項選擇題
    1.AC
    【解析】本題考查稅收強制性特征的體現。選項DE是稅收無償性的體現。
    2.ABDE
    【解析】本題考查稅制要素。在具體運用上，定額稅率可以分為單-定額稅率、差別定額稅率、幅度定額稅率、分類分級定額稅率。
    3.DE
    【解析】本題考查稅收的分類。按計量標準劃分，可以分為從價稅和從量稅。
    4.ADE
    【解析】本題考查稅收的分類。稅收按征稅對象的不同分為流轉稅、所得稅和財產稅;按計量標準劃分，可分為從價稅和從量稅。
    5.BE
    【解析】本題考查稅收的分類。按稅負能否轉嫁可以劃分為直接稅和問接稅。
    6.BCE
    【解析】本題考查流轉稅包括的稅種。流轉稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。土地增值稅和房產稅、契稅等屬于財產稅。
    7.ABCD
    【解析】本題考查稅收的分類。地方稅足指由地方管轄課征并支配的稅種，如我國目前的契稅、房產稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。
    8.BCD
    【解析】本題考查直接稅包括的稅種。直接稅包括個人所得稅、財產稅、企業(yè)所得稅。間接稅包括各種流轉稅種。
    9.BCDE
    【解析】本題考查稅負轉嫁的影響因素。包括：(1)應稅商品供給與需求的彈性(關鍵因素);(2)課稅商品的性質;(3)課稅與經濟交易的關系;(4)課稅范圍的大小。
    10.ABDE
    【解析】本題考查稅負的轉嫁方式。稅收資本化與稅負后轉在轉嫁媒介和轉嫁方式上存在明顯不同。稅負后轉借助的是-般消費品，而稅收資本化借助的是資本品;稅負后轉是在商品交易時發(fā)生的-次性稅款的-次性轉嫁，稅收資本化是在商品交易后發(fā)生的預期歷次累計稅款的-次性轉嫁。
    11.ABCD
    【解析】本題考查國債的功能。國債具有的功能是彌補財政赤字，籌集建沒資金，調節(jié)貨幣供應量和利率，調控宏觀經濟。
    12.ABC
    【解析】本題考查彌補財政赤字的方式。財政赤字可以通過向中央銀行借款、增稅和發(fā)行國債等方式彌補。
    13.ABE
    【解析】本題考查國債收入的特征。國債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點。
    14.BC
    【解析】本題考查衡量國債相對規(guī)模的指標。衡量國債相對規(guī)模的指標有兩個：(1)國債負擔率。(2)債務依存度。選項ADE屬于衡量國債絕對規(guī)模的指標。
    1 5.ACDE
    【解析】本題考查國債的負擔。國債的負擔-般可以從以下四個方面來分析：(1)認購者負擔;(2)債務人負擔(政府負擔);(3)納稅人負擔;(4)代際負擔。
    16.BCD
    【解析】本題考查國債的負擔與限度。選項A是國債負擔率的概念，選項E是國債負擔率的警戒線，所以選項AE不符合題意。
    17.BCD
    【解析】本題考查國債發(fā)行制度。自1981年我國恢復發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經歷了行政攤派、承購包銷和投標發(fā)行三種發(fā)行方式。而國債發(fā)行方式主要有公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式。
    18.ABCE
    【解析】本題考查國債直接發(fā)行方式的特點。選項D屬于承購包銷方式的特點。
    19.ABCD
    【解析】本題考查加強政府性債務管理的主要措施，主要有四點，即選項ABCD。