單項(xiàng)選擇題
1、 在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
B．投資者的工資不得在稅前扣除
C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實(shí)稅前扣除
2、 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（ ?。?BR> A．企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是2%、14%
B．投資者及職工工資不得在稅前扣除
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊
D．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
多項(xiàng)選擇題
3、企業(yè)的境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅款，在境內(nèi)計(jì)算繳納所得稅時(shí)，（ ?。?。
A．若低于扣除限額，可以在應(yīng)納稅總額中，據(jù)實(shí)扣除
B．超過(guò)扣除限額的，其超出部分在不短于5年期限內(nèi)平均列入費(fèi)用
C．超過(guò)扣除限額的，其超出部分不得作為費(fèi)用列支
D．超過(guò)扣除限額的，其超出部分可以用以后年度稅額扣除不超過(guò)限額的余額補(bǔ)扣,補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不超過(guò)5年
E．超過(guò)扣除限額的，其超出部分可以用以后年度稅額扣除不超過(guò)限額的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年
4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（ ?。?BR> A．將購(gòu)進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂
B．將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者
C．將委托加工的貨物用于集體福利
D．將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位
E．將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利
5、下列說(shuō)法中，符合賬簿管理規(guī)定的是（ ?。?BR> A．賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿
C．納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿
D．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
E．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。
簡(jiǎn)答題
6、 某機(jī)械廠于2000年成立，2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2月初從A銀行借入資金1000萬(wàn)元用于彌補(bǔ)日常經(jīng)營(yíng)的資金缺口，借款期為兩年，按季度預(yù)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為25萬(wàn)元。
(2)6月為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，準(zhǔn)備新建一廠房，向8銀行申請(qǐng)借款，銀行以信用評(píng)價(jià)不合格拒絕其申請(qǐng)，隨即于9月初從某企業(yè)處取得借款2000萬(wàn)元，合同期限為1年，約定利率為15%，當(dāng)月開(kāi)始廠房的建造，假設(shè)建設(shè)周期超過(guò)1年。
問(wèn)題：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，回答下面的三個(gè)問(wèn)題，并簡(jiǎn)述政策。
(1)2013年可在稅前扣除的利息金額。
(2)2013年在稅法上允許資本化的借款費(fèi)用金額。
(3)2013年會(huì)計(jì)上資本化利息在以后年度需要納稅調(diào)增利息金額。(計(jì)算結(jié)果保留兩位 小數(shù))
7、 上海某公司系內(nèi)資增值稅－般納稅人，2009年6月進(jìn)行固定資產(chǎn)清查和處置。清查結(jié)果有部分固定資產(chǎn)盤(pán)盈；同時(shí)公司決定將部分固定資產(chǎn)(包括自產(chǎn)或外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)和設(shè)備)出售。財(cái)務(wù)人員張某咨詢注冊(cè)稅務(wù)師，該公司固定資產(chǎn)盤(pán)盈和固定資產(chǎn)處置收入是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅或增值稅?若需繳納，稅率是多少?
8、 某綜合性企業(yè)2002年度有關(guān)資料如下：
(1)8月與外商訂立加工承攬合同－份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬(wàn)美元，原材料100萬(wàn)美元。簽訂合同日國(guó)家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價(jià)為1：8．27。
(2)10月與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由甲公司按2003～2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30％支付。
(3)10月與銀行簽訂－年期借款合同，借款200萬(wàn)元，年利率5％。
(4)10月根據(jù)客戶訂貨單向乙公司銷售貨物－批，貨款40萬(wàn)元，已收存銀行。
(5)本題可能涉及的印花稅稅率分別為：
①技術(shù)合同、購(gòu)銷合同稅率0．3‰；
②加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)0．5‰；
③借款合同稅率為0．05‰。
要求：(1)分期計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
(2)請(qǐng)代該企業(yè)選擇最適宜的繳納方法。
9、利通供水設(shè)備有限公司于2001年10月開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，是中外合作企業(yè)，主要從事銷售供水設(shè)備和安裝服務(wù)，因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而于2011年10月宣告終止。注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)核查企業(yè)賬面應(yīng)繳增值稅35000元，已繳增值稅25000元；應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅12000元，已繳營(yíng)業(yè)稅8000元；滯納金合計(jì)為6120元。領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票2本，未填開(kāi)使用15組；購(gòu)買(mǎi)營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票15本，未填開(kāi)使用2本零10組，丟失1本。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說(shuō)明代理該公司到國(guó)稅、地稅注銷稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。
(2)填寫(xiě)“注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表”。
10、某企業(yè)2010年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為-120萬(wàn)元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2011年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的2010年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
(1)2010年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，合計(jì)30萬(wàn)元，計(jì)入“管理費(fèi)用”，12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，將超過(guò)2010年職工工資總額的5%部分計(jì)金額12萬(wàn)元調(diào)整計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，2010年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，未作納稅調(diào)整;企業(yè)為職工支付的這部分補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)未扣繳個(gè)人所得稅(經(jīng)計(jì)算為3萬(wàn)元)。
(2)2008年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬(wàn)元，于2010年8月重新收回，企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”，2010年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。
(3)2010年7月，因違約拒收供貨方提供的預(yù)訂貨物，向供貨方支付違約金4萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，2010年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。
針對(duì)上述問(wèn)題，稅務(wù)稽查部門(mén)作出如下決定，并于2011年8月制作稅務(wù)行政處罰告知書(shū)通知該企業(yè)：
(1)調(diào)增該企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅所得額46萬(wàn)元，分別為：超過(guò)當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分即12萬(wàn)元不允許在企業(yè)所得稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入所得額、支付供貨方違約金4萬(wàn)元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定：對(duì)調(diào)增的所得稅額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬(wàn)元，自2011年1月1日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。
(2)對(duì)企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)未代扣的個(gè)人所得稅，責(zé)令該企業(yè)協(xié)助向納稅人追繳稅款，并對(duì)該企業(yè)處以未代扣稅款0.5倍罰款和自未代扣稅款申報(bào)期滿之日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2010年企業(yè)所得稅和未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅作出的補(bǔ)稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)?并說(shuō)明理由。
企業(yè)若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的上述處罰規(guī)定不服，可采取什么措施?期限是如何規(guī)定的?
1、 在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
B．投資者的工資不得在稅前扣除
C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實(shí)稅前扣除
2、 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（ ?。?BR> A．企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是2%、14%
B．投資者及職工工資不得在稅前扣除
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊
D．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
多項(xiàng)選擇題
3、企業(yè)的境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅款，在境內(nèi)計(jì)算繳納所得稅時(shí)，（ ?。?。
A．若低于扣除限額，可以在應(yīng)納稅總額中，據(jù)實(shí)扣除
B．超過(guò)扣除限額的，其超出部分在不短于5年期限內(nèi)平均列入費(fèi)用
C．超過(guò)扣除限額的，其超出部分不得作為費(fèi)用列支
D．超過(guò)扣除限額的，其超出部分可以用以后年度稅額扣除不超過(guò)限額的余額補(bǔ)扣,補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不超過(guò)5年
E．超過(guò)扣除限額的，其超出部分可以用以后年度稅額扣除不超過(guò)限額的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年
4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（ ?。?BR> A．將購(gòu)進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂
B．將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者
C．將委托加工的貨物用于集體福利
D．將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位
E．將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利
5、下列說(shuō)法中，符合賬簿管理規(guī)定的是（ ?。?BR> A．賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿
C．納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿
D．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
E．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。
簡(jiǎn)答題
6、 某機(jī)械廠于2000年成立，2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2月初從A銀行借入資金1000萬(wàn)元用于彌補(bǔ)日常經(jīng)營(yíng)的資金缺口，借款期為兩年，按季度預(yù)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為25萬(wàn)元。
(2)6月為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，準(zhǔn)備新建一廠房，向8銀行申請(qǐng)借款，銀行以信用評(píng)價(jià)不合格拒絕其申請(qǐng)，隨即于9月初從某企業(yè)處取得借款2000萬(wàn)元，合同期限為1年，約定利率為15%，當(dāng)月開(kāi)始廠房的建造，假設(shè)建設(shè)周期超過(guò)1年。
問(wèn)題：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，回答下面的三個(gè)問(wèn)題，并簡(jiǎn)述政策。
(1)2013年可在稅前扣除的利息金額。
(2)2013年在稅法上允許資本化的借款費(fèi)用金額。
(3)2013年會(huì)計(jì)上資本化利息在以后年度需要納稅調(diào)增利息金額。(計(jì)算結(jié)果保留兩位 小數(shù))
7、 上海某公司系內(nèi)資增值稅－般納稅人，2009年6月進(jìn)行固定資產(chǎn)清查和處置。清查結(jié)果有部分固定資產(chǎn)盤(pán)盈；同時(shí)公司決定將部分固定資產(chǎn)(包括自產(chǎn)或外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)和設(shè)備)出售。財(cái)務(wù)人員張某咨詢注冊(cè)稅務(wù)師，該公司固定資產(chǎn)盤(pán)盈和固定資產(chǎn)處置收入是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅或增值稅?若需繳納，稅率是多少?
8、 某綜合性企業(yè)2002年度有關(guān)資料如下：
(1)8月與外商訂立加工承攬合同－份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬(wàn)美元，原材料100萬(wàn)美元。簽訂合同日國(guó)家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價(jià)為1：8．27。
(2)10月與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由甲公司按2003～2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30％支付。
(3)10月與銀行簽訂－年期借款合同，借款200萬(wàn)元，年利率5％。
(4)10月根據(jù)客戶訂貨單向乙公司銷售貨物－批，貨款40萬(wàn)元，已收存銀行。
(5)本題可能涉及的印花稅稅率分別為：
①技術(shù)合同、購(gòu)銷合同稅率0．3‰；
②加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)0．5‰；
③借款合同稅率為0．05‰。
要求：(1)分期計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
(2)請(qǐng)代該企業(yè)選擇最適宜的繳納方法。
9、利通供水設(shè)備有限公司于2001年10月開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，是中外合作企業(yè)，主要從事銷售供水設(shè)備和安裝服務(wù)，因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而于2011年10月宣告終止。注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)核查企業(yè)賬面應(yīng)繳增值稅35000元，已繳增值稅25000元；應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅12000元，已繳營(yíng)業(yè)稅8000元；滯納金合計(jì)為6120元。領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票2本，未填開(kāi)使用15組；購(gòu)買(mǎi)營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票15本，未填開(kāi)使用2本零10組，丟失1本。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說(shuō)明代理該公司到國(guó)稅、地稅注銷稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。
(2)填寫(xiě)“注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表”。
10、某企業(yè)2010年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為-120萬(wàn)元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2011年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的2010年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
(1)2010年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，合計(jì)30萬(wàn)元，計(jì)入“管理費(fèi)用”，12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，將超過(guò)2010年職工工資總額的5%部分計(jì)金額12萬(wàn)元調(diào)整計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，2010年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，未作納稅調(diào)整;企業(yè)為職工支付的這部分補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)未扣繳個(gè)人所得稅(經(jīng)計(jì)算為3萬(wàn)元)。
(2)2008年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬(wàn)元，于2010年8月重新收回，企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”，2010年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。
(3)2010年7月，因違約拒收供貨方提供的預(yù)訂貨物，向供貨方支付違約金4萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，2010年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。
針對(duì)上述問(wèn)題，稅務(wù)稽查部門(mén)作出如下決定，并于2011年8月制作稅務(wù)行政處罰告知書(shū)通知該企業(yè)：
(1)調(diào)增該企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅所得額46萬(wàn)元，分別為：超過(guò)當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分即12萬(wàn)元不允許在企業(yè)所得稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入所得額、支付供貨方違約金4萬(wàn)元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定：對(duì)調(diào)增的所得稅額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬(wàn)元，自2011年1月1日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。
(2)對(duì)企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)未代扣的個(gè)人所得稅，責(zé)令該企業(yè)協(xié)助向納稅人追繳稅款，并對(duì)該企業(yè)處以未代扣稅款0.5倍罰款和自未代扣稅款申報(bào)期滿之日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2010年企業(yè)所得稅和未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅作出的補(bǔ)稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)?并說(shuō)明理由。
企業(yè)若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的上述處罰規(guī)定不服，可采取什么措施?期限是如何規(guī)定的?