單項(xiàng)選擇題
1、稅法的特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?BR> B．稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
C．納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實(shí)體權(quán)利
D．稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開(kāi)法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的
2、 某油田2010年9月份生產(chǎn)原油l0500噸，其中已銷(xiāo)售8000噸，自用1500噸(不是用于加熱、修井)，另有1000噸待銷(xiāo)售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )元。(該油田適用單位稅額每噸18元)
A．27000
B．144000
C．171000
D．1 80000
多項(xiàng)選擇題
3、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的有（ ?。?BR> A．稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力
B．稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法
C．稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
D．稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定
E．稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換
4、 下列納稅人，其年銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的有（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶(hù)
B．事業(yè)單位
C．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D．銷(xiāo)售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
E．行政單位
5、 列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有( )。
A．查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅的，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅
B．對(duì)由于稅則歸類(lèi)的改變而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅
C．對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物交稅時(shí)，應(yīng)按貨物原進(jìn)15之日實(shí)施的稅率征稅
D．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
6、 某汽車(chē)制造廠(chǎng)(一般納稅人)2009年9月經(jīng)營(yíng)情況如下：
購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為8900元；
從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)。
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售自產(chǎn)轎車(chē)58輛，銷(xiāo)售自產(chǎn)載重汽車(chē)56輛。
其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車(chē)40輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛；將自產(chǎn)轎車(chē)3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車(chē)4輛作為專(zhuān)車(chē)配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專(zhuān)家。
該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車(chē)不含稅售價(jià)為l80000元/輛，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類(lèi)型轎車(chē)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為180000元；載重汽車(chē)不含稅售價(jià)為58000元/輛，轎車(chē)消費(fèi)稅稅率為8％，成本利潤(rùn)率為8％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A．應(yīng)納增值稅141360元，應(yīng)納消費(fèi)稅1512000元
B．應(yīng)納增值稅181200元，應(yīng)納消費(fèi)稅1771840元
C．應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅18000元
D．應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅126000元
7、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A．金融商品轉(zhuǎn)讓以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)人價(jià)后的差額為營(yíng)業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入包括加息和罰息為營(yíng)業(yè)額
C．存款或購(gòu)人金融商品行為，以及金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅
D．證券公司向客戶(hù)收取的傭金是計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，給予客戶(hù)的折扣額不得從營(yíng)業(yè)額中扣除
E．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是手續(xù)費(fèi)等各項(xiàng)收入，但不包括價(jià)外收取的代收代付費(fèi)用
8、 下列關(guān)于減免稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A．起征點(diǎn)屬于稅基式減免
B．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免
C．將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損在本納稅年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D．減半征收屬于稅率式減免
E．跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
9、 可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋包括( )。
A．行政解釋
B．立法解釋
C．司法解釋
D．各級(jí)檢察院作出的檢察解釋
E．字面解釋
不定項(xiàng)選擇題
10、（一）某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某商場(chǎng)運(yùn)送一批貨物，取得貨運(yùn)收入20萬(wàn)元；另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元；
（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。
（4）將部分自用車(chē)輛對(duì)外出租，取得租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)對(duì)該車(chē)輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬(wàn)元，取得修理廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)輸費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。
（7）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓是2008年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)是支付賣(mài)家1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。
（8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T(mén)購(gòu)進(jìn)一輛舊防汛調(diào)度專(zhuān)用車(chē)輛，購(gòu)買(mǎi)價(jià)11萬(wàn)元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專(zhuān)用車(chē)使用年限為10年，購(gòu)買(mǎi)時(shí)已使用了6年，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元。
（已知：上述購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)均已取得合法憑證，有關(guān)涉稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣）
根據(jù)上述資料回答問(wèn)題：
業(yè)務(wù)（1）提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．1.98
B．2.2
C．2.44
D．3.22
1、稅法的特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?BR> B．稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
C．納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實(shí)體權(quán)利
D．稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開(kāi)法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的
2、 某油田2010年9月份生產(chǎn)原油l0500噸，其中已銷(xiāo)售8000噸，自用1500噸(不是用于加熱、修井)，另有1000噸待銷(xiāo)售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )元。(該油田適用單位稅額每噸18元)
A．27000
B．144000
C．171000
D．1 80000
多項(xiàng)選擇題
3、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的有（ ?。?BR> A．稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力
B．稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法
C．稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
D．稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定
E．稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換
4、 下列納稅人，其年銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的有（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶(hù)
B．事業(yè)單位
C．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D．銷(xiāo)售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
E．行政單位
5、 列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有( )。
A．查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅的，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅
B．對(duì)由于稅則歸類(lèi)的改變而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅
C．對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物交稅時(shí)，應(yīng)按貨物原進(jìn)15之日實(shí)施的稅率征稅
D．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
6、 某汽車(chē)制造廠(chǎng)(一般納稅人)2009年9月經(jīng)營(yíng)情況如下：
購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為8900元；
從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)。
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售自產(chǎn)轎車(chē)58輛，銷(xiāo)售自產(chǎn)載重汽車(chē)56輛。
其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車(chē)40輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛；將自產(chǎn)轎車(chē)3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車(chē)4輛作為專(zhuān)車(chē)配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專(zhuān)家。
該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車(chē)不含稅售價(jià)為l80000元/輛，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類(lèi)型轎車(chē)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為180000元；載重汽車(chē)不含稅售價(jià)為58000元/輛，轎車(chē)消費(fèi)稅稅率為8％，成本利潤(rùn)率為8％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A．應(yīng)納增值稅141360元，應(yīng)納消費(fèi)稅1512000元
B．應(yīng)納增值稅181200元，應(yīng)納消費(fèi)稅1771840元
C．應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅18000元
D．應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅126000元
7、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A．金融商品轉(zhuǎn)讓以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)人價(jià)后的差額為營(yíng)業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入包括加息和罰息為營(yíng)業(yè)額
C．存款或購(gòu)人金融商品行為，以及金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅
D．證券公司向客戶(hù)收取的傭金是計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，給予客戶(hù)的折扣額不得從營(yíng)業(yè)額中扣除
E．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是手續(xù)費(fèi)等各項(xiàng)收入，但不包括價(jià)外收取的代收代付費(fèi)用
8、 下列關(guān)于減免稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A．起征點(diǎn)屬于稅基式減免
B．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免
C．將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損在本納稅年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D．減半征收屬于稅率式減免
E．跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
9、 可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋包括( )。
A．行政解釋
B．立法解釋
C．司法解釋
D．各級(jí)檢察院作出的檢察解釋
E．字面解釋
不定項(xiàng)選擇題
10、（一）某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某商場(chǎng)運(yùn)送一批貨物，取得貨運(yùn)收入20萬(wàn)元；另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元；
（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。
（4）將部分自用車(chē)輛對(duì)外出租，取得租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)對(duì)該車(chē)輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬(wàn)元，取得修理廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)輸費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。
（7）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓是2008年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)是支付賣(mài)家1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。
（8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T(mén)購(gòu)進(jìn)一輛舊防汛調(diào)度專(zhuān)用車(chē)輛，購(gòu)買(mǎi)價(jià)11萬(wàn)元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專(zhuān)用車(chē)使用年限為10年，購(gòu)買(mǎi)時(shí)已使用了6年，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元。
（已知：上述購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)均已取得合法憑證，有關(guān)涉稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣）
根據(jù)上述資料回答問(wèn)題：
業(yè)務(wù)（1）提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．1.98
B．2.2
C．2.44
D．3.22