一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當繳納印花稅的是( )。
A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費收支賬簿
B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費收支賬簿
C.工會組織的經(jīng)費收支賬簿
D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿
參考答案: D
答案解析:
本題考核印花稅中營業(yè)賬簿的征收范圍。企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工會組織以及自辦的學校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營活動，不屬于“營業(yè)賬簿”稅目的適用范圍?？绲貐^(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機構(gòu)在其所在地繳納印花稅。
2 林某有面積為140平方米的住宅-套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅-套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
參考答案: D
答案解析:
本題考核契稅的計算。黃某應(yīng)繳納的契稅=(96—72)×3%=0.72(萬元)。房屋交換，由支付差價的-方繳納契稅，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。
3 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是( )。
A.發(fā)出商品的當天
B.收到全部貨款的當天
C.銷售商品合同簽訂的當天
D.銷售商品合同約定的收款日期的當天
參考答案: D
答案解析:
同約定的收款日期的當天。
4 某居民企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.71.25
B.33.75
C.56.25
D.48.25
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。
5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。
A.10
B.20
C.30
D.40
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成-定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。
6 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式是( )。
A.匯兌結(jié)算方式
B.信用證結(jié)算方式
C.托收承付結(jié)算方式
D.委托收款結(jié)算方式
參考答案: C
答案解析:
本題考核托收承付的概念。托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。
7 甲乙雙方簽訂-份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為( )元。
A.100
B.200
C.1000
D.5100
參考答案: B
答案解析:
本題考核印花稅的計算。倉儲保管合同計稅依據(jù)是收取的倉儲保管費，甲乙雙方共納印花稅=100000× 1‰×2=200(元)。
8 某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得-項特許權(quán)使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500
參考答案: A
答案解析:
本題考核個人取得特許權(quán)使用費所得的個人所得稅計算。特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。
9 勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為( )。
A.6個月
B.12個月
C.24個月
D.36個月
參考答案: C
答案解析:
本題考核失業(yè)保險的特點。勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為24個月。
10 甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A.21
B.48
C.90
D.150
參考答案: B
答案解析:
本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅計算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。
11 納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為( )。
A.車船的登記地
B.車船的購買地
C.車船的使用地
D.車船的生產(chǎn)地
參考答案: A
答案解析:
本題考核車船稅的納稅地點。納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機關(guān)所在地。
12 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是( )。
A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C.企業(yè)將廠房抵押給銀行
D.個人承租居民住宅
參考答案: B
答案解析:
本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。
13 用人單位和勞動者已建立勞動關(guān)系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是( )。
A.無需向勞動者支付經(jīng)濟補償
B.向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同
C.無需向勞動者支付經(jīng)濟補償，僅需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬
D.向勞動者支付1年的工資
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞動合同訂立。本題情形，用人單位應(yīng)當向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟補償。
14 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是( )。
A.工資薪金所得的支付地
B.納稅人任職、受雇單位的所在地
C.工資薪金所得的使用地
D.納稅人的居住地
參考答案: B
答案解析:
本題考核個人所得來源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。
15 支票出票人必須按法定要求記載有關(guān)事項，其中不屬于必須記載事項的是( )。
A.表明“支票”字樣
B.付款人名稱
C.出票人名稱
D.出票人簽章
參考答案: C
答案解析:
本題考核支票應(yīng)記載的事項。簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱：出票日期;出票人簽章。
16 下列對法所作的分類中。以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯM行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特別法
D.實體法和程序法
參考答案: C
答案解析:
本題考核法的分類。根據(jù)不同的標準，可以對法作不同的分類。其中按照法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?，可以將法分為一般法和特別法。
17 關(guān)于票據(jù)追索，下列表述不符合法律規(guī)定的是( )。
A.票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索
B.持票人行使追索權(quán)，必須按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序進行
C.持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)
D.被追索人依照規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán)
參考答案: B
答案解析:
本題考核票據(jù)追索。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
18 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.譯稿收入
B.審稿收入
C.寫稿收人
D.題字收入
參考答案: C
答案解析:
本題考核個人所得稅的稅目的相關(guān)規(guī)定。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項ABD均屬于勞務(wù)報酬所得。
19 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅為( )萬元。
A.36
B.61
C.25
D.31
參考答案: D
答案解析:
本題考核資源稅的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×30—10000×5=310000(元)=31(萬元)。
20 下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是( )。
A.公司與公司之間互換房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
參考答案: A
答案解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。
21根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系的時間是( )。
A.自用工之日起
B.自勞動合同簽訂之日起
C.自用工之日起一個月內(nèi)
D.自勞動合同備案之日起
參考答案: A
答案解析:
本題考核勞動關(guān)系的確立。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
22 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額準于從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的是( )。
A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒
B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙
C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油
D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車
參考答案: B
答案解析:
本題考核已納消費稅的扣除。選項A，酒類沒有消費稅扣稅規(guī)定;選項C：只有以外購的已稅“潤滑油”為原料生產(chǎn)的潤滑油，其外購已稅潤滑油已納消費稅稅額才是準予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的;選項D：只有以外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的“汽車輪胎”，才是準予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的。
23 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起( )。
A.7日內(nèi)
B.10日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
參考答案: B
答案解析:
本題考核契稅的納稅期限。納稅人應(yīng)當自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報。
24 現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品，一般由受托方代收代繳消費稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是( )。
A.受托方是外商投資企業(yè)
B.受托方是國有企業(yè)
C.受托方是個體經(jīng)營者
D.受托方是股份制企業(yè)
參考答案: C
答案解析:
本題考核委托加工行為代收代繳消費稅。委托加工應(yīng)稅消費品的由受托方交貨時代收代繳消費稅，受托方是個體經(jīng)營者除外。二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A.廣播影視業(yè)
B.廣告服務(wù)業(yè)
C.郵政業(yè)
D.汽車租賃業(yè)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核營改增的范圍。廣播影視業(yè)、廣告服務(wù)業(yè)、郵政業(yè)、有形動產(chǎn)租賃業(yè)(汽車租賃業(yè))都屬于營改增的范圍。
26 下列各項中，實行一審終審制度的有( )。
A.特別程序
B.督促程序
C.公示催告程序
D.企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣?，實行一審終審，對終審判決、裁定，當事人不得上訴。
27 下列法律責任形式中，屬于民事責任的有( )。
A.罰款
B.賠償損失
C.賠禮道歉
D.沒收財產(chǎn)
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核民事責任的種類。選項A屬于行政責任，選項D屬于刑事責任。
28 一方當事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有( )。
A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款
B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入
C.搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)
D.要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。選項ABCD均屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施。
29 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有( )。
A.確定的金額和付款人名稱
B.托收附寄單證張數(shù)
C.收款人名稱和賬號
D.收款日期
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核托收承付憑證的格式。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。
30 下列各項中屬于法律行為的有( )。
A.訂立合伙協(xié)議
B.簽訂合同
C.簽訂和解協(xié)議
D.簽發(fā)匯票
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。
31 下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有( )。
A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本
B.無息、貼息貸款合同
C.農(nóng)牧業(yè)保險合同
D.技術(shù)合同
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核印花稅的免稅規(guī)定。選項D屬于印花稅應(yīng)稅憑證。
32 根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項有( )。
A.表明“信匯”或“電匯”的字樣
B.無條件支付的委托
C.確定的金額
D.委托日期
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核簽發(fā)匯兌憑證的要求。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣：無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯人行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。
33 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有( )。
A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出
B.按照工資薪金總額的1 5%列支的職工福利費
C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出
D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項B，應(yīng)該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標準的部分是不能扣除的;選項C，公益性捐贈支出按會計利潤12%以內(nèi)扣除。
34 下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有( )。
A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.進口應(yīng)稅消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量
C.以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核消費稅銷售數(shù)量的確定。
銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進口應(yīng)稅消費品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量;(4)進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量。
35 下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有( )。
A.仲裁實行自愿原則
B.仲裁一律公開進行
C.仲裁實行一裁終局原則
D.仲裁實行級別管轄和地域管轄
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核仲裁的基本原則。自愿原則和一裁終局原則是仲裁的基本原則，所以選項AC正確。仲裁一般不公開進行，仲裁機構(gòu)不按行政區(qū)劃層層設(shè)置，不實行級別管轄和地域管轄。
36 甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有( )。
A.背書轉(zhuǎn)讓無效
B.背書轉(zhuǎn)讓有效
C.乙可以對甲行使追索權(quán)
D.乙不得對甲行使追索權(quán)
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核背書不得記載的內(nèi)容。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉(zhuǎn)讓有效。
37 下列各項中，免征增值稅的有( )。
A.報社發(fā)行報刊
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費
D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。報社發(fā)行報刊，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，均應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。
38 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.自創(chuàng)商譽
D.固定資產(chǎn)的大修理支出
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核資產(chǎn)折舊以及攤銷費用稅前扣除。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。
39 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有( )。
A.私營企業(yè)
B.個體工商戶
C.外商投資企業(yè)
D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核城市維護建設(shè)稅的納稅人。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅?！∪?、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40 銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的納稅期限。
41 納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核資源稅的計稅依據(jù)。
42 車輛購置稅實行-次征收制度，稅款應(yīng)當-次繳清。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核車輛購置稅的征收管理。
43 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報;契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核土地增值稅和契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時問。土地增值稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，契稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。
44 目前我國的社會保險項目主要有四項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險和失業(yè)保險。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核社會保險的種類。目前我國的社會保險項目主要有五項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險。
45 根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，所有納稅人均應(yīng)對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核個人所得稅的征收范圍。個人所得稅納稅義務(wù)人劃分為居民納稅人和非居民納稅人。對居民納稅人，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅;對非居民納稅人，則只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國征稅范圍。
46 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動合同的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由繼承其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。
47 扣繳義務(wù)人、自行申報納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當在次月10日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核個人所得稅的申報繳納?？劾U義務(wù)人、自行申報納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。
48 存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核異地存款賬戶的開立。單位和個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
49 集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的低標準;用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規(guī)定的標準。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核集體合同的規(guī)定。 四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50某市-汽車銷售公司于2013年3月1日丟失-本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機關(guān)在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;
(2)將2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務(wù)機關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復(fù)印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。
根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機關(guān)除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應(yīng)的處罰。
(3)汽車公司-直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長批準后，稅務(wù)機關(guān)遂在5月10日查封了該公司-處房產(chǎn)。
汽車公司認為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機關(guān)提出行政復(fù)議。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。
下列說法中，正確的是( )。
A.該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機關(guān)報告的時間符合規(guī)定
B.該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告
C.該公司銷毀2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當保存5年
參考答案: C,D
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失發(fā)票當日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應(yīng)在丟失發(fā)票的當天(即3月1日)向稅務(wù)機關(guān)報告，而甲公司于3月10日才到主管稅務(wù)機關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告，不符合法律規(guī)定。
51 下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復(fù)印
B.稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證
C.該公司可以以商業(yè)機密為由拒絕稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查
D.稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證
參考答案: C
答案解析:
印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
52 下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是( )。
A.擅自銷毀賬簿
B.在賬簿上多列支出，少列收入
C.偽造虛假的記賬憑證
D.隱匿會計賬簿
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
四個選項均有可能成為該公司少繳稅款的手段。
53 下列表述正確的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)責令其提供納稅擔保的行為符合規(guī)定
B.納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用
C.對稅務(wù)機關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復(fù)議
D.對稅務(wù)機關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
四個選項均是正確的。54甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元，尚未取得增值稅發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費585元(含稅，與貨款一并核算)。
(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)負責支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。
(4)從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(5)購進貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。
業(yè)務(wù)1中準予抵扣的進項稅是( )元。
A.0
B.6500
C.6544
D.8500
參考答案: B
答案解析:
支付運費，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進項稅額;購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅為：50000×13%=6500(元)。
55 甲公司11月的銷項稅額為( )元。
A.11050
B.68000
C.79050
D.79135
參考答案: D
答案解析:
甲公司11月的銷項稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。
56 甲公司11月需要繳納的增值稅為( )元。
A.36605
B.36681
C.36725
D.43435
參考答案: A
答案解析:
業(yè)務(wù)3可以抵扣的進項稅為：3000×11%=330(元)。
業(yè)務(wù)4可以抵扣的進項稅為：30000×17%=5100(元)。
業(yè)務(wù)5可以抵扣的進項稅為：180000×17%=30600(元)。
可以抵扣的進項稅合計為：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。
甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605(元)
57 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是( )。
A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進項稅
B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負責運輸，支付的運費可以抵扣進項稅
C.購進貨運卡車，不可以抵扣進項稅
D.銷售貨物并負責運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅
參考答案: B,D
答案解析:
一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用，可以抵扣進項稅?！?8甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2011年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從2011年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2012年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟補償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭到拒絕。后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟補償。張某認為自己不應(yīng)當被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認為其理由不能成立。2012年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列58-61題。
甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是( )。
A.勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?BR> B.勞動者應(yīng)提前30日通知甲公司解除勞動合同
C.勞動者可以隨時通知甲公司解除合同
D.勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位
參考答案: A,C
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當依法發(fā)出支付令。另外，該情況下勞動者可以隨時“通知”解除勞動合同。
59 關(guān)于甲公司第裁員方案的合法性，下列說法正確的是( )。
A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況
B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告
C.甲公司可以依法選擇支付經(jīng)濟補償
D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經(jīng)濟補償
參考答案: B
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30目向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，甲公司裁員人員已經(jīng)達到了職工總數(shù)的10%以卜，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償，因此甲公司不支付經(jīng)濟補償不合法。
60 關(guān)于張某的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同
B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
D.張某認為自己不應(yīng)當被裁減的理由不正確
參考答案: A,D
答案解析:
張某認為自己不應(yīng)當被裁減的理由不正確。根據(jù)規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。
61 關(guān)于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應(yīng)當適當降低條件
B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法
C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應(yīng)當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員
D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用
參考答案: B,C
答案解析:
張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法。根據(jù)規(guī)定，用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
1 企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當繳納印花稅的是( )。
A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費收支賬簿
B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費收支賬簿
C.工會組織的經(jīng)費收支賬簿
D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿
參考答案: D
答案解析:
本題考核印花稅中營業(yè)賬簿的征收范圍。企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工會組織以及自辦的學校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營活動，不屬于“營業(yè)賬簿”稅目的適用范圍?？绲貐^(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機構(gòu)在其所在地繳納印花稅。
2 林某有面積為140平方米的住宅-套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅-套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
參考答案: D
答案解析:
本題考核契稅的計算。黃某應(yīng)繳納的契稅=(96—72)×3%=0.72(萬元)。房屋交換，由支付差價的-方繳納契稅，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。
3 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是( )。
A.發(fā)出商品的當天
B.收到全部貨款的當天
C.銷售商品合同簽訂的當天
D.銷售商品合同約定的收款日期的當天
參考答案: D
答案解析:
同約定的收款日期的當天。
4 某居民企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.71.25
B.33.75
C.56.25
D.48.25
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。
5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。
A.10
B.20
C.30
D.40
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成-定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。
6 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式是( )。
A.匯兌結(jié)算方式
B.信用證結(jié)算方式
C.托收承付結(jié)算方式
D.委托收款結(jié)算方式
參考答案: C
答案解析:
本題考核托收承付的概念。托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。
7 甲乙雙方簽訂-份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為( )元。
A.100
B.200
C.1000
D.5100
參考答案: B
答案解析:
本題考核印花稅的計算。倉儲保管合同計稅依據(jù)是收取的倉儲保管費，甲乙雙方共納印花稅=100000× 1‰×2=200(元)。
8 某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得-項特許權(quán)使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500
參考答案: A
答案解析:
本題考核個人取得特許權(quán)使用費所得的個人所得稅計算。特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。
9 勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為( )。
A.6個月
B.12個月
C.24個月
D.36個月
參考答案: C
答案解析:
本題考核失業(yè)保險的特點。勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為24個月。
10 甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A.21
B.48
C.90
D.150
參考答案: B
答案解析:
本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅計算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。
11 納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為( )。
A.車船的登記地
B.車船的購買地
C.車船的使用地
D.車船的生產(chǎn)地
參考答案: A
答案解析:
本題考核車船稅的納稅地點。納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機關(guān)所在地。
12 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是( )。
A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C.企業(yè)將廠房抵押給銀行
D.個人承租居民住宅
參考答案: B
答案解析:
本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。
13 用人單位和勞動者已建立勞動關(guān)系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是( )。
A.無需向勞動者支付經(jīng)濟補償
B.向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同
C.無需向勞動者支付經(jīng)濟補償，僅需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬
D.向勞動者支付1年的工資
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞動合同訂立。本題情形，用人單位應(yīng)當向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟補償。
14 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是( )。
A.工資薪金所得的支付地
B.納稅人任職、受雇單位的所在地
C.工資薪金所得的使用地
D.納稅人的居住地
參考答案: B
答案解析:
本題考核個人所得來源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。
15 支票出票人必須按法定要求記載有關(guān)事項，其中不屬于必須記載事項的是( )。
A.表明“支票”字樣
B.付款人名稱
C.出票人名稱
D.出票人簽章
參考答案: C
答案解析:
本題考核支票應(yīng)記載的事項。簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱：出票日期;出票人簽章。
16 下列對法所作的分類中。以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯM行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特別法
D.實體法和程序法
參考答案: C
答案解析:
本題考核法的分類。根據(jù)不同的標準，可以對法作不同的分類。其中按照法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?，可以將法分為一般法和特別法。
17 關(guān)于票據(jù)追索，下列表述不符合法律規(guī)定的是( )。
A.票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索
B.持票人行使追索權(quán)，必須按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序進行
C.持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)
D.被追索人依照規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán)
參考答案: B
答案解析:
本題考核票據(jù)追索。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
18 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.譯稿收入
B.審稿收入
C.寫稿收人
D.題字收入
參考答案: C
答案解析:
本題考核個人所得稅的稅目的相關(guān)規(guī)定。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項ABD均屬于勞務(wù)報酬所得。
19 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅為( )萬元。
A.36
B.61
C.25
D.31
參考答案: D
答案解析:
本題考核資源稅的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×30—10000×5=310000(元)=31(萬元)。
20 下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是( )。
A.公司與公司之間互換房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
參考答案: A
答案解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。
21根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系的時間是( )。
A.自用工之日起
B.自勞動合同簽訂之日起
C.自用工之日起一個月內(nèi)
D.自勞動合同備案之日起
參考答案: A
答案解析:
本題考核勞動關(guān)系的確立。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
22 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額準于從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的是( )。
A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒
B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙
C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油
D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車
參考答案: B
答案解析:
本題考核已納消費稅的扣除。選項A，酒類沒有消費稅扣稅規(guī)定;選項C：只有以外購的已稅“潤滑油”為原料生產(chǎn)的潤滑油，其外購已稅潤滑油已納消費稅稅額才是準予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的;選項D：只有以外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的“汽車輪胎”，才是準予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的。
23 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起( )。
A.7日內(nèi)
B.10日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
參考答案: B
答案解析:
本題考核契稅的納稅期限。納稅人應(yīng)當自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報。
24 現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品，一般由受托方代收代繳消費稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是( )。
A.受托方是外商投資企業(yè)
B.受托方是國有企業(yè)
C.受托方是個體經(jīng)營者
D.受托方是股份制企業(yè)
參考答案: C
答案解析:
本題考核委托加工行為代收代繳消費稅。委托加工應(yīng)稅消費品的由受托方交貨時代收代繳消費稅，受托方是個體經(jīng)營者除外。二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A.廣播影視業(yè)
B.廣告服務(wù)業(yè)
C.郵政業(yè)
D.汽車租賃業(yè)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核營改增的范圍。廣播影視業(yè)、廣告服務(wù)業(yè)、郵政業(yè)、有形動產(chǎn)租賃業(yè)(汽車租賃業(yè))都屬于營改增的范圍。
26 下列各項中，實行一審終審制度的有( )。
A.特別程序
B.督促程序
C.公示催告程序
D.企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣?，實行一審終審，對終審判決、裁定，當事人不得上訴。
27 下列法律責任形式中，屬于民事責任的有( )。
A.罰款
B.賠償損失
C.賠禮道歉
D.沒收財產(chǎn)
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核民事責任的種類。選項A屬于行政責任，選項D屬于刑事責任。
28 一方當事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有( )。
A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款
B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入
C.搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)
D.要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。選項ABCD均屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施。
29 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有( )。
A.確定的金額和付款人名稱
B.托收附寄單證張數(shù)
C.收款人名稱和賬號
D.收款日期
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核托收承付憑證的格式。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。
30 下列各項中屬于法律行為的有( )。
A.訂立合伙協(xié)議
B.簽訂合同
C.簽訂和解協(xié)議
D.簽發(fā)匯票
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。
31 下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有( )。
A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本
B.無息、貼息貸款合同
C.農(nóng)牧業(yè)保險合同
D.技術(shù)合同
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核印花稅的免稅規(guī)定。選項D屬于印花稅應(yīng)稅憑證。
32 根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項有( )。
A.表明“信匯”或“電匯”的字樣
B.無條件支付的委托
C.確定的金額
D.委托日期
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核簽發(fā)匯兌憑證的要求。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣：無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯人行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。
33 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有( )。
A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出
B.按照工資薪金總額的1 5%列支的職工福利費
C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出
D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項B，應(yīng)該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標準的部分是不能扣除的;選項C，公益性捐贈支出按會計利潤12%以內(nèi)扣除。
34 下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有( )。
A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.進口應(yīng)稅消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量
C.以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核消費稅銷售數(shù)量的確定。
銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進口應(yīng)稅消費品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量;(4)進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量。
35 下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有( )。
A.仲裁實行自愿原則
B.仲裁一律公開進行
C.仲裁實行一裁終局原則
D.仲裁實行級別管轄和地域管轄
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核仲裁的基本原則。自愿原則和一裁終局原則是仲裁的基本原則，所以選項AC正確。仲裁一般不公開進行，仲裁機構(gòu)不按行政區(qū)劃層層設(shè)置，不實行級別管轄和地域管轄。
36 甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有( )。
A.背書轉(zhuǎn)讓無效
B.背書轉(zhuǎn)讓有效
C.乙可以對甲行使追索權(quán)
D.乙不得對甲行使追索權(quán)
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核背書不得記載的內(nèi)容。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉(zhuǎn)讓有效。
37 下列各項中，免征增值稅的有( )。
A.報社發(fā)行報刊
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費
D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。報社發(fā)行報刊，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，均應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。
38 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.自創(chuàng)商譽
D.固定資產(chǎn)的大修理支出
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核資產(chǎn)折舊以及攤銷費用稅前扣除。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。
39 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有( )。
A.私營企業(yè)
B.個體工商戶
C.外商投資企業(yè)
D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核城市維護建設(shè)稅的納稅人。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅?！∪?、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40 銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的納稅期限。
41 納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核資源稅的計稅依據(jù)。
42 車輛購置稅實行-次征收制度，稅款應(yīng)當-次繳清。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核車輛購置稅的征收管理。
43 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報;契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核土地增值稅和契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時問。土地增值稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，契稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。
44 目前我國的社會保險項目主要有四項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險和失業(yè)保險。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核社會保險的種類。目前我國的社會保險項目主要有五項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險。
45 根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，所有納稅人均應(yīng)對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核個人所得稅的征收范圍。個人所得稅納稅義務(wù)人劃分為居民納稅人和非居民納稅人。對居民納稅人，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅;對非居民納稅人，則只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國征稅范圍。
46 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動合同的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由繼承其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。
47 扣繳義務(wù)人、自行申報納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當在次月10日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核個人所得稅的申報繳納?？劾U義務(wù)人、自行申報納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。
48 存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核異地存款賬戶的開立。單位和個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
49 集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的低標準;用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規(guī)定的標準。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核集體合同的規(guī)定。 四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50某市-汽車銷售公司于2013年3月1日丟失-本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機關(guān)在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;
(2)將2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務(wù)機關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復(fù)印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。
根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機關(guān)除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應(yīng)的處罰。
(3)汽車公司-直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長批準后，稅務(wù)機關(guān)遂在5月10日查封了該公司-處房產(chǎn)。
汽車公司認為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機關(guān)提出行政復(fù)議。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。
下列說法中，正確的是( )。
A.該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機關(guān)報告的時間符合規(guī)定
B.該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告
C.該公司銷毀2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當保存5年
參考答案: C,D
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失發(fā)票當日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應(yīng)在丟失發(fā)票的當天(即3月1日)向稅務(wù)機關(guān)報告，而甲公司于3月10日才到主管稅務(wù)機關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告，不符合法律規(guī)定。
51 下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復(fù)印
B.稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證
C.該公司可以以商業(yè)機密為由拒絕稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查
D.稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證
參考答案: C
答案解析:
印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
52 下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是( )。
A.擅自銷毀賬簿
B.在賬簿上多列支出，少列收入
C.偽造虛假的記賬憑證
D.隱匿會計賬簿
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
四個選項均有可能成為該公司少繳稅款的手段。
53 下列表述正確的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)責令其提供納稅擔保的行為符合規(guī)定
B.納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用
C.對稅務(wù)機關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復(fù)議
D.對稅務(wù)機關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
四個選項均是正確的。54甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元，尚未取得增值稅發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費585元(含稅，與貨款一并核算)。
(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)負責支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。
(4)從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(5)購進貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。
業(yè)務(wù)1中準予抵扣的進項稅是( )元。
A.0
B.6500
C.6544
D.8500
參考答案: B
答案解析:
支付運費，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進項稅額;購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅為：50000×13%=6500(元)。
55 甲公司11月的銷項稅額為( )元。
A.11050
B.68000
C.79050
D.79135
參考答案: D
答案解析:
甲公司11月的銷項稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。
56 甲公司11月需要繳納的增值稅為( )元。
A.36605
B.36681
C.36725
D.43435
參考答案: A
答案解析:
業(yè)務(wù)3可以抵扣的進項稅為：3000×11%=330(元)。
業(yè)務(wù)4可以抵扣的進項稅為：30000×17%=5100(元)。
業(yè)務(wù)5可以抵扣的進項稅為：180000×17%=30600(元)。
可以抵扣的進項稅合計為：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。
甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605(元)
57 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是( )。
A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進項稅
B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負責運輸，支付的運費可以抵扣進項稅
C.購進貨運卡車，不可以抵扣進項稅
D.銷售貨物并負責運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅
參考答案: B,D
答案解析:
一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用，可以抵扣進項稅?！?8甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2011年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從2011年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2012年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟補償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭到拒絕。后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟補償。張某認為自己不應(yīng)當被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認為其理由不能成立。2012年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列58-61題。
甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是( )。
A.勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?BR> B.勞動者應(yīng)提前30日通知甲公司解除勞動合同
C.勞動者可以隨時通知甲公司解除合同
D.勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位
參考答案: A,C
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當依法發(fā)出支付令。另外，該情況下勞動者可以隨時“通知”解除勞動合同。
59 關(guān)于甲公司第裁員方案的合法性，下列說法正確的是( )。
A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況
B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告
C.甲公司可以依法選擇支付經(jīng)濟補償
D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經(jīng)濟補償
參考答案: B
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30目向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，甲公司裁員人員已經(jīng)達到了職工總數(shù)的10%以卜，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償，因此甲公司不支付經(jīng)濟補償不合法。
60 關(guān)于張某的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同
B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
D.張某認為自己不應(yīng)當被裁減的理由不正確
參考答案: A,D
答案解析:
張某認為自己不應(yīng)當被裁減的理由不正確。根據(jù)規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。
61 關(guān)于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應(yīng)當適當降低條件
B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法
C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應(yīng)當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員
D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用
參考答案: B,C
答案解析:
張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法。根據(jù)規(guī)定，用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。