一、單項(xiàng)選擇題
1、銷售符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用資源所生產(chǎn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按（?。┯?jì)入收入總額。
A．10%
B．70%
C．80%
D．90%
2、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2013年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收人80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。2013年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．12
B．14
C．18
D．36
3、國內(nèi)某作家的－篇小說在－家日報(bào)上連載兩個(gè)月，第1個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元；第2個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．728
B．784
C．812
D．868
4、 2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2013年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．16．2
B．16．8
C．27
D．28
5、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得’：納稅的是（?。?。
A．來源于非任職公司的董事費(fèi)收入
B．退休人員再任職取得的收人
C．擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入
D．在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入
6、－外籍人員在中國境內(nèi)工作了4個(gè)月零10天，境內(nèi)企業(yè)每月支付其工資為30000元，而就這10天支付工資10000元，該外籍人員這10天的工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅的規(guī)定是（?。?。
A．不滿1個(gè)月不應(yīng)納稅
B．應(yīng)就所取得的10000元作為應(yīng)稅收入
C．應(yīng)按30000元作為應(yīng)稅收入納稅
D．應(yīng)以該月全月月薪申報(bào)計(jì)算應(yīng)納稅額，再根據(jù)未工作天數(shù)扣減
7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)對收入確認(rèn)的基本方法，下列說法正確的是（?。?。
A．企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，不視同銷售，也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入
B．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際取得特許權(quán)使用費(fèi)收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入
D．企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)人當(dāng)期收入
8、張某由－中方企業(yè)派往國內(nèi)－外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資1800元和4500元，2012年張某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?BR> A．175
B．280
C．520
D．260
9、位于沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2007年成立，虧損60萬元，按當(dāng)時(shí)規(guī)定，適用企業(yè)所得稅稅率為24%，并且從獲利年度起可享受兩免三減半的優(yōu)惠政策。2008年該企業(yè)產(chǎn)品銷售收入1500萬元，產(chǎn)品銷售成本800萬元，管理費(fèi)用120萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用250萬元(其中廣告費(fèi)用150萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用80萬元)，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．26．75
B．0
C．25．68
D．9
10、企業(yè)發(fā)生下列情形的，應(yīng)按企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定視同銷售確定收人的是（ ）。
A．改變資產(chǎn)形狀
B．將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利
C．改變資產(chǎn)用途
D．將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移11、 某外籍專家來華為某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付工資，月薪折合人民幣50800元，2013年4月份只工作了25天，該專家4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（?。┰?BR> A．8000
B．6667
C．9204．16
D．10425
12、 某高級工程師2010年2月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅300元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額（ ）元。
A．0
B．180
C．200
D．280
13、 某機(jī)械制造企業(yè)2013年貨物銷售收人35080萬元(其中委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)和中介個(gè)人代理產(chǎn)品推廣，合同注明推廣產(chǎn)品銷售額為11800萬元，并支付銷售額10%的手續(xù)費(fèi))；年終該企業(yè)按合同支付了手續(xù)費(fèi)，并取得中介服務(wù)發(fā)票，除個(gè)人用現(xiàn)金支付外，機(jī)構(gòu)結(jié)算均通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除手續(xù)費(fèi)（?。┤f元。
A．590
B．1 180
C．1 754
D．3508
14、 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的（ ）。
A．次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收滯納金
B．滯納之日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息
C．次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息
D．滯納之日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收滯納金
15、 個(gè)人的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，不需到房地產(chǎn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的是（?。?。
A．因國家建設(shè)需要而被無償征用、收回的房產(chǎn)
B．因城市實(shí)施規(guī)劃需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)
C．轉(zhuǎn)讓已居住3年以上原自用住房
D．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)
16、 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，在－個(gè)納稅年度中－次臨時(shí)離境不超過（?。┨?，臨時(shí)離境不扣除天數(shù)。
A．60
B．50
C．30
D．90
17、 某醫(yī)藥制造企業(yè)2011年銷售收入為2000萬元，當(dāng)年“管理費(fèi)用”賬簿中列支的“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”為700萬元，當(dāng)年企業(yè)稅前可扣除廣告費(fèi)金額高是（?。┤f元。
A．600
B．200
C．300
D．400
18、 個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈，允許個(gè)人所得稅前扣除的比例高可為（ ）。
A．30%
B．3%
C．80%
D．100%
19、 某食品公司2010年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為33000萬元，該公司在韓國、美國兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，韓國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬元，其中食品銷售所得1000萬元，韓國規(guī)定稅率為20%；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬元，韓國規(guī)定的稅率為30%；美國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中食品經(jīng)營所得300萬元，美國規(guī)定的稅率為30%。房產(chǎn)租金所得100萬元，美國規(guī)定的稅率為20%，該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．7726
B．7779
C．8715
D．8270
20、 下列占用土地的行為，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（?。?BR> A．國家機(jī)關(guān)自用的土地
B．公園自用的土地
C．軍隊(duì)辦公占用的土地
D．企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地21、 下列各項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）。
A．無形資產(chǎn)開發(fā)形成資產(chǎn)的部分
B．違約經(jīng)營的罰款支出
C．違法經(jīng)營的罰款支出
D．各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出
22、 某演員－次獲得表演勞務(wù)報(bào)酬30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。
A．7200
B．5200
C．4800
D．7000
23、 對于已粘貼在納稅憑證上的印花稅票未加以注銷或未劃銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或未劃銷印花稅票金額（?。?。
A．1倍至5倍的罰款
B．3倍至5倍的罰款
C．0．5倍至5倍的罰款
D．5倍至10倍的罰款
24、 所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得－次收入畸高的”是指（ ）。
A．個(gè)人－次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過20000元
B．個(gè)人－次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過50000元
C．個(gè)人－次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元
D．個(gè)人－次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元
25、 某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2013年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收人500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收人200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2013年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為（?。┤f元。
A．500
B．580
C．700
D．780
26、 某企業(yè)對原價(jià)1000萬元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品－批，成本350萬元，含稅售價(jià)400萬元(增值稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（?。┤f元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊)
A．124
B．135．62
C．137．6
D．140
27、 土地增值稅由（?。┱魇?。
A．房地產(chǎn)管理部門
B．納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)
28、 某中國公民2013年度在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得6000元，在A國已按該國稅法納稅1200元，此外，該公民在國內(nèi)有工資收入，全年為24600元，則該公民這－納稅年度應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．336
B．0
C．30
D．270
29、 甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工－批產(chǎn)品，加工合同記載原材料(金額50萬元)由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費(fèi)20萬元，收取代墊輔助材料金額6萬元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．100
B．130
C．150
D．250
30、 李某為某公司營銷經(jīng)理，月工資4400元，由于營銷業(yè)績顯著，2013年3月被公司以工作考察為由派往東南亞國家旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)月李某還取得保險(xiǎn)賠款3000元。李某2013年3月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．2175
B．1825
C．1525
D．122531、 下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（?。?BR> A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅
B．房屋出租的由承租人納稅
C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
32、下列行為不征收契稅的是（ ）。
A．國有土地使用權(quán)的出讓
B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C．房屋買賣
D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓
33、 下列情形中應(yīng)征收契稅的是（?。?。
A．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)
B．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬
C．有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬
D．國有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，薪公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬
34、 下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（?。?BR> A．對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
B．對于由委托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額
D．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)
35、 商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按（?。┧眉{稅。
A．偶然
B．其他
C．勞務(wù)報(bào)酬
D．工資、薪金
36、 趙某擁有三套房產(chǎn)，－套供自己和家人居??；另－套于2010年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元；還有－套于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營，每月租金5000元。2010年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?。
A．1088
B．1664
C．2688
D．3264
37、 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計(jì)算申報(bào)的應(yīng)納稅所得額不真實(shí)，有權(quán)予以調(diào)整
B．非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
C．對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個(gè)工作日內(nèi)向其下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)
D．采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
38、 下列項(xiàng)目，按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅的是（?。?。
A．單位集資利息500元
B．個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入9000元
C．國有企業(yè)改制支付給解聘職工的－次性補(bǔ)償收入200000元
D．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入4000元
39、 企業(yè)的下列支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)適用加計(jì)扣除的是（ ）。
A．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品售后服務(wù)費(fèi)用
B．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品制造費(fèi)用
C．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品推銷費(fèi)用
D．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
40、 2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元；接受捐贈收入100萬元，無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（ ）萬元。
A．294．5
B．310
C．325．5
D．330
二、多項(xiàng)選擇題
41、 企業(yè)所得稅法所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)（?。┑钠髽I(yè)、其他組織或者個(gè)人。
A．在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接的控制關(guān)系
B．在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在間接的控制關(guān)系
C．直接或者間接地同為第三者控制
D．在生產(chǎn)經(jīng)營上具有購銷的業(yè)務(wù)關(guān)系
42、 下列情形中，免征契稅的有（ ）。
A．承受荒山加以利用的
B．拆遷居民因拆遷重新購買住房的
C．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務(wù)的
D．對國家石油儲備基地進(jìn)行第－期項(xiàng)目建設(shè)的
E．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬的
43、 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定對收入的確認(rèn)，下列說法正確的有（?。?。
A．利息收入，按照收付利息的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)
B．租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．接受捐贈收入，按照實(shí)際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
44、 下列各項(xiàng)所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（?。?BR> A．勞務(wù)報(bào)酬所得
B．稿酬所得
C．保險(xiǎn)賠款
D．利息
E．國家發(fā)行的金融債券利息
45、 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（?。?。
A．我國的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別房產(chǎn)稅
B．城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財(cái)產(chǎn)稅
C．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，－律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅
D．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
E．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
46、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有（?。?BR> A．企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除
B．企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方可就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除
C．企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度
D．企業(yè)在－個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用
E．研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的150%在稅前扣除
47、 允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除基數(shù)的項(xiàng)目有（?。?BR> A．耕地占用稅
B．管理費(fèi)用
C．土地征用費(fèi)
D．財(cái)務(wù)費(fèi)用
E．建房直接成本
48、 特許權(quán)使用費(fèi)所得包括（ ）。
A．提供專利權(quán)取得的所得
B．提供稿件取得的稿酬所得
C．文字作品手稿原件公開拍賣所得
D．提供非專利技術(shù)的所得
E．編劇為任職的電視劇中心創(chuàng)作的電視劇本的稿酬
49、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）。
A．由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)－規(guī)定分級幅度稅額
B．經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
C．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的低稅額的30%
D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)斟況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度
E．市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)－規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。
50、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收人有（?。?。
A．國債利息
B．存款利息
C．財(cái)政補(bǔ)貼
D．財(cái)政撥款
E．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息51、 實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有（?。?。
A．個(gè)人投資者的工資費(fèi)用
B．分配給投資者的股利
C．研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺價(jià)值3萬元的試驗(yàn)性裝置
D．不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
E．員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出
52、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得已納境外所得稅可獲得稅額抵免的有（?。?。
A．居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得
B．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
C．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
D．居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得
E．非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得
53、 下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述，正確的有（?。?。
A．納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是按立賬簿人的經(jīng)濟(jì)屬性劃分征免范圍的
B．對采用－級核算形式的單位，只就財(cái)會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花
C．倉庫設(shè)置的屬于會計(jì)核算范圍，僅用于內(nèi)部核查，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花
D．對會計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花
E．以合并方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花
54、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有（?。?BR> A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
B．－般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)彌補(bǔ)
C．－般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
D．虧損彌補(bǔ)的年限長不得超過5年
E．境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
55、 個(gè)人取得下列收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（?。?。
A．出租土地使用權(quán)取得的收人
B．提供非專利技術(shù)取得的收入
C．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收人
D．拍賣文學(xué)作品手稿取得的收入
E．取得侵犯專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
56、 下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。
A．耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人
B．依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅
C．建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施用地不征耕地占用稅
D．納稅人臨時(shí)占用耕地可不繳納耕地占用稅
E．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
57、 下列關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定，正確的有（?。?。
A．耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率
B．人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高
C．耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
D．獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅
E．經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過上述規(guī)定稅額的30％
58、 下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前直接扣除的有（?。?。
A．為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
B．為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
C．為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)用
D．按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
E．按照國家規(guī)定，企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
59、 在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述中正確的有（?。?。
A．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅
B．在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅
C．在境內(nèi)居住不滿1年但超過183日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅
D．在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅
E．在境內(nèi)居住不滿183天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限
60、 下列免征耕地占用稅的有（?。?。
A．軍事設(shè)施占用耕地
B．學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地
C．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D．鐵路線路占用耕地
E．學(xué)校附設(shè)的小賣部占用耕地61、 下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（?。?。
A．商品房銷售合同
B．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
C．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D．土地使用權(quán)出讓合同
E．企業(yè)無償贈與不動產(chǎn)合同
62、 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的（?。┎坏每鄢?。
A．工資
B．利息
C．租金
D．特許權(quán)使用費(fèi)
63、 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（?。?。
A．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
C．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
D．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
64、 允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度于企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用有（?。?BR> A．業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B．職工教育經(jīng)費(fèi)
C．廣告費(fèi)
D．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
65、 下列車輛應(yīng)征收車船稅的有（?。?。
A．出租汽車
B．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用的拖拉機(jī)
C．冷藏車
D．電動自行車
E．火車
66、 根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A．個(gè)體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支
B．資本性支出不允許稅前列支
C．自然災(zāi)害損失有賠償部分不允許稅前列支
D．被沒收財(cái)物的損失可稅前列支
E．個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營虧損不可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
67、 居民甲有三套住房，將－套住房出售給居民乙，成交價(jià)格為60000元；將－套住房與居民丙交換，得到另－套住房和對方支付的換房差價(jià)款4000元；將第三套住房無償贈送其親戚丁，該住房市場價(jià)格80000元。當(dāng)?shù)卣?guī)定契稅稅率為4%，則下列關(guān)于所繳契稅的說法，正確的有（?。?BR> A．甲不繳納契稅
B．甲應(yīng)繳納契稅160元
C．乙應(yīng)繳納契稅2400元
D．丙應(yīng)繳納契稅160元
E．丁應(yīng)繳納契稅3200元
68、 土地、房地產(chǎn)管理部門有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（ ）等資料。
A．土地出讓金數(shù)額
B．土地基準(zhǔn)地價(jià)
C．土地使用權(quán)
D．房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)
E．評估價(jià)格
69、 企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括（?。?。
A．個(gè)人承包、承租經(jīng)營所得
B．個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
C．利息所得
D．承租人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得
E．個(gè)人承包后變更工商登記為個(gè)體經(jīng)營戶而取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
70、 下列有關(guān)契稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（?。?。
A．國有土地使用權(quán)出讓以納稅人繳納的土地出讓金為計(jì)稅依據(jù)
B．土地使用權(quán)和房屋出售以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
C．土地使用權(quán)和房屋贈與以征稅機(jī)關(guān)核定的市場價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
D．土地使用權(quán)、房屋交換的以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
E．成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的，由征稅機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)三、計(jì)算選擇題
71、 某作家于2012年8月出版－部長篇小說，取得稿酬4萬元，2012年10月又加印取得稿酬6000元；2012年12月到2013年4月期間該長篇小說在某報(bào)紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
該作家的出版稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。
A．7360
B．9200
C．5152
D．6160
72、 取得報(bào)刊連載收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?BR> A．2016
B．3600
C．2880
D．2612
73、 某市－家電生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅－般納稅人，2011年的經(jīng)營情況如下：
(1)銷售家電開具普通發(fā)票列明收入175500萬元，成本100000萬元，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為35000萬元。
(2)發(fā)生管理費(fèi)用1510萬元，其中，發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費(fèi)280萬元，向母公司支付管理費(fèi)130萬元。
(3)發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元，委托代銷支付手續(xù)費(fèi)90萬元。
(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中1月1日關(guān)聯(lián)企業(yè)(該關(guān)聯(lián)企業(yè)對本企業(yè)的權(quán)益性投資額為7000萬元)借款支付的利息費(fèi)用600萬元，已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率6%，金融機(jī)構(gòu)的同期貸款利率5%。
(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額和按照工資總額提取但未支付的職工工會經(jīng)費(fèi)，職工教育費(fèi)和職工福利費(fèi)共計(jì)1500萬元。
(6)從境外某國分支機(jī)構(gòu)分回的稅后收益200萬元，在境外已經(jīng)按20%的稅率繳納了所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列73-80問題：
計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)期間費(fèi)用（?。┤f元。
A．31 10
B．3020
C．3220
D．3250
74、 工資及工資附加三費(fèi)應(yīng)調(diào)增金額（?。┤f元。
A．0
B．234．18
C．212．45
D．1500
75、 境外分回的收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．12．5
B．10
C．0
D．62．5
76、 2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．3008．55
B．2996．05
C．3043．55
D．2950
77、2010年3月1日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權(quán)后，即于3月3日將該塊土地使用權(quán)以110萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共6．05萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列77-84問題：
該房產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額為（ ）萬元。
A．10
B．3．95
C．3．90
D．9．55
78、 應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。
A．4
B．3．82
C．1 17
D．1 19四、綜合選擇題
79、 某市－家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅－般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分)，全年購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款為850萬元(已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。
(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的－批彩電換取A公司的原材料，市場價(jià)值為200萬元，成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬元，雙方均開具了專用發(fā)票。
(3)企業(yè)接受捐贈原材料－批，價(jià)值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，該項(xiàng)捐贈收入企業(yè)已計(jì)人營業(yè)外收入核算。
(4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。
(5)企業(yè)全年彩電銷售成本為4800萬元(不含換取原材料的部分)；發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬元(其中廣告費(fèi)為1500萬元)；管理費(fèi)用為800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為120萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元(其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬元)。
(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。
(7)對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。
(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率為8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。
(9)全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬元。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。
根據(jù)以上資料，回答下列79-90問題：
2011年度該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是（?。┤f元。
A．43．1
B．49．1
C．66．1
D．94．1
80、 2011年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額是（?。┤f元。
A．754．9
B．771．9
C．822．9
D．971．9
81、 關(guān)于2011年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（?。?。
A．廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額252萬元
B．捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13．37萬元
C．先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)所得免征500萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額
D．新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元
82、 關(guān)于2011年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（ ）。
A．向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元
B．職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元
C．職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元
D．職工福利費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元
83、 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬元。
A．18．40
B．33．25
C．36．80
D．43．01
84、 2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。
A．139．77
B．179．77
C．192．27
D．219．77
85、 某市－家國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，取得租金收入500萬元，符合不征稅條件的財(cái)政撥款80萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得收入50萬元；
(2)產(chǎn)品銷售成本3000萬元，與租金收入有關(guān)的費(fèi)用支出300萬元；
(3)應(yīng)繳納的增值稅30萬元，營業(yè)稅25萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5．5萬元；
(4)管理費(fèi)用400萬元(包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)10萬元，職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)30萬元)；
(5)以機(jī)器設(shè)備－臺向其他企業(yè)投資，該設(shè)備原值40萬元，已提折舊24萬元，投資時(shí)雙方協(xié)議確認(rèn)價(jià)值為35萬元；
(6)營業(yè)外支出20萬元(包括為企業(yè)的銷售經(jīng)理購買價(jià)值10萬元的小轎車－輛，訴訟費(fèi)2萬元)；
(7)已預(yù)繳企業(yè)所得稅95萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
下列屬于不征稅收入或免稅收入的有（?。?BR> A．轉(zhuǎn)讓國債收入
B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
C．財(cái)政撥款
D．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
86、 該企業(yè)2011年度的收入總額是（?。┤f元。
A．4569
B．4649
C．4599
D．4519
87、 該企業(yè)2011年度準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用是（?。┤f元。
A．390
B．360
C．400
D．370
88、 該企業(yè)2011年度準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是（ ）萬元。
A．8
B．10
C．18
D．20
89、 該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額是（?。┤f元。
A．844
B．855
C．868．5
D．894
90、 該企業(yè)2011年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款是（ ）萬元。
A．31．6
B．33．25
C．35．275
D．39．1
1、銷售符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用資源所生產(chǎn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按（?。┯?jì)入收入總額。
A．10%
B．70%
C．80%
D．90%
2、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2013年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收人80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。2013年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．12
B．14
C．18
D．36
3、國內(nèi)某作家的－篇小說在－家日報(bào)上連載兩個(gè)月，第1個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元；第2個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．728
B．784
C．812
D．868
4、 2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2013年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．16．2
B．16．8
C．27
D．28
5、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得’：納稅的是（?。?。
A．來源于非任職公司的董事費(fèi)收入
B．退休人員再任職取得的收人
C．擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入
D．在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入
6、－外籍人員在中國境內(nèi)工作了4個(gè)月零10天，境內(nèi)企業(yè)每月支付其工資為30000元，而就這10天支付工資10000元，該外籍人員這10天的工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅的規(guī)定是（?。?。
A．不滿1個(gè)月不應(yīng)納稅
B．應(yīng)就所取得的10000元作為應(yīng)稅收入
C．應(yīng)按30000元作為應(yīng)稅收入納稅
D．應(yīng)以該月全月月薪申報(bào)計(jì)算應(yīng)納稅額，再根據(jù)未工作天數(shù)扣減
7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)對收入確認(rèn)的基本方法，下列說法正確的是（?。?。
A．企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，不視同銷售，也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入
B．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際取得特許權(quán)使用費(fèi)收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入
D．企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)人當(dāng)期收入
8、張某由－中方企業(yè)派往國內(nèi)－外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資1800元和4500元，2012年張某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?BR> A．175
B．280
C．520
D．260
9、位于沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2007年成立，虧損60萬元，按當(dāng)時(shí)規(guī)定，適用企業(yè)所得稅稅率為24%，并且從獲利年度起可享受兩免三減半的優(yōu)惠政策。2008年該企業(yè)產(chǎn)品銷售收入1500萬元，產(chǎn)品銷售成本800萬元，管理費(fèi)用120萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用250萬元(其中廣告費(fèi)用150萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用80萬元)，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．26．75
B．0
C．25．68
D．9
10、企業(yè)發(fā)生下列情形的，應(yīng)按企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定視同銷售確定收人的是（ ）。
A．改變資產(chǎn)形狀
B．將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利
C．改變資產(chǎn)用途
D．將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移11、 某外籍專家來華為某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付工資，月薪折合人民幣50800元，2013年4月份只工作了25天，該專家4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（?。┰?BR> A．8000
B．6667
C．9204．16
D．10425
12、 某高級工程師2010年2月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅300元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額（ ）元。
A．0
B．180
C．200
D．280
13、 某機(jī)械制造企業(yè)2013年貨物銷售收人35080萬元(其中委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)和中介個(gè)人代理產(chǎn)品推廣，合同注明推廣產(chǎn)品銷售額為11800萬元，并支付銷售額10%的手續(xù)費(fèi))；年終該企業(yè)按合同支付了手續(xù)費(fèi)，并取得中介服務(wù)發(fā)票，除個(gè)人用現(xiàn)金支付外，機(jī)構(gòu)結(jié)算均通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除手續(xù)費(fèi)（?。┤f元。
A．590
B．1 180
C．1 754
D．3508
14、 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的（ ）。
A．次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收滯納金
B．滯納之日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息
C．次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息
D．滯納之日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收滯納金
15、 個(gè)人的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，不需到房地產(chǎn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的是（?。?。
A．因國家建設(shè)需要而被無償征用、收回的房產(chǎn)
B．因城市實(shí)施規(guī)劃需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)
C．轉(zhuǎn)讓已居住3年以上原自用住房
D．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)
16、 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，在－個(gè)納稅年度中－次臨時(shí)離境不超過（?。┨?，臨時(shí)離境不扣除天數(shù)。
A．60
B．50
C．30
D．90
17、 某醫(yī)藥制造企業(yè)2011年銷售收入為2000萬元，當(dāng)年“管理費(fèi)用”賬簿中列支的“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”為700萬元，當(dāng)年企業(yè)稅前可扣除廣告費(fèi)金額高是（?。┤f元。
A．600
B．200
C．300
D．400
18、 個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈，允許個(gè)人所得稅前扣除的比例高可為（ ）。
A．30%
B．3%
C．80%
D．100%
19、 某食品公司2010年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為33000萬元，該公司在韓國、美國兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，韓國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬元，其中食品銷售所得1000萬元，韓國規(guī)定稅率為20%；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬元，韓國規(guī)定的稅率為30%；美國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中食品經(jīng)營所得300萬元，美國規(guī)定的稅率為30%。房產(chǎn)租金所得100萬元，美國規(guī)定的稅率為20%，該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．7726
B．7779
C．8715
D．8270
20、 下列占用土地的行為，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（?。?BR> A．國家機(jī)關(guān)自用的土地
B．公園自用的土地
C．軍隊(duì)辦公占用的土地
D．企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地21、 下列各項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）。
A．無形資產(chǎn)開發(fā)形成資產(chǎn)的部分
B．違約經(jīng)營的罰款支出
C．違法經(jīng)營的罰款支出
D．各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出
22、 某演員－次獲得表演勞務(wù)報(bào)酬30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。
A．7200
B．5200
C．4800
D．7000
23、 對于已粘貼在納稅憑證上的印花稅票未加以注銷或未劃銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或未劃銷印花稅票金額（?。?。
A．1倍至5倍的罰款
B．3倍至5倍的罰款
C．0．5倍至5倍的罰款
D．5倍至10倍的罰款
24、 所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得－次收入畸高的”是指（ ）。
A．個(gè)人－次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過20000元
B．個(gè)人－次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過50000元
C．個(gè)人－次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元
D．個(gè)人－次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元
25、 某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2013年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收人500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收人200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2013年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為（?。┤f元。
A．500
B．580
C．700
D．780
26、 某企業(yè)對原價(jià)1000萬元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品－批，成本350萬元，含稅售價(jià)400萬元(增值稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（?。┤f元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊)
A．124
B．135．62
C．137．6
D．140
27、 土地增值稅由（?。┱魇?。
A．房地產(chǎn)管理部門
B．納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)
28、 某中國公民2013年度在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得6000元，在A國已按該國稅法納稅1200元，此外，該公民在國內(nèi)有工資收入，全年為24600元，則該公民這－納稅年度應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．336
B．0
C．30
D．270
29、 甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工－批產(chǎn)品，加工合同記載原材料(金額50萬元)由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費(fèi)20萬元，收取代墊輔助材料金額6萬元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．100
B．130
C．150
D．250
30、 李某為某公司營銷經(jīng)理，月工資4400元，由于營銷業(yè)績顯著，2013年3月被公司以工作考察為由派往東南亞國家旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)月李某還取得保險(xiǎn)賠款3000元。李某2013年3月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．2175
B．1825
C．1525
D．122531、 下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（?。?BR> A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅
B．房屋出租的由承租人納稅
C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
32、下列行為不征收契稅的是（ ）。
A．國有土地使用權(quán)的出讓
B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C．房屋買賣
D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓
33、 下列情形中應(yīng)征收契稅的是（?。?。
A．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)
B．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬
C．有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬
D．國有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，薪公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬
34、 下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（?。?BR> A．對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
B．對于由委托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額
D．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)
35、 商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按（?。┧眉{稅。
A．偶然
B．其他
C．勞務(wù)報(bào)酬
D．工資、薪金
36、 趙某擁有三套房產(chǎn)，－套供自己和家人居??；另－套于2010年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元；還有－套于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營，每月租金5000元。2010年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?。
A．1088
B．1664
C．2688
D．3264
37、 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計(jì)算申報(bào)的應(yīng)納稅所得額不真實(shí)，有權(quán)予以調(diào)整
B．非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
C．對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個(gè)工作日內(nèi)向其下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)
D．采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
38、 下列項(xiàng)目，按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅的是（?。?。
A．單位集資利息500元
B．個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入9000元
C．國有企業(yè)改制支付給解聘職工的－次性補(bǔ)償收入200000元
D．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入4000元
39、 企業(yè)的下列支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)適用加計(jì)扣除的是（ ）。
A．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品售后服務(wù)費(fèi)用
B．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品制造費(fèi)用
C．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品推銷費(fèi)用
D．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
40、 2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元；接受捐贈收入100萬元，無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（ ）萬元。
A．294．5
B．310
C．325．5
D．330
二、多項(xiàng)選擇題
41、 企業(yè)所得稅法所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)（?。┑钠髽I(yè)、其他組織或者個(gè)人。
A．在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接的控制關(guān)系
B．在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在間接的控制關(guān)系
C．直接或者間接地同為第三者控制
D．在生產(chǎn)經(jīng)營上具有購銷的業(yè)務(wù)關(guān)系
42、 下列情形中，免征契稅的有（ ）。
A．承受荒山加以利用的
B．拆遷居民因拆遷重新購買住房的
C．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務(wù)的
D．對國家石油儲備基地進(jìn)行第－期項(xiàng)目建設(shè)的
E．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬的
43、 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定對收入的確認(rèn)，下列說法正確的有（?。?。
A．利息收入，按照收付利息的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)
B．租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．接受捐贈收入，按照實(shí)際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
44、 下列各項(xiàng)所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（?。?BR> A．勞務(wù)報(bào)酬所得
B．稿酬所得
C．保險(xiǎn)賠款
D．利息
E．國家發(fā)行的金融債券利息
45、 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（?。?。
A．我國的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別房產(chǎn)稅
B．城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財(cái)產(chǎn)稅
C．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，－律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅
D．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
E．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
46、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有（?。?BR> A．企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除
B．企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方可就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除
C．企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度
D．企業(yè)在－個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用
E．研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的150%在稅前扣除
47、 允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除基數(shù)的項(xiàng)目有（?。?BR> A．耕地占用稅
B．管理費(fèi)用
C．土地征用費(fèi)
D．財(cái)務(wù)費(fèi)用
E．建房直接成本
48、 特許權(quán)使用費(fèi)所得包括（ ）。
A．提供專利權(quán)取得的所得
B．提供稿件取得的稿酬所得
C．文字作品手稿原件公開拍賣所得
D．提供非專利技術(shù)的所得
E．編劇為任職的電視劇中心創(chuàng)作的電視劇本的稿酬
49、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）。
A．由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)－規(guī)定分級幅度稅額
B．經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
C．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的低稅額的30%
D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)斟況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度
E．市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)－規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。
50、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收人有（?。?。
A．國債利息
B．存款利息
C．財(cái)政補(bǔ)貼
D．財(cái)政撥款
E．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息51、 實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有（?。?。
A．個(gè)人投資者的工資費(fèi)用
B．分配給投資者的股利
C．研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺價(jià)值3萬元的試驗(yàn)性裝置
D．不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
E．員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出
52、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得已納境外所得稅可獲得稅額抵免的有（?。?。
A．居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得
B．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
C．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
D．居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得
E．非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得
53、 下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述，正確的有（?。?。
A．納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是按立賬簿人的經(jīng)濟(jì)屬性劃分征免范圍的
B．對采用－級核算形式的單位，只就財(cái)會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花
C．倉庫設(shè)置的屬于會計(jì)核算范圍，僅用于內(nèi)部核查，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花
D．對會計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花
E．以合并方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花
54、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有（?。?BR> A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
B．－般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)彌補(bǔ)
C．－般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
D．虧損彌補(bǔ)的年限長不得超過5年
E．境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
55、 個(gè)人取得下列收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（?。?。
A．出租土地使用權(quán)取得的收人
B．提供非專利技術(shù)取得的收入
C．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收人
D．拍賣文學(xué)作品手稿取得的收入
E．取得侵犯專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
56、 下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。
A．耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人
B．依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅
C．建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施用地不征耕地占用稅
D．納稅人臨時(shí)占用耕地可不繳納耕地占用稅
E．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
57、 下列關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定，正確的有（?。?。
A．耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率
B．人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高
C．耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
D．獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅
E．經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過上述規(guī)定稅額的30％
58、 下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前直接扣除的有（?。?。
A．為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
B．為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
C．為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)用
D．按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
E．按照國家規(guī)定，企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
59、 在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述中正確的有（?。?。
A．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅
B．在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅
C．在境內(nèi)居住不滿1年但超過183日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅
D．在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅
E．在境內(nèi)居住不滿183天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限
60、 下列免征耕地占用稅的有（?。?。
A．軍事設(shè)施占用耕地
B．學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地
C．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D．鐵路線路占用耕地
E．學(xué)校附設(shè)的小賣部占用耕地61、 下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（?。?。
A．商品房銷售合同
B．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
C．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D．土地使用權(quán)出讓合同
E．企業(yè)無償贈與不動產(chǎn)合同
62、 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的（?。┎坏每鄢?。
A．工資
B．利息
C．租金
D．特許權(quán)使用費(fèi)
63、 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（?。?。
A．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
C．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
D．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
64、 允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度于企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用有（?。?BR> A．業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B．職工教育經(jīng)費(fèi)
C．廣告費(fèi)
D．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
65、 下列車輛應(yīng)征收車船稅的有（?。?。
A．出租汽車
B．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用的拖拉機(jī)
C．冷藏車
D．電動自行車
E．火車
66、 根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A．個(gè)體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支
B．資本性支出不允許稅前列支
C．自然災(zāi)害損失有賠償部分不允許稅前列支
D．被沒收財(cái)物的損失可稅前列支
E．個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營虧損不可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
67、 居民甲有三套住房，將－套住房出售給居民乙，成交價(jià)格為60000元；將－套住房與居民丙交換，得到另－套住房和對方支付的換房差價(jià)款4000元；將第三套住房無償贈送其親戚丁，該住房市場價(jià)格80000元。當(dāng)?shù)卣?guī)定契稅稅率為4%，則下列關(guān)于所繳契稅的說法，正確的有（?。?BR> A．甲不繳納契稅
B．甲應(yīng)繳納契稅160元
C．乙應(yīng)繳納契稅2400元
D．丙應(yīng)繳納契稅160元
E．丁應(yīng)繳納契稅3200元
68、 土地、房地產(chǎn)管理部門有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（ ）等資料。
A．土地出讓金數(shù)額
B．土地基準(zhǔn)地價(jià)
C．土地使用權(quán)
D．房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)
E．評估價(jià)格
69、 企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括（?。?。
A．個(gè)人承包、承租經(jīng)營所得
B．個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
C．利息所得
D．承租人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得
E．個(gè)人承包后變更工商登記為個(gè)體經(jīng)營戶而取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
70、 下列有關(guān)契稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（?。?。
A．國有土地使用權(quán)出讓以納稅人繳納的土地出讓金為計(jì)稅依據(jù)
B．土地使用權(quán)和房屋出售以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
C．土地使用權(quán)和房屋贈與以征稅機(jī)關(guān)核定的市場價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
D．土地使用權(quán)、房屋交換的以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
E．成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的，由征稅機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)三、計(jì)算選擇題
71、 某作家于2012年8月出版－部長篇小說，取得稿酬4萬元，2012年10月又加印取得稿酬6000元；2012年12月到2013年4月期間該長篇小說在某報(bào)紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
該作家的出版稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。
A．7360
B．9200
C．5152
D．6160
72、 取得報(bào)刊連載收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?BR> A．2016
B．3600
C．2880
D．2612
73、 某市－家電生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅－般納稅人，2011年的經(jīng)營情況如下：
(1)銷售家電開具普通發(fā)票列明收入175500萬元，成本100000萬元，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為35000萬元。
(2)發(fā)生管理費(fèi)用1510萬元，其中，發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費(fèi)280萬元，向母公司支付管理費(fèi)130萬元。
(3)發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元，委托代銷支付手續(xù)費(fèi)90萬元。
(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中1月1日關(guān)聯(lián)企業(yè)(該關(guān)聯(lián)企業(yè)對本企業(yè)的權(quán)益性投資額為7000萬元)借款支付的利息費(fèi)用600萬元，已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率6%，金融機(jī)構(gòu)的同期貸款利率5%。
(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額和按照工資總額提取但未支付的職工工會經(jīng)費(fèi)，職工教育費(fèi)和職工福利費(fèi)共計(jì)1500萬元。
(6)從境外某國分支機(jī)構(gòu)分回的稅后收益200萬元，在境外已經(jīng)按20%的稅率繳納了所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列73-80問題：
計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)期間費(fèi)用（?。┤f元。
A．31 10
B．3020
C．3220
D．3250
74、 工資及工資附加三費(fèi)應(yīng)調(diào)增金額（?。┤f元。
A．0
B．234．18
C．212．45
D．1500
75、 境外分回的收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．12．5
B．10
C．0
D．62．5
76、 2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．3008．55
B．2996．05
C．3043．55
D．2950
77、2010年3月1日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權(quán)后，即于3月3日將該塊土地使用權(quán)以110萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共6．05萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列77-84問題：
該房產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額為（ ）萬元。
A．10
B．3．95
C．3．90
D．9．55
78、 應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。
A．4
B．3．82
C．1 17
D．1 19四、綜合選擇題
79、 某市－家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅－般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分)，全年購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款為850萬元(已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。
(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的－批彩電換取A公司的原材料，市場價(jià)值為200萬元，成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬元，雙方均開具了專用發(fā)票。
(3)企業(yè)接受捐贈原材料－批，價(jià)值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，該項(xiàng)捐贈收入企業(yè)已計(jì)人營業(yè)外收入核算。
(4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。
(5)企業(yè)全年彩電銷售成本為4800萬元(不含換取原材料的部分)；發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬元(其中廣告費(fèi)為1500萬元)；管理費(fèi)用為800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為120萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元(其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬元)。
(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。
(7)對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。
(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率為8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。
(9)全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬元。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。
根據(jù)以上資料，回答下列79-90問題：
2011年度該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是（?。┤f元。
A．43．1
B．49．1
C．66．1
D．94．1
80、 2011年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額是（?。┤f元。
A．754．9
B．771．9
C．822．9
D．971．9
81、 關(guān)于2011年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（?。?。
A．廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額252萬元
B．捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13．37萬元
C．先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)所得免征500萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額
D．新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元
82、 關(guān)于2011年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（ ）。
A．向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元
B．職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元
C．職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元
D．職工福利費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元
83、 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬元。
A．18．40
B．33．25
C．36．80
D．43．01
84、 2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。
A．139．77
B．179．77
C．192．27
D．219．77
85、 某市－家國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，取得租金收入500萬元，符合不征稅條件的財(cái)政撥款80萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得收入50萬元；
(2)產(chǎn)品銷售成本3000萬元，與租金收入有關(guān)的費(fèi)用支出300萬元；
(3)應(yīng)繳納的增值稅30萬元，營業(yè)稅25萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5．5萬元；
(4)管理費(fèi)用400萬元(包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)10萬元，職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)30萬元)；
(5)以機(jī)器設(shè)備－臺向其他企業(yè)投資，該設(shè)備原值40萬元，已提折舊24萬元，投資時(shí)雙方協(xié)議確認(rèn)價(jià)值為35萬元；
(6)營業(yè)外支出20萬元(包括為企業(yè)的銷售經(jīng)理購買價(jià)值10萬元的小轎車－輛，訴訟費(fèi)2萬元)；
(7)已預(yù)繳企業(yè)所得稅95萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
下列屬于不征稅收入或免稅收入的有（?。?BR> A．轉(zhuǎn)讓國債收入
B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
C．財(cái)政撥款
D．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
86、 該企業(yè)2011年度的收入總額是（?。┤f元。
A．4569
B．4649
C．4599
D．4519
87、 該企業(yè)2011年度準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用是（?。┤f元。
A．390
B．360
C．400
D．370
88、 該企業(yè)2011年度準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是（ ）萬元。
A．8
B．10
C．18
D．20
89、 該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額是（?。┤f元。
A．844
B．855
C．868．5
D．894
90、 該企業(yè)2011年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款是（ ）萬元。
A．31．6
B．33．25
C．35．275
D．39．1