一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
1、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（ ）。
A．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
B．一般納稅人注銷稅務(wù)登記或轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票
D．納稅人銷售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票
2、 2013年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買入價(jià)780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元(其中包括：工本費(fèi)2萬(wàn)元)。2013年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．24．85
B．24．95
C．63．7
D．63．95
3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說(shuō)法正確的是（ ?。?BR> A．判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時(shí)不包含免稅銷售額
B．一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
C．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限是6個(gè)月
D．個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
4、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（ ?。?。
A．納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B．安裝機(jī)械設(shè)備取得的收入
C．將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)
D．納稅人提供修理修配勞務(wù)
5、某煤礦2013年3月開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷售240萬(wàn)噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬(wàn)噸，銷售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30％，資源稅單位稅額5元／噸。該煤礦2013年3月應(yīng)納資源稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．1700
B．1850
C．2000
D．2150
6、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2％。關(guān)稅稅率為60％，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．918
B．910
C．920．75
D．912．8
7、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年10月向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入42898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入22378元，取得金銀首飾的修理清洗收入1780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ?。┰?BR> A．4048.29
B．5983．16
C．4081．62
D．0
8、增值稅專用發(fā)票高開(kāi)票限額的審批機(jī)關(guān)是（ ?。?BR> A．國(guó)家稅務(wù)總局
B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
9、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到（ ?。┑脑圏c(diǎn)納稅人，應(yīng)向國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。
A．50萬(wàn)元
B．80萬(wàn)元
C．300萬(wàn)元
D．500萬(wàn)元
10、某外貿(mào)公司(位于縣城)2013年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ?。┤f(wàn)元。
A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64
11、 下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（ ?。?。
A．稅法解釋不具有針對(duì)性
B．稅法解釋不具有專屬性
C．檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)
D．稅法立法解釋通常為事后解釋
12、 根據(jù)城建稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅
B．對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外,對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
D．對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
13、 某外貿(mào)公司2013年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6．8萬(wàn)元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（ ?。┤f(wàn)元。(增值稅出口退稅率13％、消費(fèi)稅稅率30％)
A．16.25
B．17.20
C．19.8
D．25.8
14、 2013年10月某煤礦開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷售280萬(wàn)噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤80萬(wàn)噸，銷售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30％，原煤資源稅稅額5元／噸。2013年10月該煤礦應(yīng)納資源稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．1900
B．2050
C．2200
D．2250
15、 某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2013年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤(rùn)率為5％)，加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，下列正確的是（ ?。?。
A．加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
B．加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
C．加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
D．加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
16、 某油田開(kāi)采原油5000噸，與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價(jià)為5000元／噸，天然氣不含稅售價(jià)為1．5元／立方米，原油、天然氣資源稅稅率為5％，該油田應(yīng)納資源稅稅額為（ ）元。
A．1150160
B．1256500
C．1250200
D．1350860
17、 某市一專營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)型外資企業(yè)在2013年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬(wàn)元，免抵稅額為30萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．2.1
B．2.2
C．2.8
D．2
18、 某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。
A．22000
B．23580
C．23600
D．24230
19、 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力
B．稅務(wù)規(guī)章的效力低于稅收法規(guī)
C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決
D．稅務(wù)規(guī)章一律不應(yīng)溯及既往
20、 某交通運(yùn)輸企業(yè)(實(shí)行營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2013年10月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)381．6萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一輛用于貨物運(yùn)輸?shù)呢涇?，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款28萬(wàn)元、稅款4．76萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)汽油、柴油等取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款68萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款30萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ?。┤f(wàn)元。(交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11％，美元對(duì)人民幣匯率1：6．2)
A．37．94
B．0
C．20．46
D．17．48
21、 某天然氣開(kāi)采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月開(kāi)采天然氣8000萬(wàn)立方米，銷售6000萬(wàn)立方米，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為40萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（ ?。┤f(wàn)元。(當(dāng)?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5％)
A．1
B．1.5
C．2
D．4
22、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的說(shuō)法不正確的是（ ?。?。
A．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額
B．納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7％、5％、1％的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C．自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開(kāi)始征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
23、 某公司2013年6月接受捐贈(zèng)小汽車10輛，成本為135000元／輛，成本利潤(rùn)率為8％，市場(chǎng)不含增值稅售價(jià)為l50000元／輛，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的低計(jì)稅價(jià)格為148000元／輛。該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）元。
A．148000
B．135000
C．150000
D．163800
24、 某卷煙廠2013年6月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月用生產(chǎn)的20箱卷煙與某企業(yè)換取生產(chǎn)資料，該卷煙廠同類卷煙的平均售價(jià)為8萬(wàn)元／箱，高售價(jià)為10萬(wàn)元／箱，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56％，以上售價(jià)均為不含稅價(jià)格，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
A．112．3
B．146．55
C．117．91
D．145．20
25、 某商場(chǎng)(一般納稅人)2013年10月購(gòu)進(jìn)一批勞保用品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額20萬(wàn)元，稅額3．4萬(wàn)元，已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。本月將該批勞保用品銷售60％，取得零售收入40萬(wàn)元(已扣除折扣額2萬(wàn))，其中有一筆銷售因?yàn)閷?duì)方購(gòu)買量大給予折扣10％，在專用發(fā)票備注欄注明折扣額2萬(wàn)元。按零售收入的10％取得廠家的銷售返利2．2萬(wàn)元，該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．2．7
B．3．O2
C．2．73
D．3．72
26、 某汽車貿(mào)易公司2013年6月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元／輛，當(dāng)月銷售25輛，取得含稅銷售收入750萬(wàn)元；5輛企業(yè)自用，6輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元，剩余4輛待售：該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）萬(wàn)元。(小轎車關(guān)稅稅率20％，消費(fèi)稅稅率為9％)
A．16.48
B．12.41
C．17.50
D．13.07
27、 下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（ ?。?BR> A．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C．企業(yè)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)
D．農(nóng)場(chǎng)銷售小麥
28、 某酒廠2013年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠12月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。
A．483000
B．478550
C．352550
D．391240
29、 依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
A．車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率
B．車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
C．車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的行為征稅
D．車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
30、 某食品加工企業(yè)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米(庫(kù)存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；丟失2008年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為（ ?。┰?BR> A．5863．45
B．6651．08
C．5699．08
D．6815．45
31、 某建筑公司在A國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款4000萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款2500萬(wàn)元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．165
B．75
C．135
D．45
32、 2013年9月，某加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測(cè)自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸；汽油、柴油的平均零售價(jià)均為6．5元／升；當(dāng)月發(fā)售加油卡30萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┤f(wàn)元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)
A．11.19
B．16.20
C．11.25
D．16.95
33、 依照營(yíng)業(yè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（ ?。?。
A．境外單位在境外為境內(nèi)個(gè)人提供娛樂(lè)消費(fèi)服務(wù)
B．境外單位在境外為境內(nèi)個(gè)人提供飲食服務(wù)
C．境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓境外廠房
D．境外單位在境內(nèi)為境內(nèi)個(gè)人提供國(guó)際通信服務(wù)
34、 某酒廠銷售自產(chǎn)蘋(píng)果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開(kāi)具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款68000元，收取包裝物押金1000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得價(jià)款30760元，收取包裝物押金2500元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)2500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ?。┰?BR> A．7420
B．6600
C．7200
D．7500
35、 某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2013年3月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺(tái)，每臺(tái)貨價(jià)12萬(wàn)元人民幣，包括運(yùn)抵我國(guó)大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)4萬(wàn)元；另外，支付設(shè)備包裝材料以及包裝勞務(wù)費(fèi)8萬(wàn)元，設(shè)備進(jìn)口后向銷售商支付安裝費(fèi)3萬(wàn)元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）元。
A．2540000
B．2320000
C．1850000
D．1240000
36、 某鉛鋅礦山2013年5月開(kāi)采并銷售鉛鋅礦原礦134000噸，在開(kāi)采鉛鋅礦的過(guò)程中還開(kāi)采了鋁土原礦16800噸，對(duì)外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為（ ?。┰?。
(該礦山資源稅單位稅額為：鉛鋅礦18元／噸，鋁土礦20元／噸)
A．2502000
B．2532700
C．2802400
D．2561680
37、 某跨國(guó)公司在某一納稅年度，來(lái)自本國(guó)所得100萬(wàn)元；該公司在甲、乙、丙三國(guó)各設(shè)一分公司，甲國(guó)分公司所得40萬(wàn)元，乙國(guó)和丙國(guó)分公司所得各30萬(wàn)元。各國(guó)稅率分別是：本國(guó)40％，甲國(guó)30％、乙國(guó)40％、丙國(guó)50％，則用分國(guó)限額法計(jì)算乙國(guó)抵免限額為（ ?。┤f(wàn)元。(上述的所得均為稅前所得)
A．16
B．14
C．12
D．24
38、 某冶金聯(lián)合企業(yè)所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。2013年5月份位于甲省的礦山開(kāi)采鋁礦50萬(wàn)噸，本月銷售30萬(wàn)噸，該礦的資源稅單位稅額為8元／噸；位于乙省的鋁礦開(kāi)采25萬(wàn)噸，本月銷售24萬(wàn)噸，該鋁礦的資源稅單位稅額為7元／噸。該礦山當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅為（ ）萬(wàn)元。
A．180
B．240
C．360
D．408
39、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
A．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
C．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D．增值稅屬于價(jià)外稅，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅
40、 下列有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定，不正確的是（ ?。?。
A．單位轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
C．娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除收取的各種小吃費(fèi)后的余額
D．納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款
二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)
41、 下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的相關(guān)敘述，正確的有（ ?。?。
A．車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
B．長(zhǎng)期來(lái)華的專家購(gòu)買2輛小轎車自用都可以免稅
C．支付的控購(gòu)費(fèi)不屬于銷售者價(jià)外費(fèi)用范圍，不征收車輛購(gòu)置稅
D．購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)
E．進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅
42、 下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（ ）。
A．外國(guó)某旅店在境外為我國(guó)游客提供住宿服務(wù)
B．我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C．外國(guó)某企業(yè)將其在我國(guó)境內(nèi)承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給其他企業(yè)
D．我國(guó)境內(nèi)的一家國(guó)際連鎖酒店為來(lái)自境外的游客提供住宿、餐飲服務(wù)
E．我國(guó)某企業(yè)將其境內(nèi)的廠房出租給境外企業(yè)
43、 關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有（ ?。?。
A．購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
B．購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地
D．購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
44、 稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ?。?。
A．執(zhí)法主體法定
B．執(zhí)法內(nèi)容合法
C．執(zhí)法程序合法
D．執(zhí)法手段合法
E．執(zhí)法根據(jù)合法
45、 下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)行業(yè)的有（ ?。?。
A．交通運(yùn)輸業(yè)
B．建筑業(yè)
C．餐飲服務(wù)
D．鑒證咨詢服務(wù)
E．信息技術(shù)服務(wù)
46、 下列屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因的有（ ?。?。
A．稅法的修訂或調(diào)整
B．納稅人履行納稅義務(wù)
C．納稅義務(wù)的免除
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式變化
E．納稅主體消失
47、 下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（ ?。?。
A．稅收征收權(quán)
B．代位權(quán)和撤銷權(quán)
C．稅收監(jiān)督權(quán)
D．納稅申報(bào)方式選擇權(quán)
E．稅收檢查權(quán)
48、 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法不正確的有（ ?。?。
A．以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B．以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C．還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅
D．銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
E．銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
49、 下列屬于稅收司法的基本原則的有（ ?。?BR> A．獨(dú)立性原則
B．合法性原則
C．中立性原則
D．合理性原則
E．適當(dāng)性原則
50、 下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（ ?。?。
A．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．稅收?qǐng)?zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能
C．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是外部稅收行政行為
D．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
E．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的客體是行政相對(duì)人履行納稅義務(wù)及其相關(guān)行為
51、 下列關(guān)于城建稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）。
A．代扣、代繳“三稅”的企業(yè)單位，同時(shí)代扣、代繳城市維護(hù)建設(shè)稅
B．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納
C．各銀行繳納的城建稅，均由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納
D．縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地納稅
E．代扣消費(fèi)稅的企業(yè)單位，同時(shí)也要代扣城市維護(hù)建設(shè)稅，沒(méi)有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位回其所在地申報(bào)繳納
52、 根據(jù)征管法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。
A．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
D．依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
E．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付納稅人的存款
53、 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。
A．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除
B．納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨椋瑧?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營(yíng)業(yè)額
C．電信部門(mén)以集中受理方式為集團(tuán)客戶提供跨省的出租電信業(yè)務(wù)，由受理地區(qū)的電信部門(mén)按取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額
D．單位轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
E．教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額
54、 關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有（ ）。
A．某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
B．某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天
C．某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
E．某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
55、 關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列陳述正確的有（ ?。?。
A．金銀首飾出口不退、進(jìn)口不征消費(fèi)稅
B．用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅
C．鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅
D．納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅
E．金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅
56、 按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的減免稅的規(guī)定說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅
B．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
C．納稅人未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，可以減免稅
D．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅
E．納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品的過(guò)程中，因意外事故等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅
57、 下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
B．增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅
C．納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
D．納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
58、 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有（ ?。?。
A．出租文化場(chǎng)所屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
B．舉辦科技講座屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
C．車、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)屬于“建筑業(yè)”征稅范圍
D．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征稅范圍
E．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
59、 關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（ ）。
A．按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋
B．立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
C．?dāng)U充解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持?jǐn)U充解釋
D．在我國(guó)大多采用稅法自通過(guò)公布之日起生效的方式
E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋
60、 下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述正確的有（ ?。?。
A．增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
B．非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C．一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
D．認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定
E．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，也可以自行轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
61、 下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ?。?BR> A．稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．稅收?qǐng)?zhí)法檢查
D．重大稅務(wù)案件審理
E．稅務(wù)稽查
62、 下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?BR> A．關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
B．因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金
C．因發(fā)生納稅爭(zhēng)議向海關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，納稅人白海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議
D．出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)
E．納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施
63、 下列業(yè)務(wù)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?。
A．金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓
B．存款或購(gòu)入金融商品
C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
D．轉(zhuǎn)貸外匯
E．信托貸款
64、 下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)(非現(xiàn)場(chǎng))的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅
B．工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅
C．對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅
D．國(guó)家行政管理部門(mén)行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書(shū)等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅
E．縫紉業(yè)務(wù)的收入屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍
65、 下列關(guān)于鉑金的增值稅政策，正確的有（ ?。?BR> A．國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實(shí)行增值稅即征即退政策
B．對(duì)鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷售的鉑金及其制品仍按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅
C．鉑金出口不退稅
D．中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司進(jìn)口的鉑金沒(méi)有通過(guò)上海黃金交易所銷售的，不得享受增值稅即征即退政策
E．對(duì)進(jìn)口鉑金征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
66、 下列貨物中，適用13％低稅率的有（ ?。?。
A．農(nóng)用拖拉機(jī)
B．農(nóng)用汽車
C．人工種植和天然生長(zhǎng)的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品
D．森林砍伐機(jī)械
E．食用鹽
67、 根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造石油
B．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
C．按現(xiàn)行規(guī)定，原油、天然氣從價(jià)計(jì)征資源稅
D．獨(dú)立礦山企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
E．液體鹽(俗稱鹵水)不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不征收資源稅
68、 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C．以已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D．以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
69、 下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（ ?。?BR> A．運(yùn)往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格
B．準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格
D．留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格
E．租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)性繳納稅款的，經(jīng)同意按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格
70、 外購(gòu)的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ?。?。
A．外購(gòu)一批材料用于不動(dòng)產(chǎn)工程建設(shè)
B．外購(gòu)的貨物分配股東
C．外購(gòu)的產(chǎn)品由于管理不善被盜
D．外購(gòu)的貨物用于投資
E．外購(gòu)的貨物用于集體福利 三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
2013年10月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬(wàn)元。該辦公樓10月竣工并性結(jié)算工程價(jià)款11500萬(wàn)元(包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬(wàn)元)，另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)元。
(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款6480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價(jià)款1220萬(wàn)元；其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬(wàn)元。
(3)丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原價(jià)3000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。
(4)承包某行政單位室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)l200萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用150萬(wàn)元；行政單位自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元、中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元、電梯500萬(wàn)元。
(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬(wàn)元，該商品房工程成本2600萬(wàn)元。
其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率20％，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率10％。
承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．345．6
B．355．6
C．346．6
D．347．6
72、 承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．157．8
B．146．63
C．167．8
D．145．32
73、銷售抵債房產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．0
B．100
C．120
D．320
74、 建筑公司本年繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為（ ?。┤f(wàn)元。
A．1379．67
B．1050．39
C．930．39
D．1009．89
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
某金融機(jī)構(gòu)2013年第1季度業(yè)務(wù)收支情況如下：
(1)貸款利息收入200萬(wàn)元，其中含向其他銀行貸款利息收入10萬(wàn)元；吸收存款1500萬(wàn)元，存款利息支出140萬(wàn)元；本季度取得加息、罰息收入8萬(wàn)元。
(2)開(kāi)展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價(jià)90萬(wàn)元，賣出價(jià)100萬(wàn)元；
(3)出納長(zhǎng)款收入0．5萬(wàn)元；結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入18萬(wàn)元；結(jié)算罰款收入3萬(wàn)元；
(4)本季度購(gòu)進(jìn)黃金支付價(jià)款170萬(wàn)元，銷售黃金取得收入350萬(wàn)元。
(5)銷售支票、賬單憑證收入150萬(wàn)元。
(6)為電信部門(mén)代收電話費(fèi)當(dāng)季度收入為850萬(wàn)元，支付給委托方價(jià)款836萬(wàn)元。
(7)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬(wàn)元，貸款期限3個(gè)月，年利息率為4．8％，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費(fèi)。
計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．10
B．9．5
C．9．9
D．10．4
76、 計(jì)算該金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．6
B．0．3
C．1．2
D．3
77、 計(jì)算該金融機(jī)構(gòu)銷售黃金應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．17．3
B．0
C．16．2
D．17．5
78、 該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A．15．95
B．19．32
C．19．95
D．25．34四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
79、根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
市區(qū)內(nèi)某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2013年8月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口高爾夫球一批，支付貨物的價(jià)款820萬(wàn)元，另支付國(guó)外代理人經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元。
(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬(wàn)元，向委托方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票共收取加工費(fèi)和輔助材料價(jià)稅合計(jì)金額為18萬(wàn)元，該商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(3)收購(gòu)農(nóng)場(chǎng)水果一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款51萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司(營(yíng)改增后認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人)運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月將購(gòu)入水果的30％用于節(jié)日福利發(fā)給員工。
(4)進(jìn)口2輛小汽車辦公自用，關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)28萬(wàn)元；支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2．4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。
(5)購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，本月因管理不善造成損失10萬(wàn)元(占支付金額的5％)。
(6)受托代購(gòu)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元，公司代委托方墊付資金20萬(wàn)元，以原價(jià)與委托方結(jié)算，并收取代購(gòu)手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。
(7)銷售農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額300萬(wàn)元，由于月末前可將全部貨款收回，給購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5％，實(shí)際收到金額285萬(wàn)元。
(8)取得的銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬(wàn)元(押金期限6個(gè)月)。
(注：關(guān)稅稅率20％，高爾夫球消費(fèi)稅稅率10％，化妝品消費(fèi)稅稅率30％，小汽車消費(fèi)稅稅率12％；當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅合計(jì)為（ ?。┤f(wàn)元。
A．171．60
B．132．60
C．176．60
D．175．20
80、 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ?。┤f(wàn)元。
A．314．29
B．318．87
C．307．80
D．309．89
81、 進(jìn)口自用的小汽車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（ ）萬(wàn)元。
A．3．65
B．3．68
C．3．82
D．3．88
82、 代收代繳的稅金和教育費(fèi)附加為（ ?。┤f(wàn)元。
A．59．16
B．54．4
C．86．8
D．62．09
83、 關(guān)于本題業(yè)務(wù)(6)受托代購(gòu)設(shè)備的陳述，正確的有（ ?。?BR> A．商貿(mào)公司受托代購(gòu)設(shè)備，應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅
B．商貿(mào)公司受托代購(gòu)設(shè)備，應(yīng)依法繳納增值稅
C．商貿(mào)公司繳納營(yíng)業(yè)稅為0．15萬(wàn)元，不納增值稅
D．向委托方收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅
84、 本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A．－161．6
B．－191．71
C．－197．17
D．－185．22
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
某縣一家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元，將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，已取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；另外為企業(yè)老總進(jìn)口一輛豪華轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元；假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20％，轎車消費(fèi)稅稅率為40％。
(2)從某林場(chǎng)采購(gòu)原木一批，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
(3)外購(gòu)三合板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為20萬(wàn)元，當(dāng)月裝修廠房，領(lǐng)用其中的10％。
(4)庫(kù)存的一批包裝材料被盜，賬面成本為9．86萬(wàn)元，該批材料已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，不考慮運(yùn)費(fèi)。
(5)采取“以舊換新”方式銷售某型號(hào)的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬(wàn)元，取得的舊產(chǎn)品作價(jià)6萬(wàn)元，共取得差價(jià)款4萬(wàn)元。
(6)向某家具商城批發(fā)一批家具，取得不含稅銷售收入500萬(wàn)元，收取包裝物押金5萬(wàn)元并單獨(dú)記賬，同時(shí)收取裝卸費(fèi)4．68萬(wàn)元并開(kāi)具了普通發(fā)票。
(7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩臺(tái)，不含稅價(jià)款為12萬(wàn)元，尚未辦理托收手續(xù)。
(8)本年10月份銷售的一臺(tái)家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問(wèn)題，對(duì)方要求給予一定的價(jià)格減讓，已按規(guī)定開(kāi)具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元。
(9)銷售使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備(購(gòu)入時(shí)未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額)，取得收入8．32萬(wàn)元，并開(kāi)具了普通發(fā)票。
(10)企業(yè)設(shè)立一個(gè)非獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì)，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，共取得不含稅運(yùn)輸收入16．38萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
已知：以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過(guò)開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A．28．56
B．30．37
C．42．16
D．45．43
86、 該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）萬(wàn)元。
A．19．18
B．55．48
C．21．97
D．25．31
87、 該企業(yè)當(dāng)期銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．88．84
B．54．O6
C．57．69
D．59．33
88、 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．28．19
B．30．27
C．33．52
D．35．16
89、 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。
A．0
B．0．49
C．0．82
D．0．97
90、 根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)本題的表述中正確的有（ ）。
A．進(jìn)口設(shè)備和進(jìn)口轎車向海關(guān)繳納的增值稅，均可以憑取得海關(guān)完稅憑證，作為進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣
B．從林場(chǎng)采購(gòu)原木，未取得增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C．采用委托銀行收款方式銷售貨物應(yīng)在本月繳納增值稅2．04萬(wàn)元
D．非獨(dú)立核算的運(yùn)輸企業(yè)為其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
1、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（ ）。
A．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
B．一般納稅人注銷稅務(wù)登記或轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票
D．納稅人銷售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票
2、 2013年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買入價(jià)780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元(其中包括：工本費(fèi)2萬(wàn)元)。2013年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．24．85
B．24．95
C．63．7
D．63．95
3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說(shuō)法正確的是（ ?。?BR> A．判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時(shí)不包含免稅銷售額
B．一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
C．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限是6個(gè)月
D．個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
4、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（ ?。?。
A．納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B．安裝機(jī)械設(shè)備取得的收入
C．將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)
D．納稅人提供修理修配勞務(wù)
5、某煤礦2013年3月開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷售240萬(wàn)噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬(wàn)噸，銷售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30％，資源稅單位稅額5元／噸。該煤礦2013年3月應(yīng)納資源稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．1700
B．1850
C．2000
D．2150
6、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2％。關(guān)稅稅率為60％，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．918
B．910
C．920．75
D．912．8
7、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年10月向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入42898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入22378元，取得金銀首飾的修理清洗收入1780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ?。┰?BR> A．4048.29
B．5983．16
C．4081．62
D．0
8、增值稅專用發(fā)票高開(kāi)票限額的審批機(jī)關(guān)是（ ?。?BR> A．國(guó)家稅務(wù)總局
B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
9、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到（ ?。┑脑圏c(diǎn)納稅人，應(yīng)向國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。
A．50萬(wàn)元
B．80萬(wàn)元
C．300萬(wàn)元
D．500萬(wàn)元
10、某外貿(mào)公司(位于縣城)2013年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ?。┤f(wàn)元。
A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64
11、 下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（ ?。?。
A．稅法解釋不具有針對(duì)性
B．稅法解釋不具有專屬性
C．檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)
D．稅法立法解釋通常為事后解釋
12、 根據(jù)城建稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅
B．對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外,對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
D．對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
13、 某外貿(mào)公司2013年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6．8萬(wàn)元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（ ?。┤f(wàn)元。(增值稅出口退稅率13％、消費(fèi)稅稅率30％)
A．16.25
B．17.20
C．19.8
D．25.8
14、 2013年10月某煤礦開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷售280萬(wàn)噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤80萬(wàn)噸，銷售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30％，原煤資源稅稅額5元／噸。2013年10月該煤礦應(yīng)納資源稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．1900
B．2050
C．2200
D．2250
15、 某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2013年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤(rùn)率為5％)，加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，下列正確的是（ ?。?。
A．加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
B．加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
C．加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
D．加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
16、 某油田開(kāi)采原油5000噸，與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價(jià)為5000元／噸，天然氣不含稅售價(jià)為1．5元／立方米，原油、天然氣資源稅稅率為5％，該油田應(yīng)納資源稅稅額為（ ）元。
A．1150160
B．1256500
C．1250200
D．1350860
17、 某市一專營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)型外資企業(yè)在2013年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬(wàn)元，免抵稅額為30萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．2.1
B．2.2
C．2.8
D．2
18、 某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。
A．22000
B．23580
C．23600
D．24230
19、 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力
B．稅務(wù)規(guī)章的效力低于稅收法規(guī)
C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決
D．稅務(wù)規(guī)章一律不應(yīng)溯及既往
20、 某交通運(yùn)輸企業(yè)(實(shí)行營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2013年10月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)381．6萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一輛用于貨物運(yùn)輸?shù)呢涇?，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款28萬(wàn)元、稅款4．76萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)汽油、柴油等取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款68萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款30萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ?。┤f(wàn)元。(交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11％，美元對(duì)人民幣匯率1：6．2)
A．37．94
B．0
C．20．46
D．17．48
21、 某天然氣開(kāi)采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月開(kāi)采天然氣8000萬(wàn)立方米，銷售6000萬(wàn)立方米，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為40萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（ ?。┤f(wàn)元。(當(dāng)?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5％)
A．1
B．1.5
C．2
D．4
22、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的說(shuō)法不正確的是（ ?。?。
A．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額
B．納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7％、5％、1％的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C．自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開(kāi)始征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
23、 某公司2013年6月接受捐贈(zèng)小汽車10輛，成本為135000元／輛，成本利潤(rùn)率為8％，市場(chǎng)不含增值稅售價(jià)為l50000元／輛，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的低計(jì)稅價(jià)格為148000元／輛。該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）元。
A．148000
B．135000
C．150000
D．163800
24、 某卷煙廠2013年6月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月用生產(chǎn)的20箱卷煙與某企業(yè)換取生產(chǎn)資料，該卷煙廠同類卷煙的平均售價(jià)為8萬(wàn)元／箱，高售價(jià)為10萬(wàn)元／箱，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56％，以上售價(jià)均為不含稅價(jià)格，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
A．112．3
B．146．55
C．117．91
D．145．20
25、 某商場(chǎng)(一般納稅人)2013年10月購(gòu)進(jìn)一批勞保用品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額20萬(wàn)元，稅額3．4萬(wàn)元，已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。本月將該批勞保用品銷售60％，取得零售收入40萬(wàn)元(已扣除折扣額2萬(wàn))，其中有一筆銷售因?yàn)閷?duì)方購(gòu)買量大給予折扣10％，在專用發(fā)票備注欄注明折扣額2萬(wàn)元。按零售收入的10％取得廠家的銷售返利2．2萬(wàn)元，該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．2．7
B．3．O2
C．2．73
D．3．72
26、 某汽車貿(mào)易公司2013年6月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元／輛，當(dāng)月銷售25輛，取得含稅銷售收入750萬(wàn)元；5輛企業(yè)自用，6輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元，剩余4輛待售：該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）萬(wàn)元。(小轎車關(guān)稅稅率20％，消費(fèi)稅稅率為9％)
A．16.48
B．12.41
C．17.50
D．13.07
27、 下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（ ?。?BR> A．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C．企業(yè)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)
D．農(nóng)場(chǎng)銷售小麥
28、 某酒廠2013年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠12月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。
A．483000
B．478550
C．352550
D．391240
29、 依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
A．車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率
B．車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
C．車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的行為征稅
D．車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
30、 某食品加工企業(yè)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米(庫(kù)存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；丟失2008年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為（ ?。┰?BR> A．5863．45
B．6651．08
C．5699．08
D．6815．45
31、 某建筑公司在A國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款4000萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款2500萬(wàn)元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．165
B．75
C．135
D．45
32、 2013年9月，某加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測(cè)自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸；汽油、柴油的平均零售價(jià)均為6．5元／升；當(dāng)月發(fā)售加油卡30萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┤f(wàn)元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)
A．11.19
B．16.20
C．11.25
D．16.95
33、 依照營(yíng)業(yè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（ ?。?。
A．境外單位在境外為境內(nèi)個(gè)人提供娛樂(lè)消費(fèi)服務(wù)
B．境外單位在境外為境內(nèi)個(gè)人提供飲食服務(wù)
C．境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓境外廠房
D．境外單位在境內(nèi)為境內(nèi)個(gè)人提供國(guó)際通信服務(wù)
34、 某酒廠銷售自產(chǎn)蘋(píng)果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開(kāi)具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款68000元，收取包裝物押金1000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得價(jià)款30760元，收取包裝物押金2500元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)2500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ?。┰?BR> A．7420
B．6600
C．7200
D．7500
35、 某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2013年3月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺(tái)，每臺(tái)貨價(jià)12萬(wàn)元人民幣，包括運(yùn)抵我國(guó)大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)4萬(wàn)元；另外，支付設(shè)備包裝材料以及包裝勞務(wù)費(fèi)8萬(wàn)元，設(shè)備進(jìn)口后向銷售商支付安裝費(fèi)3萬(wàn)元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）元。
A．2540000
B．2320000
C．1850000
D．1240000
36、 某鉛鋅礦山2013年5月開(kāi)采并銷售鉛鋅礦原礦134000噸，在開(kāi)采鉛鋅礦的過(guò)程中還開(kāi)采了鋁土原礦16800噸，對(duì)外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為（ ?。┰?。
(該礦山資源稅單位稅額為：鉛鋅礦18元／噸，鋁土礦20元／噸)
A．2502000
B．2532700
C．2802400
D．2561680
37、 某跨國(guó)公司在某一納稅年度，來(lái)自本國(guó)所得100萬(wàn)元；該公司在甲、乙、丙三國(guó)各設(shè)一分公司，甲國(guó)分公司所得40萬(wàn)元，乙國(guó)和丙國(guó)分公司所得各30萬(wàn)元。各國(guó)稅率分別是：本國(guó)40％，甲國(guó)30％、乙國(guó)40％、丙國(guó)50％，則用分國(guó)限額法計(jì)算乙國(guó)抵免限額為（ ?。┤f(wàn)元。(上述的所得均為稅前所得)
A．16
B．14
C．12
D．24
38、 某冶金聯(lián)合企業(yè)所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。2013年5月份位于甲省的礦山開(kāi)采鋁礦50萬(wàn)噸，本月銷售30萬(wàn)噸，該礦的資源稅單位稅額為8元／噸；位于乙省的鋁礦開(kāi)采25萬(wàn)噸，本月銷售24萬(wàn)噸，該鋁礦的資源稅單位稅額為7元／噸。該礦山當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅為（ ）萬(wàn)元。
A．180
B．240
C．360
D．408
39、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
A．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
C．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D．增值稅屬于價(jià)外稅，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅
40、 下列有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定，不正確的是（ ?。?。
A．單位轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
C．娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除收取的各種小吃費(fèi)后的余額
D．納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款
二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)
41、 下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的相關(guān)敘述，正確的有（ ?。?。
A．車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
B．長(zhǎng)期來(lái)華的專家購(gòu)買2輛小轎車自用都可以免稅
C．支付的控購(gòu)費(fèi)不屬于銷售者價(jià)外費(fèi)用范圍，不征收車輛購(gòu)置稅
D．購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)
E．進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅
42、 下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（ ）。
A．外國(guó)某旅店在境外為我國(guó)游客提供住宿服務(wù)
B．我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C．外國(guó)某企業(yè)將其在我國(guó)境內(nèi)承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給其他企業(yè)
D．我國(guó)境內(nèi)的一家國(guó)際連鎖酒店為來(lái)自境外的游客提供住宿、餐飲服務(wù)
E．我國(guó)某企業(yè)將其境內(nèi)的廠房出租給境外企業(yè)
43、 關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有（ ?。?。
A．購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
B．購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地
D．購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
44、 稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ?。?。
A．執(zhí)法主體法定
B．執(zhí)法內(nèi)容合法
C．執(zhí)法程序合法
D．執(zhí)法手段合法
E．執(zhí)法根據(jù)合法
45、 下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)行業(yè)的有（ ?。?。
A．交通運(yùn)輸業(yè)
B．建筑業(yè)
C．餐飲服務(wù)
D．鑒證咨詢服務(wù)
E．信息技術(shù)服務(wù)
46、 下列屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因的有（ ?。?。
A．稅法的修訂或調(diào)整
B．納稅人履行納稅義務(wù)
C．納稅義務(wù)的免除
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式變化
E．納稅主體消失
47、 下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（ ?。?。
A．稅收征收權(quán)
B．代位權(quán)和撤銷權(quán)
C．稅收監(jiān)督權(quán)
D．納稅申報(bào)方式選擇權(quán)
E．稅收檢查權(quán)
48、 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法不正確的有（ ?。?。
A．以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B．以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C．還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅
D．銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
E．銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
49、 下列屬于稅收司法的基本原則的有（ ?。?BR> A．獨(dú)立性原則
B．合法性原則
C．中立性原則
D．合理性原則
E．適當(dāng)性原則
50、 下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（ ?。?。
A．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．稅收?qǐng)?zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能
C．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是外部稅收行政行為
D．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
E．稅收?qǐng)?zhí)法檢查的客體是行政相對(duì)人履行納稅義務(wù)及其相關(guān)行為
51、 下列關(guān)于城建稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）。
A．代扣、代繳“三稅”的企業(yè)單位，同時(shí)代扣、代繳城市維護(hù)建設(shè)稅
B．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納
C．各銀行繳納的城建稅，均由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納
D．縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地納稅
E．代扣消費(fèi)稅的企業(yè)單位，同時(shí)也要代扣城市維護(hù)建設(shè)稅，沒(méi)有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位回其所在地申報(bào)繳納
52、 根據(jù)征管法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。
A．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
D．依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
E．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付納稅人的存款
53、 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。
A．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除
B．納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨椋瑧?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營(yíng)業(yè)額
C．電信部門(mén)以集中受理方式為集團(tuán)客戶提供跨省的出租電信業(yè)務(wù)，由受理地區(qū)的電信部門(mén)按取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額
D．單位轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
E．教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額
54、 關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有（ ）。
A．某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
B．某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天
C．某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
E．某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
55、 關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列陳述正確的有（ ?。?。
A．金銀首飾出口不退、進(jìn)口不征消費(fèi)稅
B．用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅
C．鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅
D．納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅
E．金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅
56、 按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的減免稅的規(guī)定說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅
B．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
C．納稅人未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，可以減免稅
D．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅
E．納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品的過(guò)程中，因意外事故等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅
57、 下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
B．增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅
C．納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
D．納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
58、 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有（ ?。?。
A．出租文化場(chǎng)所屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
B．舉辦科技講座屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
C．車、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)屬于“建筑業(yè)”征稅范圍
D．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征稅范圍
E．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
59、 關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（ ）。
A．按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋
B．立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
C．?dāng)U充解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持?jǐn)U充解釋
D．在我國(guó)大多采用稅法自通過(guò)公布之日起生效的方式
E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋
60、 下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述正確的有（ ?。?。
A．增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
B．非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C．一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
D．認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定
E．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，也可以自行轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
61、 下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ?。?BR> A．稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．稅收?qǐng)?zhí)法檢查
D．重大稅務(wù)案件審理
E．稅務(wù)稽查
62、 下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?BR> A．關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
B．因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金
C．因發(fā)生納稅爭(zhēng)議向海關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，納稅人白海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議
D．出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)
E．納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施
63、 下列業(yè)務(wù)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?。
A．金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓
B．存款或購(gòu)入金融商品
C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
D．轉(zhuǎn)貸外匯
E．信托貸款
64、 下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)(非現(xiàn)場(chǎng))的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅
B．工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅
C．對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅
D．國(guó)家行政管理部門(mén)行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書(shū)等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅
E．縫紉業(yè)務(wù)的收入屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍
65、 下列關(guān)于鉑金的增值稅政策，正確的有（ ?。?BR> A．國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實(shí)行增值稅即征即退政策
B．對(duì)鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷售的鉑金及其制品仍按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅
C．鉑金出口不退稅
D．中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司進(jìn)口的鉑金沒(méi)有通過(guò)上海黃金交易所銷售的，不得享受增值稅即征即退政策
E．對(duì)進(jìn)口鉑金征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
66、 下列貨物中，適用13％低稅率的有（ ?。?。
A．農(nóng)用拖拉機(jī)
B．農(nóng)用汽車
C．人工種植和天然生長(zhǎng)的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品
D．森林砍伐機(jī)械
E．食用鹽
67、 根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造石油
B．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
C．按現(xiàn)行規(guī)定，原油、天然氣從價(jià)計(jì)征資源稅
D．獨(dú)立礦山企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
E．液體鹽(俗稱鹵水)不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不征收資源稅
68、 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C．以已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D．以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
69、 下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（ ?。?BR> A．運(yùn)往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格
B．準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格
D．留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格
E．租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)性繳納稅款的，經(jīng)同意按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格
70、 外購(gòu)的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ?。?。
A．外購(gòu)一批材料用于不動(dòng)產(chǎn)工程建設(shè)
B．外購(gòu)的貨物分配股東
C．外購(gòu)的產(chǎn)品由于管理不善被盜
D．外購(gòu)的貨物用于投資
E．外購(gòu)的貨物用于集體福利 三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
2013年10月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬(wàn)元。該辦公樓10月竣工并性結(jié)算工程價(jià)款11500萬(wàn)元(包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬(wàn)元)，另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)元。
(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款6480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價(jià)款1220萬(wàn)元；其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬(wàn)元。
(3)丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原價(jià)3000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。
(4)承包某行政單位室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)l200萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用150萬(wàn)元；行政單位自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元、中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元、電梯500萬(wàn)元。
(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬(wàn)元，該商品房工程成本2600萬(wàn)元。
其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率20％，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率10％。
承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．345．6
B．355．6
C．346．6
D．347．6
72、 承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．157．8
B．146．63
C．167．8
D．145．32
73、銷售抵債房產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．0
B．100
C．120
D．320
74、 建筑公司本年繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為（ ?。┤f(wàn)元。
A．1379．67
B．1050．39
C．930．39
D．1009．89
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
某金融機(jī)構(gòu)2013年第1季度業(yè)務(wù)收支情況如下：
(1)貸款利息收入200萬(wàn)元，其中含向其他銀行貸款利息收入10萬(wàn)元；吸收存款1500萬(wàn)元，存款利息支出140萬(wàn)元；本季度取得加息、罰息收入8萬(wàn)元。
(2)開(kāi)展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價(jià)90萬(wàn)元，賣出價(jià)100萬(wàn)元；
(3)出納長(zhǎng)款收入0．5萬(wàn)元；結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入18萬(wàn)元；結(jié)算罰款收入3萬(wàn)元；
(4)本季度購(gòu)進(jìn)黃金支付價(jià)款170萬(wàn)元，銷售黃金取得收入350萬(wàn)元。
(5)銷售支票、賬單憑證收入150萬(wàn)元。
(6)為電信部門(mén)代收電話費(fèi)當(dāng)季度收入為850萬(wàn)元，支付給委托方價(jià)款836萬(wàn)元。
(7)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬(wàn)元，貸款期限3個(gè)月，年利息率為4．8％，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費(fèi)。
計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．10
B．9．5
C．9．9
D．10．4
76、 計(jì)算該金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．6
B．0．3
C．1．2
D．3
77、 計(jì)算該金融機(jī)構(gòu)銷售黃金應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．17．3
B．0
C．16．2
D．17．5
78、 該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A．15．95
B．19．32
C．19．95
D．25．34四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
79、根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
市區(qū)內(nèi)某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2013年8月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口高爾夫球一批，支付貨物的價(jià)款820萬(wàn)元，另支付國(guó)外代理人經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元。
(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬(wàn)元，向委托方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票共收取加工費(fèi)和輔助材料價(jià)稅合計(jì)金額為18萬(wàn)元，該商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(3)收購(gòu)農(nóng)場(chǎng)水果一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款51萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司(營(yíng)改增后認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人)運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月將購(gòu)入水果的30％用于節(jié)日福利發(fā)給員工。
(4)進(jìn)口2輛小汽車辦公自用，關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)28萬(wàn)元；支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2．4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。
(5)購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，本月因管理不善造成損失10萬(wàn)元(占支付金額的5％)。
(6)受托代購(gòu)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元，公司代委托方墊付資金20萬(wàn)元，以原價(jià)與委托方結(jié)算，并收取代購(gòu)手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。
(7)銷售農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額300萬(wàn)元，由于月末前可將全部貨款收回，給購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5％，實(shí)際收到金額285萬(wàn)元。
(8)取得的銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬(wàn)元(押金期限6個(gè)月)。
(注：關(guān)稅稅率20％，高爾夫球消費(fèi)稅稅率10％，化妝品消費(fèi)稅稅率30％，小汽車消費(fèi)稅稅率12％；當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅合計(jì)為（ ?。┤f(wàn)元。
A．171．60
B．132．60
C．176．60
D．175．20
80、 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ?。┤f(wàn)元。
A．314．29
B．318．87
C．307．80
D．309．89
81、 進(jìn)口自用的小汽車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（ ）萬(wàn)元。
A．3．65
B．3．68
C．3．82
D．3．88
82、 代收代繳的稅金和教育費(fèi)附加為（ ?。┤f(wàn)元。
A．59．16
B．54．4
C．86．8
D．62．09
83、 關(guān)于本題業(yè)務(wù)(6)受托代購(gòu)設(shè)備的陳述，正確的有（ ?。?BR> A．商貿(mào)公司受托代購(gòu)設(shè)備，應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅
B．商貿(mào)公司受托代購(gòu)設(shè)備，應(yīng)依法繳納增值稅
C．商貿(mào)公司繳納營(yíng)業(yè)稅為0．15萬(wàn)元，不納增值稅
D．向委托方收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅
84、 本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A．－161．6
B．－191．71
C．－197．17
D．－185．22
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
某縣一家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元，將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，已取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；另外為企業(yè)老總進(jìn)口一輛豪華轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元；假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20％，轎車消費(fèi)稅稅率為40％。
(2)從某林場(chǎng)采購(gòu)原木一批，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
(3)外購(gòu)三合板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為20萬(wàn)元，當(dāng)月裝修廠房，領(lǐng)用其中的10％。
(4)庫(kù)存的一批包裝材料被盜，賬面成本為9．86萬(wàn)元，該批材料已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，不考慮運(yùn)費(fèi)。
(5)采取“以舊換新”方式銷售某型號(hào)的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬(wàn)元，取得的舊產(chǎn)品作價(jià)6萬(wàn)元，共取得差價(jià)款4萬(wàn)元。
(6)向某家具商城批發(fā)一批家具，取得不含稅銷售收入500萬(wàn)元，收取包裝物押金5萬(wàn)元并單獨(dú)記賬，同時(shí)收取裝卸費(fèi)4．68萬(wàn)元并開(kāi)具了普通發(fā)票。
(7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩臺(tái)，不含稅價(jià)款為12萬(wàn)元，尚未辦理托收手續(xù)。
(8)本年10月份銷售的一臺(tái)家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問(wèn)題，對(duì)方要求給予一定的價(jià)格減讓，已按規(guī)定開(kāi)具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元。
(9)銷售使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備(購(gòu)入時(shí)未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額)，取得收入8．32萬(wàn)元，并開(kāi)具了普通發(fā)票。
(10)企業(yè)設(shè)立一個(gè)非獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì)，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，共取得不含稅運(yùn)輸收入16．38萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
已知：以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過(guò)開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A．28．56
B．30．37
C．42．16
D．45．43
86、 該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）萬(wàn)元。
A．19．18
B．55．48
C．21．97
D．25．31
87、 該企業(yè)當(dāng)期銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．88．84
B．54．O6
C．57．69
D．59．33
88、 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．28．19
B．30．27
C．33．52
D．35．16
89、 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。
A．0
B．0．49
C．0．82
D．0．97
90、 根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)本題的表述中正確的有（ ）。
A．進(jìn)口設(shè)備和進(jìn)口轎車向海關(guān)繳納的增值稅，均可以憑取得海關(guān)完稅憑證，作為進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣
B．從林場(chǎng)采購(gòu)原木，未取得增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C．采用委托銀行收款方式銷售貨物應(yīng)在本月繳納增值稅2．04萬(wàn)元
D．非獨(dú)立核算的運(yùn)輸企業(yè)為其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅