一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
1、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，下列有權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位是（ ）。
A．市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
C．市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的臨時(shí)性機(jī)構(gòu)
D．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)
2、 2013年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款80000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅款合計(jì)35100元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2013年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2013年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（ ?。┰?。
A．21900
B．19907
C．19040
D．19097.8
3、 2013年11月，某白酒企業(yè)(一般納稅人)從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款60萬元，委托某加工企業(yè)(一般納稅人)加工糧食白酒50噸，受托方開具的普通發(fā)票上注明代墊輔助原料價(jià)款10．53萬元、加工費(fèi)23．4萬元，加工企業(yè)沒有同類白酒的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（ ?。┤f元。
A．28．5
B．27．25
C．25．8
D．28．25
4、下列選項(xiàng)中，關(guān)于加工貿(mào)易進(jìn)口料件或其制成品完稅價(jià)格的表述不正確的是（ ?。?BR> A．進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(不包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
B．來料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
C．加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
D．保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類似的貨物的進(jìn)El成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
5、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有高法律效力的是（ ）。
A．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》
B．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C．《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》
D．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
6、張先生2013年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入220萬元。該住房系張先生于2009年12月份購(gòu)買取得，取得的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為190萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1．5
B．2．7
C．4．5
D．11
7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．對(duì)從事成品油銷售的加油站，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅
B．加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票
C．發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅
D．對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，也要征收增值稅
8、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（ ?。?BR> A．原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
B．獨(dú)立礦山應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)
C．收購(gòu)地相應(yīng)礦種的稅額標(biāo)準(zhǔn)
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)
9、在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定大多數(shù)是（ ?。?BR> A．單邊稅收協(xié)定
B．多邊稅收協(xié)定
C．雙邊稅收協(xié)定
D．稅收優(yōu)惠協(xié)定
10、下列關(guān)于油氣田企業(yè)政策的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅
B．油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額計(jì)算繳納增值稅
C．油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D．油氣田企業(yè)與其所屬非獨(dú)立核算單位之間移送貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 11、 某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2013年3月，領(lǐng)m上YJ外購(gòu)的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)250箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬元；已知上月外購(gòu)實(shí)木地板300箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款180萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ?。┤f元。(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5％)
A．1．36
B．25
C．1．5
D．2．8
12、 某市卷煙廠2013年3月月初從煙農(nóng)手中收購(gòu)一批煙葉，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款101700元，當(dāng)月全部發(fā)往縣城一家卷煙加工廠，委托其加工一批雪茄煙。當(dāng)月月末將委托加工的雪茄煙全部收回，支付加工費(fèi)10000元(不含增值稅)，取得了加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。已知，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36％，受托方無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。則受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ?。┰?。
A．3877．61
B．3141．56
C．4398．19
D．2769．72
13、如果納稅人劉某利用其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A．稅收法律主義原則
B．稅收公平主義原則
C．稅收合作依賴主義原則
D．實(shí)質(zhì)課稅原則
14、 2013年5月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤炭制品，生產(chǎn)出的煤炭制品是50萬噸，當(dāng)月銷售28萬噸，已知加工產(chǎn)品的綜合回收率為70％，該煤礦適用的單位稅額為2．5元／噸，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（ ?。┤f元。
A．357．14
B．100
C．250
D．140
15、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用6年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售使用過3年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?。(以上收入均為含稅收入)
A．6916．24
B．5594．70
C．6493．16
D．6316．24
16、 2013年3月，某單位從某銷售公司購(gòu)買轎車一輛自用，支付含增值稅的價(jià)款250000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1500元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則該單位應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額（ ?。┰?BR> A．22264．96
B．26050
C．24564．12
D．21467．26
17、 下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，表述不正確的是（ ）。
A．金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅
B．帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)
D．納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)
18、 下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是（ ?。?BR> A．某公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅30萬元，征收滯納金l萬元，罰款0．5萬元，該公司以31．5萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加
B．某下崗失業(yè)人員開小吃店，2011年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2013年10月8日起繳納教育費(fèi)附加
C．某公司進(jìn)口機(jī)器設(shè)備繳納增值稅60萬元，應(yīng)同時(shí)按3％繳納教育費(fèi)附加
D．某公司出口電視機(jī)已退增值稅80萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還
19、 應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是（ ?。?。
A．游艇
B．高爾夫球
C．高檔手表
D．卷煙
20、 下列關(guān)于領(lǐng)用化妝品的消費(fèi)稅處理，正確的是（ ）。
A．外購(gòu)已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
B．外購(gòu)已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
C．外購(gòu)已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
D．外購(gòu)己稅化妝品的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除 21、 某企業(yè)2010年購(gòu)買一輛汽車，支付含增值稅車價(jià)款15萬元，隨車另支付裝飾費(fèi)、工具件和零配件費(fèi)合計(jì)2．55萬元。使用2年后，由于質(zhì)量問題，該車退回經(jīng)銷商。則應(yīng)退還該企業(yè)車輛購(gòu)置稅（ ?。┤f元。
A．1．5
B．1．4
C．1．2
D．1．03
22、 某煙廠4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8．5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％。期初尚有庫存的外購(gòu)煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅為（ ）萬元。
A．6．8
B．9．6
C．12
D．40
23、 關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)應(yīng)以料件銷售時(shí)成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
B．進(jìn)口貨物的成交價(jià)格無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)直接采用倒扣價(jià)格估價(jià)方法
C．由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中
D．設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中
24、 某商業(yè)銀行2013年第四季度吸收存款5000萬元，取得貸款利息收入190萬元，從事貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入25萬元，從事信托貸款取得服務(wù)費(fèi)8萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入6萬元，則該商業(yè)銀行第四季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．10
B．10.70
C．11.45
D．18.32
25、 某縣工商局2013年9月從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購(gòu)買工具和零配件含稅價(jià)款8100元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票；支付控購(gòu)部門控購(gòu)費(fèi)35000元，并取得控購(gòu)部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該工商局支付代收費(fèi)用9500元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該工商局應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額（ ）元。
A．22894．21
B．22871．79
C．27240
D．30260
26、下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性
B．課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性
C．課稅要素必須由法律直接規(guī)定
D．依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力
27、 關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的
B．我國(guó)稅法一律在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力
C．在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)
D．我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則
28、 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ?。?BR> A．建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B．汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)
C．鋁合金門窗廠在銷售鋁合金門窗的同時(shí)提供安裝服務(wù)
D．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)
29、 下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述，正確的是（ ?。?。
A．增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式
B．消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于粗列舉稅目
C．車輛購(gòu)置稅屬于按年計(jì)征
D．計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率
30、 某建筑公司于2013年3月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬元，同時(shí)，甲單位給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價(jià)款268萬元，另外，甲單位提供電梯價(jià)值1000萬元。建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．66
B．152．34
C．66．O9
D．160．3831、 下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ?。?。
A．電動(dòng)汽車
B．未經(jīng)涂飾的素板
C．農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
D．價(jià)值8000元的手表
32、 某卷煙廠2013年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場(chǎng)推廣，沒有同類售價(jià)，已知該批卷煙的成本為100萬元，卷煙成本利潤(rùn)率為10％，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該批卷煙適用的稅率為56％，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A．141.36
B．92.11
C．95.82
D．90.40
33、 某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月，該個(gè)體商店支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)500元，取得了技術(shù)維護(hù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入15000元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的市場(chǎng)零售價(jià)格為l800元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┰?BR> A．489．32
B．0
C．404．32
D．474．32
34、 某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，消費(fèi)稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城建稅（ ）萬元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5．6
35、 關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是（ ）。
A．稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范
B．它僅僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身
C．稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征
D．稅收規(guī)范性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象
36、 某廣告經(jīng)營(yíng)公司營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年12月份取得不含稅廣告業(yè)務(wù)收入1118萬元，支付給其他單位(小規(guī)模納稅人)廣告發(fā)布費(fèi)215萬元，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；另外，當(dāng)月該廣告公司購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為300萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ?。┤f元。
A．21．63
B．132．61
C．0
D．9．63
37、 在確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，則下列正確的是（ ）。
A．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
B．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的0．3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
C．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3％計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
D．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)”總額的5‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
38、 關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列敘述正確的是（ ?。?。
A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)以賣出收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C．保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
D．一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入，不包括各種加息、罰息
39、 甲企業(yè)從某拍賣公司拍得兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價(jià)90000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型車輛的低計(jì)稅價(jià)格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價(jià)5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ?。┰?BR> A．6000
B．6500
C．12000
D．24000
40、 某增值稅一般納稅人2013年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額10萬元；本月支付運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)合計(jì)20萬元，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f元。
A．1.43
B．1.9
C．1.3
D．2.03二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)
41、 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．教育部考試中心和各省級(jí)教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)
B．納稅人出租境外的屬于不動(dòng)產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源取得的收入
C．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入
D．圖書館借閱業(yè)務(wù)取得的收入
E．納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為
42、 下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（ ?。?BR> A．銷貨退回
B．銷售折讓
C．銷售折扣
D．開票有誤
E．無法認(rèn)證
43、 對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人正常申報(bào)時(shí)，按以下（ ）方法進(jìn)行清算。
A．每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
B．每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，按應(yīng)征增值稅稅額數(shù)征收稅款
C．無論開票金額大小，每月仍是按核定數(shù)額納稅
D．每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，但開票金額作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
E．每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款
44、 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ?。?BR> A．糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
B．銷售寵物飼料
C．銷售農(nóng)膜
D．血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
E．銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
45、 按營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（ ?。?BR> A．殘疾人員設(shè)立的私營(yíng)企業(yè)提供的勞務(wù)
B．個(gè)人無償贈(zèng)與兄弟姐妹住房
C．將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D．保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
E．對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入
46、 納稅人購(gòu)置下列車輛，應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購(gòu)置稅的有（ ?。?。
A．輕便摩托車
B．無軌電車
C．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車
D．小汽車
E．半掛車
47、 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述錯(cuò)誤的有（ ?。?。
A．銷售折讓方式銷售貨物，可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
B．對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額
D．采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E．納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出
48、 下列各項(xiàng)收入免征或不征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．對(duì)金融機(jī)構(gòu)小額貸款的利息收入
B．人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款的利息收入
C．年度專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入
D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入
E．社保基金理事會(huì)運(yùn)用社?；鹳I賣債券的價(jià)差收入
49、 下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)改增試點(diǎn)的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”征稅范圍的有（ ?。?BR> A．裝卸搬運(yùn)服務(wù)
B．有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
C．鑒證咨詢服務(wù)
D．航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)
E．公路運(yùn)輸服務(wù)
50、 增值稅納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退100％政策的有（ ?。?。
A．以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料
B．以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣
C．利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力
D．以廢棄的動(dòng)物油、植物油為原料生產(chǎn)的飼料級(jí)混合油
E．以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙
51、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法正確的有（ ?。?BR> A．以無形資產(chǎn)投資入股，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額
D．土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
E．營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
52、 下列納稅人，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的有（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶
B．事業(yè)單位
C．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D．銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
E．行政單位
53、 外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（ ?。?BR> A．甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳
D．乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E．乙企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬元
54、 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B．工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售
C．某煙廠委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)，加工同牌號(hào)卷煙收回后直接銷售，其收入與自產(chǎn)卷煙收入未分開核算
D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的白酒并以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售
E．某酒廠收回委托加工白酒重新貼標(biāo)后對(duì)外銷售
55、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有（ ?。?。
A．具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
B．主體的一方只能是國(guó)家
C．權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
D．稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
E．調(diào)整平等主體間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系
56、 下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料
B．某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng)
C．某商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為用戶安裝；，
D．建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供外購(gòu)的建筑材料
E．娛樂城同時(shí)提供臺(tái)球、電子游戲等娛樂活動(dòng)
57、 下列關(guān)于增值稅減免稅優(yōu)惠政策的敘述，正確的有（ ）。
A．從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅
B．供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入，免征增值稅
C．納稅人銷售自產(chǎn)再生水，免征增值稅
D．以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品，實(shí)行增值稅即征即退80％的政策
E．以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)，實(shí)行增值稅即征即退100％的政策
58、 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．個(gè)人將購(gòu)買不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅
B．對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅
C．納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營(yíng)業(yè)稅
D．娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定
E．文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅
59、 國(guó)際稅法是隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來的，有關(guān)國(guó)際稅法的表述正確的有（ ）。
A．國(guó)際稅收協(xié)定是主權(quán)國(guó)家和國(guó)際組織之問簽訂的法律文件
B．我國(guó)承認(rèn)的國(guó)際稅法的效力優(yōu)于國(guó)內(nèi)稅法
C．國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)內(nèi)稅法
D．國(guó)際稅收協(xié)定典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
E．稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性
60、 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策的陳述，正確的有（ ）。
A．對(duì)保險(xiǎn)公司開展的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，一律免征營(yíng)業(yè)稅
B．對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格，向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅
C．納稅人營(yíng)業(yè)額超過營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，按照營(yíng)業(yè)額減除起征點(diǎn)金額后的余額為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)
D．學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅
E．注冊(cè)在福建省平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅
61、 下列符合增值稅納稅人認(rèn)定管理規(guī)定的有（ ?。?。
A．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不得認(rèn)定為一般納稅人
B．年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
C．非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
D．納稅人一經(jīng)正式認(rèn)定為一般納稅人，除另有規(guī)定外，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
E．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
62、 按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．代扣代繳的適用范圍是指收購(gòu)的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)’當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天
D．資源稅以各種應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅
E．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品的收購(gòu)地
63、 下列說法符合消費(fèi)稅規(guī)定的有（ ?。?。
A．以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅
B．對(duì)寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅
C．對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅
D．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10％適用稅率征收消費(fèi)稅
E．使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品過程中所生產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品，照章繳納消費(fèi)稅
64、 下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的有（ ?。?BR> A．納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B．各銀行總行業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為總行機(jī)構(gòu)所在地
C．納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供建筑業(yè)勞務(wù)的當(dāng)天
D．納稅人出租土地的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
65、 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2013年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價(jià)為130萬元的汽車輪胎轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為258．5萬元。則下列表述正確的有（ ?。?汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
A．農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅
B．農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目
C．該輪胎廠本月繳納的消費(fèi)稅為122．09萬元
D．該輪胎廠本月繳納的消費(fèi)稅為36．63萬元
E．該輪胎廠本月繳納的增值稅為280．21萬元
66、 下列關(guān)于資源稅新舊政策銜接的具體征稅規(guī)定，說法正確的有（ ?。?。
A．油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前開采的油氣依法繳納礦區(qū)使用費(fèi)
B．自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅，不再繳納礦區(qū)使用費(fèi)
C．已依法訂立的中外合作開采陸上石油資源的合同，在已約定的合同有效期內(nèi)，繼續(xù)繳納礦區(qū)使用費(fèi)，不繳納資源稅；合同期滿后，仍要繳納礦區(qū)使用費(fèi)
D．油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前簽訂的銷售油氣的合同，在2011年11月1日以后收訖銷售款或者收到索取銷售款憑據(jù)的，按照新的資源稅條例規(guī)定的稅率繳納資源稅
E．按銷售額計(jì)算繳納資源稅的油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前開采的原油，在2011年11月1日以后銷售的，按照新的資源稅條例規(guī)定的稅率繳納資源稅
67、 下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ?。?。
A．外購(gòu)的貨物用于投資
B．向一般納稅人購(gòu)進(jìn)蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
C．向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
D．自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)所支付的運(yùn)費(fèi)
E．外購(gòu)的貨物用于集體福利
68、 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A．將自產(chǎn)化妝品移送自設(shè)非獨(dú)立核算門市部待售
B．酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C．化妝品廠無償發(fā)放香水試用
D．外購(gòu)潤(rùn)滑油不經(jīng)過加工只貼商標(biāo)對(duì)外銷售的行為
E．國(guó)內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的小汽車
69、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ?。?。
A．汽車銷售公司銷售汽車的同時(shí)給購(gòu)車客戶提供車內(nèi)裝飾
B．網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，也銷售網(wǎng)校老師的稅收實(shí)務(wù)課程
C．門窗廠銷售自制的門窗并負(fù)責(zé)為購(gòu)買客戶提供安裝服務(wù)
D．中國(guó)聯(lián)通銷售無線尋呼機(jī)，并為客戶提供有關(guān)的電信服務(wù)
E．納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)
70、 應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則有（ ?。?BR> A．銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
E．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
某市的一家商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2013年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實(shí)際取得零售收入9．36萬元，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)15．21萬元；銷售鉆石首飾取得零售收入17．55萬元，修理鉆石飾品取得含稅收入0．468萬元，銷售其他貴重首飾取得零售收入14．04萬元；服裝部銷售服裝取得不含稅收入600萬元。
(2)采購(gòu)部購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500萬元、增值稅85萬元，支付不含稅購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)20萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票；從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)飾品，取得普通發(fā)票，注明金額30萬元；商場(chǎng)裝修購(gòu)進(jìn)裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款70萬元、增值稅11．9萬元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)2萬元。
(3)工會(huì)購(gòu)進(jìn)一批紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅5．1萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0．4萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。該商場(chǎng)將其中的3／5分給職工作福利，其余的部分贈(zèng)送給關(guān)系單位。
(4)出租柜臺(tái)取得租金收入90萬元，其中包括衛(wèi)生費(fèi)、治安費(fèi)等6萬元。
(5)由于銷售業(yè)績(jī)良好，取得供貨單位返還收入18．72萬元，開具普通發(fā)票。
(本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
該商場(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A．1．15
B．1．17
C．1．25
D．2．02
72、 該商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．11．10
B．23．14
C．23．52
D．25．41
73、 該商場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．4．20
B．4．50
C．5．14
D．5．44
74、 該商場(chǎng)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加（ ?。┤f元。
A．2．92
B．3．06
C．3．33
D．3．27
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
某金屬冶煉聯(lián)合企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采銅礦石42100噸；
(2)采用托收承付方式銷售銅礦石480噸，每噸不含稅售價(jià)為250元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；
(3)本月移送開采的銅礦石加工成銅礦石精粉ll6噸，無法準(zhǔn)確核算移送銅礦石數(shù)量。當(dāng)月銷售銅礦石精粉60噸，每噸不含稅售價(jià)為l000元，款項(xiàng)已收到；將剩余的銅礦石精粉56噸用于等價(jià)交換原煤，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款56000元，該銅礦石原礦與銅礦石精粉的選礦比為1:0．8；
(4)采用分期收款方式向某金屬礦石選廠銷售銅礦石2400噸，每噸不含稅單價(jià)255元，價(jià)款612000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取二分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款306000元；
(5)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元；
(6)購(gòu)進(jìn)一輛汽車專門用于運(yùn)礦石，發(fā)票上注明的增值稅稅額為34000元，購(gòu)進(jìn)一輛小汽車用于銷售部門聯(lián)系業(yè)務(wù)，發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元，當(dāng)月運(yùn)送礦石的汽車耗用汽油的不含稅價(jià)款為8000元，取得增值稅專用發(fā)票；
(7)從某企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4520元。
(本期取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證。該銅礦石資源稅額為5．5元／噸)
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
A．79840．84
B．89758．94
C．92140
D．93614．10
76、 本月應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?。
A．10540
B．28900
C．27540
D．31570．84
77、 本月應(yīng)納資源稅為（ ?。┰?。
A．4797．5
B．5662．5
C．8257．5
D．10037.5
78、 本月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅為（ ）元。
A．30000
B．20000
C．51000
D．53000四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
79、根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
某市區(qū)酒廠為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)糧食白酒l5噸，每噸不含稅單價(jià)為80000元，收取包裝物押金170200元，收取品牌使用費(fèi)23400元；
(2)從云南某酒廠購(gòu)進(jìn)糧食白酒6噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅進(jìn)價(jià)15000元；購(gòu)進(jìn)白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入380000元；
(3)將自產(chǎn)35度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸8500元分給職工作年貨，對(duì)外銷售同類糧食白酒不含稅單價(jià)為每噸19500元；
(4)本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)2850元，并且每噸收取包裝箱押金175．5元，約定半年期限歸還；
(5)該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本為每噸35000元；
(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價(jià)2000元，收取黃酒包裝物押金1萬元，約定3個(gè)月后歸還；
(7)委托某個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費(fèi)82400元(含稅)，收回后封存入庫，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票；
(8)進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于12月15日開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；
(9)酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒。當(dāng)月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；
(10)本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)其他生產(chǎn)葡萄酒材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅20．4萬元。
(其他資料：本月初的期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅為85000元，本期購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理備件和燃料、低值易耗品等取得增值稅專用發(fā)票，通過認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為215480元)
(國(guó)家規(guī)定糧食白酒的成本利潤(rùn)率為102，進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為502，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10％)
銷售糧食白酒的增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為（ ?。┰?。
A．331516．16
B．546392．91
C．336946．16
D．331558．66
80、 廣告樣品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ?。┰?BR> A．1636．25
B．2125
C．19000
D．2175
81、 該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A．1554655．34
B．1030780．34
C．1035269．02
D．1650491．59
82、 該酒廠應(yīng)納增值稅額為（ ?。┰?。
A．700178．66
B．501671．44
C．506466．16
D．615178．66
83、 該酒廠當(dāng)月繳納的城建稅和教育附加為（ ）元。
A．185214．30
B．164550．18
C．172744．90
D．165044．77
84、以下關(guān)于本題中酒類消費(fèi)稅的表述中，正確的有（ ）。
A．外購(gòu)白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B．啤酒包裝箱押金不計(jì)入售價(jià)確定消費(fèi)稅單位稅額
C．自產(chǎn)白酒用于廣告，適用組價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
D．以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》注明的消費(fèi)稅
E．委托個(gè)體工商戶加工白酒，個(gè)體工商戶應(yīng)該依法代收代繳消費(fèi)稅
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
某日化廠為增值稅一般納稅人，2013年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
9月份：
(1)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額90萬元、增值稅額15．3萬元，支付給運(yùn)輸公司(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)3．5萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸途中由于運(yùn)輸車輛出現(xiàn)故障，發(fā)生合理損失8％。
(2)銷售業(yè)務(wù)：在國(guó)內(nèi)銷售化妝品，取得含稅銷售額35．1萬元，出口化妝品取得銷售額80萬元人民幣。
(3)其他業(yè)務(wù)：開發(fā)新型化妝品，生產(chǎn)成本8萬元，將其中的10％用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。該新型化妝品無同類售價(jià)，其成本利潤(rùn)率為5％。
10月份：
(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批香水精，支付國(guó)外買價(jià)20萬元、購(gòu)貨傭金2萬元，到達(dá)我國(guó)輸入地起卸以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，完稅后海關(guān)放行，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。進(jìn)口的香水精全部用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。
(2)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款8萬元；購(gòu)進(jìn)香水精等原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅額3．4萬元；另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。購(gòu)進(jìn)的香水精用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。
(3)銷售業(yè)務(wù)：10月5日，以分期收款方式銷售給甲商場(chǎng)高級(jí)化妝品，不含稅總價(jià)款70萬元，合同約定本月支付貨款的60％，15日日化廠按照實(shí)際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票，注明金額42萬元；以代銷方式委托乙代理商銷售日用護(hù)膚品，本月收到代理商開具的代銷清單注明含稅銷售額為126．36萬元。
(4)其他業(yè)務(wù)：將本廠2010年購(gòu)進(jìn)的大型客車贈(zèng)送給福利院，該客車購(gòu)進(jìn)時(shí)增值稅專用發(fā)票上注明金額36萬元、增值稅6．12萬元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)，已提折舊4萬元。相關(guān)資料：該日化廠進(jìn)口香水精關(guān)稅稅率為20％，10月初庫存外購(gòu)香水精買價(jià)2萬元，10月末庫存外購(gòu)香水精買價(jià)25萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％。退稅率13％，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。
2013年9月該日化廠應(yīng)退增值稅（ ?。┤f元。
A．5．27
B．5．03
C．2．O7
D．10．4
86、 2013年9月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共計(jì)（ ?。┤f元。
A．0
B．1．23
C．0．89
D．1．74
87、 2013年10月該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金共計(jì)（ ）萬元。
A．20．11
B．23．13
C．23．19
D．25．14
88、下列關(guān)于日化廠10月份發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法，正確的有（ ?。?BR> A．從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B．以分期收款方式銷售高級(jí)化妝品，計(jì)稅銷售額為70萬元
C．以代銷方式委托乙代理商銷售護(hù)膚品，計(jì)稅銷售額為108萬元
D．外購(gòu)香水精已納的消費(fèi)稅可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從應(yīng)納消費(fèi)稅額中計(jì)算扣除
E．將2010年購(gòu)進(jìn)的大型客車贈(zèng)送福利院屬于增值稅的視同銷售行為
89、2013年10月該日化廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．23．07
B．20．58
C．18．21
D．20．37
90、 2013年10月該日化廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A．1．64
B．7．00
C．13．00
D．16．00
1、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，下列有權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位是（ ）。
A．市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
C．市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的臨時(shí)性機(jī)構(gòu)
D．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)
2、 2013年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款80000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅款合計(jì)35100元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2013年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2013年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（ ?。┰?。
A．21900
B．19907
C．19040
D．19097.8
3、 2013年11月，某白酒企業(yè)(一般納稅人)從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款60萬元，委托某加工企業(yè)(一般納稅人)加工糧食白酒50噸，受托方開具的普通發(fā)票上注明代墊輔助原料價(jià)款10．53萬元、加工費(fèi)23．4萬元，加工企業(yè)沒有同類白酒的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（ ?。┤f元。
A．28．5
B．27．25
C．25．8
D．28．25
4、下列選項(xiàng)中，關(guān)于加工貿(mào)易進(jìn)口料件或其制成品完稅價(jià)格的表述不正確的是（ ?。?BR> A．進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(不包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
B．來料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
C．加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
D．保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類似的貨物的進(jìn)El成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
5、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有高法律效力的是（ ）。
A．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》
B．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C．《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》
D．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
6、張先生2013年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入220萬元。該住房系張先生于2009年12月份購(gòu)買取得，取得的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為190萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1．5
B．2．7
C．4．5
D．11
7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．對(duì)從事成品油銷售的加油站，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅
B．加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票
C．發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅
D．對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，也要征收增值稅
8、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（ ?。?BR> A．原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
B．獨(dú)立礦山應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)
C．收購(gòu)地相應(yīng)礦種的稅額標(biāo)準(zhǔn)
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)
9、在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定大多數(shù)是（ ?。?BR> A．單邊稅收協(xié)定
B．多邊稅收協(xié)定
C．雙邊稅收協(xié)定
D．稅收優(yōu)惠協(xié)定
10、下列關(guān)于油氣田企業(yè)政策的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅
B．油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額計(jì)算繳納增值稅
C．油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D．油氣田企業(yè)與其所屬非獨(dú)立核算單位之間移送貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 11、 某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2013年3月，領(lǐng)m上YJ外購(gòu)的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)250箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬元；已知上月外購(gòu)實(shí)木地板300箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款180萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ?。┤f元。(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5％)
A．1．36
B．25
C．1．5
D．2．8
12、 某市卷煙廠2013年3月月初從煙農(nóng)手中收購(gòu)一批煙葉，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款101700元，當(dāng)月全部發(fā)往縣城一家卷煙加工廠，委托其加工一批雪茄煙。當(dāng)月月末將委托加工的雪茄煙全部收回，支付加工費(fèi)10000元(不含增值稅)，取得了加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。已知，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36％，受托方無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。則受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ?。┰?。
A．3877．61
B．3141．56
C．4398．19
D．2769．72
13、如果納稅人劉某利用其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A．稅收法律主義原則
B．稅收公平主義原則
C．稅收合作依賴主義原則
D．實(shí)質(zhì)課稅原則
14、 2013年5月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤炭制品，生產(chǎn)出的煤炭制品是50萬噸，當(dāng)月銷售28萬噸，已知加工產(chǎn)品的綜合回收率為70％，該煤礦適用的單位稅額為2．5元／噸，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（ ?。┤f元。
A．357．14
B．100
C．250
D．140
15、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用6年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售使用過3年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?。(以上收入均為含稅收入)
A．6916．24
B．5594．70
C．6493．16
D．6316．24
16、 2013年3月，某單位從某銷售公司購(gòu)買轎車一輛自用，支付含增值稅的價(jià)款250000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1500元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則該單位應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額（ ?。┰?BR> A．22264．96
B．26050
C．24564．12
D．21467．26
17、 下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，表述不正確的是（ ）。
A．金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅
B．帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)
D．納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)
18、 下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是（ ?。?BR> A．某公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅30萬元，征收滯納金l萬元，罰款0．5萬元，該公司以31．5萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加
B．某下崗失業(yè)人員開小吃店，2011年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2013年10月8日起繳納教育費(fèi)附加
C．某公司進(jìn)口機(jī)器設(shè)備繳納增值稅60萬元，應(yīng)同時(shí)按3％繳納教育費(fèi)附加
D．某公司出口電視機(jī)已退增值稅80萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還
19、 應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是（ ?。?。
A．游艇
B．高爾夫球
C．高檔手表
D．卷煙
20、 下列關(guān)于領(lǐng)用化妝品的消費(fèi)稅處理，正確的是（ ）。
A．外購(gòu)已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
B．外購(gòu)已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
C．外購(gòu)已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
D．外購(gòu)己稅化妝品的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除 21、 某企業(yè)2010年購(gòu)買一輛汽車，支付含增值稅車價(jià)款15萬元，隨車另支付裝飾費(fèi)、工具件和零配件費(fèi)合計(jì)2．55萬元。使用2年后，由于質(zhì)量問題，該車退回經(jīng)銷商。則應(yīng)退還該企業(yè)車輛購(gòu)置稅（ ?。┤f元。
A．1．5
B．1．4
C．1．2
D．1．03
22、 某煙廠4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8．5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％。期初尚有庫存的外購(gòu)煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅為（ ）萬元。
A．6．8
B．9．6
C．12
D．40
23、 關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)應(yīng)以料件銷售時(shí)成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
B．進(jìn)口貨物的成交價(jià)格無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)直接采用倒扣價(jià)格估價(jià)方法
C．由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中
D．設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中
24、 某商業(yè)銀行2013年第四季度吸收存款5000萬元，取得貸款利息收入190萬元，從事貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入25萬元，從事信托貸款取得服務(wù)費(fèi)8萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入6萬元，則該商業(yè)銀行第四季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．10
B．10.70
C．11.45
D．18.32
25、 某縣工商局2013年9月從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購(gòu)買工具和零配件含稅價(jià)款8100元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票；支付控購(gòu)部門控購(gòu)費(fèi)35000元，并取得控購(gòu)部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該工商局支付代收費(fèi)用9500元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該工商局應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額（ ）元。
A．22894．21
B．22871．79
C．27240
D．30260
26、下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性
B．課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性
C．課稅要素必須由法律直接規(guī)定
D．依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力
27、 關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的
B．我國(guó)稅法一律在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力
C．在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)
D．我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則
28、 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ?。?BR> A．建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B．汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)
C．鋁合金門窗廠在銷售鋁合金門窗的同時(shí)提供安裝服務(wù)
D．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)
29、 下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述，正確的是（ ?。?。
A．增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式
B．消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于粗列舉稅目
C．車輛購(gòu)置稅屬于按年計(jì)征
D．計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率
30、 某建筑公司于2013年3月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬元，同時(shí)，甲單位給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價(jià)款268萬元，另外，甲單位提供電梯價(jià)值1000萬元。建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．66
B．152．34
C．66．O9
D．160．3831、 下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ?。?。
A．電動(dòng)汽車
B．未經(jīng)涂飾的素板
C．農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
D．價(jià)值8000元的手表
32、 某卷煙廠2013年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場(chǎng)推廣，沒有同類售價(jià)，已知該批卷煙的成本為100萬元，卷煙成本利潤(rùn)率為10％，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該批卷煙適用的稅率為56％，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A．141.36
B．92.11
C．95.82
D．90.40
33、 某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月，該個(gè)體商店支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)500元，取得了技術(shù)維護(hù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入15000元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的市場(chǎng)零售價(jià)格為l800元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┰?BR> A．489．32
B．0
C．404．32
D．474．32
34、 某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，消費(fèi)稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城建稅（ ）萬元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5．6
35、 關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是（ ）。
A．稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范
B．它僅僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身
C．稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征
D．稅收規(guī)范性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象
36、 某廣告經(jīng)營(yíng)公司營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年12月份取得不含稅廣告業(yè)務(wù)收入1118萬元，支付給其他單位(小規(guī)模納稅人)廣告發(fā)布費(fèi)215萬元，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；另外，當(dāng)月該廣告公司購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為300萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ?。┤f元。
A．21．63
B．132．61
C．0
D．9．63
37、 在確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，則下列正確的是（ ）。
A．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
B．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的0．3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
C．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3％計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
D．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)”總額的5‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
38、 關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列敘述正確的是（ ?。?。
A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)以賣出收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C．保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
D．一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入，不包括各種加息、罰息
39、 甲企業(yè)從某拍賣公司拍得兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價(jià)90000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型車輛的低計(jì)稅價(jià)格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價(jià)5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ?。┰?BR> A．6000
B．6500
C．12000
D．24000
40、 某增值稅一般納稅人2013年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額10萬元；本月支付運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)合計(jì)20萬元，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f元。
A．1.43
B．1.9
C．1.3
D．2.03二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)
41、 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．教育部考試中心和各省級(jí)教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)
B．納稅人出租境外的屬于不動(dòng)產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源取得的收入
C．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入
D．圖書館借閱業(yè)務(wù)取得的收入
E．納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為
42、 下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（ ?。?BR> A．銷貨退回
B．銷售折讓
C．銷售折扣
D．開票有誤
E．無法認(rèn)證
43、 對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人正常申報(bào)時(shí)，按以下（ ）方法進(jìn)行清算。
A．每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
B．每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，按應(yīng)征增值稅稅額數(shù)征收稅款
C．無論開票金額大小，每月仍是按核定數(shù)額納稅
D．每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，但開票金額作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
E．每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款
44、 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ?。?BR> A．糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
B．銷售寵物飼料
C．銷售農(nóng)膜
D．血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
E．銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
45、 按營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（ ?。?BR> A．殘疾人員設(shè)立的私營(yíng)企業(yè)提供的勞務(wù)
B．個(gè)人無償贈(zèng)與兄弟姐妹住房
C．將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D．保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
E．對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入
46、 納稅人購(gòu)置下列車輛，應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購(gòu)置稅的有（ ?。?。
A．輕便摩托車
B．無軌電車
C．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車
D．小汽車
E．半掛車
47、 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述錯(cuò)誤的有（ ?。?。
A．銷售折讓方式銷售貨物，可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
B．對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額
D．采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E．納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出
48、 下列各項(xiàng)收入免征或不征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．對(duì)金融機(jī)構(gòu)小額貸款的利息收入
B．人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款的利息收入
C．年度專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入
D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入
E．社保基金理事會(huì)運(yùn)用社?；鹳I賣債券的價(jià)差收入
49、 下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)改增試點(diǎn)的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”征稅范圍的有（ ?。?BR> A．裝卸搬運(yùn)服務(wù)
B．有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
C．鑒證咨詢服務(wù)
D．航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)
E．公路運(yùn)輸服務(wù)
50、 增值稅納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退100％政策的有（ ?。?。
A．以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料
B．以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣
C．利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力
D．以廢棄的動(dòng)物油、植物油為原料生產(chǎn)的飼料級(jí)混合油
E．以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙
51、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法正確的有（ ?。?BR> A．以無形資產(chǎn)投資入股，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額
D．土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
E．營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
52、 下列納稅人，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的有（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶
B．事業(yè)單位
C．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D．銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
E．行政單位
53、 外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（ ?。?BR> A．甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳
D．乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E．乙企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬元
54、 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B．工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售
C．某煙廠委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)，加工同牌號(hào)卷煙收回后直接銷售，其收入與自產(chǎn)卷煙收入未分開核算
D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的白酒并以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售
E．某酒廠收回委托加工白酒重新貼標(biāo)后對(duì)外銷售
55、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有（ ?。?。
A．具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
B．主體的一方只能是國(guó)家
C．權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
D．稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
E．調(diào)整平等主體間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系
56、 下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料
B．某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng)
C．某商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為用戶安裝；，
D．建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供外購(gòu)的建筑材料
E．娛樂城同時(shí)提供臺(tái)球、電子游戲等娛樂活動(dòng)
57、 下列關(guān)于增值稅減免稅優(yōu)惠政策的敘述，正確的有（ ）。
A．從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅
B．供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入，免征增值稅
C．納稅人銷售自產(chǎn)再生水，免征增值稅
D．以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品，實(shí)行增值稅即征即退80％的政策
E．以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)，實(shí)行增值稅即征即退100％的政策
58、 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．個(gè)人將購(gòu)買不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅
B．對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅
C．納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營(yíng)業(yè)稅
D．娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定
E．文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅
59、 國(guó)際稅法是隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來的，有關(guān)國(guó)際稅法的表述正確的有（ ）。
A．國(guó)際稅收協(xié)定是主權(quán)國(guó)家和國(guó)際組織之問簽訂的法律文件
B．我國(guó)承認(rèn)的國(guó)際稅法的效力優(yōu)于國(guó)內(nèi)稅法
C．國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)內(nèi)稅法
D．國(guó)際稅收協(xié)定典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
E．稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性
60、 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策的陳述，正確的有（ ）。
A．對(duì)保險(xiǎn)公司開展的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，一律免征營(yíng)業(yè)稅
B．對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格，向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅
C．納稅人營(yíng)業(yè)額超過營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，按照營(yíng)業(yè)額減除起征點(diǎn)金額后的余額為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)
D．學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅
E．注冊(cè)在福建省平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅
61、 下列符合增值稅納稅人認(rèn)定管理規(guī)定的有（ ?。?。
A．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不得認(rèn)定為一般納稅人
B．年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
C．非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
D．納稅人一經(jīng)正式認(rèn)定為一般納稅人，除另有規(guī)定外，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
E．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
62、 按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．代扣代繳的適用范圍是指收購(gòu)的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)’當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天
D．資源稅以各種應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅
E．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品的收購(gòu)地
63、 下列說法符合消費(fèi)稅規(guī)定的有（ ?。?。
A．以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅
B．對(duì)寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅
C．對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅
D．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10％適用稅率征收消費(fèi)稅
E．使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品過程中所生產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品，照章繳納消費(fèi)稅
64、 下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的有（ ?。?BR> A．納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B．各銀行總行業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為總行機(jī)構(gòu)所在地
C．納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供建筑業(yè)勞務(wù)的當(dāng)天
D．納稅人出租土地的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
65、 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2013年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價(jià)為130萬元的汽車輪胎轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為258．5萬元。則下列表述正確的有（ ?。?汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
A．農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅
B．農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目
C．該輪胎廠本月繳納的消費(fèi)稅為122．09萬元
D．該輪胎廠本月繳納的消費(fèi)稅為36．63萬元
E．該輪胎廠本月繳納的增值稅為280．21萬元
66、 下列關(guān)于資源稅新舊政策銜接的具體征稅規(guī)定，說法正確的有（ ?。?。
A．油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前開采的油氣依法繳納礦區(qū)使用費(fèi)
B．自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅，不再繳納礦區(qū)使用費(fèi)
C．已依法訂立的中外合作開采陸上石油資源的合同，在已約定的合同有效期內(nèi)，繼續(xù)繳納礦區(qū)使用費(fèi)，不繳納資源稅；合同期滿后，仍要繳納礦區(qū)使用費(fèi)
D．油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前簽訂的銷售油氣的合同，在2011年11月1日以后收訖銷售款或者收到索取銷售款憑據(jù)的，按照新的資源稅條例規(guī)定的稅率繳納資源稅
E．按銷售額計(jì)算繳納資源稅的油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前開采的原油，在2011年11月1日以后銷售的，按照新的資源稅條例規(guī)定的稅率繳納資源稅
67、 下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ?。?。
A．外購(gòu)的貨物用于投資
B．向一般納稅人購(gòu)進(jìn)蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
C．向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
D．自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)所支付的運(yùn)費(fèi)
E．外購(gòu)的貨物用于集體福利
68、 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A．將自產(chǎn)化妝品移送自設(shè)非獨(dú)立核算門市部待售
B．酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C．化妝品廠無償發(fā)放香水試用
D．外購(gòu)潤(rùn)滑油不經(jīng)過加工只貼商標(biāo)對(duì)外銷售的行為
E．國(guó)內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的小汽車
69、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ?。?。
A．汽車銷售公司銷售汽車的同時(shí)給購(gòu)車客戶提供車內(nèi)裝飾
B．網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，也銷售網(wǎng)校老師的稅收實(shí)務(wù)課程
C．門窗廠銷售自制的門窗并負(fù)責(zé)為購(gòu)買客戶提供安裝服務(wù)
D．中國(guó)聯(lián)通銷售無線尋呼機(jī)，并為客戶提供有關(guān)的電信服務(wù)
E．納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)
70、 應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則有（ ?。?BR> A．銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
E．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
某市的一家商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2013年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實(shí)際取得零售收入9．36萬元，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)15．21萬元；銷售鉆石首飾取得零售收入17．55萬元，修理鉆石飾品取得含稅收入0．468萬元，銷售其他貴重首飾取得零售收入14．04萬元；服裝部銷售服裝取得不含稅收入600萬元。
(2)采購(gòu)部購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500萬元、增值稅85萬元，支付不含稅購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)20萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票；從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)飾品，取得普通發(fā)票，注明金額30萬元；商場(chǎng)裝修購(gòu)進(jìn)裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款70萬元、增值稅11．9萬元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)2萬元。
(3)工會(huì)購(gòu)進(jìn)一批紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅5．1萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0．4萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。該商場(chǎng)將其中的3／5分給職工作福利，其余的部分贈(zèng)送給關(guān)系單位。
(4)出租柜臺(tái)取得租金收入90萬元，其中包括衛(wèi)生費(fèi)、治安費(fèi)等6萬元。
(5)由于銷售業(yè)績(jī)良好，取得供貨單位返還收入18．72萬元，開具普通發(fā)票。
(本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
該商場(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A．1．15
B．1．17
C．1．25
D．2．02
72、 該商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．11．10
B．23．14
C．23．52
D．25．41
73、 該商場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．4．20
B．4．50
C．5．14
D．5．44
74、 該商場(chǎng)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加（ ?。┤f元。
A．2．92
B．3．06
C．3．33
D．3．27
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
某金屬冶煉聯(lián)合企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采銅礦石42100噸；
(2)采用托收承付方式銷售銅礦石480噸，每噸不含稅售價(jià)為250元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；
(3)本月移送開采的銅礦石加工成銅礦石精粉ll6噸，無法準(zhǔn)確核算移送銅礦石數(shù)量。當(dāng)月銷售銅礦石精粉60噸，每噸不含稅售價(jià)為l000元，款項(xiàng)已收到；將剩余的銅礦石精粉56噸用于等價(jià)交換原煤，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款56000元，該銅礦石原礦與銅礦石精粉的選礦比為1:0．8；
(4)采用分期收款方式向某金屬礦石選廠銷售銅礦石2400噸，每噸不含稅單價(jià)255元，價(jià)款612000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取二分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款306000元；
(5)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元；
(6)購(gòu)進(jìn)一輛汽車專門用于運(yùn)礦石，發(fā)票上注明的增值稅稅額為34000元，購(gòu)進(jìn)一輛小汽車用于銷售部門聯(lián)系業(yè)務(wù)，發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元，當(dāng)月運(yùn)送礦石的汽車耗用汽油的不含稅價(jià)款為8000元，取得增值稅專用發(fā)票；
(7)從某企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4520元。
(本期取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證。該銅礦石資源稅額為5．5元／噸)
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
A．79840．84
B．89758．94
C．92140
D．93614．10
76、 本月應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?。
A．10540
B．28900
C．27540
D．31570．84
77、 本月應(yīng)納資源稅為（ ?。┰?。
A．4797．5
B．5662．5
C．8257．5
D．10037.5
78、 本月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅為（ ）元。
A．30000
B．20000
C．51000
D．53000四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
79、根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
某市區(qū)酒廠為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)糧食白酒l5噸，每噸不含稅單價(jià)為80000元，收取包裝物押金170200元，收取品牌使用費(fèi)23400元；
(2)從云南某酒廠購(gòu)進(jìn)糧食白酒6噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅進(jìn)價(jià)15000元；購(gòu)進(jìn)白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入380000元；
(3)將自產(chǎn)35度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸8500元分給職工作年貨，對(duì)外銷售同類糧食白酒不含稅單價(jià)為每噸19500元；
(4)本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)2850元，并且每噸收取包裝箱押金175．5元，約定半年期限歸還；
(5)該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本為每噸35000元；
(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價(jià)2000元，收取黃酒包裝物押金1萬元，約定3個(gè)月后歸還；
(7)委托某個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費(fèi)82400元(含稅)，收回后封存入庫，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票；
(8)進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于12月15日開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；
(9)酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒。當(dāng)月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；
(10)本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)其他生產(chǎn)葡萄酒材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅20．4萬元。
(其他資料：本月初的期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅為85000元，本期購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理備件和燃料、低值易耗品等取得增值稅專用發(fā)票，通過認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為215480元)
(國(guó)家規(guī)定糧食白酒的成本利潤(rùn)率為102，進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為502，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10％)
銷售糧食白酒的增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為（ ?。┰?。
A．331516．16
B．546392．91
C．336946．16
D．331558．66
80、 廣告樣品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ?。┰?BR> A．1636．25
B．2125
C．19000
D．2175
81、 該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A．1554655．34
B．1030780．34
C．1035269．02
D．1650491．59
82、 該酒廠應(yīng)納增值稅額為（ ?。┰?。
A．700178．66
B．501671．44
C．506466．16
D．615178．66
83、 該酒廠當(dāng)月繳納的城建稅和教育附加為（ ）元。
A．185214．30
B．164550．18
C．172744．90
D．165044．77
84、以下關(guān)于本題中酒類消費(fèi)稅的表述中，正確的有（ ）。
A．外購(gòu)白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B．啤酒包裝箱押金不計(jì)入售價(jià)確定消費(fèi)稅單位稅額
C．自產(chǎn)白酒用于廣告，適用組價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
D．以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》注明的消費(fèi)稅
E．委托個(gè)體工商戶加工白酒，個(gè)體工商戶應(yīng)該依法代收代繳消費(fèi)稅
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
某日化廠為增值稅一般納稅人，2013年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
9月份：
(1)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額90萬元、增值稅額15．3萬元，支付給運(yùn)輸公司(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)3．5萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸途中由于運(yùn)輸車輛出現(xiàn)故障，發(fā)生合理損失8％。
(2)銷售業(yè)務(wù)：在國(guó)內(nèi)銷售化妝品，取得含稅銷售額35．1萬元，出口化妝品取得銷售額80萬元人民幣。
(3)其他業(yè)務(wù)：開發(fā)新型化妝品，生產(chǎn)成本8萬元，將其中的10％用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。該新型化妝品無同類售價(jià)，其成本利潤(rùn)率為5％。
10月份：
(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批香水精，支付國(guó)外買價(jià)20萬元、購(gòu)貨傭金2萬元，到達(dá)我國(guó)輸入地起卸以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，完稅后海關(guān)放行，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。進(jìn)口的香水精全部用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。
(2)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款8萬元；購(gòu)進(jìn)香水精等原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅額3．4萬元；另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。購(gòu)進(jìn)的香水精用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。
(3)銷售業(yè)務(wù)：10月5日，以分期收款方式銷售給甲商場(chǎng)高級(jí)化妝品，不含稅總價(jià)款70萬元，合同約定本月支付貨款的60％，15日日化廠按照實(shí)際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票，注明金額42萬元；以代銷方式委托乙代理商銷售日用護(hù)膚品，本月收到代理商開具的代銷清單注明含稅銷售額為126．36萬元。
(4)其他業(yè)務(wù)：將本廠2010年購(gòu)進(jìn)的大型客車贈(zèng)送給福利院，該客車購(gòu)進(jìn)時(shí)增值稅專用發(fā)票上注明金額36萬元、增值稅6．12萬元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)，已提折舊4萬元。相關(guān)資料：該日化廠進(jìn)口香水精關(guān)稅稅率為20％，10月初庫存外購(gòu)香水精買價(jià)2萬元，10月末庫存外購(gòu)香水精買價(jià)25萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％。退稅率13％，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。
2013年9月該日化廠應(yīng)退增值稅（ ?。┤f元。
A．5．27
B．5．03
C．2．O7
D．10．4
86、 2013年9月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共計(jì)（ ?。┤f元。
A．0
B．1．23
C．0．89
D．1．74
87、 2013年10月該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金共計(jì)（ ）萬元。
A．20．11
B．23．13
C．23．19
D．25．14
88、下列關(guān)于日化廠10月份發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法，正確的有（ ?。?BR> A．從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B．以分期收款方式銷售高級(jí)化妝品，計(jì)稅銷售額為70萬元
C．以代銷方式委托乙代理商銷售護(hù)膚品，計(jì)稅銷售額為108萬元
D．外購(gòu)香水精已納的消費(fèi)稅可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從應(yīng)納消費(fèi)稅額中計(jì)算扣除
E．將2010年購(gòu)進(jìn)的大型客車贈(zèng)送福利院屬于增值稅的視同銷售行為
89、2013年10月該日化廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．23．07
B．20．58
C．18．21
D．20．37
90、 2013年10月該日化廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A．1．64
B．7．00
C．13．00
D．16．00