[考試內(nèi)容]
    第一節(jié)　稅收征收管理法的適用范圍和稅收法律關(guān)系
    一、稅收征收管理法的適用范圍
    增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、車輛購置稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種的征收管理適用征管法。
    二、稅收法律關(guān)系
    (一)稅收法律關(guān)系
    1．稅收法律關(guān)系主體。
    (1)征稅主體。
    (2)納稅主體。
    2．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。
    3．稅收法律關(guān)系的客體。
    (二)征納雙方的權(quán)利和義務(wù)
    1．稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。
    (1)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。
    ①法規(guī)起草擬訂權(quán)；②稅務(wù)管理權(quán)；③稅款征收權(quán)；④稅務(wù)檢查權(quán)；⑤行政處罰權(quán)；⑥其他權(quán)力及權(quán)利。
    (2)稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。
    ①宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)；②保密義務(wù)；③為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)；④受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)；⑤進(jìn)行回避的義務(wù)；⑥其他義務(wù)。
    2．納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)。
    (1)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：
    ①知情權(quán)；②要求保密權(quán)；③享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待；④多繳稅款申請退還權(quán)；⑤陳述權(quán)、申辯權(quán)；⑥要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)；⑦其他權(quán)利。
    (2)納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)包括：
    ①按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的義務(wù)；②按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)；③按期辦理納稅申報的義務(wù)；④按期繳納或解繳稅款的義務(wù)；⑤接受稅務(wù)檢查的義務(wù)；⑥納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先履行依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納，或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保的義務(wù)，然后才可以申請行政復(fù)議和起訴；⑦其他義務(wù)。第二節(jié)　稅務(wù)管理
    一、稅務(wù)登記管理
    (一)稅務(wù)登記范圍
    1．稅務(wù)登記。
    2．稅務(wù)登記范圍、稅務(wù)登記證件及使用。
    (1)稅務(wù)登記范圍。企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
    (2)稅務(wù)登記證件及使用。
    3．稅務(wù)登記主管機(jī)關(guān)。
    (二)稅務(wù)登記的內(nèi)容
    稅務(wù)登記制度包括設(shè)立(開業(yè))稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報驗登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。
    (三)稅務(wù)登記的管理
    1．證照管理。
    2．非正常戶處理。
    二、賬簿和憑證管理
    （一）賬簿的設(shè)置管理
    從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
    (二)對納稅人財務(wù)會計制度及其處理辦法的管理
    從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
    (三)賬簿、憑證等涉稅資料的保存和管理
    賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存l0年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
    三、發(fā)票管理
    (一)發(fā)票的式樣
    (二)發(fā)票的種類、聯(lián)次和內(nèi)容
    (三)發(fā)票的印制
    (四)發(fā)票的領(lǐng)購
    (五)發(fā)票的開具和保管
    (六)發(fā)票的檢查
    四、納稅申報
    (一)納稅申報
    (二)納稅申報的內(nèi)容
    (三)納稅申報的方式
    1．自行申報；2．郵寄申報；3．?dāng)?shù)據(jù)電文方式；4．其他方式。
    (四)納稅申報的其他要求
    1．納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
    2．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
    第三節(jié)　稅款征收與稅務(wù)檢查
    一、稅款征收
    (一)稅款征收
    (二)稅款征收的方式
    1．查賬征收。
    2．查定征收。
    3．查驗征收。
    4．定期定額征收。
    (三)稅款征收措施
    1．由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額。
    (1)核定應(yīng)納稅額的情形。
    (2)核定應(yīng)納稅額的方法。
    (3)關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整。
    2．責(zé)令繳納，加收滯納金。
    加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。
    3．責(zé)令提供納稅擔(dān)保。
    (1)適用納稅擔(dān)保的情形。
    (2)納稅擔(dān)保的范圍。
    4．采取稅收保全措施。
    (1)適用稅收保全的情形及措施。
    (2)不適用稅收保全的財產(chǎn)。
    個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
    5．采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。
    (1)適用強(qiáng)制執(zhí)行的情形及措施；(2)抵稅財物的拍賣與變賣。
    6．阻止出境。
    (四)稅款征收的其他法律規(guī)定
    1．稅收優(yōu)先權(quán)。
    2．稅收代位權(quán)與撤銷權(quán)。
    3．納稅人涉稅事項的公告與報告。
    4．稅款的追繳與退還。
    納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。
    因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
    二、稅務(wù)檢查
    (一)稅務(wù)檢查
    (二)稅務(wù)檢查的職責(zé)
    1．查賬權(quán)；2．場地檢查權(quán)；3．責(zé)成提供資料權(quán)；4．詢問權(quán)；5．交通郵政檢查權(quán)；6．存款賬戶檢查權(quán)。
    (三)被檢查人的義務(wù)
    　第四節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議 
    
    　　二、稅務(wù)行政復(fù)議管轄 
    　　(一)復(fù)議管轄的一般規(guī)定 
    　　(二)復(fù)議管轄的特殊規(guī)定 
    　　三、稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理 
    　　(一)稅務(wù)行政復(fù)議申請 
    　　申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。 
    　　申請人對復(fù)議范圍中第l項規(guī)定的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。 
    　　申請人對復(fù)議范圍中第l項規(guī)定以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。 
    　　(二)稅務(wù)行政復(fù)議受理 
    　　復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 
    　　四、稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定 
    　　(一)稅務(wù)行政復(fù)議審查 
    　　行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起l0日內(nèi)提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。 
    　　(二)稅務(wù)行政復(fù)議決定 
    　　1．具體行政行為認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定維持。 
    　　2．被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行。 
    　　3．具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法： 
    　　(1)主要事實不清、證據(jù)不足的；(2)適用依據(jù)錯誤的；(3)違反法定程序的；(4)超越或者濫用職權(quán)的；(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?nbsp;